【第1篇】無票收入做多少合適
前幾天有朋友問企業(yè)有無票收入，該如何申報增值稅。存在未開票收入的企業(yè)最常見的是商超零售行業(yè)和餐飲企業(yè)，因為大部分消費對象是個人，很少有個人消費者要發(fā)票。那么，無票收入該怎么做賬、增值稅申報呢，不妨通過一案例學習了解下。
a企業(yè)為商超零售行業(yè)的增值稅一般納稅人，主要銷售增值稅稅率為13%貨物，收款方式以現(xiàn)金為主。假如10月份銷售情況如下：開票收入10萬（不含稅，下同），未開票收入100萬。
根據(jù)以上描述，確定無票收入的分錄應為：
借：庫存現(xiàn)金 113
貸：主營業(yè)務收入 100
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）13
在申報增值稅時，應將未開票收入對應的金額填寫在增值稅納稅申報表附列資料（一）“本期銷售情況明細一表格，未開票收入對應填寫在“未開具發(fā)票”欄次里的銷售額、銷項(應納)稅額，具體數(shù)據(jù)見表（一）。待各項數(shù)據(jù)正確填寫完畢后，按照正常的申報程序申報扣款即可。
借著本案例再延伸一步。如果本月開具了上月部分未開具的發(fā)票，上月的增值稅也按照實際情況真實申報，那么又該如何申報增值稅呢。假如11月開票收入25萬，包含10月份應開未開收入為5萬，不開票收入是100萬。首先應確認本期收入為25-5+100=120萬，填寫在增值稅納稅申報表附列資料（一）為開票收入應為100-5=95萬元
通過此案例我們學習了無票收入增值稅的如實申報方式，具體到每個企業(yè)要根據(jù)實際情況而定。如果提供現(xiàn)代服務的一般納稅人企業(yè)填寫的欄次不一樣，同樣還需要填寫“增值稅納稅申報表附列資料（三）”（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）。大型商超企業(yè)如果不申報無票收入，那么在日益完善的金稅系統(tǒng)面前必將暴露出更大更多的稅務風險。
【第2篇】無票收入如何補開發(fā)票嗎
【問題描述】
已報稅的未開票收入在補開發(fā)票時應注意什么事項
我公司是一般納稅人，前期一筆銷售業(yè)務在當時沒開發(fā)票，但是當月也做賬、報稅了
現(xiàn)在對方提出要補開當時的發(fā)票。補開發(fā)票需要注意什么？
【答疑解惑】
如果前期已通過增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷項情況明細）'未開具發(fā)票'欄次填報了正數(shù)未開票收入，在補開發(fā)票月份，可將當期補開具的藍字發(fā)票如實填報在對應爛次，同時在'未開具發(fā)票'一欄填報負數(shù)沖減當期補開票銷售額。做未開票收入時需要保室有關的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證。
實務中，'未開具發(fā)票'欄次填寫負數(shù)已經(jīng)被列為申報比對異常項目，網(wǎng)上申報通常無法通過，一般要準備資料去納稅大廳申報。準備資料一般以當?shù)囟悇諜C關要求為準，比如比對異常轉辦單（稅收管理員簽字確認）、增值稅納稅申報表全套打印蓋章、未開票收入明細清單（自己制作，體現(xiàn)出未開票收入申報的來龍去脈，需蓋章）、金稅盤。
《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）》（稅總發(fā)（2017)124號）:
四、申報比對范圍及內容（一）比對信息范圍
1．增值稅納稅申報表及其附列資料（以下簡稱'申報表'）信息。2．增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人開具的增值稅發(fā)票信息。
3．增值稅一般納稅人取得的進項抵扣憑證信息。
4．納稅人稅款入庫信息。
5．增值稅優(yōu)惠備案信息。
6．申報比對所需的其他信息。（二）比對內容
比對內容包括表表比對、票表比對和表稅比對。表表比對是指申報表表內、表間邏輯關系比對。票表比對是指各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報表進行比對。表稅比對是指納稅人當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款進行比對。
【政策依據(jù)】
《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）》（稅總發(fā)（2017)124號）第4條。
【第3篇】無票收入先報稅在開票
導讀：本文中會計學堂將重點為大家解析無票收入確認后期需開票怎么處理？對這個話題感興趣的朋友可以將以下內容作為參考依據(jù)進行閱讀理解。收入的確認和發(fā)票的開具都不復雜，大家不妨認真閱讀全文，希望能夠得到一些啟發(fā)。
無票收入確認后期需開票怎么處理?
1、收入入賬不是按有票和無票入賬的,而是按每一筆業(yè)務入賬的.無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業(yè)務收入,再乘0.17記入應交稅費--應交增值稅--銷項稅.
2、無票收入的報稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口,這樣做是正規(guī)做法,稅局當然歡迎,更談不上要去找你的麻煩了.
