【第1篇】個(gè)體工商戶費(fèi)用40%扣除
個(gè)體工商戶需要按期納稅，無(wú)論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在繳納稅款前都有可以扣除項(xiàng)，那么個(gè)體工商有哪些項(xiàng)目支出是不可以扣除的呢？
一、完全不能扣除的
1.個(gè)人所得稅稅款
2.稅收滯納金
3.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失
4.不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出
5.贊助支出
6.用于個(gè)人和家庭的支出
7.與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出
8.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出
二、部分不能扣除的
1.人員報(bào)酬、福利扣除標(biāo)準(zhǔn)
2. 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。
3. 個(gè)體工商戶納稅年度發(fā)生的虧
三、個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得扣除項(xiàng)目的具體要求
1.各類規(guī)費(fèi)
個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除。
2.租賃費(fèi)
個(gè)體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：
（1）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除；
（2）以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。
3.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
個(gè)體工商戶參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。
4.勞動(dòng)保護(hù)支出
個(gè)體工商戶發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。
個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。經(jīng)過(guò)薯片企服的總結(jié)，大家都了解了嗎？更對(duì)財(cái)稅知識(shí)盡在薯片企服。
【第2篇】個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)
◆問(wèn)：個(gè)體工商戶業(yè)主可以扣除專項(xiàng)附加扣除嗎？
答：如果個(gè)體工商戶業(yè)主僅取得經(jīng)營(yíng)所得，沒有綜合所得，在計(jì)算每一納稅年度的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額，可以扣除專項(xiàng)附加扣除；如果該個(gè)體工商戶業(yè)主不僅取得經(jīng)營(yíng)所得，還從某處取得工資薪金所得，即可選擇在工資薪金預(yù)扣預(yù)繳適用累計(jì)預(yù)扣法時(shí)，扣除專項(xiàng)附加扣除，也可選擇在計(jì)算每一納稅年度的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額時(shí)，扣除專項(xiàng)附加扣除，但不得重復(fù)扣除。
同理，減除費(fèi)用6萬(wàn)元，專項(xiàng)扣除，以及依法確定的其他扣除同專項(xiàng)附加扣除。
◆問(wèn)：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金可以稅前扣除嗎？
答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局令2023年第35號(hào)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》第二十一條 個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。但個(gè)體工商戶業(yè)主可以扣除法律法規(guī)確定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（目前為6萬(wàn)元每年）。
也就是說(shuō)，個(gè)體工商戶業(yè)主本人的工資薪金，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得時(shí)是不允許扣除的。
為啥？
如果允許扣除，每個(gè)業(yè)主都會(huì)給自己開天價(jià)年薪，扣除工資薪金后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得就是負(fù)數(shù)了，不再需要交納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅了，嚴(yán)重侵蝕了經(jīng)營(yíng)所得的稅基。
但法律也是講道理的，受雇傭的人取得綜合所得可以扣除減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，那我業(yè)主是雇傭人的人，是否也可以扣除減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除呢？
答案是肯定的！
取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。
政策依據(jù)1.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。
政策依據(jù)2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）第四條規(guī)定：同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。
【第3篇】個(gè)體工商戶所得稅費(fèi)用
據(jù)市場(chǎng)監(jiān)管總局統(tǒng)計(jì)顯示，截至2023年1月，我國(guó)市場(chǎng)主體達(dá)1.7億戶，其中全國(guó)登記在冊(cè)個(gè)體工商戶達(dá)1.14億戶，約占市場(chǎng)主體總量三分之二、帶動(dòng)近3億人就業(yè)。個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司有啥區(qū)別？個(gè)體工商戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎？下拉查看。
1.個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司有啥區(qū)別？
形式
責(zé)任承擔(dān)
法人資格
個(gè)體工商戶
無(wú)限責(zé)任
不具有
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
無(wú)限責(zé)任
不具有
一人有限責(zé)任公司
有限責(zé)任（出資額為限）
具有
（1）個(gè)體工商戶
根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》規(guī)定，自然人從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)依法登記，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶可以起字號(hào)。個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無(wú)法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。個(gè)體工商戶對(duì)債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任，不具備法人資格。
（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指由一個(gè)自然人投資，資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格。
（3）一人有限責(zé)任公司
根據(jù)《公司法》相關(guān)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。一人有限公司以其出資額為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。具有法人資格。
2.個(gè)體工商戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎?
個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》的相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶應(yīng)就其經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。因此，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個(gè)人所得稅。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。
3.個(gè)體戶可以登記為一般納稅人嗎?
