【第1篇】費(fèi)用類發(fā)票跨年入賬
所得稅匯算清繳時(shí)，財(cái)務(wù)人員總是會(huì)遇到這樣的疑難問題，跨年度拿到的發(fā)票如何處理？還沒拿到發(fā)票的費(fèi)用又怎么辦？來(lái)來(lái)來(lái)，小編告訴你！
舉個(gè)例子：a公司2023年發(fā)生一筆50萬(wàn)的廣告費(fèi)并且已經(jīng)付款但未取得發(fā)票，但列入2023年費(fèi)用；2023年4月25日公司已辦理完匯算清繳。如何進(jìn)行所得稅申報(bào)？
1. 已計(jì)入費(fèi)用發(fā)生年度的成本費(fèi)用
企業(yè)匯算清繳期間拿到發(fā)票，不需納稅調(diào)整
針對(duì)上述例子，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；如果在匯算清繳前（2023年4月25日前）拿到廣告費(fèi)發(fā)票，則不需進(jìn)行納稅調(diào)整。
如果在2023年4月25日-5月30日期間才拿到發(fā)票，可在5月31日前重新進(jìn)行所得稅申報(bào)和匯算清繳。
匯算清繳結(jié)束后拿到發(fā)票，追溯調(diào)整或當(dāng)期費(fèi)用化
如果在匯算清繳結(jié)束后（2023年5月31號(hào)）才取得發(fā)票，由于在費(fèi)用發(fā)生當(dāng)期已計(jì)入費(fèi)用但納稅調(diào)增了，現(xiàn)在取得了發(fā)票屬于應(yīng)扣除但未扣除的支出，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)，需要追溯調(diào)整至費(fèi)用發(fā)生年度（2023年），而不是發(fā)票取得年度（2023年），作出專項(xiàng)申報(bào)后可追補(bǔ)抵扣或申請(qǐng)退稅，追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
實(shí)務(wù)中，對(duì)于金額不大的費(fèi)用，常見做法是企業(yè)直接在取得發(fā)票當(dāng)年匯算清繳的應(yīng)納稅所得額中進(jìn)行納稅調(diào)減，或者直接計(jì)入當(dāng)年費(fèi)用，此種做法比較方便，但由于與稅法規(guī)定不一致，存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
法規(guī)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)
2. 未入賬的成本費(fèi)用取得跨年發(fā)票
因?yàn)楣芾聿簧茖?dǎo)致發(fā)票不能及時(shí)入賬，如員工拿之前年度的發(fā)票報(bào)銷，內(nèi)控漏洞導(dǎo)致漏記支出，會(huì)計(jì)核算上做會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理，所得稅進(jìn)行追溯調(diào)整至費(fèi)用發(fā)生年度，但操作比較復(fù)雜。
而如果發(fā)票開具日期與入賬日期相差很小，且金額不大，或者滾動(dòng)式報(bào)銷（下月度拿到本月度發(fā)票），如員工1月份拿上一年度12月份的水電費(fèi)發(fā)票，則稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，直接計(jì)入取得發(fā)票當(dāng)年費(fèi)用，不需調(diào)整。
3. 在建工程跨年度取得發(fā)票
在建工程（或固定資產(chǎn)）投入使用，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的要求，應(yīng)在投入使用的下月開始計(jì)提折舊。在建工程（或固定資產(chǎn)）投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整，但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)當(dāng)固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。
例如，2023年10月已投入使用并列支了折舊費(fèi)的在建工程，應(yīng)在2023年10月前取得發(fā)票并進(jìn)行調(diào)整。
法規(guī)：國(guó)稅函[2010]79號(hào)
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【第2篇】公司費(fèi)用沒有發(fā)票
很多企業(yè)都會(huì)面臨有實(shí)際開銷卻缺少發(fā)票的情況，這種缺票現(xiàn)象會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的財(cái)稅負(fù)擔(dān)。費(fèi)用票不夠怎么辦？公司開銷沒有發(fā)票怎么辦呢？發(fā)票主要是作為企業(yè)的稅前抵扣憑證而存在的，在繳稅前可以憑借發(fā)票抵扣一部分稅款，如果沒有發(fā)票，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)多繳稅不說(shuō)，還會(huì)因?yàn)橐恍┻`規(guī)開票行為讓企業(yè)陷入風(fēng)險(xiǎn)的境地。
費(fèi)用票不夠怎么辦
公司大量費(fèi)用沒有發(fā)票案例分析
公司因大量費(fèi)用支出沒有取得發(fā)票，然后采用不合規(guī)手段獲取發(fā)票，會(huì)對(duì)企業(yè)的影響有多大？比安財(cái)穗帶大家來(lái)看一個(gè)實(shí)際發(fā)生的案例：
某建筑企業(yè)b老板為降低成本，低價(jià)從供應(yīng)商手中購(gòu)買了價(jià)值300萬(wàn)元的河沙，因無(wú)發(fā)票無(wú)法入賬。于是b老板聯(lián)系袁某進(jìn)行“代開發(fā)票”，以票面金額的1.5%向袁某購(gòu)買了300萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票入賬材料成本，逃避繳納企業(yè)所得稅。后袁某被抓，由此查出了b老板讓他人為自己虛開發(fā)票的違法事實(shí)。最終，b因虛開發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以行政處罰并移交公安部門追究刑事責(zé)任。
由此案例看出，部分企業(yè)抱著稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)監(jiān)管等僥幸心理接受虛開發(fā)票，但是在稅務(wù)機(jī)關(guān)日益嚴(yán)密的數(shù)據(jù)情報(bào)監(jiān)控下，虛開違法無(wú)所遁形，鋌而走險(xiǎn)最終得不償失。那么費(fèi)用票不夠怎么辦？公司開銷沒有發(fā)票怎么辦？最安全的方式還是在源頭上解決發(fā)票的問題。
公司開銷沒有發(fā)票怎么辦
很多企業(yè)會(huì)通過使用比安財(cái)穗靈活用工平臺(tái)重新搭建企業(yè)的用工模式來(lái)杜絕缺票問題的發(fā)生。企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生前，利用比安財(cái)穗平臺(tái)的互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù)，幫助企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、合同流、發(fā)票流、信息流五流合一，破解平臺(tái)企業(yè)的支出無(wú)票難題，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
【第3篇】公司食堂費(fèi)用沒有發(fā)票
1
@yy* 問：公司食堂買菜沒發(fā)票怎么處理？
