出口退稅稅率查詢（16篇）

【第4篇】出口退稅產品代碼

近期有多家在2023年1月后出口的企業(yè)退稅申報自檢時，會出現：

疑點描述：商品代碼（xxxxxx）為無效商品碼

原因：排除掉前八位問題，擴展商品代碼問題以及調整表問題，真正原因是：海關2023年調整或修訂了原來的商品代碼，但是稅務總局和軟件還沒發(fā)布相應版本的商口退稅率文庫。

解決辦法：先不進行申報，等后續(xù)客戶端和審核端升級商品代碼庫，再進行申報！

轉發(fā)以下文章內容：

近期，根據世界海關組織發(fā)布的2023年版《商品名稱及編碼協調制度注釋》及相關修訂情況，海關總署對《進出口稅則商品及品目注釋》進行了同步修訂，出口企業(yè)應注意后續(xù)退（免）稅申報時可能會出現同類商品出口代碼變更的情形，具體情形可區(qū)分處理如下：一、生產企業(yè)涉及商品代碼變化的情形該情形僅指生產企業(yè)產品未發(fā)生變化，即同類產品出口但商品代碼發(fā)生了變化，此類情形申報出口退（免）稅時可能導致稅務系統(tǒng)提示出口企業(yè)產品跨大類異常，需稅務機關開展調查評估等疑點，遇到此類情況時出口企業(yè)可提供相關同類出口產品說明提交稅務機關，證明出口產品與原出口商品一致，只是由于海關調整商品代碼原因（企業(yè)的篡碼申報不屬于此類情形）導致跨大類疑點提示即可。注：如出口產品發(fā)生變化或屬于外購或委托加工收回的視同自產產品則應按現行稅收政策中的相關視同自產規(guī)定處理。二、涉及需要填寫出口商品代碼調整表的情形該情形僅指在出口貨物報關單上的申報日期和出口日期期間，若海關調整商品代碼，導致出口貨物報關單上的商品代碼與調整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)申報退（免）稅時需填寫報送《海關出口商品代碼、名稱、退稅率調整對應表》。注：該表適用范圍相對較小，并非企業(yè)申報時遇到商品代碼錯誤的提示就需要填寫該表；如申報時遇到商品代碼錯誤提示應首先查看申報的商品代碼是否正確，比如使用前8位代碼申報或查看商品代碼是否存在擴展碼！三、注意升級出口商品退稅率文庫隨著海關《進出口稅則商品及品目注釋》的修訂，后續(xù)稅務總局會及時下發(fā)相應版本的出口商品退稅率文庫，出口企業(yè)申報辦理退（免）稅時如出現查找不到新的相應出口商品代碼情況，可等待稅務總局出口商品退稅率文庫下發(fā)升級后再行申報退（免）稅。注：新版出口商品退稅率文庫下發(fā)后，出口企業(yè)離線版系統(tǒng)是否升級應以當地主管稅務機關通知是否升級為準（電子稅務局在線版系統(tǒng)會自行升級與稅務系統(tǒng)保持一致），避免出現稅企雙方系統(tǒng)因文庫版本不一致導致無法申報的問題。

【第5篇】出口退稅增值稅申報表

同樣是出口，生產企業(yè)要走免抵退流程，而外貿企業(yè)則相對簡單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項稅并且退還進項稅；也有只免不退的，比如沒有進項稅額的小規(guī)模納稅人，或者本身產品是免稅；還有不免不退的，就是那些禁止出口的產品。

今天我們簡單介紹一下外貿企業(yè)增值稅免退稅具體是如何申報的。

內容

一、申報期限及程序

外貿企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報，將適用免退稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。

外貿企業(yè)應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經主管稅務機關批準的，外貿企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間可辦理免退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報免退稅。

“逾期”是指超過次年4月30日前最后一個增值稅納稅申報期截止之日納稅人出口貨物勞務未在規(guī)定期限內申報出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅。

二、申報資料

出口企業(yè)進行免退稅申報，需在申報系統(tǒng)內生成電子數據，需打印的資料打印，并提供稅務機關要求申報的其他資料（無紙化申報的企業(yè)，紙質資料按規(guī)定留存?zhèn)洳椋＞唧w資料要求包括：

（一）申報系統(tǒng)內采集并生成資料：

1.《外貿企業(yè)出口退（免）稅匯總申報表》

2.《外貿企業(yè)出口退（免）稅進貨明細申報表》

3.《外貿企業(yè)出口退（免）稅出口明細申報表》:

4.出口貨物退（免）稅申報電子數據

（二）下列原始憑證：

1.出口貨物報關單（出口退（免）稅專用，以下未作特別說明的均為此聯）；

（1）2023年5月1日（以海關出口報關單電子信息注明的出口日期為準）以后，僅申報適用啟運港退稅政策的貨物提供紙出口貨物報關單：2023年4月10日（含）以后，實施啟運港退稅政策的出口貨物，不再提供紙質出口貨物報關單證明聯（出口退稅專用）；

（2）保稅區(qū)內的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關保稅區(qū)出境貨物備案清單，稱出境貨物備案清單；

2.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）、海關進口增值稅專用繳款書；

3.委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協議副本；

4.屬應稅消費品的，還應提供消費稅專用繳款書或分割單、海關進口消費稅專用繳款書；

5.主管稅務機關要求提供的其他資料

三、申報數據的調整

外貿企業(yè)如果有前期申報錯誤，可在當期進行調整，需要按申報關聯號將錯誤數據對應的關聯號下的全部業(yè)務申報沖減，再重新全額申報

四、其他相關規(guī)定

（一）2023年5月1日以后報關出口的貨物（以出口貨物報關單上的出口日期或海關出口報關單電子信息注明的出口日期為準），除下款規(guī)定以外，出口企業(yè)或其他單位申報出口退（免）稅提供的出口貨物報關單上的第一計量單位、第二計量單位，及出口企業(yè)申報的計量單位，至少有一個應同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計量單位相符，且上述出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱相符，否則不得申報出口（免）稅。

如屬同一貨物的多種零部件需要合并報關為同一商品名稱的，企業(yè)應將出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關性及不同計量單位的折算標準向主管稅務機關書面報告，經主管稅務機關確認后，可申報退（免）稅。

