小規(guī)模納稅人地稅申報(bào)（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人地稅申報(bào)

現(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳納。

1、登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2、首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”。登錄進(jìn)去，就可以進(jìn)行申報(bào)納稅了。

3、地稅的納稅申報(bào)。也是登錄地稅局的官網(wǎng)。點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”。

電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。登錄進(jìn)去就可以進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

【第2篇】地稅申報(bào)的車輛購(gòu)置稅

新地《車輛購(gòu)置稅》于今年七月一日正式實(shí)施，我們還是一起了解他吧，對(duì)你買車也許會(huì)有所幫助。

中國(guó)境內(nèi)地公民和居住在中國(guó)地外國(guó)人凡是通過(guò)購(gòu)買，獲獎(jiǎng)，受贈(zèng)地車輛地都需要繳費(fèi)，所買車輛包括轎車、電車、摩托車、掛車和運(yùn)輸農(nóng)用車。單位買地上述車輛也要繳費(fèi)。

稅率是百分之十，計(jì)稅方式為應(yīng)繳購(gòu)置稅=計(jì)稅價(jià)格x稅率。我們就以買一輛10萬(wàn)元地車輛為例吧。應(yīng)繳車輛購(gòu)置稅=10÷(l+0、17)x0、1=8547，這就是我們應(yīng)繳地購(gòu)置稅。4s店開專用發(fā)票里面包含了增值稅，增值稅稅率為百分之十七。計(jì)稅時(shí)是按專用發(fā)票上地價(jià)格，但是他包含車輛增值稅，要先扣除再計(jì)稅。

車輛購(gòu)置稅是一次性繳清地，所以買二手車就不用再繳稅呢，但是需要向原車主索要車輛購(gòu)置稅完稅證明。當(dāng)你車輛因?yàn)橘|(zhì)量問(wèn)題被生產(chǎn)廠商召回時(shí)，你可以憑完稅證明退稅，但是你不能出示完稅證明就不能退，你所買新車需要和銷售商置換時(shí)，也需要憑完稅證明進(jìn)行變更。價(jià)格比原車輛高或低，也要憑完稅證明進(jìn)行補(bǔ)超出部分地稅或者退低出部分地稅。

以上有所不足還望見諒，希望對(duì)你買車有所幫助。

【第3篇】大廳零申報(bào)地稅需要帶什么資料

本月江蘇地稅系統(tǒng)對(duì)于登錄瀏覽器限制后，可忙壞了我們一大幫會(huì)計(jì)人員和稅務(wù)工作者。當(dāng)我們艱難的登錄上地稅電子稅務(wù)局，填寫好申報(bào)表后，點(diǎn)擊提交又出現(xiàn)了奇怪的報(bào)錯(cuò)?。?！

出現(xiàn)以上報(bào)錯(cuò)怎么辦？怎么辦？

通過(guò)小編四處尋訪了解，如會(huì)計(jì)朋友們申報(bào)提交的時(shí)候遇到上述兩個(gè)報(bào)錯(cuò)提示，是因?yàn)榈囟愊到y(tǒng)升級(jí)后，ca控件需要更新匹配地稅系統(tǒng)升級(jí)的版本。而目前ca公司的行助手并未進(jìn)行匹配導(dǎo)致，據(jù)悉最快本周會(huì)發(fā)布新版本行助手解決該報(bào)錯(cuò)。

當(dāng)然如果你著急申報(bào)，目前已發(fā)布了“calibx.rar”的控件，安裝后重新關(guān)閉頁(yè)面登錄，即可完美解決該問(wèn)題！

獲取方式：百度財(cái)貓?jiān)乒倬W(wǎng)咨詢即可！

【第4篇】地稅申報(bào)收入漏報(bào)

學(xué)會(huì)計(jì)，認(rèn)準(zhǔn)會(huì)計(jì)網(wǎng)。

個(gè)體戶也要申報(bào)、建賬！此消息一出，很多會(huì)計(jì)人、個(gè)體戶老板都慌了，紛紛留言咨詢自己的情況是否也要建賬報(bào)稅：比如沒有收入，比如收入仍符合當(dāng)?shù)氐拿庹鳂?biāo)準(zhǔn)，這種情況真的需要申報(bào)嗎？

阡陌可以很確定的跟大家說(shuō)：要！

沒有收入？要報(bào)！免稅？要報(bào)！不過(guò)要注意的是，免稅收入盡管是免稅，但并不等于可以零申報(bào)哦~而是要如實(shí)申報(bào)，是多少就填多少！不申報(bào)的后果阡陌此前說(shuō)過(guò)，就是吊銷經(jīng)營(yíng)資格、被列入“非正常戶”、罰款、滯納金，到時(shí)候作為老板的你，想坐高鐵坐飛機(jī)，門兒都沒有！

不申報(bào)的后果就是這么嚴(yán)重！還沒申報(bào)的趕緊去稅局辦理！

這時(shí)候有人會(huì)問(wèn)，個(gè)體戶申報(bào)應(yīng)該怎么申報(bào)？

關(guān)于這點(diǎn)，涉及的內(nèi)容太多，且面臨的狀況千變?nèi)f化，無(wú)法用一篇一千多字的文章說(shuō)清，說(shuō)透，建議大家可以去試試會(huì)計(jì)網(wǎng)的各種申報(bào)稅課程，比如這門《學(xué)稅務(wù)從零基礎(chǔ)到精通》（鏈接見底部）。

不過(guò)對(duì)于沒有收入的個(gè)體戶們，阡陌接下來(lái)說(shuō)的內(nèi)容可能能幫到你，那就是個(gè)體戶怎么零申報(bào)？

個(gè)體戶怎么零申報(bào)？

一般來(lái)說(shuō)，個(gè)體戶的申報(bào)主要會(huì)涉及兩種稅，一是增值稅、二是個(gè)人所得稅。當(dāng)然，有些個(gè)體戶還會(huì)涉及附加稅等稅種，第一次在稅局辦理稅務(wù)登記證的時(shí)候，稅局會(huì)進(jìn)行核定的。而這些稅要怎么申報(bào)呢？

這就要看你是定額征收，還是查賬征收了。

若稅局確定你是定額征收的方式來(lái)交稅，而你又沒有收入，建議跑一趟稅局填表辦理。因?yàn)檫@種征收方式，是直接從你的銀行賬戶中定期扣除定額稅款的，若當(dāng)期沒有收入，你又沒去辦理，就會(huì)多交稅金。

若你是查賬征收（特指原國(guó)、地稅都是查賬征收的），除了跑稅局按照填表要求如實(shí)填報(bào)，還可以到網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)。

查賬征收怎么網(wǎng)上零申報(bào)？

以山西省為例：

增值稅及附加稅費(fèi)的申報(bào)

登錄山西省稅務(wù)局官網(wǎng)，填入登錄信息后，點(diǎn)擊“待申報(bào)”或者“申報(bào)繳稅”，再點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)稅種，即可進(jìn)入填寫界面：

對(duì)彈出來(lái)的表格如實(shí)填寫（不過(guò)沒有收入，這些銷售項(xiàng)目等內(nèi)容會(huì)默認(rèn)寫零，所以零申報(bào)就是，啥都不用填），然后點(diǎn)“下一步”。

接下來(lái)也是重復(fù)的步驟，點(diǎn)開需要填的表格，然后點(diǎn)“下一步”或“保存”，直到所有表都填寫完成。

個(gè)人所得稅的申報(bào)

個(gè)人所得稅方面，個(gè)體戶需要填寫的是這個(gè)《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）》。

點(diǎn)擊上述圖標(biāo)后，再左邊功能菜單中點(diǎn)擊“個(gè)人所得稅申報(bào)”→“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)a表”，如實(shí)填寫后點(diǎn)擊“保存”即可。

最后別忘了回到首頁(yè)點(diǎn)擊“本月已申報(bào)”查看已申報(bào)的情況。填錯(cuò)了要及時(shí)更正哦~

當(dāng)然，現(xiàn)在不少地區(qū)的稅局也推出了簡(jiǎn)便的一鍵零申報(bào)的方法。

手機(jī)一鍵零申報(bào)