答：建議從工資里面提現(xiàn)：根據(jù)每月預(yù)算伙食支出計(jì)提員工伙食補(bǔ)貼至“工資薪金”，上述計(jì)提的工資扣繳作為購(gòu)買食材支出，撥給飯?zhí)镁涂梢?，飯?zhí)糜檬盏降目铐?xiàng)購(gòu)買食品材料，但這難免是把工資提高達(dá)到起征點(diǎn)，所以這個(gè)會(huì)計(jì)還是要控制下。
2
@ y *問：根據(jù)租房合同，租房發(fā)票稅錢由公司出，如果從公司轉(zhuǎn)賬給中介代開稅票怎么走賬？
答：
轉(zhuǎn)款的時(shí)候
借 其他應(yīng)收款-中介
貸 銀行存款
收到發(fā)票入相應(yīng)科目沖其他應(yīng)收款-中介。
3
@x? *問： 公司招聘兼職人員后，工資高于起征點(diǎn)，且這個(gè)人另外有工作的地方發(fā)了工資，也是高于起征點(diǎn)的。那我這怎么發(fā)？合并嗎？
答：僅就本公司發(fā)放的工資做個(gè)稅納稅申報(bào)，該職工個(gè)人再做合并申報(bào)。
4
@ 大臉**問：現(xiàn)在教育費(fèi)附加目前免征收，那怎么做賬務(wù)處理呢？
答：
計(jì)提時(shí):
借 營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
結(jié)轉(zhuǎn):
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸 營(yíng)業(yè)外收入-減免稅額
5
@小*問：員工旅游費(fèi)或公司聚餐等活動(dòng)是入管理費(fèi)用-福利費(fèi)嗎？謝謝！需計(jì)入工資繳個(gè)稅么？
答：?jiǎn)T工旅游費(fèi)或公司聚餐等活動(dòng)憑發(fā)票入管理費(fèi)用-福利費(fèi)(前提是必須取得發(fā)票)，不需要計(jì)入工資繳個(gè)稅。
6
@李木* 問：資產(chǎn)負(fù)債表中出現(xiàn)預(yù)付賬款如何處理？
答：資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)付賬款項(xiàng)目數(shù)據(jù)=預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款科目所屬明細(xì)科目借方余額-相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備填列。
7
@紅*問：年終匯算清繳怎么做，流程是怎樣，需要向哪些部分提交什么材料？
答：納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，自己計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在都可以在網(wǎng)上進(jìn)行匯算清繳的，上面有要填的報(bào)表，一般是年度納稅申報(bào)表及附表，附表是納稅調(diào)整項(xiàng)目表、減免項(xiàng)目表、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表等還有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表及其說(shuō)明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)資料。
8
@堂吉訶*問：公司固定電話，只能采取充值的模式，因?yàn)槊吭掠性捹M(fèi)賬單郵寄過來(lái)，所以充值時(shí)不提供發(fā)票，報(bào)銷時(shí)這筆業(yè)務(wù)怎么處理更合適？
答：
報(bào)銷充值先掛預(yù)付賬款，收到發(fā)票再?zèng)_往來(lái)，
報(bào)銷時(shí)
借 預(yù)付賬款
貸 銀行存款。
收到發(fā)票
借 管理費(fèi)用等-固定電話
貸 預(yù)付賬款
9
@君*問：建筑業(yè)取得材料專用發(fā)票但當(dāng)期不做認(rèn)證抵扣，還怎么做分錄？
答：
借 原材料等、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅
貸 銀行存款等
10
@ 唐志 *問：小規(guī)模季報(bào)，銷售額不超9萬(wàn)，免征增值稅需要備案嗎？
答：不需要備案，正常按規(guī)定申報(bào)就可以享受免稅政策。
以上內(nèi)容由會(huì)計(jì)網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā) *答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請(qǐng)?zhí)岢鲋刚?/p>
【第4篇】預(yù)提費(fèi)用匯算清繳前取得發(fā)票
【導(dǎo)讀】：跨年度費(fèi)用在匯算清繳是我們會(huì)計(jì)小伙伴們工作中的重中之重，在匯算清繳因?yàn)闀?huì)存在上一年度發(fā)生的費(fèi)用及發(fā)票有差錯(cuò)，沒有收到發(fā)票等情況，而且還會(huì)影響企業(yè)在企業(yè)所得稅收方面的影響，那么，下面小編為大家詳細(xì)整理了關(guān)于跨年度費(fèi)用在匯算清繳時(shí)的處理方面的知識(shí)，請(qǐng)大家一定細(xì)細(xì)的閱讀。
跨年度費(fèi)用在匯算清繳時(shí)的處理
答：目前，對(duì)于跨年度取得發(fā)票的情況，企業(yè)有不同的會(huì)計(jì)處理方式，其相應(yīng)的所得稅處理如下：
1.作為預(yù)提費(fèi)用處理
企業(yè)所得稅是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則稅前扣除費(fèi)用，對(duì)于預(yù)提利息、水電費(fèi)等預(yù)提費(fèi)用，屬于當(dāng)年度費(fèi)用的，可以在當(dāng)年度稅前扣除，企業(yè)需注意提供預(yù)提的費(fèi)用屬于當(dāng)年度費(fèi)用的相應(yīng)業(yè)務(wù)證明單據(jù)。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年做納稅調(diào)整的，下一年度實(shí)際支付時(shí)可在實(shí)際支付年度稅前扣除。一般收到發(fā)票才付款的（即下一年度付款）可以采用這種做法。
2.先計(jì)入成本費(fèi)用,收到發(fā)票后再補(bǔ)做原始憑證
先計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用，符合會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性原則，但不能取得發(fā)票的話，這部分費(fèi)用就不能在所得稅前扣除，所得稅匯算清繳時(shí)要做納稅調(diào)整。對(duì)納稅年度以后才取得發(fā)票的，繳納所得稅分以下情況處理：
（1）在匯算清繳期間取得發(fā)票的，不需要做納稅調(diào)整，已經(jīng)辦理納稅申報(bào)和匯算清繳的，可以重新辦理年度所得稅申報(bào)和匯算清繳。
（2）在匯算清繳結(jié)束后才取得發(fā)票的，仍可以作為所屬年度的費(fèi)用在所得稅前扣除。當(dāng)年多繳納的所得稅，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。
3.實(shí)際收到發(fā)票時(shí)再入賬
對(duì)于這種情況，目前稅法沒有統(tǒng)一的規(guī)定。費(fèi)用入賬年份與發(fā)票開具年份不一致，雖然只是時(shí)間性差異，嚴(yán)格按稅法的要求，上年度的費(fèi)用不能在實(shí)際入賬年度扣除，但企業(yè)出現(xiàn)這種情況也是客觀原因引起的。
跨年度取得發(fā)票入賬的政策依據(jù)
