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定額發(fā)票用不完怎么辦(16篇)

發(fā)布時間:2024-11-12 查看人數(shù):85

定額發(fā)票用不完怎么辦

【第1篇】定額發(fā)票用不完怎么辦

納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購的定額發(fā)票,在電子稅務(wù)局網(wǎng)上核銷時應(yīng)特別注意填寫的開票起止日期是否與納稅申報日期一致。

企業(yè)一般在領(lǐng)購定額發(fā)票的月份或者季度先進(jìn)行納稅申報,但實際定額發(fā)票并未使用完,存在跨季度或者年度情況,那么在電子稅務(wù)局核銷發(fā)票時填寫的開票起始日期必須是當(dāng)時已申報的月份,否則系統(tǒng)比對時會出現(xiàn)異常。若出現(xiàn)比對異常時,應(yīng)及時到稅務(wù)窗口做發(fā)票核銷退回處理,然后再登錄電子稅務(wù)局重新更正核銷,核銷填寫與申報日期一致的開票起止日期即可。

a物業(yè)公司為小規(guī)模納稅人,2023年4月申領(lǐng)的定額停車費發(fā)票在2023年1月全部使用完,并在電子稅務(wù)局完成核銷工作。會計在2023年第一季度申報增值稅時系統(tǒng)顯示異常,到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢原因時,發(fā)現(xiàn)是定額發(fā)票核銷時填寫的開票起止日期有誤,此領(lǐng)購定額發(fā)票的時間為2023年4月份,且已在2023年第二季度即7月份時已申報,而核銷發(fā)票時填寫的開票起止日期為2023年1月,導(dǎo)致核銷日期和申報日期不一致,系統(tǒng)出現(xiàn)比對異常。具體詳見下圖所示:

建議:納稅人領(lǐng)購定額發(fā)票做到核銷和申報一致,避免比對異常,盡量在定額發(fā)票使用完后再上電子稅務(wù)局核銷,并在進(jìn)行當(dāng)期納稅申報最佳。

【第2篇】飯店定額發(fā)票怎么交稅

【導(dǎo)讀】:一般合法有效的憑證是發(fā)票,發(fā)票是被法律承認(rèn)的抵扣憑證,沒有發(fā)票,費用支出是不能稅前扣除的。實際業(yè)務(wù)操作中,企業(yè)發(fā)生真實的交易,收到的憑證是收據(jù)或定額發(fā)票,2023年餐館還可以使用定額發(fā)票嗎?

2023年餐館還可以使用定額發(fā)票嗎

按照《發(fā)票管理辦法》及實施細(xì)則,所有發(fā)票均需加蓋發(fā)票專用章。

所以餐飲發(fā)票如果只蓋了稅務(wù)所征稅專用章的話,是不能報銷和入賬的。因為這樣的發(fā)票視同于非正規(guī)發(fā)票,報銷入賬會被處罰的。

定額發(fā)票是經(jīng)營單位憑借稅務(wù)登記證去向稅務(wù)部門去購買的,并在規(guī)定時間內(nèi)要去交納稅金的。交納稅金的時候要把你原始的發(fā)票留底交還給稅務(wù)部門,稅務(wù)部門就是按你開出了多少的發(fā)票來收取稅金。

定額發(fā)票使用:

這些發(fā)票使用時整本啟用,不得拆本分散使用發(fā)票;不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;按規(guī)定報告發(fā)票使用情況并設(shè)置發(fā)票登記簿。

用票單位和個人要按規(guī)定建立發(fā)票保管制度,專人保管、專庫(柜)存放,不得丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿,已開具的發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿,應(yīng)保存五年,保存期滿,報主管國稅機(jī)關(guān)審批和查驗后銷毀。

遇有發(fā)票被盜、丟失發(fā)票、損(撕)毀發(fā)票情況,要查明原因向主管國稅機(jī)關(guān)書面報告,申請掛失作廢并接受處理。

每個地方規(guī)定的最底稅額是不定的,一.要看所經(jīng)營的性質(zhì)。二.要看經(jīng)營所在地段。三.要看你的營業(yè)面積。他們都會有專門的人來看你所經(jīng)營的場所的,然后按稅務(wù)部門的規(guī)定,給你一個最低的納稅標(biāo)準(zhǔn)。

定額發(fā)票可以入成本嗎

定額發(fā)票也是合法有效的憑證,只要符合規(guī)定,也是可以進(jìn)成本費用的。定額發(fā)票能入賬。只要是真的,就能入賬。定額發(fā)票,也是發(fā)票的一種。是稅務(wù)局為了方便個體戶等零星納稅人使用和稅收管理而制定的的。

定額發(fā)票是經(jīng)營單位憑借稅務(wù)登記證去向稅務(wù)部門去購買的,并在規(guī)定時間內(nèi)要去交納稅金的。交納稅金的時候要把你原始的發(fā)票留底交還給稅務(wù)部門,稅務(wù)部門就是按你開出了多少的發(fā)票來收取你的稅金,如果你的定額發(fā)票丟失的話,應(yīng)及時通知稅務(wù)部門,逾期的話你就要按你當(dāng)時所購買的數(shù)量來交納稅金了。

2023年餐館還可以使用定額發(fā)票嗎?如果是2023年12月份發(fā)生的費用取得的舊版發(fā)票可以用,但2023年之后取得的舊版發(fā)票就不能用了。新版的可以用的,老的稅局印章的不能用。

【第3篇】手機(jī)定額發(fā)票如何查真假查詢

我收到一張增值稅發(fā)票怎么查詢發(fā)票信息是否屬實呢

請您登陸國家稅務(wù)總局官方發(fā)票真?zhèn)尾轵炂脚_:國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺(地址:https://inv-veri.chinatax.gov.cn)進(jìn)行發(fā)票查驗。該平臺由國家稅務(wù)總局建設(shè),可以查驗全國各地一年內(nèi)開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅普通發(fā)票(卷式)、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票(通行費)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。當(dāng)日開具的發(fā)票最快可于次日進(jìn)行查驗。

除此之外還有哪些方法可以看出發(fā)票真假呢

(一)看發(fā)票代碼

增值稅專用發(fā)票發(fā)票代碼為10位,增值稅普通發(fā)票(折疊票)為10位或12位,增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷式)、增值稅電子普通發(fā)票(通行費)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票代碼為12位。其中,發(fā)票代碼前兩位與開票方所在地的行政區(qū)域代碼一致。如:四川的納稅人開具的發(fā)票代碼為10位的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票(折疊票),均以51開頭;機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票,均以151開頭;其他發(fā)票代碼為12位的增值稅發(fā)票,均以051開頭。

(二)看防偽特征

增值稅專用發(fā)票具有以下防偽措施:

發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制,使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域,在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會產(chǎn)生紅色擦痕(如下圖所示);

圖片來源網(wǎng)絡(luò)

2. 發(fā)票各聯(lián)次右上方的發(fā)票號碼為專用異型號碼,字體為專用異型變化字體(如下圖所示);

圖片來源網(wǎng)絡(luò)

3.發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)票面具有復(fù)合信息防偽特征,使用復(fù)合防特征檢驗儀檢測(如下圖所示),對通過檢測的發(fā)票,檢驗儀自動發(fā)出復(fù)合信息防偽特征驗證通過的語音提示。

普通發(fā)票查驗方法

目前,普通發(fā)票防偽措施主要采用防偽用紙。

一、通用機(jī)打發(fā)票(卷式)、通用定額發(fā)票使用復(fù)合纖維紙,鑒定方法主要為:

1、從纖維條處撕開,察看纖維條是否夾在發(fā)票紙張中間;

2、用清水涂抹在發(fā)票正面,是否會顯現(xiàn)隱形圖案。

二、通用機(jī)打發(fā)票(平推式)使用干式復(fù)寫紙,鑒定方法主要為:

在書寫或機(jī)打發(fā)票后,背涂顏色是否具有一次性轉(zhuǎn)移功能。

小編使用的增值稅發(fā)票真?zhèn)尾轵灩ぞ?/strong>

《電子發(fā)票查重工具》不僅能查驗真?zhèn)芜€能查重,生成發(fā)票臺賬等

一、使用小工具報銷流程

電子發(fā)票相比紙質(zhì)發(fā)票其實就多了一步原件的收集和上傳,很多公司要求員工打印出來,填上費用報銷單交財務(wù)報銷。小編的公司就直接在報銷單上記下發(fā)票號即可,發(fā)票的資料交給手機(jī)完成

