出口退稅申報系統(tǒng)忘記賬號密碼（16篇）

【第1篇】出口退稅申報系統(tǒng)忘記賬號密碼

@成都自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)

你是否有

出口退（免）稅的問題？

想了解哪些貨物能退稅？

哪些企業(yè)可以退稅？

如何申報退稅？

……

為此

成都稅務(wù)局制作了

一系列的稅務(wù)微課程

小編帶你們一起了解

相關(guān)的知識點(diǎn)哦

拿起小本本 一起來

出口退稅申報系統(tǒng)安裝與登錄

今天為大家講解一下

出口退稅申報系統(tǒng)的安裝與登陸

下載安裝

要下載的系統(tǒng)是“生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”。

有兩個獲取途徑：

一是到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅管理部門拷取

二是在國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳下載

因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)的操作基本一致

所以下面就以生產(chǎn)企業(yè)為例來進(jìn)行講解。

安裝名稱以setup結(jié)尾的應(yīng)用文件

登錄系統(tǒng)

對所有出口企業(yè)而言，用戶名均為sa，無需登入密碼。

登記信息

出口企業(yè)在首次登入系統(tǒng)后，會出現(xiàn)登記企業(yè)信息的界面。

1.海關(guān)企業(yè)代碼

海關(guān)登記證書上的10位數(shù)字的注冊編碼。

2.社會信用代碼和納稅人識別號

在“三證合一”后均為同一個18位代碼

3.錄入企業(yè)全稱

錄入完成后點(diǎn)擊確認(rèn)。

注意！確認(rèn)信息無誤保存后將無法修改！

確認(rèn)所屬期

根據(jù)相關(guān)文件要求，出口退稅申報所屬期與當(dāng)前增值稅所屬期相同，因此要手動修改到當(dāng)前所屬期。修改后，再進(jìn)入主界面。

到這里

你就已經(jīng)搞定

出口退稅的安裝與登陸啦

也為后續(xù)各種出口退稅申報事項(xiàng)

做好準(zhǔn)備啦！

【第2篇】出口香港可以退稅

導(dǎo)讀

香港作為國際金融中心，蘊(yùn)藏著無限商機(jī)，是通往全球經(jīng)貿(mào)的理想平臺。它以其完善的法律制度、低稅率、配套齊全的基礎(chǔ)設(shè)施及通訊、匯集高素質(zhì)的專業(yè)人才等優(yōu)勢都得到世界各地的投資者青睞，這也使得越來越多的國內(nèi)外企業(yè)都因在香港注冊設(shè)立公司而受惠。其中，也不乏很多從事外貿(mào)行業(yè)的投資者注冊了香港公司。

要知道出口退稅是外貿(mào)的一個重要環(huán)節(jié)，所以今天我們就來聊聊像香港公司此類的離岸公司能否操作進(jìn)出口退稅：

什么是出口退稅？

全稱出口貨物退稅（export rebates），其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭，從而增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。

出口退稅的條件

1、必須經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。

2、必須是實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，有啊獨(dú)立編制財務(wù)收支計劃和資金平衡表，并在銀行開設(shè)獨(dú)立帳戶，可以對外辦理購銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算。

3、必須持有商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)得以從事合法經(jīng)營，其經(jīng)營行為受國家法律保護(hù)的證明。

注：凡是不同時具備以上條件的企業(yè)，一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。

離岸公司不能直接出口退稅

1、出口退稅是一個國家或地區(qū)對已報送離境的出口貨物，由稅務(wù)機(jī)關(guān)將其在出口前的生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的國內(nèi)增值稅或消費(fèi)稅等間接稅,稅款退還給出口企業(yè)的一項(xiàng)稅收制度。

2、出口退稅必須是國內(nèi)注冊的公司。

3、公司必須有出口退稅權(quán)，并向國內(nèi)稅務(wù)繳納相關(guān)稅費(fèi)。

4、離岸公司非大陸企業(yè)，只是一個境外的公司的話，離岸公司收匯無需核銷、無退稅。

5、退稅只有大陸企業(yè)才可享受，離岸公司是不能享受國內(nèi)的退稅。

離岸公司出口退稅流程

1、貨物出口中，離岸公司操作流程如下

首先，離岸公司的離岸賬戶收取的貨款。

其次，再把其中的采購成本轉(zhuǎn)到大陸有進(jìn)出口權(quán)的（子）公司

最后，由大陸公司去辦理核銷和退稅。

2、離岸公司代理出口的方式

a、如果退稅低、金額小，可以直接買單出口即可。如果買單只是買核銷單的話，后續(xù)由賣單公司處理。只需要處理好給國外客戶裝箱單、發(fā)票等即可。

b、如果退稅高、金額大，可以找國內(nèi)有進(jìn)出口權(quán)的公司代理操作出口外貿(mào)。

3、離岸公司在國內(nèi)設(shè)立有進(jìn)出口權(quán)外資企業(yè)

可以利用離岸公司在國內(nèi)設(shè)立外商獨(dú)資公司，或中外合資公司，經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)，辦理海關(guān)登記，享有獨(dú)立對外出口經(jīng)營權(quán)，可以直接辦理外匯核銷和出口退稅。

出口退稅的注意事項(xiàng)

報關(guān)：工廠或代理作為賣方、離岸公司作為買方外貿(mào)

清關(guān)：海外客戶作為買方、離岸公司作為賣方

提單：（1）可以讓貨代修改發(fā)貨人為離岸公司 （2）在收貨人為離岸公司時，以背書方式轉(zhuǎn)讓給海外客戶提貨 注意：抬頭可自行修改即可，報關(guān)和清關(guān)互不影響

資金流： （1）客人匯款至離岸賬戶，利潤留在離岸賬戶上 （2）將貨款以美金匯給工廠，貨款金額必須與報關(guān)金額一致 綜上分析，離岸公司是不能直接出口退稅的，但可以通過報關(guān)行買單、找進(jìn)出口公司操作是可以進(jìn)行退稅，或者直接在大陸設(shè)置外商公司，也可可以直接辦理外匯核銷和出口退稅。

【第3篇】2023年產(chǎn)品出口退稅率

9月7日訊，財政部發(fā)布關(guān)于提高機(jī)電、文化等產(chǎn)品出口退稅率的通知，將多元件集成電路、非電磁干擾濾波器、書籍、報紙等產(chǎn)品出口退稅率提高至16%。 將竹刻、木扇等產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。 將玄武巖纖維及其制品、安全別針等產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。通知自2023年9月15日起執(zhí)行。

全文如下：

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局：

為完善出口退稅政策，對機(jī)電、文化等產(chǎn)品提高增值稅出口退稅率。現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、將多元件集成電路、非電磁干擾濾波器、書籍、報紙等產(chǎn)品出口退稅率提高至16%。

將竹刻、木扇等產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。

將玄武巖纖維及其制品、安全別針等產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。

提高出口退稅率的產(chǎn)品清單見附件。

二、本通知自2023年9月15日起執(zhí)行。本通知所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。

附件：提高出口退稅率的產(chǎn)品清單

財政部 稅務(wù)總局

2023年9月5日

【第4篇】出口退稅率為0要做出口申報

首次申報出口退稅，請問如何錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù)呢？需要注意什么呢？

申報出口退稅時，需要根據(jù)出口報關(guān)單在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù)，在具體錄入時有如下幾個地方需要注意。

1、出口報關(guān)單號

報關(guān)單號的填寫規(guī)則為18位的海關(guān)編碼+0+2位項(xiàng)號，項(xiàng)號代表了關(guān)單上商品的項(xiàng)號（具體可以看下方圖片的示例）。

注意項(xiàng)號不要填寫錯誤，很多時候自檢提示沒有信息，都是因?yàn)轫?xiàng)號填寫錯誤導(dǎo)致的。

常見錯誤有：

①不管報關(guān)單有幾項(xiàng)數(shù)據(jù)，都按照報關(guān)單編號+0+01的方式填報；

②報關(guān)單上有某一項(xiàng)不申報，比如02項(xiàng)，在填寫03項(xiàng)數(shù)據(jù)時，仍然按照自然順序填寫：報關(guān)單編號+0+02。

注意！上述兩種做法都是錯誤的！

正確的方式應(yīng)為：

①按照報關(guān)單上的項(xiàng)號填寫，報關(guān)單編號+0+01，報關(guān)單編號+0+02......

