出口退稅會(huì)計(jì)分錄（16篇）

【第1篇】出口退稅會(huì)計(jì)分錄

外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理：1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得關(guān)單上的出口日期所屬月份，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。

2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。

（1）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)：

借：庫(kù)存商品-庫(kù)存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

（2）貨物出口后，確認(rèn)收入，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（出口收入）

（3）根據(jù)退稅申報(bào)的數(shù)據(jù)：

借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

（4）收到出口退稅款：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅

3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。

（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款：借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

（現(xiàn)在很少涉及到消費(fèi)稅

）

【第2篇】企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品不得辦理消費(fèi)稅退稅的有

為了鼓勵(lì)出口，國(guó)家有了出口退稅的獎(jiǎng)勵(lì)措施，但并不是所有出口的貨物都可以享受退稅政策，需要滿足出口退稅條件的才可以。

一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅的條件

1、必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物

增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

2、必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物

所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。

凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

3、必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物

出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購(gòu)買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物

按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

注意：申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅網(wǎng)上申報(bào)流程

1、下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護(hù)進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置。

2、通過退稅系統(tǒng)完成出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。

3、取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)”或國(guó)稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證。

4、通過退稅系統(tǒng)完成進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。

5、通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。

6、網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和察看預(yù)審反饋。

7、在申報(bào)系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。

8、預(yù)審?fù)ㄟ^后，進(jìn)行正式申報(bào)，把預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報(bào)數(shù)據(jù)中。

9、打印出口明細(xì)申報(bào)表、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口退稅申報(bào)匯總表各2份；并生成退稅申報(bào)軟盤，軟盤中應(yīng)該有12個(gè)文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和海關(guān)代碼。

10、準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料，到退稅科正式申報(bào)退稅；（需要在出口日期算起90天內(nèi)進(jìn)行正式申報(bào)）。

11、稅款的退還

稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會(huì)將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送電子郵件。

企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”―“退稅批復(fù)”欄目中查看。

點(diǎn)擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項(xiàng)。點(diǎn)擊“下一步”,會(huì)顯示“出口貨物稅收退還申請(qǐng)書”的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開戶行與帳號(hào)是否準(zhǔn)確，打印3份。

根據(jù)注意事項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機(jī)關(guān)辦理退庫(kù)。

三、國(guó)家明確不予退稅的出口產(chǎn)品類型

1、出口的原油；

2、援外出口產(chǎn)品；

3、國(guó)家禁止出口的產(chǎn)品；

4、出口企業(yè)收購(gòu)出口外商投資的產(chǎn)品；

5、來料加工、來料裝配的出口產(chǎn)品；

6、軍需工廠銷售給軍隊(duì)系統(tǒng)的出口產(chǎn)品；

7、軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍；

8、對(duì)鉆石加工企業(yè)用國(guó)產(chǎn)或進(jìn)口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿(mào)企業(yè)出口；

9、齊魯、揚(yáng)子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品；

10、未含稅的產(chǎn)品；

11、個(gè)人在國(guó)內(nèi)購(gòu)買、自帶出境的商品暫不退稅。

【第3篇】出口退稅公式計(jì)算方法

今天繼續(xù)來聊出口退稅，主要說退稅怎么計(jì)算，我看過幾個(gè)同仁在直播間聊這個(gè)，都說得過于復(fù)雜。我就拿我們公司的產(chǎn)品，退稅13個(gè)點(diǎn)的產(chǎn)品來說明。 希望能夠說得明白。

要聊出口退稅，就要先說說增值稅發(fā)票，增值稅發(fā)票分兩部分，凈值不含稅部分和稅金部分，通常，稅金部分等于凈值不含稅的13%，退稅就是退增值稅稅金的部分，這里需要注意的是，稅金部分，并不是發(fā)票總金額的13%，而是凈值的13%。我們的產(chǎn)品退13%，那么就是把增值稅的稅金部分全部退回，也就是退凈值的13%，如果是退10%呢？ 那么你就看看發(fā)票的不含稅凈值是多少，退10%就是退凈值的10%。

有一個(gè)注意點(diǎn)是，退稅和你貨款回款多少?zèng)]有關(guān)系，甚至可以說，你的美金沒有收到，你都可以退稅，和你是不是收美金也沒有關(guān)系，你收人民幣都是可以退稅的。

現(xiàn)在我看到很多提供服務(wù)的公司在抖音說，不做退稅你就少賺了，不做退稅你就虧了，這個(gè)是錯(cuò)誤的。道理很簡(jiǎn)單，你要想退稅，首先你要交稅，你先交才有得退。那為什么還要做出口退稅呢？你點(diǎn)個(gè)贊，我明天再和你們說。

【第4篇】提高出口退稅率的商品清單

搜航網(wǎng)獲悉，3月17日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布公告，提高了近1500項(xiàng)產(chǎn)品的出口退稅率，給正在復(fù)工復(fù)產(chǎn)的外貿(mào)企業(yè)帶來了實(shí)實(shí)在在的紅利。

國(guó)家財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合公告，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%；本公告自2023年3月20日起實(shí)施。

公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。具體來說15號(hào)公告一是將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。

其中：出口退稅率由10%提高至13%的有979項(xiàng)，由6%提高至13%的有103項(xiàng)，由免稅和征稅調(diào)整至13%的各1項(xiàng)；

二是將植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率由6%提高至9%。

實(shí)施時(shí)間

15公告自2023年3月20日起實(shí)施。也就是說，出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期為2023年3月20日及其以后的上述1464種出口貨物適用新的出口退稅率。今明兩天出口的貨物比兩天后出口的同產(chǎn)品編碼的貨物普遍要少退3個(gè)稅點(diǎn)，如有可能，可做好稅收籌劃，盡可能享受退稅政策紅利。

注意事項(xiàng)

原來已經(jīng)放棄出口退稅，選擇免稅或征稅的出口貨物，由于這次新政策提高了其出口退稅率，覺得重新選擇恢復(fù)出口退稅比免稅或征稅劃算，則可以重新選擇恢復(fù)出口退稅，不受放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個(gè)月不得重新選擇恢復(fù)出口退稅的政策限制。

附：具體商品清單

自疫情發(fā)生以來，相關(guān)部門密集發(fā)布了多項(xiàng)穩(wěn)外貿(mào)措施，還有大量新的政策利好在路上。商務(wù)部部長(zhǎng)助理任鴻斌在2023年全國(guó)進(jìn)出口工作電視電話會(huì)議上介紹，新冠肺炎疫情發(fā)生以來，商務(wù)部進(jìn)一步完善外貿(mào)外資協(xié)調(diào)機(jī)制，陸續(xù)出臺(tái)多項(xiàng)舉措，會(huì)同相關(guān)地方和部門幫助企業(yè)紓困解難，加快復(fù)工復(fù)產(chǎn)。下一步，商務(wù)部將繼續(xù)按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，力爭(zhēng)早日實(shí)現(xiàn)由“企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)”到“全產(chǎn)業(yè)鏈復(fù)工達(dá)產(chǎn)”的轉(zhuǎn)變。

歡迎各位老鐵加入搜航頭條交流圈，一個(gè)港航人、貨代人、外貿(mào)人們自由交流的天地。這里匯集業(yè)界第一手資訊、獨(dú)家爆料、精選干貨，是新手的學(xué)堂，老鳥的獵場(chǎng)！

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【第5篇】出口退稅申報(bào)流程

出口退稅如何申報(bào)？出口退稅，就填增值稅納稅申報(bào)表，先填表一，填在三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)，填在17欄，未開具發(fā)票的銷售額，然后填表二，填第2欄認(rèn)證的發(fā)票和稅額，再填14欄，免稅貨物的稅額，即可；