圖片來源電子發(fā)票查重工具

二、發(fā)票查重、真?zhèn)涡r?/p>

對于財務(wù)而言,最怕的莫過于;發(fā)票被無限復(fù)制報銷,假發(fā)票報銷,輕則自己賠償損失丟了工作,重則企業(yè)被查處自己鋃鐺入獄。小編用的小工具支持一鍵查重同事查驗真?zhèn)危瑑H需三秒完成報銷。

圖片來源電子發(fā)票查重工具

三、發(fā)票存檔,一秒直到對應(yīng)發(fā)票原件

存檔,是最麻煩也是最不容出錯的地方,一旦出錯在稅務(wù)局的時候讓找一張原件,找半天也找不出來。臺賬存亂就是一團(tuán)糟,小編用的工具也支持發(fā)票原件的上傳存檔,臺賬下載對應(yīng)的記錄鏈接到對應(yīng)的發(fā)票附件,輕輕松松一秒找到原件

圖片來源電子發(fā)票查重工具

圖片來源電子發(fā)票查重工具

【第4篇】營改增后的定額發(fā)票

5月份以來,全國全面推行營業(yè)稅改增值稅稅點,營業(yè)稅將逐漸淡出人們生活。原來的營業(yè)稅是以營業(yè)額為征稅對象,而增值稅是對商品或服務(wù)的增值的部分征稅。餐飲業(yè)作為生活服務(wù)業(yè)中的一類,也在試點范圍內(nèi)。所以5月1日起,餐飲企業(yè)正式繳納增值稅,開具增值稅發(fā)票。

營改增后,餐飲業(yè)的發(fā)票究竟會有哪些變化呢?今后外出就餐時,您可以仔細(xì)觀察拿到手的新的增值稅普通發(fā)票,會發(fā)現(xiàn)餐廳提供的發(fā)票和以往有三個明顯不同:

第一、紅色的監(jiān)制章由原來的地稅局監(jiān)制改成了國家稅務(wù)總局監(jiān)制;

第二、由于增值稅是價外稅,銷售額和稅額是分開,所以你能從機(jī)打發(fā)票上清楚看到實際消費了多少,同時繳納了多少稅款,為“國庫”做了多少貢獻(xiàn);

第三、對于有發(fā)票刮獎樂趣的消費者來說有些遺憾的是,營改增后的增值稅發(fā)票不再有刮獎區(qū)。

但是市面上定額發(fā)票和機(jī)打發(fā)票依然都會存在,因為一些規(guī)模較小或者其他不具備聯(lián)網(wǎng)條件的餐館,仍會使用手撕的定額發(fā)票。

營改增為餐飲業(yè)帶來了福利,不光商家“減負(fù)”較多,消費者也會受益。以前繳納營業(yè)稅時,稅率為5%,現(xiàn)在改征增值稅后,對于小規(guī)模納稅人而言,稅率按3%征收,一般納稅人的稅率則為6%,因為增值稅可以進(jìn)行進(jìn)項抵扣,例如餐廳購進(jìn)的蔬菜、瓜果等原料食材都可抵扣稅負(fù),所以餐飲業(yè)的減負(fù)效果明顯。對消費者而言,因為進(jìn)項抵扣環(huán)節(jié)的加入,餐飲業(yè)使用增值稅發(fā)票后,更有利于追溯食品原料的來源,消費者吃得更放心。

【第5篇】稅務(wù)局通用定額發(fā)票

最近有人問,這票能入賬嗎?定額發(fā)票現(xiàn)在能用嗎?

先說答案:真實業(yè)務(wù)發(fā)生取得的通用定額發(fā)票可以稅前列支。

財務(wù)人員接觸最多是增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票等,這些票一般依據(jù)《關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號)規(guī)定,開具得規(guī)規(guī)整整,又是常來往的客戶開的,天然可信度高。

營改增以來,公司同事報銷業(yè)務(wù),比較頭疼的是通用定額發(fā)票。鄭重提醒大家,真實業(yè)務(wù)發(fā)生取得的通用定額發(fā)票可以稅前列支。

但需要提醒大家的是:

1、隨著稅控系統(tǒng)的推廣,此類票越來越少;

2、大批量、連號定額發(fā)票一次性報銷,真實性可能存疑;

3、發(fā)票專用章上名稱應(yīng)與實際業(yè)務(wù)一致;

4、國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等途徑查詢真?zhèn)危?/p>

5、停車定額發(fā)票、手工發(fā)票、出租車發(fā)票、火車票飛機(jī)票,其實是普通發(fā)票,在稅法的條文中區(qū)別于“增值稅普通發(fā)票”;

6、新取得原地稅機(jī)關(guān)印制的定額發(fā)票,已經(jīng)不能入賬啦!

政策依據(jù):

《國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第23號)

“……三、發(fā)票使用……(四)門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用?!ㄆ撸┳?023年5月1日起,地稅機(jī)關(guān)不再向試點納稅人發(fā)放發(fā)票。試點納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票,可繼續(xù)使用至2023年6月30日,特殊情況經(jīng)省國稅局確定,可適當(dāng)延長使用期限,最遲不超過2023年8月31日?!?/p>

注:二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票(自2023年4月1日起,二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng))

《國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第19號)

“……二、發(fā)票使用……(四)通用定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用?!?/p>

最后祝大家個人消費取得帶二維碼的發(fā)票大獎、小獎都中,o(∩_∩)o……

(比如:湖北、上海、北京、河南、陜西、深圳等地的有獎發(fā)票)

【第6篇】國稅定額發(fā)票納稅申報

濰坊卓爾財稅服務(wù)有限公司致力于工商財稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊公司、財務(wù)代理、工商代辦、公司注銷、商標(biāo)注冊、財務(wù)外包、財務(wù)咨詢、稅收籌劃等一站式服務(wù)。攜手卓爾財稅,讓您財稅無憂!

定期定額個體戶的發(fā)票開票額大于核定定額需要申報嗎?

根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第16號)規(guī)定,定期定額戶發(fā)生下列情形,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜:(一)定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機(jī)記錄數(shù)據(jù)比對后,超過定額的經(jīng)營額、所得額所應(yīng)繳納的稅款;(二)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額的經(jīng)營地點以外從事經(jīng)營活動所應(yīng)繳納的稅款。

來源:凌峰稅訊

【第7篇】定額發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>

問題:我們現(xiàn)在收到的這種定額發(fā)票還能用嗎?

答復(fù):

國稅定額發(fā)票能用,即發(fā)票抬頭蓋有國稅監(jiān)制章的定額發(fā)票。

產(chǎn)生這樣的疑問主要由于目前見到的定額發(fā)票太少了,且對營改增定額發(fā)票的規(guī)定不太清楚,下面就定額發(fā)票相關(guān)事項收集整理,分享給大家:

01. 定額發(fā)票,營改增后是保留票種

可能在以后很長時間內(nèi)這個票種會繼續(xù)存在,不過發(fā)票抬頭的監(jiān)制章全變成了由國稅監(jiān)制了,地稅監(jiān)制的定額發(fā)票,從2023年6月30日止已停止使用了。

國家稅務(wù)總局公告2023年第19號:

二、發(fā)票使用

(四)通用定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。

國家稅務(wù)總局公告2023年第23號:

三、發(fā)票使用

(四)門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。

(七)自2023年5月1日起,地稅機(jī)關(guān)不再向試點納稅人發(fā)放發(fā)票。試點納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票,可繼續(xù)使用至2023年6月30日,特殊情況經(jīng)省國稅局確定,可適當(dāng)延長使用期限,最遲不超過2023年8月31日。

02. 定額發(fā)票的適用范圍

目前定額發(fā)票還會繼續(xù)存在,主要適用于月銷售額不超3萬元的小規(guī)模納稅人(各地不一,有些地方全面推行機(jī)打發(fā)票了)。比較常見的就是停車費、洗車費、餐飲費(逐步減少了)。

根據(jù)稅務(wù)總局對發(fā)票的簡化管理要求,我們會發(fā)現(xiàn),定額發(fā)票的使用范圍越來越窄,甚至有些地方都僅限于停車費這種特殊業(yè)務(wù)才可領(lǐng)用,其他的必須使用計算機(jī)開具機(jī)打發(fā)票,達(dá)到規(guī)模的必須上增值稅發(fā)票新系統(tǒng)。這是個明顯趨勢,是稅總不斷推行增值稅發(fā)票新系統(tǒng),實現(xiàn)一個系統(tǒng)兩個覆蓋的必然要求。

國稅發(fā)〔2008〕80號:

第三條第(四)對不在稅控收款機(jī)推行范圍內(nèi)或開票量及開票金額較小,又不適合使用機(jī)具開票的納稅人可提供定額發(fā)票。定額發(fā)票的供票數(shù)量根據(jù)納稅人經(jīng)營額、納稅額確定。

03. 定額發(fā)票,要不要填納稅人識別號?

