【導(dǎo)語(yǔ)】經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅匯算清繳，截止到3月31日結(jié)束怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅匯算清繳，截止到3月31日結(jié)束，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅匯算清繳，截止到3月31日結(jié)束
一
q
預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)條件的怎么辦？
a
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào))規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。
上述回答僅供參考，如有疑問(wèn)，請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。
二
、經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅匯算清繳，截止到3月31日
注意：經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯算清繳，截止日不是5月底，更不是6月底！
另，以下匯算清繳已經(jīng)開始，大家一定要與上述分開，不要漏報(bào)漏繳！
1、企業(yè)所得稅匯算清繳5月31日結(jié)束！
2、居民個(gè)人綜合所得的個(gè)稅匯算清繳3月1日開始6月30日結(jié)束！
三種匯算清繳，請(qǐng)大家務(wù)必搞清楚！
經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅匯算清繳3月31日結(jié)束！不是5月底，更不是6月底！
企業(yè)所得稅匯算清繳5月31日結(jié)束！
居民個(gè)人綜合所得的個(gè)稅匯算清繳3月1日開始，6月30日結(jié)束！
【第2篇】關(guān)注！國(guó)稅總局發(fā)布2023年個(gè)稅匯算清繳公告
2023年2月2日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）及其解讀。
個(gè)稅匯算幾乎與每個(gè)人息息相關(guān)，如何在合規(guī)申報(bào)納稅的同時(shí)，又能充分享受國(guó)家給予的各項(xiàng)扣除政策，有效降低稅負(fù)，是大家非常關(guān)注的問(wèn)題，現(xiàn)就本次公告中的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)提示如下：
1、增加稅前扣除項(xiàng)目
公告明確2023年又新增加了兩項(xiàng)扣除，具體包括增加了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除（可按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除）、個(gè)人養(yǎng)老金扣除（在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)扣除）。
2、延長(zhǎng)預(yù)約辦理時(shí)間和特殊人群優(yōu)先退稅
公告明確在維持預(yù)約辦稅起始時(shí)間（2月16日）基礎(chǔ)上，將預(yù)約結(jié)束時(shí)間延長(zhǎng)至3月20日，為納稅人提供更優(yōu)的辦理體驗(yàn)。另外，新增了對(duì)生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。
3、重申了按時(shí)、準(zhǔn)確履行納稅申報(bào)的義務(wù)
1）預(yù)扣預(yù)繳時(shí)因各種原因未繳稅或者錯(cuò)繳稅的，應(yīng)通過(guò)匯算清繳及時(shí)修正，據(jù)實(shí)辦理申報(bào)。
公告明確因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成2023年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。
2）匯算清繳需補(bǔ)稅的，應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間繳納稅款，否則面臨加征滯納金和影響個(gè)人信用記錄的風(fēng)險(xiǎn)。
公告明確匯算需補(bǔ)稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其個(gè)人所得稅 《納稅記錄》中予以標(biāo)注。
納稅人因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
3）個(gè)人既有工資、薪金等綜合所得又有個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)等經(jīng)營(yíng)所得的，可選擇在兩類所得中辦理費(fèi)用及專項(xiàng)扣除。
公告明確同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。
【第3篇】2023年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳變化
國(guó)家稅務(wù)總局6日發(fā)布公告，2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。2023年度終了后，居民個(gè)人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。
《公告》共有十二條。第一條至第四條，主要明確匯算的內(nèi)容，無(wú)需辦理匯算的情形、需要辦理匯算的情形，以及納稅人可享受的專項(xiàng)附加扣除、其他扣除等稅前扣除；第五條至第九條，主要明確了匯算的辦理時(shí)間、方式、渠道、申報(bào)信息及資料留存、受理稅務(wù)機(jī)關(guān)等內(nèi)容；第十條，主要對(duì)辦理匯算退（補(bǔ)）稅的流程和要求作出具體規(guī)定；第十一條，主要圍繞稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的納稅服務(wù)、預(yù)約辦稅、優(yōu)先退稅等事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明；第十二條，主要明確相關(guān)條款的適用關(guān)系。
與以前年度相比，《公告》的主要變化有哪些？
《公告》總體上延續(xù)了前幾次匯算公告的框架與內(nèi)容。主要的變化有：
一是在第四條“可享受的稅前扣除”部分，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》（國(guó)發(fā)〔2022〕8號(hào)）、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2023年第34號(hào)）規(guī)定，增加了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除、個(gè)人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定。
二是在第十一條“匯算服務(wù)”部分，進(jìn)一步完善了預(yù)約辦稅制度，在維持預(yù)約辦稅起始時(shí)間（2月16日）基礎(chǔ)上，將預(yù)約結(jié)束時(shí)間延長(zhǎng)至3月20日，為納稅人提供更優(yōu)的辦理體驗(yàn)。
三是在第十一條“匯算服務(wù)”部分，新增了對(duì)生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。
今年匯算新推出了哪些優(yōu)化服務(wù)舉措？
今年匯算在確保優(yōu)化服務(wù)常態(tài)化的基礎(chǔ)上，又新推出了以下服務(wù)舉措：
（一）優(yōu)先退稅服務(wù)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。在2023年度匯算對(duì)“上有老下有小”和看病負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大優(yōu)先退稅服務(wù)范圍，一是“下有小”的范圍拓展至填報(bào)了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的納稅人；二是將2023年度收入降幅較大的納稅人也納入優(yōu)先退稅服務(wù)范圍。
