出口退稅怎么辦理（16篇）

【第1篇】出口退稅怎么辦理

一、出口退稅是什么？

事實(shí)上，嚴(yán)格來說，進(jìn)口也是出口。出口退稅是國(guó)家利用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。一般分為兩種類型:一是退還進(jìn)口稅,也就是說,出口產(chǎn)品的企業(yè)使用進(jìn)口原材料或半成品,加工和生產(chǎn)產(chǎn)品出口,退還他們已經(jīng)支付的進(jìn)口稅;第一,退還已經(jīng)支付的國(guó)內(nèi)稅,也就是說,當(dāng)企業(yè)申報(bào)海關(guān)出口商品時(shí)，他們將退還他們已經(jīng)支付的國(guó)內(nèi)稅。出口退稅申請(qǐng)有利于提高國(guó)內(nèi)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，并被世界各國(guó)采用。在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通鏈中，出口商品按照增值稅規(guī)定以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照出口商品的投入稅、征稅、企業(yè)退稅、減稅等原因，商品的投入稅往往不等于實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)，如果按照出口退稅規(guī)定，出口商品退稅的比例會(huì)有越來越多的問題。

說到出口退稅，很多人會(huì)感到困惑，因?yàn)槊糠N商品的退稅率不同，他們不知道商品可以退還多少稅。事實(shí)上，這并不難。有一個(gè)計(jì)算出口退稅金額的標(biāo)準(zhǔn)公式。退稅金額=（增值稅發(fā)票金額）/（1+增值稅率）*出口退稅率。

除了進(jìn)出口退稅，還有一種叫做進(jìn)出口免稅。進(jìn)出口免稅是指外商投資企業(yè)生產(chǎn)或購買商品后直接出口或委托出口，國(guó)家免征增值稅和消費(fèi)稅。外商投資企業(yè)目前的出口免稅可分為一般出口免稅。有三種情況：加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅。當(dāng)然，進(jìn)出口免稅也是進(jìn)出口退稅的一種。

二、辦理出口退稅的程序是什么？

辦理出口退稅的條件：

1.貨物必須應(yīng)征增值稅和消費(fèi)稅；

2.貨物必須是報(bào)關(guān)和離境；

3.貨物必須在財(cái)務(wù)上進(jìn)行銷售；

4.貨物必須收匯；

5.必須是自產(chǎn)或視同自產(chǎn)產(chǎn)品。

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來說，其申報(bào)出口退稅的條件不同于生產(chǎn)企業(yè)，只需滿足以下四個(gè)條件：

1.貨物必須應(yīng)征增值稅和消費(fèi)稅；

2.貨物必須是報(bào)關(guān)和離境；

3.貨物必須在財(cái)務(wù)上進(jìn)行銷售；

4.貨物必須收回。

三.辦理出口退稅流程是什么？

1.領(lǐng)取相關(guān)證件送檢和登記表；

2.申報(bào)和受理退稅登記；

3.填寫出口退稅登記證；

4.變更或注銷出口退稅登記。

以上就是進(jìn)出口退稅辦理的流程，前海天盈財(cái)稅希望這將有助于您了解出口退稅辦理。

出口退稅辦理流程是怎樣的？

【第2篇】一般貿(mào)易出口退稅

什么是“出口退稅”？

出口退稅是指國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。

一般分為兩種：

一是退還進(jìn)口稅。即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；

二是退還已納的國(guó)內(nèi)稅款。即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金。

出口退稅的條件

（1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。

增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

（2）必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。

所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。

出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。

按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

國(guó)家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以上4個(gè)條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

出口退稅政策適用于哪些跨境電商企業(yè)？

包括建立自己的跨境電子商務(wù)銷售平臺(tái)或使用第三方跨境電子商務(wù)平臺(tái)進(jìn)行電子商務(wù)出口的單位和個(gè)體工商戶?？缇畴娮由虅?wù)第三方平臺(tái)不包括為電子商務(wù)出口企業(yè)提供交易服務(wù)。

跨境電商企業(yè)出口退稅需要具備哪些條件？

跨境電子商務(wù)出口企業(yè)的出口貨物(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局明確不退出出口退稅的貨物除外)，適用增值稅、消費(fèi)稅退稅政策。1. 屬于一般增值稅納稅人的電子商務(wù)出口企業(yè)，已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅資格認(rèn)定；2. 出口貨物取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)，并與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息一致；3. 在退稅申報(bào)期內(nèi)收匯出口貨物；

4. 如果電子商務(wù)出口企業(yè)是一個(gè)外貿(mào)企業(yè)，購買進(jìn)出口貨物獲得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，消費(fèi)稅專用支付書（分類表）或海關(guān)進(jìn)口增值稅，消費(fèi)稅專用支付書，上述憑證匹配出口貨物報(bào)關(guān)表（出口退稅）。

出口退稅的具體程序是什么？

1. 納稅人一般資格登記。2. 辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案。3. 開立外幣賬戶。4. 免稅出口備案。5. 報(bào)關(guān)物流(取得報(bào)關(guān)單和運(yùn)輸單據(jù))6. 找供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。7. 外匯收取。8. 退稅申報(bào)(首次退稅申報(bào)業(yè)務(wù)場(chǎng)所和財(cái)務(wù)核算)9. 稅務(wù)局批準(zhǔn)通過(可以通過函轉(zhuǎn)給供應(yīng)商)10. 等待稅款到賬。

退稅需要多長(zhǎng)時(shí)間？

新企業(yè)第一次退稅時(shí)間相對(duì)較長(zhǎng)，退稅大約需要3-6個(gè)月。但后期將是3個(gè)月左右。

可以委托出口退稅代理嗎？

外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)可代國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅(不區(qū)分企業(yè)規(guī)模)，也不能代國(guó)內(nèi)流通企業(yè)辦理出口退稅。

【第3篇】外貿(mào)出口退稅系統(tǒng)

出口退稅是指國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅。退還已納的國(guó)內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金。

出口退稅必須滿足的條件：

1、生產(chǎn)企業(yè)必須是一般納稅人企業(yè)，能開具17%的增值稅票。

2、貨物必須一般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口。

3、貨款必須以外幣從境外匯入大陸。

一般貿(mào)易出口退稅的流程：

核銷和退稅申報(bào)所需資料

收匯核銷所需資料：

1，核銷單

2，報(bào)關(guān)單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電子口岸交單

3，銀行結(jié)匯水單

4，出口收匯核銷表（一式兩份）

退稅申報(bào)所需資料：

1，核銷單（退稅專用聯(lián)，已核銷過）

2，報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單

3，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（已認(rèn)證）

4，出口發(fā)票（有些地方不用附此單證）

以上資料把報(bào)關(guān)單順序，外加封皮封底裝訂

另外所需三表一盤：

1，出口退稅匯總表（一份）

2，出口退稅出口明細(xì)表（三份）

3，出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表（三份）

4，轉(zhuǎn)為正式申報(bào)后生成的資料導(dǎo)入u盤

參考：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

退稅金額如何計(jì)算

出口退稅金額，根據(jù)以fob價(jià)格為基礎(chǔ)的，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)開具的增值稅發(fā)票或消費(fèi)稅發(fā)票來計(jì)算。如果發(fā)票價(jià)格已經(jīng)包含運(yùn)費(fèi)或保費(fèi)的（c&f或cif條款），必須首先減去運(yùn)費(fèi)或保費(fèi)，再計(jì)算退稅金額。

退稅額的計(jì)算方法：退稅額=(增值稅發(fā)票金額)/(1+增值稅率)×出口退稅率。

出口退稅率參見出口退稅率列表

舉例說明

某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：以fob價(jià)格為基礎(chǔ)出口貨物增值稅發(fā)票金額10萬人民幣，試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的退稅額。

退稅額=100,000/(1+17%)×15%=12820.5

如果是以美元報(bào)價(jià)銷售的，請(qǐng)參照實(shí)時(shí)匯率換算后計(jì)算，匯率參見中國(guó)銀行外匯牌價(jià)

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【第4篇】企業(yè)怎么出口退稅

都說出口退稅又難又復(fù)雜，但其實(shí)出口退稅只包含三個(gè)環(huán)節(jié)：免、抵、退；詳細(xì)了解這三個(gè)環(huán)節(jié)操作步驟，出口退稅操作并不難！

今天就給大家分享一下整理好的關(guān)于這三個(gè)環(huán)節(jié)的申報(bào)流程，每個(gè)環(huán)節(jié)流程都非常詳細(xì)，新手看完也可以直接上手操作，一起來看一下吧~

企業(yè)出口退稅系統(tǒng)申報(bào)業(yè)務(wù)講解

目錄

系統(tǒng)升級(jí)調(diào)整變化

出口退（免）稅業(yè)務(wù)介紹

（一）電子稅務(wù)局出口退稅功能介紹

（二）出口退稅管理

1、出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告

1.1出口退稅管理

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告、出口退（免）稅申報(bào)、出口企業(yè)分類管理、出口退稅自檢服務(wù)等四類業(yè)務(wù)功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告業(yè)務(wù)功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告業(yè)務(wù)功能。

1.2備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集

......

1.3備案申報(bào)流程

1.4備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)申報(bào)

1.5備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)打印

1.6備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢

2、出口退（免）稅申報(bào)

3、出口企業(yè)分類管理

4、出口退稅自檢服務(wù)

......

