【第1篇】月收入10萬以下免征
3月28日下午，國務(wù)院聯(lián)防聯(lián)控機(jī)制召開新聞發(fā)布會(huì)，介紹恢復(fù)商品流通和商業(yè)秩序工作情況。數(shù)據(jù)顯示，3月份以來，糧油、肉禽蛋、蔬菜等必需品的價(jià)格全面回落，大型連鎖超市和品牌便利店的銷售額均超過去年同期水平。
大型連鎖超市和品牌便利店銷售額超去年同期餐飲企業(yè)復(fù)工率達(dá)八成
商務(wù)部消費(fèi)促進(jìn)司負(fù)責(zé)人王斌：截至27日，農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場的復(fù)工率達(dá)99.4%，經(jīng)營商戶復(fù)工率達(dá)97.6%，交易量比2月初增加了50%以上；大型連鎖超市、品牌便利店的復(fù)工率分別達(dá)到99.5%和95.4%，銷售額已超過去年同期水平。
電商平臺(tái)全部開工營業(yè)，平臺(tái)商戶復(fù)工率達(dá)到84.5%，比2月底提升了14個(gè)百分點(diǎn)；百貨商場的復(fù)工率達(dá)到了95.8%，比2月底提升了35個(gè)百分點(diǎn)，銷售額恢復(fù)到去年同期的約50%。
餐飲、住宿、家政等企業(yè)的復(fù)工率分別達(dá)到了80%、60%和40%，銷售額恢復(fù)到去年同期的35%左右。
肉禽蛋、蔬菜等必需品價(jià)格3月以來全面回落
王斌：3月份以來，糧油、肉禽蛋、蔬菜等必需品的價(jià)格全面回落，27日蔬菜批發(fā)價(jià)格比2月底回落16.5%，豬肉價(jià)格比2月中旬高點(diǎn)回落了7.4%。3月中旬，商務(wù)部重點(diǎn)監(jiān)測零售企業(yè)銷售額比2月中旬增長了7%，一些電商平臺(tái)的銷售額增長30%以上。
2至6月一般工商業(yè)電價(jià)降低5%提前執(zhí)行淡季天然氣價(jià)格
王斌：2月至6月，一般的工商業(yè)電價(jià)降低5%，提前執(zhí)行淡季的天然氣價(jià)格。有關(guān)部門減免國有物業(yè)租金，鼓勵(lì)地方對讓利中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的私有用房業(yè)主、平臺(tái)企業(yè)給予補(bǔ)貼；全國收費(fèi)公路疫情期間免收通行費(fèi)，允許困難企業(yè)申請緩繳住房公積金，對小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行全額返還。
對月收入10萬以下、季收入30萬以下的小店免征增值稅
國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇：國家明確，生活服務(wù)業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的收入免征增值稅。
餐飲、住宿等受疫情嚴(yán)重影響的困難行業(yè)，虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年，虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長3年；
年經(jīng)營額在500萬元以下的經(jīng)營主體，3月到5月，湖北省境內(nèi)的小規(guī)模納稅人免征增值稅，其他省份的增值稅征收率由3%降為1%；
月收入10萬元以下，季收入在30萬元以下免征增值稅等。
來源：新聞聯(lián)播 央廣新聞
【第2篇】提供勞務(wù)取得勞務(wù)收入10萬元
小李子，多才多藝，加上現(xiàn)在疫情也放開了，每月身兼多職，上午直播賣貨，下午休息，晚上則又在ktv打碟，周未還會(huì)去兼職平面模特，這樣一個(gè)月下面，一個(gè)月兼職了好幾份工作，分別從不同地方取得了不同的勞務(wù)收入。那么小李子，對于他每月從不同的地方取得的勞務(wù)收入，如何繳納個(gè)人所得稅呢？
勞務(wù)報(bào)酬所得屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
他在多處提供不同項(xiàng)目的勞務(wù)分別取得勞務(wù)報(bào)酬所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，分別以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
但在每年的3月份，辦理上年度綜合所得匯算清繳時(shí)，將勞務(wù)報(bào)酬所得并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。
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【第3篇】按月申報(bào)小規(guī)模納稅人1月份剔除轉(zhuǎn)讓商鋪收入后銷售額在10萬元以下，能否享受免征增值稅政策？
