貿(mào)易公司出口退稅（3篇）

【第1篇】貿(mào)易公司出口退稅

什么是出口退稅？從狹義上說(shuō)，出口退稅是將出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)流通過(guò)程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過(guò)免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對(duì)外貿(mào)公司的補(bǔ)貼政策，按出口貨物成本價(jià)的13%給予回扣。中國(guó)出口的產(chǎn)品，除國(guó)家明確規(guī)定外，已征收或者應(yīng)征產(chǎn)品稅、增值稅、特殊消費(fèi)稅的產(chǎn)品，不予退還或者免征。

進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思？

出口退稅是指當(dāng)你出口貨物時(shí)，國(guó)家會(huì)按一定比例退還你在貨物流通過(guò)程中產(chǎn)生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會(huì)從別人那里花100元買這個(gè)杯子。其他人給你開(kāi)了一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票。商品價(jià)值為83，增值稅為17?，F(xiàn)在你以200元的價(jià)格出口到美國(guó)，國(guó)家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因?yàn)槟阍谫?gòu)買時(shí)只產(chǎn)生17元的稅，你只能退還17元。

自營(yíng)進(jìn)出口退稅的大概流程情況 如：a外貿(mào)公司出口10萬(wàn)個(gè)塑料桶，假設(shè)一個(gè)0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運(yùn)輸代理（貨運(yùn)代理）將您之前提交的外匯核銷單、報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退還給外貿(mào)公司。外貿(mào)公司會(huì)計(jì)拿著與供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅發(fā)票到國(guó)稅局退稅。即：10萬(wàn)*6/1.17*0.17是供應(yīng)商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應(yīng)價(jià)格中，外貿(mào)公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國(guó)稅局可將10萬(wàn)*6/1.17*0.13退還給外貿(mào)公司。

出口退稅到底是退的什么稅？

根據(jù)現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費(fèi)稅。增值稅是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，對(duì)應(yīng)稅貨物的銷售、加工、修理、修復(fù)過(guò)程中的增值稅和進(jìn)口貨物金額征收的一種稅。消費(fèi)稅是對(duì)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口的消費(fèi)稅征收的一種稅。退稅實(shí)際上是退還給生產(chǎn)企業(yè)。外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的，退稅是要退還給生產(chǎn)企業(yè)的；外貿(mào)公司自營(yíng)出口的，退還購(gòu)買時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關(guān)于進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅的內(nèi)容，希望幫助到您了解進(jìn)出口貿(mào)易中的出口退稅。

【第2篇】貿(mào)易公司出口退稅賬務(wù)處理

我國(guó)為鼓勵(lì)企業(yè)走出去，在國(guó)際上與其他企業(yè)更好地競(jìng)爭(zhēng)，在企業(yè)出口環(huán)節(jié)，退還產(chǎn)品的增值稅和消費(fèi)稅，使得企業(yè)輕裝上陣，更有比拼優(yōu)勢(shì)。大家都知道，企業(yè)出口貨物后，滿足國(guó)家出口退稅條件可以申請(qǐng)出口退稅。為了防止出現(xiàn)騙稅的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)出口企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)函調(diào)。

什么是退稅函調(diào)？

為了加強(qiáng)對(duì)出口退稅的管理，有效防范和打擊騙取出口退稅，國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)騙取出口退稅活動(dòng)的特點(diǎn)，制定了《出口貨物退稅函調(diào)管理辦法》，由出口退稅部門向出口企業(yè)的供貨商所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函，調(diào)查其是否有偷逃稅款等違法行為。

通俗來(lái)講，函調(diào)主要是指申報(bào)退稅所在地的稅務(wù)局向出口企業(yè)的供貨商所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函，來(lái)征詢所有物流，資金流，還有納稅情況等等的真實(shí)性；而接收函件的稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)根據(jù)實(shí)際核查，進(jìn)行回復(fù)，協(xié)助發(fā)函方審核，函調(diào)的實(shí)質(zhì)是國(guó)家防范騙稅的一種手段。

什么情況會(huì)被函調(diào)？

在正常情況下，一個(gè)出口企業(yè)每年會(huì)被函調(diào)一次。當(dāng)然，如果稅局認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)，也有可能會(huì)多次函調(diào)。出口退稅函調(diào)屬于比較正常的現(xiàn)象，只要你的外貿(mào)交易真實(shí)合法，資料完整，函調(diào)是沒(méi)有任何問(wèn)題的，只是退稅時(shí)間相對(duì)會(huì)延長(zhǎng)一些。

出口退稅過(guò)程中，哪些情形需要進(jìn)行函調(diào)？

1、從同一供貨企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品的出口業(yè)務(wù)，連續(xù)6個(gè)月累計(jì)申報(bào)退稅額超過(guò)50萬(wàn)元且同時(shí)符合下列條件：

(1)出口企業(yè)為一般風(fēng)險(xiǎn)出口企業(yè)。

(2)供貨企業(yè)一般風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別為二級(jí)以上。

(3)出口商品一般風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別為三級(jí)以上。

2、從新增供貨企業(yè)購(gòu)進(jìn)一般風(fēng)險(xiǎn)商品，自首次申報(bào)之日起連續(xù)6個(gè)月內(nèi)，累計(jì)申報(bào)退稅額超過(guò)50萬(wàn)元的。

3、出口一般風(fēng)險(xiǎn)商品，本月申報(bào)的退稅額超過(guò)50萬(wàn)元且環(huán)比增幅超過(guò)100%的。

4、跨商品大類出口一般風(fēng)險(xiǎn)商品，連續(xù)6個(gè)月累計(jì)申報(bào)退稅額達(dá)到50萬(wàn)元以上的出口企業(yè)，從同一供貨企業(yè)購(gòu)進(jìn)一般風(fēng)險(xiǎn)商品累計(jì)退稅額超過(guò)10萬(wàn)元的。