跨越年度取得發(fā)票入賬，在稅收方面主要影響企業(yè)所得稅。由于企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分期預(yù)繳，在納稅年度內(nèi)發(fā)票跨月入賬，并不影響當(dāng)年度所得稅的計(jì)算。對(duì)跨越年度取得發(fā)票入賬，雖然不過是時(shí)間性差異，但影響不同納稅年度的配比和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算，有關(guān)稅法的要求：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)）規(guī)定：“
企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
以上就是小編整理的關(guān)于跨年度費(fèi)用在匯算清繳時(shí)的處理內(nèi)容，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年，如果大家還有疑問，歡迎在線咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編哦！
【第5篇】發(fā)票配送費(fèi)用怎么算
為深化“放管服”改革，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，國(guó)家稅務(wù)總局石家莊市稅務(wù)局與中國(guó)郵政集團(tuán)有限公司石家莊市分公司聯(lián)合推行“網(wǎng)上申領(lǐng)、郵寄配送”的發(fā)票郵寄業(yè)務(wù)。
發(fā)票領(lǐng)用操作指引
步驟一：進(jìn)入河北省電子稅務(wù)局官網(wǎng)
(https://etax.hebei.chinatax.gov.cn/)以企業(yè)身份登錄
步驟二：首頁(yè)搜索發(fā)票領(lǐng)用，或者選擇我要辦稅->發(fā)票使用->發(fā)票領(lǐng)用進(jìn)入該模塊
步驟三：進(jìn)入發(fā)票領(lǐng)用模塊，如有驗(yàn)舊提示，建議先驗(yàn)舊
步驟四：填寫發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)表，點(diǎn)擊下一步
步驟五：選擇領(lǐng)取方式“郵寄領(lǐng)取”，錄入收件地址并點(diǎn)擊下一步。
發(fā)票郵寄相關(guān)事項(xiàng)辦稅指南
一、郵寄發(fā)票種類
增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用定額發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用手工發(fā)票、汽車客票、門票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。
二、發(fā)票郵寄范圍
石家莊市行政區(qū)域內(nèi)（不含辛集市）
三、發(fā)票申領(lǐng)條件
納稅人需同時(shí)滿足以下條件：
（一）經(jīng)營(yíng)狀態(tài)為“正常（開業(yè)）”；
（二）當(dāng)月稅控設(shè)備已完成清卡操作；
（三）不存在欠稅情形；
（四）無(wú)待處理違法違章信息；
（五）納稅信用等級(jí)為非“d級(jí)”；
（六）非登記日期一年以內(nèi)的小型商貿(mào)企業(yè)；
（七）非查賬征收的個(gè)體納稅人，且月銷售收入在10萬(wàn)元以下；
（八）可通過“金稅三期”系統(tǒng)校驗(yàn)。
四、發(fā)票申領(lǐng)途徑
納稅人登錄河北省電子稅務(wù)局(https://etax.hebei.chinatax.gov.cn/bszm-web/apps/views-zj/index/index.html)在首頁(yè)搜索“發(fā)票領(lǐng)用”，或者進(jìn)入“我要辦稅”->“發(fā)票使用”->“發(fā)票領(lǐng)用”功能模塊，選擇領(lǐng)取方式為“郵寄領(lǐng)取”，辦理發(fā)票郵寄業(yè)務(wù)。
五、發(fā)票郵寄送達(dá)
（一）送達(dá)時(shí)間
當(dāng)日（法定節(jié)假日除外，下同）16:00前完成申領(lǐng)并出票的，次日8:00--17:30送達(dá)；當(dāng)日16:00后完成申領(lǐng)并出票的，隔日8:00--17:30送達(dá)。
（二）交接方式
1.預(yù)約投遞：投遞員投遞郵件前向發(fā)票收件人預(yù)留的電話發(fā)送短信或電話提醒郵件預(yù)投遞，確保郵件投遞及安全。
2.交接郵件：投遞員按照郵件面單上的信息核驗(yàn)收件人的相關(guān)信息及身份信息，收件人需核驗(yàn)郵件完整無(wú)污損后簽字確認(rèn)。
（三）郵寄費(fèi)用
1. 收費(fèi)方式：在河北電子稅務(wù)局按流程支付郵費(fèi)。
2. 費(fèi)用票據(jù)：郵費(fèi)定額發(fā)票同發(fā)票一起寄出。
3. 免費(fèi)郵寄范圍：為應(yīng)對(duì)疫情，助力復(fù)產(chǎn)復(fù)工，全市信用等級(jí)a、b、c級(jí)納稅人免收發(fā)票郵寄費(fèi)用至疫情結(jié)束。
（四）郵件查詢
1.郵寄發(fā)票郵件軌跡跟蹤查詢：網(wǎng)址 http://www.ems.com.cn/
2.ems中國(guó)郵政速遞物流查詢客服電話:11183
3.ems中國(guó)郵政速遞物流微信公眾號(hào)
六、咨詢電話
1.電子稅務(wù)局操作問題：4007112366。
2.發(fā)票郵寄問題：0311--67965230。
3.稅控設(shè)備問題：95113（航信）0311-89862000（九賦）。
記者│王寵
【第6篇】當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用沒有發(fā)票
導(dǎo)讀：一般情況下，本月一旦有費(fèi)用發(fā)生，但是還沒有收到發(fā)票的這種情況下，也是可以先入賬處理的。所以，本月費(fèi)用發(fā)生了發(fā)票沒開來(lái)怎么做賬?我們來(lái)看看會(huì)計(jì)學(xué)堂是怎么來(lái)解答這個(gè)問題的!
本月費(fèi)用發(fā)生了發(fā)票沒開來(lái)怎么做賬
答：這種情況，一般可以不體現(xiàn)本期收入，賬務(wù)處理過程中視同在庫(kù)未發(fā)出，即不再當(dāng)期登記或申報(bào)銷項(xiàng)稅，在發(fā)票開出的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)收入，核算并申報(bào)增值稅;
或者，賬面不處理，仍視為庫(kù)存，而在增值稅申報(bào)時(shí)，在附表一中'未開票銷售'那一欄填報(bào)相關(guān)信息，于發(fā)貨當(dāng)期申報(bào)增值稅;而正式開票時(shí)，在申報(bào)表相關(guān)欄次用紅字沖，然后根據(jù)開票內(nèi)容填寫。
如要賬面及申報(bào)的同時(shí)處理，申報(bào)同上，會(huì)計(jì)處理如下：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/視同銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅;
費(fèi)用增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎?
企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
借：管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款等)
好了，本月費(fèi)用發(fā)生了發(fā)票沒開來(lái)怎么做賬?這種情況，一般可以不體現(xiàn)本期收入，賬務(wù)處理過程中視同在庫(kù)未發(fā)出，即不再當(dāng)期登記或申報(bào)銷項(xiàng)稅，發(fā)票到了之后再做稅務(wù)處理!