②如果02項(xiàng)不申報退稅，則在錄入01和03項(xiàng)商品時，填報報關(guān)單編號+0+01，報關(guān)單編號+0+03。

2、出口日期

出口日期根據(jù)報關(guān)單上的出口日期填寫就可以。填寫時需要注意，出口日期不等于申報日期，如果報關(guān)單上沒有體現(xiàn)，可以到電子口岸的出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)中查詢結(jié)關(guān)報關(guān)單，然后查看出口日期。

3、離岸價

出口明細(xì)錄入時需要錄入fob價。不過有時候出口貨物報關(guān)單上的成交方式并不是fob價，而是其他成交方式，比如常見的cif，這種情況就需要我們計算出對應(yīng)的fob價然后再進(jìn)行填報。

fob=cif-運(yùn)費(fèi)-保險費(fèi)

當(dāng)一張報關(guān)單上有多條數(shù)據(jù)時，我們可以用下方公式計算每一項(xiàng)的fob價。

各自的fob價=總fob/總cif*各自的cif價

總fob=總cif-運(yùn)費(fèi)-保費(fèi)

4、代理出口證明號

若是代理出口的，需要填寫代理證明的編號，出口報關(guān)單號無需填寫。具體按《代理出口貨物證明》編號（18位）+兩位項(xiàng)號（01、02…）填寫，項(xiàng)號按《代理出口貨物證明》所列順序編寫。

若是自營出口的，則代理證明編號無需填寫，正常填寫出口報關(guān)單號就可以。

更多內(nèi)容查看學(xué)苑相關(guān)課程。

【第5篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報

出口退稅的操作真的難？前幾天因?yàn)楸砻脛側(cè)肼殐蓚€月，剛好碰上了出口退稅的工作申報！她被搞迷糊了，因?yàn)橐彩堑谝淮翁幚沓隹谕硕惞ぷ?，所以一時之間不知道該從哪方面入手！找我吐槽一番后，我就找找了之前的工作筆記，看了一下還保留有生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作手冊和外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程，就這樣讓她照著做了。

今天也在這里跟大家分享一下吧，這個月還沒有完成生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報的，今天的內(nèi)容就一起看吧，整理有生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理及申報操作流程，還有相關(guān)的出口退稅的計算！

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作手冊

第一：生產(chǎn)型企業(yè)退稅的相關(guān)政策和條件及計算方法

自營出口貨物退稅的條件要求

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的基本流程圖

第二：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的申報流程

申報表的填寫說明

第三：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的憑證管理方法和要求

第四：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理流程和會計核算方法（帶案例）

……2022完整版生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作手冊，含賬務(wù)處理和申報流程的內(nèi)容就暫時到這里了。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅過程中有問題的，上述的內(nèi)容共參考！

【第6篇】機(jī)電產(chǎn)品出口退稅率

導(dǎo)讀：我國財稅體制改革一直進(jìn)行中，2023年3月份宣布從2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。相關(guān)的出口退稅稅率也發(fā)生變化，出口增值稅應(yīng)稅貨物的退稅率是多少呢？

出口增值稅應(yīng)稅貨物的退稅率

從1996年1月l日起報關(guān)離境的出口貨物，除已經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)按14%退稅率退稅的大型成套設(shè)備和大宗機(jī)電產(chǎn)品外，一律按下列退稅率計算退稅：

(1)煤炭、農(nóng)產(chǎn)品出口退稅率3%;

(2)以農(nóng)產(chǎn)品為原料加工生產(chǎn)的工業(yè)品「包括動植物油、食品與飲料(罐頭除外)、毛紗、麻紗、絲毛條、麻條、經(jīng)過加工的毛皮、木制品(家具除外)、木漿、藤竹、柳草制品、奶油、乳酪、洗凈動物毛、洗凈動物級(包括洗凈羽絨)、洗凈腸衣、珍珠制品、木炭、植物增根劑、復(fù)布、混紡紗(棉化纖混紡紗除外)]和按13%的稅率征收增值稅的其他貨物，出口退稅率為6%;

(3)按17%稅率征收增值稅的其他貨物，出口退稅率為9%;

(4)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)特準(zhǔn)出口退稅的貨物(前文所述)，如果同屬于上述(1)項(xiàng)的貨物范圍，其退稅率為3%;如果同屬于上述(2)、(3)碩的貨物范圍，則其退稅率為6%。

1998年國務(wù)院決定對一些大類出口商品適當(dāng)調(diào)高出口退稅率：

(1)1998年6月1日起，煤為9% ;鋼材為11% ;水泥為11% ;船舶為14% ;

(2)1998年6月1日起，紡織原料及制品統(tǒng)一執(zhí)行11%的出口退稅率;

(3)1998年7月1日起，7類機(jī)電產(chǎn)品，5類輕工產(chǎn)品退稅率由9%提高到11% ;

(4)國家稅務(wù)總局規(guī)定，自1998年9月1日起，鋁、鋅鉛出口退稅率調(diào)為11% 。

7類機(jī)電產(chǎn)品，5類輕工產(chǎn)品包括：

(1)通訊設(shè)備、發(fā)電及輸變電設(shè)備、自動數(shù)據(jù)處理設(shè)備、高檔家用電器、農(nóng)機(jī)及工程機(jī)械、飛機(jī)及航空設(shè)備、汽車(含摩托車)及零部件;

(2)自行車、鐘表、照明用具、鞋、陶器。

1999年國務(wù)院決定對一些大類出口商品適當(dāng)調(diào)高出口退稅率：

1999年7月1日起機(jī)械設(shè)備、電器及電子產(chǎn)品、運(yùn)輸工具、儀器儀表等四大類機(jī)電產(chǎn)品出口退稅 率維持17%不變，服裝的出口退稅率提高到17% 。

服裝以外的紡織原料及制品、四大類機(jī)電產(chǎn)品以外的其他機(jī)電產(chǎn)品及法定征稅率為 17%且現(xiàn)行退稅率為13%或11%的貨物的出口退稅率提高到15%;

法定征稅率為17%且現(xiàn)行退稅率為9%的其他貨物和農(nóng)產(chǎn)品以外的法定征稅率為13%且 現(xiàn)行退稅率未達(dá)到13%的貨物的出口退稅率提高到13%;

農(nóng)產(chǎn)品的出口退稅率維持5%不變。(國稅明電【1999】第11號)

1999年8月財稅字【1999】第225號規(guī)定：為貫徹落實(shí)中央關(guān)于千方百計擴(kuò)大外貿(mào)出口的精神，緩解國內(nèi)重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營困難，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，決定提高部分貨物的出口退稅率?，F(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

服裝的出口退稅率提高到17%。

服裝以外的紡織原料及制品，機(jī)電產(chǎn)品中除機(jī)械及設(shè)備、電器及電子產(chǎn)品、運(yùn)輸工具、儀器儀表等目前已執(zhí)行17%退稅率的四大類產(chǎn)品以外的其他機(jī)電產(chǎn)品，以及法定稅率為17%且現(xiàn)行退稅率為13%、11%的貨物，出口退稅率統(tǒng)一提高到15%;

法定稅率為17%且現(xiàn)行退稅率為9%的其他貨物的出口退稅率提高到13%;

農(nóng)產(chǎn)品以外的法定稅率為13%且現(xiàn)行退稅率未達(dá)到13%的貨物，出口退稅率提高到13%。

3月21日，財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時間按以下規(guī)定執(zhí)行：

①報關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)；

②保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)；

③非報關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準(zhǔn)；

出口增值稅應(yīng)稅貨物的退稅率是多少？財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。相關(guān)出口退稅也要發(fā)生變化。

【第7篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅分錄

對于生產(chǎn)企業(yè)來說，最重要的就是免抵退的相關(guān)優(yōu)惠政策了，下面具體為大家介紹生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算及賬務(wù)處理，歡迎大家閱讀！

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法

（一）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算

當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

（二）免抵退稅額的計算

免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅

（三）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算

1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額＝０

當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

（四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

會計分錄：

不予免征和抵扣稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額fob×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）

免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）

收到退稅款：

借：銀行存款

貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

為了便于大家更好理解，下面為大家列舉一些生產(chǎn)企業(yè)出口退稅典型例題：

例1：某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設(shè)不設(shè)計信息問題。則相關(guān)賬務(wù)處理如下：

（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：

借：原材料等科目 500

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85

貨：銀行存款 585

（2）產(chǎn)品外銷時，分錄為：

借：應(yīng)收外匯賬款 2400

貨：主營業(yè)務(wù)收入 2400

（3）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為：

借：銀行存款 351

貨：主營業(yè)務(wù)收入 300

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51

（4）月末，計算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）

借：產(chǎn)品銷售成本 48

貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 48

（5）計算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85 5-48）=9（萬元）

結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為9元。

（6）實(shí)際繳納時

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 9

貨：銀行存款 9

（7）計算應(yīng)免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 360

貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 360

例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務(wù)處理如下：

（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：

借：原材料等科目 500

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85

貨：銀行存款 585

（2）產(chǎn)品外銷時，分錄為：

借：應(yīng)收外匯賬款 2400

貨：主營業(yè)務(wù)收入 2400

（3）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為：

借：銀行存款 351

貨：主營業(yè)務(wù)收入 300

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51

（4）月末，計算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）

借：產(chǎn)品銷售成本 48

貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 48

（5）計算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85 5-48）=9（萬元）

結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為9元。

（6）計算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140 5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬元）