定額發(fā)票、過路過橋費、出租車發(fā)票、火車票、飛機(jī)票(航空運輸電子客票行程單)等發(fā)票票面上沒有“納稅人識別號”欄,不需要填寫。

04. 定額發(fā)票的查驗

定額發(fā)票真?zhèn)尾轵灴傻饺〉冒l(fā)票地方國稅網(wǎng)站發(fā)票納稅服務(wù)平臺-發(fā)票查驗?zāi)K,輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼和驗證碼,點擊確認(rèn)即可查詢該發(fā)票的流向信息。

如果當(dāng)?shù)貨]法網(wǎng)上查詢,可以打12366或者帶發(fā)票到辦稅大廳查詢。

發(fā)票查驗有領(lǐng)用單位,如果領(lǐng)用單位和發(fā)票專用章單位不一致那就存在套用的問題,這種定額發(fā)票是不能使用的。

05. 定額發(fā)票丟失了怎么辦?

定額發(fā)票丟失了,應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報聲明作廢。并且可能還會面臨稅務(wù)處噢。

根據(jù)規(guī)定,發(fā)票丟失可取得原開出單位蓋有公章的證明或情況說明,代作原始憑證,但不能作為稅前扣除憑證,年度匯算清繳時須作納稅調(diào)整。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》

第三十一條規(guī)定,使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時,應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報聲明作廢。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》

第三十六條跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票,以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。

丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的,依照前款規(guī)定處罰。

《關(guān)于印發(fā)<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>的通知》( 財會字〔1996〕19號 ):

從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證, 由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況,由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后, 代作原始憑證。

06. 未來,定額發(fā)票會逐步退出市場

我們知道,目前定額發(fā)票主要是一些未達(dá)到月銷售3萬的小規(guī)模納稅人以及一些特殊行業(yè)領(lǐng)用,比如停車,快遞等。

其實目前稅務(wù)局都在力推機(jī)打發(fā)票,有條件的納稅人都盡量上通用機(jī)打發(fā)票,規(guī)模以上的納稅人都得申請防偽稅控開票系統(tǒng)??爝f行業(yè)也在逐步使用電子發(fā)票,定額發(fā)票的使用范圍越來越小。

對于停車場這種隨著信息化的推廣,上海已經(jīng)出現(xiàn)了電子收費稅控系統(tǒng)的停車場,卷式發(fā)票的打印快捷而且方便。

隨著“一個系統(tǒng)兩個覆蓋”的逐步實現(xiàn),相信不久的將來,定額發(fā)票就要退出歷史舞臺。

以上答案僅供參考有不妥之處歡迎大家討論!并請?zhí)岢鲋刚?/p>

【第8篇】小規(guī)模納稅人定額發(fā)票

匯算清繳時間:2023年1月1日至5月31日。

匯算清繳的對象:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定:凡在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的對象主要分為兩種:

1.實行查賬征收的企業(yè);

2.實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的二級分支機(jī)構(gòu)也必須按規(guī)定進(jìn)行年度申報。

小提示:實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進(jìn)行匯算清繳。

匯算清繳工作步驟:

1. 匯算

依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)規(guī)定,自行計算2023年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額,確定2023年應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額

2. 填寫《年度納稅申報表》

在規(guī)定的時間內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報。

3. 結(jié)清稅款

未按時匯算清繳有什么嚴(yán)重后果?

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

在匯繳期內(nèi),納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的,可以進(jìn)行更正申報,涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。匯算清繳結(jié)束后,納稅人未進(jìn)行申報,或者發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的,可以進(jìn)行補(bǔ)充申報,涉及補(bǔ)繳稅款的,自匯繳期結(jié)束的次日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

其它注意事項:

1、法人代表不能貸款買房;

2、法人代表不能辦移民;

3、法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險;

4、公司會每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬元;

5、有欠稅,企業(yè)法人代表會被阻止出境;搭不了飛機(jī)和高鐵;

6、長期不申報稅收,稅務(wù)局會上門檢查;

7、長期不申報稅收,發(fā)票會被鎖機(jī);

8、工商信用網(wǎng)進(jìn)經(jīng)營異常名錄,所有對外申辦業(yè)務(wù)全部限制,如:銀行開戶、進(jìn)駐商城等等。

匯算清繳特別注意,費用報銷不能只附一張發(fā)票

費用報銷能不能直用一張發(fā)票?有人就說了,怎么不能,我們一直就是這么干的!這么說的話,大家也無話可說。今天就給大家分享一個案例,武漢某公司因費用報銷被查了!

重點:企業(yè)所得稅核實情況:稅前列支不符合稅收規(guī)定的費用未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

處罰如下:經(jīng)查明,你單位在2023年3月17日記31號憑證中列支會務(wù)費140,000.00元,并簽訂《會務(wù)費協(xié)議》,《會務(wù)費協(xié)議》中甲方為該企業(yè),乙方為廣州xx酒店有限公司,但《會務(wù)費協(xié)議》中第四條注明:“...由乙方一次性將款項支付給甲方...”,第五條注明:“...甲方只提供會務(wù)服務(wù)”,財務(wù)負(fù)責(zé)人已確認(rèn)該筆費用為虛假的協(xié)議,稅收違法證據(jù)已經(jīng)復(fù)印并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),因此認(rèn)定該《會務(wù)費協(xié)議》為虛假的協(xié)議,該筆費用不符合稅法真實性的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條的規(guī)定,本次檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額158,401.89元。

大家看完文章記得去看看自己公司有沒有類似的情況。光靠一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務(wù)是真實合理的,并且光靠一張發(fā)票入賬無論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理還是稅務(wù)管理上都存在漏洞和風(fēng)險。

2023年起,費用報銷必須這樣處理

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

當(dāng)然,發(fā)票這項證據(jù)也是非常重要的,雖然企業(yè)所得稅法并沒有明確將稅前扣除憑證限定為發(fā)票,但是對于能夠取得發(fā)票的行為來說,符合規(guī)定的發(fā)票和其他資料一樣是證明業(yè)務(wù)真實合理的有效憑證,也是不可或缺的,這點在其他的文件也是有規(guī)定的。

《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見》(國稅發(fā)〔2008〕88號)第二條第(三)3項規(guī)定:加強(qiáng)發(fā)票核實工作,不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù);《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定,納稅人購買商品必須取得合法有效的發(fā)票。

國稅發(fā)[2008]80號國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知第八第(二)在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷。

國家稅務(wù)總局公告2023年第16號國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告第二條不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。

那么,日常工作中主要的業(yè)務(wù)實質(zhì)性要件有哪些?包括但不限于下面這些情況。

1、實物資產(chǎn)

如:購買原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等,是否有入庫單、入庫單簽章、審批手續(xù)是否齊全,是否有采購合同,是否有質(zhì)量驗收合格證明、發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購合同對應(yīng),是否有從第三方開票,是否舍近求遠(yuǎn)采購,成本費用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。

2、租金發(fā)票

是否有行政辦公部門審核確認(rèn)手續(xù),是否有房屋租賃合同、發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。

3、業(yè)務(wù)招待費

業(yè)務(wù)招待費報銷,是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批,大額發(fā)票是否有消費清單。大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重大,如果沒有清單,可能會認(rèn)為虛假消費。

4、差旅費

差旅費報銷單內(nèi)容是否填寫齊全,所附的車票是否為去出差地的車票、餐飲、住宿、交通費發(fā)票是否為出差地的發(fā)票、人員和人員名單是否與派出的人數(shù)相吻合。

5、會議費

會議費報銷、是否有會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料,是否有與會議無關(guān)費用(如旅游費)列支。就比如案子所述,會務(wù)費就一個發(fā)票和合同,14萬的開支,明細(xì)等這些都沒有,肯定是不可以的!稅務(wù)不查你查誰?

6、工資薪金

是否有考勤記錄、招聘合同、是否扣繳了工資薪金的個人所得稅,工資數(shù)額是否與勞動合同和考勤紀(jì)律相吻合。

7、運費

運費報銷,是否有運費報銷單,起運地和運達(dá)地是否與運費報銷單相吻合,是否由起運地和運達(dá)地以外的車輛運輸、運輸價格是否波動較大。

8、油費

加油費報銷,報銷的加油費是否為本公司車輛,本公司賬面上是否有車輛,加油費總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。

9、水電費

水電費報銷,發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符,是否與本公司的產(chǎn)能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少,但水電費卻很高。

?2020匯算清繳,企業(yè)這些數(shù)據(jù)將重點稽查!