【第7篇】沒有發(fā)票可以入費(fèi)用嗎
公司出賬沒有發(fā)票怎么辦？無(wú)票費(fèi)用怎么做賬務(wù)處理？其實(shí)發(fā)生真實(shí)支出無(wú)法取得發(fā)票是很多企業(yè)存在的問題，但是有的企業(yè)就會(huì)通過買賣、虛開發(fā)票的手段來(lái)處理。虛開發(fā)票是重罪，無(wú)論是自己給別人虛開，還是別人給自己虛開的發(fā)票，都屬于虛開的行為。
無(wú)票費(fèi)用怎么做賬務(wù)處理
上月，上海稅務(wù)稽查局聯(lián)合上海市公安局經(jīng)偵總隊(duì)，成功偵破上海首例騙取留抵退稅的案件。
該案件是虛開團(tuán)伙關(guān)聯(lián)企業(yè)疊加違規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，利用收取開票費(fèi)用的方式，在沒有發(fā)生真實(shí)交易的情況下，大量對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票，以此幫助收票企業(yè)騙取留抵退稅?？傆?jì)涉嫌虛開發(fā)票價(jià)稅55.87億，下游企業(yè)40多戶企業(yè)涉嫌騙取留抵退稅1500多萬(wàn)。
此類案件在網(wǎng)上也有過不少報(bào)道，這也說(shuō)明用此種辦法來(lái)解決公司出賬沒有發(fā)票怎么辦以及無(wú)票費(fèi)用怎么做賬務(wù)處理這些問題已經(jīng)行不通，而且還會(huì)構(gòu)成犯罪，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人切勿明知故犯。
今年的稅務(wù)稽查格外的嚴(yán)格，金稅四期系統(tǒng)上線后，直接就是“以數(shù)治稅”，在大數(shù)據(jù)的監(jiān)管下，所有的稅務(wù)都是透明化的。但企業(yè)降本增效勢(shì)在必行，合規(guī)的解決辦法還是有的，比如在合規(guī)范圍重新搭建企業(yè)的用工模式。
靈活用工即為企業(yè)提供專業(yè)而靈活的用工服務(wù)，以有效應(yīng)對(duì)企業(yè)季節(jié)性、臨時(shí)性、周期性的發(fā)展變化。主要有兩種運(yùn)營(yíng)模式，第一種模式是平臺(tái)直接承攬用工企業(yè)的服務(wù)、勞務(wù)，再將服務(wù)分拆后轉(zhuǎn)包給一個(gè)或者多個(gè)自由職業(yè)者，其業(yè)務(wù)本質(zhì)是采購(gòu)服務(wù)再銷售。第二種模式是靈活用工平臺(tái)企業(yè)，僅提供業(yè)務(wù)外包服務(wù)，為用工企業(yè)和自由職業(yè)者提供交易平臺(tái)和通道，只收取服務(wù)費(fèi)。
比安財(cái)穗靈活用工平臺(tái)屬于第二種，即為企業(yè)打造合法合規(guī)靈活用工解決方案。比安財(cái)穗靈活用工平臺(tái)是中國(guó)靈活用工行業(yè)典范品牌，獲國(guó)家一級(jí)靈活用工管理服務(wù)企業(yè)資質(zhì)，在資金安全保障方面，有中國(guó)人保、平安保險(xiǎn)提供雙重保險(xiǎn)。
平臺(tái)通過互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù)，幫助企業(yè)代征代繳完稅開票，個(gè)稅、企業(yè)所得稅以及增值稅合理籌劃，破解平臺(tái)企業(yè)的靈活用工風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
【第8篇】作為費(fèi)用的增值稅專用發(fā)票
違約金及違約金利息是否屬于價(jià)外費(fèi)用？《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。而《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條詳細(xì)地規(guī)定了價(jià)外費(fèi)用的內(nèi)容，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。凡是價(jià)外費(fèi)用，無(wú)論納稅人的會(huì)計(jì)制度如何計(jì)算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。因此，違約金及其金利息屬于價(jià)外費(fèi)用。
違約金如何開具發(fā)票？根據(jù)上述文規(guī)定，可以得知違約金等價(jià)外費(fèi)用和價(jià)款在稅目的確定方面，具備同質(zhì)性，即不管價(jià)外費(fèi)用屬于什么性質(zhì)的收費(fèi)，都應(yīng)當(dāng)和價(jià)款選擇同一稅目計(jì)繳增值稅，使用同一編碼開具發(fā)票。
違約金專用發(fā)票是否可以作為增值稅扣稅憑證？根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十九條規(guī)定“條例第九條所稱增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)?！惫蕦?duì)于取得與價(jià)款同質(zhì)性的違約金等價(jià)外費(fèi)用的增值稅專用發(fā)票，只要是合法有效的，可以作為增值稅扣稅憑證。此外，對(duì)于價(jià)外費(fèi)用的銷項(xiàng)稅金或者進(jìn)項(xiàng)稅金，準(zhǔn)確的計(jì)算方法如下：價(jià)外費(fèi)用÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率；
特別提示：平銷行為返還不是價(jià)外費(fèi)用，它屬于因購(gòu)買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，應(yīng)按含稅收入直接計(jì)算沖減返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金，計(jì)算公式如下：當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金×所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率。依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔1997〕167號(hào)第二條規(guī)定“自1997年1月1日起，凡增值稅一般納稅人，無(wú)論是否有平銷行為，因購(gòu)買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應(yīng)依所購(gòu)貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金，并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減?！?/p>
【第9篇】高速發(fā)票號(hào)碼查詢費(fèi)用
2023年2月辦了一個(gè)etc，到現(xiàn)在也有一年了，這個(gè)東西感覺對(duì)于我們經(jīng)常需要開車走高速出差真的很方便，上下高速出入口基本不用排隊(duì)。
但是就開始第一月用了以后再也沒有用過，當(dāng)時(shí)整個(gè)2月合計(jì)費(fèi)用227元，由于分段計(jì)費(fèi)的，還不能合并打印，居然生成了50多張發(fā)票。打印報(bào)銷的時(shí)候費(fèi)時(shí)費(fèi)力，還不節(jié)省，違背了電子發(fā)票的初衷，方便了etc公司，確麻煩了終端用戶。
能不能也改進(jìn)一下像人工的車道一樣，高速費(fèi)用打印就是有一個(gè)進(jìn)高速的地點(diǎn)和下高速的地點(diǎn)不就可以了嗎？何必搞的這么復(fù)雜。
【第10篇】百望電子發(fā)票平臺(tái)費(fèi)用多少
2023年6月28日，千米網(wǎng)旗下全資控股子公司南京萬(wàn)米信息技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“萬(wàn)米電商云”）與百望電子發(fā)票數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“百望電子發(fā)票”）合作簽約儀式在南京舉行,千米網(wǎng)副總裁（萬(wàn)米電商云ceo）鄧一波、百望電子發(fā)票（江蘇）總經(jīng)理崔艷輝等領(lǐng)導(dǎo)出席了本次簽約儀式。
據(jù)悉，作為千米網(wǎng)核心的私有云電商軟件及解決方案服務(wù)商，萬(wàn)米電商云前身是千米網(wǎng)私有云事業(yè)部，專注新零售、新分銷電商軟件及解決方案。通過本次戰(zhàn)略合作，雙方將在智能稅務(wù)、電子商務(wù)全程信息化、聯(lián)合推廣等方面進(jìn)行深度合作，協(xié)力對(duì)電商企業(yè)的業(yè)務(wù)流、稅務(wù)流提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
萬(wàn)米電商云服務(wù)的企業(yè)均為中大型企業(yè)，這些企業(yè)的電商業(yè)務(wù)既有b2c的業(yè)務(wù)，也有b2b的業(yè)務(wù)，開票量大，開票效率要求高，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷的加大，常規(guī)的紙質(zhì)發(fā)票已經(jīng)滿足不了企業(yè)的需求，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：
1. 貨票分離，發(fā)票單獨(dú)郵寄，提高了企業(yè)的發(fā)票快遞成本；
2. 貨票匹配，要求發(fā)票與貨物需要一一匹配，增加了企業(yè)的人工成本；
3. 紙質(zhì)發(fā)票開具需要投入大量打印設(shè)備及耗材，硬件成本高；
針對(duì)以上電商行業(yè)的通用痛點(diǎn)，萬(wàn)米電商云攜手國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的電子發(fā)票一體化服務(wù)商百望電子發(fā)票，共同為電商客戶提供全閉環(huán)的電子發(fā)票一體化服務(wù)。
電子發(fā)票作為電子商務(wù)全程信息化的最后一環(huán)，對(duì)電子商務(wù)實(shí)現(xiàn)電子化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化和無(wú)紙化都具有重要的意義，能加快電子商務(wù)全程信息化，大幅降低發(fā)票印制與管理成本。對(duì)降低納稅人經(jīng)營(yíng)成本、節(jié)約社會(huì)資源、簡(jiǎn)化收票環(huán)節(jié)、營(yíng)造健康公平的稅收環(huán)境有著積極作用，主要體現(xiàn)在：
