【第1篇】2023年匯算清繳可以作廢嗎
一年一度的
個人所得稅經營所得匯算清繳
已經開始啦
請認真閱讀并背誦全文
（背不下來還不收藏）
哪些納稅人需要辦理
個人所得稅經營所得匯算清繳？
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人，在中國境內取得經營所得，按年計算個人所得稅。
納稅人實行查賬征收的，需要向經營管理所在地主管稅務機關辦理個人所得稅經營所得匯算清繳申報，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）》。
納稅人從兩處以上取得經營所得的，需要選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）》。
應何時辦理申報？
在取得經營所得的次年3月31日前辦理。
計算經營所得應納稅所得額
應注意哪些規(guī)定？
1.經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。
注意：取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。
2.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得在稅前扣除。
3.下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；（8）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。
4.個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用，對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。
5.納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的經營所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經營虧損不能跨企業(yè)彌補。
6.經營所得稅前扣除按照相關文件規(guī)定執(zhí)行。主要稅前扣除標準列舉如下：
辦理渠道有哪些？
（一）遠程辦稅渠道：
（二）辦稅服務廳：如果您不方便登錄系統(tǒng)遠程辦理，也可以攜帶相關紙質申報資料，預約前往辦稅服務廳辦理申報。
接下來
重中之重
?。?！
申報操作指引
自然人電子稅務局（扣繳端）—代辦匯算清繳
1.被投資單位的法定代表人、財務負責人或被授予辦稅權限的辦稅人員登錄自然人電子稅務局（扣繳端），當單位類型是個體工商戶、獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產經營申報通道，點擊【生產經營】。
如果合伙企業(yè)變更了合伙人，可點擊【單位信息】→【申報管理】→【投資者信息】→【更新】，更新投資者信息。
2.填寫申報表
（1）填寫公共信息
點擊左側的【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，在“收入、費用信息”填寫公共信息。
（2）填寫投資者允許扣除的個人費用及其他扣除信息
點擊申報表填寫主界面下方對應投資者的姓名，進入年度匯繳申報填寫頁面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，確認合伙人分配比例后，分別填報申報表。
取得經營所得而沒有綜合所得的納稅人，可填報投資者減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除等信息。納稅人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品、發(fā)生符合條件的個人捐贈支出、減免稅事項的，需按要求填報附表信息。
3.報送申報表
報表保存成功后，點擊【網上報稅】→【網上申報】，勾選報表記錄，點擊【發(fā)送申報】。
4.稅款繳納
若需繳納稅款，從左側【稅款繳納】進入繳款頁面，提供4種繳款方式：
（1）【三方協(xié)議繳稅】。首次使用“三方協(xié)議”繳稅或更新過三方協(xié)議賬戶的，先點擊【更新三方協(xié)議】，獲取最新協(xié)議信息再進行繳款。投資人需要和稅務機關、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式，已經簽訂過的，不需要重新簽訂。
（2）【銀行端查詢繳稅】。選擇待繳稅記錄，點擊【打印】，攜帶打印出來的銀行端查詢繳稅憑證，在憑證上注明的限繳期限前至銀行柜臺繳款。若需要重新打印，點擊【作廢】，打印狀態(tài)變更為未打印，重新點擊【打印】，攜帶最新銀行端查詢繳稅憑證至銀行柜臺繳款。
（3）【銀聯(lián)繳稅】。選擇待繳稅記錄，點擊【立即繳款】→【確定】，在瀏覽器打開的銀聯(lián)繳款頁面，錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預留手機號等信息后點擊【確認付款】。
（4）【掃碼繳稅】。選擇待繳稅記錄，點擊【生成二維碼】，掃碼繳稅。納稅人可通過支付寶、云閃付、微信進行掃碼繳稅。
【提示】二維碼生成后，需要在失效時間前完成稅款繳納。如果超過失效時間（一般為30分鐘）未繳款，則需要重新生成繳稅二維碼。
【提示】二維碼關閉后，可點擊【生成二維碼】重新打開或導出。