如北京就在手機(jī)app上實(shí)現(xiàn)了一鍵零申報(bào)。

實(shí)名注冊(cè)后點(diǎn)擊“我要申報(bào)”后，就可以點(diǎn)擊“一鍵零申報(bào)”了！在確認(rèn)申報(bào)前，一定要注意核實(shí)里面的內(nèi)容信息哦~

另外需要特別說(shuō)明的是，目前稅務(wù)機(jī)關(guān)推出的app的一鍵零申報(bào)功能，大多只能支持增值稅及少量其他稅種，你需要申報(bào)的一些稅種可能并不包括其中，因此，在使用這些app進(jìn)行零申報(bào)的時(shí)候，務(wù)必要清楚了解app可以申報(bào)的稅種，避免漏報(bào)帶來(lái)嚴(yán)重的后果。

以上就是阡陌為大家準(zhǔn)備的關(guān)于個(gè)體戶零申報(bào)的簡(jiǎn)易流程了~因?yàn)楦鞯貍€(gè)體戶零申報(bào)的操作流程有較大的差異，以上內(nèi)容僅供參考，以個(gè)體戶所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的操作流程為準(zhǔn)哦~（就是說(shuō)，最好還是跑一趟稅局了解清楚，再實(shí)行哈~）喜歡就給阡陌點(diǎn)個(gè)贊，也可以分享給好友哦~

部分資料圖片來(lái)源：北京朝陽(yáng)稅務(wù)、太原稅務(wù)

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【第5篇】地稅申報(bào)自然人為什么不顯示

自然人,不屬于公司,0,不需要申報(bào)!(在公司,公司有代扣代繳的義務(wù))

自然人申報(bào)個(gè)人所得稅的流程是什么

【業(yè)務(wù)描述】

有個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)義務(wù)的自然人納稅人,依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅.

地稅業(yè)務(wù).

縣級(jí)業(yè)務(wù).

【政策依據(jù)】

《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》(中華人民共和國(guó)主席令第四十八號(hào))

《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第600號(hào))

《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第67號(hào)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得及減免稅事項(xiàng)有關(guān)個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào))

【報(bào)送資料】

(1)從中華人民共和國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資薪金所得的,或者取得應(yīng)納稅所得沒有扣繳義務(wù)人的,或者符合國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形的,應(yīng)報(bào)送:

--《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表(a表)》3份.

--《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(b表)》3份(初次申報(bào)或在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)).

--個(gè)人有效身份證件原件及復(fù)印件.

--其他能夠證明納稅人收入、財(cái)產(chǎn)原值、相關(guān)稅費(fèi)的有關(guān)資料.

(2)年所得12萬(wàn)元以上的應(yīng)報(bào)送:

--《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào))》3份.

--《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(b表)》3份(初次申報(bào)或在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)).

--個(gè)人有效身份證件原件及復(fù)印件.

(3)取得限售股轉(zhuǎn)讓所得已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款的應(yīng)報(bào)送:

--《限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表》3份.

--《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(b表)》3份(初次申報(bào)或在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)).

--加蓋開戶證券機(jī)構(gòu)印章的交易明細(xì)記錄.

--相關(guān)完整真實(shí)的財(cái)產(chǎn)原值憑證.

--繳納稅款憑證或《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》.

--個(gè)人有效身份證件原件.

(4)從境外取得所得的應(yīng)報(bào)送:

--《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表(b表)》3份.

--《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(b表)》3份(初次申報(bào)或在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)).

--納稅義務(wù)人依照規(guī)定申請(qǐng)扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額時(shí),應(yīng)提供境外稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的稅款繳納憑證原件.

--個(gè)人有效身份證件原件及復(fù)印件.

--主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求應(yīng)提供的其他資料.

(5)個(gè)人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個(gè)人或法人,屬于《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》中規(guī)定情形的,應(yīng)報(bào)送:

--《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表(a表)》3份.

--《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(b表)》3份

--股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同(協(xié)議).

--股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證明.

--按規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的,需提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估報(bào)告.

--計(jì)稅依據(jù)明細(xì)偏低但有正當(dāng)理由的證明材料.

--主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料.

(6)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》(納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)時(shí)存在減免個(gè)人所得稅情形的,填報(bào)本表.)

【基本規(guī)范】

(1)辦稅服務(wù)廳接收納稅人申報(bào)資料信息,核對(duì)資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致,符合的即時(shí)辦結(jié);不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因.

(2)為納稅人提供申報(bào)納稅辦理指引,輔導(dǎo)納稅人申報(bào)納稅,提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目.

(3)納稅人可通過(guò)財(cái)稅庫(kù)銀電子繳稅系統(tǒng)、銀行卡(pos機(jī))或現(xiàn)金等方式繳納稅款,辦稅服務(wù)廳應(yīng)按規(guī)定開具完稅憑證.

(4)辦稅服務(wù)廳人員在相應(yīng)納稅申報(bào)表上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章,一份返還納稅人,一份作為資料歸檔,一份作為稅收會(huì)計(jì)核算的原始憑證.

【第6篇】小規(guī)模納稅人地稅如何申報(bào)

小規(guī)模納稅人營(yíng)改增如何報(bào)稅？小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡(jiǎn)單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開始申報(bào)繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳稅。

網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”。輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。國(guó)稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”。進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。

申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個(gè)登錄方式，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。

國(guó)稅和地稅都需要申報(bào)，地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機(jī)動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼登錄，需要去稅務(wù)辦理綁定。

營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人什么時(shí)候報(bào)稅？

小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶現(xiàn)在是按季申報(bào)，也就是每年的1、4、7、10月為申報(bào)期，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)不交稅。

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》明確自2023年5月1日起至2023年12月31日，按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人季銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的，免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅，不再按月核定銷售額。

小規(guī)模納稅人交通運(yùn)輸業(yè)是怎么繳稅的？

按照營(yíng)業(yè)稅條例規(guī)定，交通運(yùn)輸業(yè)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，稅率為3%，交通運(yùn)輸業(yè)不分小規(guī)模和其他（一般）類型納稅人。

增值稅納稅人分增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，既然你們是小規(guī)模納稅人，只能購(gòu)買增值稅普通發(fā)票，沒有資格購(gòu)買增值稅專用發(fā)票。

【第7篇】2023年企業(yè)所得稅地稅申報(bào)

大大們是否都在為企業(yè)所得稅匯算清繳做好準(zhǔn)備，有辦稅總動(dòng)員用戶來(lái)咨詢小編，是每個(gè)單位都要做匯算清繳嗎？申報(bào)是在國(guó)稅還是地稅呢？答案跟著我往下瞧！

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅義務(wù)人

簡(jiǎn)單的來(lái)講，如果你是申報(bào)月（季）度企業(yè)所得稅的納稅人都需要申報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

（1）國(guó)有企業(yè)；

（2）集體企業(yè)；

（3）私營(yíng)企業(yè)；

（4）聯(lián)營(yíng)企業(yè)；

（5）股份制企業(yè)；

（6）有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不使用本法，這兩類企業(yè)征收個(gè)人所得稅即可，避免重復(fù)征稅。

未申報(bào)涉及處罰

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

如果表單涉及稅款，每天按稅款的萬(wàn)分之五繳納滯納金。

企業(yè)所得稅匯算清繳征稅機(jī)關(guān)

以2008年為基年，2008年底之前國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局各自管理的企業(yè)所得稅納稅人不作調(diào)整。2023年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。

企業(yè)如何鑒別企業(yè)所得稅匯算清繳在國(guó)稅申報(bào)還是地稅

首先，先核實(shí)企業(yè)月（季）度預(yù)繳的企業(yè)所得稅是在地稅還是在國(guó)稅的，則相應(yīng)的匯算清繳則在相同稅局，具體可以查看企業(yè)鑒定信息。