3、無票收入入賬前,應確認清楚,對方是否在今后會要發(fā)票,確認需要發(fā)票的話可以留到開票后再做收入,避免進行調整.當然,確實有已經(jīng)入賬的不需開票收入后來需要開票時,可以先沖銷入賬時的記賬憑證,再開票重做收入,成本不用處理.但是,稅控系統(tǒng)內要做適當調整,沖減無票收入,增加開票收入.
直接確認收入會計分錄怎么做?
答：一般是開票后才確認收入要好處理一些,先確認收人后開票分兩種,一種是開普票,可以在發(fā)票的備注欄上注明是補開某年某月某日的;開好后將記賬聯(lián)附在先確認收入的那張憑證后面作附件,在申報時正常申報;第二種是開專用發(fā)票,也要在發(fā)票的備注欄上注明是補開某年某月某日的,將發(fā)票附在確認收入憑證后面作附件,申報時要異常申報.沒有差額最好不作賬務處理;有差額的還要調賬.
發(fā)貨時:
借: 發(fā)出商品
貸:庫存商品
開票時:
借:應收賬款
貸:收入
貸:應交稅金(如果銷售該批商品的納稅義務尚未發(fā)生,則不做這筆處理,待納稅義務發(fā)生時再做應交增值稅處理)
結轉成本
借:銷售成本
貸:發(fā)出商品
【第4篇】無票收入怎么報增值稅
未開票收入，顧名思義就是沒有開發(fā)票的收入。在實際銷售中，有的銷售金額很小，且是對自然人銷售的，很多都不開發(fā)票（比如買包鹽）。
未開票收入怎么申報？如何申報增值稅？后期補票又怎么申報？今天就一起來學習一下！
1
什么是未開票收入？
一定要申報嗎？
部分納稅人認為申報增值稅只填報開票收入，其實這種理解是錯誤的！
先來看看，什么是未開票收入？
實務中存在，企業(yè)（一般納稅人，下同）向客戶（特別是個人）銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產，收取款項后，客戶沒有索要發(fā)票，按規(guī)定增值稅納稅義務已經(jīng)發(fā)生，應在增值稅申報表中“未開票收入”中填報。
未開票收入可以不申報嗎？
不可以！
按照相關規(guī)定，增值稅申報收入包括開票收入、未開票收入、納稅評估收入、稽查查補收入等，因此只申報開票收入既不合規(guī)，也不合法！
2
未開票申報操作寶典
一、申報注意事項
根據(jù)稅法規(guī)定取得收入應按照納稅義務時間來申報增值稅，當達到納稅義務時間，就算沒有開票也應申報納稅。未開票收入的申報，成都市國家稅務局在《關于增值稅納稅申報比對新規(guī)的最新溫馨提示》第五條對一般納稅人申報未開票收入時需要注意事項如下：
1、發(fā)生未開票納稅義務期間：申報增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證
2、如果對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間，申報增值稅在“未開票收入”填列負數(shù)沖減，系統(tǒng)會啟動異常比對處理程序，需要到大廳接受審核，并提交前期取得未開票收入的記賬憑證、當期開具的發(fā)票等作為證明，申請正常申報和解鎖稅控設備。
二、具體通過案例，我們給您來演示如何填報！
在粉絲留言中，發(fā)現(xiàn)部分人認為申報增值稅只填報開票收入，其實這種理解是錯誤的！這是為啥呢？我們先來看看申報表！
（以增值稅一般納稅人為例）
案例一：某一般納稅人a從事餐飲行業(yè)，因客人大部分是散客，就餐后一般沒有索要發(fā)票，6月取得的60萬元不含稅銷售收入中，有40萬元未開具發(fā)票，那么a企業(yè)在申報增值稅時，這40萬元應該如何處理呢？
明確規(guī)定了銷售服務的增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當天，a企業(yè)收取餐費的當天就應當承擔納稅義務，雖然客戶沒有索取發(fā)票，但是這部分收入屬于a企業(yè)的正常營業(yè)收入，所以應當申報40萬元的未開票收入。
申報表應這樣填！
案例二：某納稅人b，將自產的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，未開具發(fā)票，成本為50萬元，對外銷售的不含稅價值為100萬元，那么，b企業(yè)又應該如何申報呢？
按照《增值稅暫行條例》相關規(guī)定，b企業(yè)的行為：將自產的貨物用于集體福利，符合視同銷售貨物情形，即使沒有開具發(fā)票，也應當申報100萬元的未開票收入。
申報表應這樣填！
案例三：某納稅人c是一家房產租賃企業(yè)，2023年與客戶簽訂一份不含稅總金額為280萬元的租賃合同，并在合同中約定采用預收款方式支付，且年底集中開票。2023年1月，c企業(yè)收到第一筆預收款140萬元，7月，收到第二筆預收款140萬元，對于這兩筆未開票的預收款收入，c企業(yè)應該如何申報呢？
對于納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，c企業(yè)在1月、7月收到兩筆款項，則應當在此時間計算應繳稅款，并在收款次月分別申報這兩筆收款，若沒有開票就做未開票收入申報。
申報表應這樣填！
