間接費用包括稅金嗎（6篇）

【第1篇】間接費用包括稅金嗎

工程施工間接費用包括哪些

直接費、間接費、利潤、稅金。現(xiàn)在新的定額好像是取消了“工程定額測定費”，把“危險作業(yè)意外傷害保險”改成了“意外工傷保險”。

什么是工程直接費,間接費, 規(guī)費

工程直接費就是人工費+機械費+材料費;

間接費包括規(guī)費和企業(yè)管理費。

規(guī)費包括的內(nèi)容

(1)工程排污費：是指施工現(xiàn)場按規(guī)定繳納的工程排污費。

(2)工程定額測定費：是指按規(guī)定支付工程造價(定額)管理部門的定額測定費。

(3)社會保障費養(yǎng)老保險費：是指企業(yè)按規(guī)定標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費。

(4)失業(yè)保險費：是指企業(yè)按照國家規(guī)定標準為職工繳納的失業(yè)保險費。

(5)醫(yī)療保險費：是指企業(yè)按照規(guī)定標準為職工繳納的基本醫(yī)療保險費。

(6)住房公積金：是指企業(yè)按規(guī)定標準為職工繳納的住房公積命。

(7)危險作業(yè)意外傷害保險：是指按照建筑法規(guī)定，企業(yè)為從事危險作業(yè)的建筑安裝施工人員支付的意外傷害保險費。

工程施工的間接費用放在累計折舊

(一)企業(yè)進行合同建造時發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用，借記本科目(合同成本)，貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目(間接費用)，貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。

期(月)末，將間接費用分配計入有關合同成本，借記本科目(合同成本)，貸記本科目(間接費用)。

(二)確認合同收入、合同費用時，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目(合同毛利)。

(三)合同完工時，應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖，借記“工程結算”科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利

工程施工間接費用包括哪些為會計學堂整理，作為一些基礎知識說不花精力記憶是不可能的，但小編建議大家在熟悉了解的基礎上，不斷加深記憶是比較好的方式。

【第2篇】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)間接費用

房地產(chǎn)財務人員在日常核算過程中，很難準確區(qū)分和把握“開發(fā)間接費用”與“管理費用”之間的異同，直至稅務檢查環(huán)節(jié)被提醒核算有誤才進行調(diào)整。那么，財務人員自身身清楚辨別兩者之間的區(qū)別是至關重要的，本文將從多角度出發(fā)，為您梳理這兩個會計科目的核算與歸集要點。

我們從概念出發(fā)，了解這兩個科目到底在核算什么內(nèi)容?

開發(fā)間接費用是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位在開發(fā)現(xiàn)場組織管理開發(fā)產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用。

這一類費用屬于直接為房地產(chǎn)開發(fā)而發(fā)生的，但是很難精準歸集于某一項具體的開發(fā)產(chǎn)品，因而無法將它直接記入各項開發(fā)產(chǎn)品成本當中。

所以，為了便于會計核算，先將這一類費用統(tǒng)一歸集至“開發(fā)間接費用”科目，然后按照適當分配標準，再分配記入各項開發(fā)產(chǎn)品成本。

管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，其屬于期間費用范疇，在發(fā)生的當期就計入當期損益。期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

那么，“開發(fā)間接費用”與“管理費用”的異同個如何區(qū)分呢?

類別

開發(fā)間接費用

管理費用

行政管理費

直接從事項目開發(fā)管理的人員與部門產(chǎn)生的工資薪金、福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、招待費、通訊費、差旅費、保安服務費、職工教育經(jīng)費等費用。

企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等

工程管理費

開發(fā)項目直接發(fā)生的工程監(jiān)理費、預結算編制審核費、工程質量監(jiān)督費、安全監(jiān)督費、工程保險費、合同外獎勵等間接費用。

營銷設施建造費

開發(fā)項目直接發(fā)生的廣告設施及發(fā)布費、銷售環(huán)境改造費、售樓處裝修裝飾費、樣板間費用等間接費用。

借款費用

直接用于項目開發(fā)所借入資金的利息支出、折價或溢價攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生匯兌差額。

因借款產(chǎn)生而發(fā)生的輔助費用，例如手續(xù)費用等。

專業(yè)咨詢服務費

聘請專業(yè)中介機構提供財稅咨詢、項目管理咨詢等費用。

指派人員費用

如果開發(fā)企業(yè)不設立現(xiàn)場機構,由公司定期或不定期地派人到開發(fā)現(xiàn)場組織開發(fā)活動,所發(fā)生的費用,可直接并入企業(yè)的管理費用。