由于應(yīng)納稅額小于零，說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬元。

（7）計算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）

當(dāng)期期末留抵稅額46萬元≤當(dāng)期免抵退稅額360萬元時

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=46（萬元）

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=360-46=314（萬元）

借：應(yīng)收出口退稅 46

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 314

貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 360

（8）收到退稅款時，分錄為：

借：銀行存款 46

貸：應(yīng)收出口退稅 46

例三：引用例一的資料，如本期外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅為460萬，其他資料不變賬務(wù)處理如下：

（1） 外購貨物

借：原材料 460÷0.17

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 460

貸：銀行存款 460+460÷0.17

（2）外銷

借：應(yīng)收外匯賬款 2400

貸：主營業(yè)務(wù)收入 2400

（3）內(nèi)銷

借：銀行存款 351

貸：主營業(yè)務(wù)收入 300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 51

（4）月末 ，計算當(dāng)月出口不得抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率） =2400×（17%-15%）=48萬

借：主營業(yè)務(wù)成本 48

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 48

（5）計算應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 +上 期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（460+5-48）=-366萬

期末留抵稅額為366萬

（6）免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360萬

當(dāng)期期末留抵稅額366萬元＞當(dāng)期免抵退稅額360萬元時

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=360萬

借：應(yīng)收出口退稅 360

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-出口退稅 360

本期期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期稅額=366-360=6萬

例四：引用例一的資料，如本期進(jìn)口免稅材料100萬，其他資料不變賬務(wù)處理如下

（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：

借：原材料等科目 500

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85

貨：銀行存款 585

（2）產(chǎn)品外銷時，分錄為：

借：應(yīng)收外匯賬款 2400

貨：主營業(yè)務(wù)收入 2400

（3）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為：

借：銀行存款 351

貨：主營業(yè)務(wù)收入 300

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51

（4）進(jìn)口材料

借：原材料 100

貸：銀行存款 100

（5）月末，計算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=＝免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）=100×（17%-15%）=2萬

不得免征和抵扣稅額=2400 ×（17%-15%）-2=46萬

借：產(chǎn)品銷售成本 46

貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 46

（6）計算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 +上期留抵稅 款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-46）=7（萬元）

結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為7元。

（7）實(shí)際繳納時

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 7

貨：銀行存款 7

（8）計算應(yīng)免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 360

貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 360

【第8篇】出口退稅率商品清單

現(xiàn)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見附件。

二、本公告自2023年3月20日起實(shí)施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。

附件：提高出口退稅率的產(chǎn)品清單

財政部?稅務(wù)總局

2023年3月17日

來源：進(jìn)出口經(jīng)理人

【第9篇】2023年出口退稅新政策

國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會主席臺（劉健 攝）

國務(wù)院新聞辦公室于2023年4月28日（星期四）上午10時舉行國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會，請國家稅務(wù)總局副局長王道樹、貨物和勞務(wù)稅司司長謝文和商務(wù)部財務(wù)司司長袁曉明、海關(guān)總署國家口岸管理辦公室副主任黨曉紅介紹進(jìn)一步加大出口退稅支持力度、助企紓困穩(wěn)外貿(mào)有關(guān)情況，并答記者問。

國務(wù)院新聞辦新聞局副局長、新聞發(fā)言人壽小麗（徐想 攝）

國務(wù)院新聞辦新聞局副局長、新聞發(fā)言人 壽小麗：女士們、先生們，大家上午好，歡迎出席國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會。近日，國務(wù)院召開常務(wù)會議，決定進(jìn)一步加大出口退稅支持力度，促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展。為幫助大家更好地了解相關(guān)情況，今天我們非常高興邀請到國家稅務(wù)總局副局長王道樹先生，請他為大家介紹有關(guān)情況，并回答大家感興趣的問題。

一起出席今天政策例行吹風(fēng)會的還有：國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長謝文先生，商務(wù)部財務(wù)司司長袁曉明先生，海關(guān)總署國家口岸管理辦公室副主任黨曉紅女士。

下面，我們首先請王道樹先生作介紹。

國家稅務(wù)總局副局長王道樹（徐想 攝）

國家稅務(wù)總局副局長 王道樹：謝謝主持人。感謝新聞界的朋友，借此機(jī)會，我代表國家稅務(wù)總局黨委和王軍局長，衷心感謝廣大納稅人、繳費(fèi)人及社會各界，長期以來對稅收工作的關(guān)心、理解和支持。也借此機(jī)會感謝商務(wù)部、海關(guān)總署等各部門長期以來對稅收工作的支持與配合。

近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視穩(wěn)外貿(mào)工作。***多次作出重要指示批示，要求挖掘外貿(mào)增長潛力，為推動國際貿(mào)易增長和世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。李克強(qiáng)總理在今年的《政府工作報告》中，明確提出推動外貿(mào)外資平穩(wěn)發(fā)展，加快出口退稅進(jìn)度。

為助力外貿(mào)企業(yè)緩解困難、促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展，4月13日，國務(wù)院常務(wù)會議研究決定進(jìn)一步加大出口退稅等政策支持力度。為落實(shí)國務(wù)院常務(wù)會議精神，稅務(wù)總局、公安部、財政部、交通運(yùn)輸部、商務(wù)部、文化和旅游部、人民銀行、海關(guān)總署、外匯局及銀保監(jiān)會等10部門于4月20日聯(lián)合制發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加大出口退稅支持力度 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》，將在助企紓困、優(yōu)化營商環(huán)境、促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展等方面發(fā)揮積極作用。《通知》包括三方面15項(xiàng)措施，可以概括為“三個聚焦、三個著力”。一是聚焦政策紓困，著力減輕出口企業(yè)負(fù)擔(dān)；二是聚焦便捷退稅，著力提高資金流轉(zhuǎn)效率；三是聚焦優(yōu)化環(huán)境，著力促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展。具體來講：

在聚焦政策紓困，著力減輕出口企業(yè)負(fù)擔(dān)方面，《通知》明確3項(xiàng)支持政策：一是強(qiáng)化出口信用保險與出口退稅政策銜接，將保險賠款視同收匯予以辦理退稅；二是完善加工貿(mào)易出口退稅政策，對加工貿(mào)易企業(yè)因過去出口產(chǎn)品征退稅率不一致而無法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在允許轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增值稅；三是挖掘離境退稅政策潛力，持續(xù)擴(kuò)大政策覆蓋范圍，優(yōu)化退稅商店布局，大力推行便利措施。

在聚焦便捷退稅，著力提高資金流轉(zhuǎn)效率方面，《通知》提出7項(xiàng)便利舉措：一是大力推廣出口業(yè)務(wù)“非接觸”辦理，做到出口退稅申報、審核、反饋全程網(wǎng)上辦；二是強(qiáng)化數(shù)據(jù)共享，進(jìn)一步精簡出口退稅報送資料；三是積極推行出口退稅備案單證電子化，支持企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際，靈活選擇數(shù)字化、影像化或者紙質(zhì)化的單證留存方式；四是持續(xù)提升出口退稅智能申報水平，推動實(shí)現(xiàn)報關(guān)單、發(fā)票信息“免填報”；五是提高出口退稅辦理質(zhì)效，2023年全國辦理正常退稅的平均時間壓縮至6個工作日內(nèi)；六是深化海關(guān)、稅務(wù)部門合作，提高出口貨物退運(yùn)通關(guān)效率；七是優(yōu)化簡化出口退稅事項(xiàng)辦理流程，常態(tài)化推行實(shí)地核查“容缺辦理”、積極推動實(shí)現(xiàn)出口退稅證明全流程無紙化，有效提升退稅辦理質(zhì)效，加快出口企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。

在聚焦優(yōu)化環(huán)境，著力促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展方面，《通知》推出5項(xiàng)支持措施：一是豐富宣傳渠道及精準(zhǔn)提醒內(nèi)容，引導(dǎo)企業(yè)提高出口業(yè)務(wù)辦理效率；二是支持跨境電商健康持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展；三是簡化外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)集中代辦退稅備案流程，為外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造便利條件；四是加強(qiáng)信用共享引導(dǎo)企業(yè)誠信經(jīng)營，對于已修復(fù)納稅信用的企業(yè)，允許重新評定出口退稅分類管理類別；五是強(qiáng)化部門協(xié)作并加大對虛開騙稅的聯(lián)合打擊力度，積極營造公平公正的營商環(huán)境。