案例四：某納稅人d在接受稅務局檢查時，查補去年未申報的一筆不含稅20萬元銷售收入，面對這筆納稅檢查調整收入，d企業(yè)應該申報嗎？
根據(jù)增值稅相關規(guī)定，d企業(yè)除了申報開票收入外，還應申報稽查查補收入、納稅評估收入等各項收入，并繳納相應增值稅，才能規(guī)避風險，持續(xù)健康地發(fā)展。
申報表應這樣填！
3
即日起，未開票收入都這樣處理！
稅局上門查，也不用怕！
對于未開票收入企業(yè)會計該如何處理，我們先來看看相關規(guī)定：
1、票據(jù)規(guī)定：
企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營收入，應依法按時開具發(fā)票！根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。
2、處罰規(guī)定：
第六十三條：對納稅人偷稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
第六十五條：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
【第5篇】什么要做無票收入
我們客戶大部分是自然人，幾乎不要發(fā)票，是做無票收入還是直接開票給個人更好？
答復
建議把發(fā)票開出來，如實開具，對于部分顧客不提供姓名全稱的，發(fā)票抬頭可以開具“個人”，即便是客戶不要發(fā)票，你們開了發(fā)票可以暫時替客戶保存一下，一旦有個別個人客戶想起來要發(fā)票了，可以隨時翻出來交還顧客。
提醒一
不開發(fā)票，違法了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定。因此不管對方是否索要發(fā)票，企業(yè)發(fā)生了應稅行為必須開具。只要是你銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動了，就需要依法開具發(fā)票，否則面臨罰款風險。
提醒二
由于你們進項都有進貨發(fā)票，若是銷售都不開票而是做未開票收入，在稅局的發(fā)票電子底賬系統(tǒng)中還是顯示有進無銷，容易產生稅務預警評估的風險提示，因此為了規(guī)避類似風險，建議如實開票。電子底賬系統(tǒng)建立了及時、完整、準確的發(fā)票電子底賬庫，即開具發(fā)票信息庫，納稅人開具的發(fā)票的全票面信息，包括漢字和數(shù)字內容都會實時加密上傳，生成電子底賬庫。
提醒三
若是先做未開票收入，以后若是有顧客重新想起來索取發(fā)票，你們公司還要先沖掉之前的未開票收入，再重新補開開具發(fā)票，這樣納稅申報上也比較麻煩，有的納稅人平時還需要做好未開票收入的明細臺賬，無形中增加會計工作量。
參考政策
1、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第九條規(guī)定，銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，應當開具而未開具發(fā)票的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
【第6篇】無票收入不報稅后果
許多企業(yè)在日常經(jīng)營過程中都會涉及到無票收入，很多人會很理所當然地認為只要企業(yè)收入都做無票收入就可以不用繳稅了。很顯然這是錯誤的。今天小編就聊聊這個無票收入。
無票收入就是不開發(fā)票的收入，通常是企業(yè)發(fā)生的正常交易后客戶沒要發(fā)票。企業(yè)發(fā)生無票收入不代表無需納稅申報。無票收入是正常的收入，需要與有發(fā)票的收入一樣處理，正常反映收入并計算銷售稅金。比如很多零售店，超市都并未開發(fā)票，但他們收進的錢都是營業(yè)收入，所以收入不是以有無開票為依據(jù)，而是以有無款項進賬為依據(jù)。
如果確定了一筆無票收入后又開具了發(fā)票要如何處理呢？確認無票收入后再開發(fā)票是否會重復納稅。
確認無票收入后如果需要開發(fā)票還是可以開，但需要沖減之前的無票收入，不會造成重復納稅！若當月存在無票收入，申報當月可以暫按未開具發(fā)票做納稅收入，下月購貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報時可將上月已做無票納稅收入，本次申報以負數(shù)填列；在開具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負不影響當月的實際稅負等。
【第7篇】公司無票收入要不要交稅
稅局如何查無票收入？要如何避免？
無票收入是什么意思呢？其實就是，該企業(yè)發(fā)生了業(yè)務，但是應稅的增值稅，沒有進行開具發(fā)票其中不包含增值稅的收入。
1）如果是屬于無票收入，那么要確定當期間的收入，必須要驚醒稅務處理，應及時的繳納相應的稅款。無票的收入，入賬是有一個規(guī)定得算法的，按照貨款的金額除以1.17，在計入主要的營業(yè)中的業(yè)務收入，再乘以0.17后計入應繳納稅金減去應繳納增值稅再減去銷項稅金，就可以了。
