【第1篇】自行申報收入2萬元
翅兒昨天帶著大家一起看了2023年1號文的政策規(guī)定《2023年最新最全小規(guī)模納稅人申報干貨，清晰哭了》。
按照約定哈，咱們今天繼續(xù)來講新政策下，申報的落地情況，相信大家一看案例數(shù)據(jù)就能明白了。
一、個體戶、有限公司申報案例
案例1：有小翅有限公司，屬于季度納稅的小規(guī)模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2023年1季度銷售貨物自行開具增值稅普通發(fā)票20萬元。
同樣的數(shù)據(jù)，如果你是個體戶的話，免稅收入再哪里填寫？
11行。未達起征點這里啊，不再是10行小微企業(yè)免稅銷售額了，這是有區(qū)別的哦。
二、開具專票和普票的申報案例
由于小規(guī)模納稅人也可能有一般納稅人的客戶，有時會需要開專票。
如果開專票了，就按下面的例子來處理，結(jié)合兩個政策來填即可
案例2：有小翅有限公司（小規(guī)模納稅人），2023年1季度銷售貨物自行開具增值稅專用發(fā)票價稅合計21.63萬元，開具增值稅普通發(fā)票20.2萬；
分析：不含稅金額21萬+20萬，超過了30萬免稅的標(biāo)準(zhǔn)，不能免了，普票也得交稅了。
三、未開票收入如何申報--客戶群體是自然人行業(yè)填報必知
在上面的例子中是開了發(fā)票的情況，但是有很多零售或服務(wù)行業(yè)面對自然人客戶時，很大一部分收入是不開具發(fā)票的，又怎么填寫呢？
案例3：有小翅有限公司（小規(guī)模納稅人）為便利店，2023年第1季度產(chǎn)生銷售額41萬，未開具發(fā)票。
分析：超過了30萬免稅的標(biāo)準(zhǔn)就要交稅了。
四、小規(guī)模納稅人10萬&30萬以下免稅&超過免稅額如何進行申報？
10萬以下，免稅的，在申報表10、11行填寫即可的；超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的在2、3行填寫即可。至于在貨物填寫還是在服務(wù)列次填寫，主要看你的業(yè)務(wù)類型了。
還有一些差額征收的業(yè)務(wù)，如果我們企業(yè)屬于差額納稅的小規(guī)模納稅人，如提供旅游服務(wù)、勞務(wù)派遣服務(wù)等，只要差額扣除以后的季度銷售額不超過2023年新政策30萬，仍然可以享受免稅優(yōu)惠。（前提也是不開具增值稅專用發(fā)票哦）
五、旅行社差額征稅申報案例
那么，適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策，以差額后的銷售額額填寫“免稅銷售額”和應(yīng)征增值稅部分的欄次。
案例5：有小翅有限公司（小規(guī)模納稅人）提供旅游服務(wù)，2023年第1季度提供旅游服務(wù)取得收入52.23萬元，開具普票，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬元。
建筑行業(yè)差額征稅申報是不是也可以類比上面的申報案例來理解呢？
當(dāng)然是可以的。那最后，翅兒再來給大家講勞務(wù)派遣服務(wù)的申報。
六、勞務(wù)派遣差額征稅申報案例
案例6：有小翅有限公司（小規(guī)模納稅人）屬于勞務(wù)派遣公司，選擇差額納稅。2023年1季度向用工單位收取238萬，發(fā)放勞務(wù)派遣員工工資、社會保險、公積金合計175萬，開具差額征稅普票。
這項服務(wù)有專門的政策，咱們先分析一下：
也就是說提供派遣服務(wù)，選擇差額征稅的，可以扣掉支付給派遣員工的費用。按照扣除以后的差額繳納5%的增值稅。
注意，這里還有一個政策，我們可以考慮享受??