（二）預(yù)約辦稅期限進(jìn)一步延長(zhǎng)。為向納稅人提供更好的服務(wù)，使稅收公共服務(wù)更有效率、更有質(zhì)量、更有秩序，2023年度匯算初期將繼續(xù)實(shí)施預(yù)約辦稅。有在3月1日-20日期間辦稅需求的納稅人，可以在2月16日（含）后通過(guò)個(gè)稅app及網(wǎng)站預(yù)約辦理時(shí)間，并按照預(yù)約時(shí)間辦理匯算。3月21日后，納稅人無(wú)需預(yù)約，可在匯算期內(nèi)隨時(shí)辦理。
（三）推出個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除智能掃碼填報(bào)服務(wù)。2023年個(gè)人養(yǎng)老金制度在部分城市先行實(shí)施，符合條件的個(gè)人可填報(bào)享受2023年度稅前扣除。納稅人使用個(gè)稅app掃描年度繳費(fèi)憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息并自動(dòng)填報(bào)，在辦理匯算時(shí)享受個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除。
公告全文如下：
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)
根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例、稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡(jiǎn)稱匯算）有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、匯算的主要內(nèi)容
2023年度終了后，居民個(gè)人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。
二、無(wú)需辦理匯算的情形
納稅人在2023年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理匯算：
（一）匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的；
（二）匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；
（三）已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；
（四）符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。
三、需要辦理匯算的情形
符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：
（一）已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；
（二）2023年取得的綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。
因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成2023年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。
四、可享受的稅前扣除
下列在2023年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除：
（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
（二）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；
（三）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)；
（四）符合條件的個(gè)人養(yǎng)老金扣除。
同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。
五、辦理時(shí)間
2023年度匯算辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。
六、辦理方式
納稅人可自主選擇下列辦理方式：
（一）自行辦理。
（二）通過(guò)任職受雇單位（含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的/span>;
納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。
由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供2023年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理的，單位不得代辦。
（三）委托受托人（含涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人）辦理，納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書。
單位或受托人為納稅人辦理匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求單位或受托人更正申報(bào)，也可自行更正申報(bào)。
七、辦理渠道
為便利納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅 app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)；不方便通過(guò)上述方式辦理的，也可以通過(guò)郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。
選擇郵寄申報(bào)的，納稅人需將申報(bào)表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告的地址。
八、申報(bào)信息及資料留存
納稅人辦理匯算，適用個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表，如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對(duì)，確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
納稅人、代辦匯算的單位，需各自將專項(xiàng)附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等匯算相關(guān)資料，自匯算期結(jié)束之日起留存5年。
存在股權(quán)（股票）激勵(lì)（含境內(nèi)企業(yè)以境外企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的對(duì)員工進(jìn)行的股權(quán)激勵(lì)）、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)等情況的單位，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定報(bào)告、備案。
九、受理申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)
按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報(bào)。
納稅人沒(méi)有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來(lái)源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。主要收入來(lái)源地，是指2023年向納稅人累計(jì)發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)金額最大的扣繳義務(wù)人所在地。
單位為納稅人代辦匯算的，向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
為方便納稅服務(wù)和征收管理，匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門將為尚未辦理申報(bào)的納稅人確定其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
十、退（補(bǔ)）稅
（一）辦理退稅
納稅人申請(qǐng)匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，按照國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫(kù)。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。