如果是外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅的，在正常的增值稅納稅申報(bào)表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不填，在子表里填出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

如何申請(qǐng)出口退稅資格認(rèn)定？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào))規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)，提供下列資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。

（1）打印的紙質(zhì)《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》及電子數(shù)據(jù);

（2）加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》；

（3）中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書；

（4）銀行開戶許可證；

（5）未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第1、2項(xiàng)資料；

（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

如果是增值稅一般納稅人，一般情況下采用來料加工貿(mào)易方式出口實(shí)行出口免稅政策，除來料加工貿(mào)易之外的方式出口實(shí)行出口退稅政策；如果是小規(guī)模納稅人，出口后實(shí)行出口免稅政策。

企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)可以從中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)上下載，也可從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)取得。目前生產(chǎn)企業(yè)使用生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)13.0_sp1版本，外貿(mào)企業(yè)使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)15.0_sp1版本。

在企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中出口退稅資格認(rèn)定的操作步驟：向?qū)А陥?bào)系統(tǒng)操作向?qū)АJ(rèn)定向?qū)А毁Y格認(rèn)定明細(xì)采集→退（免）稅認(rèn)定申請(qǐng)錄入→二生成資格認(rèn)定申報(bào)→生成資格認(rèn)定相關(guān)數(shù)據(jù)→三打印資格認(rèn)定報(bào)表→打印資格認(rèn)定相關(guān)報(bào)表。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅怎么免申報(bào)？

生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)按有出口業(yè)務(wù)申報(bào)時(shí)步驟一樣操作，先讀入上月稅務(wù)部門反饋信息，再進(jìn)入當(dāng)月申報(bào)系統(tǒng)，按向?qū)崾静襟E一步步錄入，生成明細(xì)申報(bào)，因系統(tǒng)自認(rèn)上月反饋信息，這個(gè)月雖然無業(yè)務(wù)，零申報(bào)也要按照系統(tǒng)要求一步步完成，上月應(yīng)退稅額，期末留抵等數(shù)據(jù)一并要轉(zhuǎn)到下月的，否則上月信息過不來，系統(tǒng)不能跳月使用。你如果不申報(bào)稅務(wù)部門也是不允許的，本月無法完成申報(bào)，反饋，下月也無法使用。零申報(bào)空表也是要打印的，各項(xiàng)手續(xù)、各部門的簽字也是不能少的，資料一并裝訂。

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【第6篇】怎么查產(chǎn)品出口退稅

一/出口退稅的操作明細(xì)流程(史上最詳細(xì)

很多朋友不太清楚具體的出口退稅的操作明細(xì)流程，為了讓大家對(duì)出口退稅的具體操作流程有一個(gè)詳細(xì)的了解，小編搜集整理了大家公認(rèn)的最詳細(xì)的出口退稅的操作明細(xì)流程，具體如下：

歸納：

“出口外匯核銷單”指由國(guó)家外匯管理局制發(fā)，海關(guān)憑此受理報(bào)關(guān)，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號(hào)的憑證(核銷單附有存根)。

核銷單 certificate of verification 共有三聯(lián)，企業(yè)存根聯(lián)，銀行簽注聯(lián)和出口退稅專用聯(lián).由于我國(guó)出口政策的不斷改變，目前核銷單在實(shí)際操作中就只有出口退稅聯(lián)還在發(fā)揮其功效。

空白核銷單在報(bào)關(guān)以前所需要做的準(zhǔn)備：

1、 核銷單三聯(lián)的出口單位和單位代碼需要填寫，蓋章或手寫均可

2、 聯(lián)與聯(lián)之間騎縫蓋出口單位公章

按出口收匯核銷細(xì)則第十四條

空白核銷單長(zhǎng)期有效。

下面講講電子口岸關(guān)于核銷單方面的操作

一、 登錄電子口岸

www.chinaport.gov.cn/pub 插入操作員ic卡，輸入密碼

圖1、

圖1中如果系統(tǒng)登錄有問題，可以選擇“一鍵恢復(fù)”，頁(yè)面上方有電子口岸的電話，如有問題，可以向電子口岸咨詢

二、 進(jìn)入操作頁(yè)面

圖2

a、 修改密碼可以在左側(cè)頁(yè)面進(jìn)行

b、 一般常用的是圖中所示“出口收匯”、“出口退稅”、“95199卡注冊(cè)”三個(gè)子操作系統(tǒng)

現(xiàn)在點(diǎn)擊進(jìn)入“出口收匯”頁(yè)面，進(jìn)行核銷單相關(guān)的操作

三、“出口收匯”子系統(tǒng)相關(guān)操作

(一)、核銷單申領(lǐng)

企業(yè)到外管局去申領(lǐng)核銷單之前，應(yīng)先在電子口岸上進(jìn)入核銷單申請(qǐng)

圖3

進(jìn)入“出口收匯”頁(yè)面后，頁(yè)面左側(cè)點(diǎn)擊“核銷單申請(qǐng)”，申請(qǐng)份數(shù)中輸入企業(yè)所需核銷單數(shù)量、點(diǎn)擊“申請(qǐng)”，彈出對(duì)話窗口后點(diǎn)擊“確定”

圖4

彈出“核銷單申請(qǐng)成功”的對(duì)話窗口后，點(diǎn)擊“確定”

網(wǎng)上申請(qǐng)成功后，企業(yè)核銷員帶身份證復(fù)印件、電子口岸操作員ic卡等相關(guān)資料到主管外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。首次申領(lǐng)還需附外銷合同。外管局根據(jù)企業(yè)出口規(guī) 模、核銷狀況等因素向企業(yè)發(fā)放核銷單，如發(fā)放核銷單數(shù)量未達(dá)到企業(yè)申請(qǐng)數(shù)量，且企業(yè)有實(shí)際需要時(shí)，可以向外管局提交核銷單申請(qǐng)報(bào)告，說明企業(yè)對(duì)核銷單實(shí)際 需要狀況，申請(qǐng)?zhí)嘏?/p>

(二)、口岸備案

圖5

步驟1在值中輸入核銷單號(hào)

步驟2 點(diǎn)擊“條件設(shè)定”

步驟3 點(diǎn)擊“開始查找“

圖6

出現(xiàn)核銷單頁(yè)面，點(diǎn)擊紅圈所示的，藍(lán)色核銷單號(hào)碼的鏈接

進(jìn)入圖7

步驟1、在“使用口岸“中填入需備案口岸(代碼、文字都可以，也可以按頁(yè)面左下角提示”使用口岸輸入口岸代碼，或輸入0，按回車鍵在下拉菜單中選擇)

步驟2、點(diǎn)擊確認(rèn)

步驟3、彈出對(duì)話窗口后確認(rèn)

圖8

彈出“設(shè)置成功”的對(duì)話窗口后點(diǎn)擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會(huì)在半小時(shí)內(nèi)收到電子信息。

提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用。企業(yè)交單

核銷單報(bào)關(guān)后，海關(guān)會(huì)出報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗(yàn)訖章，并退回報(bào)關(guān)單位。收到從海關(guān)退回的核銷單和報(bào)關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單

操作頁(yè)面左側(cè)選擇企業(yè)交單

圖16 以核銷單043119173為例

步驟1 “值”中輸入核銷單號(hào)043119173

步驟2 點(diǎn)擊“條件設(shè)定”，核銷單號(hào)出現(xiàn)在紅圈3位置

步驟3 點(diǎn)擊紅圈4所示“開始查找”