《通知》是稅務(wù)總局、商務(wù)部、海關(guān)總署等十部門貫徹黨中央、國務(wù)院穩(wěn)外貿(mào)決策部署的具體舉措，是深挖出口退稅等政策工具潛力的具體實(shí)踐，不僅有利于緩解出口企業(yè)當(dāng)前形勢下面臨的困難、進(jìn)一步激發(fā)市場主體活力潛力，而且有利于提振出口企業(yè)信心、打造公平法治營商環(huán)境、推動外貿(mào)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。下一步，稅務(wù)總局將會同有關(guān)部門和地方政府共同抓好落實(shí)，更好服務(wù)廣大出口企業(yè)、更好打造公平公正營商環(huán)境、更好服務(wù)穩(wěn)外貿(mào)大局。謝謝！

壽小麗邀請記者提問（劉健 攝）

壽小麗：下面進(jìn)入提問環(huán)節(jié)，提問前請通報所在的新聞機(jī)構(gòu)。

紅星新聞記者提問（劉健 攝）

紅星新聞記者：我們注意到，此次十部門《通知》提出，進(jìn)一步加大出口退稅助企政策支持力度。請問這些政策如何助企紓困？在境外旅客購物離境退稅方面有哪些考慮？謝謝。

國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長謝文（徐想 攝）

國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長 謝文：謝謝記者朋友的提問。在這方面《通知》中有三項(xiàng)政策支持措施：

一是強(qiáng)化出口信用保險與出口退稅政策銜接。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)辦理出口退稅，除特殊情形外，都必須收匯；如果不收匯，辦不了出口退稅。前期一些企業(yè)反映，因?yàn)樾鹿诜窝滓咔榈脑驅(qū)е缕錈o法收匯，雖然這些企業(yè)購買了出口信用保險，但按照現(xiàn)行規(guī)定相關(guān)企業(yè)不能辦理退稅。為了解決企業(yè)的實(shí)際困難，我們與相關(guān)部門一起合作，優(yōu)化完善相關(guān)政策，對于上述原因無法收匯的退稅業(yè)務(wù)給予政策支持，將企業(yè)取得的出口信用保險賠款視同收匯處理，允許企業(yè)辦理退稅。

二是完善加工貿(mào)易出口退稅政策。考慮到過去出口產(chǎn)品征退稅率不一致，導(dǎo)致企業(yè)的部分進(jìn)項(xiàng)稅額在征退稅率一致后，無法得到抵扣。為解決企業(yè)困難、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，我們完善了相關(guān)政策，在計算應(yīng)納增值稅時，允許企業(yè)將這一部分進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣，支持加工貿(mào)易企業(yè)發(fā)展。

三是挖掘離境退稅政策潛力。2023年，我國推行境外旅客購物離境退稅政策。截至目前，全國已有24個省份實(shí)施了離境退稅政策，有效帶動了境內(nèi)旅游消費(fèi)。下一步，為更好釋放政策效應(yīng)，稅務(wù)部門將積極聯(lián)合財政、海關(guān)、文旅、商務(wù)等部門，適時擴(kuò)大政策覆蓋地域范圍，鼓勵更多的地區(qū)實(shí)施離境退稅政策，推動更多優(yōu)質(zhì)商戶成為退稅商店；同時，持續(xù)優(yōu)化境外旅客購物退稅服務(wù)體驗(yàn)，大力推行便捷支付、“即買即退”等便利措施，讓境外旅客退稅更方便、購物更滿意。謝謝。

中央廣播電視總臺央視記者提問（劉健 攝）

中央廣播電視總臺央視記者：我們知道，近期相關(guān)部門出臺了進(jìn)一步加大出口退稅支持力度等穩(wěn)外貿(mào)的政策，所以想問出口退稅在穩(wěn)外貿(mào)中發(fā)揮了怎樣的作用？謝謝。

商務(wù)部財務(wù)司司長袁曉明（徐想 攝）

商務(wù)部財務(wù)司司長 袁曉明：謝謝你的提問。出口退稅符合世貿(mào)規(guī)則，是國際通行做法，有助于企業(yè)公平參與國際競爭。近年來，在黨中央、國務(wù)院堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，商務(wù)部積極配合相關(guān)部門不斷完善退稅政策，優(yōu)化退稅管理，加快退稅進(jìn)度。從我們掌握的情況看，退稅政策有效幫助企業(yè)降本增效，為穩(wěn)外貿(mào)發(fā)揮了積極作用。

一是政策更優(yōu)，支持外貿(mào)穩(wěn)增長。目前除“兩高一資”商品外，所有的出口商品已經(jīng)實(shí)現(xiàn)“征多少、退多少”，幫助外貿(mào)企業(yè)“輕裝上陣”，更好穩(wěn)訂單、穩(wěn)市場。商務(wù)部在2023年的問卷調(diào)查顯示，出口退稅是企業(yè)最有獲得感的政策之一。此外，綜試區(qū)內(nèi)跨境電商零售出口“無票免稅”、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)集中代辦退稅等政策有力支持新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展，為外貿(mào)增添了新動能。

二是退稅更快，幫助企業(yè)降成本。2023年辦理正常退稅的平均時間已經(jīng)縮減至7個工作日內(nèi)，比2023年快3天。剛才道樹局長也講到，今年還將進(jìn)一步壓縮至6個工作日內(nèi)，退稅“活水”加快回流，有助于緩解企業(yè)資金壓力。

三是服務(wù)更好，實(shí)現(xiàn)辦稅更便利。各地依托信息化系統(tǒng)，多渠道開展宣傳和指導(dǎo)，創(chuàng)新推出“網(wǎng)上辦”、“容缺辦”等服務(wù)，很多企業(yè)“只跑一次”甚至足不出戶就能拿到退稅，外貿(mào)營商環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。

下一步，商務(wù)部將繼續(xù)密切配合財稅部門抓好有關(guān)退稅政策落地見效，特別是對于一些創(chuàng)新性舉措，例如，強(qiáng)化出口信保與出口退稅政策銜接等，進(jìn)一步細(xì)化落實(shí)舉措。同時，加強(qiáng)宣傳解讀，幫助企業(yè)用足用好支持政策。謝謝。

中央廣播電視總臺央廣記者提問（劉健 攝）

中央廣播電視總臺央廣記者：面對疫情的挑戰(zhàn)，稅務(wù)總局和有關(guān)部門已經(jīng)采取了一系列舉措來支持出口企業(yè)的發(fā)展，具體做了哪些工作？成效怎么樣？謝謝。

王道樹：謝謝你的提問。新冠肺炎疫情發(fā)生以來，在黨中央、國務(wù)院堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，稅務(wù)總局會同各相關(guān)部門，齊心協(xié)力采取一系列務(wù)實(shí)有效舉措，持續(xù)加快出口退稅進(jìn)度，為出口企業(yè)增信心、為外貿(mào)出口強(qiáng)動能。具體說可以概括為“四個提升”：

一是落實(shí)支持政策，提升外貿(mào)出口競爭力。根據(jù)外貿(mào)出口形勢和宏觀調(diào)控需要，國務(wù)院決定自2023年3月20日起，提高1464項(xiàng)產(chǎn)品的出口退稅率，稅務(wù)總局會同財政部、商務(wù)部等部門迅速組織落實(shí)，加大政策宣傳輔導(dǎo)力度，精準(zhǔn)推送提示提醒，確保企業(yè)“應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享”。截至2023年底，已經(jīng)為9.4萬戶企業(yè)增加出口退稅377億元。同時，稅務(wù)部門聯(lián)合財政、商務(wù)、海關(guān)等部門，積極推進(jìn)跨境電商零售進(jìn)口試點(diǎn)全面擴(kuò)圍，認(rèn)真落實(shí)跨境電商增值稅“無票免稅”和企業(yè)所得稅核定征收，市場采購貿(mào)易方式出口免征增值稅試點(diǎn)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅等支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式的政策舉措，進(jìn)一步增強(qiáng)了出口的競爭力。

二是優(yōu)化服務(wù)舉措，提升出口退稅便利度。稅務(wù)、商務(wù)、海關(guān)等部門加強(qiáng)協(xié)作配合，實(shí)施信息共享，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用，創(chuàng)新推出“非接觸”辦稅、“容缺”辦理等出口退稅服務(wù)舉措，為出口企業(yè)減負(fù)擔(dān)、增便利。通過進(jìn)一步精簡出口退稅的報送資料、簡化辦理流程、增加便捷服務(wù)，推動通關(guān)效率大幅提升，出口退稅進(jìn)度持續(xù)加快。

三是強(qiáng)化信息支撐，提升退稅申報智能化。稅務(wù)、海關(guān)等部門積極推廣國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報功能，退稅網(wǎng)上申報渠道增加到3個，方便了出口企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇使用；同時通過強(qiáng)化部門數(shù)據(jù)共享、優(yōu)化系統(tǒng)功能，企業(yè)申報效率提升近30%，稅務(wù)部門退稅審核的效能大幅度提高。