（二）根據《國家務總局關于増值稅發(fā)票合服務平臺等事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）有關規(guī)定，納稅人取得增值稅專用發(fā)票，如需用于申請出口退稅、代辦退稅，應當登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認發(fā)票用途。

納稅人應當按照發(fā)票用途確認結果申請出口退稅、代辦退稅。納稅人已經申報抵扣的發(fā)票，如改用于出口退稅或代辦退稅，應當向主管稅務機關提出申請，由主管稅務機關核實情況并調整用途。納稅人已經確認用途為申請出口退稅或代辦退稅的發(fā)票，如改用于申報抵扣，應當向主管稅務機關提出申請，經主管稅務機關核實該發(fā)票尚未申報出口退稅，并將發(fā)票電子信息回退后，由納稅人調整用途。

納稅人同時丟失已開具增值稅的發(fā)票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方專用章的相應發(fā)票記賬聯復印件，作為增值稅退稅憑證。

稅人丟失已開具増稅專用發(fā)票的抵扣聯，可憑相應發(fā)票的發(fā)票聯復印件，作為增值稅退稅憑證。

案例/解析

外貿出口退稅的會計賬務處理

1.采購貨物時（有專票）

借：庫存商品

應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

2.出口貨物收入，根據fob價核算

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

出口免銷項稅，不計提銷項稅。

3.結轉成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

4.出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分是需要轉到成本去。

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

5.計提出口退稅款，根據《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）增設“應收出口退稅款”一級科目，核算銷售出口貨物按規(guī)定向稅務機關申報應退回及實際收到的增值稅、消費稅等，替代原來的“其他應收款——應收出口退稅款”科目。

借：應收出口退稅款

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

6.收到出口退稅

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款

來源：中稅答疑新媒體知識庫

【第6篇】出口退稅逾期免稅收入

在實務工作中，中小型企業(yè)都會涉及到出口退稅這一塊。但現在納稅申報都是智能化，有些數據直接就能生成，根本不需要你去計算。但問題就來了，如果你不知道原理，你是不是如鯁在喉，總覺得缺點什么。

首先出口退稅，它是分外貿企業(yè)和生產企業(yè)的。這兩種所涉及到的退稅的發(fā)生完全是不一樣的。外貿企業(yè)是沒有加工能力，類似于二道販子。所以它的計算方法就很簡單，出口實行的就是免稅和退稅，免的是出口環(huán)節(jié)的增值稅銷項稅額，那么為出口所承擔的進項稅額怎么辦呢，全部都退給你。當然這是在征稅率和退稅率一樣的情況下，如果退稅率小于征稅率怎么辦，那稅率差的部分是要進成本的。所以這無疑是加重了企業(yè)的成本。

最麻煩的是生產型企業(yè)，使用免抵退政策。但它既有內銷還有外銷，稅法規(guī)定只能退外銷所承擔的進項稅，這時候就分不清哪些進項是為了外銷而承擔的。有人說，我能分得清，這就離譜，你購進一臺設備的機器的進項，你能知道這個機器的進項哪些用于出口了？你分不清。這個時候就一刀切，直接用fob價乘以退稅率。

重點來了，fob乘以的這個退稅率就是稅務局給我們退的金額嗎？沒有那么簡單，你得算下，當期應納稅額，如果是正數，那就沒有退稅的事了，你直接去稅務局交稅就好了。當期應納稅額算出來是負數才涉及到退稅，此時要比較兩者的絕對值，哪個小就退哪個，如果fob價乘以退稅率小，那就是退fob價乘以退稅率的金額。

敲黑板，這還涉及到留抵的事。如果是fob價乘以退稅率大呢，退的是當期應納稅額的絕對值。涉及到免抵的事。免抵就要交附加稅了。留抵和免抵不會同時存在的哈。

如有進項有免稅的項目，情況又不一樣了。今天分享到這，有什么問題，可以留言哦

【第7篇】出口退稅購買即征即退產品

北京第二十四屆冬季奧林匹克運動會貫穿全程的低碳理念，主要體現在冬奧會場館和基礎設施的建設、運維過程中。當然，這離不開一些資源綜合利用企業(yè)積極參與。對這些企業(yè)來說，其踐行綠色低碳發(fā)展理念、不斷創(chuàng)新業(yè)務的背后，也離不開資源綜合利用增值稅即征即退、增值稅增量留抵退稅等政策的有力支持。

根據規(guī)定，增值稅即征即退、增值稅增量留抵退稅這兩項政策不能同時適用。那么相關企業(yè)如何在這兩個“互斥”方案中找到“最優(yōu)解”？這需要企業(yè)結合自身實際情況來進行分析和選擇，本文通過案例據以說明。

案例：資源綜合利用企業(yè)符合留抵退稅條件

a公司成立于2023年5月，是一家從事新型墻體材料生產的增值稅一般納稅人，因籌建期購置生產設備、裝修生產車間，前期形成增值稅留抵稅額。同時，a公司是一家資源綜合利用企業(yè)，符合適用資源綜合利用增值稅即征即退政策的條件。2023年12月，a公司首次符合增值稅增量留抵退稅條件，進項構成比例為100%，期末留抵稅額為430萬元。假設不考慮城市維護建設稅和教育費附加的影響。

政策規(guī)定：即征即退與留抵退稅只能“二選一”

根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱“39號公告”）第八條、《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第20號）第一條的規(guī)定，享受增量留抵退稅的前提條件之一是：自2023年4月1日起，未享受過即征即退、先征后返（退）政策。

同時，《財政部 稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第2號）第六條規(guī)定，納稅人按照39號公告、《財政部 稅務總局關于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第84號）規(guī)定，取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。

換句話說，對a公司這類資源綜合利用企業(yè)來說，資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠政策與增值稅增量留抵退稅政策，企業(yè)只能選擇適用其中一個。那么，a公司究竟是應該選擇享受資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠，還是申請退還增量留抵稅額呢？

1.方案一：選擇適用資源綜合利用增值稅即征即退政策

a公司可享受資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠政策。通過數據測算，由于a公司籌建期形成增值稅留抵稅額。從正式投入生產經營產生收入起，至2023年9月，這些留抵稅額才被全部消化；2023年10月起，a公司開始產生增值稅應納稅額，即可申請即征即退。