國(guó)稅：登錄國(guó)稅申報(bào)頁(yè)面后，點(diǎn)擊頁(yè)面上方我的信息-我的國(guó)稅檔案-登記類-稅種登記表，里面可以看到相應(yīng)的稅種鑒定。

地稅：登錄地稅申報(bào)頁(yè)面后，點(diǎn)擊頁(yè)面右側(cè)鑒定信息查詢，里面可以查看相應(yīng)的稅種鑒定。

企業(yè)所得稅納稅人在國(guó)稅或者地稅鑒定信息中會(huì)有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的鑒定。

下面來(lái)和小編了解辦稅群財(cái)稅問(wèn)題分享！

1

增值稅輔導(dǎo)期納稅人時(shí)間是怎么算的？

答：根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào)第五條規(guī)定：“新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月；其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。”

‘其他一般納稅人’，是指具有下列情形之一的一般納稅人：

（一）增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的；

（二）騙取出口退稅的；

（三）虛開增值稅扣稅憑證的；

（四）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！?/p>

2

個(gè)體工商戶，每月申報(bào)<增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）>，適用按月銷售收入不超過(guò)3萬(wàn)（按季銷售收入不超過(guò)9萬(wàn)）的減免政策嗎？

答：如果是小規(guī)模納稅人適用按月銷售收入不超過(guò)3萬(wàn)（按季銷售收入不超過(guò)9萬(wàn)）的減免政策。

增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元，下同）的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。

增值稅小規(guī)模納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，免征增值稅；月營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，免征營(yíng)業(yè)稅。

3

個(gè)體工商戶增值稅起征點(diǎn)是多少？

答：一、根據(jù)財(cái)政部令第65號(hào)規(guī)定：“一、將《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十七條第二款修改為：‘增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：

（一）銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；

（二）銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元；

（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。

……

本決定自2023年11月1日起施行?！?/p>

二、根據(jù)財(cái)稅〔2013〕106號(hào)附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：“ 第四十六條 增值稅起征點(diǎn)幅度如下:

（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。

（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。

起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。

第五十三條 本辦法自2023年1月1日起執(zhí)行。

4

十月份收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，因?yàn)閱挝讳N售額小就一直未認(rèn)證現(xiàn)在還能繼續(xù)認(rèn)證發(fā)票嗎？

答：未超過(guò)180天可以繼續(xù)認(rèn)證發(fā)票。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知國(guó)稅函[2009]617號(hào)

一、增值稅一般納稅人取得2023年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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【第8篇】地稅定期定額納稅申報(bào)

為防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，近日，多地稅務(wù)局發(fā)布重要通知，要求個(gè)體工商戶調(diào)整稅款征收方式，從之前的定期定額征收變?yōu)椴橘~征收，并明確了完成時(shí)間，否則將受到稅務(wù)局的催促整改。

此前，江蘇省稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于下發(fā)“個(gè)體雙定戶大額超開”專項(xiàng)應(yīng)對(duì)任務(wù)的通知》，進(jìn)一步規(guī)范個(gè)體工商戶定期定額管理。

其中主要對(duì)兩項(xiàng)內(nèi)容作出調(diào)整。其一，關(guān)于“定額超過(guò)15萬(wàn)元的個(gè)體工商戶”，新規(guī)指出，自2023年1月1日起，對(duì)于個(gè)體工商戶自行申請(qǐng)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)調(diào)整使得定額超過(guò)15萬(wàn)元的，不再采用定期定額征收方式；對(duì)于目前定額核定已經(jīng)超過(guò)15萬(wàn)元的個(gè)體工商戶，將根據(jù)市局下發(fā)的數(shù)據(jù)（截止3月31日全市定額核定超過(guò)15萬(wàn)元清冊(cè)），來(lái)審核確認(rèn)轄區(qū)內(nèi)定額核定超過(guò)15萬(wàn)元的個(gè)體工商戶情況后，逐戶審核上述個(gè)體工商戶在2023年期間是否存在連續(xù)三個(gè)月及以上月份經(jīng)營(yíng)額低于核定定額30%的情形，若存在，依納稅人申請(qǐng)可調(diào)整定額，調(diào)整后的定額參照連續(xù)月份經(jīng)營(yíng)額之和的平均數(shù)；而若上述個(gè)體工商戶在調(diào)整定額后仍超過(guò)15萬(wàn)元的，不再采用定期定額征收方式。

其二，對(duì)于“累計(jì)銷售額超過(guò)180萬(wàn)元的個(gè)體工商戶”，新規(guī)指出，2023年1月1日起，對(duì)于已經(jīng)采用定期定額征收方式，一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)銷售額超過(guò)180萬(wàn)元的個(gè)體工商戶，不再采用定期定額征收方式。

無(wú)獨(dú)有偶，不只是江蘇稅務(wù)局要求個(gè)體工商戶不再采用定期定額征收，國(guó)家稅務(wù)總局大慶市稅務(wù)局為了加強(qiáng)個(gè)體工商戶管理，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，堵塞稅收征管漏洞，也要求自2023年4月1日起，對(duì)采取核定征收的月銷售額超10萬(wàn)元的個(gè)體工商戶，實(shí)行查賬征收。對(duì)新辦個(gè)體工商戶符合規(guī)定范圍的，一律實(shí)行查賬征收。

此外，據(jù)新稅網(wǎng)查證、了解，包括山東、南充、海南等全國(guó)多地都對(duì)個(gè)體工商戶定期定額征收方式提出過(guò)明確要求，并相繼開展稅收專項(xiàng)檢查。有的地方還明確了將定期定額征收改為查賬征收的具體日期，以此積極推動(dòng)此項(xiàng)“轉(zhuǎn)變”工作，實(shí)現(xiàn)“加強(qiáng)個(gè)體雙定戶稅收管理、強(qiáng)化個(gè)體稅源預(yù)警和監(jiān)控、提高個(gè)體稅收征管水平、嚴(yán)密防范和化解各類辦稅風(fēng)險(xiǎn)”的最終目的。

那么，到底什么是定期定額征收，緣何此時(shí)多地稅務(wù)局大力推動(dòng)定期定額征收向查賬征收的轉(zhuǎn)化呢？

其實(shí)，所謂定期定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)時(shí)期、經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額進(jìn)行核定，并以此作為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。

定期定額征收這種稅款征收方式，此前一直是個(gè)體工商戶，尤其是規(guī)模更小的個(gè)體工商戶普遍采用和十分青睞的方式。這是因?yàn)?，定期定額征收方式能給個(gè)體工商戶帶來(lái)兩大好處：一是，通常來(lái)說(shuō)，個(gè)體工商戶由于規(guī)模較小，不具備完善的現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，尤其是財(cái)務(wù)和賬目通常比較混亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，在這種背景下，個(gè)體工商戶的收入總額和成本費(fèi)用支出是不能準(zhǔn)確核算的，并導(dǎo)致后續(xù)的賬本很難準(zhǔn)確入賬和查賬。而定期定額征收模式對(duì)賬本的要求比較寬松，只需稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期、一定經(jīng)營(yíng)范圍的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額或所得額進(jìn)行核定，并以此作為計(jì)稅依據(jù)，確定應(yīng)稅額即可，免去了查賬征收下對(duì)資金流水細(xì)節(jié)、成本費(fèi)用明細(xì)等許多環(huán)節(jié)和事項(xiàng)。因此，這種較為簡(jiǎn)便的征稅模式，更加適合個(gè)體工商戶的納稅需求，也更加受到他們的歡迎。

二是定期定額征收模式下，個(gè)體工商戶可以享受更多的稅費(fèi)優(yōu)惠。實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶,其增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅均為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收,不是按實(shí)際經(jīng)營(yíng)的情況來(lái)繳納各項(xiàng)稅款。綜合來(lái)看，國(guó)稅的定額發(fā)票的綜合稅率是4.7%左右;地稅的定額發(fā)票綜合稅率在4.5%-25%左右，相比查賬征收而言，稅費(fèi)優(yōu)惠力度更大更多。

