【第1篇】業(yè)務招待費的發(fā)票
導讀：業(yè)務招待費的進項發(fā)票怎么做賬？業(yè)務招待費是可以開具專票的，但是不得抵扣進項稅，企業(yè)發(fā)生業(yè)務招待費，一般通過管理費用科目來進行核算，感興趣的可以跟著小編一起接著往下看看。
業(yè)務招待費的進項發(fā)票怎么做賬?
企業(yè)的業(yè)務招待費，一般通過管理費用或銷售費用核算，分錄為：
借：管理費用或銷售費用--業(yè)務招待費
貸：現(xiàn)金
業(yè)務招待費是指企業(yè)為經營業(yè)務的需要而支付的應酬費用，其超標扣除是許多企業(yè)面臨的問題，也是所得稅匯算清繳時涉及調整最多的成本費用項目。業(yè)務招待費的稅前扣除標準，按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
企業(yè)如果不能對業(yè)務招待費進行正確的稅前扣除，不僅可能增加企業(yè)的納稅負擔，還可能增加企業(yè)匯算清繳時的工作量。因此，對于業(yè)務招待費的正確列支，應引起企業(yè)財務人員的高度重視。
業(yè)務招待費可以抵扣嗎?
業(yè)務招待費可以開增值稅專用發(fā)票，但是不可以抵扣進項稅。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十二條 條例第十條第(一)項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費。
修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;
(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;
(四)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;
(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)：
第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
【第2篇】業(yè)務招待費包括哪些發(fā)票
近日幫一家公司整理賬目，發(fā)現(xiàn)凡是餐費發(fā)票都計入了“業(yè)務招待費”，以前在別的公司也發(fā)現(xiàn)過這種情況。公司吃飯發(fā)票要根據(jù)業(yè)務支出用途分別計入不同的會計科目:
1、招待客戶吃飯計入“業(yè)務招待費”；
2、員工聚餐計入“福利費”；
3、員工培訓吃飯計入“職工教育經費”；
4、員工出差吃飯計入“差旅費”；
5、一般會議吃飯計入“會議費”；
6、董事會吃飯計入“董事會費”；
7、籌建期間吃飯計入“開辦費”；
8、促銷活動吃飯計入“業(yè)務宣傳費”；
9、工會活動吃飯計入“工會經費”。
不同的會計科目在計算企業(yè)所得稅時有不同的處理標準。
業(yè)務招待費: 按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè)）收入的0.5%。
職工福利費: 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除。
職工教育經費: 企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分準予稅前扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
對于軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工輔導費用，可以據(jù)實全額在稅前扣除。
工會經費: 企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分準予稅前扣除。
業(yè)務宣傳費: 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售收入15%的部分準予稅前扣除；超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分準予稅前扣除；超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。
酒類制造企業(yè)的業(yè)務宣傳費不允許稅前扣除。
開辦費: 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入開辦費。開辦費可在生產經營當年一次性扣除，也可作為長期待攤費用不短于三年攤銷。
財務上對餐費支出的處理直接影響企業(yè)所得稅的計算，所以財務人員要區(qū)別餐費用途做出不同的賬務處理。
【第3篇】業(yè)務招待費發(fā)票要求
招待費發(fā)票你們開對了嗎？
公司的業(yè)務招待要不要開發(fā)票？一定要開呀，不然怎么報銷。那什么是業(yè)務招待呢？當然不光是吃飯的餐飲發(fā)票啦。那你了解招待費嗎？那業(yè)務招待費的發(fā)票應該怎么開呢？
業(yè)務招待費是指企業(yè)為生產、經營業(yè)務的合理需要而支付的應酬費用。
這些可都是招待費呢。
那發(fā)票要怎么開呢。如果你說我們企業(yè)是一般納稅人，那我全都開增值稅專用發(fā)票好了。那你拿回去的發(fā)票，會計一定不會感謝你的。
首先我要說的是招待費的發(fā)票是不能抵扣的 。
1、 業(yè)務招待費增值稅發(fā)票不能作進項稅抵扣。
2、 業(yè)務招待費與生產經營無直接關系，屬于用于非增值稅應稅項目。
有一種情況你一定要知道：企業(yè)員工和其它公司的員工一起出差，那你就要注意了。公司員工出差是屬于差旅費，所以開發(fā)票的時候一定要注意啦，不要開到一起。不要開到一起。不要開到一起。
1.企業(yè)員工出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
這個就是差旅費啦。要和其他公司小伙伴的費用分開。這樣你拿回的發(fā)票就可以計入差旅費啦，增值稅專用發(fā)票就可以抵扣啦。你記住了嗎？