一、企業(yè)的收入

企業(yè)如果少計銷售收入,或隱匿部分銷售收入,那么金稅三期會——

1、通過成本和費用來比對你的利潤是否為負(fù)數(shù);

2、比對你開具出去的發(fā)票,收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品;

3、通過大數(shù)據(jù),查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù),比對是否存在異常。

二、企業(yè)的成本費用

企業(yè)存在以下行為要小心了——

1、長期購進(jìn)原材料或商品時暫估入庫;

2、購進(jìn)原材料或商品為了價格低一點而不索要發(fā)票;

3、計提了費用而遲遲沒有費用發(fā)票。

三、企業(yè)的利潤

如果你的企業(yè)的利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額不一致;如果你想'財不露白',將利潤少報一部分……

金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的,而利潤就是收入減去成本,算出你的利潤不會是什么難事,所以若你的利潤不一致或是少報了,都會被輕易查出來。

四、企業(yè)的庫存

一般來說,企業(yè)的庫存量一般都在一個相對穩(wěn)定的值附近呈周期性波動。

如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)、而沒有購買數(shù)據(jù)或購買量少,金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷出你的庫存一直處于遞減狀態(tài),并進(jìn)一步形成電子底賬來比對你的庫存,然后判斷出異常。

如果你的企業(yè)只有購買數(shù)據(jù)、而沒有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少,金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷出你的庫存一直處于遞增狀態(tài),并進(jìn)一步形成電子底賬來比對你的庫存,然后判斷出異常。

以前確實會有很多企業(yè)多多少少這樣做,因為這樣就可以少繳一些稅,可是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng),它可以比對你供應(yīng)鏈的上下游企業(yè)的數(shù)據(jù),加上判斷出你的庫存一直遞增,幾乎就可以判定你報的數(shù)據(jù)是有問題的。

五、企業(yè)的銀行賬戶

如果你的企業(yè)銷售了一批貨物,貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶,收到的貨款卻遲遲沒記入賬中;如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票,而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。

對于這些情況,以前只要賬本調(diào)整的好,是很難識別出來的,可現(xiàn)在對于上述包括以下情形,金稅三期系統(tǒng)都會進(jìn)行分析并識別出異常:

1、企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負(fù)數(shù);

2、當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%;

3、預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上;

4、當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

六、企業(yè)的應(yīng)繳納稅額

如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配;如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配;如果你的企業(yè)實收資本增資了,而印花稅卻為0;如果你的企業(yè)增值稅額偏低;如果你的企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長期偏低;如果你的企業(yè)應(yīng)納稅額變動太大……

通過比對你的收入、成本、利潤、庫存、資產(chǎn)資本、往期稅收數(shù)據(jù)等,這些都會被金稅三期判定出企業(yè)的應(yīng)繳納稅額異常的

【第9篇】固定額發(fā)票怎么查詢真?zhèn)?/h2>

根據(jù)國家稅務(wù)總局自2023年1月1日起啟用全國增值稅發(fā)票查驗平臺,任何單位和個人可以通過登錄此平臺,查詢發(fā)票的真假。

一、哪些類型的發(fā)票信息可以查詢到

1.增值稅專用發(fā)票

2.增值稅普通發(fā)票(含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票)

3.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

4.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

不屬于上述范圍之內(nèi)的發(fā)票種類,以下網(wǎng)址無法查詢。

二、查詢網(wǎng)址

按照上圖中的標(biāo)題搜索,查詢網(wǎng)址平臺即可,這里無法直接放網(wǎng)址哦【首次登錄平臺時應(yīng)下載安裝根證書文件】

三、可查驗的時間范圍

1.可查驗最近1年內(nèi)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票

2.當(dāng)日開具的發(fā)票最快可以次日進(jìn)行查驗

注意:每天每張發(fā)票可在線查詢次數(shù)為5次,是有限制的,超過5次次數(shù)后請于次日再進(jìn)行查驗操作。

四、查驗具體步驟

1.登錄增值稅發(fā)票查驗平臺后,納稅人根據(jù)紙質(zhì)發(fā)票或電子發(fā)票信息,在頁面中根據(jù)要求輸入相關(guān)的查驗項目信息。

2.確認(rèn)輸入的信息無誤后,點擊查驗按鈕,系統(tǒng)自動彈出查驗結(jié)果。

結(jié)果有三種:一種是查詢信息與發(fā)票上的信息一致(如發(fā)票已被開具方作廢,則在查驗結(jié)果中顯示“作廢”標(biāo)識);一種是不一致;一種是查無此票。

【第10篇】定額發(fā)票不夠用怎么辦

問:年底了業(yè)務(wù)量突然增長,客戶一定要在年前拿到發(fā)票,但是每個月領(lǐng)取的發(fā)票有限,我該怎么辦呢?

答:別著急,可以申請超限量領(lǐng)購發(fā)票特批哦!快來學(xué)學(xué)吧~

溫馨提示

辦理超限量領(lǐng)購發(fā)票特批需要滿足以下三個條件:

1.納稅人對申請的發(fā)票需要有對應(yīng)的稅種核定且在有效期內(nèi);

2.納稅人登記狀態(tài)為正常;

3.納稅人辦理過ca證書。

操作步驟

登錄電子稅務(wù)局,點擊首頁菜單欄中“我要辦稅”中的“發(fā)票使用”菜單,點擊“發(fā)票票種核定”欄目中的“超限量領(lǐng)購發(fā)票購票特批”,進(jìn)入辦理頁面。

第一步:填寫表單

注意:標(biāo)*的項目為必填項目。

1. 輸入申請理由,字?jǐn)?shù)不超過2800字。

2. 下拉日歷列表選擇申請期限起、申請期限止,申請期限起不得早于申請日期,申請期限止最晚為當(dāng)月最后一天。

3. 下拉列表帶出納稅人已核定的發(fā)票種類,選擇申請超限量領(lǐng)購發(fā)票的種類;填寫申請?zhí)嘏l(fā)票數(shù)量;“每月最高購票數(shù)量”根據(jù)納稅人選擇的發(fā)票種類自動帶出。

4. 如納稅人申請的票種為定額發(fā)票,則“申請?zhí)嘏鷶?shù)量”、“每月最高購票數(shù)量”不可填寫,“定額發(fā)票申請?zhí)嘏痤~”必填。

5.經(jīng)辦人可選擇納稅人已在“辦稅人員實名信息采集”模塊中已實名驗證通過的辦稅人員。

6. 填寫完畢,點擊【暫存】按鈕,保存本次已填寫的內(nèi)容。點擊【下一步】按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理。如僅暫存未提交,則下次進(jìn)入該表單時可選擇前次保存內(nèi)容。

第二步:預(yù)覽提交

納稅人可對已填寫的內(nèi)容進(jìn)行預(yù)覽,核實無誤后,點擊【提交】按鈕。

插入ca證書,輸入正確的ca密碼,點擊【驗證】按鈕繼續(xù)操作。

資料提交成功,可點擊【查看我的申請資料】按鈕查看申請。若填寫信息有誤,若稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未受理,可點擊【撤銷】按鈕撤銷該次申請。

提交成功的事項可以在“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”模塊中進(jìn)行查詢受理狀態(tài)。

點擊“查看”可以查詢詳細(xì)情況。

點擊“下載打印”可查看受理通知書。

效果如下圖:

怎么樣?是不是很簡單,快點收藏吧~

政策依據(jù):《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)

【信息來源:上海稅務(wù)】

【第11篇】國家稅務(wù)定額發(fā)票查詢

在日常生活中,經(jīng)??梢杂龅揭环N發(fā)票,這種發(fā)票無購買方信息、無開票日期、金額固定,只需按消費金額撕下對應(yīng)的金額即可。這種發(fā)票就是定額發(fā)票,俗稱手撕發(fā)票。

定額發(fā)票自營改增之前就已經(jīng)開始使用,并一直沿用至今。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)〔2008〕80號)第三條第四項規(guī)定:“規(guī)范定額發(fā)票的供應(yīng)。對不在稅控收款機(jī)推行范圍內(nèi)或開票量及開票金額較小,又不適合使用機(jī)具開票的納稅人可提供定額發(fā)票。定額發(fā)票的供票數(shù)量根據(jù)納稅人經(jīng)營額、納稅額確定?!?/p>

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第23號的規(guī)定:“門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。”

01

發(fā)票樣式

定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位,劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元,共7種面額,規(guī)格為175mm×70mm。

定額發(fā)票票樣如下所示:

需要注意的是,根據(jù)《國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于啟用新版發(fā)票監(jiān)制章的公告》(國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2023年第11號)的規(guī)定:“新版發(fā)票監(jiān)制章適用于國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局監(jiān)制的普通發(fā)票。新版發(fā)票監(jiān)制章自公告之日起啟用。原上海市國家稅務(wù)局已監(jiān)制的普通發(fā)票,可繼續(xù)使用至2023年12月31日。”