因此，個(gè)體工商戶對(duì)于定期定額征收的方式是情有獨(dú)鐘的。而申請(qǐng)成為定期定額戶的程序也比較簡(jiǎn)單，包括：首先自行申報(bào)。定期定額戶要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，填寫有關(guān)申報(bào)文書。申報(bào)內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)行業(yè)、營(yíng)業(yè)面積、雇傭人數(shù)和每月經(jīng)營(yíng)額、所得額以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他申報(bào)項(xiàng)目。其次核定定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報(bào)情況，參考典型調(diào)查結(jié)果核定定額，并計(jì)算應(yīng)納稅額。最后定額公示。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示，公示期限為五個(gè)工作日，之后便能將《核定定額通知書》送達(dá)定期定額戶執(zhí)行，整個(gè)流程十分簡(jiǎn)便。

在上述兩大利益和便利流程的吸引下，眾多個(gè)體工商戶紛紛申請(qǐng)成為定期定額征收戶，但是，由此也帶來(lái)了行業(yè)亂象，集中表現(xiàn)在，一是未達(dá)到起征點(diǎn)的個(gè)體雙定戶連續(xù)3個(gè)月達(dá)到起征點(diǎn)的，為了貪圖定期定額征收的便利，故意不向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)，提請(qǐng)重新核定定額。

二是定期定額調(diào)整制度落實(shí)不到位，比如山東規(guī)定主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立定額定期調(diào)整制度，對(duì)個(gè)體雙定戶最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月進(jìn)行一次定額調(diào)整，但實(shí)際上，許多個(gè)體工商戶并沒有按此時(shí)間要求來(lái)主動(dòng)調(diào)整時(shí)間。

三是一些個(gè)體工商戶故意逃避納稅責(zé)任，除了故意壓低應(yīng)納稅額不交稅外，還有的個(gè)體工商戶借“銀行劃轉(zhuǎn)資金不暢”為由，故意拖延繳稅日期。按照規(guī)定，個(gè)體雙定戶是可以委托經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)辦理稅款劃繳事宜的。委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)辦理稅款劃繳的個(gè)體雙定戶，只需向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)書面報(bào)告開戶銀行及賬號(hào)，然后在指定日期在其賬戶內(nèi)存入足量的存款即可。但是，一些個(gè)體工商戶在臨期前故意使其存款余額低于當(dāng)期應(yīng)納稅款，致使當(dāng)期稅款不能按期入庫(kù)，以此造成了行業(yè)亂象的出現(xiàn)。

而為了控制一系列亂象，全國(guó)多地不得不出臺(tái)新規(guī)，要求個(gè)體工商戶從定期定額征收的模式轉(zhuǎn)變?yōu)椴橘~征收，這是根據(jù)現(xiàn)實(shí)需要提出的新的現(xiàn)實(shí)轉(zhuǎn)變，有助于改變過(guò)去那種簡(jiǎn)單粗放的“定稅定額”管理模式，推動(dòng)個(gè)體工商戶走向規(guī)范化管理。

那么，調(diào)整征稅模式后，對(duì)于個(gè)體工商戶來(lái)說(shuō)，最緊迫的任務(wù)是什么？那就是一定要學(xué)會(huì)“建賬管理”。

所謂“建賬”，是要求個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證,并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算?！敖ㄙ~”的目的是便于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶進(jìn)行納稅管理。

根據(jù)個(gè)體工商戶建賬管理有關(guān)規(guī)定，不同規(guī)模的個(gè)體工商戶具有不同的建賬要求，比如，注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的個(gè)體工商戶，同時(shí)，銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售（營(yíng)業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的個(gè)體工商戶，應(yīng)建立復(fù)式賬。而注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的個(gè)體工商戶，同時(shí)，銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售（營(yíng)業(yè)）額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的個(gè)體工商戶，應(yīng)建立簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬。

在具體的賬務(wù)操作上，設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶應(yīng)按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定設(shè)置總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬, 進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算等；設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置經(jīng)營(yíng)收入賬、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用賬、商品(材料)購(gòu)進(jìn)賬、庫(kù)存商品(材料)盤點(diǎn)表和利潤(rùn)表等。整體來(lái)看，建賬的程序和內(nèi)容比較復(fù)雜，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求較強(qiáng)。鑒于個(gè)體工商戶通常缺乏完整的財(cái)務(wù)尤其是建賬能力，在這種情況下，個(gè)體工商戶可以考慮聘請(qǐng)有資質(zhì)的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和人員代為建賬和處理賬務(wù)。

可以預(yù)判，隨著金稅四期的推進(jìn)以及稅務(wù)大數(shù)據(jù)化管理，未來(lái)，查賬征收將成為更加普及的主流趨勢(shì)，此前行業(yè)中普遍存在的成本票缺失、賬目不清的情況將愈發(fā)受到嚴(yán)格控制，因此建議個(gè)體工商戶提前預(yù)判形勢(shì)，從“建賬”開始對(duì)自身財(cái)稅工作進(jìn)行規(guī)范化、合規(guī)化處理，以便更好地適應(yīng)稅款征收方式的巨大轉(zhuǎn)變。

【第9篇】地稅印花稅按月申報(bào)

公司在進(jìn)行印花稅的納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)該選擇按月申報(bào)還是按次申報(bào)呢？二者之間有什么區(qū)別呢？今天就跟著小編一起來(lái)看看吧！

一、印花稅按期（月）申報(bào)和按次申報(bào)有何不同？

二、應(yīng)該選擇按月申報(bào)還是按次申報(bào)？

三、已辦理按期（月）申報(bào)印花稅，為什么稅源只能添加購(gòu)銷合同稅目，別的稅目增加不了？

四、如果選擇按月申報(bào)，零申報(bào)是否需要做稅源采集？

需要。由于稅源采集是申報(bào)的前置條件，未做稅源采集無(wú)法申報(bào)。因此，即使是零申報(bào)也要做稅源采集。

以上就是關(guān)于印花稅按月申報(bào)和按次申報(bào)的幾個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題了，還想了解什么問(wèn)題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)務(wù)第一教室、祥順財(cái)稅俱樂(lè)部

【第10篇】江蘇地稅網(wǎng)上辦稅納稅申報(bào)

通訊員 陳闖 記者 張旭

“為什么網(wǎng)上購(gòu)物、飯店就餐、菜場(chǎng)付賬都能用微信支付寶，而我們地稅繳稅就不能呢？”銅山地稅局局長(zhǎng)金鐵鋒帶著疑問(wèn)，和相關(guān)負(fù)責(zé)同志進(jìn)行了研究和探索。

傳統(tǒng)的繳稅方式是納稅人需要先與銀行簽訂委托代扣稅款協(xié)議，申報(bào)應(yīng)繳稅款后通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)通知銀行扣繳稅款，或納稅人到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)金或刷卡繳稅，手續(xù)復(fù)雜，耗時(shí)較長(zhǎng)。在“互聯(lián)網(wǎng)＋”的大背景下，網(wǎng)絡(luò)繳稅呼聲越來(lái)越高。很多臨時(shí)性納稅人不了解辦稅流程、不攜帶銀行卡，特別是年輕的納稅人習(xí)慣于手機(jī)支付。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)每月的對(duì)賬工作繁瑣，容易出錯(cuò)，前臺(tái)人員的工作負(fù)擔(dān)重。

心動(dòng)不如行動(dòng)。銅山地稅局迅速開始改革攻關(guān)。第一步，實(shí)現(xiàn)微信、支付寶繳稅。將設(shè)在銀行的待報(bào)解戶生成微信、支付寶二維碼，納稅人通過(guò)掃描二維碼即可將稅款支付到待報(bào)解戶，由稅務(wù)人員通過(guò)匯總解繳到國(guó)庫(kù)。第二步，實(shí)現(xiàn)微信、支付寶繳稅直接劃入國(guó)庫(kù)。不同的金庫(kù)生成不同的二維碼，根據(jù)納稅人申報(bào)繳納稅款所屬的金庫(kù)，系統(tǒng)自動(dòng)提供對(duì)應(yīng)的二維碼，納稅人掃碼繳納稅款。第三步，拓展網(wǎng)上申報(bào)繳款方式，提供微信、支付寶繳稅功能。