好了，篇幅有限，剩余內(nèi)容就不再一一展示了。

【第5篇】出口退稅系統(tǒng)密碼

我們一起走進(jìn)外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅一般流程。

1

外貿(mào)企業(yè)

申報(bào)退稅一般流程

2

外貿(mào)企業(yè)

退稅申報(bào)系統(tǒng)操作

1

在出口退稅咨詢網(wǎng)http://www.taxrefund.com.cn/下載最新版的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

tips:

安裝后，首次進(jìn)入系統(tǒng)需要進(jìn)行企業(yè)信息的配置，請(qǐng)注意填寫時(shí)不要出錯(cuò)，否則只能卸載重裝。

用戶名為sa，密碼為空，點(diǎn)擊確認(rèn)，進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，并輸入申報(bào)所屬期。

2

進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集

外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)主要包括報(bào)關(guān)單和發(fā)票。

【報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)錄入】：通過退稅向?qū)А馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集→出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入，進(jìn)入到出口貨物明細(xì)的錄入界面，點(diǎn)擊增加按鈕。

【進(jìn)貨發(fā)票數(shù)據(jù)錄入】通過退稅向?qū)А馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集→進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入。

3

免退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查

在退稅向?qū)У牡谌健懊馔硕惿陥?bào)數(shù)據(jù)檢查”中先進(jìn)行進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查，檢查同一關(guān)聯(lián)號(hào)下，同一商品，出口數(shù)量與進(jìn)貨數(shù)量是否相等；再進(jìn)行換匯成本檢查。

4

確認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)

檢查無誤后，進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的確認(rèn)。在退稅向?qū)У谒牟健按_認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)” 確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。

tips:

如果確認(rèn)明細(xì)數(shù)據(jù)后需要進(jìn)行修改，要在退稅申報(bào)向?qū)У谒牟酱_認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù) 撤銷本次申報(bào)數(shù)據(jù)中進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的撤銷，再回到退稅向?qū)У诙矫骷?xì)數(shù)據(jù)采集中進(jìn)行修改。

5

免退稅申報(bào)

通過退稅申報(bào)向?qū)А馔硕惿陥?bào)→退稅匯總申報(bào)表錄入，點(diǎn)擊增加按鈕，敲回車鍵，自動(dòng)帶出退稅匯總表數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊保存，進(jìn)行數(shù)據(jù)存儲(chǔ)。

通過退稅申報(bào)向?qū)А馔硕惿陥?bào)→生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)，進(jìn)行免退稅數(shù)據(jù)的申報(bào)，會(huì)彈出“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”的路徑，點(diǎn)擊確定生成申報(bào)數(shù)據(jù)。

6

打印報(bào)表

數(shù)據(jù)生成成功后，進(jìn)行報(bào)表的打?。ㄒ部梢栽谧鐾陻?shù)據(jù)自檢確認(rèn)申報(bào)后打印報(bào)表）。

7

數(shù)據(jù)自檢

上傳數(shù)據(jù)到綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢，自檢無疑點(diǎn)后確認(rèn)申報(bào)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

8

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

首次申報(bào)的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行實(shí)地核查。首次申報(bào)審核通過后，可以根據(jù)實(shí)際情況申請(qǐng)無紙化。

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【第6篇】出口退稅管理稅收政策

1. 消費(fèi)稅

1.1. 出口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收政策及管理

1.1.1. 出口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本退免稅政策

1.1.1.1. 出口免稅并退稅

1. 出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅退（免）稅的貨物，免征消費(fèi)稅，如果屬于購進(jìn)出口的貨物，退還前一環(huán)節(jié)對(duì)其已征的消費(fèi)稅。

2. 主要涉及外貿(mào)企業(yè)收購已稅消費(fèi)品出口；生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)已稅消費(fèi)品（如委托加工收回的、外購的）等。

3. 退稅計(jì)算公式： 消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)×比例稅率＋從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)×定額稅率

1.1.1.2. 出口免稅但不退稅

（1）出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅退（免）稅的自產(chǎn)貨物，免征消費(fèi)稅；

（2）出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅免稅政策的貨物，免征消費(fèi)稅，但不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，且不允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣。

1.1.1.3. 出口不免稅也不退稅

出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物，應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，且不允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣。

1.1.1.4. 【歸納】消費(fèi)稅與增值稅出口退稅規(guī)則差異

1. 退稅比率

增值稅出口退稅：使用征稅率、退稅率、征收率計(jì)算退稅

消費(fèi)稅出口退稅：使用征稅率計(jì)算退稅

2. 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物

增值稅出口退稅：采用免抵退稅政策運(yùn)用免抵退稅的公式和規(guī)定的退稅比率計(jì)算退稅

消費(fèi)稅出口退稅：采用免稅但不退稅政策不計(jì)算退稅

3. 外貿(mào)企業(yè)收購貨物出口；外貿(mào)企業(yè)接受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口

增值稅出口退稅：采用免退稅政策用退稅計(jì)稅依據(jù)和規(guī)定的退稅比率計(jì)算退稅

消費(fèi)稅出口退稅：采用免稅并退稅政策用退稅計(jì)稅依據(jù)和規(guī)定的征稅率計(jì)算退稅

1.1.2. 用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油消費(fèi)稅退（免）稅

1.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅。

2.使用企業(yè)購進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的國(guó)產(chǎn)或進(jìn)口的石腦油、燃料油，按實(shí)際耗用數(shù)量暫退還所含消費(fèi)稅。另有規(guī)定除外。

3. 根據(jù)規(guī)定，消費(fèi)稅退稅政策如下：

（1）僅以自營(yíng)或委托方式進(jìn)口石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，進(jìn)口油品的消費(fèi)稅審核退稅工作由進(jìn)口地海關(guān)負(fù)責(zé)。

（2）僅以國(guó)產(chǎn)石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，國(guó)產(chǎn)油品的消費(fèi)稅審核退稅工作由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

（3）既以國(guó)產(chǎn)又以進(jìn)口石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，國(guó)產(chǎn)油品的消費(fèi)稅審核退稅由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)；進(jìn)口油品的消費(fèi)稅退稅由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出初審意見后轉(zhuǎn)進(jìn)口地海關(guān)復(fù)審并辦理退稅。

消費(fèi)稅—出口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收政策及管理

【第7篇】出口退稅代理費(fèi)用

exw，即工廠交貨，是指賣方負(fù)有在其所在地（即車間、工廠、倉庫等）把備妥的貨物交付給買方的責(zé)任，但通常賣方不負(fù)責(zé)將貨物裝上買方準(zhǔn)備的車輛或辦理貨物結(jié)關(guān)。買方承擔(dān)自賣方的所在地將貨物運(yùn)至預(yù)期目的地的全部費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)。

一、問：exw能否出口退稅？

答：根據(jù)exw的貿(mào)易術(shù)語定義和特性，筆者從資格條件、信息流、物流和資金流四個(gè)角度來判斷能否進(jìn)行退稅。

資格條件——貨物具有退稅率：首先出口商品是具有退稅率的商品；企業(yè)具有退稅資格：申報(bào)退稅的企業(yè)應(yīng)具有退稅的資格。

信息流——報(bào)關(guān)單信息流：報(bào)關(guān)單的成交方式為exw，且發(fā)貨人為出口退稅企業(yè)；備案單證流：備妥相關(guān)備案單證，以運(yùn)輸單據(jù)為例，最好能夠提供正本提單的影印件，以方便出口退稅管理機(jī)關(guān)審核。

物流——貨物實(shí)際離境（具備運(yùn)輸單據(jù)）：貨物實(shí)際已經(jīng)離開關(guān)境，這可以通過報(bào)關(guān)單和備案單證中提及的運(yùn)輸單據(jù)佐證；進(jìn)入特殊區(qū)域（不具備運(yùn)輸單據(jù)，通過報(bào)關(guān)單證體現(xiàn)）：貨物進(jìn)入特殊監(jiān)管區(qū)域或能夠退稅的特殊監(jiān)管場(chǎng)所，通過報(bào)關(guān)單、備案清單等申報(bào)單據(jù)佐證。

資金流——收匯：出口退稅的企業(yè)申報(bào)并且收匯；確認(rèn)銷售：出口退稅的貨物確認(rèn)銷售。

二、問：exw成交方式辦理出口退稅有哪些注意事項(xiàng)？

答：（一）exw下出口退稅額的計(jì)算：

1、計(jì)算方法以及exw與fob轉(zhuǎn)化

根據(jù)出口退稅額的計(jì)算規(guī)定，按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)fob乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。fob與exw的換算公式為：fob＝exw＋國(guó)內(nèi)段的運(yùn)費(fèi)＋國(guó)內(nèi)段的保費(fèi)（如果需要）＋清關(guān)費(fèi)用。

根據(jù)貿(mào)易術(shù)語的定義，exw和fob之間的差異主要在于國(guó)內(nèi)段的運(yùn)保費(fèi)和出口清關(guān)手續(xù)——fob賣方要將貨物在指定的地點(diǎn)（裝上船）交給買方指定的承運(yùn)人，并辦理出口清關(guān)手續(xù)，即完成交貨。因此，如果報(bào)關(guān)單成交方式是exw，那么，計(jì)算fob為基礎(chǔ)的出口退稅額時(shí)，要考慮國(guó)內(nèi)段的運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)和出口報(bào)關(guān)費(fèi)用，盡管這些費(fèi)用不是由賣方承擔(dān)的。

由于exw的特殊性，可從以下兩種計(jì)算方法中選擇：

一種是前述按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)fob乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。這種計(jì)算方法的好處是穩(wěn)定；缺點(diǎn)則是將中國(guó)出口貨主不承擔(dān)的國(guó)內(nèi)段運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)納入到出口退稅額，但實(shí)際上國(guó)內(nèi)段運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)并不是中國(guó)出口企業(yè)的收入，這等于擴(kuò)大了出口退稅的計(jì)算，容易造成國(guó)家經(jīng)濟(jì)損失。

另一種是不以fob作為出口退稅額的基礎(chǔ)，而是以exw作為出口退稅額的基礎(chǔ)，更好地符合國(guó)際貿(mào)易實(shí)際，更準(zhǔn)確地提供出口退稅額的計(jì)算基礎(chǔ)。這樣計(jì)算的好處是不會(huì)造成國(guó)家利益受損；但其缺點(diǎn)是增加了管理成本和負(fù)擔(dān)，即新增出口退稅額計(jì)算基準(zhǔn)。

2、報(bào)關(guān)單上的運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)、雜費(fèi)信息

需要注意的是，報(bào)關(guān)單也會(huì)顯示運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)信息，但其體現(xiàn)的是國(guó)際段的運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)——根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單填制規(guī)范》規(guī)定，出口報(bào)關(guān)單的運(yùn)費(fèi)是指出口貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用，出口報(bào)關(guān)單的保費(fèi)是指出口貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)用——與exw術(shù)語的應(yīng)退稅計(jì)算無關(guān)。