1. 降低企業(yè)發(fā)票領(lǐng)用存成本：發(fā)票自動(dòng)化開具，無(wú)需投入人力手動(dòng)管理；
2. 降低發(fā)票的郵寄成本：無(wú)需郵寄，客戶自助收票，降低企業(yè)的發(fā)票快遞成本；
3. 降低發(fā)票投訴：避免消費(fèi)者因丟失紙質(zhì)發(fā)票產(chǎn)生退貨或者售后維修的糾紛；
此次合作，萬(wàn)米電商云作為百望電子發(fā)票唯一的電商系統(tǒng)服務(wù)提供商，將運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維幫助企業(yè)規(guī)劃電商發(fā)展戰(zhàn)略落地，為企業(yè)提供完整的電商解決方案，而百望電子發(fā)票作為萬(wàn)米電商云的電子發(fā)票服務(wù)商，將幫助電商企業(yè)解決方案打通電子商務(wù)閉環(huán)的最后一公里，意味著今后萬(wàn)米電商云的客戶將享受到電子發(fā)票帶來(lái)的紅利。
百望電子發(fā)票是由中潤(rùn)四方控股，專注于電子發(fā)票軟硬件產(chǎn)品一體化服務(wù)的公司。依托于國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的安全存儲(chǔ)、流轉(zhuǎn)技術(shù)和國(guó)內(nèi)獨(dú)家高效防偽稅控服務(wù)器，打造安全、便捷的全國(guó)電子發(fā)票一體化發(fā)票通云平臺(tái)（fapiao.com），為企業(yè)提供電子發(fā)票的開具、存儲(chǔ)、交付、記賬、報(bào)銷、查驗(yàn)等綜合性服務(wù)。目前已經(jīng)服務(wù)的客戶有中國(guó)電信、中國(guó)聯(lián)通、國(guó)家電網(wǎng)、順豐速運(yùn)、中糧集團(tuán)、京東、唯品會(huì)、飛牛網(wǎng)、科沃斯機(jī)器人、萊克吸塵器、大洋百貨、漢堡王、星巴克、味千拉面等大中小企業(yè)。
推廣電子發(fā)票行業(yè)應(yīng)用，打造中國(guó)電子發(fā)票第一大云生態(tài)圈，百望電子發(fā)票憑借“融合創(chuàng)新、協(xié)同發(fā)展”的合作理念，還會(huì)同阿里、微信、中科曙光、甲骨文、金蝶等企業(yè)構(gòu)建起生態(tài)合作體系，并與中科院信息工程研究所、數(shù)據(jù)通信科學(xué)研究所、工業(yè)和信息化電子工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)研究所、北京電子科學(xué)院等科研單位展開深度合作。通過與萬(wàn)米電商云的共同努力，協(xié)同推動(dòng)電子發(fā)票的應(yīng)用，使廣大電商企業(yè)和消費(fèi)者共享電子發(fā)票推廣帶來(lái)的紅利。
【第11篇】費(fèi)用發(fā)票丟失如何入賬
一直以來(lái)，發(fā)票和會(huì)計(jì)人的關(guān)系，就像談戀愛的兩個(gè)人，說(shuō)丟就丟說(shuō)散就散。但是現(xiàn)在小編要說(shuō)的是，不要慌！2023年新規(guī)之下，發(fā)票丟失的最新處理方式來(lái)了！
我們先來(lái)看下具體的明文規(guī)定：
2023年專用發(fā)票丟失處理
新舊規(guī)定對(duì)比！
舊規(guī)定：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)
如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(附件1、2，以下統(tǒng)稱《證明單》)，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；
如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>
新規(guī)定：從2023年11月1日起，丟失增值稅專用發(fā)票納稅人無(wú)需開具丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明了，銷貨方納稅人已上傳發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)的，購(gòu)貨方納稅人可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件直接勾選抵扣或掃描認(rèn)證；銷貨方無(wú)需再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具證明。
注意此處劃重點(diǎn)：銷貨方納稅人必須已上傳發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。
那么具體細(xì)節(jié)操作是怎么樣的呢？
具體操作步驟來(lái)了！
這3種情況的處理方式全國(guó)適用！
1
丟失空白發(fā)票
丟失空白發(fā)票后就是向稅務(wù)局報(bào)告，然后接受處罰。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條 違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
……
（九）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。
第三十六條 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。
當(dāng)然，現(xiàn)在丟失發(fā)票報(bào)告也非常簡(jiǎn)單，電子稅務(wù)局即可操作。（全國(guó)適用）
第一步、登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅-綜合信息
第二步、點(diǎn)擊特定涉稅信息報(bào)告-發(fā)票遺失、損毀報(bào)告進(jìn)入
第三步、填寫相應(yīng)信息提交即可。
2 丟失已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票
丟失已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票專門有一個(gè)文件做了具體處理規(guī)定，這個(gè)文件就是國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年19號(hào)文。
當(dāng)然還需要結(jié)合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法及其實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定一并梳理。
那么處理流程就是，遺失報(bào)告-接受處罰-根據(jù)專票丟失聯(lián)次做相應(yīng)的處理。
具體來(lái)說(shuō)，就是如圖所示：
其實(shí)也并不復(fù)雜，簡(jiǎn)單的說(shuō)就是，兩聯(lián)的東西，你丟一張就用另一張補(bǔ)上，你都丟了就用記賬聯(lián)復(fù)印件加蓋發(fā)票專用章。
當(dāng)然，這僅僅是理論上的流程，在實(shí)踐中，各地處理方式還是有差異的，具體表現(xiàn)在哪里呢？
比如：個(gè)別地方并沒有嚴(yán)格要求已開具的發(fā)票丟失必須報(bào)告，有些地方也不會(huì)罰款，而就算要罰款，罰多罰少也各有不同。
3 丟失已經(jīng)開具的普通發(fā)票
丟失已經(jīng)開具的普通發(fā)票可就沒有特別的文件規(guī)定了，既然沒有，那就按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法及其實(shí)施細(xì)則》規(guī)定做，理論的流程也就是：
報(bào)告-處罰-取得記賬聯(lián)復(fù)印件、并憑借相應(yīng)證明入賬。
對(duì)于這個(gè)具體相應(yīng)的證明，稅務(wù)上并沒有明確的規(guī)定，如果各省稅局沒有特別的要求，我們賬務(wù)處理可以參照《關(guān)于印發(fā)<會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范>的通知》( 財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào) )第五十五條第五款規(guī)定執(zhí)行。
1. 應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。
2. 如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。
簡(jiǎn)單的說(shuō)就是：稅務(wù)不要證明，你得讓開票方給你一個(gè)證明，或者自己有一個(gè)符合內(nèi)控流程的手續(xù)來(lái)作為記賬依據(jù)。
其實(shí)發(fā)票丟失的處理隨著發(fā)票信息化管理的推進(jìn)，處理方式已經(jīng)越來(lái)越簡(jiǎn)便。
那新規(guī)定后，是否還要做發(fā)票遺失報(bào)告？
當(dāng)然要做！??！
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十九條、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)公布，國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào)、第44號(hào)、第48號(hào)修改）第三十一條規(guī)定：“使用發(fā)票的單位和個(gè)人發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)?！?/p>
辦理材料：
因此，不再需要開具增值稅發(fā)票已報(bào)稅證明是≠不做發(fā)票遺失報(bào)告，各位會(huì)計(jì)朋友們千萬(wàn)記住這是完全不搭邊的兩回事，不要偷換概念，謹(jǐn)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！
提醒！
千萬(wàn)不要胡亂處理丟失的發(fā)票
特別是這兩種辦法千萬(wàn)別用！
錯(cuò)誤處理方式1：發(fā)票當(dāng)月丟失，銷售方直接系統(tǒng)作廢，然后重新開具給購(gòu)買方一張。
此招確實(shí)好用，銷售方不報(bào)告稅務(wù)局了，發(fā)票也重新給客戶開了，省時(shí)省力，業(yè)務(wù)大拇指比起，多好......