這種情況下，a公司在2023年12月~2023年12月共需要繳納增值稅602萬元，可退還增值稅602×70%=421.4（萬元），實際繳納增值稅602-421.4=180.6（萬元）。

選擇這一方案的優(yōu)點是，a公司如果在后續(xù)生產經營過程中，存在實際入庫的增值稅款，可申請退還，長期來看有利于降低企業(yè)的實際稅負率；缺點是可能造成企業(yè)前期增值稅留抵稅額的閑置，企業(yè)資金的使用效率相對較低，資金緊缺時不利于降低融資成本。

2.方案二：選擇申請增值稅增量留抵退稅

a公司符合增值稅增量留抵退稅條件的時間分別為2023年12月、2023年6月，可退還的留抵稅額分別為258萬元、8.4萬元。

這種情況下，a公司如果選擇適用增值稅增量留抵退稅政策，2023年12月~2023年12月共需繳納增值稅868.4萬元，可取得留抵退稅款266.4萬元，實際繳納增值稅868.4-266.4=602（萬元）。

選擇這一方案的優(yōu)點是，a公司能夠充分消化前期產生的增值稅留抵稅額，提高資金使用效率，資金緊缺時可緩解融資壓力，降低企業(yè)的融資成本；缺點是，企業(yè)一旦選擇適用增量留抵退稅政策，將無法再享受即征即退政策，后續(xù)生產經營過程中如果產生入庫稅款，實際稅負率可能相對較高。

分析決策：充分考慮對現金流的影響

通過比較，2023年12月~2023年12月，a公司存在銀行貸款的情況下，如果選擇留抵退稅，以貸款月利率0.7%計算，雖可以節(jié)約融資成本16.33萬元，但比適用資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠多繳納增值稅602-180.6=421.4（萬元）。綜合來看，不考慮貨幣時間價值的情況下，2023年~2023年，選擇方案一可增加企業(yè)稅前利潤405.07（421.4-16.33）萬元，故應選擇方案一。

部分生產企業(yè)因籌建期購建不動產及生產設備，面臨資金的流動性緊缺的問題，同時還會形成金額較高的增值稅留抵稅額。對這些企業(yè)來說，申請留抵退稅，無疑解了企業(yè)燃眉之急，能夠在降低融資成本的同時，提高資金使用效率。

但需要注意的是，按照現行稅收政策的規(guī)定，已取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。從長期來看，一家正常生產經營的企業(yè)，銷項稅額一般會大于進項稅額，因此，企業(yè)還是應該結合自身實際情況，提前做好測算，做好方案設計。特別是對退稅比例較高的資源綜合利用企業(yè)來說，在選擇適用增值稅增量留抵退稅政策時，不僅要考慮取得退稅款的當期現金流情況，還應綜合考量后期的資金流。

來源：中國稅務報

作者：林建華、潘平

【第8篇】外貿企業(yè)出口退稅系統(tǒng)

問：已經做完出口退（免）稅備案，想要了解最新的外貿企業(yè)出口退稅申報流程？

答：出口企業(yè)在進行退稅申報時可以通過離線版出口退稅申報軟件、電子稅務局出口退稅在線申報功能等途徑進行申報，本次給大家介紹的是最新版的外貿企業(yè)離線版出口退稅申報流程。

一、系統(tǒng)的下載安裝

首先，登陸出口退稅咨詢網，點擊“產品服務”——“下載中心”，下載最新版本的外貿企業(yè)出口退稅離線版申報軟件。

【1】

【2】

下載后，安裝在電腦中。然后雙擊運行，運行后彈出登錄界面，登錄時默認用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認”按鈕。

【3】

登錄后即可進入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息，然后點擊“確認”按鈕，即可進入系統(tǒng)。

【4】

如果下載安裝的時候填寫了錯誤的企業(yè)信息，可以在系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置信息”中進行修改。

【5】

二、數據的采集錄入

外貿企業(yè)在錄入申報數據的時候，需要分別錄入出口明細和進貨明細，錄入的方法分為外部采集和手工錄入。

（一）外部數據采集

1.出口報關單數據采集

（1）參數設置

報關單數據在讀入前，要檢查當前計算機已有效連接電子口岸卡設備，并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設備相符，需要在出口退稅申報軟件中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數設置與修改”——“功能配置i”中進行“ic卡號”和“ic卡密碼”的配置。

【6】

（2）報關單數據讀入

參數配置完成后，就可以將從電子口岸下載的出口報關單數據，讀入到出口退稅申報系統(tǒng)中，讀入過程中系統(tǒng)會自動對數據進行解密。

【7】

【報關單數據如何下載？】

搜索網址e.chinaport.gov.cn/，進入后，點擊“出口退稅聯網稽查”。

【8】

登錄后，點擊報關單查詢下載，查詢時可以按報關單號查詢，也可以按照出口日期進行查詢，按照出口日期查詢時，出口日期可以設定區(qū)間為一個月內。查詢后可以進行報關單的下載及打印。

【9】

（3）報關單數據處理

點擊“退稅申報向導”——“外部數據采集”——“出口報關單數據處理”，查看已讀入的報關單明細數據。

【10】

（4）數據檢查

勾選需要申報的數據，點擊“數據檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率為配置，請輸入相應匯率”，需手工輸入匯率。

【11】

（5）數據確認

數據檢查通過后，點擊“數據確認”按鈕，輸入正確的所屬期和批次。

【12】

點擊“確定”按鈕，報關單數據會確認到退稅申報向導第二步免退稅明細數據采集中的“外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表”中，同時需要我們配置出口發(fā)票號。

【13】

增值稅專用發(fā)票信息采集

登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”——“出口退稅管理”，進入免退稅離線版申報的模塊，選擇“增值稅專用發(fā)票下載”，在窗口中輸入要下載發(fā)票的開始日期和截止日期，然后點擊“查詢”系統(tǒng)進行篩選。