四是精準(zhǔn)打擊騙稅，提升稅收環(huán)境公平性。自2023年8月以來，稅務(wù)總局聯(lián)合公安部、海關(guān)總署、人民銀行，充分發(fā)揮四部門打擊虛開騙稅違法犯罪工作機(jī)制作用，開展打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”專項(xiàng)行動，有力遏制了虛開騙稅違法犯罪多發(fā)、高發(fā)的勢頭。2023年10月，稅務(wù)總局牽頭進(jìn)一步提升工作機(jī)制，聯(lián)合公安部、最高檢、海關(guān)總署、人民銀行、外匯局，擴(kuò)展形成六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅違法犯罪工作機(jī)制，進(jìn)一步保持“嚴(yán)”的態(tài)勢，強(qiáng)化“打”的震懾，提升“治”的效果。

上述措施既加大了政策支持力度，又提高了退稅辦理質(zhì)效。2023年至2023年，稅務(wù)部門累計辦理出口退（免）稅8.75萬億元，年均增長7.32%，更好地服務(wù)了外貿(mào)市場主體，更快地提升了資金流轉(zhuǎn)效率，更有力地促進(jìn)了外貿(mào)穩(wěn)定增長。謝謝。

中國青年報記者提問（劉健 攝）

中國青年報記者：近年來，海關(guān)不斷深化通關(guān)便利化改革，尤其是疫情期間，采取了多項(xiàng)有力措施助企紓困，能否談?wù)勥@方面的具體情況？謝謝。

海關(guān)總署國家口岸管理辦公室副主任黨曉紅（徐想 攝）

海關(guān)總署國家口岸管理辦公室副主任 黨曉紅：近兩年，進(jìn)出口企業(yè)對通關(guān)便利化更加關(guān)注，在統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展過程中，海關(guān)總署貫徹***關(guān)于穩(wěn)定外貿(mào)和外資基本盤的重要指示批示精神，以及國務(wù)院“放管服”改革的要求，在做好疫情防控的前提下，全面推進(jìn)海關(guān)全業(yè)務(wù)領(lǐng)域的一體化改革，積極采取措施穩(wěn)住外貿(mào)主體、穩(wěn)住供應(yīng)鏈和產(chǎn)業(yè)鏈。我們主要做了以下幾方面工作：

在便利申報方面，我們進(jìn)一步完善“提前申報”“兩步申報”等改革措施，為企業(yè)提供適合不同企業(yè)的申報模式選擇，進(jìn)一步推進(jìn)全國海關(guān)一體化改革。在暢通物流方面，不斷完善“兩段準(zhǔn)入”“目的地檢查”等舉措，方便企業(yè)從口岸快速提離貨物。同時，我們推進(jìn)船邊“直提直裝”試點(diǎn)已經(jīng)覆蓋到全國具備條件的直屬海關(guān)。我們優(yōu)先在長三角、粵港澳大灣區(qū)等區(qū)域協(xié)同推進(jìn)風(fēng)險布控、貨物監(jiān)管和納稅企業(yè)管理跨關(guān)區(qū)協(xié)同管理，實(shí)現(xiàn)了報關(guān)單位備案的無紙化，“全程網(wǎng)辦”“全國通辦”，我們還推動高新技術(shù)產(chǎn)品的便捷通關(guān)和順勢監(jiān)管。

海關(guān)總署還指導(dǎo)各直屬海關(guān)根據(jù)不同的運(yùn)輸方式、不同行業(yè)和產(chǎn)品特點(diǎn)采取措施，幫助企業(yè)解決進(jìn)出口貨物通關(guān)過程當(dāng)中的困難。比如，我們開通了重要民生物資進(jìn)口“綠色通道”，為航空、集成電路、汽車制造等產(chǎn)業(yè)提供通關(guān)支持，保障關(guān)鍵零部件進(jìn)出口，助力維護(hù)產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈的穩(wěn)定暢通。謝謝。

新華社記者提問（劉健 攝）

新華社記者：近年來，稅務(wù)部門持續(xù)打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”等涉稅違法犯罪行為，產(chǎn)生了強(qiáng)大威懾力。此次《通知》也強(qiáng)調(diào)，要積極為出口企業(yè)營造公平公正的營商環(huán)境，請問在這方面我們都部署了哪些措施？還有哪些考慮？

謝文：謝謝您的提問。防范和打擊騙取出口退稅違法行為，是優(yōu)化營商環(huán)境、促進(jìn)外貿(mào)健康發(fā)展的重要舉措。一直以來，稅務(wù)部門始終堅(jiān)持防打結(jié)合，加強(qiáng)事前事中精準(zhǔn)防范，對虛假出口、騙取出口退稅等違法犯罪行為加大聯(lián)合打擊力度，為出口企業(yè)營造更優(yōu)營商環(huán)境。在這方面我主要談兩點(diǎn)：

一是精準(zhǔn)防控騙取出口退稅風(fēng)險。近年來，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)，形成了防范騙取出口退稅的風(fēng)險防控體系。通過完善風(fēng)險指標(biāo)，增加校驗(yàn)、強(qiáng)化內(nèi)控，阻斷高風(fēng)險，進(jìn)一步提升事中風(fēng)險的篩查能力；通過匯聚各類涉稅數(shù)據(jù)，開發(fā)建設(shè)事后風(fēng)險分析模型，加強(qiáng)風(fēng)險分析應(yīng)對，進(jìn)一步完善事后風(fēng)險監(jiān)管體系。下一步，稅務(wù)總局將持續(xù)密切關(guān)注出口退稅風(fēng)險新情況、總結(jié)風(fēng)險新特征、增加風(fēng)險新模型，及時篩查涉嫌騙稅風(fēng)險企業(yè)，進(jìn)一步推進(jìn)精確執(zhí)法和精準(zhǔn)監(jiān)管，提升防控騙稅風(fēng)險整體能力。

二是嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅行為。近年來，稅務(wù)總局聯(lián)合公安部、最高檢、海關(guān)總署、人民銀行、外匯局等部門堅(jiān)持對虛開騙稅等違法行為“露頭就打”，取得明顯成效。自2023年8月開展打擊虛開騙稅違法犯罪行為專項(xiàng)行動以來，截至2023年3月底，稅務(wù)部門已通過查處騙取出口退稅違法行為，挽回國家稅款損失346億元。下一步，我們將充分發(fā)揮六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機(jī)制作用，強(qiáng)化數(shù)據(jù)共享，健全監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，通過大數(shù)據(jù)分析和智能化研判，快速識別騙取出口退稅違法行為，精準(zhǔn)開展全鏈條打擊，及時打掉騙稅團(tuán)伙，嚴(yán)厲懲治犯罪分子。同時，及時曝光典型騙取出口退稅案件，更好地發(fā)揮警示震懾作用，進(jìn)一步營造公平法治的營商環(huán)境。謝謝。

第一財經(jīng)電視記者提問（劉健 攝）

第一財經(jīng)電視記者：我們注意到，這次《通知》提出了不少務(wù)實(shí)措施，比如“大力推廣出口業(yè)務(wù)‘非接觸’辦理”、“便利跨境電商進(jìn)出口退換貨管理”等，能否介紹一下這些措施的具體內(nèi)容會給企業(yè)帶來哪些實(shí)實(shí)在在的好處？謝謝。

黨曉紅：謝謝你的提問。為了進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，精簡企業(yè)辦理出口退稅的手續(xù)，更好地服務(wù)市場主體，海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局在國際貿(mào)易“單一窗口”專門推出了出口退稅的功能，將企業(yè)備案信息、報關(guān)單數(shù)據(jù)、退稅申報等多功能進(jìn)行了整合，為企業(yè)提供一站式出口退稅服務(wù)。企業(yè)無需跑現(xiàn)場，只需要在系統(tǒng)上一次登錄，就能快速完成出口退稅申請，大幅簡化了企業(yè)申請辦理的流程。同時，還實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)跨部門共享，企業(yè)無需重復(fù)申請?zhí)顚懀陥笮屎蜏?zhǔn)確率明顯提高。剛才王局長也講到，申報效率已經(jīng)提高了30%。截至今年3月底，累計已經(jīng)有1.1萬余家企業(yè)在國際貿(mào)易“單一窗口”上辦理了出口退稅手續(xù)，合計退稅金額達(dá)到515.59億元。

關(guān)于跨境電商進(jìn)出口退換貨，這也是涉及民生的一件很重要的事情。2023年至今，我們已出臺了多個公告，優(yōu)化跨境電商零售進(jìn)出口商品的退貨流程。2023年9月，海關(guān)總署又發(fā)布實(shí)施了《關(guān)于全面推廣跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口退貨中心倉模式的公告》，進(jìn)一步提升了退貨全流程監(jiān)管效能，解決退貨難的問題，降低企業(yè)經(jīng)營成本和時間成本，促進(jìn)跨境電商進(jìn)出口業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