區(qū)分核心要點：通常以有無開發(fā)現(xiàn)場設立機構來確定的，具體情況需要參照相關資料來進一步的判定。

【第3篇】土增清算開發(fā)間接費用

對于房地產(chǎn)開發(fā)成本和房地產(chǎn)開發(fā)費用如何劃分，企業(yè)往往難以判斷，特別是房地產(chǎn)開發(fā)成本中的開發(fā)間接費用與房地產(chǎn)開發(fā)費用中的管理費用，兩者容易混淆。

由于房地產(chǎn)開發(fā)費用有比例限制，因此部分納稅人有意或無意將費用盡量轉移到房地產(chǎn)開發(fā)成本上，這是不正確的。如果不細加區(qū)分，就會造成土地開發(fā)成本虛增，相應的房地產(chǎn)開發(fā)費用和加計扣除也會同時虛增。

案例描述

某小區(qū)二期的項目將與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用錄入到了開發(fā)成本——開發(fā)間接費模塊中，在我們進行土地增值稅清算工作中借用《土地增值稅清算輔助系統(tǒng)》將納稅人錄入系統(tǒng)開發(fā)成本模塊內(nèi)的開發(fā)費用進行風險檢測，很快得出“開發(fā)間接費中的正列舉之外的數(shù)據(jù)”等疑點共計447條，供審核人員進行審核。

該系統(tǒng)依據(jù)土地增值稅相關政策法規(guī)要求，集成大數(shù)據(jù)分析與數(shù)據(jù)模型等技術，完善對房地產(chǎn)項目稅源底冊的掌控，對房地產(chǎn)開發(fā)全過程各節(jié)點進行風險管理，對清算審核工作全過程進行數(shù)據(jù)留痕，構建標準化、流程化、信息化的閉環(huán)式土地增值稅管理模式，提高土地增值稅清算質效。

稅務機關審核意見

根據(jù)審核確認，納稅人將應計入期間費用的成本費用錄入到了開發(fā)間接費支出模塊，因此應將該部分成本費用調(diào)至房地產(chǎn)開發(fā)費用模塊，此模塊予以剔除，調(diào)減開發(fā)成本。該項目共計調(diào)減開發(fā)成本56萬元。

系統(tǒng)涵蓋房地產(chǎn)項目全流程，可追溯的數(shù)據(jù)鏈路關系，還原鑒證審核過程，設計理念與稅務局端應用系統(tǒng)一致，而且可以借助系統(tǒng)的留痕讓稅務局隨時核查所有調(diào)整，能更好的協(xié)調(diào)稅企征納關系。

案例分析

根據(jù)《土地增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，開發(fā)間接費用是指直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等；房地產(chǎn)開發(fā)費用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用。

如果不對開發(fā)間接費用中不屬于開發(fā)成本的數(shù)據(jù)加以剔除，就會造成該公司該項目土地增值稅的房地產(chǎn)開發(fā)成本虛增56萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用虛增56×5%=2.8萬元，加計扣除金額虛增56×20%=11.2萬元，共計扣除項目金額虛增56+2.8+11.2=70萬元。

由于扣除項目金額增加，必然造成增值額和增值率的減少，從而減少了應納的土地增值稅。少繳的稅款若日后被稅務機關追征，就會對納稅人造成不必要的滯納金，反而增加了納稅成本。

政策依據(jù)

土地增值稅暫行條例實施細則（財政部1995 6號）第七條條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為（二）開發(fā)土地和新建房及配套設施(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā))的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)成本)，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。開發(fā)間接費用，是指直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。房地產(chǎn)開發(fā)費用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用。（三）開發(fā)土地和新建房及配套設施的費用（以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)費用），是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用、財務費用。財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按本條（一）、（二）項法規(guī)計算的金額之和的5％以內(nèi)計算扣除。凡不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按本條（一）、（二）項法規(guī)計算的金額之和的10％以內(nèi)計算扣除。上述計算扣除的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府法規(guī)。

國稅發(fā)〔2009〕91號 第二十三條第二款規(guī)定：“審核是否將房地產(chǎn)開發(fā)費用記入前期工程費、基礎設施費。”

我們的意見

案例中的房地產(chǎn)企業(yè)在數(shù)據(jù)錄入中，由于不規(guī)范操作導致將開發(fā)費用中的部分成本錄入到了開發(fā)間接費模塊中，造成開發(fā)成本虛增，從而帶來增值額和增值率的減少，導致應納土地增值稅減少，關于土增數(shù)據(jù)規(guī)范方面的問題，我們也在之前的文章中講解過，感興趣的朋友可以去回顧一下。