在攻關(guān)過(guò)程中，問(wèn)題出現(xiàn)了：一是人行國(guó)庫(kù)系統(tǒng)只與銀行連接，微信和支付寶等第三方支付平臺(tái)能否接入？二是微信、支付寶是否支持一個(gè)商戶對(duì)應(yīng)不同的賬號(hào)，即是否可以根據(jù)不同的金庫(kù)生成不同的二維碼？三是金三系統(tǒng)能否根據(jù)納稅人稅款所屬的金庫(kù)自動(dòng)調(diào)出對(duì)應(yīng)的二維碼？

對(duì)此，銅山地稅局在徐州市地稅局的協(xié)調(diào)指導(dǎo)下，與微信、支付寶平臺(tái)、市銀聯(lián)公司及市人民銀行協(xié)調(diào)溝通，在積極推進(jìn)微信、支付寶繳稅的基礎(chǔ)上，對(duì)實(shí)現(xiàn)一個(gè)商戶（如銅山地方稅務(wù)局）可對(duì)應(yīng)若干賬號(hào)（即不同的收款金庫(kù)），生成若干不同的二維碼問(wèn)題、金三系統(tǒng)根據(jù)納稅人申報(bào)稅款所屬的不同金庫(kù)自動(dòng)提供對(duì)應(yīng)二維碼的功能，實(shí)現(xiàn)納稅人在申報(bào)后直接掃描金三系統(tǒng)提供的二維碼將稅款直接繳入國(guó)庫(kù)的目標(biāo)問(wèn)題進(jìn)行了積極推進(jìn)。

通過(guò)不斷的測(cè)試修正，8月14日17時(shí)16分，江蘇建邦裝飾工程有限公司養(yǎng)老保險(xiǎn)742.5元通過(guò)微信繳納成功；17時(shí)20分，銅山影劇院工會(huì)經(jīng)費(fèi)15元通過(guò)支付寶繳納成功；17時(shí)27分，湯秀榮個(gè)人所得稅1021.33元通過(guò)微信繳納成功……截至目前，納稅人已通過(guò)微信、支付寶共繳納稅款10筆，金額10548元。徐州眾捷機(jī)械科技有限公司財(cái)務(wù)主管李巖說(shuō)：“掃碼繳稅這個(gè)需求提出不久，銅山地稅局就推行了這個(gè)繳款方式，即節(jié)省了繳稅時(shí)間，又安全快捷，想我們所想，這才是最好的服務(wù)?！?/p>

“納稅人的需求在哪里，創(chuàng)新服務(wù)就要跟到哪里，我們只有把‘便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)’吹到納稅人身邊，我們和納稅人才會(huì)更近，社會(huì)才會(huì)更加和諧?！痹摼旨{服局局長(zhǎng)孟憲鋒說(shuō)。

編輯 實(shí)習(xí)生 花青菡

【第11篇】國(guó)稅和地稅納稅申報(bào)時(shí)間表

溫馨提示：2023年4月申報(bào)期

1、增值稅、企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅申報(bào)期4月1日-4月18日；

2、資源稅申報(bào)期4月1日-4月13日”請(qǐng)各位納稅人按時(shí)申報(bào)納稅，

3、地稅附加稅、個(gè)人所得稅申報(bào)截止日期為18日

避免未及時(shí)申報(bào)所造成的罰款損失，請(qǐng)大家按時(shí)申報(bào)

工商注冊(cè) 代理記賬 審計(jì)評(píng)估 商標(biāo)注冊(cè)

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【第12篇】預(yù)繳稅款地稅申報(bào)表下載

導(dǎo)讀：建安企業(yè)異地預(yù)繳稅款申報(bào)表，根據(jù)規(guī)定需要向機(jī)構(gòu)所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)由各省自行確定，納稅人在具體辦理時(shí)可以咨詢當(dāng)?shù)囟惥郑敿?xì)內(nèi)容請(qǐng)大家閱讀如下文章。

建安企業(yè)異地預(yù)繳稅款申報(bào)表?

根據(jù)規(guī)定，納稅人跨省(含計(jì)劃單列市，需要特別注意)外出臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的，需要向機(jī)構(gòu)所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》;對(duì)于省內(nèi)跨縣是否實(shí)施跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理，由各省自行確定，納稅人在具體辦理時(shí)可以咨詢當(dāng)?shù)囟惥帧?/p>

根據(jù)稅總發(fā)〔2017〕103號(hào)附件列舉的范圍，納稅人臨時(shí)外出從事建筑安裝、裝飾修飾、修理修配、加工、批發(fā)、零售、批零兼營(yíng)、零批兼營(yíng)及其他有關(guān)項(xiàng)目時(shí)，納入跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理。

因此，建安類企業(yè)異地預(yù)繳稅款后，其賬務(wù)處理如下：

繳納時(shí)作分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅：小規(guī)模納稅人預(yù)繳的時(shí)候是借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，貸記銀行存款。最終實(shí)際開票的時(shí)候就是：

借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

實(shí)際交稅的時(shí)候：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人則通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)來(lái)核算。

貸：銀行存款

申報(bào)時(shí)作賬：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未繳增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅

外地施工的建安企業(yè)如何扣繳個(gè)稅?

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法》的通知的通知(國(guó)稅發(fā)[1996]127號(hào))第十一條規(guī)定：

在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個(gè)人所得稅。但所得在單位所在地分配，并能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)賬簿和核算憑證的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可回單位所在地扣繳個(gè)人所得稅。

第十二條規(guī)定，本辦法第三條第一款、第二款涉及的納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)按每月工程完工量預(yù)繳、預(yù)扣個(gè)人所得稅，按年結(jié)算。一項(xiàng)工程跨年度作業(yè)的，應(yīng)按各年所得預(yù)繳、預(yù)扣和結(jié)算個(gè)人所得稅。難以劃分各年所得的，可以按月預(yù)繳、預(yù)扣稅款，并在工程完工后按各年度工程完工量分?jǐn)偹貌⒔Y(jié)算稅款。

第十七條規(guī)定，本辦法所稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，是指建筑安裝業(yè)工程作業(yè)所在地地方稅務(wù)局(分局、所)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函[2001]505號(hào))第一條規(guī)定：

到外地從事建筑安裝工程作業(yè)的建筑安裝企業(yè)，已在異地扣繳個(gè)人所得稅(不管采取何種方法計(jì)算)的，機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得再對(duì)在異地從事建筑安裝業(yè)務(wù)而取得收入的人員實(shí)行查帳或其他方式征收個(gè)人所得稅。但對(duì)不直接在異地從事建筑安裝業(yè)務(wù)而取得收入的企業(yè)管理、工程技術(shù)等人員，機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)據(jù)實(shí)征收其個(gè)人所得稅。

據(jù)此，到外地從事建筑安裝工程作業(yè)的建筑安裝企業(yè)，已在異地扣繳個(gè)人所得稅的，機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得再對(duì)在異地從事建筑安裝業(yè)務(wù)而取得收入的人員實(shí)行查帳或其他方式征收個(gè)人所得稅。

看到上面的文章，大家都知道建安企業(yè)異地預(yù)繳稅款申報(bào)表了吧，按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區(qū)收費(fèi)用的時(shí)間和地點(diǎn)是不一樣的，大家在上繳稅收的時(shí)候，一定要先弄明白哦!