圖17

點(diǎn)擊核銷單號(hào)的藍(lán)色鏈接

圖18

彈出“設(shè)置成功”的對(duì)話窗口后點(diǎn)擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會(huì)在半小時(shí)內(nèi)收到電子信息。

提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用。企業(yè)交單

核銷單報(bào)關(guān)后，海關(guān)會(huì)出報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗(yàn)訖章，并退回報(bào)關(guān)單位。收到從海關(guān)退回的核銷單和報(bào)關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單

操作頁(yè)面左側(cè)選擇企業(yè)交單

圖16 以核銷單043119173為例

步驟1 “值”中輸入核銷單號(hào)043119173

步驟2 點(diǎn)擊“條件設(shè)定”，核銷單號(hào)出現(xiàn)在紅圈3位置

步驟3 點(diǎn)擊紅圈4所示“開始查找”

圖17

點(diǎn)擊核銷單號(hào)的藍(lán)色鏈接

圖18

右上紅圈所示“出口報(bào)關(guān)單”可以點(diǎn)擊，并查看此核銷單對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，如果有誤，應(yīng)要求海關(guān)更改數(shù)據(jù)

步驟1 ，點(diǎn)擊“交單”

步驟2 彈出對(duì)話窗口后選擇“確定”

圖19

彈出對(duì)話窗口后，點(diǎn)擊“確定”

四、“出口退稅”子系統(tǒng)的操作

出口退稅子系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單，主要用來提交出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)(因此用黃色紙張，所以俗稱黃聯(lián))

本文重點(diǎn)提下報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)報(bào)送

報(bào)關(guān)單樣本

數(shù)據(jù)報(bào)送

(一)、查詢報(bào)送

從前面圖2頁(yè)面進(jìn)入出口退稅操作子系統(tǒng)，點(diǎn)擊左側(cè)的“數(shù)據(jù)報(bào)送”子菜單的“查詢報(bào)送”

圖26 以前面提到的核銷單043119173對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單號(hào)(后九位)：537517822舉例

步驟1 “值“中輸入537517822

步驟2 點(diǎn)擊條件設(shè)定，報(bào)關(guān)單編號(hào)條件設(shè)定在紅圈3處

步驟3 點(diǎn)擊紅圈4所示“開始查找“

圖27

點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單號(hào)的藍(lán)色鏈接

圖28

a處“表體“可以查詢到報(bào)關(guān)單的報(bào)關(guān)狀況，提交數(shù)據(jù)前建議核對(duì)電子數(shù)據(jù)和真實(shí)數(shù)據(jù)、紙面數(shù)據(jù)是否有誤，如有，應(yīng)要求海關(guān)修改。如正確可以報(bào)送

步驟1 點(diǎn)擊“報(bào)送“

步驟2 彈出對(duì)話窗口后確定

圖29

彈出對(duì)話窗口后點(diǎn)擊“確定“

上面電子口岸的備案，交單是摘自雙魚a的，假設(shè)發(fā)生外銷，貨物已加工完成，9月12日的船期，那我們肯定要在9月10日以前在電子口岸出口收匯里備案，你 備案好了，可以把相關(guān)的單證(報(bào)關(guān)單，報(bào)關(guān)委托書，裝箱單，發(fā)票，核銷單)送交貨代了，中間的幾天可以讓貨代有時(shí)間去報(bào)關(guān)。。。船開后的一周內(nèi)你可以向貨 代索取提單(要正式提單的時(shí)候貨代一般是要你把中間所發(fā)生的費(fèi)用結(jié)算的)，預(yù)錄入單;有了提單，你可以傳給客戶了，憑著預(yù)錄入單你也可以先開外銷發(fā)票了。

大概一個(gè)月左右的時(shí)間，也就是10月15號(hào)左右吧，你就可以拿到報(bào)關(guān)單，可以憑借報(bào)關(guān)單在出口收匯和出口退稅里做交單了;順便寫下流程吧，前面的圖示很清 楚的。1：核銷單的交單：點(diǎn)擊出口收匯—企業(yè)交單—輸入核銷單號(hào)碼—條件設(shè)定—開始查找—點(diǎn)擊核銷單號(hào)碼—核對(duì)一下—點(diǎn)擊交單—點(diǎn)擊確定—完成交單。2： 退稅的報(bào)送：點(diǎn)擊出口退稅—輸入報(bào)關(guān)單號(hào)，出口日期—點(diǎn)擊條件設(shè)定—點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單號(hào)—核對(duì)—點(diǎn)擊報(bào)送—點(diǎn)擊確定—完成交單。理論上是拿到正式的報(bào)關(guān)單才可以 交單，其實(shí)做起來我們只要拿到預(yù)錄入單能確保和報(bào)關(guān)單一致的情況下我們是可以做交單的，為了預(yù)防萬(wàn)一，還是等到報(bào)關(guān)單下來在做。

9月12日-10月15日之間 ，你可以催客戶匯款，t/t的話比較快的，款到賬后，你可以去銀行結(jié)匯，結(jié)匯的同時(shí)可以付掉傭金，有海運(yùn)費(fèi)的也把海運(yùn)費(fèi)付了。

上面的講完了，中間插一個(gè)在9月份出口的我們可以做免稅申報(bào)的(申報(bào)期限自出口之日起90天內(nèi)，申報(bào)時(shí)間每月1-10號(hào)，也就是10月的1-10號(hào))在出 口貨物退免稅申報(bào)系統(tǒng)里， 今天打不開那個(gè)系統(tǒng)，就說一下怎么操作吧，

發(fā)票部分 1：所屬期，根據(jù)出口貨物申報(bào)的月份填寫，共6位，前四位為年份，后2位薇月份，注意申報(bào)填寫時(shí)向前遞減一個(gè)(本月填報(bào)上月);2：申報(bào)序號(hào)：系統(tǒng)自動(dòng)生 成;3：出口發(fā)票號(hào)：即出口外銷發(fā)票代碼后四位+no:發(fā)票流水號(hào)(格式0670+12345678);4：出口日期：根據(jù)報(bào)關(guān)單上實(shí)際出口日期填寫，考 慮到第一次免稅申報(bào)時(shí)有可能報(bào)關(guān)單還沒有下來，可以依據(jù)預(yù)錄入單填寫;5：貿(mào)易性質(zhì)：根據(jù)報(bào)關(guān)單上填寫;6：發(fā)票金額：出口發(fā)票的外幣總額*當(dāng)期匯率換成 人民幣;7：記賬憑證號(hào)：根據(jù)記賬的憑證號(hào)碼填寫;報(bào)關(guān)單部分 1：序號(hào)：系統(tǒng)自動(dòng)生成;2：報(bào)關(guān)單號(hào)：報(bào)關(guān)單上18位海關(guān)編碼后9位+三位項(xiàng)號(hào)(格式123456789 001)因?yàn)榇虿婚_系統(tǒng)那只能記住這些了，報(bào)關(guān)單部分應(yīng)該還有些的，但都是很好填的。

發(fā)票和報(bào)關(guān)單部分都填好之后，要做免稅申報(bào)數(shù)據(jù)處理了。

1：打印免稅明晰申報(bào)表 申報(bào)數(shù)據(jù)處理—打印申報(bào)數(shù)據(jù)—免稅申報(bào)(輸入所屬期)—打印免稅申報(bào)明細(xì)表;

2：生成免稅數(shù)據(jù) 免稅數(shù)據(jù)處理—生成申報(bào)數(shù)據(jù)—免稅申報(bào)數(shù)據(jù)—輸入所屬期—村委軟盤或者電腦上;