對(duì)于exw術(shù)語，國(guó)內(nèi)段運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)信息應(yīng)體現(xiàn)在報(bào)關(guān)單“雜費(fèi)”一欄，《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單填制規(guī)范》對(duì)“雜費(fèi)”一欄是這樣界定的：“填報(bào)成交價(jià)格以外的、按照《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》相關(guān)規(guī)定應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格或應(yīng)從完稅價(jià)格中扣除的費(fèi)用。可按雜費(fèi)總價(jià)或雜費(fèi)率兩種方式之一填報(bào)，注明雜費(fèi)標(biāo)記（雜費(fèi)標(biāo)記‘1’表示雜費(fèi)率，‘3’表示雜費(fèi)總價(jià)），并按海關(guān)規(guī)定的《貨幣代碼表》選擇填報(bào)相應(yīng)的幣種代碼。應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的雜費(fèi)填報(bào)為正值或正率，應(yīng)從完稅價(jià)格中扣除的雜費(fèi)填報(bào)為負(fù)值或負(fù)率。免稅品經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)營(yíng)出口退稅國(guó)產(chǎn)商品的，免予填報(bào)?！?/p>

（二）exw下辦理出口退稅手續(xù)的備案單證

由于出口的運(yùn)輸和通關(guān)手續(xù)是由買家辦理的，那么運(yùn)輸單據(jù)也由買方取得，作為出口退稅申請(qǐng)的賣方，在取得運(yùn)輸單據(jù)方面存在一定的困難；同時(shí)，按照貿(mào)易術(shù)語的定義，清關(guān)手續(xù)也是由買方安排的。下面將就出口清關(guān)申報(bào)、出口運(yùn)輸單證等角度進(jìn)行解析。

1、誰來辦理出口清關(guān)申報(bào)？

按照exw貿(mào)易術(shù)語，買方應(yīng)該安排出口清單，但為了方便出口退稅考慮，買賣雙方通常提前約定由賣方協(xié)助報(bào)關(guān)，并以賣方的名義辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)，即賣方作為出口貨物報(bào)關(guān)單上的發(fā)貨人。

2、中國(guó)發(fā)貨人為何難以取得正本提單？

因?yàn)檫M(jìn)口商（買方）租船訂艙，提單單證發(fā)貨人（shipper）通常是國(guó)外買方或者買方指定的第三人，承運(yùn)人聽從提單單證發(fā)貨人的指令，同時(shí)也將提單遞交給提單單證發(fā)貨人，即國(guó)外的買方，所以中國(guó)的出口商在exw術(shù)語下較難獲得正本提單。

3、如何看待fcr單證？

貨運(yùn)代理收據(jù)fcr（forwarders certificate of receipt）本身并不是運(yùn)輸單據(jù)，僅是收貨證明；貨運(yùn)代理在簽發(fā)fcr時(shí)，其身份是代理，不是承運(yùn)人。因此，fcr單證本身是貨物收據(jù)而非運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)，以及fcr簽發(fā)人是代理而非承運(yùn)人的身份，決定了其不能代替提（運(yùn)）單成為備案單證。

在這種情況下，出口退稅管理機(jī)構(gòu)可要求出口商提供進(jìn)倉證明、集裝箱裝箱單（clp- container load plan）、fcr貨代收據(jù)等一系列物流補(bǔ)充單據(jù)，形成較為完整的出口信息鏈，以彌補(bǔ)沒有正本提單影印件的挑戰(zhàn)。

4、怎樣應(yīng)對(duì)提單問題？

一是厘清有沒有提單。在exw貿(mào)易術(shù)語下，經(jīng)常有出口貨主反映沒有提單，但事實(shí)情況是，買方安排訂艙（租船），并與承運(yùn)人簽訂運(yùn)輸合同，因此在exw出口中，買方是單證托運(yùn)人，在貨物裝上船后，承運(yùn)人簽發(fā)提單，并通過代理交給貨主（買方）；有些貨運(yùn)代理還會(huì)簽發(fā)fcr（貨運(yùn)代理收據(jù)）給賣方?？梢姡趀xw術(shù)語中，提單是存在的。

二是厘清中國(guó)貨主能否獲得提單。在實(shí)務(wù)中，的確存在中國(guó)貨主難以獲得正本提單的情況。但是，備案單證中的提單并不是正本提單，而是指正本提單的影印件。對(duì)于影印件，中國(guó)貨主應(yīng)通過與國(guó)外買方協(xié)商以及與貨運(yùn)代理溝通積極獲取。

三是作為出口方的中國(guó)貨主，需要明晰的是，我國(guó)法律對(duì)于國(guó)內(nèi)托運(yùn)人（貨物的賣方）是有保護(hù)的——貨運(yùn)代理企業(yè)不得以其與貨物賣方不存在合同關(guān)系為由，損害貨物賣方作為托運(yùn)人合法的提單權(quán)利。

三、exw術(shù)語下對(duì)出口賣方的建議

一是買賣雙方約定賣方協(xié)助報(bào)關(guān)；二是以賣方的名義辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)，并以賣方作為出口貨物報(bào)關(guān)單上的發(fā)貨人；三是約定買方向賣方提供正本運(yùn)輸單據(jù)的影印件，以方便后者出口退稅。

來源：中國(guó)海關(guān)雜志 作者：胡蓉，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除

【第8篇】2023年出口退稅期限

導(dǎo)讀：提供出口收匯核銷單以多久為期限？這個(gè)在出口貨物退免稅里面稅局是有相關(guān)內(nèi)容的，以前是180天以內(nèi)，后面調(diào)整為210天以內(nèi)，以出口貨物報(bào)關(guān)單上面注明的出口日期為準(zhǔn)，對(duì)這個(gè)內(nèi)容有興趣的請(qǐng)點(diǎn)擊下文看會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的內(nèi)容！

提供出口收匯核銷單以多久為期限

一、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2004]64號(hào)）第二條第二款中關(guān)于出口企業(yè)在申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，向主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）的期限由180天內(nèi)調(diào)整為自貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起210天內(nèi)。

二、對(duì)于各地試行申報(bào)出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單的出口企業(yè)，由《國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局關(guān)于山東等五地試行申報(bào)出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]188號(hào)）第四條中規(guī)定“核銷日期”超過出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）上注明的“出口日期”180天（遠(yuǎn)期結(jié)匯除外）調(diào)整為210天。

三、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2007]123號(hào)）第六條中規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)提供出口收匯核銷單（出口退稅專用）調(diào)整為210天內(nèi)。

四、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]102號(hào)）第四條中規(guī)定，代理出口企業(yè)須在貨物報(bào)關(guān)之日起180天內(nèi)向簽發(fā)代理出口證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）調(diào)整為210天內(nèi)。

五、現(xiàn)行出口退稅審核系統(tǒng)可通過修改系統(tǒng)設(shè)置參數(shù)的方式調(diào)整出口收匯核銷單信息對(duì)審時(shí)限，請(qǐng)各地按本通知要求自行調(diào)整。

出口收匯核銷單如何補(bǔ)辦?

一、業(yè)務(wù)概述

出口企業(yè)已辦理收匯核銷手續(xù)，因故遺失出口收匯核銷單(出口退稅專用)需向主管外匯管理局申請(qǐng)補(bǔ)辦的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》(根據(jù)出口退稅管理系統(tǒng)生成)，據(jù)此向外匯管理局申請(qǐng)補(bǔ)辦出口收匯核銷單。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退(免)稅管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)[1994]31號(hào))

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程>(試行)的通知》(國(guó)稅發(fā)[2002]11號(hào))

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅管理有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2004]64號(hào))

《關(guān)于遠(yuǎn)期收匯出口貨物出口退稅有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]168號(hào))

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《關(guān)于申請(qǐng)出具(補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明)的報(bào)告》，1份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1.出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)原件及復(fù)印件

2.出口收匯核銷單(其他未丟失的聯(lián)次原件和復(fù)印件)

3.出口發(fā)票復(fù)印件

4.如出口企業(yè)無法提供要求提供的'出口貨物報(bào)關(guān)單'和'出口收匯核銷單'其他未丟失的聯(lián)次，應(yīng)提供通過電子口岸打印出的丟失的出口報(bào)關(guān)單和核銷單信息

5.載有《關(guān)于申請(qǐng)出具<補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明>的報(bào)告》有關(guān)信息的電子數(shù)據(jù)

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

出口企業(yè)須自貨物報(bào)關(guān)出口之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》;

對(duì)于存在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅管理有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2004]64號(hào))第二條規(guī)定情形之一的，出口企業(yè)須自貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)同意延期申報(bào)的在核準(zhǔn)的延期申報(bào)期限內(nèi)申請(qǐng)補(bǔ)辦;

遠(yuǎn)期收匯的，出口企業(yè)需在超過預(yù)計(jì)收匯日期的30天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

1.受理審核

(1)審查出口企業(yè)提供的資料是否齊全、合法、有效;

(2)核對(duì)出口企業(yè)提供的各種資料的復(fù)印件內(nèi)容是否與原件相符，復(fù)印件是否注明“與原件相符”字樣并由出口企業(yè)簽章;

(3)審核《關(guān)于申請(qǐng)出具(補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明)的報(bào)告》填寫是否完整、準(zhǔn)確，填寫內(nèi)容與附送證件、資料相關(guān)內(nèi)容是否一致，簽字、印章是否齊全，核對(duì)后原件返還納稅人;

(4)紙質(zhì)資料不齊全或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知出口企業(yè)補(bǔ)正或重新填報(bào)。

(5)紙質(zhì)資料符合要求的，將《關(guān)于申請(qǐng)出具<補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明>的報(bào)告》有關(guān)信息準(zhǔn)確錄入(或讀入)出口退稅審核系統(tǒng)審核。

2.核準(zhǔn)

審核通過的，打印《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》，簽署審核意見，提交審批人簽字(或簽章)后，加蓋公章(或業(yè)務(wù)專用章)，退1份給申請(qǐng)人。

3.資料歸檔。

提供出口收匯核銷單以多久為期限上文介紹了是210天以內(nèi)為準(zhǔn)的，至于說出口收匯核銷單如何補(bǔ)辦?上文也介紹了這個(gè)步驟

【第9篇】國(guó)家稅務(wù)總局出口退稅業(yè)務(wù)知識(shí)

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于階段性加快出口退稅辦理進(jìn)度有關(guān)工作的通知