【第13篇】地稅殘保金申報(bào)表

從2023年起，北京將實(shí)施新的殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法，征繳標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生了重大變化，由依據(jù)上年“全市在職職工年平均工資”，調(diào)整為“企業(yè)在職職工年平均工資”，從9月份開始就需要按照新規(guī)繳納殘保金。今天小雞快務(wù)來(lái)為大家解讀關(guān)于殘保金相關(guān)問(wèn)題。

什么是殘保金？

殘疾人就業(yè)保障金簡(jiǎn)稱殘保金，是指在實(shí)施分散按比例安排殘疾人就業(yè)的地區(qū)，凡安排殘疾人達(dá)不到省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和城鄉(xiāng)集體經(jīng)濟(jì)組織，根據(jù)地方有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，繳納用于殘疾人就業(yè)的專項(xiàng)資金。

什么企業(yè)需要交殘保金？

殘保金是每個(gè)公司需要繳納的，但是對(duì)于小微企業(yè)有優(yōu)惠政策，北京地區(qū)：2023年10月31日（含10月31日）后在工商部門登記注冊(cè)的小型微型企業(yè)，安排殘疾人就業(yè)人數(shù)未達(dá)到在職職工總數(shù)的1.7%，且在職職工總數(shù)在20人以下（含20人）的，自工商注冊(cè)之日起免征3年保障金。

特殊情況：用人單位遇不可抗力自然災(zāi)害或其他突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟(jì)損失的，可以在次年的申報(bào)繳納期內(nèi)申請(qǐng)減免或者緩繳保障金。（用人單位申請(qǐng)減免或緩繳保障金的，應(yīng)當(dāng)先行向地稅登記地所在區(qū)的財(cái)政部門提出書面申請(qǐng)，由區(qū)財(cái)政部門進(jìn)行審批。）

殘保金繳納時(shí)間？

每年可分兩次申報(bào)繳納，每次申報(bào)繳納全年應(yīng)繳保障金的一半

征繳期為每年5月1日到5月15日和9月1日到9月15日

在自愿的原則下，用人單位可在5月15日前一次性申報(bào)繳納其全年應(yīng)繳保障金。

殘保金繳納標(biāo)準(zhǔn)如何計(jì)算的？

用人單位應(yīng)當(dāng)按照上年本單位安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例的差額人數(shù)和本單位在職職工年平均工資之積計(jì)算繳納保障金。計(jì)算公式如下：

保障金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×1.7%-上年用人單位實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資。

用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動(dòng)合同（服務(wù)協(xié)議）的人員。上年用人單位在職職工人數(shù)，按上年本單位在職職工的年平均人數(shù)計(jì)算，結(jié)果須為整數(shù)。季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算為年平均用工人數(shù)。以勞務(wù)派遣用工的，計(jì)入派遣單位在職職工人數(shù)。

上年用人單位實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)，是指上年本單位安排殘疾人就業(yè)的實(shí)際人數(shù)，可以不滿1年，不滿1年的按月計(jì)算。

上年用人單位在職職工工資總額按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)文件規(guī)定口徑計(jì)算，包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、加班加點(diǎn)工資、津貼、補(bǔ)貼以及特殊情況下支付的工資等項(xiàng)目。

上年用人單位在職職工年平均工資，按用人單位上年在職職工工資總額除以用人單位在職職工人數(shù)計(jì)算。

其他具體情況參照地稅局相關(guān)文件：

http://shiju.tax861.gov.cn/ssxc/sszt/cbj/canjiren.htm

不繳納殘保金的不良后果是什么？

企業(yè)未按規(guī)定繳納保障金，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)催繳后仍未繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起（每年5月15號(hào)和9月15號(hào)），按日加收5‰的滯納金。

注意：地稅開始核查殘保金繳納情況，往年符合條件未繳納的企業(yè)需要補(bǔ)交，并且需要繳納滯納金。

如何繳納殘保金？

用人單位可以選擇網(wǎng)上申報(bào)或上門申報(bào)的方式進(jìn)行保障金申報(bào)。不需繳納保障金的用人單位也要進(jìn)行“零申報(bào)”。

選擇上門申報(bào)方式的用人單位已安排殘疾人就業(yè)的，應(yīng)當(dāng)提交《北京市用人單位安排殘疾人就業(yè)情況審核確定書》和《殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報(bào)表》；未安排殘疾人就業(yè)的，應(yīng)當(dāng)提交《殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報(bào)表》。

用人單位可以在北京市地方稅務(wù)局網(wǎng)站www.tax861.gov.cn自行下載《殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報(bào)表》。

以上就是小雞快務(wù)關(guān)于殘保金相關(guān)問(wèn)題的解答，希望能夠幫助到大家。如果如疑問(wèn)可在下方留言，小雞快務(wù)會(huì)為您一一解答。

更多精彩內(nèi)容可在關(guān)注小雞快務(wù)在微信后臺(tái)回復(fù)關(guān)鍵字查看

回復(fù)“公司注冊(cè)流程”查看:

《2017公司注冊(cè)的最新流程是什么？》

回復(fù)“交稅”查看:

《公司注冊(cè)完成后需要交什么稅？》

回復(fù)“五證合一”查看:

《什么是“五證合一”？如何辦理？》

【第14篇】地稅納稅申報(bào)期限

國(guó)家稅務(wù)總局赤峰市稅務(wù)局

關(guān)于延長(zhǎng)紅山區(qū)等地納稅申報(bào)期限

有關(guān)事項(xiàng)的通告

因11月份赤峰市中心城區(qū)等地突發(fā)疫情，為全力做好本市疫情防控工作，保障人民群眾生命安全和身體健康，保障納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）合法權(quán)益，便利辦理納稅申報(bào)，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局批準(zhǔn)，現(xiàn)將延長(zhǎng)赤峰市紅山區(qū)等地2023年11月份納稅申報(bào)期限有關(guān)事宜通告如下：

（一）延長(zhǎng)納稅申報(bào)期限區(qū)域及時(shí)限：對(duì)赤峰市紅山區(qū)稅務(wù)局、松山區(qū)稅務(wù)局、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局、第二稅務(wù)分局、喀喇沁旗稅務(wù)局管轄區(qū)域內(nèi)的納稅人，將2023年11月份納稅申報(bào)期限延長(zhǎng)至11月29日。房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)期限仍為11月30日。

（二）延期申報(bào)申請(qǐng)條件：納稅人受疫情影響，在納稅申報(bào)期限內(nèi)辦理申報(bào)納稅仍有困難的，可依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)。

（三）延期申報(bào)“非接觸”辦理路徑：納稅人可通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)電子稅務(wù)局（“我要辦稅”—“ 對(duì)納稅人延期申報(bào)核準(zhǔn)”）辦理延期申報(bào)手續(xù)。

特此通告。

國(guó)家稅務(wù)總局赤峰市稅務(wù)局2023年11月14日

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局赤峰市稅務(wù)局納稅服務(wù)中心

【第15篇】地稅申報(bào)個(gè)稅減除費(fèi)用

地方稅零申報(bào)一般包括營(yíng)業(yè)稅零申報(bào)和企業(yè)所得稅零申報(bào)。零申報(bào)程序與一般納稅申報(bào)相同，但根據(jù)您的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，應(yīng)納稅額的計(jì)算結(jié)果為零。營(yíng)業(yè)稅零申報(bào)是因?yàn)闆]有營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)為零的營(yíng)業(yè)收入，導(dǎo)致應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅為零。企業(yè)所得稅零申報(bào)是因?yàn)閼?yīng)納稅所得額等于或小于零，即收入等于或小于成本，導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額為零。 與企業(yè)相比，營(yíng)業(yè)稅零申報(bào)和企業(yè)所得稅零申報(bào)可能同時(shí)存在，或者企業(yè)所得稅零申報(bào)不一定是零申報(bào)。實(shí)行營(yíng)業(yè)稅零申報(bào)，企業(yè)所得稅零申報(bào)；企業(yè)所得稅零申報(bào)，營(yíng)業(yè)稅不一定零申報(bào)。

地方稅零申報(bào)流程如下：

1.雙擊桌面以顯示地稅局圖標(biāo)。

2.登錄。登錄分為ca用戶登錄和非ca用戶登錄。如果您是ca用戶，需要插入智能稅務(wù)終端，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出登錄頁(yè)面并自動(dòng)輸入密碼（初始密碼為123465，用戶可以修改密碼）輸入對(duì)話框；如果您是非ca用戶，則需要使用用戶密碼登錄。在彈出的登錄方式選擇界面，輸入登錄的用戶名和密碼。（對(duì)于已使用原始電子郵件在線報(bào)告的用戶，請(qǐng)使用原始納稅人代碼和密碼登錄。