選擇差額征稅的派遣業(yè)務(wù)。
差額以后，沒有超過30萬，仍舊可以享受免稅優(yōu)惠。
因此，有小翅有限公司一季度差額后不含稅銷售額=（2380000-1750000）?（1+5%）=600000（元），超過季度銷售額30萬元，不滿足小規(guī)模納稅人增值稅免征政策。
應(yīng)納稅額=差額后不含稅銷售額*征收率=600000*5% =30000（元）
申報表填寫如下：
這是今天給大家分享的內(nèi)容了，翅兒建議大家細看收藏，下次報稅就能用上了～
【第2篇】兩處以上收入自行申報
12萬及兩處以上所得個人所得稅自行申報政策
主要內(nèi)容
一、自行申報的概念、范圍、申報地點及期限
二、十二萬申報相關(guān)政策
三、兩處以上所得申報相關(guān)政策及要求
四、相關(guān)法律責(zé)任
一、什么是個人所得稅自行納稅申報
所謂自行納稅申報，是由納稅人在稅法規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，自行向稅務(wù)機關(guān)申報取得的應(yīng)稅所得項目和數(shù)額，如實填寫個人所得稅納稅申報表，并按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額，據(jù)此申報并繳納個人所得稅的一種方法。
我國個人所得稅自行納稅申報包括兩種情況：
（一）納稅人取得應(yīng)稅所得時，由于沒有扣繳義務(wù)人，因而必須按照稅法的規(guī)定，根據(jù)取得的應(yīng)納稅所得項目、數(shù)額，計算出應(yīng)納的個人所得稅額，并在稅法規(guī)定的申報期限內(nèi)，如實填寫相應(yīng)的個人所得稅納稅申報表，報送稅務(wù)機關(guān)，申報繳納個人所得稅。
（二）納稅人在取得收入時，有法定的扣繳義務(wù)人，而且扣繳義務(wù)人也按照規(guī)定代扣代繳了稅款，但由于相關(guān)收入需要合并、稅率檔次可能發(fā)生變化以及收入達到一定規(guī)模等因素，稅法作出特別規(guī)定，要求這些特定納稅人在一定時期后（多為一個納稅年度終了后），根據(jù)全年取得的應(yīng)納稅所得項目、數(shù)額、應(yīng)納稅額、已納稅額、應(yīng)補退稅額，在稅法規(guī)定的申報期限內(nèi)，如實填寫相應(yīng)的個人所得稅納稅申報表，并報送稅務(wù)機關(guān)、辦理相應(yīng)事項。
年所得12萬元及兩處以上所得個人所得稅自行納稅申報屬于后一種自行納稅申報。
二、哪些人需要辦理自行納稅申報？
按照個人所得稅法負有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：
（一）年所得12萬元以上的；
（二）從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得；
（三）從中國境外取得所得的；
（四）取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；
（五）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
年所得12萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已經(jīng)足額繳納了個人所得稅，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定于納稅年度終了后向主管稅務(wù)機關(guān)納稅自行納稅申報。
三、在什么地方辦理個人所得稅自行納稅申 報？
（一）年所得12萬元以上的納稅人，納稅申報地點分別為：
1．在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。
2．在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。
3．在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營所得）的，向其中一處實際經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。
4．在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機關(guān)申報。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報。
（二）其他情況下的納稅申報地點
1．從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。
2．從中國境外取得所得的，向中國境內(nèi)戶籍所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機關(guān)申報。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報。
3．個體工商戶向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。
4．個人獨資、合伙企業(yè)投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，區(qū)分不同情形確定納稅申報地點：
（1）興辦的企業(yè)全部是個人獨資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。
（2）興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報。
（3）興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)，個人投資者經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的，選擇并固定向其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。
4．除以上情形外，納稅人應(yīng)當(dāng)向取得所得所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。
經(jīng)常居住地，是指納稅人離開戶籍所在地最后連續(xù)居住一年以上的地方。
四、申報期限
1、從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資薪金所得的、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的、國務(wù)院規(guī)定的其他情形的，在取得所得次月15日內(nèi)申報，即所謂按月自行申報。
2、從中國境外取得所得，在年度終了后30日申報，也是按年申報（時間是年終30日內(nèi)）。