為方便辦理退稅，2023年綜合所得全年收入額不超過(guò)6萬(wàn)元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人，可選擇使用個(gè)稅 app及網(wǎng)站提供的簡(jiǎn)易申報(bào)功能，便捷辦理匯算退稅。
申請(qǐng)2023年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2021及以前年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但未更正或說(shuō)明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說(shuō)明有關(guān)情況后依法申請(qǐng)退稅。
（二）辦理補(bǔ)稅
納稅人辦理匯算補(bǔ)稅的，可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的，納稅人需通過(guò)個(gè)稅app及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。
匯算需補(bǔ)稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其個(gè)人所得稅 《納稅記錄》中予以標(biāo)注。
納稅人因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
十一、匯算服務(wù)
稅務(wù)機(jī)關(guān)推出系列優(yōu)化服務(wù)措施，加強(qiáng)匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業(yè)術(shù)語(yǔ)和操作流程，多渠道、多形式開展提示提醒服務(wù)，并通過(guò)個(gè)稅app及網(wǎng)站、12366納稅繳費(fèi)服務(wù)平臺(tái)等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人解決疑難問(wèn)題，積極回應(yīng)納稅人訴求
匯算開始前，納稅人可登錄個(gè)稅app及網(wǎng)站，查看自己的綜合所得和納稅情況，核對(duì)銀行卡、專項(xiàng)附加扣除涉及人員身份信息等基礎(chǔ)資料，為匯算做好準(zhǔn)備。
為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理匯算，提升納稅人辦理體驗(yàn)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將分批分期通知提醒納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)辦理。同時(shí)，稅務(wù)部門推出預(yù)約辦理服務(wù)，有匯算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可以根據(jù)自身情況，在2月16日后通過(guò)個(gè)稅app及網(wǎng)站預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日，納稅人無(wú)需預(yù)約，可以隨時(shí)辦理。
對(duì)符合匯算退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供優(yōu)先退稅服務(wù)。獨(dú)立完成匯算存在困難的年長(zhǎng)、行動(dòng)不便等特殊人群提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個(gè)性化便民服務(wù)。
十二、其他事項(xiàng)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題公告》（2023年第62號(hào)）第一條、第四條與本公告不一致的，依照本公告執(zhí)行。
特此公告。
國(guó)家稅務(wù)總局
2023年2月2日
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局
【第4篇】個(gè)稅匯算清繳申報(bào)
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新官方通知，我國(guó)首次個(gè)稅匯算清繳將于2023年3月1日開始。納稅人最關(guān)心的個(gè)人所得稅匯算清繳流程是怎么樣的呢?納稅人又該怎么申報(bào)?
2023年個(gè)人所得稅匯算清繳流程
1、年度匯算的基本含義
將全年收入進(jìn)行合并，稅款計(jì)算按年進(jìn)行。實(shí)行多退少補(bǔ)。
2、個(gè)人所得稅匯算清繳計(jì)算公式
2023年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2023年已預(yù)繳稅額。
3、什么人需要辦理年度匯算清繳
第一，2023年，納稅人預(yù)繳稅額>應(yīng)納稅額(申請(qǐng)退稅)，需要辦理年度匯算清繳;
第二，2023年，納稅人綜合所得收入>12萬(wàn)元(需要補(bǔ)稅至少400元)，需要辦理年度匯算清繳;
4、什么人不需要辦理年度匯算清繳
第一，需要補(bǔ)稅，但綜合所得收入≤12萬(wàn)元的納稅人，不需要辦理年度匯算清繳。
第二，需要補(bǔ)稅，補(bǔ)稅金額≤400元的納稅人，可不用辦理年度匯算清繳。
第三，預(yù)繳稅額 =年度應(yīng)納稅額/不申請(qǐng)年度匯算退稅的納稅人，不需要辦理年度匯算清繳。
2023年個(gè)人所得稅匯算清繳怎么申報(bào)?
2023年個(gè)人所得稅匯算清繳可通過(guò)三種方式辦理：
1、自己辦理年度匯算;
2、通過(guò)單位代為辦理，也就是通過(guò)取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理年度匯算清繳;
3、請(qǐng)人辦理，也就是委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人代為辦理年度匯算清繳;
4、辦理渠道：可以通過(guò)個(gè)人所得稅手機(jī)app或者網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行辦理。
會(huì)計(jì)網(wǎng)在此提醒大家：我國(guó)首次個(gè)稅匯算清繳即將開始，各位納稅人一定要提前熟悉相關(guān)流程，提前做好準(zhǔn)備!
本文來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)：https://www.kuaiji.com/shuiwu/20022215.html,責(zé)編：慕溪
【第5篇】個(gè)稅年度匯算清繳怎么算
原標(biāo)題：年度個(gè)稅匯算清繳怎么算怎么辦？國(guó)家稅務(wù)總局完整解讀來(lái)了
12月14日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告（征求意見稿）》（下稱征求意見稿），明確了辦理年度匯算清繳的內(nèi)容、時(shí)間、方式等，同時(shí)指出納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的、納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的，可免于辦理匯算清繳。
征求意見稿明確了3種無(wú)需辦理年度匯算清繳的情形及2種需要辦理的情形，將于2023年12月14日至26日公開征求意見。
據(jù)悉，今年1月1日起施行的新個(gè)人所得稅法首次引入了個(gè)人綜合所得及其匯算清繳的概念，明年3月1日至6月30日，我國(guó)將迎來(lái)個(gè)稅史上的首次匯算清繳。
綜合所得包括以下四類：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，個(gè)稅匯算清繳是指?jìng)€(gè)人所得稅平常每月按預(yù)扣預(yù)繳稅率表計(jì)算，而年終按“綜合稅率表”計(jì)算個(gè)稅，多退少補(bǔ)。
北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)、教授李旭紅表示，匯算清繳實(shí)行“查漏補(bǔ)缺、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)”，是新稅制落地的配套保障措施，也是國(guó)際通行做法。
匯算清繳怎么算？
征求意見稿給出了匯算清繳的具體計(jì)算公式：
2023年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2023年已預(yù)繳稅額
?