定性：這屬于違規(guī)作廢發(fā)票行為。
按照國(guó)稅發(fā)（2006）156號(hào) 第二十條 同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；（三）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。本規(guī)定所稱抄稅，是報(bào)稅前用ic卡或者ic卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。
符合上述條件的，才能收齊聯(lián)次后作廢處理。
沒有收齊聯(lián)次或者沒有確認(rèn)對(duì)方是否勾選認(rèn)證的前提下就作廢專用發(fā)票，而對(duì)方又認(rèn)證抵扣了屬于違規(guī)作廢行為。
稅務(wù)局會(huì)以發(fā)票管理辦法規(guī)定進(jìn)行處罰。
錯(cuò)誤處理方式2： 發(fā)票跨月丟失了，沒法作廢了，系統(tǒng)不支持，好了，直接開具紅字發(fā)票沖銷掉丟失發(fā)票，然后開具新發(fā)票給客戶。
定性：這屬于違規(guī)開具紅字發(fā)票的行為！
首先紅字發(fā)票必須在特定情況方可開具，那就是發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。
其次，對(duì)于銷售方申請(qǐng)開具紅字的情況，必須是銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，或者購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回。
你聯(lián)次都沒收回，你就開具紅字實(shí)屬違規(guī)。
紅字發(fā)票不是你想開、想開就能開。隨意開具，隨意沖回，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中會(huì)對(duì)納稅人紅字發(fā)票進(jìn)行事后抽查，如果不是因?yàn)樯鲜鲈螂S意開具紅字發(fā)票的會(huì)給予處罰。
以上就是發(fā)票丟失的最新處理方式！希望能幫到大家！
本文來(lái)源：二哥稅稅念、辦稅總動(dòng)員。
【第12篇】收入發(fā)票費(fèi)用發(fā)票嗎
發(fā)票是會(huì)計(jì)入賬的最佳憑證，但在會(huì)計(jì)實(shí)操的過程中，有些業(yè)務(wù)，即使取得了發(fā)票，也不一定入賬。如果強(qiáng)行入賬，很可能給公司帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這些業(yè)務(wù)都觸及到了會(huì)計(jì)實(shí)操中的敏感科目。也是稅務(wù)稽查通告中常出現(xiàn)的科目。這些業(yè)務(wù)發(fā)票的入賬，一定要有充足的輔助證明，才能讓企業(yè)安枕無(wú)憂。下面跟隨小編一起來(lái)了解下這些業(yè)務(wù)發(fā)票。
1、會(huì)議費(fèi)
會(huì)議費(fèi)是稅務(wù)部門管理最嚴(yán)格的一項(xiàng)科目。因消費(fèi)的內(nèi)容與不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的餐飲、住宿、旅游有關(guān)。想要列支會(huì)議費(fèi)，一定要讓會(huì)議費(fèi)無(wú)懈可擊。單單只憑一張發(fā)票，估計(jì)連申報(bào)都過不去，更不要說(shuō)后面的稽查階段。
列支“會(huì)議費(fèi)”除發(fā)票外還需要的憑證
①、《會(huì)議通知》，證明這個(gè)會(huì)議的存在②、單位領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)參加會(huì)議的批示，表示是單位同意參會(huì)的③、參會(huì)人員名單及簽名④、會(huì)議照片，盡量保留照片。雖然不是必要內(nèi)容。但有會(huì)議照片是應(yīng)對(duì)稽查最好的證據(jù)。⑤、會(huì)議記錄。證明會(huì)議的內(nèi)容真實(shí)，且屬于公司比較支出，而不是職工福利。
被稽查案例
該企業(yè)稅前列支的會(huì)議費(fèi)不符合稅收規(guī)定，被定性為偷稅13204.53元，被處罰款和滯納金。
如果你細(xì)心在各地市的稅務(wù)稽查通告里翻找，總能找到各地因?yàn)闀?huì)議費(fèi)列支，而被定性虛假業(yè)務(wù)的通告。
2、差旅費(fèi)
差旅費(fèi)能夠報(bào)銷的發(fā)票有：車票、餐飲、住宿、交通費(fèi)、無(wú)需扣個(gè)稅的出差補(bǔ)助等；這些發(fā)票和支出都屬于敏感的發(fā)票或者支出。餐飲發(fā)票，是最容易取得，也是經(jīng)常用于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)票，車票是一些中小企業(yè)經(jīng)常湊成本票的選擇，出差補(bǔ)助可以逃避個(gè)稅?？吹絹?lái)這么多敏感的信息，作為會(huì)計(jì)，一定要知道這是稅務(wù)稽查的一個(gè)重點(diǎn)，差旅費(fèi)報(bào)銷中，除必要發(fā)票還需要以下憑證：
①出差申請(qǐng)單。必須員工提出書面申請(qǐng)，由公司制度規(guī)定的相應(yīng)人簽字。②出差報(bào)銷單。員工提出報(bào)銷，經(jīng)經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后作為記賬憑證。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
會(huì)計(jì)最不愿意列支的一個(gè)會(huì)計(jì)科目，既有稅前扣除的雙限額。又是稅務(wù)部門重點(diǎn)稽查對(duì)象，一不小心就會(huì)被認(rèn)定贈(zèng)予，需要代繳個(gè)人所得稅。業(yè)務(wù)招待費(fèi)除必要發(fā)票外，還需以下憑證：
①、招待申請(qǐng)審批單。要證明業(yè)務(wù)招待的合理性，規(guī)格要符合公司與稅務(wù)部門的要求。②、帶有金額的消費(fèi)明細(xì)清單。③、員工待支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要員工付款證明。④、用于贈(zèng)送的禮品出庫(kù)單。
4、租金發(fā)票
租金發(fā)票，入賬前要判斷。第一判斷租金發(fā)票是否有對(duì)應(yīng)的合同，有對(duì)應(yīng)合同，按合同金額繳納印花稅，合并轉(zhuǎn)款憑證，形成發(fā)票、合同、現(xiàn)金三流合一，入賬處理。如果沒有合同，則視作永續(xù)合同。雙方按付款期每次續(xù)約，如一方不續(xù)約提前一個(gè)月通知對(duì)方。印花稅按每次實(shí)際支付的金額計(jì)提印花稅。
特別注意：房屋租賃發(fā)票的備注欄應(yīng)填寫不動(dòng)產(chǎn)及該房屋的詳細(xì)地址.未在'備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址'的發(fā)票,都屬于不符合規(guī)定的發(fā)票.