3、年所得12萬元以上的，在年度終了后3個月內(nèi)申報，即所謂按年申報（時間是年終3個月內(nèi)）；
五、年所得12萬元以上的個人都必須進行自行申報嗎？
按照規(guī)定，年所得12萬元以上的個人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，在納稅年度終了后向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。
但是，年所得12萬元以上的納稅人，不包括在中國境內(nèi)無住所且在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住不滿１年的個人。即：在中國境內(nèi)無住所，且在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住不滿１年的個人不存在年所得12萬元個人所得稅自行納稅申報義務(wù)。
六、“年所得12萬元以上”中的“年所得”都包括哪些項目？
（一）工資、薪金所得；
（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；
（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；
（四）勞務(wù)報酬所得；
（五）稿酬所得；
（六）特許權(quán)使用費所得；
（七）利息、股息、紅利所得；
（八）財產(chǎn)租賃所得；
（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（十）偶然所得；
（十一）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。
七、如何計算各個所得項目的“年所得”？
（一）工資、薪金所得：是指未扣除“減除費用”（每月3500元）及“附加減除費用”（每月1300元）的收入額。更具體地講就是個人從任職單位取得的與任職、受雇有關(guān)的各種所得（包括單位所發(fā)未計入工資單的工資性收入），剔除按照國家規(guī)定實際繳納的“五險一金”以及獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助等不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼后的余額。
年終獎主要是依據(jù)國稅發(fā)〔2005〕9號文，還是有范圍限定的，是單位根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金，也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，繳納個人所得稅。
（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得：是指應(yīng)納稅所得額。即：實行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算；實行定期定額征收的，按照應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額。例如：某個體工商戶2023年生產(chǎn)經(jīng)營收入總額為120萬元，核定應(yīng)稅所得率為10%，則該個體工商戶2023年生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額＝120萬元×10%＝12萬元。按照征收率核定個人所得稅的，應(yīng)將征收率換算為應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額。例如：某個體工商戶2023年生產(chǎn)經(jīng)營收入總額為x萬元，主管稅務(wù)機關(guān)按照y%附征個人所得稅，則該個體工商戶2023年應(yīng)納稅所得額＝（x萬元×y%＋速算扣除數(shù)）÷適用稅率。
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額，比照上述方法計算。合伙企業(yè)投資者按照上述方法確定應(yīng)納稅所得額后，合伙人應(yīng)根據(jù)合伙協(xié)議規(guī)定的分配比例確定其應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議未規(guī)定分配比例的，按合伙人數(shù)平均分配確定其應(yīng)納稅所得額。對于同時參與兩個以上企業(yè)投資的，合伙人應(yīng)將其投資所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額相加后的總額作為年所得。
（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得：按照每一納稅年度的收入總額計算。即：按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者實際取得的經(jīng)營利潤，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。
（四）勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得：是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）和納稅人在提供勞務(wù)或讓渡特許權(quán)使用權(quán)過程中繳納的有關(guān)稅費的收入額。
（五）稿酬所得：是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。
（六）財產(chǎn)租賃所得：是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）、修繕費用（每月不超過800元）和納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的有關(guān)稅費的收入額。對于納稅人一次取得跨年度財產(chǎn)租賃所得的，全部視為實際取得所得年度的所得。
（七）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：是指轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額，即應(yīng)納稅所得額。股票轉(zhuǎn)讓所得以一個納稅年度內(nèi)，個人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報所得數(shù)額，盈虧相抵為負數(shù)的此項所得按“零”填寫。
（八）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得：均指不減除任何費用的收入額。其中，個人儲蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得全部視為納稅人實際取得所得年度的所得。