答：可以。納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，均可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。
4.小規(guī)模納稅人的個(gè)體戶可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？
答：可以。依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》 ( 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào) )，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。
來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào) 上海稅務(wù) | 綜合編輯
責(zé)任編輯：宋淑娟(010)61930016
【第4篇】個(gè)體工商戶費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)
查賬征收適用于財(cái)務(wù)核算制度比較完善的企業(yè)，指在規(guī)定納稅期限內(nèi)，納稅人根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)表向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)其營(yíng)業(yè)額和所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，納稅人得到繳款書后可在限期內(nèi)向當(dāng)?shù)卮斫饚?kù)的銀行繳納稅款。
如何確定納稅所得額？
稅務(wù)機(jī)關(guān)一般會(huì)根據(jù)以下三個(gè)原則確定企業(yè)的納稅所得額：
稅法優(yōu)先：在計(jì)稅辦法中，使用不同于計(jì)稅辦法的計(jì)算方法計(jì)算納稅所得額的企業(yè)，或者是計(jì)算方法不符合財(cái)稅部門規(guī)定的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)依照計(jì)稅辦法和相關(guān)規(guī)定重新進(jìn)行計(jì)算。
區(qū)分收益性支出和資本性支出：個(gè)體戶發(fā)生的收益性支出應(yīng)在當(dāng)期直接扣除；發(fā)生的資本性支出不得在當(dāng)期直接扣除。
權(quán)責(zé)發(fā)生制：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，個(gè)體戶應(yīng)納稅所得額屬于當(dāng)期收入和費(fèi)用的，不論是否收付了款項(xiàng)都應(yīng)被當(dāng)作當(dāng)期收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期收入和費(fèi)用的應(yīng)納稅所得額也是依據(jù)同樣的原則。
什么是收入總額？
個(gè)體工商戶的銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入等，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的活動(dòng)中取得的包括貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入，即為收入總額。
哪些費(fèi)用可以稅前扣除？
成本：在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，個(gè)體工商戶發(fā)生的銷售、銷貨、業(yè)務(wù)支出或其他經(jīng)營(yíng)成本。
費(fèi)用：除已計(jì)入成本的費(fèi)用外，個(gè)體工商戶在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因銷售、管理和財(cái)務(wù)等產(chǎn)生的費(fèi)用。
稅款：除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的，各項(xiàng)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)中產(chǎn)生的稅金及附加。
損失：在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，固定資產(chǎn)和存貨因盤虧、損毀或報(bào)廢而造成的損失；在企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)時(shí)，出現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)損失和壞賬損失；因自然災(zāi)害等不可抗力，個(gè)體工商戶受到的損失。
其他支出：除以上四種支出外，個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的其他合理支出。
關(guān)于實(shí)行查賬征收的企業(yè)的注意事項(xiàng)，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！
【第5篇】個(gè)體工商戶費(fèi)用稅前扣除
我們來(lái)一步一步分析：
1.查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主老板個(gè)人每月領(lǐng)取的“工資”能稅前扣除？
分析：不能扣除。
為啥強(qiáng)調(diào)查賬征收，因?yàn)楹硕ㄕ魇諅€(gè)體工商戶不再扣除任何費(fèi)用（包括減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除）。業(yè)主每月領(lǐng)取的“工資”，實(shí)質(zhì)是經(jīng)營(yíng)所得，提前領(lǐng)取而已。
《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》第二十一條 個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。
會(huì)計(jì)處理：建議設(shè)置像合伙企業(yè)的合伙人提款，設(shè)置“業(yè)主提款”，業(yè)主本人工資不要放到成本費(fèi)用里，即使放到成本費(fèi)用，計(jì)算經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅時(shí)也要調(diào)增。
借：業(yè)主提款 5 不能計(jì)如應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款 5
2.業(yè)主（老板）的繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金單位承擔(dān)的部分可以稅前扣除？
分析：可以稅前扣除。《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》第二十二條個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。
會(huì)計(jì)處理：
借：銷售費(fèi)用-單位承擔(dān)社保
貸：應(yīng)付職工薪酬-單位承擔(dān)社保
借：應(yīng)付職工薪酬-單位承擔(dān)社保
借：其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人部分社保（其他員工個(gè)人承擔(dān)的社保）
借：業(yè)主提款 （老板個(gè)人部分的社保）3
貸：銀行存款
3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十五條取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。
分析：納稅人沒有綜合所得，經(jīng)營(yíng)所得預(yù)繳時(shí)按實(shí)際月份（尤其是年中成立的個(gè)體戶）每月5000減除，次年匯算清繳時(shí)按直接6萬(wàn)減除，可能匯算清繳時(shí)有退稅情況。
4.如果業(yè)主繳納經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅從個(gè)體戶對(duì)公賬戶扣款，會(huì)計(jì)處理如下
分析：
經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅繳納主體是業(yè)主本人
借：業(yè)主提款 8
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅-經(jīng)營(yíng)所得 8
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅-經(jīng)營(yíng)所得 8
貸：銀行存款 8
5.結(jié)轉(zhuǎn)損益和分配利潤(rùn)，設(shè)置業(yè)主損益（類似本年利潤(rùn)）
借：營(yíng)業(yè)收入 100
貸：營(yíng)業(yè)成本/費(fèi)用 70
貸：業(yè)主損益 30
借：業(yè)主損益 16
貸：業(yè)主提款 5
貸：業(yè)主提款 3
貸：業(yè)主提款 8
分配利潤(rùn)到業(yè)主個(gè)人銀行卡
借：業(yè)主損益 14
貸：應(yīng)付利潤(rùn) 14
借：應(yīng)付利潤(rùn) 14
貸：銀行存款 14
繳納過(guò)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅的利潤(rùn)從個(gè)體工商戶對(duì)公賬戶匯到業(yè)主本人銀行卡可，無(wú)需再繳納稅。
參考解答
【第6篇】個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得的費(fèi)用扣除
為了幫助大家正確地認(rèn)識(shí)關(guān)于個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得扣除項(xiàng)目的具體要求，及時(shí)有效地進(jìn)行稅務(wù)處理，小編對(duì)其進(jìn)行了歸納匯總，各位納稅人快快收藏吧~