【14】

【15】

（2）增值稅專用發(fā)票信息讀入

認證發(fā)票下載后，進入出口退稅離線版申報軟件中，點擊“退稅申報向導”——“外部數據采集”——“增值稅發(fā)票信息處理”界面，點擊“數據讀入”按鈕，選擇下載的認證發(fā)票文件后點擊“打開”按鈕。

【16】

（二）手工明細數據采集

如果數據量比較少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退稅明細數據采集”模塊，進行出口和進貨明細的采集錄入。

【17】

三、數據的生成

數據錄入完成后，在“退稅申報向導”第三步生成出口退（免）稅申報，點擊“生成出口退免稅申報數據”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認”。

【18】

【19】

系統(tǒng)會自動進行免退稅數據檢查，若數據檢查無疑點，則不會出現彈窗提示，若數據檢查存在不可忽略的疑點，則彈窗提示檢查結果，需根據檢查結果進行明細數據的修改。

【20】

數據上傳申報

生成完申報數據后，我們需要通過登錄電子稅務局，在出口退稅管理模塊，將生成的申報數據進行上傳自檢、正式申報。

【21】

【22】

【23】

報表的打印

如需打印報表，我們選擇“退稅申報向導”第四步打印出口退（免）稅申報表，點擊“免退稅申報表”按鈕，選擇相應所屬期，批次，打印相應表單即可。

【24】

申報過程還有疑問？

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操作方法：

第一步：掃碼/應用商店搜索下載慧稅學苑app，已下載的同學可以直接打開。

【25】

第二步：點擊首頁搜索框直接搜索課程，推薦《外貿企業(yè)出口退稅會計必修》、《外貿企業(yè)出口退稅離線版申報軟件操作講解》。

【26】

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【第9篇】出口銷售額乘征退稅率之差賬務處理

外貿企業(yè)出口退稅流程及賬務處理

1、外貿企業(yè)出口貨物的銷售實現時間的確定

出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。

2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時，

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）

—應交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款，

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應退稅款

借：應收出口退稅（消費稅）

貸：主營業(yè)務成本

（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（消費稅）

4、比如，

（1）1月購入一批商標1000個，含稅1170元

憑證是這樣做：

借：庫存商品-商標 1000.00

應交稅金-應交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00

貸：現金 1170.00

（2）2月出口銷售

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

結轉 主營業(yè)務成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

（3）5月申報 進轉出40

借：主營業(yè)務成本 40

貸：應交稅費-應交增值稅-進轉出 40

待確定當期應退稅金額之后

借：其他應收款-應收補貼款

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

之后當期免抵退稅額金額則

借：應交稅費-應交增值稅-出口退稅抵扣內銷

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

收到退稅的金額后

借：銀行存款

貸：其他應收款-應收補貼款

外貿企業(yè)的出口退稅申報流程

一、出口退稅申報流程：

1、預審反饋處理—〉確認正式申報數據，顯示文本查看器，關閉后提示“確定本次預申報數據轉為正式申報數據嗎（y/n）？”，點擊是，提示數據已轉入正式申報。

2、打印退稅進貨、申報明細表

a、進貨明細申報數據的打印。退稅正式申報—〉查詢本次申報數據—〉進貨明細申報數據查詢，按打印鍵，企業(yè)根據自己需要，選中所需的打印設置，按確定鍵，再按生成報表 ，所需要的報表已經生成?？蛇x擇報表預覽和打印報表進行操作。

導出數據 功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機，按execl格式輸出，企業(yè)可根據實際調整報表格式。

b、出口明細申報數據的打印。參考a的方法,包括：關聯號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數量、美元離岸價。

3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數據—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數據無誤后，點擊保存，退出。

4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成。到此，已完成退稅電子數據的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關退稅申報資料上報到國稅主管分局。

二、外貿企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料：

1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)；

2、出口貨物報關單(出口退稅專用)；

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)；

4、出口商品銷售發(fā)票；

5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書；

6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表；

7、出口退稅貨物退稅申報明細表；

8、增值稅專用發(fā)票認證結果通知書及清單。

看完以上內容后相信大家對于外貿企業(yè)出口退稅流程及賬務處理的問題都有了一定的理解，外貿企業(yè)如果遇到退稅的情況可以收集相關的收據憑證在網上進行申報，一般稅務機關核實后都會進行多退少補的。

在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編頭條號，私信【學習】即可領取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！

【第10篇】最新出口退稅稅率

出口退稅注意事項：

1.企業(yè)要想出口后能盡早拿到出口退稅， 不僅要早申報，還應早開發(fā)票、早認證。在相關原始退稅單證及申報 資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關電子信息和進行增值稅專用 發(fā)票認證后，方可辦理申報，未經認證或認證不符及密文有誤的增值 稅專用發(fā)票不能申報出口退稅。

2.不要忽略出口報關單電子數據的提 交。企業(yè)在貨物 報關出口 后，須通過“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的“出口 退稅”子系統(tǒng)提交報關單電子數據，否則就會導致企業(yè)申報退稅時信 息不齊、不一致而遲延退稅。

3.深入、透徹、及時了解和掌握出口退 稅政策。如《國家稅務總局關于出口貨物退稅管理有關問題的補充通 知》中規(guī)定：因改制、改組以及合并、分立等原因新設立并重新辦理 出口退稅登記的出口企業(yè)，如原出口企業(yè)符合相關要求，經省級稅務 機關批準，在申報退稅時可不提供出口收匯核銷單，按有關規(guī)定可采 取事后審核。也就是說，因改制、改組以及合并、分立等原因新設立 并重新辦理出口退稅登記的出口企業(yè)如果能充分利用此文件精神，完 全可比照原企業(yè)退稅待遇退稅。

4.在電子申報軟件中，將進貨明細及 申報退稅明細逐條錄入。錄入時須注意：需要辦稅票函調的應集中在 一塊申報，不能與正常的申報混在一起，影響退稅;申報前應與退稅 處核對是否有海關信息，無信息者不報，且錄入應規(guī)范，以免撤單反 復而延誤時間;遠期收匯應單獨申報;報關單上的品名與增值稅票的 品名、商品數量、計量單位應嚴格一致，若有出入按微機中揭示的計 量單位錄入。企業(yè)辦稅人員根據關單經常上退稅處核對海關信息，避 免申報后因信息原因撤單，耽誤時間，實際業(yè)務避免上述情況出現不 一致的做法是先報關，后開發(fā)票。