這里講的“退貨中心倉”是指跨境電商企業(yè)在境內(nèi)的代理人或者他委托的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的倉儲企業(yè)，可以在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)設(shè)立專門用于存放跨境電商零售進(jìn)口商品的退貨專用存儲地點(diǎn)，將退貨商品的接收和分揀等流程在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)開展，為海淘退貨提供便利的通關(guān)服務(wù)。

下一步，海關(guān)總署將會同稅務(wù)總局等有關(guān)部門共同落實(shí)《通知》明確的各項(xiàng)任務(wù)，繼續(xù)優(yōu)化“單一窗口”的出口退稅功能，不斷提升企業(yè)出口退稅的便利化水平；同時也支持跨境電商的健康發(fā)展，為跨境電商進(jìn)出口企業(yè)提供服務(wù)，使他們更好實(shí)現(xiàn)“買全球、賣全球”的愿望。謝謝。

21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者提問（劉健 攝）

21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者：今年一季度，我國外貿(mào)開局良好，但是對于中小微的外貿(mào)企業(yè)依然在保訂單、保履約方面依然存在壓力。請問商務(wù)部等部門今年在幫助中小微外貿(mào)企業(yè)紓困方面有什么樣的舉措？謝謝。

袁曉明：謝謝你的提問。今年以來，面對錯綜復(fù)雜的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢，在黨中央、國務(wù)院堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，中國外貿(mào)頂住壓力，開局總體良好。同時，我們也清醒地認(rèn)識到，外貿(mào)發(fā)展的環(huán)境更趨嚴(yán)峻復(fù)雜，全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇放緩、通脹壓力上升、供應(yīng)鏈瓶頸仍未緩解，部分外貿(mào)企業(yè)特別是中小微企業(yè)面臨的風(fēng)險挑戰(zhàn)和困難增多。除出口退稅外，商務(wù)部還將會同相關(guān)部門加大財稅金融支持力度，重點(diǎn)從以下幾方面幫助企業(yè)紓困解難：

一是加大信用保險支持，保障企業(yè)收匯安全。今年2月，商務(wù)部和中國出口信用保險公司聯(lián)合印發(fā)關(guān)于加大出口信用保險支持進(jìn)一步穩(wěn)外貿(mào)工作的通知。我們將推動出口信用保險機(jī)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化出口信用保險承保和理賠條件，擴(kuò)大對外貿(mào)企業(yè)特別是中小微企業(yè)覆蓋面，幫助企業(yè)更好防范收匯風(fēng)險。

二是發(fā)揮專項(xiàng)資金作用，幫助企業(yè)拓展市場。我們將引導(dǎo)各地繼續(xù)發(fā)揮好外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金作用，完善公共服務(wù)體系，通過支持中小微企業(yè)參加線上線下展會，加快貿(mào)易數(shù)字化發(fā)展，聯(lián)通國內(nèi)外供銷渠道等，幫助企業(yè)多元化開拓市場。

三是凝聚金融資源，拓寬企業(yè)融資渠道。指導(dǎo)各地商務(wù)系統(tǒng)繼續(xù)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)合作，通過搭建對接平臺、數(shù)據(jù)增信支持、建立綠色通道等多種方式，推動金融機(jī)構(gòu)按照市場化原則，進(jìn)一步加大外貿(mào)信貸的投放力度，鼓勵銀行與出口信用保險機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對接，擴(kuò)大保單融資規(guī)模。多渠道、多方式強(qiáng)化對中小微外貿(mào)企業(yè)信貸支持，引導(dǎo)金融活水精準(zhǔn)滴灌。

四是優(yōu)化外匯服務(wù)，提升企業(yè)避險能力。去年以來，商務(wù)部會同相關(guān)部門舉辦線上培訓(xùn)、編發(fā)匯率避險手冊，多措并舉幫助企業(yè)提升匯率風(fēng)險管理能力，取得了積極成效。下一步，我們還將從推動完善避險產(chǎn)品服務(wù)、助力銀企對接、提升人民幣跨境結(jié)算便利性等方面，繼續(xù)推進(jìn)相關(guān)工作，幫助中小微外貿(mào)企業(yè)更好管理匯率風(fēng)險。

商務(wù)部將繼續(xù)密切關(guān)注形勢變化，與有關(guān)部門一道，抓好已出臺穩(wěn)外貿(mào)政策落地見效，研究切實(shí)有效的新政策，努力保持全年外貿(mào)運(yùn)行在合理區(qū)間。謝謝。

南方都市報n視頻記者提問（劉健 攝）

南方都市報n視頻記者：近年來，稅務(wù)部門優(yōu)化出口退稅信息系統(tǒng)，運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)創(chuàng)新推出了一系列出口退稅新舉措，也取得了很好的社會反響。此次《通知》提出，要進(jìn)一步提升出口退稅辦理便利程度，未來在這方面我們可以有哪些期待？謝謝。

王道樹：謝謝您的關(guān)心，我回答一下這個問題。正如您所講，2023年，稅務(wù)總局以優(yōu)化出口退稅信息系統(tǒng)為契機(jī)，推出了一系列出口退稅的便利措施，大幅度提高了出口退稅的便利程度，受到了廣大出口企業(yè)歡迎。今年，在多方聽取企業(yè)建議和訴求的基礎(chǔ)上，我們會同海關(guān)總署、國家口岸辦，實(shí)現(xiàn)了海關(guān)稅務(wù)信息共享，聯(lián)合推出“三減、三加、三提速”的新舉措，進(jìn)一步提高出口退稅辦理便利化水平。

所謂“三減”是指減資料、減事項(xiàng)、減紙質(zhì)證明。其中，減資料就是以稅收大數(shù)據(jù)為依托，取消或調(diào)整出口退稅申報、證明開具等事項(xiàng)需要報送的多項(xiàng)紙質(zhì)資料。減事項(xiàng)就是出口退稅貨物無法收匯時不再要求事前申報，改為企業(yè)自行留存相關(guān)資料，以備核查。減紙質(zhì)證明就是將《代理出口貨物證明》等6類出口退稅證明的開具方式，由紙質(zhì)證明改為電子證明，企業(yè)辦理后續(xù)涉稅事項(xiàng)時，無需另行報送紙質(zhì)證明，改由稅務(wù)部門查驗(yàn)電子證明信息。

所謂“三加”是指加力度、加方式、加便利服務(wù)。其中，加力度就是加大出口業(yè)務(wù)“非接觸”辦理措施的推行力度，實(shí)行出口退稅申報、審核、反饋全程網(wǎng)上辦。加方式就是增加出口退稅備案單證留存?zhèn)洳榉绞?，支持企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際，靈活選擇紙質(zhì)化、影像化、數(shù)字化方式留存?zhèn)浒竼巫C。加便利服務(wù)，就是增加出口退稅申報“免填報”項(xiàng)目，增加出口退稅辦理進(jìn)度等提醒服務(wù)。

所謂“三提速”是指提速退稅辦理、提速退運(yùn)通關(guān)、提速實(shí)地核查。其中，提速退稅辦理就是通過落實(shí)落細(xì)各項(xiàng)出口退稅支持舉措，持續(xù)加快出口退稅進(jìn)度。2023年全國辦理正常出口退稅的平均時間已壓縮至7個工作日內(nèi)，較2023年提速30%。2023年將進(jìn)一步壓縮至6個工作日內(nèi)。提速退運(yùn)通關(guān)就是積極推動《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》信息共享，在辦理出口貨物退運(yùn)通關(guān)時，凡可查驗(yàn)信息的，不再要求報送紙質(zhì)證明，加速退運(yùn)通關(guān)。提速實(shí)地核查就是積極推行實(shí)地核查“容缺辦理”，提高集中代辦退稅實(shí)地核查效率。

以上措施將進(jìn)一步為出口企業(yè)減負(fù)擔(dān)、增便利、添活力，有助于我國外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展。下一步，稅務(wù)總局將會同相關(guān)部門，抓好三方面工作，確?！锻ㄖ犯黜?xiàng)支持舉措精準(zhǔn)落實(shí)到位。一是及時出臺落實(shí)措施，細(xì)化明確具體征管事項(xiàng)；二是強(qiáng)化政策宣傳輔導(dǎo)，推動各項(xiàng)支持舉措直達(dá)快享；三是優(yōu)化升級信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)申報簡便快捷好操作、稅務(wù)辦理全面精準(zhǔn)好使用。謝謝！

壽小麗：謝謝王道樹副局長，謝謝各位發(fā)布人，謝謝各位記者朋友，今天的國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會就到這里，大家再見！

來源：國新網(wǎng)

【第10篇】出口退稅備案資料

納稅人應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將備案單證妥善留存，并按照申報退（免）稅的時間順序，制作出口退（免）稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