因此,在2023年之后取得的《上海通用定額發(fā)票》,需要留意發(fā)票上的監(jiān)制章是否是新版發(fā)票監(jiān)制章。新版發(fā)票監(jiān)制章印模如下。

02

發(fā)票核定

登陸國家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局,在“我要辦稅”模塊,選擇“發(fā)票使用”,然后點擊“發(fā)票票種核定及調(diào)整”。

在票種核定變更申請表中點擊“增加”,發(fā)票種類名稱的下拉菜單內(nèi)選擇所需的上海通用定額發(fā)票。

核定定額發(fā)票時無需填寫每月最高領(lǐng)票數(shù)量,每次最高購票數(shù)量,每月最高持票量。只需要在申請表下方填寫“定額發(fā)票月累計購票金額”即可。

03

發(fā)票信息查詢

對需要查詢上海通用定額發(fā)票的納稅人,可進(jìn)入上海稅務(wù)局官網(wǎng),點擊“我要查詢”,選擇“發(fā)票信息網(wǎng)上查詢”,依次輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼等信息即可查到發(fā)票信息。

在通用定額發(fā)票正面清水涂抹會顯現(xiàn)隱形圖案。

來源:上海稅務(wù)

【第12篇】發(fā)票超定額補(bǔ)稅的依據(jù)

來源: 北京青年報

原標(biāo)題:國家稅務(wù)總局發(fā)布明確個稅匯算清繳有關(guān)政策

年入不超12萬或補(bǔ)稅不超400元 可免匯算清繳

個稅匯算清繳漸行漸近。財政部、國家稅務(wù)總局14日對外發(fā)布公告,明確個人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策;同日,國家稅務(wù)總局公布關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳的公告(征求意見稿),向社會征求意見。

業(yè)內(nèi)人士表示,即將在明年開展辦理的個稅匯算清繳,將幫助納稅人精準(zhǔn)計算實際納稅義務(wù),為中低收入者免匯算、減負(fù)擔(dān),保障個稅改革成效充分顯現(xiàn),推動個稅改革最終落地落實。

看點一

匯總收支、精準(zhǔn)計稅

推動個稅改革落地落實

今年1月1日起,新修訂的個人所得稅法正式實施?!捌鹫鼽c”上調(diào)、調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、引入六項專項附加扣除……空前力度的改革給千家萬戶送來更大力度減稅,也帶來個稅征管的巨變。

如今,我國個稅實施“代扣代繳、自行申報、匯算清繳、多退少補(bǔ)、優(yōu)化服務(wù)、事后抽查”的稅收征管模式。匯算清繳是個稅制度由分類邁向綜合所必需的配套保障措施,是推動個稅改革落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié),也是國際通行做法。

業(yè)內(nèi)人士稱,簡而言之,匯算清繳就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上查遺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)。

北京國家會計學(xué)院教授李旭紅表示,廣大納稅人的收入結(jié)構(gòu)和各月取得收入不盡相同,或會出現(xiàn)納稅人申請退稅或補(bǔ)繳的現(xiàn)象?!皡R算清繳事關(guān)千家萬戶切身利益,將促進(jìn)納稅人更加精準(zhǔn)計算全年實際納稅義務(wù),進(jìn)一步促進(jìn)合理納稅。”

在中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文看來,此次發(fā)布的征求意見稿細(xì)化了匯算清繳工作的基本遵循,明確了涉稅各方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù),將進(jìn)一步推進(jìn)建立現(xiàn)代個稅制度,促進(jìn)社會公平。

看點二

稅款多退少補(bǔ)

為中低收入者免匯算、減負(fù)擔(dān)

如何判斷自己是否需要辦理年度匯算清繳?征求意見稿對實際中的不同情形進(jìn)行了明確。

為切實減輕納稅人負(fù)擔(dān),持續(xù)釋放改革紅利,按照國務(wù)院常務(wù)會議部署,此次發(fā)布的征求意見稿明確了三種無需辦理年度匯算清繳的情形。

納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過12萬元、納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元、納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請年度匯算退稅——根據(jù)征求意見稿,納稅人若符合上述情形之一,就不需要辦理年度匯算。

“這些措施將進(jìn)一步降低稅收遵從成本,進(jìn)一步切實減輕納稅人,特別是中低收入群體負(fù)擔(dān)?!崩钚窦t說。

征求意見稿同時明確了兩種需要辦理匯算清繳的情形:一是2023年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的;二是2023年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額在400元以上的。納稅人若符合上述情形之一,則需要辦理年度匯算。

據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹,通常情況下,若納稅人平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致,則需要辦理年度匯算:一種是平時多預(yù)繳了個稅,需要申請退稅;另一種是少預(yù)繳了個稅,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。

看點三

自辦、代辦、線上辦

多渠道辦稅便利納稅人

依據(jù)新個稅法,2023年3月1日至6月30日,我國居民將迎來首次個稅綜合所得年度匯算清繳辦理。

當(dāng)前,大多數(shù)百姓對匯算清繳這一新鮮事物還較為陌生。為更好地服務(wù)廣大納稅人,征求意見稿提出,將提供高效、快捷的辦稅方式,加強(qiáng)政策解讀和操作輔導(dǎo),及時為納稅人答疑解惑。

自行辦理、請任職受雇單位辦理、委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人代辦——征求意見稿明確了辦理匯算清繳的三種方式,納稅人可自主選擇其中之一。

在辦理渠道上,征求意見稿明確,納稅人可優(yōu)先通過網(wǎng)上稅務(wù)局、個人所得稅手機(jī)app辦理年度匯算,稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報表預(yù)填服務(wù);不方便通過上述方式辦理的,也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。

“便民理念是征求意見稿的一大亮點?!北本┐髮W(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院財政學(xué)系主任劉怡表示,根據(jù)征求意見稿,廣大納稅人可優(yōu)先通過網(wǎng)絡(luò)和手機(jī)享受申報表預(yù)填服務(wù),只需查看、修改、確認(rèn)即可完成申報。

據(jù)了解,稅務(wù)機(jī)關(guān)還將推出系列優(yōu)化服務(wù)措施,加強(qiáng)年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度,多渠道、多形式開展提示提醒服務(wù),分階段、分梯次引導(dǎo)納稅人錯峰辦稅,通過涉稅咨詢幫助納稅人解決辦理年度匯算中的疑難問題。

此外,對于因年長、行動不便等獨立完成年度匯算存在特殊困難的,納稅人提出申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個性化年度匯算服務(wù)。

國家稅務(wù)總局所得稅司司長羅天舒表示,稅務(wù)部門將做好個稅匯算清繳各項準(zhǔn)備工作,通過最大限度的便民舉措,切實幫助納稅人依法足額享受個稅改革紅利。

同日發(fā)布

2023年個稅匯算清繳事項

公開征求意見

記者14日從國家稅務(wù)總局了解到,為貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署,落實國務(wù)院常務(wù)會議精神,切實保護(hù)納稅人合法權(quán)益,國家稅務(wù)總局起草了關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳的公告(征求意見稿),于12月14日至26日向社會公開征求意見。

隨著新個稅法的實施,我國首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個稅制度。匯算清繳是個稅制度由分類邁向綜合所必需的配套保障措施,是推動個稅改革落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié),也是國際通行做法。

“征求意見稿細(xì)化了匯算清繳工作的基本遵循,明確了涉稅各方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)?!敝袊ù髮W(xué)財稅法研究中心主任施正文說。

國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,稅務(wù)部門將做好個稅匯算清繳各項準(zhǔn)備工作,及時解答納稅人的各類問題,通過最大限度的便民舉措,切實幫助納稅人依法足額享受個稅改革紅利。文/新華社

填報服務(wù)

填報明年個稅專項附加扣除信息 國稅總局提醒九大易錯點

針對納稅人在填報新一年度的個人所得稅專項附加扣除信息,國家稅務(wù)總局12月14日發(fā)文,提醒要特別注意一些容易填錯的地方。

提醒一

同一子女的子女教育扣除項目

父母雙方扣除比例應(yīng)符合政策規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。納稅人需要與共同扣除人進(jìn)行溝通,確認(rèn)雙方填報的子女教育(同一子女)扣除比例之和不超過100%。

提醒二

夫妻雙方非婚前分別購買的住房

只能選擇一方扣除住房貸款利息

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在實際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。經(jīng)夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款,其貸款利息支出,婚后可以選擇其中一套購買的住房,由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。需要提醒的是,提醒納稅人確認(rèn)其住房是否為夫妻雙方婚前分別購買,如果屬于婚后購買的,只能選擇一方扣除;如果屬于婚前分別購買的,需與配偶溝通確認(rèn)扣除方式。