這類風險在《土地增值稅清算輔助系統(tǒng)》中將會被直接分析、篩查出來，因此我們建議房地產(chǎn)企業(yè)在遵循法律的前提下，做好數(shù)據(jù)規(guī)范，規(guī)避這類虛增開發(fā)成本風險，以免少繳的稅款日后被稅務機關追征，及其帶來的不必要的滯納金，反而增加了納稅成本。

希望本期“土增清算中將開發(fā)費用誤記入成本造成虛增成本風險”能給您帶來一定的借鑒之處，如有疑點期望與您共同探討解決。

【第4篇】土地增值稅開發(fā)間接費用包括哪些

【稅局答疑】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算常見問題

1.山東房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，符合什么條件需要進行土地增值稅清算？

答：根據(jù)《山東省地方稅務局關于修訂<山東省地方稅務局土地增值稅“三控一促”管理辦法>的公告》（山東省地方稅務局公告2023年第5號發(fā)布，國家稅務總局山東省稅務局2023年第2號公告修改）規(guī)定：“第二十一條 對符合下列條件之一的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應當進行土地增值稅的清算。

（一）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；

（二）整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；

（三）直接轉讓土地使用權的；

（四）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的。

第二十二條 對符合以下條件之一的，主管稅務機關可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算。

（一)已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；

（二)取得銷售（預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的。

取得銷售（預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，是指取得最后一份銷售（預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的情形。”

2.山東房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行土地增值稅清算時，什么情況下核定征收？

答：根據(jù)《山東省地方稅務局關于修訂<山東省地方稅務局土地增值稅“三控一促”管理辦法>的公告》（山東省地方稅務局公告2023年第5號發(fā)布，國家稅務總局山東省稅務局2023年第2號公告修改）規(guī)定：“第三十七條 納稅人符合以下條件之一的，可實行核定征收。

（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；

（二）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（三）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的；

（四）符合土地增值稅清算條件，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的；

（五）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。”

3.山東房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，開發(fā)建造的與清算項目配套的學校，土地增值稅清算時，可以扣除嗎？

答：根據(jù)《山東省地方稅務局關于修訂<山東省地方稅務局土地增值稅“三控一促”管理辦法>的公告》（山東省地方稅務局公告2023年第5號發(fā)布，國家稅務總局山東省稅務局2023年第2號公告修改）第三十一條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。在房地產(chǎn)開發(fā)期間，按政府規(guī)定繳納的與房地產(chǎn)開發(fā)項目直接相關的政府性基金和行政事業(yè)性收費，計入開發(fā)成本。

公共配套設施費，包括不能有償轉讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設施發(fā)生的支出。

（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的居委會和派出所用房、會所、停車場（庫)、物業(yè)管理場所、變電站、熱力站、水廠、文體場館、學校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通訊等公共設施，按以下原則處理：

①建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除；

②建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除；

③建成后有償轉讓的，應當計算收入，并準予扣除成本、費用。

（2）納稅人將公共配套設施等轉為自用或出租，不確認收入，其應當分擔的成本、費用也不得扣除。

4.山東房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)處置利用地下人防設施建造的車庫，需要預征土地增值稅嗎？

答：根據(jù)《山東省地方稅務局關于修訂<山東省地方稅務局土地增值稅“三控一促”管理辦法>的公告》（山東省地方稅務局公告2023年第5號發(fā)布，國家稅務總局山東省稅務局2023年第2號公告修改）規(guī)定：“第十七條 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)處置利用地下人防設施建造的車庫（位）等設施取得的收入，不預征土地增值稅?！?/p>

5.山東房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，轉讓經(jīng)政府批準建設的保障性住房，需要預征土地增值稅嗎？

答：根據(jù)《山東省地方稅務局關于修訂<山東省地方稅務局土地增值稅“三控一促”管理辦法>的公告》（山東省地方稅務局公告2023年第5號發(fā)布，國家稅務總局山東省稅務局2023年第2號公告修改）規(guī)定：“第十條 從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在項目全部竣工結算前轉讓房地產(chǎn)取得的收入，應當按照本辦法規(guī)定預繳土地增值稅。