問：我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月6日轉(zhuǎn)讓一間商鋪，剔除轉(zhuǎn)讓商鋪的銷售額后，預(yù)計(jì)1月份銷售額在10萬元以下，全部開具增值稅普通發(fā)票，請問我公司可以享受免征增值稅政策嗎，申報(bào)時(shí)應(yīng)注意什么？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
你公司在辦理1月稅款所屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》的填報(bào)界面，準(zhǔn)確錄入“本期銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額”數(shù)據(jù)，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后的本期銷售額。若扣除后的銷售額未超過10萬元，則可以享受免征增值稅政策。在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將扣除后的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“免稅銷售額”相關(guān)欄次。
來源：國家稅務(wù)總局
責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016
【第4篇】一般納稅人月收入10萬
增值稅是我國財(cái)政稅收收入的重要來源之一，其影響范圍甚廣。營改增之后，增值稅幾乎囊括了所有行業(yè)，在所有稅種中與增值稅相關(guān)的稅收政策，無疑是最多也是最為復(fù)雜的。但是越復(fù)雜的政策，就越有籌劃的空間，今天就來講講納稅人的身份該如何選擇吧。
增值稅法將增值稅納稅人按會(huì)計(jì)核算水平和經(jīng)營規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類納稅人，分別采取不同的登記管理辦法。
簡單來說，現(xiàn)行政策規(guī)定：小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)，一般納稅人是指財(cái)務(wù)核算健全且年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)。
看到這里，很多老板可能又要問了，既然增值稅法主要是按照銷售額來劃分納稅人身份，那為什么不將小規(guī)模納稅人之外的企業(yè)叫成“中規(guī)模納稅人”或者“大規(guī)模納稅人”呢？考慮到現(xiàn)階段的實(shí)際稅收情況，稅收主體大多是能夠進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的一般納稅人；而小規(guī)模納稅人由于應(yīng)稅收入少，稅收優(yōu)惠多，一般構(gòu)不成大量的財(cái)政收入。那些具有抵扣條件的一般納稅人才是具有普遍性的納稅主體，因此將除小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人統(tǒng)一稱作一般納稅人了。
配圖
下面我們來說說小規(guī)模納稅人和一般納稅人到底有什么不同，我們應(yīng)該如何選擇？（以下內(nèi)容均是增值稅法中的簡單情形，由于篇幅有限，不考慮復(fù)雜情形和特殊業(yè)務(wù)）
稅額計(jì)算方法不同
小規(guī)模納稅人：應(yīng)納增值稅額＝不含稅銷售額 × 征收率
一般納稅人：應(yīng)納增值稅額＝不含稅銷售額*稅率－稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
現(xiàn)行增值稅法在稅收實(shí)踐中采取的是“以票控稅”的方法，即一般納稅人可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，但必須是以取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)專用繳款書或農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票這類“專用”發(fā)票為抵扣依據(jù)，取得普通發(fā)票的不準(zhǔn)許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人不允許抵扣，對其而言沒有進(jìn)行稅額一說。注意了，即便是小規(guī)模納稅人取得了增值稅專用發(fā)票也不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（這是在實(shí)務(wù)中，很多老板咨詢我的問題之一，今天也算是統(tǒng)一做了解釋）。
舉個(gè)例子，a是小規(guī)模納稅人，b是一般納稅人，他們10月份的不含稅銷售額均為人民幣20萬元，并且都取得了對方開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬元。本月，a應(yīng)納增值稅額＝20 × 3%（征收率）=0.6萬元，b應(yīng)納增值稅額＝20 × 13%（稅率）－1.3＝1.3萬元。（只是個(gè)例子，并不代表所有情形下，小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額均小于一般納稅人，下面會(huì)繼續(xù)進(jìn)行闡述。）