3：上傳免稅數(shù)據(jù)文件 將生成的免稅數(shù)據(jù)文件導(dǎo)入國(guó)稅綜合電子申報(bào)系統(tǒng)和增值稅同期申報(bào)。

在你貨款已結(jié)匯，報(bào)關(guān)單已收到的情況下，你可以去外管局核銷了(報(bào)關(guān)單，核銷單，銀行水單，說明表2張)。核銷之后，進(jìn)入出口收匯核銷單系統(tǒng)，

1：點(diǎn)擊核銷單信息—核銷單錄入—報(bào)送所屬期自動(dòng)生成—核銷單號(hào)碼——核銷單金額—點(diǎn)擊確定;

2：數(shù)據(jù)報(bào)送—上傳核銷單信息—所屬期自動(dòng)生成—選擇所屬期內(nèi)所有—確定傳輸—打印上報(bào)數(shù)據(jù)。

核銷單信息輸入好以后，經(jīng)過這個(gè)系統(tǒng)上傳國(guó)稅。

現(xiàn)在可以做退稅申報(bào)了(申報(bào)期限自出口之日起90天內(nèi)，申報(bào)時(shí)間每月1-10號(hào)，也就是10月的1-15號(hào)) 退稅申報(bào)包括預(yù)申報(bào)和正式申報(bào)：

1：退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——第四欄錄入報(bào)關(guān)單號(hào)(格式同免稅)輸入回車鍵，系統(tǒng)自動(dòng)帶入相關(guān)的信息，第8欄錄入相對(duì)應(yīng)的核銷單號(hào)，核對(duì)保存。

2：納稅匯總表錄入 根據(jù)當(dāng)期增值稅申報(bào)表錄入;

3:預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)處理—生成上報(bào)數(shù)據(jù)—預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)(輸入所屬期)—存為軟盤或者電腦，講生成的數(shù)據(jù)導(dǎo)入這個(gè)系統(tǒng)，上傳退稅處;等待退稅 審核無誤，打印反饋表中的5張表格;

4：打印退稅數(shù)據(jù)申報(bào)表 申報(bào)數(shù)據(jù)處理—打印申報(bào)數(shù)據(jù)—退稅申報(bào)—選擇下一步，打印報(bào)表;3張表格，納稅匯總表，退稅明細(xì)申報(bào)表，退稅匯總表;

5：生成退稅數(shù)據(jù)文件 申報(bào)數(shù)據(jù)處理—生成上報(bào)數(shù)據(jù)—正式申報(bào)數(shù)據(jù)—存為軟盤或者電腦，將生成的數(shù)據(jù)導(dǎo)入這個(gè)系統(tǒng)，上傳退稅處，同時(shí)打印上傳憑證。

到現(xiàn)在為止，系統(tǒng)里的操作已經(jīng)完成了，最后只剩下把在出口退稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)正式申報(bào)打印出來的張申報(bào)記錄+5張反饋表+3張退稅明細(xì)表+增值稅申報(bào)表+出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)+外銷發(fā)票送交退稅處，這樣所以的就完成了，記得把這些東西備案一份。

二 /淺談退稅的計(jì)算方法

舉例說明：假如c企業(yè)為國(guó)家規(guī)定實(shí)行先征后退原則的出口企業(yè)，他把這批貨物加工后出口，出口fob價(jià)為300(已折成人民幣)(不含稅)，此時(shí)他要交納的增值稅為

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=300x17%=51

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)

出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為17%)

應(yīng)退稅額=fob價(jià)x退稅率=300x17%=51

此時(shí)c的成本和收入和利潤(rùn)為

成本=進(jìn)價(jià)+所交增值稅=234+17=251

收入=賣價(jià)+所退增值稅=300+51=351

利潤(rùn)=收入-成本=351-251=100

如果退稅率為15%則

應(yīng)退稅額=fob價(jià)x退稅率=300x15%=45

此時(shí)c的成本和收入和利潤(rùn)為

成本=進(jìn)價(jià)+所交增值稅=234+17=251

收入=賣價(jià)+所退增值稅=300+45=345

利潤(rùn)=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利潤(rùn)。這6元就叫做不可抵扣額，應(yīng)用公式也可得出這個(gè)結(jié)果。

當(dāng)期不可抵扣額=fob價(jià)x外匯牌價(jià)x(增值稅稅率-退稅率)=300x(17%-15%)=6

假設(shè)c為則根據(jù)國(guó)家規(guī)定，實(shí)行“免，抵，退”原則出口企業(yè)，加工后自己出口，出口fob價(jià)300(已折成人民幣)(不含稅)。本來要向上述那樣先交納增值稅如下

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=300x17%=51

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)

但根據(jù)“免，抵，退”中的“免”，出口企業(yè)的最后一道增值環(huán)節(jié)免征增值稅，所以不用交納這17元增值稅。

貨物出口后，c企業(yè)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅，根據(jù)“免，抵，退”中的“抵”，

假如退稅稅率為17%，c企業(yè)可以抵扣的稅額為34(前面環(huán)節(jié)所交的增值稅)，而不是51，因?yàn)樽詈笠坏拉h(huán)節(jié)的17元沒有交，根據(jù)“不交不退”原則，這17不給予退。這34元就是c企業(yè)實(shí)得的退稅額，

此時(shí)c的成本和收入和利潤(rùn)為

成本=進(jìn)價(jià)=234(此時(shí)沒有交17元的增值稅)

收入=賣價(jià)+所退增值稅=300+34=334

利潤(rùn)=收入-成本=334-234=100

假如退稅稅率為15%，此時(shí)要先算出不予抵扣額

當(dāng)期不可抵扣額=fob價(jià)x外匯牌價(jià)x(增值稅稅率-退稅率)=300x(17%-15%)=6

此時(shí)c的成本和收入和利潤(rùn)為

成本=進(jìn)價(jià)=234(此時(shí)沒有交17元的增值稅)

收入=賣價(jià)+所退增值稅=300+34=334

利潤(rùn)=收入-成本-不予抵扣額=334-234-6=94

大家可以看出，其實(shí)不予抵扣額就是當(dāng)退稅稅率小于增值稅稅率時(shí)產(chǎn)生的差額。

根據(jù)max的提醒補(bǔ)充：

外貿(mào)公司退稅使用這個(gè)公式：應(yīng)退稅額=購(gòu)迸貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么復(fù)雜的公式。

出口工廠和外貿(mào)企業(yè)最終的退稅額有可能不同，也有可能不同，舉例說明如下

c是外貿(mào)公司，它購(gòu)進(jìn)是234，出口也是234(不加價(jià))，則套用這個(gè)公式的結(jié)果是

應(yīng)退稅額=購(gòu)迸貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率=200x17%=34

使用“先征后退”公式計(jì)算如下

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=200x17%=34

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=34-34(b企業(yè)已交)=0(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)

出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為17%)

應(yīng)退稅額=fob價(jià)x退稅率=200x17%=34(與上述方法結(jié)果相同)

但此時(shí)如果加價(jià)且退稅率為15%的話，結(jié)果就不同，

c是外貿(mào)公司，它以234購(gòu)進(jìn)，以300出口，套用公式為

應(yīng)退稅額=購(gòu)迸貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率=200x15%=30

使用先征后退公式計(jì)算為

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=300x17%=51

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)

出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為15%)