【提示】未獲取到繳款狀態(tài)的，可以重新進入【掃碼繳稅】菜單獲取繳款結果。
5.申報更正及作廢
申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正。需要更正點擊【啟動更正】，申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報。
自然人電子稅務局(web端扣繳功能)—代辦匯算清繳
1.被投資單位的法定代表人、財務負責人或具有辦稅權限的辦稅人員登錄自然人電子稅務局（web端）（網址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊首頁上方的【單位辦稅】。
2.點擊左側【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息填寫頁面。
3.在申報表填寫主界面下方待申報信息欄勾選對應投資者的姓名，點擊【申報】。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，確認合伙人分配比例后，分別填報申報表。
取得經營所得而沒有綜合所得的納稅人，可填報投資者減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除等信息。納稅人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品、發(fā)生符合條件的個人捐贈支出、減免稅事項的，需按要求填報附表信息。
4.若需繳納稅款，點擊左側【稅款繳納】，勾選需要繳納稅款的記錄，點擊【立即繳款】→【確認繳稅】，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺支付和掃碼支付。
5.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正。需要更正點擊【更正】，申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報。
自然人電子稅務局(web端)—自行辦理匯算清繳
5.取得經營所得而沒有綜合所得的納稅人，點擊“是否有綜合所得申報”的“沒有”，可進入投資者減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除等信息填報頁面。
6.確認申報信息后點擊【提交】，如需繳納稅款，可在申報成功頁面點擊【確認繳稅】。
7.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正。點擊【我要查詢】→【申報查詢（更正/作廢申報）】→【申報信息查詢】→【未完成】或【已完成】，選擇對應申報項目點擊【查看】，需要更正則點擊【修改】。申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報。
自然人電子稅務局(web端)—自行辦理年度匯總申報
1. 個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務局（web端） （網址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經營所得（c表），進入經營所得匯總納稅申報界面。
2.申報年度選擇“2021”，確認申報信息，系統(tǒng)將根據(jù)被投資單位的申報數(shù)據(jù)自動歸集，如有需調整的數(shù)據(jù)，納稅人可以修改報表的“應調整的其他項目”，如需調整“可減免稅額”，需填報附表信息。確認數(shù)據(jù)無誤后點擊【提交】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
辦稅服務廳辦理匯算清繳、年度匯總申報
一：申報資料及辦稅地點
【第2篇】2023年匯算清繳作廢在哪里
依據(jù)稅法規(guī)定，2023年度終了后，居民個人（以下稱“納稅人”）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得（以下稱“綜合所得”）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈（以下簡稱“捐贈”）后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件），計算本年度最終應納稅額，再減去2023年度已預繳稅額，得出本年度應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：
2023年度匯算應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2023年已預繳稅額
依據(jù)稅法規(guī)定，2023年度匯算僅計算并結清本年度綜合所得的應退或應補稅款，不涉及以前或往后年度，也不涉及財產租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得。
辦理時間
納稅人辦理2023年度匯算的時間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內無住所的納稅人在2023年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。
年度匯算的退稅、補稅