稅總貨勞函〔2022〕83號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：

為深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資的決策部署，不折不扣落實(shí)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議關(guān)于對(duì)信用好的企業(yè)階段性加快出口退（免）稅辦理進(jìn)度的要求，促進(jìn)外貿(mào)保穩(wěn)提質(zhì)，提升對(duì)外開放水平，現(xiàn)就有關(guān)工作明確如下：

一、階段性加快出口退稅進(jìn)度

自2023年6月20日至2023年6月30日期間，稅務(wù)部門辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅的平均時(shí)間，壓縮在3個(gè)工作日內(nèi)。到期將視外貿(mào)發(fā)展和實(shí)際執(zhí)行情況，進(jìn)一步明確辦理時(shí)間要求。

一類、二類出口企業(yè)，是指出口退稅管理類別為一類和二類的出口企業(yè)。

正常出口退（免）稅，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，符合現(xiàn)行規(guī)定且不存在涉嫌騙稅等疑點(diǎn)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)。

二、做好宣傳解讀和納稅人輔導(dǎo)工作

（一）加強(qiáng)一線人員培訓(xùn)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)做好12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線和辦稅服務(wù)廳等基層一線工作人員關(guān)于進(jìn)一步加快出口退稅辦理進(jìn)度要求的相關(guān)培訓(xùn)，重點(diǎn)針對(duì)本通知加快辦理退稅進(jìn)度要求、前期《稅務(wù)總局等十部門關(guān)于進(jìn)一步加大出口退稅支持力度促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》（稅總貨勞發(fā)〔2022〕36號(hào)，以下稱《十部門通知》）內(nèi)容、報(bào)送資料、業(yè)務(wù)口徑等進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，全面提升業(yè)務(wù)水平和服務(wù)能力。

（二）開展政策精準(zhǔn)推送。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照稅費(fèi)優(yōu)惠政策精準(zhǔn)推送機(jī)制，通過本省電子稅務(wù)局就階段性加快出口退稅進(jìn)度相關(guān)舉措，針對(duì)一類、二類出口企業(yè)等適用主體開展政策精準(zhǔn)推送，并主動(dòng)通過本地征納溝通平臺(tái)等多種渠道方式，區(qū)分企業(yè)不同類型人員開展更具針對(duì)性的信息推送。

（三）做好納稅人宣傳輔導(dǎo)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合本地實(shí)際，針對(duì)階段性加快出口退稅辦理進(jìn)度有關(guān)措施內(nèi)容制作宣傳產(chǎn)品，通過稅務(wù)網(wǎng)站、征納溝通平臺(tái)、新媒體等渠道開展廣泛而又務(wù)實(shí)的宣傳。要進(jìn)一步壓實(shí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)格化服務(wù)責(zé)任，針對(duì)適用主體分類開展政策解讀和專項(xiàng)輔導(dǎo)，既要宣講階段性加快出口退稅辦理進(jìn)度的重要意義，講清本通知內(nèi)容，又要輔導(dǎo)好操作流程，幫助納稅人懂政策、能申報(bào)、會(huì)操作，還要提示提醒納稅人嚴(yán)格加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，避免出現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為。

三、工作要求

（一）提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)出口退稅信用好的企業(yè)階段性加快退稅辦理進(jìn)度，是黨中央、國(guó)務(wù)院為進(jìn)一步穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資作出的一項(xiàng)重要部署，是稅務(wù)機(jī)關(guān)在《十部門通知》基礎(chǔ)上，進(jìn)一步支持外貿(mào)穩(wěn)定發(fā)展、更好服務(wù)高水平對(duì)外開放大局的重要舉措。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)強(qiáng)化政治擔(dān)當(dāng)，深化思想認(rèn)識(shí)，結(jié)合接受中央巡視自查整改等工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，加大督促指導(dǎo)，壓實(shí)工作責(zé)任，堅(jiān)持“快退、狠打、嚴(yán)查、外督、長(zhǎng)宣”五措并舉，確保本地區(qū)一類、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅的平均辦理時(shí)間不超過3個(gè)工作日。

（二）加強(qiáng)工作統(tǒng)籌，確?？焱硕惪?。省級(jí)稅務(wù)局要切實(shí)扛起主體責(zé)任，提前做好工作部署，全力保障信息系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定，密切跟蹤各地辦理進(jìn)度，及時(shí)指導(dǎo)督促基層稅務(wù)局落實(shí)落細(xì)。要強(qiáng)化出口退稅、規(guī)劃核算、征管科技、信息中心、數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等部門間協(xié)同配合，及時(shí)傳遞信息，確保按時(shí)辦理退稅。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要上下聯(lián)動(dòng)，密切配合，協(xié)同發(fā)力，確保快退稅款。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，加大打騙力度。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要統(tǒng)籌做好加快出口退稅辦理進(jìn)度與防范打擊出口騙稅工作，樹牢底線思維，既對(duì)標(biāo)時(shí)間要求加快出口退稅辦理進(jìn)度，也杜絕片面追求進(jìn)度而放松出口騙稅風(fēng)險(xiǎn)防控。要加強(qiáng)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)工作，充分發(fā)揮六部門常態(tài)化打虛打騙工作機(jī)制作用，加大與公安、檢察院、海關(guān)、人民銀行、外匯管理局等部門的協(xié)作力度，緊盯出口騙稅新情況、新動(dòng)態(tài)，始終保持對(duì)“三假”涉稅違法犯罪行為嚴(yán)查狠打的高壓態(tài)勢(shì)，更好營(yíng)造公平公正營(yíng)商環(huán)境。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)查問題風(fēng)險(xiǎn)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在落實(shí)加快出口退稅進(jìn)度新舉措的同時(shí)，要充分發(fā)揚(yáng)自我革命精神，堅(jiān)持刀刃向內(nèi)，將“嚴(yán)查內(nèi)錯(cuò)”貫穿政策落實(shí)全過程、各環(huán)節(jié)，嚴(yán)查稅務(wù)人員落實(shí)加快出口退稅進(jìn)度中的不作為、慢作為、亂作為等失職失責(zé)行為，特別是對(duì)內(nèi)外勾結(jié)騙取出口退稅等違法行為，深入開展“一案雙查”，從嚴(yán)從快嚴(yán)查徹辦。

（五）主動(dòng)接受監(jiān)督、聽取各方意見。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在全力推進(jìn)出口退稅辦理進(jìn)度的過程中，要充分運(yùn)用落實(shí)稅費(fèi)支持政策直聯(lián)工作機(jī)制、“稅費(fèi)服務(wù)產(chǎn)品體驗(yàn)”、政務(wù)網(wǎng)站、局長(zhǎng)信箱等方式，真誠接受社會(huì)監(jiān)督，主動(dòng)聽取多方意見，并做好各方意見建議的收集、分析、處理和反饋工作，確保納稅人和社會(huì)有關(guān)方面的意見建議得到及時(shí)有效回應(yīng)，不斷完善和改進(jìn)服務(wù)舉措。

（六）持續(xù)廣泛宣傳，營(yíng)造良好氛圍。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極主動(dòng)開展政策宣傳工作，持續(xù)跟蹤納稅人受益情況以及政策執(zhí)行效果，加強(qiáng)與媒體溝通聯(lián)系，廣泛宣傳《十部門通知》和進(jìn)一步加快出口退稅進(jìn)度新舉措對(duì)促進(jìn)外貿(mào)保穩(wěn)提質(zhì)、提升對(duì)外開放水平、穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤方面發(fā)揮的積極效應(yīng)，營(yíng)造良好的輿論氛圍。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要密切跟蹤工作進(jìn)展，及時(shí)總結(jié)工作成效，落實(shí)中遇到問題請(qǐng)及時(shí)上報(bào)稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）。

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年6月14日

【第10篇】出口退稅無紙化申報(bào)

天山網(wǎng)訊（記者 米日古力·納斯?fàn)枅?bào)道）目前，我區(qū)使用無紙化方式申報(bào)出口退稅的企業(yè)達(dá)到出口企業(yè)總數(shù)的94%，其中，烏魯木齊市使用無紙化方式申報(bào)出口退稅的企業(yè)已實(shí)現(xiàn)100%全覆蓋，減輕了出口企業(yè)申報(bào)負(fù)擔(dān)，提升了出口退稅申報(bào)效率。

今年以來，自治區(qū)稅務(wù)局不斷優(yōu)化辦稅流程，通過對(duì)出口退稅系統(tǒng)進(jìn)行整合升級(jí)，優(yōu)化完善出口企業(yè)端系統(tǒng)功能及新疆電子稅務(wù)局等便利化辦稅渠道，進(jìn)一步便利出口企業(yè)辦理申報(bào)，持續(xù)壓減出口退稅辦理時(shí)限，更高效率支持外貿(mào)出口。

自治區(qū)稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處副處長(zhǎng)趙莉介紹，自治區(qū)稅務(wù)局通過大力優(yōu)化推廣新疆電子稅務(wù)局、出口業(yè)務(wù)國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”等信息系統(tǒng)，積極引導(dǎo)出口企業(yè)采用“非接觸”方式辦理，為企業(yè)高效申報(bào)退稅創(chuàng)造了便利條件，進(jìn)一步提升了退稅申報(bào)效率。

趙莉介紹，出口企業(yè)通過以上信息系統(tǒng)申報(bào)出口退稅時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)調(diào)用本企業(yè)出口報(bào)關(guān)單信息、購進(jìn)的出口貨物發(fā)票信息等，基本實(shí)現(xiàn)退稅申報(bào)填表自動(dòng)化，出口退稅智能申報(bào)水平大幅提升；出口企業(yè)通過以上信息系統(tǒng)錄入并提交出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)后，可通過系統(tǒng)實(shí)時(shí)查詢已提交申報(bào)業(yè)務(wù)批次的審批流程和進(jìn)度便于企業(yè)掌握退稅審批情況，從而加大外部監(jiān)督辦理力度，實(shí)現(xiàn)了申報(bào)辦理環(huán)節(jié)的透明化；出口企業(yè)通過網(wǎng)上渠道提交申報(bào)電子數(shù)據(jù)后，即完成了申請(qǐng)辦理出口退稅申報(bào)等事項(xiàng)，無需提交紙質(zhì)資料。