提醒三

納稅人填報的贍養(yǎng)老人項目

共同扣除人的合計扣除金額要符合標(biāo)準(zhǔn)

納稅人為非獨生子女的,由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元??梢杂少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?,也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議,指定分?jǐn)們?yōu)于約定分?jǐn)?。納稅人與共同扣除人進(jìn)行溝通,確認(rèn)各自填報的贍養(yǎng)老人扣除金額之和不超過2000元,且每人分?jǐn)傤~度不超過每月1000元。

提醒四

同一專項附加扣除項目

納稅人只能選擇一處扣繳義務(wù)人扣除

納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得,并由扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除的,對同一專項附加扣除項目,一個納稅年度內(nèi),納稅人只能選擇其中一處扣除。需要提醒的是,納稅人檢查是否存在同一項目多處扣除的情況,如果存在應(yīng)當(dāng)及時作廢多余的扣除項目。

提醒五

納稅人與其配偶主要工作城市相同的

只能由一方扣除住房租金

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。需要提醒的是,提醒納稅人與配偶進(jìn)行溝通,如果主要工作城市相同,確認(rèn)沒有同時扣除住房租金支出。

提醒六

納稅人與其配偶不能同時扣除

住房租金和住房貸款利息支出

納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。需要提醒的是,提醒納稅人與配偶進(jìn)行溝通,商定各自享受的扣除項目和扣除方式,確認(rèn)沒有同時扣除住房租金和住房貸款利息支出。

提醒七

納稅人應(yīng)當(dāng)確保填報

子女、配偶、贍養(yǎng)老人身份信息準(zhǔn)確

納稅人對提交信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé),專項附加扣除信息發(fā)生變化的,納稅人應(yīng)當(dāng)及時向扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。需要提醒的是,提醒納稅人檢查填報的子女、配偶、贍養(yǎng)老人身份信息是否與其身份證件上記錄的信息保持一致。

提醒八

納稅人填報職業(yè)資格繼續(xù)教育的

應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)證書的當(dāng)年享受扣除

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。需要提醒的是,提醒納稅人填報技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除的,應(yīng)當(dāng)為取得相關(guān)證書的當(dāng)年,并檢查填報證書名稱、證書編號、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證(批準(zhǔn))時間等信息是否與證書保持一致。

提醒九

納稅人填報學(xué)歷繼續(xù)教育的

應(yīng)當(dāng)為中國境內(nèi)接受的學(xué)歷(學(xué)位)

納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。需要提醒的是,提醒納稅人接受繼續(xù)教育類型應(yīng)當(dāng)為國家承認(rèn)的學(xué)歷(學(xué)位)教育,比如自學(xué)考試、成人高考、同等學(xué)力申請學(xué)位、網(wǎng)絡(luò)大學(xué)等可享受學(xué)歷繼續(xù)教育專項附加扣除。(記者 張欽)

【第13篇】定額有獎發(fā)票包括定額發(fā)票嗎

從9月1日起,在市國稅局、延吉經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)國稅局轄區(qū)內(nèi)啟用通用定額有獎發(fā)票,市民消費后索要發(fā)票就可刮獎兌換現(xiàn)金。

據(jù)了解,延吉市過去的有獎發(fā)票范圍僅限在餐飲行業(yè),而這次的范圍擴(kuò)大到了購買貨物、加工、修理、修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)等和消費者日常息息相關(guān)的諸多行業(yè)。

有獎發(fā)票新聞發(fā)布會現(xiàn)場 弓野 攝

延吉市國家稅務(wù)局黨組成員、副局長王兆龍介紹有獎發(fā)票相關(guān)情況 弓野 攝

不同金額的有獎發(fā)票 弓野 攝

此次推行有獎發(fā)票,共設(shè)置了500元、200元、100元、50元、20元、10元六檔獎項,布獎面約為1.28%。消費者如中獎,當(dāng)場可向經(jīng)營者兌獎。消費者如果遇到經(jīng)營者不給開具發(fā)票情況、開假發(fā)票等情況,要保留好相關(guān)證據(jù),撥打12366納稅服務(wù)熱線進(jìn)行投訴。

延吉市國家稅務(wù)局黨組成員、副局長王兆龍說,除了即刮即兌的有獎發(fā)票外,針對未中獎的消費者也可將刮開的發(fā)票保留好,國稅部門接下來還將組織開展積票兌獎,二次搖獎活動,個人消費所取得的發(fā)票,不管是有獎定額發(fā)票,還是吉林省通用普通發(fā)票,以1000元為一個單位,按照1%的比例,進(jìn)行兌獎,可以兌換獎金或者相應(yīng)等值物品、獎品,同時以1000元為一個單元,再給兌獎?wù)咭粋€號碼,每個季度開展一次搖獎活動。

王兆龍介紹,下一步國稅部門將結(jié)合工作實際,逐步擴(kuò)大有獎使用發(fā)票范圍研究“互聯(lián)網(wǎng)+有獎發(fā)票”的方式進(jìn)行即時兌獎,消費者索要發(fā)票后不用刮,手機(jī)掃一掃就能知道自己是否中獎,獎金直接以手機(jī)紅包等形式領(lǐng)取,使領(lǐng)獎更方便。

《延吉新聞網(wǎng)》記者:弓野

【第14篇】2023年7月定額發(fā)票取消

這兩天有個童鞋跑來問二哥,是不是通用手工發(fā)票從7月1日之后就沒有了?

我說沒看到通知???然后問他為什么這樣說呢?

他馬上給我扔了一個鏈接。

我打開仔細(xì)看了看,我去!內(nèi)容僅僅是重慶市國家稅務(wù)局發(fā)布了一個關(guān)于取消部分普通發(fā)票的通告,僅僅是重慶計劃從7月1日開始取消部分普通發(fā)票,其中包括通用手工發(fā)票。

我說同學(xué),這只是說的重慶,不是全國好不啦。

難道發(fā)票還分地方嗎?同學(xué)反問我

我說當(dāng)然分啊,特別是普通發(fā)票,各地有差異的哈

他說他還真不知道,以為都是全國統(tǒng)一的。

遇到這種情況我是該說說這個同學(xué)需要多學(xué)習(xí)培養(yǎng)點自主思考能力,還是該說說這個文章不說清楚而對小白產(chǎn)生誤導(dǎo)呢?

我都沒資格說。

我就給大家說說這個普通發(fā)票吧。大家學(xué)習(xí)了,知道了這個的背景淵源,自然就不會理解錯了。

01

long long ago「也不是好long,二哥剛上班那會就是這樣,解釋一下,證明我不老」

我們的會看到很多種發(fā)票

什么建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票;公路、內(nèi)河貨物運輸統(tǒng)一發(fā)票;保險業(yè)專用發(fā)票,林林總總,五花八門,花里胡哨,鑼鼓喧天,emmm,串詞了。

講真,那個時候,當(dāng)個會計比現(xiàn)在可難多了!

網(wǎng)絡(luò)不發(fā)達(dá),信息溝通也不暢,如果會計收到?jīng)]見過的發(fā)票基本要傻眼,心中的疑問首先不是這個發(fā)票是不是真的,而是特么世界上真的存在這種發(fā)票?

沒辦法,到處打電話問唄,稅務(wù)局也說不清楚,然后打電話去發(fā)票發(fā)行省份問你們省有沒有這種樣式的發(fā)票?很多時候都不了了之,講真,不知道那個時候報銷了多少假發(fā)票。。。

02

那個時候的普通發(fā)票啊,票種繁多、各省各異,完全不利于稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)范管理、更不利于納稅人使用、不便于公眾辨別真?zhèn)?,增加了納稅人的經(jīng)營成本,降低了稅務(wù)機(jī)關(guān)管理效率。

二哥曾經(jīng)想給發(fā)票分個類。

網(wǎng)上一搜發(fā)票種類,各種說法都有。流傳最多的就是這張分類圖

說實話,我都蒙圈了,為什么要搞這么復(fù)雜呢?