5.為了有效掌握退稅單證的回收情 況，防止單證丟失，做好退稅前期的單據準備工作，主管會計對主要 退稅單據、退稅額、發(fā)票號逐筆追單(特別是即將到達清算期限的單 證)，發(fā)現問題及時處理。

6.理順與海關、銀行、外匯局和稅務等有 關部門的關系，加強溝通，經常匯報在退稅工作中遇到的情況，聽取 退稅反饋信息，從而使遇到的問題能夠得到政策上的指導和具體操作 上的幫助。

7.出口企業(yè)若是委托外地報關行或航運公司代理報關和運 輸，一般不要拖欠運、保費，以免核銷單、關單被扣壓，影響核銷和 退稅。

8.企業(yè)各有關部門在取得退稅原始單證時要認真、細致、逐一審核檢查。

出口退稅時，需要注意4個時限。

出口企業(yè)在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時，應注意四個時限規(guī)定：

一是“30天”。外貿企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續(xù)。

二是“90天”。外貿企業(yè)必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續(xù)，生產企業(yè)必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續(xù)。

三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。

四是“3個月”。出口企業(yè)出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經批準后，可延期3個月申報。

常見問題

哪些企業(yè)可以出口退稅？

1．具有外貿出口經營權并承擔國家出口創(chuàng)匯任務的企業(yè)，經過經貿主管部門批準，享有獨立對外出口經營權的中央和地方外貿企業(yè)、工貿公司和部分工業(yè)生產企業(yè)。

2．委托出口的企業(yè)主要指具有出口經營權的企業(yè)代理出口，承擔出口盈虧的企業(yè)。

一般貿易出口貨物退稅計算方法

外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。

“先征后退”是指生產企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規(guī)定的退稅率審批退稅。

外貿企業(yè)免退稅計算

一、 外貿企業(yè)一般貿易出口貨物應退增值稅的計算

外貿企業(yè)出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項金額和退稅率計算。實行出口退(免)稅電子化管理后，外貿企業(yè)出口貨物應退增值稅的計算，具體有兩種方法。

(一) 單票對應法

所謂單票對應法，是指在出口和進貨的關聯號內進貨數據和出口數據配齊申報，對進貨數據實行加權平均，合理分配各出口占用的數量，計算出每筆出口的實際退稅額。它是出口退稅二期網絡版審核系統(tǒng)中設置的一種退稅基本方法。在一次申報的同關聯號的同一商品代碼下應保持進貨數量和出口數量完全一致，進貨。出口均不結余。對每一筆進貨分批出口的，應到主管稅務機關開具進貨分批申報單。其基本公式如下：

應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額*退稅率

或=出口貨物數量*加權平均單價*退稅率

現行的出口與與進貨的對應方式主要有以下4種，一是出口一票進貨一票，二是出口多票進貨一票，三是出口一票進貨多票，四是出口多票進口多票。

（二）加權平均法

采用加權平均法是指出口企業(yè)進貨按企業(yè)代碼+部門代碼+商品代碼匯總，加權平均計算每種商品代碼下的 加權平均單價和平均退稅率；出口申報按同樣的關鍵字計算本次實際進貨占用，既用上述加權平均單價乘以實際退稅數量乘以平均退稅率計算每種商品代碼下的應退稅額。審核數據按月（按期）保存，進貨結余自動保留（注：二期網絡版保留進貨結余而忽略出口結余；一期網絡版自動保留進貨及出口結余），可供下期退稅時繼續(xù)使用。

1、進貨憑證審核后：

進貨本次可用金額=上期結余金額+本期發(fā)生金額+釋放出口金額

（指調整出口數據后返回進貨已占用金額）

進貨本次可用數量=上期結余數量+本期發(fā)生數量+釋放出口數量

（指調整出口數據后返回進貨已占用數量）

進貨本次可退稅額=上期結余可退稅額+本期發(fā)生可退稅額+釋放出口退稅額

（指調整出口數據后返回進貨已占用的可退稅額）

平均單價=進貨本次可用金額/進貨本次可用數量

平均退稅率=進貨本次可退稅額/進貨本次可用金額

2、出口申報基本審核后：

出口進貨金額=出口數量*平均單價

應退稅額=出口進貨金額*平均退稅率

3、出口申報綜合審核后，根據增值稅進貨憑證累計（剩余）可用數量及出口數量對比確認實際退稅數量，計算實退稅額。

出口進貨金額=實退數量*平均單價

應退稅額=出口進貨金額*平均退稅率

二、外貿企業(yè)進料加工貿易復出口貨物應退增值稅的計算

出口企業(yè)將經主管出口退稅稅務機關簽章的申報表報送主管征稅稅務機關， 征稅稅務機關據此可按規(guī)定稅率計算銷售料件的稅款，但增值稅專用發(fā)票上注明的應交稅款不計征入庫，而由主管退稅稅務機關在出口企業(yè)辦理出口貨物退稅時，在其應退稅額中抵扣。調低退稅率后，由于征。退稅有差異，現行政策規(guī)定實際應抵扣稅額占按復出口貨物退稅率計算扣除。從而保證進料加工業(yè)務在國內加工生產環(huán)節(jié)能按照增值稅的原理計征經加工增值部分的增值稅款。同時也保證出口企業(yè)將進料加工復出口貨物按一般貿易的原則作自營銷售后，其進口料件已減免稅部分不再計算退稅。

外貿企業(yè)進料加工計算公式為：

應退稅額=出口貨物數量*加權平均進價*退稅率-銷售進口料件的應抵扣稅額

銷售進口料件應抵扣稅額=銷售進口料件金額*復出口貨物退稅額-

進口料件海關實征增值稅稅款

三、 外貿企業(yè)收購小規(guī)模納稅人出口貨物應退增值稅的計算

1、 凡從小規(guī)模納稅人購進持普通發(fā)票特準退稅的抽紗。工藝品等12類出口貨物，同樣實行銷售出口貨物的收入免稅，并退還出口貨物進項稅額的方法，由于小規(guī)模納稅人使用的是普通發(fā)票，其銷售稅額和應納稅額沒有單獨計價，但小規(guī)模納稅人應納的增值稅也是價外計征的，這樣，必須將合并定價的銷售額先換算成不含稅價格，然后據以計算出口貨物退稅，其計算公式為：