納稅人申請年度匯算退稅，應當提供其在中國境內開設的符合條件的銀行賬戶。稅務機關按規(guī)定審核后，按照國庫管理有關規(guī)定，在本公告第九條確定的接受年度匯算申報的稅務機關所在地（即匯算清繳地）就地辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務機關將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。
為方便納稅人獲取退稅，納稅人2023年度綜合所得收入額不超過6萬元且已預繳個人所得稅的，稅務機關在網上稅務局（包括手機個人所得稅app）提供便捷退稅功能，納稅人可以在2023年3月1日至6月30日期間，通過簡易申報表辦理年度匯算退稅。
第一步，準備申報工作：
在手機應用商店搜索“個人所得稅app”，點擊個人中心，注冊登錄即可。
第二步，開始進入個人所得稅匯算清繳方式有兩種：
進入app登錄成功——點擊首頁——常用業(yè)務——點擊綜合所得年度匯算，即可開啟2023年個人所得稅匯算清繳工作，如下圖所示：
或者通過個人所得稅app的底部，選擇辦稅頁面——選擇綜合所得年度匯算，即可開啟2023年個人所得稅匯算清繳工作，如下圖所示：
第三步，首先點擊查看收入納稅數(shù)據(jù)（如有異常請聯(lián)系公司財務）——填報方式建議選擇使用已申報數(shù)據(jù)填寫（此項已有稅務數(shù)據(jù)，無需自己填寫，減輕納稅人工作）——點擊開始申報，如下圖所示：
第四步，信息確認：首先確認個人基礎信息是否有誤（一般無誤），匯繳地選擇（1，如有多家公司，請確認是否2023年有任職的公司，如無，請選擇申訴處理，稅務局后臺會自行處理；2，盡量選擇最近在職公司作為匯算清繳地，如有多家任職單位可以就近選擇），然后點擊下一步，如下圖所示：
第五步，確認年度收入金額，應納稅所得額是否有誤，如無誤，直接點擊下一步，進入稅款計算步驟，具體內容如下圖所示：
第六步，稅款計算，此步驟注意確認三項數(shù)據(jù)：分別是綜合所得應納稅額，已納稅額，應補稅額。此三項的計算勾稽關系為“應補繳稅額=綜合所得應納稅額-已納稅額”，如應納稅額大于0，則為補交稅額；如應納稅額小于0，則為應退稅額。具體內容如下圖所示：
第七步，補稅退稅工作，如有涉及到補稅退稅的，點擊申請退稅——點擊添加銀行卡信息（需要是實名登記的銀行卡才可以）——點擊申請退稅——稅務局審核成功即可完成2023年度個人所得稅匯算清繳工作了。補稅操作步驟同上。具體操作內容如下圖所示：
第八步，申報結束，可以通過進入辦稅頁面，選擇綜合所得年度匯算查看本次匯算清繳的詳細情況，可以對本次申報情況進行更正申報和作廢申報的操作。具體操作內容如 下圖所示：
以上是本次個人所得稅清繳的所有內容，如有疑問，歡迎各位留言或者私信我。
【第3篇】2023年所得稅匯算清繳能作廢嗎
企業(yè)所得稅年報能不能作廢申報是會計工作中的常見問題，也是納稅申報實際操作中必須要掌握的重點內容。企業(yè)所得稅年報截止時間為5月31日，本文就針對企業(yè)所得稅年報能不能作廢申報做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
企業(yè)所得稅年報是否可以作廢申報?
答：企業(yè)所得稅年報是不可以作廢的，可以申請更正申報或者補充申報。
按照相關規(guī)定可得：
納稅人在匯算清繳期內發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報錯誤的，可以在匯算清繳期之內重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。
若是納稅人由于不可抗力因素，不能在匯算清繳期內辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應當按照相關法律法規(guī)，申請辦理延期納稅申報。
企業(yè)所得稅申報作廢后能否重新申報?
答：企業(yè)所得稅申報作廢后可以重新申報，但要注意應當在所得稅年報申報期內進行重新申報。
不能重新申報的情況下，只能在新年度的賬務中進行相應的數(shù)據(jù)調整，沖抵后期應稅所得額。
企業(yè)所得稅年報指的是什么?
企業(yè)所得稅年報指的是次年5月底前企業(yè)所報的“所得稅匯算清繳”。
納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，按照相關法律法規(guī)，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，按照月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定年度應部或者應退稅額，并且填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供相應資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
納稅申報指的是什么?
納稅申報指的是納稅人、扣繳義務人在發(fā)生法定納稅義務后，按照相關法律法規(guī)，在申報期限內向主管稅務機關以書面形式提交相關納稅事項及繳納應交稅款。
以上就是關于企業(yè)所得稅年報能不能作廢申報的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計網后續(xù)也會提供更多有關企業(yè)所得稅年報的內容，請大家持續(xù)關注!
來源于會計網，責編：慕溪