出口退稅備案單證包括哪些

一、出口企業(yè)購銷合同

1、出口合同

2、外貿(mào)綜合服務(wù)合同

3、外貿(mào)企業(yè)購貨合同

4、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出囗的購貨合同

二、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)

1、海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)

2、出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票

3、出口企業(yè)承付費(fèi)用的國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票

三、出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據(jù)

1、委托報關(guān)協(xié)議

2、受托報關(guān)單位為其開具的代理報關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等

無法取得上述單證的，怎么辦？

可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案，除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

零稅率跨境應(yīng)稅行為，不用實(shí)行備案單證管理

備案單證存放方式

上述備案單證留存保管上，納稅人可自行選擇紙質(zhì)化、影像化或數(shù)字化方式，選擇紙質(zhì)方式的，需注明備案單證存放地點(diǎn)

稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定查驗(yàn)備案單證時，納稅人按要求將影像化或者數(shù)字化備案單證轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化備案單證以供查驗(yàn)的，應(yīng)在紙質(zhì)化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。

本文由“寡言少語006”原創(chuàng)，歡迎關(guān)注，和您一起見證成長！

【第11篇】貿(mào)易公司出口退稅

什么是出口退稅？從狹義上說，出口退稅是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)流通過程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對外貿(mào)公司的補(bǔ)貼政策，按出口貨物成本價的13%給予回扣。中國出口的產(chǎn)品，除國家明確規(guī)定外，已征收或者應(yīng)征產(chǎn)品稅、增值稅、特殊消費(fèi)稅的產(chǎn)品，不予退還或者免征。

進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思？

出口退稅是指當(dāng)你出口貨物時，國家會按一定比例退還你在貨物流通過程中產(chǎn)生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會從別人那里花100元買這個杯子。其他人給你開了一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票。商品價值為83，增值稅為17?，F(xiàn)在你以200元的價格出口到美國，國家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因?yàn)槟阍谫徺I時只產(chǎn)生17元的稅，你只能退還17元。

自營進(jìn)出口退稅的大概流程情況 如：a外貿(mào)公司出口10萬個塑料桶，假設(shè)一個0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運(yùn)輸代理（貨運(yùn)代理）將您之前提交的外匯核銷單、報關(guān)單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退還給外貿(mào)公司。外貿(mào)公司會計拿著與供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票到國稅局退稅。即：10萬*6/1.17*0.17是供應(yīng)商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應(yīng)價格中，外貿(mào)公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國稅局可將10萬*6/1.17*0.13退還給外貿(mào)公司。

出口退稅到底是退的什么稅？

根據(jù)現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費(fèi)稅。增值稅是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、進(jìn)口貨物的單位和個人，對應(yīng)稅貨物的銷售、加工、修理、修復(fù)過程中的增值稅和進(jìn)口貨物金額征收的一種稅。消費(fèi)稅是對《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口的消費(fèi)稅征收的一種稅。退稅實(shí)際上是退還給生產(chǎn)企業(yè)。外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營出口的，退稅是要退還給生產(chǎn)企業(yè)的；外貿(mào)公司自營出口的，退還購買時的進(jìn)項(xiàng)稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關(guān)于進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅的內(nèi)容，希望幫助到您了解進(jìn)出口貿(mào)易中的出口退稅。

【第12篇】出口退稅退什么稅

出口退（免）稅的貨物范圍

出口貨物，是指向海關(guān)報關(guān)后實(shí)際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。

出口退稅貨物范圍有那些？出口退稅要滿足那些條件？

但是一般條件下還必須符合以下四個條件：

必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。

必須是報關(guān)離境的貨物。出口就是貨物輸出海關(guān)，這是區(qū)別是否符合退（免）稅的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。

必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物。一律以fob價格折算成人民幣入賬。

必須是出口收匯的貨物。

哪些是特準(zhǔn)退稅的產(chǎn)品？

1．外輪供應(yīng)公司銷售給外輪，遠(yuǎn)洋貨輪和海員的產(chǎn)品；

2．對外修理、修配業(yè)務(wù)中所使用的零配件和原材料。

3．對外承包工程公司購買國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的，專門用于對外承包項(xiàng)目的機(jī)械設(shè)備和原材料，在運(yùn)出境外后，憑承包單位出具的購貨發(fā)票、報關(guān)單辦理退稅；

4．國際招標(biāo)、國內(nèi)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品。

“0退稅率”

“0退稅率”分為兩種情況：

1、出口免稅：即適用免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅，且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的增值稅，外貿(mào)企業(yè)納稅人其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能用于抵扣；

2、出口征稅：即適用不免稅不退稅政策，出口按內(nèi)銷處理，需要繳納增值稅、消費(fèi)稅，且以前繳納的增值稅、消費(fèi)稅不予退還，但可以抵扣以前環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅。

要注意，出口退稅≠出口征稅。

出口退稅要滿足那些條件？

1.必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。

2.必須是報關(guān)離境出口的貨物。在國內(nèi)進(jìn)行銷售，不離境的貨物，除特殊規(guī)定以外，是無法進(jìn)行出口退稅的。

3.必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。對于不是用于貿(mào)易的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，不能用作出口退稅。

4.必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。

一般的說，出口產(chǎn)品只有在同時具備上述3個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產(chǎn)品也做了特殊規(guī)定，特準(zhǔn)某些產(chǎn)品視同出口產(chǎn)品予以退稅。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第13篇】出口退稅什么意思

在經(jīng)營外貿(mào)的企業(yè)中，是在如今外貿(mào)大環(huán)境中比較常見的一種慣例，不管是國內(nèi)，亦或是國外都會對外匯企業(yè)實(shí)施的一種措施，其主要的是為了幫助進(jìn)出口的企業(yè)在產(chǎn)品的物價上得以平衡，那么對于出口退稅來說具體是什么呢？出口退稅應(yīng)該怎么去操作呢？一起和小編來了解一一下。

一、出口退稅是什么意思

出口退稅在國際的貿(mào)易業(yè)務(wù)中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內(nèi)消費(fèi)時應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金，主要是包括增值稅和消費(fèi)稅。其目的主要是避免企業(yè)在本國和貿(mào)易國雙重納稅，減少企業(yè)經(jīng)營壓力，增加本國企業(yè)競爭力，那么出口退稅怎么操作呢？

二、出口退稅怎么操作

1、送驗(yàn)有關(guān)證件材料及領(lǐng)取登記表

企業(yè)申請出口退稅，然后按照要求送相關(guān)的證件材料進(jìn)行驗(yàn)證，然后領(lǐng)取出口退稅登記表，企業(yè)需要取得有有關(guān)部門批準(zhǔn)進(jìn)出口的產(chǎn)品業(yè)務(wù)以及工商管理部門的工商登記證明。

2、退稅登記的申報和受理

在領(lǐng)取到出口企業(yè)退稅登記表后，企業(yè)按照登記表的內(nèi)容進(jìn)行填寫，然后注意加蓋企業(yè)的公章和相關(guān)人員的印章，接著再攜帶出口經(jīng)營的許可證件，工商登記證明等相關(guān)材料一起報送到稅務(wù)機(jī)關(guān)，等待審核。

3、填發(fā)出口退稅登記證

在稅務(wù)部門接到企業(yè)的正式申請后，就可以等待稅務(wù)部門的審核，在審核無誤后，就會給企業(yè)核發(fā)出口退稅登記。

4、出口退稅登記的變更或注銷

如果企業(yè)的經(jīng)營信息或某些出口退稅政策變化后，企業(yè)需要注意按照實(shí)際的信息進(jìn)行變更或注銷出口退稅登記。

以上就是出口退稅是什么的一個介紹了，以及出口退稅的操作流程，如果您還有什么關(guān)于出口退稅的問題，也是可以來咨詢，我們隨時可以為您解決以上問題，也可以為您提供出口退稅指導(dǎo)，確保出口退稅工作的正確進(jìn)行。

【第14篇】出口退稅辦理流程

出口退稅是指國家運(yùn)用稅收杠桿，獎勵外貿(mào)企業(yè)出口的一種措施。出口退稅指退還貨物在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅。外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅需要準(zhǔn)備的材料有哪些呢？退稅的流程是怎樣的呢？

稅收核算

1. 準(zhǔn)備出口退稅材料。

包括報關(guān)單、 出口銷售發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票、結(jié)匯水單或收匯通知書、運(yùn)單和出口保險單、合同信息、產(chǎn)品征稅證明、出口收匯已核銷證明、與出口退稅有關(guān)的其他材料。

2. 查詢相符發(fā)票信息，發(fā)票認(rèn)證：

（1）認(rèn)證系統(tǒng)(航天信息)申報增值稅時列入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）通過電子稅務(wù)局進(jìn)行出口退稅后登錄出口退稅綜合服務(wù)平臺，輸入用戶名(稅號)密碼點(diǎn)擊查詢區(qū)查看發(fā)票信息，查詢認(rèn)證后的相符發(fā)票，相符發(fā)票有信息才可申報退稅(一般45日后才有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息)。