5、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)申報(bào)代辦退稅的，委托其代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)出口商品跨大類的。

6、稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)視同外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的供貨企業(yè)，符合上述條件的，也是發(fā)函調(diào)查的對(duì)象。

退稅函調(diào)具體流程

退稅企業(yè)在辦理退稅過(guò)程中，稅局審核系統(tǒng)提示存在特定的疑點(diǎn)時(shí)，稅局會(huì)讓該企業(yè)填寫(xiě)自查表并提交相應(yīng)憑證資料，并對(duì)該資料進(jìn)行審核、約談企業(yè)或?qū)嵉睾瞬閬?lái)確認(rèn)該出口業(yè)務(wù)是否真實(shí)，對(duì)不能排除疑點(diǎn)的，稅局通過(guò)函調(diào)系統(tǒng)把需調(diào)查的信息發(fā)給該企業(yè)供應(yīng)商所在地稅局并讓其協(xié)助調(diào)查，供應(yīng)商稅局收到調(diào)查函后找供應(yīng)商落實(shí)并復(fù)函。

以一家外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)為例，外貿(mào)企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該外貿(mào)企業(yè)滿足發(fā)函標(biāo)準(zhǔn)的情況，會(huì)對(duì)供貨企業(yè)發(fā)起函調(diào)，供貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)接收到函件，通知供貨方。供貨方開(kāi)始準(zhǔn)備資料，將資料提供給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，供貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核資料后，向外貿(mào)企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)回函，最后外貿(mào)企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)回函結(jié)果。

退稅函調(diào)的處理

出口企業(yè)在收到退稅函調(diào)時(shí)，先填寫(xiě)好出口退稅函調(diào)信息表，再按照以下步驟來(lái)填寫(xiě)出口退稅函調(diào)（具體的流程按照實(shí)際情況來(lái)操作）：

弄清楚貨物出口的準(zhǔn)確日期，如果貨物滯銷了，也要如實(shí)報(bào)告，保存好具體的貨入場(chǎng)地證明單和進(jìn)倉(cāng)單等票據(jù)；

辦理好合同和貨物出庫(kù)手續(xù)；

讓被委托的外加工企業(yè)備好合同以及出庫(kù)單證和入庫(kù)單證，配合函調(diào)工作。

直到稅務(wù)函調(diào)完成且復(fù)函結(jié)果不存在問(wèn)題，出口企業(yè)的出口退稅業(yè)務(wù)才能辦理完成。因此，平時(shí)的資料收集整理及正確的賬務(wù)處理會(huì)直接影響出口企業(yè)的退稅進(jìn)度。對(duì)于出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，花費(fèi)的時(shí)間與精力要比其他企業(yè)要多些，在做賬過(guò)程中，也要盡量符合企業(yè)的真實(shí)狀況。

【第3篇】貿(mào)易公司出口如何退稅

出口退稅總給人一種很遙遠(yuǎn)的感覺(jué)，但它又是很多進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)所必備的，畢竟能夠?yàn)楣臼∠乱还P費(fèi)用。今天跟大家講講出口退稅的事宜吧。

什么是出口退稅？

出口退稅是指國(guó)家為幫助出口企業(yè)降低成本，增強(qiáng)出口產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，鼓勵(lì)出口創(chuàng)匯而實(shí)行的，由國(guó)內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)將在出口前的生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)中已經(jīng)繳納的國(guó)內(nèi)增值稅或消費(fèi)稅等間接稅稅款退還給出口企業(yè)的一項(xiàng)稅收制度。

為什么要出口退稅？

出口退稅主要是通過(guò)退還出口產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)以納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，為出口產(chǎn)品在國(guó)際貿(mào)易中贏得價(jià)格優(yōu)勢(shì)。對(duì)需要出口的企業(yè)來(lái)說(shuō)，則有利于緩解企業(yè)資金壓力。

當(dāng)然不是所有的產(chǎn)品出口了就能進(jìn)行退稅，還需要滿足一定的條件。

出口退稅的企業(yè)范圍

1.具有外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)

2.委托出口企業(yè)（工業(yè)企業(yè)委托有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)出口自己的產(chǎn)品）

3.特定出口退稅企業(yè)（如外輪供應(yīng)公司、對(duì)外修理修配企業(yè)等）

出口退稅產(chǎn)品的條件

1.必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的產(chǎn)品

2.必須已報(bào)關(guān)離境

3.必須在財(cái)務(wù)上做出口銷售

4.必須是已完成國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)的貨物。

公司類型及退（免）稅情況

1.小規(guī)模公司

不能退稅，但可以直接出口免稅。不過(guò)前提是一定要有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

2.一般納稅人外貿(mào)企業(yè)

在有符合條件的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的情況下，出口貨物或勞務(wù)可以申請(qǐng)出口退（免）稅。

3.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)

可以申請(qǐng)出口免抵退稅，當(dāng)然這種類型比較復(fù)雜一些，需要具體情況具體分析。

總結(jié)一下出口退稅登記的流程和資料

出口退稅登記的一般程序

1.有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取。

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2.退稅登記的申報(bào)和受理。

企業(yè)領(lǐng)到'出口企業(yè)退稅登記表'后，即按登記表及有關(guān)要求填寫(xiě)，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。

3.填發(fā)出口退稅登記證。

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記'。

4.出口退稅登記的變更或注銷。

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

出口退稅附送材料

1.報(bào)關(guān)單。

報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷售合同填開(kāi)的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記賬做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.進(jìn)貨發(fā)票。

提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

4.結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)。

5.屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7.產(chǎn)品征稅證明。

8.與出口退稅有關(guān)的其他材料。