適用的稅率或征收率不同
小規(guī)模納稅人適用的征收率要比一般納稅人在一般計(jì)稅辦法下適用的稅率要低?，F(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率有3%和5%兩檔；一般納稅人在一般計(jì)稅辦法下適用的稅率現(xiàn)階段有三檔，分別是13%，9%和6%。應(yīng)當(dāng)注意的是，選擇低稅率的小規(guī)模納稅人，雖然稅率低，并不意味著稅負(fù)低，這和銷售額與購進(jìn)額的大小都有關(guān)系。
注：稅負(fù)＝實(shí)際繳納的增值稅稅額÷不含稅銷售額
納稅申報(bào)周期不同
一般納稅人的納稅申報(bào)周期是以月為單位。
小規(guī)模納稅人可以選擇按月申報(bào)或者按季度申報(bào)，在實(shí)踐中，稅務(wù)局在認(rèn)定稅種時(shí)，小規(guī)模納稅人大多都會(huì)選擇按季申報(bào)，一來小規(guī)模納稅人一般來說銷售收入少，享受的優(yōu)惠政策多，財(cái)政收入對其的依賴并不高；二來按季度申報(bào)能減輕企業(yè)的納稅操作頻率，提高財(cái)務(wù)工作效率。
總的來說，一般納稅人和小規(guī)模納稅人最主要的不同點(diǎn)就是以上三點(diǎn)了。接下來就來講講在實(shí)務(wù)中如何利用納稅人身份進(jìn)行增值稅稅務(wù)籌劃吧。
配圖
首先，稅法和稅務(wù)規(guī)章制度及相關(guān)政策對于增值稅不同納稅身份的轉(zhuǎn)換是有嚴(yán)格限制的：
第一，小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（500萬元）的應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出轉(zhuǎn)登記為一般納稅人（在金三征管系統(tǒng)下，一旦超過標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)收到警示提醒）。即使沒有超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，只要會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
第二，一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人：這在修改500萬應(yīng)稅標(biāo)準(zhǔn)前，是不允許一般轉(zhuǎn)小規(guī)模的，但是提高了500萬標(biāo)準(zhǔn)后，原來的一般納稅人可能達(dá)不到應(yīng)稅標(biāo)準(zhǔn)了，這時(shí)候是允許一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模的納稅人的，但是按照現(xiàn)行政策，轉(zhuǎn)換日期只截止到2023年12月31日。
接下來，我們就通過例子的方式來說明下，小規(guī)模納稅人和一般納稅人在何種情況下應(yīng)該做何種轉(zhuǎn)換。
乙公司作為一家小規(guī)模納稅人，當(dāng)期不含稅銷售額為a，征收率為3%，則乙公司的應(yīng)納增值額稅額＝a × 3%。若乙公司為一般納稅人，適用稅率為13%，不含稅進(jìn)項(xiàng)額為b，則乙公司的增值率為c=(a-b)÷a，增值稅為a×13%-b×13%即a×c×13%。
建立等式，a × 3%＝a×c×13%，得出c＝23.08%。
顯而易見，當(dāng)增值率為23.08%時(shí)，小規(guī)模納稅人和一般納稅人繳納的增值稅相同，無需刻意選擇；當(dāng)增值率＞23.08%時(shí)，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)要低于一般納稅人，這時(shí)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)維持小規(guī)模納稅人的身份，若是一般納稅人的，應(yīng)當(dāng)在年底前轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人，稅負(fù)更低；當(dāng)增值率＜23.08%時(shí)，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)要高于一般納稅人，這時(shí)顯然選擇一般納稅人更為“合算”，建議盡快健全會(huì)計(jì)核算制度，選擇登記為一般納稅人。（增值率也可理解為銷售業(yè)務(wù)的毛利率）