原因也很簡單,又是long long ago。

我們在流轉(zhuǎn)稅環(huán)節(jié),主要存在兩大稅種,營業(yè)稅和增值稅,那么根據(jù)繳納的主稅種不同,我們將納稅人分類為「增值稅納稅人」和「營業(yè)稅納稅人」,你每取得一筆應(yīng)稅收入,不是繳納增值稅就是繳納營業(yè)稅。

繳納的稅不同當(dāng)然就開不同的發(fā)票,營業(yè)稅地稅管,涉及營業(yè)稅的行業(yè)很多,各個行業(yè)根據(jù)需要搞了一大堆五花八門的發(fā)票樣式出來,專業(yè)度比較強(qiáng)的還要搞一些專門的專業(yè)發(fā)票。

增值稅國稅管,除了增專票【專票就是專門弄出來對付虛開虛抵扣的】,當(dāng)然也有一大堆五花八門的普通發(fā)票,什么商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票。

所以就有了上圖。

其實把上面那個圖分類還可以再粗一點,無非就是這樣分。

● 《增值稅專用發(fā)票》

● 《增值稅普通發(fā)票》

● 《普通發(fā)票(國稅)》

● 《普通發(fā)票(地稅)》

繳納營業(yè)稅的各個行業(yè)弄的發(fā)票都叫地稅的普通發(fā)票,繳納增值稅的除了從防偽稅控系統(tǒng)開的,其他也叫國稅的普通發(fā)票。從防偽稅控系統(tǒng)開的全國統(tǒng)一管理,這個控制的很好,虛開泛濫,能不控制好嗎?

但是普通發(fā)票就麻煩了,五花八門,就像開頭說的。

國家看著不行啊,這不僅你納稅人搞不懂,我們稅務(wù)機(jī)關(guān)也搞不懂啊,發(fā)票種類那么多,我們管理效率十分低下,納稅人辨別成本十分大啊,不行,要規(guī)范。

03

好了,2023年國家稅務(wù)總局《全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案 》實施,其按照發(fā)票的填開方式將發(fā)票普通發(fā)票簡并為通用機(jī)打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票三大類。

也就是把以前各省國地稅亂七八糟的發(fā)票樣式大部分收編,各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)本地實際情況,在通用發(fā)票中選擇本地使用的票種和規(guī)格。

所有有了我們今天還一直還看到的通用發(fā)票,紙質(zhì)載體樣式都差不多一個樣,內(nèi)容方面自己通過軟件設(shè)置「一些以前的行業(yè)發(fā)票可以自己通過軟件設(shè)置需要的內(nèi)容」。

當(dāng)然,當(dāng)時已經(jīng)有的一些全國通用的發(fā)票比如《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》等沒強(qiáng)制取消,畢竟都已經(jīng)在全國統(tǒng)一使用,當(dāng)時改變它的意義也不大。

通用發(fā)票無法涵蓋的公園門票,也繼續(xù)保留。但是因特殊原因,在一段時間內(nèi)還需繼續(xù)保留的發(fā)票,稅總要求各省要嚴(yán)格控制,并報稅務(wù)總局備案。

04

這個美好的改進(jìn)大大的減少了發(fā)票的樣式,基本除了一些全國通用的行業(yè)發(fā)票,其他的普通發(fā)票格式都簡化為通用機(jī)打、通用手工、通用定額這三種了。這種棒棒噠的措施一直存續(xù)營改增。

營業(yè)稅沒了,那些沒能退去的發(fā)票樣式進(jìn)一步減少了。

“公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”、“建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”、“不動產(chǎn)銷售統(tǒng)一發(fā)票”等一些全國通用行業(yè)的發(fā)票都滾粗吧。再也不想看到這么大張的發(fā)票了,還弄個復(fù)印功能,經(jīng)常一摸就能把手涂上顏色。

● 《增值稅專用發(fā)票》

● 《增值稅普通發(fā)票》

● 《普通發(fā)票(國稅)》

● 《普通發(fā)票(地稅)》

看吧,它徹底消失了。

那是不是意味著通用機(jī)打、通用手工、通用定額就全取消了呢?

no no no,當(dāng)然沒有,全部給換了馬甲。以前地稅監(jiān)制的變成國稅監(jiān)制,因為都繳納增值稅了嘛。

終于清靜了,多年的努力,還是得靠營改增解決,稅種少了,發(fā)票的種類也就清晰了。

05

就完了?

of course not

這才是萬里長征第一步,下一步的大招還在孕育之中。

普通發(fā)票注定是一個短命的票種,只是一個被利用的棋子,注定被歷史的車輪無情的碾壓,被拋棄在歷史的長河里。「普票心聲:二哥,我惹你了?」

稅務(wù)系統(tǒng)要想知道你每一次開票動作、每一次作廢、每一次紅沖,不僅要知道,而且要及時知道,而且要知道的越詳細(xì)越好。

那這就是要把你們都管控的嚴(yán)嚴(yán)實實的,普通發(fā)票做不到啊,普通發(fā)票首先不是全國共享數(shù)據(jù),其次發(fā)票票面要素采集也不詳細(xì)。

什么能做到?增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)!

這個東西厲害了,增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票都納入了統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫。以前地稅普通發(fā)票各自為政,現(xiàn)在國稅普通發(fā)票也是不能全國通查,都是各地配售,各地服務(wù)器統(tǒng)一管理。發(fā)票信息無法及時反饋,失控的發(fā)票也無法及時協(xié)查處理。

有了這個系統(tǒng),把所有的發(fā)票都弄進(jìn)來開具管理,票面全要素采集、實時上傳監(jiān)控、增值稅納稅人全覆蓋……一個體系,兩個覆蓋「一般納稅人和小規(guī)模都跑不脫」

稅務(wù)局通過新系統(tǒng)即可自動掌握企業(yè)相關(guān)信息。這些信息先匯總到各省稅務(wù)機(jī)關(guān),然后匯總到國家稅務(wù)總局,形成全國電子底賬庫。有了進(jìn)項和銷項兩方信息,相當(dāng)于掌握了企業(yè)賬本,一旦發(fā)現(xiàn)虛開就可做到精準(zhǔn)打擊,進(jìn)一步壓縮虛假發(fā)票空間。

發(fā)票的實時、全面和動態(tài)監(jiān)控,使得稅務(wù)機(jī)關(guān)對于增值稅發(fā)票的管理更加高效,更有針對性。發(fā)票信息全票面采集,包括普票在內(nèi)的所有開票信息都將匯總形成電子底賬,能夠及時用于比對稽核。再加上構(gòu)建的全國統(tǒng)一的發(fā)票真?zhèn)尾轵炂脚_,將極大地壓縮虛假發(fā)票的空間。

不敢想不敢想,不規(guī)范,兩套賬,買賣發(fā)票的企業(yè),未來不好混哈。

06

方向有了,但是不可能一口氣吃一個胖子,發(fā)票改革也要一步一個腳印。

所以我們看到了一些地方的發(fā)票政策

青島自2023年起停用冠名通用機(jī)打卷式發(fā)票合肥自2023年1月1日停用通用手工和通用機(jī)打發(fā)票

自2023年8月1日起,天津市國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票(卷式、一聯(lián))停止使用

自2023年7月日起,重慶停用通用機(jī)打發(fā)票

……

所以,不要看到一個地方的政策就套用全國,普通發(fā)票要逐步取消,手工發(fā)票更會首當(dāng)其沖,但是各地進(jìn)度是不一樣的。

通用手工發(fā)票是否取消?

現(xiàn)在如果你取得一個b省的手工發(fā)票,你就要去b省的稅務(wù)局網(wǎng)站查詢一下,看他們省到底取消沒?

這才是正解。

【第15篇】通用定額發(fā)票報銷金額

按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》相關(guān)規(guī)定,開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次性如實開具,與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況完全相符。只要業(yè)務(wù)金額與發(fā)票金額確實一致,符合其他發(fā)票開具規(guī)定,則并非“虛開發(fā)票”。比方說:張三出差住宿,花了1000元,發(fā)票開具金額1000元,發(fā)票與實際消費金額是一致的。

至于報銷金額多少,那是公司、企業(yè)內(nèi)部管理制度規(guī)定問題。也就是說,依法、據(jù)實取得發(fā)票,這是一個環(huán)節(jié);按照公司相關(guān)規(guī)定報銷,這是另外一個環(huán)節(jié),并不會因此而導(dǎo)致所取得的發(fā)票必然就會違法違規(guī)。

事實上,在實際工作中,許多機(jī)關(guān)或者企業(yè)事業(yè)單位,員工出差都有規(guī)定了相關(guān)費用報銷金額標(biāo)準(zhǔn)。但是人家員工、業(yè)務(wù)員喜歡吃好住好,那也沒有關(guān)系,拿回來發(fā)票按照規(guī)定定額報銷即可;這還是比較常見的。

當(dāng)然,實際發(fā)生上述情形,建議取得并在記賬時附上業(yè)務(wù)員支付依據(jù)(資金流水、收據(jù)之類)、個人對于業(yè)務(wù)情況說明、賓館結(jié)算清單以及價目表、公司關(guān)于相關(guān)費用報銷標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定之類,以待稅務(wù)機(jī)關(guān)核查時證明并非“虛開增值稅專用發(fā)票”。