2）無票的收入，在進行報稅的時候，是在專門的稅控系統(tǒng)中有錄入窗口的，這樣是最正規(guī)，最合理的做法。
3）無票的收入在進行入賬前，應該要在確定清楚，對方在在以后，會不會在主要發(fā)票，如果是確認要發(fā)票的話，要發(fā)票的時候開票在進行入賬，這種做法是為了避免調整。還有，如果已經(jīng)有入賬的，則不需要后面在進行開發(fā)票時，該可以沖銷入賬時，成為記賬的憑證。要是再開票，就在重新做收入。成本是不用處理的，但，稅務控的系統(tǒng)，是會要做適當?shù)恼{整多的，減少無票受如，增加開票的收入。
如有大額的無票收入，稅務局有關部門會查該企業(yè)嗎？
一有大額的無票收入，稅務局是會對該企業(yè)，進行稽查的。假如，該企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定，進行了這筆大額無票收入的納稅申報，該企業(yè)沒有違反法律法規(guī)，責就不用擔心，稅務局是不會進行稽查的。但是如果要是沒有做，納稅申報，那么這筆無票收入就要進行核查了，稅務局的對這些違規(guī)違法的方法，可是抓的很緊，一有違反規(guī)定，那么就逃不掉了。
發(fā)生真實的業(yè)務，獲得正規(guī)的發(fā)票，如果是要真的實在是沒辦法取得發(fā)票，那么就要提前的做好稅務籌劃。不要以為，沒有發(fā)票，這筆稅費就消失不見了，就不用進行繳納稅款了。切記，可以享受稅收園區(qū)的優(yōu)惠政策，合理合規(guī)合法的來解決納稅人的稅務問題。
央媽出手：加強銀行賬戶管理
個人賬戶5萬以上交易、20萬以上轉賬注意了，可能受大額可疑監(jiān)控。
央行關于非銀支付機構開展大額交易報告的施行：
個人賬戶的大額交易及流水異常將接受央行監(jiān)控管理；這之中，不僅僅包括銀行賬戶收支情況、網(wǎng)絡銀行收支記錄，還將包括支付寶、微信支付等非銀支付機構的記錄。
今天開始，這4大稅務風險將劇增！
1、虛開發(fā)票將清算
稅務已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制，今年可能將有更多企業(yè)因為歷史欠賬虛開發(fā)票被識別出來！
2、高收入個人所得稅將面臨嚴格管控
今年中國將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴查！
3、股權轉讓稅務政策面臨變數(shù)！
之前中國各地熱火朝天的合伙基金的避稅政策可能要清理，甚至要改正。因為目前其實股權轉讓這一塊個稅已經(jīng)明確了，有些地方執(zhí)行出現(xiàn)了偏差，必須清理和改正！
4、新業(yè)態(tài)征稅將有大進展！
之前北京地稅查處的某直播平臺主播個稅巨額補稅案就是一個經(jīng)典案例，中國沒有業(yè)態(tài)不再稅務監(jiān)管范圍之外！目前稅務監(jiān)管沒有法外之地！
教你十個企業(yè)稅務籌劃的方法
第一：改變公司架構
舉例：成立一家家族公司去控股你所有的業(yè)務公司，家族公司不用做任何業(yè)務，業(yè)務公司賺錢分紅給到家族公司，是不需要交企業(yè)所得稅的，家族公司再去投資其他產業(yè)或購買你所需要的東西，如車子，房子，家具等都可以免稅。
另外，家族公司還可以作為“防火墻”，規(guī)避老板個人風險，即使業(yè)務公司出事，也只承擔x公司的注冊資本，【如注冊資本10萬，就只承擔10萬】
第二：改變供應鏈
在業(yè)務公司與供應商之間成立一家個人獨資企業(yè)，原本是公司直接向供貨商進貨，現(xiàn)在由個獨統(tǒng)一采購后再賣給公司，做到“四流合一”，解決公司缺進項發(fā)票的問題。
另外，個獨核定后征收，綜合稅率只有5%。
第三：業(yè)務拆分
原本是賣空調產品的，現(xiàn)在改成賣空調+安裝空調服務，增值稅就能從13%變成6%。
第四：申請為高新企業(yè)。
第五：改變交易方式和地點。
第六：轉移利潤。
第七：重組，合并與分立。
第八：利用稅收優(yōu)惠政策。
第九：改變經(jīng)營方式。
第十：利用外部專家。
智慧的老板“節(jié)稅”，聰明的老板“避稅”，愚蠢的老板“偷稅”。
不懂財務的老板：
不是在“交稅”的路上，就是在“交罰款”的路上。
不是在“監(jiān)獄”的路上，就是去“監(jiān)獄”的路上。
中國國家稅收環(huán)境極其復雜，不管是老板還是個人，雖然不是財務，但一定要有財稅意識。
說到稅收，除了個人之外，可以說這也是所有企業(yè)需要考慮的一個大問題。就連馬云和劉強東也在其中。否則，馬云怎么可能沒有工資，劉強東的年薪只有一元？
【第8篇】一般納稅人無票收入怎么報稅
許多企業(yè)在日常經(jīng)營過程中都會涉及到無票收入，很多人會很理所當然地認為只要企業(yè)收入都做無票收入就可以不用繳稅了。很顯然這是錯誤的。今天小編就聊聊這個無票收入。