個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）
值得注意的是，年度匯算的范圍和內(nèi)容，僅指此次個(gè)人所得稅改革納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得，不包括利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得。
同時(shí)，依據(jù)稅法規(guī)定，2023年度匯算僅計(jì)算并結(jié)清本年度綜合所得的應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅款，不涉及以前或往后年度。
征求意見稿明確，納稅人可優(yōu)先通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局（包括個(gè)人所得稅手機(jī)app）辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過(guò)個(gè)稅app或網(wǎng)頁(yè)端為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)，納稅人若對(duì)預(yù)填結(jié)果沒(méi)有異議，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款。
匯算清繳怎么辦？
在辦理方式方面，納稅人可以自主選擇以下方式：
一是自己辦，即納稅人可以自行辦理年度匯算。稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過(guò)個(gè)人所得稅手機(jī)app、網(wǎng)頁(yè)端、12366自然人專線等渠道提供涉稅咨詢，解決辦理年度匯算中的疑難問(wèn)題，幫助納稅人順利完成年度匯算。
二是單位辦，即請(qǐng)任職受雇單位辦理。征求意見稿表明，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為扣繳單位提供申報(bào)軟件，方便扣繳義務(wù)人為本單位職工集中辦理年度匯算申報(bào)。
三是請(qǐng)人辦，即可以委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人代辦。
在申請(qǐng)年度匯算退稅時(shí)，納稅人應(yīng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，按照國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定，將在接受年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地（即匯算清繳地）就地辦理退稅。
納稅人辦理年度匯算補(bǔ)稅的，可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、pos機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)等轉(zhuǎn)賬方式繳納。
匯算清繳誰(shuí)不用辦？
征求意見稿明確了3種無(wú)需辦理年度匯算清繳的情況及2種需要辦理的情況。
依據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》（下稱《公告》），符合下列情形之一的，納稅人不需要辦理年度匯算：
一是納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的；
二是納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；
三是納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請(qǐng)年度匯算退稅的。
李旭紅對(duì)此解讀稱，根據(jù)征求意見稿，并非所有取得綜合所得的納稅人均需要匯算清繳，例如只在一個(gè)單位獲得工資薪金，并且無(wú)勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人不需要匯算清繳。
她進(jìn)一步表示，這類納稅人在我國(guó)占比較多，通過(guò)累計(jì)預(yù)扣法已經(jīng)在預(yù)扣環(huán)節(jié)減輕了匯算清繳的工作量。但是如果以上類型的納稅人，有多退少補(bǔ)稅款的，例如專項(xiàng)附加扣除沒(méi)有扣除全年額度的，或有大病醫(yī)療支出未扣除的，仍需匯算清繳才能實(shí)現(xiàn)多繳納稅款的退還。
多位專家認(rèn)為，《公告》有助于實(shí)現(xiàn)納稅人準(zhǔn)確履行最終納稅義務(wù)，降低稅收遵從成本，同時(shí)切實(shí)減輕納稅人特別是中低收入群體負(fù)擔(dān)。
《公告》規(guī)定，殘疾、孤老人員和烈屬取得綜合所得辦理匯算清繳時(shí)，匯算清繳地與預(yù)扣預(yù)繳地規(guī)定不一致的，用預(yù)扣預(yù)繳地規(guī)定計(jì)算的減免稅額與用匯算清繳地規(guī)定計(jì)算的減免稅額相比較，按照孰高值確定減免稅額。
李旭紅認(rèn)為，針對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬等重點(diǎn)群體給予較高減免稅額的優(yōu)惠待遇，在維護(hù)納稅人切身利益的同時(shí)，有助于簡(jiǎn)化納稅人匯算清繳的工作，切實(shí)減輕困難群體的個(gè)稅負(fù)擔(dān)。
匯算清繳誰(shuí)可以退稅？
征求意見稿明確，辦理年度匯算退稅的情況是針對(duì)2023年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的納稅人。通俗來(lái)講，就是平時(shí)多預(yù)繳了個(gè)人所得稅，需要申請(qǐng)退稅的納稅人。
一是年度綜合所得收入額不足6萬(wàn)元但已預(yù)繳個(gè)人所得稅的，可申請(qǐng)退稅。比如，某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，假設(shè)沒(méi)有專項(xiàng)附加扣除，預(yù)繳個(gè)稅90元；其他月份每月工資4000元，無(wú)須預(yù)繳個(gè)稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬(wàn)元無(wú)須繳稅，因此預(yù)繳的90元稅款可以申請(qǐng)退還。
據(jù)悉，這種情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)將在網(wǎng)上稅務(wù)局（包括個(gè)人所得稅手機(jī)app）提供便捷退稅功能，納稅人可以在2023年3月1日至5月31日期間，通過(guò)簡(jiǎn)易申報(bào)表辦理年度匯算退稅。
二是2023年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有扣除的。比如，某納稅人每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，有兩個(gè)上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育專項(xiàng)附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報(bào)，使得計(jì)算個(gè)稅時(shí)未減除子女教育附加扣除，全年預(yù)繳個(gè)稅1080元。其在年度匯算時(shí)填報(bào)了相關(guān)信息后可補(bǔ)充扣除24000元，扣除后全年應(yīng)納個(gè)稅360元，按規(guī)定其可以申請(qǐng)退稅720元。