應退稅額=(普通發(fā)票所列<含增值稅>銷售金額)/(1+征收率)*6%或5%

2、 凡從小規(guī)模納稅人購進稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，按以下公式計算退稅：

應退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的金額*6%或5%

四、 外貿企業(yè)委托加工出口貨物應退增值稅的計算

外貿企業(yè)委托生產企業(yè)加工收回后報關出口的貨物，按購進國內原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額，依原輔材料的退稅率計算原輔材料應退稅額。支付的加工費，依復出口貨物的退稅率計算加工費的應退稅額。

五、 外貿企業(yè)出口應稅消費品應退消費稅的計算

外貿企業(yè)出口應稅消費品出口，除退還其已納的增值稅外，還應退還其已納的消費稅。消費稅的退稅辦法分別依據該消費品的征稅辦法確定，即退還該消費品在生產環(huán)節(jié)實際繳納的消費稅。計算公式分別為：

(1) 實行從價定率征收辦法：

應退稅款=購進出口貨物的進貨金額*消費稅稅額

(2) 實行從量定額征收辦法：

應退稅款=出口數量*單位稅額

退稅申報資料要求

一、稅收（出口貨物）專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單；

二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯；

三、出口貨物外銷發(fā)票；

四、出口貨物銷售明細賬；

五、出口收匯核銷單（出口退稅聯）；

六、中華人民共和國海關出口貨物報關單（出口退稅專用聯）；

七、同上七；

八、預審疑點反饋表；

九、稅務機關要求報送的其他資料。

稅收專用繳款書和完稅分割單

（一）是否加蓋繳款單位公章或財務章，是否有繳款單位征稅部門的征稅專用章，是否有銀行（國庫）簽章；

（二）法定稅率和征收率填開是否正確；

（三）繳款書上注明的發(fā)票號是否與所對應地增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）的號碼相符；

（四）產品的名稱、數量、金額、計量單位是否與增值稅專用發(fā)票相符；

（五）稅收（出口貨物）專用繳款書中的納稅人識別號和海關代碼與增值稅專用發(fā)票和出口貨物報關單注明的是否一致；

（六）一張（出口貨物專用）繳款書在銷售發(fā)票號碼欄，最多只能填五張增值稅專用發(fā)票號碼；

（七）按照電子化管理要求專用繳款書最多只能填開三欄；

（八）凡繳款書上所列項目有錯誤的，不得在原繳款書上更改，應由開具繳款書所在的稅務機關出具更正證明；

（九）分割單中的金額填開是否正確；

（十）其他總局、省局規(guī)定的要求。

增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）

（一）是否加蓋發(fā)票專用章；

（二）電腦版的增值稅專用發(fā)票，是否經過防偽稅控的認證（無密碼區(qū)除外）；

（三）銷貨單位名稱是否與繳款書中的供貨單位一致；

（四）從騙稅多發(fā)地區(qū)（廣東汕尾市：陸豐、陸河、海豐；廣東汕頭市：潮陽、澄海、南澳；廣東揭陽市：揭東、揭西、普寧；廣東潮州市：潮安、饒平）廠家購進貨物，是否單獨申報函調；

（五）2003年7月1日之后開具的增值稅專用發(fā)票手寫版，除小規(guī)模納稅人由稅務機關代開外，一律不予認可；

（六）其他總局、省局規(guī)定的要求。

出口貨物外銷發(fā)票

（一）是否有出口企業(yè)的法人代表簽字或蓋章；

（二）發(fā)票上開具的貨物是否與報關單一致；

（三）其他應按外貿財務規(guī)定執(zhí)行的內容。

重點審核內容

（一）是否加蓋財務章或出口企業(yè)單位公章；

（二）申報銷售明細賬上注明的外幣金額是否與出口發(fā)票和報關單的外幣金額一致；

（三）其他應按外貿財務規(guī)定及稅法規(guī)定執(zhí)行的內容。

報關單

（一）報關單中注明的生產廠家或發(fā)貨單位是否與繳款書中的供貨單位一致；

（二）是否加蓋海關驗訖章；

（三）報關單中注明的貨物名稱和數量是否與繳款書或分割單及專用發(fā)票三者是否一致；

（四）其他應符合出口貨物報關管理要求的內容。

同上七

（一）關聯號填報是否正確；

（二）數據填報是否按要求準確填報，是否與所附原始憑證一致；

（三）“匯總申報表”印鑒、簽字是否齊全；

（四）“匯總表、明細表”中數據是否與申報軟盤電子數據一致；

（五）其他應符合出口退稅電子化管理要求的內容。

出口退稅稅率

一、將照相機、攝影機、內燃發(fā)動機、汽油、航空煤油、柴油等產品的出口退稅率提高至17%。

二、本通知自2023年11月1日起執(zhí)行。本通知所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。

【第11篇】外貿企業(yè)出口退稅資料裝訂

外貿企業(yè)出口退稅流程

第一部分 商檢、報???關資料

1、發(fā)票

2、裝箱單

3、合同

4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）

5、涵蓋表（即用特殊材料證明）

1) 用材料明細

2) 出口貨品素備案書涵蓋產品表

3) 出口貨品素備案書

6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

7、出口收匯核銷單：電子口岸網——口令——出口收匯

8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號——條件設定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關5100）——確認——成功