近日，烏魯木齊市一家國(guó)際貿(mào)易公司的辦稅人員阿迪力江·阿不都卡地爾的手機(jī)上收到一條28萬余元出口退稅到賬短信提示?！艾F(xiàn)如今出口退稅全程電子化，一趟稅務(wù)局都不用跑，不見面就能辦理?！卑⒌狭f，他從提交退稅申請(qǐng)到接到稅務(wù)局完成出口退稅數(shù)據(jù)審核不到3個(gè)工作日，全過程線上辦理、足不出戶，專用賬戶可以收到退稅稅款，手機(jī)上還有到賬提醒，“真是方便又快捷?！苯衲暌詠恚⒌狭ㄟ^“網(wǎng)上辦”累計(jì)幫助公司辦理出口退稅合計(jì)超過100萬元，為公司后續(xù)拓展國(guó)際市場(chǎng)提供了充足的資金保障，有效緩解了公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)壓力。

為加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，烏魯木齊市政府前不久出臺(tái)了《2023年優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境87項(xiàng)措施》，加快推進(jìn)出口退稅就是其中之一。烏魯木齊市稅務(wù)局進(jìn)出口稅收管理科科長(zhǎng)毛立夫表示，烏魯木齊市稅務(wù)部門對(duì)外貿(mào)企業(yè)施行分類限時(shí)辦結(jié)管理，不斷規(guī)范優(yōu)化出口退稅受理、審核、復(fù)審、核準(zhǔn)、發(fā)放、開票六個(gè)環(huán)節(jié)的流程，采取專人受理出口退稅“隨到隨審”模式，最大限度地壓縮出口退稅時(shí)間，最大力度地支持外貿(mào)企業(yè)發(fā)展。

【第11篇】申請(qǐng)出口退稅的條件

一、出口退稅是什么？

企業(yè)想要申報(bào)出口退稅首先就要了解到出口退稅是什么？

出口貨物退稅及出口退稅，其基本的含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個(gè)國(guó)家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)內(nèi)產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 第三條稅收的開征、停征以及減稅、 免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律．行政法規(guī)的規(guī)定，撞吉作出稅收開征、停征以及減稅、名稅、 退稅、補(bǔ)稅和冥他同稅收法律，行政法規(guī)相抵觸的決定。

二、退稅需要具備什么條件？

從公司的資質(zhì)來說，需要具備一般納稅人資格，貨物及進(jìn)出口權(quán)。

外幣賬戶還需要增值稅的專用發(fā)票，這里需要特別說明的是專用增值稅發(fā)票13個(gè)點(diǎn)的可以退13，那有朋友說我是收到3個(gè)點(diǎn)了，那可不可以退稅呢，可以是可以，但是只能退3個(gè)點(diǎn)。

還有一個(gè)非常重要的點(diǎn)，就是你需要有實(shí)際的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，因?yàn)楝F(xiàn)在退稅呀，首次稅務(wù)局，一定會(huì)安排兩名專管員下場(chǎng)地，就是到你的企業(yè)去核查你企業(yè)的資料是否完整，還要查你的業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

你把這些資料都準(zhǔn)備好了，企業(yè)就可以正常的出口退稅了。

關(guān)注我，分享你一聽就懂的財(cái)稅知識(shí)

【第12篇】出口退稅的退稅率

你知道退稅率又提升了嗎？

你的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)退稅率文庫升級(jí)了嗎？

你是否前期放棄了出口退（免）稅權(quán)，現(xiàn)在又想恢復(fù)了呢？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)），為大家講解退稅率提升及恢復(fù)出口退（免）稅權(quán)政策。

詳細(xì)解讀

（一）提高除“兩高一資”外的出口產(chǎn)品退稅率

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）：

1.將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。

2.該公告自2023年3月20日起實(shí)施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。

（二）放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個(gè)月的納稅人恢復(fù)出口退（免）稅權(quán)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）第六條：

已放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個(gè)月的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明，對(duì)其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。

出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率在2023年3月1日前發(fā)生變化的，已放棄適用出口退(免)稅政策的納稅人，無論是否已恢復(fù)退(免)稅，均可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明，對(duì)其自2023年4月1日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退(免)稅政策。

（三）納稅人想要恢復(fù)適用出口退(免)稅政策，該如何辦理？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）第六條：

符合相關(guān)規(guī)定的納稅人，可在增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化之日起（自2023年4月1日起恢復(fù)適用出口退(免)稅政策的，自本公告施行之日起）的任意增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)出口退(免)稅，同時(shí)一并提交《恢復(fù)適用出口退(免)稅政策聲明》。

名詞解釋：兩高一資

2005年，《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃綱要》中提出：“控制高耗能、高污染和資源性產(chǎn)品出口……促進(jìn)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級(jí)?！弊源碎_始,“高耗能、高污染和資源性”被稱為“兩高一資”，具有這3種特點(diǎn)的行業(yè)被稱為“兩高一資”行業(yè)，在生產(chǎn)過程中具有這3種特點(diǎn)的產(chǎn)品被稱為“兩高一資”產(chǎn)品。

文件參考：國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站及公眾號(hào)

【第13篇】出口退稅收匯申報(bào)金融機(jī)構(gòu)代碼

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂

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導(dǎo)讀：出口企業(yè)的各項(xiàng)支付或者收入的費(fèi)用，和一般的納稅企業(yè)是不一樣的。今天我們會(huì)計(jì)學(xué)堂就來為大家解答關(guān)于“出口退稅的企業(yè)每個(gè)月需要申報(bào)哪些表格?”

出口退稅的企業(yè)每個(gè)月需要申報(bào)哪些表格?

答：1、報(bào)關(guān)單向海關(guān)購買取得，出口貨物紙質(zhì)報(bào)關(guān)單為一式六聯(lián)，分別是：海關(guān)作業(yè)聯(lián)、海關(guān)留存聯(lián)、企業(yè)留存聯(lián)、海關(guān)核銷聯(lián)、證明聯(lián)(出口結(jié)匯用)、證明聯(lián)(出口退稅用)。報(bào)關(guān)并經(jīng)海關(guān)簽證后退回出口企業(yè)兩聯(lián)—出口結(jié)匯聯(lián)(白色)和退稅證明聯(lián)(黃色)。

報(bào)關(guān)單須在90天內(nèi)申報(bào)出口退稅,否則會(huì)計(jì)賬務(wù)上按出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理。

2、核銷單向外匯管理局取得，“出口收匯核銷單”指由國(guó)家外匯管理局制發(fā)，核銷單為一張三聯(lián)式，核銷單左第一聯(lián)存根外匯管理局存，中第二聯(lián)核銷后企業(yè)留存，右第三聯(lián)核銷后撕下來做出口退稅聯(lián)報(bào)稅務(wù)局使用。

出口單位和受托行及解付行填寫，海關(guān)憑此受理報(bào)關(guān)，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號(hào)的憑證(核銷單附有存根)。

如何將已認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入到出口退稅系統(tǒng)中?

1.打開“中天易稅網(wǎng)上認(rèn)證企業(yè)端軟件”，點(diǎn)擊左欄的“數(shù)據(jù)查詢”，設(shè)置

需要導(dǎo)出的認(rèn)證時(shí)間區(qū)間，檢索記錄，之后選擇“認(rèn)證通過”，操作處就有了“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”，選擇保存地址后保存(應(yīng)該是.xml文件)

2.進(jìn)入退稅申報(bào)系統(tǒng)，首先進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)—系統(tǒng)配置設(shè)置與修改，檢查自己的稅號(hào)是否準(zhǔn)確，不對(duì)的修改正確。

3.進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—外部數(shù)據(jù)采集—認(rèn)證發(fā)票信息讀入，文件類型改成xml文件，之后選擇剛才保存的文件，打開導(dǎo)入。

4.導(dǎo)入的發(fā)票不需要進(jìn)行認(rèn)證發(fā)票信息處理。

希望上文“出口退稅的企業(yè)每個(gè)月需要申報(bào)哪些表格?”的內(nèi)容可以幫助到大家閱讀!如果你們還有其他的問題不知道怎么解答的話，不妨在線向我們咨詢!

【第14篇】最新出口退稅稅率

出口退稅注意事項(xiàng)：

1.企業(yè)要想出口后能盡早拿到出口退稅， 不僅要早申報(bào)，還應(yīng)早開發(fā)票、早認(rèn)證。在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào) 資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用 發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報(bào)，未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值 稅專用發(fā)票不能申報(bào)出口退稅。

2.不要忽略出口報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)的提 交。企業(yè)在貨物 報(bào)關(guān)出口 后，須通過“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的“出口 退稅”子系統(tǒng)提交報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)，否則就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)信 息不齊、不一致而遲延退稅。

3.深入、透徹、及時(shí)了解和掌握出口退 稅政策。如《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退稅管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通 知》中規(guī)定：因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立并重新辦理 出口退稅登記的出口企業(yè)，如原出口企業(yè)符合相關(guān)要求，經(jīng)省級(jí)稅務(wù) 機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在申報(bào)退稅時(shí)可不提供出口收匯核銷單，按有關(guān)規(guī)定可采 取事后審核。也就是說，因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立 并重新辦理出口退稅登記的出口企業(yè)如果能充分利用此文件精神，完 全可比照原企業(yè)退稅待遇退稅。

4.在電子申報(bào)軟件中，將進(jìn)貨明細(xì)及 申報(bào)退稅明細(xì)逐條錄入。錄入時(shí)須注意：需要辦稅票函調(diào)的應(yīng)集中在 一塊申報(bào)，不能與正常的申報(bào)混在一起，影響退稅;申報(bào)前應(yīng)與退稅 處核對(duì)是否有海關(guān)信息，無信息者不報(bào)，且錄入應(yīng)規(guī)范，以免撤單反 復(fù)而延誤時(shí)間;遠(yuǎn)期收匯應(yīng)單獨(dú)申報(bào);報(bào)關(guān)單上的品名與增值稅票的 品名、商品數(shù)量、計(jì)量單位應(yīng)嚴(yán)格一致，若有出入按微機(jī)中揭示的計(jì) 量單位錄入。企業(yè)辦稅人員根據(jù)關(guān)單經(jīng)常上退稅處核對(duì)海關(guān)信息，避 免申報(bào)后因信息原因撤單，耽誤時(shí)間，實(shí)際業(yè)務(wù)避免上述情況出現(xiàn)不 一致的做法是先報(bào)關(guān)，后開發(fā)票。