三是因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的。比如，某納稅人于2023年8月底退休，退休前每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒(méi)有專項(xiàng)附加扣除，1-8月預(yù)繳個(gè)稅720元；后4個(gè)月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個(gè)稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬(wàn)元減除費(fèi)用（8×5000元/月），未充分扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用。年度匯算足額扣除后，該納稅人無(wú)需繳稅，因此可申請(qǐng)退稅720元。
四是納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。比如，某納稅人每月固定一處取得勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元，適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個(gè)稅1600元，全年19200元；全年算賬，全年勞務(wù)報(bào)酬12萬(wàn)元，減除6萬(wàn)元費(fèi)用（不考慮其他扣除）后，適用10%的綜合所得稅率，全年應(yīng)納稅款3480元。因此，可申請(qǐng)15720元退稅。
此外，沒(méi)有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除等情況也需要通過(guò)匯算清繳進(jìn)行相關(guān)退稅。
匯算清繳誰(shuí)需要補(bǔ)稅？
征求意見稿明確，匯算清繳補(bǔ)稅的情況適用于2023年度綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額在400元以上的。
從有利于納稅人的角度出發(fā)，國(guó)務(wù)院對(duì)年度匯算補(bǔ)稅作出了例外性規(guī)定，即只有綜合所得年收入超過(guò)12萬(wàn)元且年度匯算補(bǔ)稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算并補(bǔ)稅。
比如，在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了基本減除費(fèi)用（5000元/月）的納稅人，需要進(jìn)行匯算清繳補(bǔ)稅。
再如，除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，各項(xiàng)綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率等。
中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文表示，征求意見稿細(xì)化了匯算清繳工作的基本遵循，明確了涉稅各方的權(quán)利和義務(wù)。征求意見稿明確，補(bǔ)稅是納稅人的義務(wù)，少預(yù)繳了個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)在匯算清繳期間進(jìn)行補(bǔ)稅。
李旭紅對(duì)澎湃新聞（www.thepaper.cn）記者表示，匯算清繳制度的意義在于能夠確保專項(xiàng)附加扣除予以準(zhǔn)確實(shí)施，廣大納稅人的收入結(jié)構(gòu)和各月取得收入不盡相同，可能會(huì)出現(xiàn)納稅人申請(qǐng)退稅或補(bǔ)繳的現(xiàn)象，為了公平稅負(fù)，應(yīng)該予以匯算清繳。
同時(shí)她認(rèn)為，匯算清繳有助于加強(qiáng)納稅信用建設(shè)，培育增強(qiáng)個(gè)人的納稅意識(shí)。《通知》明確納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，這有利于引導(dǎo)個(gè)人依法誠(chéng)信納稅。
【第6篇】個(gè)稅匯算清繳！匯算清繳的流程+報(bào)表填寫都是什么？附詳細(xì)說(shuō)明
到了年初的時(shí)候企業(yè)和個(gè)體戶等等需要按照規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行匯算清繳，是計(jì)算這一年預(yù)繳的稅款是否足夠，到了匯算清繳的時(shí)候就進(jìn)行多退少補(bǔ)，但是上報(bào)的報(bào)表該怎么填寫，流程是什么，時(shí)間又是什么時(shí)候，不懂的快來(lái)看看下文吧~
以上就是關(guān)于個(gè)稅匯算清繳的內(nèi)容了，關(guān)于個(gè)稅匯算清繳還有很多熱點(diǎn)問(wèn)題，基本都是在繳納個(gè)稅時(shí)會(huì)碰到的問(wèn)題，因?yàn)閮?nèi)容過(guò)多，沒(méi)有展示完整~
【第7篇】年度個(gè)稅匯算清繳
中新社北京2月6日電 中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局6日發(fā)布公告，2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。
2023年度終了后，居民個(gè)人（下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元(人民幣，下同)以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。
納稅人在2023年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理匯算：匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元；匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元；已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅。
納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)；符合條件的個(gè)人養(yǎng)老金扣除，納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除。
國(guó)家稅務(wù)總局介紹，今年的匯算清繳優(yōu)先退稅服務(wù)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。其中，“下有小”的范圍拓展至填報(bào)了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的納稅人，2023年度收入降幅較大的納稅人也被納入優(yōu)先退稅服務(wù)范圍。預(yù)約辦稅期限進(jìn)一步延長(zhǎng)，3月1日-20日，納稅人按照預(yù)約時(shí)間辦理匯算；3月21日后，納稅人無(wú)需預(yù)約，可在匯算期內(nèi)隨時(shí)辦理。
記者 趙建華
【第8篇】個(gè)稅匯算清繳怎么算
問(wèn)題描述：2023年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算范圍是什么？如何計(jì)算？
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第44號(hào))規(guī)定：“一、2023年度匯算的內(nèi)容 ?2023年度終了后，居民個(gè)人(以下稱“納稅人”)需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得(以下稱“綜合所得”)的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)(以下簡(jiǎn)稱“捐贈(zèng)”)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)(稅率表見附件)，計(jì)算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2023年度已預(yù)繳稅額，得出本年度應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：??2023年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2023年已預(yù)繳稅額