3.選擇賬號(hào)后，成功輸入用戶賬號(hào)密碼，點(diǎn)擊'登錄'按鈕。以下流程與單用戶賬號(hào)一致（智能稅務(wù)終端密碼與登錄用戶賬號(hào)密碼一致）。這里提到的智能稅務(wù)終端密碼是指智能稅務(wù)終端登錄時(shí)的密碼）。

4.登陸后，在網(wǎng)站上申報(bào)。

5.登錄地稅官網(wǎng)填寫申報(bào)表：對(duì)未在地稅部門登記、不能在線填報(bào)分主表的稅種，先填寫并保存所有附表，再打開主表直接編輯或保存。

6.正式申報(bào)：申報(bào)單正式申報(bào)成功后，不允許填寫和修改。未經(jīng)正式申報(bào)或者未正式申報(bào)的，其所含稅種按未申報(bào)處理。

7.增值稅、營(yíng)業(yè)稅、附加稅申報(bào)：進(jìn)入系統(tǒng)〉納稅申報(bào)〉綜合申報(bào)〉初始化〉如果有收款項(xiàng)目為空的記錄，請(qǐng)重新點(diǎn)擊'；初始化'；，直到已有記錄的收款項(xiàng)目不為空。

8.對(duì)于需要申報(bào)的稅種，請(qǐng)注意左邊的勾號(hào)不能去掉，因?yàn)樗鼤?huì)直接影響申報(bào)稅率。不需要申報(bào)的稅額，不需要填寫。系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)為零申報(bào)（如有增值稅應(yīng)納稅額，系統(tǒng)不扣除，僅用于計(jì)算附加稅）。

9.按'繳稅'，此時(shí)會(huì)出現(xiàn)額外的稅額>支票金額，如果金額錯(cuò)誤，請(qǐng)單擊'清空'，再填一次。

10.單擊'保存'以完成聲明(單擊已保存的'耐心等待結(jié)果'頁(yè)面)>'稅務(wù)結(jié)算'>系統(tǒng)的這一步驟需要很長(zhǎng)時(shí)間才能等待結(jié)果頁(yè)的出現(xiàn)，查詢按鈕可以使用>'查詢'>檢查金額>'扣減'>'扣減超時(shí)'顯示'扣減超時(shí)'，'不要立即申報(bào)扣減，如果不能再次成功扣減，則在24小時(shí)后再次查詢'。

11.錯(cuò)誤聲明(零聲明除外)必須無(wú)效，否則它將直接影響報(bào)告率的評(píng)估。無(wú)效聲明的步驟如下：輸入系統(tǒng)'>無(wú)效聲明'>'無(wú)效聲明'>'查詢獲取無(wú)效聲明記錄'>檢查'聲明詳細(xì)信息'，顯示聲明詳細(xì)信息，確認(rèn)要?jiǎng)h除的聲明信息>'無(wú)效聲明'可使錯(cuò)誤聲明無(wú)效。

12.個(gè)人所得稅預(yù)扣繳聲明(包括零申報(bào))：輸入'個(gè)人所得稅申報(bào)單'>'個(gè)人所得稅摘要申報(bào)單'>'初始化'>填寫有關(guān)資料(零申報(bào)，稅為0)>'保存'以填寫申報(bào)(如已完成零申報(bào)，則為零申報(bào)，無(wú)須跟進(jìn)操作)(點(diǎn)擊保存耐心等待結(jié)果頁(yè))>'繳稅'。>系統(tǒng)的這一步驟也很耗時(shí)，等待結(jié)果頁(yè)出現(xiàn)時(shí)，可以使用查詢按鈕>'查詢'>'扣減'>來(lái)完成稅收扣減。

13.網(wǎng)上申報(bào)、扣除查詢：網(wǎng)上申報(bào)查詢，納稅人>'綜合查詢'>'申報(bào)信息查詢'>'查詢'網(wǎng)上扣除查詢，納稅人>'綜合查詢'>'扣除狀態(tài)查詢'>條目'交易日期'和'交易日期'>選擇查詢類型'查詢'('扣減超時(shí)'和'扣減失敗')表示扣減失敗。'扣減成功'表示成功的扣減和減稅)。

14.未處理預(yù)扣款：'扣減狀態(tài)查詢'結(jié)果，例如'扣減超時(shí)'，銀行帳戶24小時(shí)確認(rèn)：檢查預(yù)扣繳記錄'交易狀態(tài)確認(rèn)'>'稅務(wù)結(jié)算'>'納稅'>'查詢'>'扣繳'>完成扣減。 你在這里回答了關(guān)于如何報(bào)送地方稅零申報(bào)的所有問(wèn)題嗎？

以上是壹洽通小編整理關(guān)于地方稅零申報(bào)的過(guò)程。希望它能對(duì)你有所幫助。關(guān)于地方稅零申報(bào)的更多信息，你可以參考。

【第16篇】地稅開通后納稅申報(bào)登陸不上

社會(huì)在發(fā)展，科學(xué)在進(jìn)步?；ヂ?lián)網(wǎng)信息社會(huì)的發(fā)展，也省去了很多以前人工的操作流程。很多商務(wù)業(yè)務(wù)也開通了網(wǎng)上辦理通道，下面聯(lián)邦創(chuàng)業(yè)帶大家了解網(wǎng)上納稅申報(bào)應(yīng)該注意哪些事項(xiàng)？

1.征期報(bào)表填寫順序：

（1）代征地稅企業(yè)，先填寫增值稅或者消費(fèi)稅報(bào)表、申報(bào)成功后再填寫申報(bào)代征地稅報(bào)表；

（2）農(nóng)貿(mào)戶(農(nóng)產(chǎn)品)企業(yè)，先填寫上傳農(nóng)產(chǎn)品報(bào)表，報(bào)表填報(bào)狀態(tài)變成等待稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，再上傳一般人增值稅報(bào)表，變成等待稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后先接收增值稅報(bào)表受理結(jié)果，再接收農(nóng)產(chǎn)品報(bào)表受理結(jié)果；

（3）營(yíng)改增企業(yè)，先填寫申報(bào)增值稅報(bào)表，申報(bào)成功后再報(bào)企業(yè)稅負(fù)變化表；

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2.小規(guī)模增值稅報(bào)表申報(bào)注意事項(xiàng)：

（1）報(bào)表張數(shù)一共為6張，其中只有第3張（附表四）、第5張（輔助填報(bào)工具）、第6張（主表）為必填，其它報(bào)表都為選填；

注：選填報(bào)表涉及的才需要打開填寫，不涉及的請(qǐng)不要打開此表，保持填報(bào)狀態(tài)為未填寫；必填報(bào)表沒數(shù)據(jù)也需要補(bǔ)零保存！

（2）非差額征收企業(yè)、沒有全額抵減項(xiàng)目及免稅項(xiàng)目填寫方法及順序：需要您依次填寫第3張（附表四）、第5張（輔助填報(bào)工具）、第6張（主表）；

注：如您的銷售額不足30000元，需要按照免稅計(jì)算公式（貨物銷售：1x3%+4x2%-13；應(yīng)稅服務(wù)：1x3%-13）計(jì)算出的數(shù)值填入輔助工具11行；

（3）非差額征收企業(yè)、沒有免稅項(xiàng)目、但有全額抵減項(xiàng)目填寫方法及順序：需要您先填寫第3張（附表四），再依次填寫第1張（增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表）、第5張（輔助填報(bào)工具）、第6張（主表）（附表四如實(shí)填寫全額抵減稅額，數(shù)據(jù)將會(huì)在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中“減稅項(xiàng)目”自動(dòng)帶出，再將抵減稅額填寫至輔助工具11行）；