5.為了有效掌握退稅單證的回收情 況，防止單證丟失，做好退稅前期的單據(jù)準(zhǔn)備工作，主管會(huì)計(jì)對(duì)主要 退稅單據(jù)、退稅額、發(fā)票號(hào)逐筆追單(特別是即將到達(dá)清算期限的單 證)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

6.理順與海關(guān)、銀行、外匯局和稅務(wù)等有 關(guān)部門的關(guān)系，加強(qiáng)溝通，經(jīng)常匯報(bào)在退稅工作中遇到的情況，聽取 退稅反饋信息，從而使遇到的問題能夠得到政策上的指導(dǎo)和具體操作 上的幫助。

7.出口企業(yè)若是委托外地報(bào)關(guān)行或航運(yùn)公司代理報(bào)關(guān)和運(yùn) 輸，一般不要拖欠運(yùn)、保費(fèi)，以免核銷單、關(guān)單被扣壓，影響核銷和 退稅。

8.企業(yè)各有關(guān)部門在取得退稅原始單證時(shí)要認(rèn)真、細(xì)致、逐一審核檢查。

出口退稅時(shí)，需要注意4個(gè)時(shí)限。

出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報(bào)程序，注意時(shí)間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)注意四個(gè)時(shí)限規(guī)定：

一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。

三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。

四是“3個(gè)月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

常見問題

哪些企業(yè)可以出口退稅？

1．具有外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)并承擔(dān)國(guó)家出口創(chuàng)匯任務(wù)的企業(yè)，經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)，享有獨(dú)立對(duì)外出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的中央和地方外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)公司和部分工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。

2．委托出口的企業(yè)主要指具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)代理出口，承擔(dān)出口盈虧的企業(yè)。

一般貿(mào)易出口貨物退稅計(jì)算方法

外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。

“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國(guó)家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。

外貿(mào)企業(yè)免退稅計(jì)算

一、 外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算

外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)金額和退稅率計(jì)算。實(shí)行出口退(免)稅電子化管理后，外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算，具體有兩種方法。

(一) 單票對(duì)應(yīng)法

所謂單票對(duì)應(yīng)法，是指在出口和進(jìn)貨的關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)進(jìn)貨數(shù)據(jù)和出口數(shù)據(jù)配齊申報(bào)，對(duì)進(jìn)貨數(shù)據(jù)實(shí)行加權(quán)平均，合理分配各出口占用的數(shù)量，計(jì)算出每筆出口的實(shí)際退稅額。它是出口退稅二期網(wǎng)絡(luò)版審核系統(tǒng)中設(shè)置的一種退稅基本方法。在一次申報(bào)的同關(guān)聯(lián)號(hào)的同一商品代碼下應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量和出口數(shù)量完全一致，進(jìn)貨。出口均不結(jié)余。對(duì)每一筆進(jìn)貨分批出口的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨分批申報(bào)單。其基本公式如下：

應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額*退稅率

或=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均單價(jià)*退稅率

現(xiàn)行的出口與與進(jìn)貨的對(duì)應(yīng)方式主要有以下4種，一是出口一票進(jìn)貨一票，二是出口多票進(jìn)貨一票，三是出口一票進(jìn)貨多票，四是出口多票進(jìn)口多票。

（二）加權(quán)平均法

采用加權(quán)平均法是指出口企業(yè)進(jìn)貨按企業(yè)代碼+部門代碼+商品代碼匯總，加權(quán)平均計(jì)算每種商品代碼下的 加權(quán)平均單價(jià)和平均退稅率；出口申報(bào)按同樣的關(guān)鍵字計(jì)算本次實(shí)際進(jìn)貨占用，既用上述加權(quán)平均單價(jià)乘以實(shí)際退稅數(shù)量乘以平均退稅率計(jì)算每種商品代碼下的應(yīng)退稅額。審核數(shù)據(jù)按月（按期）保存，進(jìn)貨結(jié)余自動(dòng)保留（注：二期網(wǎng)絡(luò)版保留進(jìn)貨結(jié)余而忽略出口結(jié)余；一期網(wǎng)絡(luò)版自動(dòng)保留進(jìn)貨及出口結(jié)余），可供下期退稅時(shí)繼續(xù)使用。

1、進(jìn)貨憑證審核后：

進(jìn)貨本次可用金額=上期結(jié)余金額+本期發(fā)生金額+釋放出口金額

（指調(diào)整出口數(shù)據(jù)后返回進(jìn)貨已占用金額）

進(jìn)貨本次可用數(shù)量=上期結(jié)余數(shù)量+本期發(fā)生數(shù)量+釋放出口數(shù)量

（指調(diào)整出口數(shù)據(jù)后返回進(jìn)貨已占用數(shù)量）

進(jìn)貨本次可退稅額=上期結(jié)余可退稅額+本期發(fā)生可退稅額+釋放出口退稅額

（指調(diào)整出口數(shù)據(jù)后返回進(jìn)貨已占用的可退稅額）

平均單價(jià)=進(jìn)貨本次可用金額/進(jìn)貨本次可用數(shù)量

平均退稅率=進(jìn)貨本次可退稅額/進(jìn)貨本次可用金額

2、出口申報(bào)基本審核后：

出口進(jìn)貨金額=出口數(shù)量*平均單價(jià)

應(yīng)退稅額=出口進(jìn)貨金額*平均退稅率

3、出口申報(bào)綜合審核后，根據(jù)增值稅進(jìn)貨憑證累計(jì)（剩余）可用數(shù)量及出口數(shù)量對(duì)比確認(rèn)實(shí)際退稅數(shù)量，計(jì)算實(shí)退稅額。

出口進(jìn)貨金額=實(shí)退數(shù)量*平均單價(jià)

應(yīng)退稅額=出口進(jìn)貨金額*平均退稅率

二、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易復(fù)出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算

出口企業(yè)將經(jīng)主管出口退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的申報(bào)表報(bào)送主管征稅稅務(wù)機(jī)關(guān)， 征稅稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此可按規(guī)定稅率計(jì)算銷售料件的稅款，但增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)交稅款不計(jì)征入庫，而由主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)在出口企業(yè)辦理出口貨物退稅時(shí)，在其應(yīng)退稅額中抵扣。調(diào)低退稅率后，由于征。退稅有差異，現(xiàn)行政策規(guī)定實(shí)際應(yīng)抵扣稅額占按復(fù)出口貨物退稅率計(jì)算扣除。從而保證進(jìn)料加工業(yè)務(wù)在國(guó)內(nèi)加工生產(chǎn)環(huán)節(jié)能按照增值稅的原理計(jì)征經(jīng)加工增值部分的增值稅款。同時(shí)也保證出口企業(yè)將進(jìn)料加工復(fù)出口貨物按一般貿(mào)易的原則作自營(yíng)銷售后，其進(jìn)口料件已減免稅部分不再計(jì)算退稅。

外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工計(jì)算公式為：

應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均進(jìn)價(jià)*退稅率-銷售進(jìn)口料件的應(yīng)抵扣稅額

銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵扣稅額=銷售進(jìn)口料件金額*復(fù)出口貨物退稅額-

進(jìn)口料件海關(guān)實(shí)征增值稅稅款

三、 外貿(mào)企業(yè)收購小規(guī)模納稅人出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算

1、 凡從小規(guī)模納稅人購進(jìn)持普通發(fā)票特準(zhǔn)退稅的抽紗。工藝品等12類出口貨物，同樣實(shí)行銷售出口貨物的收入免稅，并退還出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的方法，由于小規(guī)模納稅人使用的是普通發(fā)票，其銷售稅額和應(yīng)納稅額沒有單獨(dú)計(jì)價(jià)，但小規(guī)模納稅人應(yīng)納的增值稅也是價(jià)外計(jì)征的，這樣，必須將合并定價(jià)的銷售額先換算成不含稅價(jià)格，然后據(jù)以計(jì)算出口貨物退稅，其計(jì)算公式為：

應(yīng)退稅額=(普通發(fā)票所列<含增值稅>銷售金額)/(1+征收率)*6%或5%

2、 凡從小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，按以下公式計(jì)算退稅：

應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的金額*6%或5%

四、 外貿(mào)企業(yè)委托加工出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算

外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物，按購進(jìn)國(guó)內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額，依原輔材料的退稅率計(jì)算原輔材料應(yīng)退稅額。支付的加工費(fèi)，依復(fù)出口貨物的退稅率計(jì)算加工費(fèi)的應(yīng)退稅額。

五、 外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)算

外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品出口，除退還其已納的增值稅外，還應(yīng)退還其已納的消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的退稅辦法分別依據(jù)該消費(fèi)品的征稅辦法確定，即退還該消費(fèi)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅。計(jì)算公式分別為：

(1) 實(shí)行從價(jià)定率征收辦法：

應(yīng)退稅款=購進(jìn)出口貨物的進(jìn)貨金額*消費(fèi)稅稅額

(2) 實(shí)行從量定額征收辦法：

應(yīng)退稅款=出口數(shù)量*單位稅額

退稅申報(bào)資料要求

一、稅收（出口貨物）專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單；

二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

三、出口貨物外銷發(fā)票；

四、出口貨物銷售明細(xì)賬；

五、出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)）；

六、中華人民共和國(guó)海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

七、同上七；

八、預(yù)審疑點(diǎn)反饋表；

九、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

稅收專用繳款書和完稅分割單

（一）是否加蓋繳款單位公章或財(cái)務(wù)章，是否有繳款單位征稅部門的征稅專用章，是否有銀行（國(guó)庫）簽章；

（二）法定稅率和征收率填開是否正確；

（三）繳款書上注明的發(fā)票號(hào)是否與所對(duì)應(yīng)地增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）的號(hào)碼相符；

（四）產(chǎn)品的名稱、數(shù)量、金額、計(jì)量單位是否與增值稅專用發(fā)票相符；

（五）稅收（出口貨物）專用繳款書中的納稅人識(shí)別號(hào)和海關(guān)代碼與增值稅專用發(fā)票和出口貨物報(bào)關(guān)單注明的是否一致；