【第9篇】個(gè)稅匯算清繳時(shí)間
2023年度的個(gè)稅綜合所得將開始“多退少補(bǔ)”。
國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)發(fā)布公告，規(guī)定相關(guān)納稅人需要在2023年3月1日至6月30日辦理2023年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳。哪些人需要辦？具體怎么辦？詳見下文↓
01
年度匯算的內(nèi)容
依據(jù)稅法規(guī)定，2023年度終了后，居民個(gè)人（以下稱“納稅人”）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得（以下稱“綜合所得”）的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)（以下簡(jiǎn)稱“捐贈(zèng)”）后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見文末），計(jì)算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2023年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2023年已預(yù)繳稅額
依據(jù)稅法規(guī)定，年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的全年一次性獎(jiǎng)金等所得。
02
無(wú)需辦理年度匯算的納稅人
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》（2023年第94號(hào)）有關(guān)規(guī)定，納稅人在2023年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理年度匯算：
（一）年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的；
（二）年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；
（三）已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)退稅的。
03
需要辦理年度匯算的納稅人
依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：
（一）已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；
（二）綜合所得收入全年超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。
04
可享受的稅前扣除
下列在2023年度發(fā)生的，且未申報(bào)扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除：
（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
（二）納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；
（三）納稅人符合條件的捐贈(zèng)支出。
05
辦理時(shí)間
年度匯算時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人在2023年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。
06
辦理方式
納稅人可自主選擇下列辦理方式：
（一）自行辦理年度匯算；
（二）通過(guò)任職受雇單位（含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位，下同。以下簡(jiǎn)稱“單位”）代為辦理。
納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機(jī)個(gè)人所得稅app，下同）完成年度匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。
由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供其2023年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。
（三）委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人（以下稱“受托人”）辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。
單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求單位或受托人辦理更正申報(bào)，也可自行辦理更正申報(bào)。
07
辦理渠道
為便利納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)；不方便通過(guò)上述方式辦理的，也可以通過(guò)郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。
選擇郵寄申報(bào)的，納稅人需將申報(bào)表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告的地址。
08
申報(bào)信息及資料留存
納稅人辦理2023年度匯算的，適用個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（附件2、3），如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對(duì)，確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
納稅人、代辦年度匯算的單位，需各自將年度匯算申報(bào)表以及納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。
09
接受年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)
按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報(bào)。
納稅人沒(méi)有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來(lái)源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。主要收入來(lái)源地，是指納稅人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)所得累計(jì)收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。
單位為納稅人代辦年度匯算的，向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
10
年度匯算的退稅、補(bǔ)稅
（一）辦理退稅
納稅人申請(qǐng)年度匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，按照國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定，在本公告第九條確定的接受年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地（即匯算清繳地）就地辦理稅款退庫(kù)。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。
為方便納稅人獲取退稅，綜合所得全年收入額不超過(guò)6萬(wàn)元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在網(wǎng)上稅務(wù)局提供便捷退稅功能。納稅人可以在2023年3月1日至5月31日期間，通過(guò)簡(jiǎn)易申報(bào)表辦理年度匯算退稅。