9、以上1-4為商檢資料，5-8為報關資料

注： 代理商檢提供通關單或轉證憑條（深圳出關）

將以上資料交報關公司辦理報關

貨物發(fā)出后大概一個月左右催報關公司取回相關單證，到外管局辦理核銷。

第二部分 核銷操作流程

1、 出口收匯核銷網上報審系統(tǒng)——批次報審——新建

2、 單證回來后的操作

a、 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單

b、 電子口岸——出口退稅——數據報送——選擇報送

c、 查詢——數據查詢——狀態(tài)查詢

2、 核銷系統(tǒng)

a、 核銷系統(tǒng)——數據交換——數據提取——全部——開始

b、 折算率——起始日期——截止日期（指款項發(fā)生周期）

c、 批次報審——新建——貿易方式——一般貿易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加

d、 保存——預覽打印——放入待報郵箱

e、 數據交換——數據報送——核銷數據報送——開始

第三部分 出口退稅操作

進入外貿出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅，操作如下：

2 外貿企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定

1、 基礎數據采集——出口明細申報數據錄入——增加

1) 關聯號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）

2) 申報年月：報關單所屬期

3) 申報批次：01

4) 序號：0001 逐筆

5) 報關單號：海關編號后9位加三位商品序號，共12位

6) 出口日期：報關單出口日期

7) 美元離岸價：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計）

8) 核銷單號：

9) 商品代碼：報關單上的商品編號

10) 出口數量

11) 審核認可

2、 基礎數據采集——進貨明細申報數據錄入——增加

1) 關聯號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）

2) 申報年月：報關單所屬期

3) 申報批次：01

4) 序號：0001

5) 發(fā)票號碼：進貨發(fā)票號碼

6) 發(fā)票代碼：進貨發(fā)票代碼

7) 進貨憑證號：進貨發(fā)票代碼加進貨發(fā)票號碼

8) 發(fā)票開票日期：進貨發(fā)票日期

9) 商品代碼：報關單商品編號

10) 稅率：進貨發(fā)票稅率

11) 審核認可

3、 數據加工處理：按順序逐項檢查

4、 生成預申報數據：保存e盤

5、 預審反饋處理——確認正式申報數據

6、 退稅正式申報——查詢本次申報數據——出口/進貨明細申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份

7、 打印必須要在擴展功能處打印——打印excel

8、 打印報表：

1) 外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式二份

2) 外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表一式二份

3) 外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份

9、 填寫《退稅申請書》其中增值稅內容不用填

10、 生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數據或生成第二只軟盤

1) 審核反饋處理——已申報出口明細數據查詢——篩選——填寫關聯號——確定——認可申報

以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關報表、封面、封底要求：

1） 進貨增值稅發(fā)票

2) 某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

3) 報關單

4) u盤

6) 外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表一式三份

7) 出口收匯批次核銷信息登記表

8) 外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報有一式一份

外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式一份

裝訂方式靠下方向裝訂。

整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。

更多退稅問題，請留言!

【第12篇】出口退稅申報平臺

出口企業(yè)申報2020及以前年度出口數據，請認真閱讀下面的內容，并進行操作：

以下四種企業(yè)在申報出口貨物退稅時，必須同時在電子稅務局在線版或離線版錄入收匯或不能收匯明細進行申報：

（1）退稅管理類別為四類的企業(yè)；

（2）向稅務機關提供的收匯憑證是冒用的；

（3）向稅務機關申報的不能收匯原因是虛假的；

（4）超期申報出口退稅業(yè)務的(即在次年4月份申報期截止后再申報以前年度業(yè)務的出口退稅)

以上四類企業(yè)，在申報出口退稅的同時要填寫收匯明細一并進行申報。如果不能收匯的，對于符合稅務總局公告2023年第30號公告附件3所列的9種不能收匯情況的，需同時填寫不能收匯明細進行申報。

以上企業(yè)的收匯或不能收匯申報數據跟出口退稅明細數據一并生成申報數據進行自檢和正式申報。

#出口退稅# 微信：wangjunkuaiji

【第13篇】出口退稅金額如何查詢

出口退稅功能近期進行了升級改造，相關界面發(fā)生了變化，本文對查詢位置做一個講解，主要包括8部分內容，如下圖：

有的地區(qū)設置仍保留了出口退稅綜合服務中心，例如山東，進入路徑如下圖：

山東

出口退稅綜合服務中心

查詢“出口退（免）稅備案”信息

圖一

圖二

查詢出口企業(yè)管理類別

圖一

圖二

注：是否為無紙化企業(yè)，同樣在此處查詢！

外貿企業(yè)查詢購貨發(fā)票是否可以

申報出口退稅

提醒

1、出口企業(yè)管理類別為三、四類，進入系統(tǒng)后查詢到的發(fā)票狀態(tài)為“已認證/未稽核”，說明該發(fā)票還沒有稽核信息，不能申報出口退稅，查詢的發(fā)票狀態(tài)顯示“已認證/已稽核”，說明該發(fā)票已有相符信息，可以申報退稅；

2、出口企業(yè)管理類別一、二類企業(yè)，發(fā)票狀態(tài)顯示“已認證/未稽核”，可以申報出口退稅；

3、查看發(fā)票是否已經辦理出口退稅，可以查看“退稅狀態(tài)”及“申報發(fā)票計稅金額”，退稅狀態(tài)“全部退稅”，代表發(fā)票已經全部申報出口退稅，申報發(fā)票計稅金額可以查看已申報的金額，如下圖：

4、出口企業(yè)管理類別三、四類企業(yè)購貨增值稅專用發(fā)票勾選后如果超過3個月還沒有顯示“已認證/已稽核”，可以操作信息查詢。

查詢報關單是否已申報退稅

查詢代理出口貨物證明

是否有電子信息

查詢退稅審核進度

查詢查詢出口申報數據

查詢查詢出口退稅率

本文來源：出口退稅綜合服務網 作者張培楠。

【第14篇】外貿企業(yè)首次申報出口退稅，需要做哪些準備工作？

外貿企業(yè)首次申請出口退（免）稅申報需要做哪些準備工作呢？下面來了解一下吧！

外貿企業(yè)

1、外貿企業(yè)先要完成出口退（免）稅備案。外貿企業(yè)可以通過電子稅務局或者外貿企業(yè)離線出口退稅申報軟件申請“出口退（免）稅備案”，出口退稅的企業(yè)類型選擇“外貿企業(yè)”，退（免）稅計算方法選擇“免退稅”。

2、發(fā)票綜合服務平臺上完成退稅勾選。用于出口的增值稅專用發(fā)票需要先完成退稅勾選，然后等待發(fā)票的稽核相符數據同步到申報系統(tǒng)。在完成出口退（免）稅備案后，外貿企業(yè)一般會認定為出口退（免）稅企業(yè)分類管理三類企業(yè)，三類企業(yè)以稽核相符信息作為申請出口退（免）稅的數據，而增值稅專用發(fā)票稽核相符數據一般需要2個月的等待時間。如果申報系統(tǒng)中提示“發(fā)票沒有信息”，那就是尚未取得稽核相符數據。