（六）一張（出口貨物專用）繳款書在銷售發(fā)票號(hào)碼欄，最多只能填五張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票號(hào)碼；

（七）按照電子化管理要求專用繳款書最多只能填開三欄；

（八）凡繳款書上所列項(xiàng)目有錯(cuò)誤的，不得在原繳款書上更改，應(yīng)由開具繳款書所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具更正證明；

（九）分割單中的金額填開是否正確；

（十）其他總局、省局規(guī)定的要求。

增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）

（一）是否加蓋發(fā)票專用章；

（二）電腦版的增值稅專用發(fā)票，是否經(jīng)過防偽稅控的認(rèn)證（無密碼區(qū)除外）；

（三）銷貨單位名稱是否與繳款書中的供貨單位一致；

（四）從騙稅多發(fā)地區(qū)（廣東汕尾市：陸豐、陸河、海豐；廣東汕頭市：潮陽、澄海、南澳；廣東揭陽市：揭東、揭西、普寧；廣東潮州市：潮安、饒平）廠家購進(jìn)貨物，是否單獨(dú)申報(bào)函調(diào)；

（五）2003年7月1日之后開具的增值稅專用發(fā)票手寫版，除小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開外，一律不予認(rèn)可；

（六）其他總局、省局規(guī)定的要求。

出口貨物外銷發(fā)票

（一）是否有出口企業(yè)的法人代表簽字或蓋章；

（二）發(fā)票上開具的貨物是否與報(bào)關(guān)單一致；

（三）其他應(yīng)按外貿(mào)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。

重點(diǎn)審核內(nèi)容

（一）是否加蓋財(cái)務(wù)章或出口企業(yè)單位公章；

（二）申報(bào)銷售明細(xì)賬上注明的外幣金額是否與出口發(fā)票和報(bào)關(guān)單的外幣金額一致；

（三）其他應(yīng)按外貿(mào)財(cái)務(wù)規(guī)定及稅法規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。

報(bào)關(guān)單

（一）報(bào)關(guān)單中注明的生產(chǎn)廠家或發(fā)貨單位是否與繳款書中的供貨單位一致；

（二）是否加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章；

（三）報(bào)關(guān)單中注明的貨物名稱和數(shù)量是否與繳款書或分割單及專用發(fā)票三者是否一致；

（四）其他應(yīng)符合出口貨物報(bào)關(guān)管理要求的內(nèi)容。

同上七

（一）關(guān)聯(lián)號(hào)填報(bào)是否正確；

（二）數(shù)據(jù)填報(bào)是否按要求準(zhǔn)確填報(bào)，是否與所附原始憑證一致；

（三）“匯總申報(bào)表”印鑒、簽字是否齊全；

（四）“匯總表、明細(xì)表”中數(shù)據(jù)是否與申報(bào)軟盤電子數(shù)據(jù)一致；

（五）其他應(yīng)符合出口退稅電子化管理要求的內(nèi)容。

出口退稅稅率

一、將照相機(jī)、攝影機(jī)、內(nèi)燃發(fā)動(dòng)機(jī)、汽油、航空煤油、柴油等產(chǎn)品的出口退稅率提高至17%。

二、本通知自2023年11月1日起執(zhí)行。本通知所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。

【第15篇】2023出口退稅新政策

按照國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知要求，自2023年6月20日至2023年6月30日，對(duì)信用好的一類、二類企業(yè)加快辦理出口退（免）稅，平均時(shí)間壓縮到3個(gè)工作日以內(nèi)。

這份通知，直接把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時(shí)間從6個(gè)工作日以內(nèi)大幅壓縮到3個(gè)工作日以內(nèi)，出口退稅再次“提速”，為促進(jìn)我國(guó)外貿(mào)保穩(wěn)提質(zhì)注入強(qiáng)勁信心和動(dòng)力。

經(jīng)過數(shù)次大提速，中國(guó)鐵路駛?cè)敫哞F時(shí)代。十年出口退稅大提速，為中國(guó)連續(xù)五年保持世界貨物貿(mào)易第一大國(guó)的地位，發(fā)揮了“四兩撥千斤”的作用。

出口退稅提速這十年

作為國(guó)際通行慣例，出口退稅有利于增強(qiáng)本國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，為世界各國(guó)所采用。我國(guó)也不例外。

近十年來，我國(guó)外貿(mào)快速發(fā)展，一枝獨(dú)秀，貨物貿(mào)易進(jìn)出口額從2023年的24.4萬億元增長(zhǎng)到2023年的39.1萬億元，為實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)作出了巨大貢獻(xiàn)。而這與我國(guó)稅務(wù)部門不斷提高出口退稅辦理速度、讓外貿(mào)企業(yè)迅速獲得充足的資金支持是分不開的。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)外貿(mào)跑出穩(wěn)健速度的同時(shí)，出口退稅額也在一路上揚(yáng)。從2023年1.04萬億元到2023年1.67萬億元，“真金白銀”的退稅紅利有效為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展降成本、贏先機(jī)。

“我印象特別深刻的是，十年前，辦理出口退稅的時(shí)間至少在半個(gè)月以上，有時(shí)可能要1個(gè)月。這幾年越來越快，我們等待的時(shí)間越來越短了?！鄙虾Ｕ袢A重工（集團(tuán)）股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)朱曉懷回憶起近年來公司辦理出口退稅所花的時(shí)間時(shí)這樣表述。

2023年，世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)低迷，我國(guó)外貿(mào)面臨不利形勢(shì)。稅務(wù)總局當(dāng)年出臺(tái)并將于2023年2月1日實(shí)施的《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》提出的目標(biāo)是，實(shí)現(xiàn)納稅人申報(bào)出口退稅在20個(gè)工作日內(nèi)完成審核、審批。

2023年，在世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力的大環(huán)境下，當(dāng)時(shí)全球外貿(mào)被稱為遭遇最困難的一年。為應(yīng)對(duì)國(guó)際形勢(shì)對(duì)外貿(mào)的影響，稅務(wù)總局在實(shí)施出口退（免）稅企業(yè)分類管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步優(yōu)化出口退稅管理，要求對(duì)一、二、三、四類出口企業(yè)，稅務(wù)部門分別在5、10、15、20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)。這在當(dāng)時(shí)讓外貿(mào)企業(yè)感嘆“快得明顯”。

2023年以來，百年變局和世紀(jì)疫情交織疊加，外貿(mào)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)明顯增多。從挑戰(zhàn)看應(yīng)戰(zhàn)，“提速”成為稅務(wù)部門支持外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的關(guān)鍵詞。

2023年2月，稅務(wù)總局宣布將正常出口退稅業(yè)務(wù)的平均辦理時(shí)間，在2023年10個(gè)工作日的基礎(chǔ)上提速20%，確保平均辦理時(shí)間在8個(gè)工作日以內(nèi)，并進(jìn)一步壓縮a級(jí)納稅人辦理時(shí)限。

2023年2月，稅務(wù)總局宣布正常辦理出口退稅業(yè)務(wù)的平均辦理時(shí)間提速至7個(gè)工作日以內(nèi)，截至2023年底，平均辦理時(shí)間已壓縮至6個(gè)工作日以內(nèi)。

一年一變化，十年大不同。出口退稅辦理不斷提速，有力助推我國(guó)外貿(mào)逆風(fēng)發(fā)展：

——2023年，稅務(wù)部門辦理出口退稅1.05萬億元，當(dāng)年我國(guó)貨物進(jìn)出口額達(dá)到25.83萬億元，一舉成為世界第一貨物貿(mào)易大國(guó)；

——2023年，全球外貿(mào)遭遇空前困難，稅務(wù)部門仍然辦理出口退稅1.22萬億元，我國(guó)貨物進(jìn)出口總值達(dá)到24.33萬億元，為當(dāng)年經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展提供了有力支撐；

——2023年的世紀(jì)疫情，給外貿(mào)帶來巨大壓力，稅務(wù)部門全年辦理出口退稅1.45萬億元，我國(guó)貨物進(jìn)出口額達(dá)到32.2萬億元，成為當(dāng)年全球唯一實(shí)現(xiàn)貿(mào)易正增長(zhǎng)的主要經(jīng)濟(jì)體；

——2023年，全國(guó)稅務(wù)部門辦理出口退稅達(dá)到1.67萬億元，我國(guó)貨物貿(mào)易進(jìn)出口總值達(dá)到39.1萬億元，再創(chuàng)歷史新高。

——2023年上半年，出口退稅近1.1萬億元，同比增長(zhǎng)21.2%。與此同時(shí)，我國(guó)貨物貿(mào)易進(jìn)出口總值19.8萬億元，同比增長(zhǎng)9.4%，傳遞出我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)恢復(fù)的積極信號(hào)。

觀數(shù)據(jù)變動(dòng)之“形”，察經(jīng)濟(jì)發(fā)展積蓄之“勢(shì)”。一組組實(shí)實(shí)在在的數(shù)據(jù)展示出，出口退稅“提”的速，“減”的時(shí)，正在聚集為外貿(mào)“進(jìn)”的勢(shì)。

出口退稅大提速的背后

數(shù)據(jù)顯示，2023年，我國(guó)有進(jìn)出口實(shí)際業(yè)績(jī)的企業(yè)達(dá)56.7萬家，是2023年的1.7倍。十年來，外貿(mào)企業(yè)越來越多，出口退稅業(yè)務(wù)量逐年攀升，緣何辦理速度不慢反快？

這是因?yàn)?，稅?wù)部門在出口退稅辦理流程上“減環(huán)節(jié)”，在辦理手續(xù)上“減材料”，在辦理系統(tǒng)上“無紙化”，在辦理渠道上“非接觸”，確保出口退稅業(yè)務(wù)辦理“跑”得穩(wěn)、“跑”得好、“跑”得快。

——從規(guī)范到簡(jiǎn)捷，申報(bào)材料越來越少。

“越來越簡(jiǎn)單、快捷，這是我辦理出口退稅最大的感受?！闭f起十年來辦理出口退稅的變化，廣東惠州迪芬尼聲學(xué)科技股份有限公司董事、副總裁劉曉彤這樣說。