申請(qǐng)2023年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2023年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2023年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但拒不更正或說(shuō)明情況的，需在辦理2023年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說(shuō)明有關(guān)情況后依法申請(qǐng)退稅。
（二）辦理補(bǔ)稅
納稅人辦理年度匯算補(bǔ)稅的，可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的，納稅人需通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。
納稅人因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
11
年度匯算服務(wù)
稅務(wù)機(jī)關(guān)推出系列優(yōu)化服務(wù)措施，加強(qiáng)年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業(yè)術(shù)語(yǔ)和操作流程，多渠道、多形式開展提示提醒服務(wù)，并通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅app、網(wǎng)頁(yè)端、12366納稅服務(wù)平臺(tái)等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人解決辦理年度匯算中的疑難問(wèn)題，積極回應(yīng)納稅人訴求。
為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理年度匯算，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將分批分期通知提醒納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)辦理。納稅人如需提前或延后辦理的，可與稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)約或通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局在年度匯算期內(nèi)辦理。對(duì)于獨(dú)立完成年度匯算存在困難的年長(zhǎng)、行動(dòng)不便等特殊人群，由納稅人提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個(gè)性化年度匯算服務(wù)。
12
其他事項(xiàng)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第62號(hào)）第一條第二款與本公告不一致的，依照本公告執(zhí)行。
附件：
1.個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）
2.個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（a表、簡(jiǎn)易版、問(wèn)答版）
3.個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（b表）
相關(guān)新聞：
有人退稅4000元！個(gè)稅年度匯算開始了，快去算一算！
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)
編輯 唐歡
【第10篇】個(gè)稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳開始
個(gè)人所得稅，涉及的除了我們打工人常見的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等綜合所得之外，還包括經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以及偶然所得。
今天，我們要給大家聊的是個(gè)人所得稅中的經(jīng)營(yíng)所得。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，需要在取得的第二年3月31日前進(jìn)行匯算清繳。也就是2023年3月31日前，需要完成2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。
那么，具體哪類群體需要辦理經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳呢？要弄明白這個(gè)問(wèn)題，我們需要知道哪些收入屬于經(jīng)營(yíng)所得。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得主要包括：
也就是上圖所述的四種情形，都需要在取得經(jīng)營(yíng)所得收入的次年1月1日至3月31日之間，辦理經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。
但需要大家注意，實(shí)行經(jīng)營(yíng)所得核定征收的不需辦理匯算清繳。另外，經(jīng)營(yíng)所得適用的申報(bào)表主要包括b表和c表，在一處取得經(jīng)營(yíng)所得的，適用個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表），取得兩處以及以上經(jīng)營(yíng)所得的，則適用c表。
另外，給大家簡(jiǎn)單說(shuō)一下經(jīng)營(yíng)所得的稅額計(jì)算。經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額就是收入減去成本、費(fèi)用和損失，即應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-損失。經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率表如下所示：
匯算清繳就是一個(gè)繳納稅款多退少補(bǔ)的事情，其中具體的退稅、補(bǔ)稅公式為：匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)-2023年度已預(yù)繳稅額。
在這里，需要提醒大家注意：
1、對(duì)于合伙企業(yè)而言，有先分后稅的原則，即先分配應(yīng)納稅所得額，然后交稅。分配的規(guī)則，一般按照協(xié)議約定的比例進(jìn)行，沒(méi)有約定的，則按協(xié)商比例、出資比例或直接按投資者數(shù)量直接平均分配。
2、對(duì)于個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得，同時(shí)沒(méi)有綜合所得的，可以有6萬(wàn)的減除費(fèi)用，同時(shí)還可以享受專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及其他扣除等等，專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算的時(shí)候，進(jìn)行減除。
3、2023年度，針對(duì)個(gè)體戶年應(yīng)納稅所得額不超100萬(wàn)的部分，有再減半征收個(gè)稅的優(yōu)惠政策。
4、有符合條件的捐贈(zèng)、減征情形的，注意相關(guān)限額和條件，不要為了享受相關(guān)優(yōu)惠進(jìn)行虛假申報(bào)，以免造成不必要的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
雖然政策法規(guī)上說(shuō)了一大堆東西，其實(shí)實(shí)際申報(bào)操作上，并沒(méi)有這么復(fù)雜。需要辦理匯算清繳的納稅人，在自然人電子稅務(wù)局(web端)可以輕松完成相關(guān)操作，具體流程步驟如下：