納稅人轉讓經(jīng)政府批準建設的保障性住房取得的收入，暫不預征土地增值稅，但應當在取得收入時按規(guī)定到主管稅務機關登記或備案?！?/p>

6.山東房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算繳納土地增值稅時，轉讓收入包含增值稅嗎？

答：根據(jù)《山東省地方稅務局關于修訂<山東省地方稅務局土地增值稅“三控一促”管理辦法>的公告》（山東省地方稅務局公告2023年第5號發(fā)布，國家稅務總局山東省稅務局2023年第2號公告修改）規(guī)定：“第十二條 營改增后，納稅人轉讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅銷項稅額；適用簡易計稅方法的納稅人，其轉讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅應納稅額。”

7.山東房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，普通標準住宅的條件是什么？

答：根據(jù)《山東省地方稅務局關于修訂<山東省地方稅務局土地增值稅“三控一促”管理辦法>的公告》（山東省地方稅務局公告2023年第5號發(fā)布，國家稅務總局山東省稅務局2023年第2號公告修改）第三十條規(guī)定，普通標準住宅同時符合以下條件：

（一）住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上；

（二）單套建筑面積在144平方米以下；

（三）實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.44倍以下。

8.山東房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在土地增值稅清算時，土地增值稅扣除項目中可以扣除的土地價款如何確定？

答：根據(jù)《山東省地方稅務局關于修訂<山東省地方稅務局土地增值稅“三控一促”管理辦法>的公告》（山東省地方稅務局公告2023年第5號發(fā)布，國家稅務總局山東省稅務局2023年第2號公告修改）第三十一條規(guī)定，土地增值稅扣除項目金額的確認：

（一）取得土地使用權所支付的金額。

1.納稅人為取得土地使用權所支付的地價款。以出讓方式取得土地使用權的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權的，地價款為按照國家有關規(guī)定補交的土地出讓金；以轉讓方式取得土地使用權的，地價款為向原土地使用人實際支付的地價款。

9.山東房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，土地增值稅預征的計征依據(jù)如何確定？

答：根據(jù)《山東省地方稅務局關于修訂<山東省地方稅務局土地增值稅“三控一促”管理辦法>的公告》（山東省地方稅務局公告2023年第5號發(fā)布，國家稅務總局山東省稅務局2023年第2號公告修改）規(guī)定：“第十三條 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的，按照以下方法確定土地增值稅預征計征依據(jù)：

土地增值稅預征的計征依據(jù)=預收款-應預繳增值稅稅款”

以上內(nèi)容僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關規(guī)定為準。

文章來源：日照稅務公眾號

發(fā)布時間：2023年10月20日

【第5篇】開發(fā)成本開發(fā)間接費用

來源：中道財稅-常則宇

大家都知道房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本中開發(fā)間接費用在理論層面的定義，但在實務操作中很多財務還是一股腦的將所有不可界定的費用都放到其中，這當然不合理。今天小編就從實務的角度上給大家分享哪些費用不可以入開發(fā)間接費用？

一、維修費

很多房地產(chǎn)企業(yè)拿到項目用地后會選擇分期開發(fā)、分期銷售，如a房企共計劃開發(fā)三期房盤，2023年一期房盤已交付，2023年二期房盤已交付，2023年10月開盤出售三期房盤。在三期房盤的建造交付過程中，一二期因年限已久（已過保質期）房屋、配套等出現(xiàn)需要維修的情況，為了維護房企聲譽保證三期房產(chǎn)順利出售和交付，因此選擇承擔一二期房屋的維修責任，并將這些維修支出列入至開發(fā)間接費用——維修費。

分析上述案例，已交付房產(chǎn)的維修費從本質上已經(jīng)不屬于房企的維修范疇了，移交后房產(chǎn)的所有權已經(jīng)完全轉移。如房產(chǎn)出現(xiàn)需要維修的情況，應由物業(yè)公司以業(yè)主繳納的大修基金進行修理修繕，不應由房企承擔，更不應記入開發(fā)間費用中享受土地增值稅加計扣除。

二、中介服務費

在房企的開發(fā)經(jīng)營過程中，不可避免的會有很多中介機構的介入，比如造價咨詢、財稅咨詢、獵頭服務、經(jīng)紀代理服務等，這一系列的中介服務費到底是在開發(fā)間接費中列支，還是在期間費用中列支，一直是企業(yè)財務人員比較頭疼的地方。在《國稅發(fā)〔2009〕31號》文件中，針對開發(fā)間接費用的入賬有明確的指示——“是為其他直接管理和組織開發(fā)項目所發(fā)生的費用”。如工程項目的招聘費，財稅咨詢服務，在嚴格意義上并不屬于直接作用于項目上的，因此需要記入期間費用中。