q1
工資、薪金
個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。
q2
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金
個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。
個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。
個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。
q3
商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
除個(gè)體工商戶依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，個(gè)體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。
q4
借款費(fèi)用
個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。
個(gè)體工商戶為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本辦法的規(guī)定扣除。
q5
利息支出
個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：
(一)向金融企業(yè)借款的利息支出;
(二)向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。
q6
匯兌損失
個(gè)體工商戶在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本部分外，準(zhǔn)予扣除。
q7
工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)
個(gè)體工商戶向當(dāng)?shù)毓?huì)組織撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
工資薪金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。
職工教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當(dāng)期不能扣除的數(shù)額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
個(gè)體工商戶業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓?huì)組織繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，以當(dāng)?shù)?地市級(jí))上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，在本條第一款規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
q8
業(yè)務(wù)招待費(fèi)
個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
業(yè)主自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入個(gè)體工商戶的開辦費(fèi)。
q9
廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
q10
代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款
個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。
q11
各類規(guī)費(fèi)
個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除。
q12
租賃費(fèi)
個(gè)體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：
(一)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除;
(二)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。
q13
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
個(gè)體工商戶參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。
q14
勞動(dòng)保護(hù)支出
個(gè)體工商戶發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。
q15
開辦費(fèi)
個(gè)體工商戶自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費(fèi)用，除為取得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費(fèi)，個(gè)體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但一經(jīng)選定，不得改變。
開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日為個(gè)體工商戶取得第一筆銷售(營(yíng)業(yè))收入的日期。
q16
捐贈(zèng)支出
個(gè)體工商戶通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以全額在稅前扣除的捐贈(zèng)支出項(xiàng)目，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
個(gè)體工商戶直接對(duì)受益人的捐贈(zèng)不得扣除。
公益性社會(huì)團(tuán)體的認(rèn)定，按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、民政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
q17
研發(fā)費(fèi)用及設(shè)備支出
個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除;單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以上(含10萬(wàn)元)的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。
q18
家庭支出
個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。
q19
不得扣除項(xiàng)目
個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：
(一)個(gè)人所得稅稅款;
(二)稅收滯納金;
(三)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;
(四)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;
(五)贊助支出;
(六)用于個(gè)人和家庭的支出;
(七)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;
(八)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。
政策依據(jù)：
《國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào))
來(lái)源：北京稅務(wù)
【第7篇】個(gè)體工商戶費(fèi)用扣除稅率
了解稅收優(yōu)惠政策，可移步到《二三謝》即可獲?。?/strong>
個(gè)體工商戶在我國(guó)的存在范圍很廣，同時(shí)也是和我們的生活息息相關(guān)，外出購(gòu)買的很多商品都是個(gè)體工商戶所售出的。然而在我國(guó)的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的不管是個(gè)體還是企業(yè)都是需要繳納相應(yīng)的稅款，同時(shí)其稅種繁多，稅率較大。
企業(yè)繳納相應(yīng)的稅款是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，但在合法的范圍內(nèi)減輕相應(yīng)的稅負(fù)壓力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)化價(jià)值，也是屬于企業(yè)的合法權(quán)利。
小規(guī)模個(gè)體工商戶要繳納的稅種中，增值稅、附加稅和個(gè)人所得稅。其中從2023年小規(guī)模納稅人開取增值稅普票是可以享受增值稅免征，意思是不需要繳納相應(yīng)的增值稅，增值稅不需要繳納后附加稅也是不需要繳納的，這樣個(gè)體工商戶就剩下個(gè)人所得稅，那個(gè)人個(gè)體戶個(gè)人所得稅稅率最高在35%，稅負(fù)壓力是極大的，該如何合法的減輕呢？
在稅收洼地園區(qū)，小規(guī)模個(gè)體工商戶能享受核定征收，享受核定征收后個(gè)體工商戶能較大程度上減輕在個(gè)人所得稅上的稅負(fù)壓力，實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)化價(jià)值！
那在稅收洼地園區(qū)能減輕多少個(gè)人所得稅稅負(fù)壓力呢？ 不同的稅收洼地園區(qū)稅收優(yōu)惠政策也是不一樣的，一般情況下首先要考慮到的就是園區(qū)內(nèi)的稅收優(yōu)惠政策能減輕多少所得稅稅負(fù)壓力，這才是享受核定征收的最終目的。
如在稅收洼地園區(qū)重慶，個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能享受個(gè)人所得稅0.75%的核定征收，極大地減輕所得稅的稅負(fù)壓力。
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