1、登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)，點(diǎn)擊我要辦稅，稅費(fèi)申報(bào)，然后根據(jù)自己實(shí)際情況，選擇經(jīng)營(yíng)所得b表或經(jīng)營(yíng)所得c表。
2、選擇申報(bào)年度，然后按照提示，填寫好被投資單位的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行確認(rèn)。
3、相關(guān)收入等數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出預(yù)繳申報(bào)環(huán)節(jié)填報(bào)的相關(guān)數(shù)據(jù)，大家根據(jù)實(shí)際情況修改、核對(duì)和確認(rèn)就行。
4、根據(jù)實(shí)際情況填寫納稅調(diào)整事項(xiàng)、減免事項(xiàng)等，最終提交申報(bào)信息即可。然后根據(jù)匯算結(jié)果，進(jìn)行補(bǔ)稅或退稅操作。
最后，以上內(nèi)容僅供參考，建議大家提早辦理，不要拖到最后，忘記辦理匯算，進(jìn)而導(dǎo)致不必要的一些涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
舉報(bào)/反饋
【第11篇】2023年度個(gè)稅匯算清繳將開始
3月1日起，又到了一年一度的個(gè)稅匯算清繳時(shí)間。退錢還是補(bǔ)錢？本年有哪些變化，來(lái)看看這些操作細(xì)則！
與以前年度相比，此次匯算清繳主要有哪些變化？《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》總體上延續(xù)了前幾次匯算公告的框架與內(nèi)容。
據(jù)了解，2023年度個(gè)人所得稅匯算清繳目前正在作出中。
關(guān)于需要補(bǔ)交的金額，納稅人要積極按要求完成補(bǔ)交。否則可能面臨罰單。
近日，國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局公布了一份稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書。
告知書對(duì)李某某的稅收違法行為擬作出行政處罰決定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第四十四條、第六十三條、第六十四條規(guī)定，現(xiàn)將關(guān)于事項(xiàng)告知如下。
經(jīng)查，李某某經(jīng)通知申報(bào)而拒不完成2023年度個(gè)人所得稅匯算清繳，形成2023年度少繳個(gè)人所得稅33796.31元，上述行為違反了《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第一條、第二條、第六條及第十條，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》第一條、第三條、第五條、第十條第項(xiàng)以及《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定。
李某某已被稅務(wù)部門列入個(gè)稅匯算清繳稅收重點(diǎn)監(jiān)管人員名單，如仍不更正申報(bào)、補(bǔ)繳稅款，稅務(wù)部門將依法立案查處、追繳稅款及滯納金，并予以行政處罰、公開曝光。
青島市稅務(wù)局在2023年度個(gè)人所得稅匯算清繳退稅審核時(shí)，察覺(jué)到納稅人李某某虛假填報(bào)子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。
截至公布之日，其仍未依法如實(shí)全部更正。
在第十一條“匯算服務(wù)”部分，新增了對(duì)生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。
本年匯算新推出了哪些優(yōu)化服務(wù)舉措？本年匯算在確保優(yōu)化服務(wù)常態(tài)化的基礎(chǔ)上，又新推出了以下服務(wù)舉措：優(yōu)先退稅服務(wù)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。
3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除政策的主要內(nèi)容是什么？該項(xiàng)政策規(guī)定，自2023年1月1日起，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅前根據(jù)每名嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
納稅人如何自2023年1月1日起享受該政策？《通知》明確該項(xiàng)政策自2023年1月1日起實(shí)施。
納稅人4月份將嬰幼兒信息提供給任職受雇單位，單位在發(fā)放4月份工資時(shí)便可為納稅人申報(bào)1至4月份累計(jì)4000元的專項(xiàng)附加扣除。
3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除政策與現(xiàn)行六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策是如何銜接的？3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除政策實(shí)施后，對(duì)納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，根據(jù)每名子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅前定額扣除。此外，根據(jù)現(xiàn)行專項(xiàng)附加扣除辦法規(guī)定，納稅人子女年滿3歲處于學(xué)前教育階段或全日制學(xué)歷教育階段的，均可以根據(jù)每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅前定額扣除。
下列在2023年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除：1.納稅人及其配偶、未成年子女符合前提的大病醫(yī)療支出；2.符合前提的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣
【第12篇】個(gè)稅匯算清繳誰(shuí)來(lái)做
問(wèn)題描述：蕭老師，你好！個(gè)稅的匯算清繳讓公司給辦可以嗎還是必須讓本人辦理？
答：納稅人可自主選擇下列辦理方式：
（一）自行辦理年度匯算。
（二）通過(guò)取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理。納稅人向扣繳義務(wù)人提出代辦要求的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機(jī)個(gè)人所得稅app）完成年度匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。由扣繳義務(wù)人代為辦理的，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與扣繳義務(wù)人進(jìn)行書面確認(rèn)，補(bǔ)充提供其2023年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。
（三）委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人（以下稱“受托人”）辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。
扣繳義務(wù)人或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求扣繳義務(wù)人或受托人辦理更正申報(bào)，也可自行辦理更正申報(bào)。