三、公務用車費用

常見的公務用車費用一般可以從大方向上分為兩種，一是車輛屬于企業(yè)自有車輛；二是車輛屬于員工自有車輛，企業(yè)與員工簽訂了車輛租賃協(xié)議。

如車輛是企業(yè)的自有車輛且專屬于工程部，日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中因項目需要而使用，那么與該車輛相關的加油費、過路費等支出可以計入開發(fā)間接費用。

如車輛屬于員工自有車輛，企業(yè)與員工簽訂了私車公用的租賃合同，如發(fā)生與項目直接相關的用車費用，可列支在開發(fā)間接費用中。值得注意的是，私車公用情形下的車輛保險費、車船使用稅等支出不可作為費用入賬。

四、樣板房裝修

樣板房的裝修需要分為硬裝和軟裝兩方面考慮。

小編認為，硬裝根據(jù)樣板房是否在紅線內(nèi)又有不同的入賬方法，如樣板房在紅線內(nèi)建筑主體中且后續(xù)進行售賣，需要記入建筑安裝成本中；如樣板房在紅線外或建筑主體外的臨時建筑物，應計入銷售費用中。軟裝（如可移動裝飾物、家電、家具等）不區(qū)分是否在紅線內(nèi)，不可記入開發(fā)成本中，需要記入銷售費用。

但各省對該硬裝、軟裝支出的列支有不同觀點，實務操作中還需結合當?shù)刂鞴芏悇盏囊蟆?/p>

綜上所述，開發(fā)間接費用的入賬需要仔細甄辨，財務人員不可模糊對待，否則在后續(xù)的土地增值稅清算時會存在無法抵扣的風險。

【第6篇】土地增值稅清算開發(fā)間接費用

問：什么情況下才申報按鈕才能用啊，現(xiàn)在是灰色不能申報？

答：1.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；2.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；3.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；

問：支付管理是必填項嗎，每個模塊都要錄入嗎？

答：支付管理里面錄入的是對發(fā)票或政府類付款的銀行憑證（實際的銀行付款憑證，支付管理對付款進度的監(jiān)督。需要錄入支付管理的模塊有：前期、建筑安裝、基礎、配套四個模塊。

問：因為我們項目現(xiàn)在稅務局走核定5%，但必須錄系統(tǒng)，主要錄收入，成本這一塊就簡單錄一些數(shù)據(jù)，所以看看成本這一塊哪個是必填項？

答：企業(yè)端的錄入都是核實錄入，核實的錄入全部清算數(shù)據(jù)；核定只是稅務端審核的時候如果不符合核實的在審核確認的時再轉為核定的清算結果。

問：請教下，間接費用中有社保，能算到開發(fā)成本中扣嗎？

答：屬于工程部人員的可以，應提供工程人員名單和勞動合同

問：導入的時候提示增值稅應該為數(shù)據(jù)值？

答：首先選擇電子表格中“數(shù)據(jù)”——“分列”——“常規(guī)”點完成；最后再選中那一列，單擊右鍵，選擇“單元格格式”，設置成數(shù)值型保留兩位小數(shù)。

問：我問一下我當期的土地使用稅交了兩個項目的，在一張銀行回單上，如何錄入系統(tǒng)？

答：實繳金額既是票面金額 ，本期繳納金額是指一張發(fā)票承擔多期或多項目的稅款中，本期按比例分攤的金額。

問：導入的時候提示應稅收入計算錯誤，增值稅計算錯誤?

答:首先選擇電子表格中“數(shù)據(jù)”——“分列”——“常規(guī)”點完成；最后再選中那一列，單擊右鍵，選擇“單元格格式”，設置成數(shù)值型保留兩位小數(shù)。

問：我們沒有達到清算條件，也要填寫嗎？

答：沒有達到清算的，軟件可以起到項目監(jiān)控的作用，也可以方便查詢和統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

問：地下車位怎么添加信息，地下車位沒有分單元，就是420個？

答：添加房源只選擇地下部分創(chuàng)建房源信。息創(chuàng)建完成后，再在層處單擊右鍵，設置樓層信息，在本層戶數(shù)處修改房源數(shù)量即可。

問：我自己導入數(shù)據(jù)時候提示“數(shù)據(jù)庫內(nèi)該房屋不存在”

答:第一步房源創(chuàng)建，第二再導入銷售

問：您好，想問一下如果10萬以下的成本，是專票的話，原始憑證類型、原始憑證代碼、號碼、收款單位是否可以不填寫呀？

答：如果專票抵扣的，不管金額大小都要填寫代碼、號碼、收款單位