【第1篇】負數(shù)發(fā)票怎么填申報表
填寫申報表時，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時，要對應相關收入項目。
銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫，也就是正數(shù)票減去負數(shù)票(不包括廢票)，附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負數(shù)票)。
實際銷售額是不可以為負數(shù)的，也就是說當期負數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額。負數(shù)票開具必須先申請，經過國稅局審核后才可以開具。
紅字發(fā)票怎么做賬?
1、如果是銷售方，根據(jù)紅字發(fā)票入賬，會計分錄：
借：銀行存款等(紅字)
貸：主營業(yè)務收入(紅字)
貸：應交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)
同時
借：主營業(yè)務成本(紅字)
貸：庫存商品(紅字)
2、如果是購貨方，根據(jù)紅票入賬，會計分錄：
借：庫存商品(或原材料)(紅字)
借：應交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)
貸：銀行存款等(紅字)
紅字發(fā)票的介紹：符合作廢條件的(同時符合以下條件)，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。
(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;
(三) 購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼'、'號碼認證不符”。
【第2篇】農產品收購發(fā)票負數(shù)處理
導讀：收到折扣負數(shù)發(fā)票的情形下，這個時候該怎么入賬是合適的呢？對此，本篇文章給您帶來了處理方法及相應的賬務處理。同時還有正數(shù)發(fā)票包含折扣的賬務處理也是一大難點，因此您不知道的話不要錯過了本文的內容。
收到折扣負數(shù)發(fā)票怎么入賬處理呢？
答：對于收到折扣負數(shù)發(fā)票，可以這樣考慮：
開具方在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。
經營者銷售或者購買商品，經營者給對方折扣、給中間人傭金的，必須如實入賬。
接受折扣、傭金的經營者必須如實入賬。經營者可以在發(fā)票上注明回扣或傭金的比例和金額。
借：原材料/庫存商品
應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸：應付賬款/應付貨款
正數(shù)發(fā)票包含折扣如何做賬務處理呢？
紅沖發(fā)票，就是沖減原銷項，然后開具正確的發(fā)票重新入帳，跨月的就需要開紅字發(fā)票了。
借：原材料
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸：應付帳款或銀行存款
借：應收帳款或銀行存款
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅）
貸：主營業(yè)務收入
【第3篇】負數(shù)發(fā)票證明怎么寫
導讀：對于“企業(yè)在收到銷項負數(shù)發(fā)票關于收入的怎么寫憑證?”這個問題，看起來好像是個很難以處理的復雜問題，其實收到銷項負數(shù)發(fā)票也是紅字發(fā)票，在會計分錄處理上，不知道怎么做的可以按照下文小編的內容來寫!
企業(yè)在收到銷項負數(shù)發(fā)票關于收入的怎么寫憑證?
答：銷項負數(shù)發(fā)票也是紅字發(fā)票，在叫法上紅字發(fā)票或者是負數(shù)發(fā)票都是可以的。
1、將負數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄，只是數(shù)字寫成紅字，會計分錄：
借：應收賬款-xx客戶 (紅字)
貸：主業(yè)務收入 (紅字)
應交稅金-應交增值稅-銷項稅 (紅字)
2、報稅時將負數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián)，連同開據(jù)負數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務局其余的和正常報稅一樣，報稅后保存好以備后查。
銷項負數(shù)發(fā)票怎么報稅?
銷項負數(shù)發(fā)票怎么報稅：
如果當月沒開票收入而又開具了銷項負數(shù)發(fā)票，申報期內申報時，在專票或普票欄填入銷項負數(shù)金額，在“未開具發(fā)票”欄填入和銷項負數(shù)同樣金額的正數(shù)，讓當期申報金額為零，后期有開票收入時再沖回無票收入。
【第4篇】報稅在發(fā)票收入填寫負數(shù)可以嗎
《國家稅務總局關于印發(fā)<增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)>的通知》(稅總發(fā)(2017)124號)，從5月1日起正式施行增值稅新的比對辦法，一度被稱為史上最嚴的增值稅申報比對，稍有不慎，稅控設備會鎖死，將造成無法開票！
稅盤鎖死情形一
未開票收入欄填寫負數(shù)，稅控盤將被鎖死！
以往不法分子利用'未開票收入'欄任意填寫負數(shù)，從而產生'暴力虛開'的違法行為，因此稅總發(fā)〔2017〕124號文件對這一缺陷進行了相應修正。本條比對規(guī)則實施后，未開票收入如填報負數(shù)，將造成比對異常，稅控設備鎖死后，納稅人須前往稅務機關，稅務機關專設申報異常處理崗對異常比對結果進行核實，核實無問題后才能對納稅人稅控設備進行解鎖。
稅盤鎖死情形二
進項稅額轉出欄金額為負數(shù)，稅控盤將被鎖死！
以往納稅人用進項稅額'負數(shù)'轉出來增加進項，調減或少交稅款，本次新規(guī)出臺后，進項稅額轉出金額如小于零，將造成比對異常，稅控設備鎖死，納稅人須前往稅務機關接受核實，經核實無問題后才能解鎖，否則無法開具發(fā)票。
稅盤鎖死情形三
申報免稅銷售額或者即征即退優(yōu)惠政策未備案，稅控盤將被鎖死！
除了小微免征增值稅等優(yōu)惠無需辦理備案手續(xù)外，享受其他增值稅免稅優(yōu)惠的納稅人如'未備案，先申報享受'，將造成比對異常，稅控設備鎖死后，納稅人須前往稅務機關，盡管對于此類比對異常信息，稅務機關會直接進行解鎖，但往返稅務機關和稅控鎖死導致無法開票會給納稅人經營帶來不便，建議納稅人在申報免稅之前先辦理備案手續(xù)。
提醒：
①下一步對會計人員做賬要求與報稅要求將會越來越細化，提醒財務人員慎重報稅，仔細填表！
②未來的會計不僅僅要講究做賬技巧，更是稅務大數(shù)據(jù)全面來臨的時代！
③5月1日之后，大數(shù)據(jù)比對的時代終于全面到來！
來源：郝老師說會計，微企寶整理發(fā)布