無票收入就是不開發(fā)票的收入，通常是企業(yè)發(fā)生的正常交易后客戶沒要發(fā)票。企業(yè)發(fā)生無票收入不代表無需納稅申報。無票收入是正常的收入，需要與有發(fā)票的收入一樣處理，正常反映收入并計算銷售稅金。比如很多零售店，超市都并未開發(fā)票，但他們收進的錢都是營業(yè)收入，所以收入不是以有無開票為依據(jù)，而是以有無款項進賬為依據(jù)。
如果確定了一筆無票收入后又開具了發(fā)票要如何處理呢？確認無票收入后再開發(fā)票是否會重復納稅。
確認無票收入后如果需要開發(fā)票還是可以開，但需要沖減之前的無票收入，不會造成重復納稅！若當月存在無票收入，申報當月可以暫按未開具發(fā)票做納稅收入，下月購貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報時可將上月已做無票納稅收入，本次申報以負數(shù)填列；在開具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負不影響當月的實際稅負等。
【第9篇】小規(guī)模納稅人無票收入
正常的銷售情況下,發(fā)票有的人會開,有的不會開。如果對方不開的話,我們可以要求對方進行開具。個人無法自行開具的話,是可以帶著有關資料到稅務部門進行代開發(fā)票的。
那小規(guī)模納稅人的未開票收入如何入賬?關于小規(guī)模納稅人的未開票收入的做賬說明如下。
小規(guī)模納稅人的未開票收入如何入賬?
小規(guī)模企業(yè)取得的收入未開具發(fā)票的,也需要進行賬務處理確認收入,沒有發(fā)票做原始憑證,可用公司自制的銷售發(fā)貨單據(jù)做為原始憑證,收據(jù)一般用在收到款項時做為原始憑證,報稅時直接按入賬時拆分的增值稅銷項額申報即可。
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入(或產成品)。
應交稅費-應交增值稅 (未開票收入/(1+征收率)*征收率
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額。
其應納稅額計算方式為:
應納稅額=銷售額×征收率
由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時,一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。
小規(guī)模納稅人無票收入怎么報稅?
一般來說,發(fā)生的正常銷售而客戶沒要發(fā)票,就視為無票銷售。無票銷售是正常的銷售,在很多小規(guī)模納稅人中普遍存在。例如便利店、餐飲、等個人消費者較多的生活服務行業(yè)。它與有發(fā)票的銷售一樣處理,正常反映收入并計算銷售稅金。 如果小規(guī)模納稅人的申報表,不開票的收入只填寫到第一行(一)應征增值稅不含稅銷售額和本期應納稅納;如果銷售額不超3萬元,填寫(三)免稅銷售額其中'小微企業(yè)免稅銷售額'。以及'本期免稅額'其中小微企業(yè)免稅額'。
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【第10篇】發(fā)票作廢錯了做無票收入
據(jù)小e知道，工作中總是會遇到這樣的發(fā)問：發(fā)票作廢了怎么辦？發(fā)票作廢是不是扔了就行了？發(fā)票怎么會報廢呢？違規(guī)報廢發(fā)票有啥后果啊？通常納稅人發(fā)票作廢的條件是什么？
今天小e為大家?guī)戆l(fā)票蓋章的正確操作，以此為鑒，避免以后出現(xiàn)類似問題。
一、發(fā)票不是優(yōu)惠券，作廢后不是扔了就行了
1.作廢增值稅專用發(fā)票最主要的是在開票體系里報廢，在發(fā)票填開窗口里有個發(fā)票作廢一欄，單點需要報廢的發(fā)票，將其點成深色，再點擊下面的作廢按鈕，這張發(fā)票就在稅務體系里作廢了，這才叫實在的作廢，就可以不必上稅了。
然后再對紙質發(fā)票作廢，這即是非有必要的了。假如單位有報廢章，蓋報廢章看起來規(guī)范點，假如單位沒有報廢章，就直接用筆寫在發(fā)票上（發(fā)票自帶復寫，每一張都報廢了），然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好（很主要，必定不能丟失），留單位備查。
2.作廢發(fā)票有必要是當月的發(fā)票，假如跨月的發(fā)票，是不可能作廢的（金稅體系里是不認可的），只能采取開紅字的方法沖掉該發(fā)票。開具紅字發(fā)票時需持回收的原發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關審批同意后才干進行紅字發(fā)票打印。開具的紅字發(fā)票不予交付受票人，與回收的原發(fā)票聯(lián)一同張貼，作廢、紅字發(fā)票驗銷時，交稅務機關查看。
由以上可見，發(fā)票不是你想廢想廢就能廢，這是有一套完整的流程的，假如不按流程就事，作廢的不是發(fā)票，而是你。
二、那么，啥導致發(fā)票報廢的呢？
發(fā)票作廢的正常因素——
開具過錯
銷貨退回
出售折讓
效勞中止
發(fā)票作廢的非正常因素
歹意隱秘收入