當(dāng)然，以上的例子不具有全面性。正如前文所說，增值稅不同稅目所對應(yīng)的稅率不同，23.08%的數(shù)據(jù)僅適用于銷售或進(jìn)口貨物，以及提供加工、修理修配勞務(wù)的情形，顯然并不適用于所有行業(yè)。但是計(jì)算方法大同小異，大家可以按照實(shí)際情況自行計(jì)算。當(dāng)然，這一比例的計(jì)算是需要以長期數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)為基礎(chǔ)的，僅僅因?yàn)槟骋黄诘脑鲋德史瞎芾硪缶腿マD(zhuǎn)換身份，那是絕對不理智的。
對于絕大多數(shù)初創(chuàng)企業(yè)來說，我還是建議大家不要輕易將納稅身份轉(zhuǎn)為一般納稅人（特殊行業(yè)有要求除外），一般來說初創(chuàng)企業(yè)收入很低，業(yè)務(wù)來源很不穩(wěn)定，沒有固定的供應(yīng)商，很難及時(shí)獲取專用發(fā)票，財(cái)務(wù)制度不健全，轉(zhuǎn)為一般納稅人反而會(huì)使成本增加。另一方面，國家有很多相應(yīng)的稅務(wù)優(yōu)惠和扶持政策來幫助初創(chuàng)企業(yè)正常經(jīng)營，為了享受國家的紅利，繼續(xù)保持小規(guī)模納稅人的身份更為有利。
專業(yè)的事情要交給專業(yè)的人去做，才能最大程度的做到降本增效，建議老板們應(yīng)當(dāng)將財(cái)稅相關(guān)業(yè)務(wù)交給專業(yè)的財(cái)會(huì)人員去做，這樣才能用有限的資源創(chuàng)造最大的效益，不是嗎？
配圖
【第5篇】10萬收入小微企業(yè)稅率是10%
隨著國家經(jīng)濟(jì)的增長，企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，國家卓雅放眼于企業(yè)的減費(fèi)降稅上來，要跑的快，就要卸下身上的負(fù)重。這兩年國家也出臺(tái)了很多小微企業(yè)，以及一般納稅人的稅收優(yōu)惠，支持企業(yè)的健康發(fā)展。但是因?yàn)橐咔榈脑蜇?cái)政緊縮，對于企業(yè)的稅收幫扶也沒有落下腳步。
早在2023年就對一般納稅人的增值稅做出了讓步，增值稅從原來的16%稅率直接下降到13%，10%檔位也降低到了9%。除了一般納稅人的稅率降低外，對小微企業(yè)企業(yè)所得稅也是給出了優(yōu)惠，應(yīng)納稅所得額不超過100萬部分，稅率降至5% ，100-300萬部分降至10%。今年兩會(huì)后，政策繼續(xù)擴(kuò)大，不超過100萬部分，減半征收，稅率又從5%降至了2.5%
此外，小微企業(yè)更優(yōu)惠！
小微企業(yè)的力度空前加大，除了上面的一些政策外，小微企業(yè)的增值稅也有優(yōu)惠，開始時(shí)月銷售額不超過10萬（季度銷售額不超過30萬）免征增值稅，兩會(huì)后調(diào)整至月銷售額不超過15萬（度銷售不超過45萬）免征增值稅。
由此可以看出，國家對于小微企業(yè)是十分關(guān)注的
這就完了嗎？當(dāng)然我們不是！為了應(yīng)對疫情，小規(guī)模納稅人從稅率3%降低為1%，政策一直持續(xù)到2023年12.31日
那么我們對于我國中小企業(yè)，還有哪些政策呢？
除了這一廣泛的包容性政策，我們還可以選擇地方稅收政策。 在一些相對困難和不發(fā)達(dá)的地方，為了吸引投資，鼓勵(lì)企業(yè)在當(dāng)?shù)丶{稅，還出臺(tái)了一些政策，如：激勵(lì)政策，企業(yè)入駐到園區(qū)納稅
增值稅：獎(jiǎng)勵(lì)地方留存50％—90％給企業(yè)
企業(yè)所得稅：獎(jiǎng)勵(lì)地方留存50％—90％給到企業(yè)
個(gè)人通過獨(dú)資公司企業(yè)：核定征收，增值稅+附加+個(gè)人進(jìn)行所得稅，綜合稅負(fù)3％以內(nèi)。
舉例：
一家網(wǎng)絡(luò)公司，公司一年的利潤約1000萬（假設(shè)其他都有進(jìn)項(xiàng)專票）
增值稅13％；需繳納1000 w*13％=130萬
企業(yè)所得稅為25％；需交納企業(yè)所得稅約為217萬;
總稅負(fù)130萬+217萬=347萬
先通過重慶經(jīng)濟(jì)園區(qū)注冊一家新公司，增值稅可節(jié)約130萬*50％（地方留存）*70％（獎(jiǎng)勵(lì)區(qū)間）=45.5萬
企業(yè)所得稅節(jié)稅217*40％（地方留存）*70％（獎(jiǎng)勵(lì)區(qū)間）=61萬
總計(jì)稅收獎(jiǎng)勵(lì)61+45.5=106.5萬。
這些稅收政策更優(yōu)惠，涵蓋了所有行業(yè)，領(lǐng)域和地區(qū)，使每個(gè)企業(yè)都有利可圖。 如果企業(yè)本身不知道如何合理使用，只會(huì)增加大量的成本，增加企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān)。 當(dāng)經(jīng)濟(jì)更加困難時(shí)，信息就是金錢。
此外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以注冊，以解決股利、成本困難和不檢查支出造成的利潤膨脹等問題。核定征收整體稅負(fù)僅3%，節(jié)省的稅款高達(dá)百分之九十。