2023年是出口退稅管理工作中具有突破性的一年。這一年，《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》正式實(shí)施，將散見于665份文件中的各種出口退稅規(guī)定，按優(yōu)化了的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行歸類和創(chuàng)新完善，做到了統(tǒng)一規(guī)范、便于操作。同時(shí)，下放審批權(quán)限，開通快速辦理通道，并通過實(shí)施出口退（免）稅分級(jí)管理，讓稅法遵從度高、信譽(yù)好的一類企業(yè)“先退后審”，退稅資金與之前相比提前半個(gè)月左右到賬，大大緩解了企業(yè)資金壓力。

“出口退稅從沒這么快過。”這是在當(dāng)時(shí)的新聞報(bào)道中，納稅人常常掛在嘴邊的一句話。如今，對(duì)于“快”字，納稅人又有了新的感觸。

2023年，稅務(wù)總局推出出口退稅“三減”便利舉措。減資料，取消或調(diào)整出口退稅申報(bào)、證明開具等事項(xiàng)需要報(bào)送的多項(xiàng)紙質(zhì)資料；減事項(xiàng)，出口退稅貨物無法收匯時(shí)不再要求事前申報(bào)，改為企業(yè)自行留存相關(guān)資料，以備核查；減紙質(zhì)證明，將《代理出口貨物證明》等6類出口退稅證明的開具方式，由紙質(zhì)證明改為電子證明，企業(yè)辦理后續(xù)涉稅事項(xiàng)時(shí)，無需另行報(bào)送紙質(zhì)證明，改由稅務(wù)部門查驗(yàn)電子證明信息。

——從無紙化到“免填報(bào)”，系統(tǒng)越來越優(yōu)。

信息化手段是支撐出口退稅辦理提速的一大利器。十年來，稅務(wù)部門不斷加大信息化建設(shè)力度，持續(xù)優(yōu)化升級(jí)出口退稅辦理系統(tǒng)，納稅人辦理出口退稅逐漸實(shí)現(xiàn)無紙化，甚至免填報(bào)表，讓辦理時(shí)間更短、速度更快。

多年從事出口退稅工作的江西省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處一級(jí)主任科員馬寧感慨道：“從當(dāng)年以紙質(zhì)單證為主，到如今的全程網(wǎng)上辦，出口退稅的信息化水平已今非昔比?！?/p>

“就從審核出口退稅申請(qǐng)來說，由原來的大量翻閱退稅憑證到實(shí)現(xiàn)電子化，再到現(xiàn)在的無紙化，不僅大大提高了辦理進(jìn)度，還讓我們把節(jié)省的精力更多投入到出口退稅風(fēng)險(xiǎn)防控工作中。”馬寧說。

2023年，稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于加快出口退稅進(jìn)度有關(guān)事項(xiàng)的公告，提出全面推行無紙化退稅申報(bào)，實(shí)現(xiàn)退稅速度的大幅提升。

2023年，依托稅務(wù)總局推行的新系統(tǒng)，出口退稅再提速。稅務(wù)部門將金稅三期系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)整合，并在金稅三期系統(tǒng)中開發(fā)了出口退稅管理模塊。優(yōu)化整合后的新系統(tǒng)讓納稅人實(shí)現(xiàn)“三增加”和“三減少”：“三增加”即申報(bào)渠道增加為電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅離線申報(bào)工具三個(gè)，“免填報(bào)”數(shù)據(jù)項(xiàng)目比例提升至70%，服務(wù)事項(xiàng)和退稅提醒內(nèi)容分別增加5項(xiàng)和6項(xiàng)；“三減少”即減少了1/3的退稅申報(bào)表單，減少了1/5的填報(bào)數(shù)據(jù)項(xiàng)，減少了退稅申報(bào)事項(xiàng)。

在今年連續(xù)第9年開展的“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”中，稅務(wù)部門聯(lián)合海關(guān)部門進(jìn)一步深化數(shù)據(jù)共享，擴(kuò)大了出口退稅申報(bào)“免填報(bào)”范圍。

——從“線下辦”到“非接觸”，辦理越來越便利。

2023年新冠肺炎疫情發(fā)生之后，稅務(wù)部門積極落實(shí)疫情防控措施，避免非必要接觸，大力推行“非接觸式”辦稅，出口企業(yè)的所有退稅申報(bào)事項(xiàng)均可在網(wǎng)上辦理?！白悴怀鰬簟⒕W(wǎng)報(bào)網(wǎng)退”讓稅企雙方明顯感受到“辦得快”。

云端“容缺辦理”是稅務(wù)部門推行“非接觸式”辦稅的舉措之一。今年4月，稅務(wù)總局等10部門聯(lián)合制發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加大出口退稅支持力度 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》，明確進(jìn)一步推出“非接觸式”和“容缺辦理”等出口退稅服務(wù)舉措，為出口企業(yè)減負(fù)擔(dān)、增便利。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授樊勇表示，升級(jí)出口退稅服務(wù)是推動(dòng)外貿(mào)“保穩(wěn)提質(zhì)”的重要抓手。提高出口退稅效率、實(shí)行出口退稅“非接觸式”辦理，正在幫助出口企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，加速復(fù)工復(fù)產(chǎn)，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

出口退稅大提速意味著什么

出口退稅辦理提速，對(duì)外貿(mào)企業(yè)來說意味著什么？特別是本次有針對(duì)性地將一類、二類企業(yè)的出口退稅時(shí)間階段性地壓縮到3個(gè)工作日以內(nèi)，將給企業(yè)帶來怎樣的利好？

現(xiàn)金流是企業(yè)的命脈，更快拿到退稅款，意味著減少資金占用，加速資金回流，在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中占得先機(jī)。

近日，見證了1800萬元出口退稅款兩天到賬的速度后，江西宏柏新材料股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)賴正芳說：“審批辦結(jié)時(shí)限大大縮短，可以讓企業(yè)資金更快回籠。手中有錢，心中不慌??！”

出口退稅迅速到賬，讓越來越多的企業(yè)感受到前行的路上“輕了包袱”，復(fù)工復(fù)產(chǎn)的進(jìn)程“加了燃料”，研發(fā)創(chuàng)新投入“添了底氣”。

上海江南造船（集團(tuán)）有限責(zé)任公司因?yàn)榻衲晖蝗缙鋪淼囊咔榇騺y了企業(yè)正常的生產(chǎn)秩序，大量出口訂單推遲，生產(chǎn)銷售周期進(jìn)一步延長(zhǎng)，企業(yè)面臨較大的資金壓力?！拔覀兂隹谛庞幂^好，稅務(wù)部門迅速為我們辦理了1.14億元出口退稅申請(qǐng)，為我們快速復(fù)工穩(wěn)產(chǎn)提供強(qiáng)大資金保障，使我們得以按期向客戶交付訂單船舶。”

“時(shí)間壓縮，資金更快到賬。”江蘇徐州工程機(jī)械集團(tuán)進(jìn)出口有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人鄭友剛告訴記者，今年以來，企業(yè)已獲得了7.3億元出口退稅款，企業(yè)用節(jié)省下來的資金加大研發(fā)投入，在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)了逆勢(shì)突圍，第一季度銷售收入同比增長(zhǎng)119%。

加工貿(mào)易是支撐廣東外貿(mào)穩(wěn)定運(yùn)行的重要力量，但因其有著生產(chǎn)原料和制成品“兩頭在外”的特點(diǎn)，企業(yè)受疫情沖擊更加直接。光寶電子（廣州）有限公司是坐落在廣州市黃埔區(qū)的一家加工貿(mào)易企業(yè)，該公司財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人高斌峰說：“出口退稅提速，讓我們快速收到退回資金，保證了研發(fā)項(xiàng)目的持續(xù)進(jìn)行和生產(chǎn)設(shè)備的更新?lián)Q代，為我們保持產(chǎn)品在國(guó)際貿(mào)易中的優(yōu)勢(shì)地位提供了支持?！?/p>

樊勇認(rèn)為，用稅收政策落實(shí)穩(wěn)外貿(mào)發(fā)展，用出口退稅速度保市場(chǎng)主體，能有力保障出口企業(yè)盤活資金、穩(wěn)產(chǎn)穩(wěn)銷、逆風(fēng)拓市。十年來，我國(guó)稅務(wù)部門不斷壓縮出口退稅辦理時(shí)限，極大地降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提升了我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

千帆一道帶風(fēng)輕，奮楫逐浪天地寬。在海陸運(yùn)輸?shù)拇笸ǖ郎?，鐵龍馳騁、港口興旺、巨輪破浪，一個(gè)個(gè)集裝箱映照出對(duì)外貿(mào)易的繁榮景象，釋放出“中國(guó)開放的大門只會(huì)越開越大，永遠(yuǎn)不會(huì)關(guān)上”的積極信號(hào)。前進(jìn)路上，稅務(wù)部門也將同外貿(mào)市場(chǎng)主體一道，用越來越優(yōu)的稅收營(yíng)商環(huán)境，不斷為外貿(mào)吹來“溫暖的春風(fēng)”，助力我國(guó)外貿(mào)實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量、更有韌性的發(fā)展！

【第16篇】外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅資料

外貿(mào)型企業(yè)注意啦！退稅系統(tǒng)升級(jí)后，可以通過哪些途徑申報(bào)出口退稅？ 還不清楚呢？趕快來看看具體的申報(bào)方式吧！

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

1、使用在線申報(bào)系統(tǒng)的企業(yè)

可選擇以下4種方式申報(bào)：

1）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退（免稅）申報(bào) ——免抵退稅申報(bào)，選擇“在線申報(bào)”

2）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——單一窗口（測(cè)試）

3）登錄單一窗口網(wǎng)站，用帳號(hào)密碼進(jìn)入

4）登錄一網(wǎng)通辦網(wǎng)站進(jìn)入

（在線版系統(tǒng)）

2、使用離線申報(bào)系統(tǒng)的企業(yè)：

安裝離線版申報(bào)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)錄入生成數(shù)據(jù)后，可選擇以下2種方式申報(bào)：

1）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退稅自檢服務(wù)

2）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退（免）稅申報(bào)——免抵退稅申報(bào)，選擇“離線申報(bào)”

先發(fā)送自檢，自檢通過后再確認(rèn)申報(bào)。

來源: 中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校

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