歹意勾結，出售方違規(guī)報廢，接票方虛列本錢
涉嫌虛開發(fā)票等
發(fā)票作廢的正常因素我們是對比好了解的，小編這兒側重給我們擺一擺發(fā)票作廢的非正常因素！
1.歹意隱秘收入
這本來是在生活中常見的情況，比如一家小規(guī)模公司當月發(fā)票現(xiàn)已開具了101000啦，為了不上稅，老板與顧客洽談將已開具的票報廢，下月重開，將當月發(fā)票開具金額降入100000以下，到達不上稅的意圖。
2.惡意勾結，出售方違規(guī)作廢，接票方虛列本錢
出售方與接票方在有實在業(yè)務的前提下歹意勾結，出售方將開具的有些發(fā)票違規(guī)作廢（未回收發(fā)票聯(lián)），接票方將發(fā)票聯(lián)虛列本錢，到達偷稅意圖。
3.涉嫌虛開發(fā)票
有些違法企業(yè)從事虛開發(fā)票陰謀，但為了防止呈現(xiàn)稅收危險疑點或許出售額、稅負反常波動導致稅務機關置疑，將有些發(fā)票進行作廢，以平銷、微利到達虛開發(fā)票的意圖。
三、稅務機關的查辦方法
以下將發(fā)票作廢的非正常因素，看似獲利，本來算算賬，看看稅務機關核對方法，你會發(fā)現(xiàn)危險>收益。暫且不說上門查看的事項，只給你說說大數(shù)據(jù)下的監(jiān)控，你就理解你的做法是如此的不明智：
1.同一筆出售發(fā)票當月作廢，次月重開，而且在起征點范圍擺布必然歸入危險掃描要點，記住是系統(tǒng)自動提醒哦，還不是人為分析！
2.如今發(fā)票基本上歸入增值稅發(fā)票辦理新體系啦，知道比對么？不論你是一張還是兩張，你這邊作廢系統(tǒng)立刻就有提示！再發(fā)個協(xié)查函，你懂的！
3.還有你不可能知道稅負預警值是多少；第二你以為天衣無縫，成果漏洞百出，誰給你的自傲不來查你；第三牽出蘿卜帶出泥，法網(wǎng)難逃，疏而不漏！
違規(guī)作廢發(fā)票承擔的結果
1、補繳稅款
2、加收滯納金
3、罰款
4、嚴重者移送司法機關
通常納稅人發(fā)票作廢條件：
通常納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)作銷貨退回、開票有誤等景象，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；
開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時報廢。符合作廢條件，是指一起具有以下景象：
1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超越出售方開票當月；
2、出售方未抄稅而且未記賬；
3、購買方未認證或許認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
蕓窗e財會，為千萬財會人服務
轉自：搜狐
【第11篇】無票銷售收入怎么申報
如果納稅人前期已通過增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷項情況明細）“未開具發(fā)票”欄次填報了正數(shù)未開票收入，在補開發(fā)票月份，可將當期補開具的藍字發(fā)票如實填報在對應欄次，同時在“未開具發(fā)票”一欄填報負數(shù)沖減當期補開票銷售額。
例如：納稅人2023年1月份銷售貨物產生一筆未開票收入50萬元，申報1月屬期增值稅時已按照13%稅率申報繳稅。3月份應購買方要求，又針對上述未開票收入補開了50萬元增值稅專用發(fā)票，那么納稅人在填寫3月屬期增值稅申報表時，應將當期補開具增值稅專用發(fā)票如實填報在增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷項情況明細）第1行第1列至第2列“開具增值稅專用發(fā)票”對應欄次，同時，在該行第5列“未開具發(fā)票”欄次填報負數(shù)沖減當期補開票銷售額50萬元即可。
【第12篇】無票收入怎么報稅
無票收入是否需要繳稅是財務工作中的常見問題，無票收入指的是不開票的收入，以收款單及履約證明等作為做賬依據(jù)。本文就針對無票收入是否需要繳稅做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!
無票收入需要繳稅嗎?
答：無票收入是需要繳稅的。
無票收入指的是不開票收入，一般是付款人不需要發(fā)票。繳稅一般是因為有了應稅收入才要繳稅，這個收入并不會因為不開發(fā)票就不存在了，也不是因為開發(fā)票才繳稅。所以無論開不開發(fā)票，都不會影響應稅收入的事實存在。所以對于不開票收入，應當與開票收入一樣進行正常核算且繳稅。
無票收入如何核算?
答：無票收入的賬務處理上與正常的收入無差別，報稅環(huán)節(jié)無需做特殊處理。
會計上對于收入的認定和稅務上是不一樣的，按照《企業(yè)會計準則》，收入的確認包括了多項標準。比如主要的風險報酬已經(jīng)轉移、能夠明確計量成本等。
稅務上則將是否移庫作為收入確認的標準，稅務上的確認涉及了增值稅、城建稅、教育附加等。
無票收入會計分錄怎么做?