應(yīng)退稅額=fob價(jià)x退稅率=300x15%=45

實(shí)際得到45-17=28(<30)，結(jié)果不同了，少收入2元，這兩元其實(shí)就是最后一道環(huán)節(jié)產(chǎn)生增值(300-200=100)后的不予抵扣額=100x(17%-15%)=2。

所以無論實(shí)行“先征后退”還是“免，抵，退”，所得的結(jié)果是一樣的，但是“先征后退”的缺點(diǎn)在于企業(yè)要先交納增值稅，而且要等到下一年度才能把所有的增值稅退回，而“免，抵，退”則可以每個(gè)月從內(nèi)銷應(yīng)繳稅額中扣除，不存在退不回來和擠占流動(dòng)資金的問題。

【第7篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

在稅務(wù)實(shí)操中，出口退稅申報(bào)系統(tǒng)分為單機(jī)版和在線版兩種。單機(jī)版需要通過出口退稅咨詢網(wǎng)下載“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”軟件安裝包，在軟件上進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入申報(bào)。在線版不需要下載，可直接在網(wǎng)頁(yè)上進(jìn)行申報(bào)。在線申報(bào)不用擔(dān)心電腦系統(tǒng)安裝問題，也不要擔(dān)心申報(bào)系統(tǒng)和商品碼庫(kù)版本升級(jí)問題，較為方便。以下以福建省外貿(mào)企業(yè)為例，闡述在電子稅務(wù)局申報(bào)出口退稅的具體操作步驟。 一、登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”模塊下的“出口退稅管理”，點(diǎn)擊“在線申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)界面。如下圖所示：

二、進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)采集。外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)主要包括報(bào)關(guān)單和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，根據(jù)報(bào)關(guān)單錄入出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)，根據(jù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。 需要特別注意:關(guān)聯(lián)號(hào)的編寫規(guī)則：申報(bào)年月+申報(bào)批次+流水號(hào)。每一張報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)，相應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票關(guān)聯(lián)號(hào)與報(bào)關(guān)單關(guān)聯(lián)號(hào)保持一致，這樣才可以把出口明細(xì)和進(jìn)貨明細(xì)關(guān)聯(lián)起來，形成對(duì)應(yīng)關(guān)系。如下圖所示：

三、進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查。點(diǎn)擊“退稅申報(bào)”—“數(shù)據(jù)申報(bào)”—“數(shù)據(jù)檢查”，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查和換匯成本檢查。檢查通過方可進(jìn)行下一步操作，如果提示數(shù)量或者數(shù)據(jù)錯(cuò)誤可返回上一步修改；如果是換匯成本高，需要做情況說明錄入。如下圖所示：

四、一鍵生成匯總、生成申報(bào)數(shù)據(jù)。如下圖所示：

五、數(shù)據(jù)申報(bào)。點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程申報(bào)”，先進(jìn)行“數(shù)據(jù)自檢”，接收反饋信息進(jìn)行疑點(diǎn)處理。若有疑點(diǎn)需修改數(shù)據(jù)的，可以撤銷數(shù)據(jù)，退回到數(shù)據(jù)采集模塊進(jìn)行修改。若審核通過，可點(diǎn)擊“直接申報(bào)”確認(rèn)正式申報(bào)。如下圖所示：

六、報(bào)表打印。正式申報(bào)后，選擇要打印的報(bào)表（支持批量打印，一次打印選中的所有報(bào)表）如有疑點(diǎn)需提交材料的，可作為正式的紙質(zhì)申報(bào)文件提交稅務(wù)局。無需提交的，企業(yè)自己留存?zhèn)洳?。如下圖所示：

【第8篇】出口收入為收款可以退稅嗎

當(dāng)前大環(huán)境下，很多原先的內(nèi)銷企業(yè)開始接觸外貿(mào)出口以期獲得訂單增長(zhǎng)。那么從內(nèi)銷轉(zhuǎn)到外貿(mào)我們又需要做好哪些準(zhǔn)備呢？

首先企業(yè)想要從事貨物出口需要在工商局備案，拿到一張對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案表才有貨物出口的資格（目前已經(jīng)取消備案）。另外相應(yīng)的對(duì)公銀行需要開通外幣賬戶用來收款，這個(gè)幣種不限主要是看進(jìn)口方的幣種結(jié)算單位。（開外幣賬戶的時(shí)候需要確定好自己企業(yè)的經(jīng)營(yíng)名錄）。其次，外貿(mào)企業(yè)出口需要有實(shí)際辦公場(chǎng)地，這個(gè)重要，涉及到貨物出口之后的退稅。

以上的前期準(zhǔn)備工作做好，有了穩(wěn)定的貨源和銷售渠道之后，咱們的貨物就可以正常出口了。

從事外貿(mào)出口的老板很清楚，出口企業(yè)的利潤(rùn)來源主要是兩部分：貨物的差價(jià)利潤(rùn)和國(guó)家的增值稅退稅。

以杭州為例，貨物出口之后匯款完成進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開進(jìn)來就可以申請(qǐng)退稅，退稅周期第一次一般是一個(gè)月左右，退稅額一般貨物是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的13%，特殊貨物稅率另算。

那么我們應(yīng)該如何去申請(qǐng)這13%的增值稅退稅呢？

還是以杭州為例，首先貨物出口我們需要綁定一個(gè)業(yè)務(wù)員，這個(gè)業(yè)務(wù)員需要在本企業(yè)繳納社保，需要對(duì)出口熟悉，這個(gè)后面稅管員上門核查會(huì)現(xiàn)場(chǎng)提問業(yè)務(wù)員。其次，所有的票據(jù)全部都要齊全，包括報(bào)關(guān)單、放行單、裝箱單、提運(yùn)單、進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票、內(nèi)外購(gòu)銷合同、貨代發(fā)票等一系列票據(jù)。然后需要有專業(yè)的外貿(mào)會(huì)計(jì)把所有的進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票申報(bào)，其中銷項(xiàng)發(fā)票需要備注好匯率、出口模式、金額開具免稅發(fā)票。申報(bào)完成之后需要稅務(wù)局流轉(zhuǎn)審核，相匹配的稅管員老師審核通過之后就會(huì)確定好上門核查時(shí)間。上門核查的時(shí)候一般需要法人、業(yè)務(wù)員、外貿(mào)會(huì)計(jì)在場(chǎng)，并且需要帶好要求的材料。上門核查通過之后，等待稅務(wù)局后臺(tái)流轉(zhuǎn)完成即可退稅。

退稅過程相比內(nèi)銷復(fù)雜的多，但是退下來的增值稅額那是真香。目前競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，產(chǎn)品利潤(rùn)越來越低，大部分外貿(mào)企業(yè)的利潤(rùn)來源就是國(guó)家退稅了，所以了解退稅流程，學(xué)會(huì)出口退稅對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來講重要性不言而喻了。

杭州這邊的外貿(mào)企業(yè)有退稅需求不會(huì)操作的話可以私信我，免費(fèi)咨詢哦

【第9篇】跨境電商怎么出口退稅

首先，小編給大家介紹一下跨境電商與傳統(tǒng)出口企業(yè)的區(qū)別，簡(jiǎn)單來說：傳統(tǒng)外貿(mào)的特點(diǎn)就是頻次低，訂單量大，資料齊全，目前可以便捷的辦理退稅。而快速發(fā)展的b2c跨境電商，在退稅問題上一直得不到很好地解決，使得出口產(chǎn)品不能享受退稅優(yōu)惠。

b2c跨境電商使得貿(mào)易碎片化，很多使用亞馬遜、速賣通、ebay、wish等的跨境b2c平臺(tái)的賣家都是小郵包出口，具有批次多、頻率高、貨值低、品種雜，無報(bào)關(guān)單的特點(diǎn)，按照一般貿(mào)易方式辦理退稅非常麻煩。為了支持跨境電商賣家退稅，國(guó)家出臺(tái)了9610政策，針對(duì)的就是b2c跨境電商直郵發(fā)貨方式的出口退稅。