（4）非差額征收企業(yè)、存在免稅項(xiàng)目填寫方法及順序：需要您先填寫第3張（附表四）、再填寫第1張（增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表）中“免稅項(xiàng)目”部分，再手動(dòng)填寫第5張（輔助填報(bào)工具）第6、7行或者8、9行（國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)6、7，出口業(yè)務(wù)8、9），最后填寫第6張（主表）；

備注：免稅銷售額都為含稅銷售額。

（5）差額征收企業(yè)填寫方式：需要依次填寫第2張（應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目扣除清單）、第3張（附表四）、第4張（附列資料）、第5張（輔助填報(bào)工具）、第6張（主表）；

3.一般人增值稅報(bào)表申報(bào)注意事項(xiàng)；

（1）報(bào)表張數(shù)一共11張，其中從《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》開始一直到主表為必填，其它報(bào)表均為選填；

注：選填報(bào)表涉及的才需要打開填寫，不涉及的請(qǐng)不要打開此表，保持填報(bào)狀態(tài)為未填寫；必填報(bào)表沒數(shù)據(jù)也需要補(bǔ)零保存！

（2）非差額征收企業(yè)、沒有全額抵減項(xiàng)目及免稅項(xiàng)目填寫方法及順序：需要您從《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》開始，依次填寫至主表；

（3）非差額征收企業(yè)、沒有免稅項(xiàng)目、但有全額抵減項(xiàng)目填寫方法及順序：需要您從《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》開始，依次填寫至附表四，再去填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》、附表三及主表；（附表四如實(shí)填寫全額抵減稅額，數(shù)據(jù)將會(huì)在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中“減稅項(xiàng)目”自動(dòng)帶出，再將抵減稅額填寫至主表23行，同時(shí)23行≤第19行應(yīng)納稅額合計(jì)）；

（4）免稅企業(yè)填寫方式：需要您先填寫附表一18、19行，再填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中第二部分“免稅項(xiàng)目”，填寫之后主表第8行自動(dòng)帶出，如果屬于應(yīng)稅貨勞，再填寫第9行其中數(shù)，應(yīng)稅服務(wù)企業(yè)第9行為0；（注：免稅銷售額都為含稅銷售額）

（5）差額征收企業(yè)填寫方式：需要先填寫《應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目扣除清單》，再?gòu)摹豆潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》開始，依次填寫至主表；（差額項(xiàng)目需要在清單及附表一12列中體現(xiàn)）；

4.免稅企業(yè)上傳報(bào)表提示：校驗(yàn)失敗，表間平衡校驗(yàn)不通過(guò)；

增值稅國(guó)內(nèi)免稅項(xiàng)目的，在填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)，沒有差額征收的，切記'免稅項(xiàng)目'第2列'本期實(shí)際扣除金額'不要填數(shù)），否則上傳提示校驗(yàn)失敗，表間平衡校驗(yàn)不通過(guò)；

補(bǔ)充免稅填寫方法：

1）小規(guī)模先填《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目，再手動(dòng)填寫輔助工具6-9行；

2）一般人先填寫附表一18/19行，再填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目，貨勞業(yè)務(wù)再填寫主表9/10行。

5.免稅企業(yè)在保存《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》提示未通過(guò)校驗(yàn)，無(wú)法保存，減稅部分綠色單元格報(bào)紅；

如果納稅人沒有全額抵減，減稅部分綠色單元格任意選擇，保存即可（如圖12）；

6.網(wǎng)報(bào)軟件登陸提示：運(yùn)行錯(cuò)誤339（run time error 339）,注冊(cè)表防護(hù)；

將電腦右下角本機(jī)殺毒軟件和防火墻退出，重新登錄申報(bào)軟件即可；如若不行，可備份數(shù)據(jù)，下載安裝最新版本號(hào)升級(jí)包；（注：升級(jí)包安裝路徑需和網(wǎng)報(bào)軟件安裝路徑一致）；

7.網(wǎng)報(bào)在xp系統(tǒng)安裝后只能建立一個(gè)用戶，新建第二戶就提示內(nèi)存錯(cuò)誤：

檢查內(nèi)存空間，多是電腦限制問(wèn)題導(dǎo)致，備份數(shù)據(jù)干凈卸載后換路徑安裝即可解決，建議安裝時(shí)關(guān)閉殺毒軟件防火墻。

8.網(wǎng)報(bào)運(yùn)行錯(cuò)誤91（run time error 91）；

1)登錄提示91：備份數(shù)據(jù)覆蓋安裝，不行則卸載干凈重裝或者卸載干凈換路徑安裝；

2)點(diǎn)擊受理結(jié)果提示91：退出殺毒軟件和防火墻，重新登錄申報(bào)軟件，先點(diǎn)擊下載報(bào)表， 再點(diǎn)擊受理結(jié)果；

3)打開報(bào)表提示91（報(bào)表還未申報(bào)）：報(bào)表模版損壞，可刪除用戶重新機(jī)建立，重新生成報(bào)表模版，不可做數(shù)據(jù)恢復(fù)；

4)保存報(bào)表提示錯(cuò)誤91：電腦操作系統(tǒng)問(wèn)題，可備份數(shù)據(jù)換電腦填寫保存，保存成功后，再把數(shù)據(jù)備份恢復(fù)到原電腦上，繼續(xù)申報(bào)上傳；

9.網(wǎng)報(bào)運(yùn)行錯(cuò)誤380（run time error 380）；

1)登錄提示380：備份數(shù)據(jù)覆蓋安裝，不行則卸載干凈重裝或者卸載干凈換路徑安裝；

2)打開報(bào)表提示380（報(bào)表還未申報(bào)）：報(bào)表模版損壞，可刪除用戶重新機(jī)建立，重新生成報(bào)表模版，不可做數(shù)據(jù)恢復(fù)；

3)保存報(bào)表提示錯(cuò)誤380：電腦操作系統(tǒng)問(wèn)題，可備份數(shù)據(jù)換電腦填寫保存，保存成功后，再把數(shù)據(jù)備份恢復(fù)到原電腦上，繼續(xù)申報(bào)上傳；

10.網(wǎng)報(bào)軟件登陸提示運(yùn)行錯(cuò)誤429；

備份數(shù)據(jù)，將電腦右下角本機(jī)殺毒軟件和防火墻退出后，覆蓋安裝網(wǎng)報(bào)軟件和升級(jí)包，不行則卸載干凈重裝或者卸載干凈換路徑安裝；

11.網(wǎng)報(bào)軟件登陸提示：獲取納稅人信息失敗，請(qǐng)檢查網(wǎng)絡(luò)連接；

先確定軟件中其它用戶是否可以正常登陸，有無(wú)相同報(bào)錯(cuò)：

1）如果有相同報(bào)錯(cuò)：網(wǎng)絡(luò)因素。請(qǐng)您檢查網(wǎng)絡(luò)連接是否正常，如果正常，關(guān)閉殺毒軟件和防火墻、開放443端口、重啟上網(wǎng)工具后換個(gè)時(shí)間段再試；

2）如果其它用戶正常：證書問(wèn)題；需要您重新下載這戶的證書，先去ie中刪除舊證書，再去網(wǎng)報(bào)軟件-用戶管理中更新證書即可；

12.申報(bào)增值稅點(diǎn)擊受理結(jié)果提示未抄報(bào)稅；

1）先確定有無(wú)抄報(bào)稅；

2）核實(shí)抄報(bào)稅數(shù)據(jù)是否為上月一整月數(shù)據(jù)；

3）核實(shí)抄報(bào)稅是否為軟件中抄報(bào)；

4）以上三點(diǎn)核實(shí)無(wú)誤，請(qǐng)您點(diǎn)擊網(wǎng)報(bào)軟件中“下載報(bào)表”按鈕，提示“是否初始化”請(qǐng)點(diǎn)擊“否”，重新上傳報(bào)表嘗試；

北京代理記賬可以選擇聯(lián)邦創(chuàng)業(yè)（www.lianbang.net.cn），聯(lián)邦創(chuàng)業(yè)在在對(duì)接政府支持政策、業(yè)務(wù)辦理、資源協(xié)調(diào)以及政策應(yīng)變方面，都有著良好的客戶反饋。