借：庫存現(xiàn)金等科目
貸：主營業(yè)務收入
應繳稅費——增值稅——銷項稅
無票收入結轉成本如何做會計分錄?
確認收入時，會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
結轉成本的時：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
稅務認定的無票收入的含義
無票收入指的是企業(yè)發(fā)生增值稅應稅行為未開具發(fā)票的不含增值稅收入。無票收入，只是形式上沒有開具發(fā)票，但是收入確認的實質和其他類型的收入是一樣的，必須符合收入確認的條件。
來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪
【第13篇】小規(guī)模納稅人無票收入怎么報稅
一、小規(guī)模納稅人無票收入如何報稅?
小規(guī)模納稅人在沒票的情形下一樣是能開展報稅的，在申報單上邊就有一行是能填寫無票收入的，在這個無票收入上邊填完有關的內容并照常進行報稅就可以。
無票收入指的是不開稅票的收入，一般全是付款方不用稅票的前提下所形成的。針對這類收入應當跟開票的收入一樣來開展報稅，按常規(guī)的具體情況來開展關于繳稅的計算，記賬根據(jù)收款憑證，還要履行上面的規(guī)定。
二、關于小規(guī)模無票收入，賬務上的正確處理方式：
1、按每一筆的業(yè)務流程來開展進賬，無票收入進賬會直接依照借款上邊的額度來除以1.17記入到主要經(jīng)營的業(yè)務收入之中，然后乘以0.17記入應交稅費-增值稅-銷項稅額，這里是用一般納稅人為例。
2、無票收入在報稅的操作系統(tǒng)之中擁有專門的入錄窗口，因而無票報稅方式是合理合法靠譜的存在。
3、大家在做無票收入的進賬前應當認清另一方是否在將來需要稅票，假如確定需要稅票的話，就留到開稅票之后再做收入，那樣能防止調整。假如早已入賬且不用開票收入的話，可以先開展沖銷進賬時的記賬憑證，再開票來開展再次進賬，那樣成本費無需處理，卻需要開展稅控系統(tǒng)的內部調整，抵減無票收入來提升開票收入。
【第14篇】不開票無票收入太多
金稅三期施行以來的企業(yè)在銷售商品、提供勞務等等這些會導致所有者權益增加的、與與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益總流入都需要開具發(fā)票。同時在發(fā)生費用支出類業(yè)務時需要收取發(fā)票。這樣會計在做賬過程中能達到賬證相符的目的。
但是在現(xiàn)實的生產經(jīng)營中情況復雜多變，因此就出現(xiàn)了一些未開票收入。
案情回放
廈門某食品有限公司于2023年12月補充申報了該公司2023年1-10月的未開票收入共計3806.75萬元。該公司辯稱：在銷售貨物時，有些客戶不能確定是否需要開具發(fā)票，以防客戶在申報納稅后又提出補開發(fā)票的要求，所以該公司在銷售當月未開具這部分的發(fā)票，也未確認這部分的收入。該公司在2023年12月確定客戶不需要開具發(fā)票后，再于2023年12月統(tǒng)一對這部分銷售收入作未開票收入進行申報。
稅務機關未認定廈門某食品有限公司于2023年12月補充申報的共計3806.75萬元未開票收入為偷稅，廈門某食品有限公司還是為此繳納了51.9萬元的滯納金。
因此，企業(yè)應以增值稅納稅義務發(fā)生的時間確認實際收入并申報納稅，包括當月應確認的未開票收入。
下面我們就舉幾種例子，并看看會計如何做賬處理
上月無票收入這個月補開了發(fā)票怎么做賬?
公司（一般納稅人企業(yè)）銷售一批商品，對外銷售的不含稅價值為200萬。注：稅率為13%.