跨境電商哪些情況可以做出口退稅？

國(guó)家對(duì)通過一般貿(mào)易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適合的情形可包括：

1. 海外倉(cāng)頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨；

2. fba頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨；

3. 國(guó)際快遞發(fā)貨。

出口退稅基本流程：

1. 辦理備案：數(shù)據(jù)對(duì)接海關(guān)，口岸的系統(tǒng)；

2.信息上傳系統(tǒng)進(jìn)行三單比對(duì)（訂單、支付、物流），清單核放；

3.報(bào)關(guān)，跨境電商企業(yè)定期匯總清單生成報(bào)關(guān)單申報(bào)，海關(guān)出具報(bào)關(guān)單退稅證明；

4.跨境電商企業(yè)通過電子口岸系統(tǒng)申領(lǐng)的核銷單到外管局辦理結(jié)匯手續(xù)；

5.通過納稅申報(bào)和出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)并帶相關(guān)資料稅務(wù)批復(fù)后，去稅務(wù)辦理退稅申請(qǐng)手續(xù)，從而退稅。

出口報(bào)關(guān)的核心：

（1）清單核放：即跨境電商出口企業(yè)將“三單信息”（商品信息、物流信息、支付信息）推送到單一窗口，海關(guān)對(duì)“清單”進(jìn)行審核并辦理貨物放行手續(xù)，通關(guān)效率更快，通關(guān)成本更低。

（2）匯總申報(bào)：指跨境電商出口企業(yè)定期匯總清單形成報(bào)關(guān)單進(jìn)行申報(bào)，海關(guān)為企業(yè)出具報(bào)關(guān)單退稅證明，解決企業(yè)出口退稅難題。

q1

退稅能退幾個(gè)點(diǎn)？

產(chǎn)品的退稅率由國(guó)家規(guī)定，將產(chǎn)品按照海關(guān)編碼（hscode）進(jìn)行合規(guī)的歸類，退稅率與之對(duì)應(yīng)。賣家可在www.hsbianma.com查詢參考，但最終的產(chǎn)品歸類，以有關(guān)監(jiān)管部門認(rèn)定為準(zhǔn)。

q2

退稅什么時(shí)候給我？打到我的個(gè)人賬戶嗎？

滿足所需條件和單據(jù)齊全后3個(gè)工作日內(nèi)完成退稅的結(jié)算，由平臺(tái)提前墊付并向供應(yīng)工廠結(jié)算相應(yīng)的貨款。對(duì)于能否打到個(gè)人賬戶，則不需要也是無法另行支付到個(gè)人賬戶的。

q3

我之前沒做過傳統(tǒng)外貿(mào)，怎樣計(jì)算跨境退稅

是否劃算或者能降低成本？

需要咨詢您的供應(yīng)商工廠，確認(rèn)開具增值稅發(fā)票是否需要額外加錢？加幾個(gè)點(diǎn)？之后查詢并確定您主要產(chǎn)品的hs編碼，根據(jù)上述hs編碼，查詢產(chǎn)品退稅率。如果退稅率比額外加點(diǎn)高，即具有初步的可行性，賣家可以進(jìn)一步咨詢。

q4

我的生意規(guī)模還比較小，可以做跨境退稅嗎？

從商業(yè)可行性角度，有幾個(gè)因素是需要賣家考慮的：首先是獲得增值稅發(fā)票的成本；其次是小批量貨物單獨(dú)報(bào)關(guān)和退稅可能會(huì)有額外的每票200-300的成本；再者跨境退稅需要提現(xiàn)外幣，提現(xiàn)外幣金額有一定的門檻；正規(guī)報(bào)關(guān)的貨物，也應(yīng)在一定時(shí)間內(nèi)收匯并結(jié)算，否則不但無法退稅，還會(huì)產(chǎn)生額外的銷項(xiàng)稅。基于以上幾點(diǎn)，建議賣家在業(yè)務(wù)和資金穩(wěn)定流轉(zhuǎn)后，再考慮退稅，并且一定要考慮通過退稅來降低成本。

q5

我一次性采購(gòu)，分批出貨能退稅嗎？

根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定，目前一般不支持多張報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)一張發(fā)票。如果賣家需要將多次出口報(bào)關(guān)貨物一次性開票，請(qǐng)開成多張發(fā)票，使得其中每一張的各項(xiàng)內(nèi)容都可以和報(bào)關(guān)單相對(duì)應(yīng)。為保證發(fā)票和報(bào)關(guān)單的一致性，一般建議出貨后（取得海關(guān)審結(jié)報(bào)關(guān)單信息），再開相應(yīng)發(fā)票。

【第10篇】出口退稅管理系統(tǒng)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，國(guó)家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局將于本月對(duì)出口退稅管理系統(tǒng)進(jìn)行整合升級(jí)，期間將暫停辦理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通告如下：

一、暫停辦理業(yè)務(wù)的安排

自2023年5月22日0時(shí)起，全市辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)所、電子稅務(wù)局、國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅單機(jī)版申報(bào)系統(tǒng)等辦稅渠道將暫停受理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)。

二、恢復(fù)辦理業(yè)務(wù)的安排

自2023年5月31日8時(shí)起，上述辦稅渠道恢復(fù)受理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)。

三、特別提醒

（一）請(qǐng)相關(guān)納稅人妥善安排5月征期出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理時(shí)間，避免因系統(tǒng)升級(jí)而影響業(yè)務(wù)辦理。

（二）為幫助納稅人快速熟悉新版系統(tǒng)、充分了解和享受政策紅利、更便捷更準(zhǔn)確地辦理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)，我局將向相關(guān)納稅人開放電子稅務(wù)局測(cè)試環(huán)境，以便辦稅人員提前在新版系統(tǒng)進(jìn)行出口退（免）稅業(yè)務(wù)的操作演練和驗(yàn)證測(cè)試。

此事項(xiàng)納入我局網(wǎng)格化服務(wù)范圍，屆時(shí)將有專人負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)并告知登錄網(wǎng)址、賬號(hào)密碼和注意事項(xiàng)。

（三）系統(tǒng)升級(jí)期間，納稅人如有疑問，請(qǐng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、“稅小夏”智能咨詢平臺(tái)或12366納稅服務(wù)熱線進(jìn)行咨詢，也可關(guān)注廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站、稅企互動(dòng)平臺(tái)、微信公眾號(hào)和辦稅服務(wù)廳發(fā)布的相關(guān)通知內(nèi)容。

溫馨提醒辦稅人員：警惕來源不明的虛假涉稅信息，避免造成不必要的損失。

感謝廣大納稅人長(zhǎng)期以來對(duì)稅收工作的理解和支持，我們將盡最大努力減少對(duì)納稅人辦理涉稅事項(xiàng)的影響。因系統(tǒng)升級(jí)帶來的不便，敬請(qǐng)諒解。

特此通告。

國(guó)家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局

2023年5月6日

【第11篇】出口退稅備案表享受優(yōu)惠政策

導(dǎo)讀：出口退稅的稅種包括退增值稅或者是消費(fèi)稅，其他的稅金一律不包括在內(nèi)。出口退稅對(duì)于很多的外貿(mào)企業(yè)來說，是一個(gè)大內(nèi)容。所以作為出口退稅的會(huì)計(jì)人員，出口退稅備案是否享受優(yōu)惠政策?希望大家可以明白。

出口退稅備案是否享受優(yōu)惠政策

答：凡有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)出口和代理出口的貨物，除另有規(guī)定者外，均可準(zhǔn)予退還或免征增值稅和消費(fèi)稅稅額。出口退稅貨物應(yīng)當(dāng)具備以下三個(gè)條件：

①必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的貨物。

②必須是報(bào)關(guān)離境并結(jié)匯的貨物。

③在財(cái)務(wù)上必須是已作出口處理的貨物。

一般情況下，只有同時(shí)具備以上三個(gè)條件的出口貨物才準(zhǔn)予退稅。否則不予辦理退稅。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅附加稅的基數(shù)怎么確定?