3、出口貨物符合收入確認的條件應及時確認。不要有出口退稅時才需要確認銷售收入的誤區(qū)。

4、確認出口退（免）稅申報的所屬期。外貿企業(yè)出口報關單和購貨增值稅專用發(fā)票有信息可以申報出口退稅，申報時應正確選擇所屬期。由于外貿企業(yè)在申報退稅時，有不同年度的數據，如外貿企業(yè)有2023年出口的和2023年出口的海關出口報關單，在申報時，需要將不同年份的海關出口報關單分開申報。2023年的數據以“202112”的申報年月進行申報，而2023年出口的則以“2021xx”的申報年月進行申報，申報的批次從001批次開始計算。

注意：出口企業(yè)管理類別為三類的出口企業(yè)（新辦理出口退免稅備案企業(yè)一般會被認定為三類），次年四月份增值稅納稅申報期后申報之前年度報關單時，應報送收匯材料。也就是說，出口企業(yè)管理類別為一、二、三類的出口企業(yè)，逾期（超過次年四月份增值稅納稅申報期）申報出口退稅，需要收匯（或符合視同收匯的條件）后才能申報。

5、按照出口商品的購銷關系，將海關出口報關單和購進的增值稅專用發(fā)票逐一匹配。同時增值稅專用發(fā)票上的商品名稱應與海關出口報關單的相符，增值稅專用發(fā)票上的單位應與海關出口報關單的至少一個計量單位相符。

6、做好出口貨物備案單證管理。出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內，需要將外貿企業(yè)購銷合同、出口貨物運輸單據、委托報關單據等單證按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點。具體如下圖：

點開看大圖

來源：上海稅務、淡然退稅，如有侵權，請聯系小編刪除。

【第15篇】出口退稅率文庫是怎么回事

尊敬的出口企業(yè)：

根據國家稅收政策的調整情況，已對部分商品的退稅率進行了調整。請對出口退稅申報系統(tǒng)中的商品代碼庫進行升級，升級版本為2019a版。

為了保證您的出口退（免）稅申報順利進行，具體升級時間請咨詢當地稅務局，升級后在“出口退稅申報系統(tǒng)”中碼庫版本顯示為：cmcode2019a。

更新商品代碼庫，步驟如下：

1.用戶訪問【中國出口退稅咨詢網】（www.taxrefund.com.cn）申報系統(tǒng)下載，獲取最新稅率庫文件。

2.打開出口退稅申報系統(tǒng)，點擊“系統(tǒng)維護”→“代碼維護”→“一鍵升級商品碼”，選擇下載的稅率庫文件，然后點擊“確定”。

3.系統(tǒng)會提示“本次商品代碼讀入會清空代碼中原有數據”，直接點擊“確認”進行升級。

4.根據系統(tǒng)彈出的更新提示，選擇“確認”進行更新。

5.讀入完畢后系統(tǒng)會提示“是否直接將全部商品設置為自用商品”，點擊“確認”將所有代碼設為自用商品，則商品代碼庫更新完成。

6.可在“系統(tǒng)維護”→“系統(tǒng)配置”→“系統(tǒng)配置信息”中查看“商品代碼版本”是否為最新版本號，以確認是否更新成功。

資料來源：cargo airport news 勤運鏈編輯整理

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柏壽聯盟，是來自于全國各個城市的外綜服公司自發(fā)成立的貿易服務聯盟組織，致力于為各個外貿企業(yè)提供通關、收匯和退稅的一站式服務，做您外貿路上的最佳伙伴！

【第16篇】出口退稅怎么辦理

一、出口退稅是什么？

事實上，嚴格來說，進口也是出口。出口退稅是國家利用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種類型:一是退還進口稅,也就是說,出口產品的企業(yè)使用進口原材料或半成品,加工和生產產品出口,退還他們已經支付的進口稅;第一,退還已經支付的國內稅,也就是說,當企業(yè)申報海關出口商品時，他們將退還他們已經支付的國內稅。出口退稅申請有利于提高國內商品在國際市場上的競爭力，并被世界各國采用。在國內生產和流通鏈中，出口商品按照增值稅規(guī)定以不含稅的價格進入國際市場，稅務機關應當按照出口商品的投入稅、征稅、企業(yè)退稅、減稅等原因，商品的投入稅往往不等于實際稅收負擔，如果按照出口退稅規(guī)定，出口商品退稅的比例會有越來越多的問題。

說到出口退稅，很多人會感到困惑，因為每種商品的退稅率不同，他們不知道商品可以退還多少稅。事實上，這并不難。有一個計算出口退稅金額的標準公式。退稅金額=（增值稅發(fā)票金額）/（1+增值稅率）*出口退稅率。

除了進出口退稅，還有一種叫做進出口免稅。進出口免稅是指外商投資企業(yè)生產或購買商品后直接出口或委托出口，國家免征增值稅和消費稅。外商投資企業(yè)目前的出口免稅可分為一般出口免稅。有三種情況：加工貿易免稅和間接出口免稅。當然，進出口免稅也是進出口退稅的一種。

二、辦理出口退稅的程序是什么？

辦理出口退稅的條件：

1.貨物必須應征增值稅和消費稅；

2.貨物必須是報關和離境；

3.貨物必須在財務上進行銷售；

4.貨物必須收匯；

5.必須是自產或視同自產產品。

對于外貿企業(yè)來說，其申報出口退稅的條件不同于生產企業(yè)，只需滿足以下四個條件：

1.貨物必須應征增值稅和消費稅；

2.貨物必須是報關和離境；

3.貨物必須在財務上進行銷售；

4.貨物必須收回。

三.辦理出口退稅流程是什么？

1.領取相關證件送檢和登記表；

2.申報和受理退稅登記；

3.填寫出口退稅登記證；

4.變更或注銷出口退稅登記。

以上就是進出口退稅辦理的流程，前海天盈財稅希望這將有助于您了解出口退稅辦理。

出口退稅辦理流程是怎樣的？