另外,計稅(增值稅抵扣、企業(yè)所得稅稅前扣除等)時,顯然應(yīng)以公司實際報銷(負(fù)擔(dān))金額為準(zhǔn);員工個人承擔(dān)金額不得用以減少相關(guān)應(yīng)納稅額。

當(dāng)然,我們將上述例子修改一下:張三出差住宿,花了1000元,要求酒店發(fā)票開具金額2000元,這本身已經(jīng)屬于虛開發(fā)票,而與如何進(jìn)行報銷又無直接關(guān)系了。需要注意的是,虛開發(fā)票屬于稅收違法行為。虛開取得發(fā)票,當(dāng)然不能用于計稅抵扣、扣除等,而且還會面臨相應(yīng)處理、處罰;情節(jié)嚴(yán)重的時候,甚至可能涉嫌犯罪而被依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

來源:會計頭條app,作者:草木財稅,轉(zhuǎn)載請注明出處。

【第16篇】定額發(fā)票查詢真?zhèn)尾樵兿到y(tǒng)

會計朋友們?nèi)粘9ぷ髦薪?jīng)常接觸到發(fā)票,而收到發(fā)票時經(jīng)常做的一件事情就是核實一下發(fā)票的真?zhèn)危蠹覒?yīng)該都熟知 國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺

(網(wǎng)址:https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html),在這里可以查詢到大部分種類的發(fā)票,那么還有一些其他種類的發(fā)票要如何查詢呢?下面就給大家介紹一下,其他種類發(fā)票的檢驗真?zhèn)蔚姆椒ā?/p>

在介紹發(fā)票的查詢方法前,先簡述一下我們會見到的各種發(fā)票種類。用不同的方法可以對發(fā)票進(jìn)行不同的分類,因為從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開的發(fā)票是可以在 國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺 上查詢,為了后面便于介紹發(fā)票的查詢方法,我們用是否從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開具為區(qū)分點,將發(fā)票種類區(qū)分如下:

--------從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開的發(fā)票查詢方法----

1) 國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺

對于從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開的發(fā)票 可以直接在 國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺(網(wǎng)址:https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html),進(jìn)行真?zhèn)尾樵?/p>

但是有特別需要注意的地方需要提醒大家:

1 第一次使用此平臺前,需要先安裝插件。

2 開具日期距今超過一年的發(fā)票,無法在 這個平臺上查詢了。

3 一張發(fā)票一天最多查詢5次。

4 提示'查無此票'并不一定是假票:可能是由于存在開具方離線自開票(開具發(fā)票后未上傳發(fā)票數(shù)據(jù))、發(fā)票電子數(shù)據(jù)的同步滯后(開票方上傳了發(fā)票數(shù)據(jù)之后,同步到發(fā)票查驗平臺通常至少1天,偶爾系統(tǒng)有故障可能超過1天)、查驗人錄入錯誤等問題,導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子信息中無法檢索,建議和開票方聯(lián)系確認(rèn)情況后,再查詢。

2) 增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(江蘇)

對于江蘇省的納稅人,這里補(bǔ)充一種可以查詢發(fā)票的方法。大家可以登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(江蘇)(網(wǎng)址:https://fpdk.jiangsu.chinatax.gov.cn:81),進(jìn)項發(fā)票查詢-單票查詢

輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼,即可查詢發(fā)票。

特別提醒:

1 目前只能查詢:增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票(通行費)

2 只能查詢收到的發(fā)票(即付款方是自己公司),如付款方稅號開具錯誤(如把0(數(shù)字0)寫成了o(字母o),稅號中是沒有字母o的,也提醒大家注意,開票時千萬別寫錯了),也會導(dǎo)致在此功能中無法查詢到發(fā)票(稅號開具錯誤,在國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺是可以查詢到的)

------不從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開的發(fā)票的查詢方法----

這里具體介紹江蘇省相關(guān)票種的查詢方式:

(1) 通用機(jī)打發(fā)票;

在國家稅務(wù)總局江蘇省電子稅務(wù)局

(網(wǎng)址:https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/sso/login)

公眾服務(wù)-發(fā)票查詢-網(wǎng)絡(luò)開具普通發(fā)票查驗。

直接進(jìn)入網(wǎng)址為:

https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/wangluofapiao/fpcy.action?sign=bill_check

(2) 通用定額發(fā)票、通用手工發(fā)票、 出租車發(fā)票、橋閘通行費發(fā)票、門票(景點)

目前江蘇通用定額發(fā)票的面值分別為:0.5元、1元、5元、10元、20元、50元、100元。如果你收到一張面值是200元的江蘇通用定額發(fā)票,你不用查真?zhèn)瘟?,假的o(* ̄︶ ̄*)o。

上面的五種發(fā)票目前都無法在網(wǎng)上查詢真?zhèn)?,需要撥打?dāng)?shù)?2366電話查詢,查詢發(fā)票流向。

蘇州各地區(qū)咨詢電話及辦稅廳地址如下:

蘇州市區(qū):咨詢電話:12366、96888736

地址:姑蘇區(qū)干將西路189號國家稅務(wù)總局蘇州市稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳。

新區(qū):咨詢電話:96888796

地址:高新區(qū)科技城錦峰路188-4號

昆山:咨詢電話:96888741

地址:昆山市前進(jìn)東路1188號國家稅務(wù)總局昆山市稅務(wù)局

相城:咨詢電話:96888737

地址:相城區(qū)嘉元路5號國家稅務(wù)總局蘇州市相城區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)分局一樓大廳

吳中:咨詢電話:96888739

地址:越溪蘇街198號吳中商務(wù)中心b樓的二樓稅務(wù)窗口

塔韻路166號 國家稅務(wù)總局蘇州市吳中區(qū)稅務(wù)局

園區(qū):咨詢電話:96888794

地址:萬盛街8號國家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局2樓綜合大廳

常熟:咨詢電話:96888738

地址:常熟市楓林路20號國家稅務(wù)總局常熟市稅務(wù)局第一稅務(wù)分局大廳

常熟經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū):咨詢電話:52292675

地址:江南大道39號常熟市碧溪新區(qū)便民服務(wù)中心

太倉:咨詢電話:96888743

地址:縣府東街97號國家稅務(wù)總局太倉市稅務(wù)局大廳

吳江:咨詢電話:96888742

地址:松陵鎮(zhèn)鱸鄉(xiāng)南路1868號世紀(jì)大廈3樓國家稅務(wù)總局蘇州市吳江區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)分局

張家港:咨詢電話:96888740

地址:張家港市楊舍鎮(zhèn)人民中路50號財稅大廈1樓稅務(wù)大廳

張家港市南環(huán)路30號國家稅務(wù)總局張家港市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局

張家港保稅區(qū):咨詢電話:96888795

地址:張家港市金港鎮(zhèn)濱江大廈2樓張家港保稅區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳

(3) 火車票:

屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票,鐵路客運發(fā)票。

如果是通過12306的網(wǎng)站或者app購買的,可以登錄12306查詢購買訂單,確認(rèn)真?zhèn)巍?/p>

如果是在窗口買的,只能撥打熱線12306,具體咨詢真?zhèn)巍?/p>

(4)航空運輸電子客票行程單;

屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票,航空運輸企業(yè)提供的。

中國民用航空局--電子客票驗真

http://www.caac.gov.cn/index/hlfw/dzkpyz/

信天游?- 電子客票驗真官網(wǎng):

http://www.travelsky.com/tsky/validate.jsp

(5) 客運發(fā)票;

屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票,公路,水上運輸企業(yè)提供。具體的真?zhèn)尾樵兛梢跃唧w咨詢相關(guān)售票點電話。蘇州各汽車站點電話如下:

蘇州汽車客運集團(tuán)蘇汽熱線 電話:0512-65776577

蘇州汽車客運北站:

電話:0512-67517685

地址:蘇州市西匯路29號

蘇州汽車客運南站

地址:蘇州市南環(huán)東路601號

電話:0512-87181631

蘇州北廣場汽車客運站

地址:蘇州市蘇站路1455號

電話:0512-69355916

蘇州汽車客運西站

電話:0512-68254531

地址:蘇州市金山路78號

蘇州吳中汽車客運站

電話:0512-65285737

地址:蘇州市廣建路10號

(6) 冠名發(fā)票。

目前江蘇省已經(jīng)沒有冠名發(fā)票了。

定額發(fā)票用不完怎么辦(16篇)

納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購的定額發(fā)票,在電子稅務(wù)局網(wǎng)上核銷時應(yīng)特別注意填寫的開票起止日期是否與納稅申報日期一致。企業(yè)一般在領(lǐng)購定額發(fā)票的月份或者季度先進(jìn)行納稅申報,但實際…
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