《關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)地方教育附加政策的通知》(財(cái)稅[2005]25號(hào))文件規(guī)定“當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅(費(fèi))率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加”

出口企業(yè)按照《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中所列的免、抵稅額確定申報(bào)城建稅及附加。出口退稅額不用計(jì)征城建稅及附加。

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》(財(cái)稅〔2005〕25號(hào))規(guī)定：

自2005年1月1日起，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅(費(fèi))率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

【第12篇】出口退稅率查詢官網(wǎng)

出口企業(yè)財(cái)務(wù):求助求助，最近出口了一批商品，在哪里可以查詢出口退稅率，出口退稅率為零的商品又該要怎么處理呢？

稅小夏:不著急，“生產(chǎn)免抵退 盡享好稅惠”云講堂馬上來幫您，快來一步步跟著操作吧！

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1、登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊進(jìn)入我要查詢-出口退稅信息查詢。

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2、在左側(cè)菜單中點(diǎn)擊“出口商品退稅率查詢”，篩選商品名稱或商品代碼，就可以查詢到所查商品的征稅率和退稅率啦。

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3、如果商品的退稅率為0，可以雙擊對(duì)應(yīng)的商品信息，查看特殊商品標(biāo)識(shí)。如果商品標(biāo)識(shí)為禁止出口或出口不退稅，則按規(guī)定需適用增值稅征稅政策。若標(biāo)識(shí)為免稅，則適用增值稅免稅政策。

【第13篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅單證備案資料

出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；

2.出口貨物裝貨單；

3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）。”

若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。

上述依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）第八條第四項(xiàng)

但在實(shí)際出口業(yè)務(wù)中有些出口企業(yè)并未簽訂書面購(gòu)銷合同，而是簽訂口頭合同、電子合同，這種情況要怎么進(jìn)行單證備案呢？不要擔(dān)心，今天稅小夏就來帶大家學(xué)習(xí)備案單證屬于電子數(shù)據(jù)或無紙化的應(yīng)如何備案。

對(duì)于出口企業(yè)備案的單證是電子數(shù)據(jù)或無紙化的，可以采取以下兩種方式其中之一進(jìn)行備案：

（一）對(duì)于出口企業(yè)沒有簽訂書面購(gòu)銷合同，而訂立的是電子合同、口頭合同等無紙化合同，凡符合我國(guó)《合同法》規(guī)定的，出口企業(yè)將電子合同打印、口頭合同由出口企業(yè)經(jīng)辦人書面記錄口頭合同內(nèi)容并簽字聲明記錄內(nèi)容與事實(shí)相符，加蓋企業(yè)公章后備案。

對(duì)于其他單證的備案，如為國(guó)家有關(guān)行政部門采取了無紙化管理辦法使出口企業(yè)無法取得紙質(zhì)單證或企業(yè)自制電子單證等情況，出口企業(yè)可采取將有關(guān)電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)單證，加蓋企業(yè)公章并簽字聲明打印單證與原電子數(shù)據(jù)一致的方式予以備案。

（二）除口頭合同外，對(duì)于出口企業(yè)訂立的電子購(gòu)銷合同、國(guó)家有關(guān)行政部門采取無紙化管理的單證以及企業(yè)自制電子單證等，出口企業(yè)可提出書面申請(qǐng)并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以采用電子單證備案管理，即以電子數(shù)據(jù)的方式備案有關(guān)單證。出口企業(yè)應(yīng)保證電子單證備案的真實(shí)性，定期將有關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，在稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定調(diào)取備案單證時(shí)，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求如實(shí)提供電子數(shù)據(jù)或?qū)㈦娮訑?shù)據(jù)打印并加蓋企業(yè)公章的紙制單證。

?課后小結(jié)?

所以外貿(mào)企業(yè)注意即使是口頭合同也要及時(shí)按照規(guī)定進(jìn)行備案，以免影響后續(xù)退稅哦~

【第14篇】出口退稅增值稅申報(bào)表

同樣是出口，生產(chǎn)企業(yè)要走免抵退流程，而外貿(mào)企業(yè)則相對(duì)簡(jiǎn)單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項(xiàng)稅并且退還進(jìn)項(xiàng)稅；也有只免不退的，比如沒有進(jìn)項(xiàng)稅額的小規(guī)模納稅人，或者本身產(chǎn)品是免稅；還有不免不退的，就是那些禁止出口的產(chǎn)品。

今天我們簡(jiǎn)單介紹一下外貿(mào)企業(yè)增值稅免退稅具體是如何申報(bào)的。

內(nèi)容

一、申報(bào)期限及程序

外貿(mào)企業(yè)出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)，將適用免退稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷售額”欄。

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。

“逾期”是指超過次年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日納稅人出口貨物勞務(wù)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅。

二、申報(bào)資料

出口企業(yè)進(jìn)行免退稅申報(bào)，需在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)生成電子數(shù)據(jù)，需打印的資料打印，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料（無紙化申報(bào)的企業(yè)，紙質(zhì)資料按規(guī)定留存?zhèn)洳椋＞唧w資料要求包括：

（一）申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)采集并生成資料：

1.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅匯總申報(bào)表》

2.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》

3.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅出口明細(xì)申報(bào)表》:

4.出口貨物退（免）稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)

（二）下列原始憑證：

1.出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退（免）稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）；

（1）2023年5月1日（以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)）以后，僅申報(bào)適用啟運(yùn)港退稅政策的貨物提供紙出口貨物報(bào)關(guān)單：2023年4月10日（含）以后，實(shí)施啟運(yùn)港退稅政策的出口貨物，不再提供紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)（出口退稅專用）；

（2）保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，稱出境貨物備案清單；

2.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；

3.委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；

4.屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書；

5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

三、申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整

外貿(mào)企業(yè)如果有前期申報(bào)錯(cuò)誤，可在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整，需要按申報(bào)關(guān)聯(lián)號(hào)將錯(cuò)誤數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的關(guān)聯(lián)號(hào)下的全部業(yè)務(wù)申報(bào)沖減，再重新全額申報(bào)

四、其他相關(guān)規(guī)定

（一）2023年5月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物（以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期或海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)），除下款規(guī)定以外，出口企業(yè)或其他單位申報(bào)出口退（免）稅提供的出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位、第二計(jì)量單位，及出口企業(yè)申報(bào)的計(jì)量單位，至少有一個(gè)應(yīng)同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計(jì)量單位相符，且上述出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱相符，否則不得申報(bào)出口（免）稅。

如屬同一貨物的多種零部件需要合并報(bào)關(guān)為同一商品名稱的，企業(yè)應(yīng)將出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關(guān)性及不同計(jì)量單位的折算標(biāo)準(zhǔn)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可申報(bào)退（免）稅。