上述“所得”的統(tǒng)計口徑，均為納稅人于當(dāng)年1月1日至12月31日期間實際取得的所得，而不論所取得的是所屬何時的所得，如補發(fā)往年、預(yù)發(fā)下年等。往年預(yù)發(fā)當(dāng)年、以后年度補發(fā)當(dāng)年等收入，均不計入當(dāng)年所得中。
八、在計算年所得12萬元時，哪些所得可以 不計算在內(nèi)？
在計算12萬元年所得時，對個人所得稅法及其實施條例中規(guī)定的免稅所得以及允許在稅前扣除的有關(guān)所得，可以不計算在年所得中。主要包括以下三項：
（一）個人所得稅法第四條第一項至第九項規(guī)定的免稅所得，即：
1．省級人民政府、國務(wù)院部委、中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；
2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息；
3．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規(guī)定的按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼；
4．福利費、撫恤金、救濟金；
5．保險賠款；
6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；
7．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
8．依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；
9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
（二）個人所得稅法實施條例第六條規(guī)定可以免稅的來源于中國境外的所得。即在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源于中國境外的所得，如果經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后可就來源于中國境外的所得繳納免征個人所得稅的，在計算所得12萬元時，從境外取得的所得可不計入到年所得中。
（三）個人所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定的按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金（以下簡稱“五險一金”）。
九、為什么要進行兩處以上所得申報？
從兩個或兩個以上單位都取得工資的要做兩處以上所得的申報
個人所得稅法規(guī)定了稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，支付工資的單位在扣繳個稅時分別都扣除了費用3500或4800元，而個人所得稅法規(guī)定個人取得工資薪金所得每月只能扣除一個3500或4800，有多處所得的人就比只有一處所得的人多扣除了，因此必須將多處取得的工資薪金合并，也就是只能扣除一個3500或4800元，計算當(dāng)月實際應(yīng)繳的個人所得稅，減除單位已扣繳的個稅稅款，就余額進行自行申報補交稅款。
舉例說明
例如：小華2023年2月在南通公司取得工資6000元，在無錫公司取得工資4000元；以上所得不包括個人負擔(dān)的三險一金。（小華常住南通）
1、小華在南通公司扣的個人所得稅=（6000-3500）×10%-105=145（元）；
2、小華在無錫公司扣的個人所得稅=（4000-3500)×3%=15（元）；
3、小華應(yīng)繳個人所得稅=（6000+4000-3500）×20%-555=745（元）；
小華應(yīng)自行申報補繳個人所得稅=745-145-15=585（元）；
4、納稅地點：小華選擇南通公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報（固定后就不準(zhǔn)隨意變化）
十、兩處以上所得申報問題處理
納稅人上門反映說明、聲明其本人并無兩處工資薪金所得，或反映未在相關(guān)單位取得工資薪金所得的，應(yīng)由自然人個人出具書面說明和承諾，寫明本人真實姓名、身份證件號碼、通訊住址、聯(lián)系電話等基本信息，并簽名承諾對其反映問題的真實性負責(zé)。
對于納稅人認為無兩處工資申報的 ，稅務(wù)機關(guān)風(fēng)險應(yīng)對部門將按照要求開展信息核實，對扣繳單位實施納稅評估、日常檢查等 ，看看是否企業(yè)有虛列工資的行為。
十一、 12萬及兩處以上所得個稅申報的相關(guān)法律責(zé)任
主要從兩個角度分析：應(yīng)申報未申報的后果和已申報但屬虛假申報后果
一、應(yīng)申報未申報
1、如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)（12萬元所得的納稅年度終了后3個月內(nèi)、兩處以上取得工資薪金的每月15日前）辦理納稅申報和報送納稅資料的，根據(jù)稅收征管法第六十二條的規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（未申報的行為，列為稅務(wù)機關(guān)監(jiān)控范圍的）
2、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知仍拒不申報，不繳或者少繳稅款的，屬偷稅行為，根據(jù)稅收征管法第六十三條的規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對其處不繳或者少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款。（通知申報拒不申報且有稅補）
3、如果納稅人不進行納稅申報，因此造成不繳或者少繳稅款的，按照稅收征管法第六十四條第二款的規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。（1、2稅務(wù)機關(guān)已納入管理，并通知改正申報，3沒構(gòu)成偷稅未申報且有稅補）
二是雖已申報了，但申報虛假或不如實申報的法律后果
1、納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，根據(jù)稅收征管法第六十四條第一款的規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期限期改正，并處5萬元以下的罰款。（虛假申報未產(chǎn)生稅款少繳，僅對虛假申報行為的處罰）