（3）整理相符發(fā)票(抵扣聯(lián))對應(yīng)的出口發(fā)票，出口報關(guān)。

3. 外部數(shù)據(jù)采集,下載出口報關(guān)單信息：

(1)登錄電子口岸網(wǎng)頁進(jìn)行出口退稅后下載***文件插上口岸卡進(jìn)入出口退稅申報系統(tǒng)，然后進(jìn)行外部數(shù)據(jù)采集，接著進(jìn)行出口報關(guān)單讀入后核對關(guān)單。

(2)對出口關(guān)單進(jìn)行確認(rèn)后進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查，點(diǎn)擊全選，選擇數(shù)據(jù)確認(rèn)。

(3)查詢匯率，主要查詢出口日期的月份第一個工作日的匯率，具體流程是折百匯(在廣東省電子稅務(wù)局->'我要辦稅'->'出口退稅管理出口退稅在線申報->公眾查詢->匯率查詢)。

(4)進(jìn)行貿(mào)易性質(zhì)配置，具體是01-出口明細(xì)申報表。

(5)最后進(jìn)行認(rèn)證發(fā)票信息談入，選擇認(rèn)證系統(tǒng)，下載認(rèn)證結(jié)果***文。

4. 將明細(xì)錄入。

(1)具體錄入流程為：將出口明細(xì)錄入關(guān)單信息讀入后自動帶出→輸入出口發(fā)票號→序號重排(物理序號)→修改關(guān)聯(lián)號→審核確認(rèn)→在關(guān)單右上角寫上對應(yīng)的關(guān)聯(lián)號。

(2)關(guān)聯(lián)號即所屬期4位+批次2位+序號4位(如1605010001)，所屬期為如本月為6月，所屬期為201905。

(3)進(jìn)貨明細(xì)錄入包括進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和抵扣聯(lián)，關(guān)聯(lián)號具體的操作流程為與錄入出口關(guān)單時的關(guān)聯(lián)號對應(yīng)一致錄入所屬期→批次→序號→發(fā)票號碼→商品代碼→數(shù)量→回車→序號重排→審核認(rèn)可。

5. 數(shù)據(jù)檢查。

對進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：關(guān)單數(shù)量=發(fā)票數(shù)量，如果出現(xiàn)差異，需倒回到進(jìn)貨明細(xì)錄入修改。其次需要對換匯成本進(jìn)行檢查，最后對預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性進(jìn)行檢查

6. 確認(rèn)明細(xì)申報。

7. 免退稅申報。

首先對退稅正式申報，接著查詢本次申報數(shù)據(jù)，對退稅匯總申報表進(jìn)行錄入，其次點(diǎn)擊增加，輸入申報年月，接著一直按回車到底后保存，對生成退（免）稅中報數(shù)據(jù)進(jìn)行存盤。

8. 申報數(shù)據(jù)上傳。

具體的操作流程為：出口退稅綜合服務(wù)平臺辦稅區(qū)→免退稅預(yù)申報→申報數(shù)據(jù)上傳→操作顯示已完成→查看反饋信息下載→有反饋疑點(diǎn)的，撤銷本次申報，倒回處理→沒有反饋疑點(diǎn)的，直接轉(zhuǎn)正式申報。

9. 打印退(免)稅申報數(shù)據(jù)。

需打印出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)4份，進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)4份，退稅匯總申報表3份。

10. 裝訂。

（1）需裝訂退稅匯總申報表+出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)+進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)，共2份。

（2）出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)+關(guān)單(復(fù)印件)+(復(fù)印件)和進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)+進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)(正本)，共1份。

【第15篇】小規(guī)模納稅人出口退稅

小規(guī)模納稅人是不可以享有出口退稅的，一般納稅人才可以享有出口退稅，小規(guī)模納稅人只要不是出口我國取消出口退稅的產(chǎn)品，一律全是只免稅，不退稅。但出口免稅也必須到稅局的出口退稅單位申請。

拓展材料

出口退稅的會計賬務(wù)處理伴隨著《外貿(mào)法》的執(zhí)行，小規(guī)模納稅人的出口公司也慢慢展現(xiàn)增長的趨勢，對提升小規(guī)模納稅人的管理方法也更加看起來關(guān)鍵。尤其是最近出口出口退稅現(xiàn)行政策的頒布，對提升小規(guī)模納稅人的，提升征、出口退稅行政機(jī)關(guān)對小規(guī)模納稅人的出口免稅的電子計算機(jī)審批和人力審批。

將小規(guī)模納稅人的外貿(mào)公司的出口免稅列入電腦管理，推行電子申報并多方面監(jiān)管。從所得稅小規(guī)模納稅人購入的出口出口退稅根據(jù)的明確。

當(dāng)期免抵退稅額的測算

當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨品離岸價×外匯交易rmb折算率×出口貨品退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額

當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購入原料價格×出口貨品退稅率

（1）當(dāng)期期終留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期退返稅款＝當(dāng)期期終留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期退返稅款

（2）當(dāng)期期終留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期退返稅款＝當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額＝0

當(dāng)期期終留抵稅額為當(dāng)期所得稅所得稅申報表中“期終留抵稅額

參考資料來源：中國海關(guān)律師網(wǎng)-財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和

參考資料來源：百度百科-出口退稅

【第16篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅資料裝訂

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

第一部分 商檢、報???關(guān)資料

1、發(fā)票

2、裝箱單

3、合同

4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）

5、涵蓋表（即用特殊材料證明）

1) 用材料明細(xì)

2) 出口貨品素備案書涵蓋產(chǎn)品表

3) 出口貨品素備案書

6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

7、出口收匯核銷單：電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯

8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號——條件設(shè)定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關(guān)5100）——確認(rèn)——成功

9、以上1-4為商檢資料，5-8為報關(guān)資料

注： 代理商檢提供通關(guān)單或轉(zhuǎn)證憑條（深圳出關(guān)）

將以上資料交報關(guān)公司辦理報關(guān)

貨物發(fā)出后大概一個月左右催報關(guān)公司取回相關(guān)單證，到外管局辦理核銷。

第二部分 核銷操作流程

1、 出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)——批次報審——新建

2、 單證回來后的操作

a、 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單

b、 電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報送——選擇報送

c、 查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢

2、 核銷系統(tǒng)

a、 核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始

b、 折算率——起始日期——截止日期（指款項(xiàng)發(fā)生周期）

c、 批次報審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加

d、 保存——預(yù)覽打印——放入待報郵箱

e、 數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報送——核銷數(shù)據(jù)報送——開始

第三部分 出口退稅操作

進(jìn)入外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)進(jìn)行退稅，操作如下：

2 外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定

1、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入——增加

1) 關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）

2) 申報年月：報關(guān)單所屬期

3) 申報批次：01

4) 序號：0001 逐筆

5) 報關(guān)單號：海關(guān)編號后9位加三位商品序號，共12位

6) 出口日期：報關(guān)單出口日期

7) 美元離岸價：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計）

8) 核銷單號：

9) 商品代碼：報關(guān)單上的商品編號

10) 出口數(shù)量

11) 審核認(rèn)可

2、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入——增加

1) 關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）

2) 申報年月：報關(guān)單所屬期

3) 申報批次：01

4) 序號：0001

5) 發(fā)票號碼：進(jìn)貨發(fā)票號碼

6) 發(fā)票代碼：進(jìn)貨發(fā)票代碼

7) 進(jìn)貨憑證號：進(jìn)貨發(fā)票代碼加進(jìn)貨發(fā)票號碼

8) 發(fā)票開票日期：進(jìn)貨發(fā)票日期

9) 商品代碼：報關(guān)單商品編號

10) 稅率：進(jìn)貨發(fā)票稅率

11) 審核認(rèn)可

3、 數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項(xiàng)檢查

4、 生成預(yù)申報數(shù)據(jù)：保存e盤

5、 預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)

6、 退稅正式申報——查詢本次申報數(shù)據(jù)——出口/進(jìn)貨明細(xì)申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份

7、 打印必須要在擴(kuò)展功能處打印——打印excel

8、 打印報表：

1) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表一式二份

2) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表一式二份

3) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份

9、 填寫《退稅申請書》其中增值稅內(nèi)容不用填

10、 生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤

1) 審核反饋處理——已申報出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號——確定——認(rèn)可申報

以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報表、封面、封底要求：

1） 進(jìn)貨增值稅發(fā)票

2) 某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

3) 報關(guān)單

4) u盤

6) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式三份

7) 出口收匯批次核銷信息登記表

8) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報有一式一份

外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表一式一份

裝訂方式靠下方向裝訂。

整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。

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