1、先做一筆沖銷上月無票收入的憑證。
(1)摘要寫：上月無票收入，本月已開票。
(2)會計分錄
借：現(xiàn)金/銀行存款等(紅字) 226萬
貸：主營業(yè)務收入 (紅字) 200萬
應交稅金--增值稅(紅字)26萬
2、然后，根據(jù)開具的發(fā)票入賬
借：現(xiàn)金/銀行存款等 226萬
貸：主營業(yè)務收入 200萬
應交稅金--增值稅 26萬
注：納稅申報時，在表一中無票收入中填負數(shù)就行了。
將自產商品作為員工福利發(fā)放
公司（一般納稅人企業(yè)）將自產的商品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，成本為100萬元，對外銷售的不含稅價值為200萬。
1、發(fā)放員工福利視同銷售處理
借：應付職工薪酬——非貨幣性福利 226萬元
貸：主營業(yè)務收入 200萬元
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 26萬元
2、同時結轉相關成本：
借：主營業(yè)務成本 100萬元
貸：庫存商品 100萬元
注：納稅申報時，不開票的情況下作收入，也要進行價稅分離，增值稅上應做未開票收入，計提13%銷項稅額。
銷售商品未開票
公司（一般納稅人企業(yè)）從事電商業(yè)務，對外銷售的不含稅價值為200萬。注：稅率為13%.沒有開具發(fā)票，全部屬于未開票收入。
借：銀行存款 200萬元
貸：主營業(yè)務收入 200萬元
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）26萬元
注：納稅申報時，不開票的情況下作收入，也要進行價稅分離，增值稅上應做未開票收入，計提13%銷項稅額。
對于企業(yè)發(fā)生的營業(yè)收入，應依法開具發(fā)票。
1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。
2.《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：對納稅人偷稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
3.《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十五條：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
【確認收入，不開發(fā)票，但如實申報納稅】，完全沒問題，而且事后企業(yè)需要【補開發(fā)票】時，稅局有義務給予支持。
【確認收入，不開發(fā)票，少申報或未申報甚至瞞報】，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，以【偷 稅】 論處。
劉備在給他的兒子劉禪的遺詔《三國志》里面說到，“勿以惡小而為之，勿以善小而不為”。其實在我們未開票收入是否要納稅中也有體現(xiàn)，該做的都應該按照法律法規(guī)一一做到，我們財務人才能走的更高更遠，否則你以為不開票的收入就不用納稅，遲早會將你拖下深淵。
【第15篇】有限公司的無票收入
無票收入每家企業(yè)或多或少都會涉及，但你知道長期有無票收入有何風險嗎？今天匯一家就帶大家一起看看無票收入的幾種情況！
一、長期無票收入，不進行申報的風險
1、若當期銷售收入中存在無票收入，沒有記賬，也沒有進行申報，企業(yè)需要繳納的增值稅減少，進而可能導致企業(yè)增值稅稅負低于當?shù)赝袠I(yè)平均值，那么金三系統(tǒng)就會出現(xiàn)增值稅稅負低的預警，出現(xiàn)異常引起關注，搞不好還要面對稅局核查。還有這種極端例子，企業(yè)為了偷逃稅款，都做無票收入，連續(xù)6個月以上都進行增值稅零申報，不用多說，追征、滯納金和罰款少不了。
2.若無票收入記了賬，企業(yè)所得稅申報表上有這筆收入數(shù)據(jù)，增值稅申報表上卻沒有申報，那么增值稅的銷售額和企業(yè)所得稅上的收入差距太大，也會引起稅局關注。
3.若會計賬上做了無票收入，企業(yè)所得稅和增值稅都沒有申報，金三系統(tǒng)也會出現(xiàn)預警，稅局會對企業(yè)提供的財務報表、增值稅納稅申報表、企業(yè)所得稅預繳申報表以及發(fā)票等信息進行各項指標的分析、比對。
此外，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》 第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
二、長期無票收入，但是正常申報，是否存在稅務風險？
答案是肯定的，存在固定的購買方，而且長期存在無票收入，稅務會懷疑是不是還有隱匿的業(yè)務，可能會對進項明細，庫存商品等進行盤點，對公司的賬務流水、法人、負責人的個人賬戶流水進行監(jiān)控；同時也會對下游單位是否有不實交易進行核查。
有的小伙伴說了，不是不開具發(fā)票，客戶不要怎么辦？
對于有小型酒店、電商、小型商貿企業(yè)對應的客戶有些是個人，難免會出現(xiàn)客戶不要發(fā)票的情形，但這不是不開具發(fā)票的借口。
納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產等發(fā)生了應稅銷售行為，需要開具發(fā)票，可以把發(fā)票聯(lián)留存，什么時候客戶需要可以提供。
【注意】這種情況不要開具增值稅專票，形成滯留票的風險
此外，不開具發(fā)票還可能被處以1萬元以下的罰款，讓企業(yè)蒙受額外的損失。因此，即使對方不要發(fā)票，也不能圖省事放棄開票。
三、相關政策依據(jù)
《 國家稅務總局國家稅務總局關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則>的決定》 （國家稅務總局令第37號）第二十六條 填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（財政部令1993年第6號） 第三十六條 違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：
（一）未按照法規(guī)印制發(fā)票或者生產發(fā)票防偽中專用品的；
（二）未按照法規(guī)領購發(fā)票的；
（三）未按照法規(guī)開具發(fā)票的；
（四）未按照法規(guī)取得發(fā)票的；
（五）未按照法規(guī)保管發(fā)票的；
（六）未按照法規(guī)接受稅務機關檢查的。
對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。
總之，企業(yè)根據(jù)實際業(yè)務開具了發(fā)票，及時進行了納稅申報，數(shù)據(jù)真實，就會遠離稅務風險。
以上只是代表匯一家個人觀點，如有疑問歡迎來和匯一家一起探討哦！