5、加油票
油票是個(gè)人獲取發(fā)票的最佳手段，由于很多員工都會(huì)駕駛車輛。個(gè)人拿到油票沒有什么用，直接就送給公司或者賣給公司。但實(shí)際上并不是所有油票拿過來(lái)就能抵稅與稅前扣除。加油發(fā)票想要報(bào)銷，要公司有車或公司租入車輛才能報(bào)銷。這樣就給加油票報(bào)銷設(shè)置了兩個(gè)前提條件：
①、公司有車。加油票的報(bào)銷，不能超過公司車輛里程數(shù)。②、公司無(wú)車。加油票報(bào)銷，需要同時(shí)有《用車申請(qǐng)單》、《車輛租賃合同》、租車付款證明。（可向個(gè)人租賃）
6、超額的電費(fèi)發(fā)票
這個(gè)是很多工業(yè)會(huì)計(jì)頭疼的問題。因?yàn)槎悇?wù)稽查系統(tǒng)中有一項(xiàng)叫做“電費(fèi)與收入不匹配”。如果被認(rèn)定不匹配，系統(tǒng)會(huì)督促稅管員加強(qiáng)對(duì)企業(yè)監(jiān)督，甚至引發(fā)查賬。 電費(fèi)與收入不匹配，依靠企業(yè)的具體數(shù)據(jù)申報(bào)入稅務(wù)局系統(tǒng)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示配比與同行業(yè)的平均水平相比存在異常，提示稅務(wù)專管人員該企業(yè)有疑點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)管，并不是一定就指出企業(yè)存在問題。 但我們做會(huì)計(jì)的都知道，一但被盯上，哎~~！
【第13篇】下月費(fèi)用發(fā)票可以本月入賬嗎
【導(dǎo)讀】：會(huì)計(jì)在做賬的時(shí)候是需要根據(jù)發(fā)票來(lái)進(jìn)行登記入賬，一般的發(fā)票都是本月的或者是上個(gè)月的，但是又的企業(yè)會(huì)出現(xiàn)幾個(gè)月前的發(fā)票。那么幾個(gè)月以前的發(fā)票可以入賬嗎？會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就在下文和大家講講關(guān)于這個(gè)問題的相關(guān)內(nèi)容，一起往下看吧。
幾個(gè)月以前的發(fā)票可以入賬嗎？
可以的。
正常都是一個(gè)年度以內(nèi)的就可以使用，但有部分單位或個(gè)別地方稅務(wù)局是要求三個(gè)月以內(nèi)的。如果不是費(fèi)用發(fā)票，只要是稅務(wù)局認(rèn)可的發(fā)票，都可以入帳。如果是不允許入帳的票據(jù)，只能找一些正規(guī)票據(jù)代替了。
根據(jù)各個(gè)公司的自自己做賬流程而定的,有的單位比較大,內(nèi)部規(guī)定三個(gè)月內(nèi)可以報(bào)銷,超過的不管用,但在稅務(wù)上,只要是本年的都可以.
目前，企業(yè) 之間由于拖欠款項(xiàng)或者債務(wù)糾紛等原因，導(dǎo)致不能及時(shí)取得發(fā)票，已經(jīng)成為一種普遍現(xiàn)象。國(guó)家稅務(wù)總局2023年第34號(hào)公告和2023年第15號(hào)公告解決了 納稅人跨年度取得發(fā)票的稅前扣除問題，預(yù)繳時(shí)可暫按賬面發(fā)生金額核算，匯算清繳時(shí)按稅法規(guī)定處理，避免了退稅的繁瑣手續(xù)。
逾期取得的票據(jù)等有效憑證，可追溯在成本、費(fèi)用發(fā)生年度稅前扣除，即企業(yè)應(yīng)先行調(diào)增成本、費(fèi)用發(fā)生所屬年度的應(yīng)納稅所得額，在實(shí)際收到發(fā)票等合法憑據(jù)的月份或年度，再調(diào)減原扣除項(xiàng)目所屬年度的應(yīng)納稅所得額，由此可能在費(fèi)用支出等扣除項(xiàng)目發(fā)生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發(fā)票的年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中申請(qǐng)抵繳，抵繳不足的在以后年度遞延抵繳。
什么情況下會(huì)取得跨年發(fā)票？
一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)發(fā)生跨年度取得發(fā)票的情況有三種：
第一種情況是上年度發(fā)生的費(fèi)用等稅前扣除項(xiàng)目，由于種種原因到次年才取得對(duì)方開具的發(fā)票，發(fā)票的項(xiàng)目欄填寫的仍是上年發(fā)生的費(fèi)用;
第二種情況是上年度發(fā)生的費(fèi)用等稅前扣除項(xiàng)目，由于種種原因到次年才取得對(duì)方開具的發(fā)票，但發(fā)票的項(xiàng)目欄只填寫相關(guān)的費(fèi)用內(nèi)容，并沒有注明費(fèi)用的所屬期，很容易混淆為次年的費(fèi)用;
第三種情況是對(duì)方在上年度已經(jīng)開具了發(fā)票，由于款項(xiàng)未全額支付等原因而拖延至次年才給發(fā)票。面對(duì)這 些問題，在匯算清繳上年度企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)無(wú)法及時(shí)取得發(fā)票的費(fèi)用能否在稅前扣除呢?