（二）根據(jù)《國(guó)家務(wù)總局關(guān)于増值稅發(fā)票合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）有關(guān)規(guī)定，納稅人取得增值稅專用發(fā)票，如需用于申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途。

納稅人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票用途確認(rèn)結(jié)果申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅。納稅人已經(jīng)申報(bào)抵扣的發(fā)票，如改用于出口退稅或代辦退稅，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況并調(diào)整用途。納稅人已經(jīng)確認(rèn)用途為申請(qǐng)出口退稅或代辦退稅的發(fā)票，如改用于申報(bào)抵扣，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)該發(fā)票尚未申報(bào)出口退稅，并將發(fā)票電子信息回退后，由納稅人調(diào)整用途。

納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證。

稅人丟失已開具増稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證。

案例/解析

外貿(mào)出口退稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

1.采購(gòu)貨物時(shí)（有專票）

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款

2.出口貨物收入，根據(jù)fob價(jià)核算

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

出口免銷項(xiàng)稅，不計(jì)提銷項(xiàng)稅。

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

4.出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分是需要轉(zhuǎn)到成本去。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

5.計(jì)提出口退稅款，根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）增設(shè)“應(yīng)收出口退稅款”一級(jí)科目，核算銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回及實(shí)際收到的增值稅、消費(fèi)稅等，替代原來的“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目。

借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

6.收到出口退稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款

來源：中稅答疑新媒體知識(shí)庫(kù)

【第15篇】出口商品退稅率為0

如果公司是一家外貿(mào)出口企業(yè)，是一般增值稅納稅人，主要從國(guó)內(nèi)購(gòu)買硅錳鋼絲、鋼軌等鋼鐵產(chǎn)品出口到國(guó)外。自2023年5月以來，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了取消部分鋼鐵產(chǎn)品出口退稅率的政策。在新的稅收政策下，我公司應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理，如何計(jì)算稅款和納稅申報(bào)？

公司上述鋼鐵產(chǎn)品的出口退稅主要涉及2023年新發(fā)布的兩份文件。

一是根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于取消部分鋼鐵產(chǎn)品出口退稅的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))，貴公司出口的硅錳鋼絲(原出口退稅率為13%)自2023年5月1日起取消146種鋼鐵產(chǎn)品出口退稅率；

二是根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于取消鋼鐵產(chǎn)品出口退稅的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第25號(hào)），23種鋼鐵產(chǎn)品出口退稅率自2023年8月1日起取消，貴公司出口的鋼鐵（原出口退稅率為13%）也在取消范圍內(nèi)。

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物、勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知（財(cái)稅201239號(hào)）第七條第（1）款，即出口企業(yè)出口或視為出口財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確取消出口退稅（免稅）的貨物，視為國(guó)內(nèi)銷售貨物征稅。

貴公司應(yīng)按照上述政策準(zhǔn)確計(jì)算稅款，并及時(shí)申報(bào)。鐵路出口為例：假設(shè)貴公司于2023年5月購(gòu)買80萬(wàn)元（不含稅）鐵路，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅10.4萬(wàn)元；8月購(gòu)買180萬(wàn)元（不含稅）鐵路，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅23.4萬(wàn)元。8月份，以離岸價(jià)113萬(wàn)元、226萬(wàn)元（換算為人民幣）的方式向南非報(bào)關(guān)。這兩種產(chǎn)品的稅率都是13%，8月份沒有其他業(yè)務(wù)發(fā)生。如果上一期的稅額為0，則鋼軌的銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額按財(cái)稅[2012]39號(hào)第7條第(2)款分別計(jì)算:銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)(換算人民幣價(jià)格)÷(1+適用稅率)×適用稅率=(113+226)÷(1+13%)×13%=39(10000元)；應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免稅不能免稅和扣稅額)-上一期。

但是要注意以下幾點(diǎn)：

首先，如果購(gòu)買出口貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票已經(jīng)辦理出口退稅，然后轉(zhuǎn)換為國(guó)內(nèi)稅收貨物，則適用于增值稅和附加稅申報(bào)表（2）第11欄外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣證明。貴公司出口的軌道屬于取消退稅率的產(chǎn)品。直接按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第一號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上直接檢查確認(rèn)增值稅專用發(fā)票扣除，無需申請(qǐng)出口貨物內(nèi)銷證明。

二是增值稅申報(bào)操作應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅和附加稅申報(bào)表整合相關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào))的規(guī)定，填寫《增值稅及附加稅申報(bào)表》主表和《增值稅及附加稅申報(bào)表附加資料》附表。購(gòu)買軌道的進(jìn)項(xiàng)稅額為33.8萬(wàn)元，應(yīng)填寫《增值稅及附加稅申報(bào)表附加材料(2)》第一欄認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，作為進(jìn)項(xiàng)扣除；增值稅及附加稅申報(bào)表附加材料(1)水平第一欄13%稅率貨物及加工維修服務(wù)及其他發(fā)票垂直開具第四欄銷(應(yīng)納)稅交叉欄填寫銷項(xiàng)稅額39萬(wàn)元。

第三，如果貴公司委托其他公司出口鋼鐵產(chǎn)品，應(yīng)從貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年3月15日，通過電子稅務(wù)局在線版、單窗口在線版、出口退稅離線版三個(gè)渠道向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具委托出口貨物證明，并轉(zhuǎn)讓受托人公司出具代理出口貨物證明，轉(zhuǎn)讓公司備案，證明出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

【第16篇】如何辦理出口退稅

【2023年最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全部流程，附出口退稅管理系統(tǒng)申報(bào)教程】

今天過完是不是大家都放假了，回家過中秋節(jié)了呢。今日呢，小編在這里整理有關(guān)最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全部流程，附出口退稅管理系統(tǒng)申報(bào)教程。一個(gè)是出口退稅的理論知識(shí)，一個(gè)是手把手教大家如何在電子稅務(wù)局操作生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)的流程。不懂得如何處理出口退稅的會(huì)計(jì)人員，可以參考本文！

內(nèi)容較多，共236頁(yè)ppt。所以小編撿重要的內(nèi)容來展示了。完整版的可以在文末獲??！

01生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的有關(guān)基本政策是什么

1、生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)具備的條件

2、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的概念

3、免抵退稅的計(jì)算

四、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)的退稅特點(diǎn)和出口退稅的規(guī)定

五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅流程

02生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的申報(bào)

出口電子數(shù)據(jù)的傳輸流程圖如下

1、生產(chǎn)企業(yè)出口的收入申報(bào)

關(guān)于收入申報(bào)問題，出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做出口銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。不管單證是否收集齊全都要申報(bào)，只是單證不齊時(shí)只做賬面收入確認(rèn)和增值稅納稅申報(bào)，不做退（免）稅申報(bào)。

1.1收入申報(bào)的申報(bào)表主表填寫

1.2附表一的填寫如下

2、生產(chǎn)企業(yè)出口的退稅申報(bào)

2.1生產(chǎn)企業(yè)出口的退稅申報(bào)期限

2.2退稅申報(bào)系統(tǒng)的網(wǎng)上申報(bào)操作

2.3單證收齊后申報(bào)時(shí)申報(bào)表的填寫

3、生產(chǎn)企業(yè)出口的國(guó)際收支申報(bào)

03生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理

04生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理

……

05電子稅務(wù)局出口退稅在線申報(bào)操作教程

篇幅限制，最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全部流程，附出口退稅管理系統(tǒng)申報(bào)教程，就不再一個(gè)一個(gè)步驟展示了。上述有關(guān)出口退稅的所有ppt都可以在實(shí)際稅務(wù)處理工作中參考。