2、納稅人不如實進行年所得12萬元以上個人所得稅申報，有可能構(gòu)成偷稅（偷稅：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的）。對納稅人偷稅的，根據(jù)稅收征管法第六十三條的規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對其處不繳或者少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。
要提醒大家的是，隨著國家對個人誠信體系建設(shè)的完善，個人的涉稅管理信息將是誠信體系建設(shè)的內(nèi)容之一，12萬元以上所得的自行申報及兩處以上取得工資薪金的申報可信度將會影響個人的征信。個人的誠信度一旦低了，會影響個人后續(xù)的好多方面，如個人貸款、出國、公職晉升、坐高鐵、乘飛機等等，希望大家引起重視。
【第3篇】年收入超12萬自行申報個稅
兼職（臨時工)的人員的工資要發(fā)票還是列表，交稅是如何交的？
01兼職工資如何交稅
案例：比如說，a公司找了個程序猿，做了一個小程序，共花費3000元，但是做完，付錢了，沒有發(fā)票，這種情況如何繳稅？我們公司應(yīng)該如何做帳呢？
答：勞務(wù)報酬繳稅，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算，余額便為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)
以上面為例計算如下：
預(yù)扣預(yù)繳稅額=（3000-800）*0.2=440，所以程序員能拿到手的工資就是2560元。
那我們公司如何做帳呢？首先我們明確一點，我們和程序員之間是勞務(wù)關(guān)系，不屬于雇傭關(guān)系，那勞務(wù)費到底是要發(fā)票還是列表發(fā)放呢？看看稅局是怎么說的：
02什么是勞務(wù)報酬？/勞務(wù)報酬如何繳稅？
新的個人所得稅規(guī)定工資薪金，勞務(wù)報酬，稿酬，特許權(quán)使用費四項并入綜合所得，一并適用綜合稅率表。下面我們就來了解一下勞務(wù)報酬到底是怎么回事吧！
1、勞務(wù)報酬是什么
勞務(wù)報酬所得是指個人從事設(shè)計，裝潢，安裝，制圖，化驗，測試，醫(yī)療，法律，會計，咨詢，講學(xué)，新聞，廣播，翻譯，審稿，書畫，雕刻，影視，錄音，錄像，演出，表演，廣告，展覽，技術(shù)服務(wù)，介紹服務(wù)，代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
2、勞務(wù)報酬的預(yù)扣預(yù)繳率（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
級數(shù)
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
預(yù)扣率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過20000元的
20
2
超過20000元至50000元的部分
30
2000
3
超過50000元的部分
40
7000
居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許使用費所得的收額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補。適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。
稿酬所得、特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*20%
3、勞務(wù)報酬”次”和”月”的規(guī)定
勞務(wù)報酬所得屬于一次性收入的，已取得該項目收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。
4、綜合所得匯算清繳
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。
03勞務(wù)報酬不繳稅也要申報！
問：單位向個人支付勞務(wù)報酬所得每次不超過800元，需要申報個稅嗎？
解析如下：
勞務(wù)報酬所得每次收入未超過800元的，由于計算預(yù)扣預(yù)繳時“勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算”，所以應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額為0。
預(yù)扣預(yù)繳/代扣代繳/應(yīng)繳稅額為0，并不代表不需要申報，比如：某居民個人月工資4100，不考慮其他特殊情況，當(dāng)月肯定不需要預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，但是也需要申報。
個稅對居民個人取得工資薪金、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費按照匯總為綜合所得。且辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補。
也就是說，如果勞務(wù)報酬所得每次收入未超過800元，不申報必然會導(dǎo)致匯算清繳時綜合所得的應(yīng)納所得額不準(zhǔn)確，進而造成稅款流失。
【第4篇】年收入12萬自行申報
為遏制日益猖狂的金融犯罪，個人建議，國家將開始逐步普及全民年收入申報制度。
1.首先，在目前需要財產(chǎn)申報的公務(wù)員基礎(chǔ)上，增加國資企業(yè)和機構(gòu)的各級工作人員，時機成熟后，逐步增加到私人企業(yè)和外資企業(yè)的所有工作人員，最后到普通個人。
申報收入時，可以以個人為單位，也可以以家庭為單位進行申報。
2.新的財產(chǎn)申報制度，將以年收入和年支出為目標(biāo)，只申報上一年度其單位的各項貨幣收入?yún)R總，以及各項支出匯總。包括并不局限于工資、獎金、補助、意外所得、房貸、車貸等。
3.國家稅務(wù)總局將擴大監(jiān)察隊伍，在各省市自治區(qū)成立一個獨立核算部門，對本地的收入申報進行審核。
4.審核的目的，是檢查其是否完成各項稅務(wù)繳納（未完成的，將對其進行正常補繳），并調(diào)控個人或家庭收入。如，某些家庭人口多，但收入過低，支出過大，則稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)該家庭交稅情況，進行一定額度的返稅，補助該家庭。
5.公民財產(chǎn)申報，全憑自愿！但稅務(wù)機關(guān)會對某些個人進行抽查，一旦發(fā)現(xiàn)有偷稅漏稅等逃稅行為，除了要求補繳稅款外，還將進行加重處罰。而若有家庭收入過低，本來可以返稅的，則不予返稅。
以上，屬于個人建議。
請大家不要誤會！
也希望大家留下自己的看法，萬一被國家采納了呢？