幾個(gè)月以前的發(fā)票是可以入賬的，但是最好都是在本年內(nèi)的發(fā)票，如果跨年話還涉及到匯繳清算，可能需要進(jìn)行調(diào)增的，這樣子就比較麻煩了。不如就從平時(shí)做起，及時(shí)保存發(fā)票并登記入賬。
【第14篇】咨詢費(fèi)用發(fā)票稅率
公司費(fèi)用支出無(wú)發(fā)票，很多公司都會(huì)有這種情況，比如向個(gè)人采購(gòu)，或者支付給個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)，以及其他隱形費(fèi)用支出等等，這些費(fèi)用支出都很難有發(fā)票，要知道公司費(fèi)用支出無(wú)發(fā)票，就不能計(jì)賬抵扣企業(yè)所得稅，公司賬面就會(huì)利潤(rùn)虛高，企業(yè)所得稅就會(huì)過高。
那么公司要如何解決費(fèi)用支出無(wú)發(fā)票的問題？
通過稅收?qǐng)@區(qū)自然人代開獲取發(fā)票，通過稅收?qǐng)@區(qū)自然人代開發(fā)票，個(gè)人所得稅稅率僅為0.8%，開票100萬(wàn)，只需要繳納0.8萬(wàn)的個(gè)人所得稅。自然人代開沒有區(qū)域限制，開票品目基本不限，每個(gè)人每年或單次開票限額500萬(wàn)，最快當(dāng)天開票當(dāng)天出票，發(fā)票開出后，沒張發(fā)票都分別對(duì)應(yīng)有一張個(gè)人所得稅的完稅憑證，因此不用擔(dān)心后期再補(bǔ)繳個(gè)稅。
例如：某公司向小明支付了500萬(wàn)居間費(fèi)，原本公司無(wú)法獲取成本發(fā)票，這種情況就可以用小明的個(gè)人名義，通過稅收?qǐng)@區(qū)自然人代開獲取發(fā)票，那么通過稅收?qǐng)@區(qū)代開500萬(wàn)發(fā)票，需要繳納多少稅費(fèi)？
增值稅：0（普票免征）
附加稅：0
個(gè)人所得稅：500萬(wàn)*0.8%≈4萬(wàn)
通過稅收?qǐng)@區(qū)代開500萬(wàn)發(fā)票，只需要繳納4萬(wàn)的稅。
通過稅收?qǐng)@區(qū)自然人代開，沒有自然人區(qū)域限制，但是要求業(yè)務(wù)真實(shí)，不得虛開發(fā)票，做好三流一致，甚至有的稅收?qǐng)@區(qū)代開發(fā)票，還會(huì)要求自然人提供業(yè)務(wù)合同，以及相關(guān)的個(gè)人信息證件。更多稅收政策詳情，以及稅籌疑難問題，詳情關(guān)注了解。
【第15篇】上年度費(fèi)用發(fā)票能否所得稅前扣除
從會(huì)計(jì)核算的角度來(lái)講，《會(huì)計(jì)法》要求各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。因此，在有關(guān)支出發(fā)生時(shí)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際支出情況及時(shí)入賬；當(dāng)時(shí)未取得發(fā)票等憑證的，應(yīng)該按照暫估價(jià)入賬，等取得發(fā)票時(shí)再做調(diào)整。會(huì)計(jì)核算上，對(duì)于發(fā)票的年限并未做出要求。
從企業(yè)所得稅的角度來(lái)看，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）第十七條的規(guī)定，除發(fā)生本辦法第十五條規(guī)定的情形外，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過五年。因此，企業(yè)當(dāng)年度該項(xiàng)業(yè)務(wù)因未于匯算清繳期內(nèi)取得發(fā)票，不得稅前扣除；日后取得發(fā)票若不超過追補(bǔ)確認(rèn)期限的，準(zhǔn)予追溯至所屬年度扣除。也就是說(shuō)，超過5年的發(fā)票，相應(yīng)成本費(fèi)用不得從企業(yè)所得稅前扣除。
按照國(guó)家稅務(wù)總局2023年第11號(hào)公告的規(guī)定，自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
對(duì)于超過認(rèn)證抵扣時(shí)限的增值稅專用發(fā)票能否繼續(xù)抵扣應(yīng)根據(jù)具體情況，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)涉稅事項(xiàng)辦理程序的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào)）第一條規(guī)定：“自2023年1月1日起，逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣事項(xiàng)由省稅務(wù)局核準(zhǔn)。允許繼續(xù)抵扣的客觀原因類型及報(bào)送資料等要求，按照修改后的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第50號(hào)）執(zhí)行?！备鶕?jù)修改后的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》相關(guān)規(guī)定：“增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級(jí)上報(bào)，由省稅務(wù)局認(rèn)證并稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
【第16篇】費(fèi)用和成本無(wú)發(fā)票怎么納稅
公司遇到成本費(fèi)用票不夠的情況一定要謹(jǐn)慎處理，雖然這是常見的財(cái)務(wù)問題，處理起來(lái)也不是很難，但如果沒有處理好，那么對(duì)于公司來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)是非常的大的。那無(wú)發(fā)票有真實(shí)費(fèi)用怎么做賬？企業(yè)缺成本票怎么解決？
比安財(cái)穗先帶大家來(lái)看一個(gè)案例：
江蘇某有限公司因?yàn)槿鄙俪杀酒?，然后該公司的?shí)際控制人就利用身邊親朋好友的身份證注冊(cè)了21家個(gè)體戶，在公司和這21家個(gè)體戶沒有發(fā)生任何真是業(yè)務(wù)的情況下，利用自然人的身份開了將近1億的發(fā)票。
江蘇省稅務(wù)局通過稅收數(shù)據(jù)情報(bào)平臺(tái)查詢本案相關(guān)數(shù)據(jù)，最終偵破了本案。最后，該公司被稅務(wù)局定性為虛開發(fā)票并處罰。
企業(yè)缺成本票怎么解決
可以看出，上述案例是因?yàn)槿鄙俪杀举M(fèi)用票而引起的虛開發(fā)票行為，是違法的。企業(yè)想要解決公司費(fèi)用票少怎么辦以及費(fèi)用票不夠所得稅怎么處理這些問題，企業(yè)要明確到底是不是企業(yè)真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)成本票不夠，如果是，要分析原因，是企業(yè)沒有及時(shí)取得發(fā)票，還是由于管理不當(dāng)導(dǎo)致丟失或是企業(yè)的供應(yīng)商沒有開具發(fā)票。
如果和個(gè)人的業(yè)務(wù)往來(lái)不多，有的公司會(huì)考慮通過自然人代開來(lái)解決一部分成本票的問題也是可以的，但要注意不能有虛開的行為。
當(dāng)然也可以考慮通過靈活用工來(lái)解決，特別是公司有大量和個(gè)人的業(yè)務(wù)往來(lái)的時(shí)候，不少企業(yè)選擇和比安財(cái)穗靈活用工平臺(tái)合作，從源頭開始重組業(yè)務(wù)流程，在合規(guī)范圍內(nèi)重新搭建用工模式。
比安財(cái)穗是監(jiān)管層認(rèn)可的平臺(tái)，能夠幫助企業(yè)安全快速的完成用工轉(zhuǎn)型，解決企業(yè)在轉(zhuǎn)型過程當(dāng)中的支出無(wú)票問題，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，優(yōu)化企業(yè)稅收，助力企業(yè)節(jié)省用工成本。
