企業(yè)所得稅有什么種類（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅有什么種類

企業(yè)所得稅是一種對我國企業(yè)和其他創(chuàng)收組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。那么企業(yè)所得稅有什么種類呢？

1. 國營企業(yè)所得稅：國有企業(yè)所得稅是一種對國有企業(yè)的其他收入征收和生產(chǎn)經(jīng)營收入的稅收。是國家參與直接調(diào)節(jié)企業(yè)利益，國有企業(yè)利潤分配的關鍵性稅種。

2. 集體企業(yè)所得稅：集體企業(yè)所得稅是國家對從事工業(yè)、商業(yè)、建筑安裝、交通運輸、服務業(yè)等行業(yè)的集體企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅收，集體企業(yè)所得稅由原工商所得稅演變而來。

3. 私營企業(yè)所得稅：私營企業(yè)所得稅是一種對私營企業(yè)的其他所得和生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的稅收。

4. 中外合資企業(yè)所得稅：中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅是對中外合資經(jīng)營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅收。

5. 外國企業(yè)所得稅：外國企業(yè)所得稅是對中外合作經(jīng)營中的外國合作者和外國企業(yè)的所得征收的一種稅收。

6. 外商投資企業(yè)所得稅：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，是指對設在中國的外商投資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，以及原產(chǎn)于中國的外國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的稅收

【第2篇】企業(yè)所得稅的定義

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、 聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

現(xiàn)行標準：新企業(yè)所得稅法及其實施條例已于2008年1月1日起施行。與原稅法相比，新稅法在很多方面有突出的變化。其中，企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

【第3篇】企業(yè)所得稅需要每月計提嗎？

企業(yè)所得稅需要每月計提，企業(yè)所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法。

企業(yè)所得稅是按應納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）計算繳納的。

1. 營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+投資收益+營業(yè)外收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加-其他業(yè)務支出-營業(yè)費用-管理費用-財務費用-營業(yè)外支出。

2. 應納稅所得額=營業(yè)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額3、應納所得稅=應納稅所得額×稅率。

【第4篇】什么是企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

（1）國有企業(yè)。

（2）集體企業(yè)。

（3）私營企業(yè)。

（4）聯(lián)營企業(yè)。

（5）股份制企業(yè)。

（6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

【法律依據(jù)】：《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第一條：中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)，除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外，應當就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，依照本條例繳納企業(yè)所得稅。

【第5篇】農(nóng)業(yè)合作社交企業(yè)所得稅嗎

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：

1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；

2．農(nóng)作物新品種的選育；

3．中藥材的種植；

4．林木的培育和種植；

5．牲畜、家禽的飼養(yǎng)；

6．林產(chǎn)品的采集；

7．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；

8．遠洋捕撈。

【第6篇】企業(yè)所得稅計算方法

1、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

2、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

【第7篇】企業(yè)所得稅稅前扣除憑證有哪一些

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》國家稅務總局公告2023年第28號第八條規(guī)定，稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

根據(jù)2023年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議《關于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》修正

【第8篇】小微企業(yè)所得稅是多少個點

小微企業(yè)所得稅稅率是按其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)所得稅計算：

（一）對于年應納稅所得額在20萬元及以下的企業(yè)。

計算方法：年應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*10％。

例如：經(jīng)調(diào)整和彌補完以前年度虧損后應納稅所得額為200000元，則度應交企業(yè)所得稅額。

應交企業(yè)所得稅額=200000*10％=20000（元）。

（二）對于年應納稅所得額在20-30萬元的企業(yè)。

計算方法：應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*17.5％。

例如：經(jīng)調(diào)整和彌補完以前年度虧損后應納稅所得額為200001元，度應交企業(yè)所得稅額。

應交企業(yè)所得稅額=200001*17.5％＝35000.18（元）。

（三）其實文件規(guī)定的意思是把全年利潤平均分成12份，9份（即前9個月）按20％計算，3份（即10-12月）按10％計算，綜合平均后是17.5％的稅負。

【第9篇】企業(yè)所得稅稅率包括哪些

企業(yè)所得稅稅率有兩個種類：一種是居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。另一種是非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

其中所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

其中實際聯(lián)系，是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所擁有據(jù)以取得所得的股權、債權，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財產(chǎn)等。

【第10篇】怎么樣計算企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，但很多朋友是不知道企業(yè)所得稅的結(jié)算方法，那怎樣計算企業(yè)所得稅？

1. 應納稅所得額＝年收入總額-準予扣除的項目。

2. 收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個方面。

3. 準予扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。

4. 企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

【第11篇】個人所得稅申訴對企業(yè)有影響嗎？

個人所得稅申訴，對企業(yè)是有影響的。

當一個單位被個人申訴的情況下，稅局會通知單位去解釋被申訴的原因，如果解釋不清，可能會被認為是有意控制工資薪金的申報，從而減少企業(yè)所得稅的繳納，有構(gòu)成逃稅嫌疑，可能導致查賬或者補交稅款的。

【第12篇】企業(yè)所得稅扣除債務嗎？

債務在計算企業(yè)所得稅時，不可以扣除。

債務屬于債權人權益，是負債。

負債不參與損益計算。

負債與經(jīng)營成果的計算無關。

企業(yè)所得稅是以企業(yè)的應稅所得來計征的。

負債是欠別人的錢，是需要償還的，不是所得收入。

所以，債務在計算企業(yè)所得稅時，不可以扣除。

【第13篇】匯算清繳補繳的企業(yè)所得稅怎么做賬

1. 匯算清繳后需要補繳企業(yè)所得稅時：

借：以前年度損益調(diào)整。

貸：應交稅費——應交所得稅。

補繳所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅。

貸：銀行存款。

2. 匯算清繳后需要退回企業(yè)所得稅時：

借：以前年度損益調(diào)整（紅字）。

貸：應交稅費——應交所得稅（紅字）。

收到所得稅時：

借：銀行存款。

貸：應交稅費——應交所得稅。

企業(yè)匯算清繳后需要補繳或退回企業(yè)所得稅，應當通過以前年度損益調(diào)整科目以及應交稅費相關二級科目核算。以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。

【第14篇】企業(yè)所得稅申報流程

可以選擇網(wǎng)上申報，具體步驟如下（以居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅季度申報為例）：

1、打開當?shù)囟悇站止俜骄W(wǎng)站，以廈門市稅務局為例，打開官網(wǎng)后點擊左上角“廈門市電子稅務局”。

2、選擇“我要辦稅”，點擊“稅費申報及繳納”。

3、選擇“企業(yè)所得稅申報”后，再點擊“居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅季報”。

4、如果符合條件，可以選擇一鍵零申報或簡易申報方式，否則點擊“下一步”進行網(wǎng)上申報單填寫。

5、進入表單填報界面，企業(yè)可根據(jù)自身情況選擇相應表單填寫。

6、表單填寫后，點擊“審核”，系統(tǒng)會對所有表間關系進行校驗。

7、審核無誤，點擊“確定”即可正式申報。

【第15篇】事業(yè)單位營業(yè)需交企業(yè)所得稅嗎

事業(yè)單位和行政單位不交企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，納稅人范圍比公司所得稅大，企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

【第16篇】簡述我國企業(yè)所得稅的特點

我國企業(yè)所得稅的特點：

1、其計稅依據(jù)為應納稅所得額，即納稅人的收入總額扣除各項成本、費用、稅金、損失等；

2、應納稅所得額的計算較為復雜，計算需涉及一定時期的成本、費用的歸集與分攤；

3、征稅以量能負擔為原則，企業(yè)所得稅以納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得為計稅依據(jù)，貫徹量能負擔的原則，這種將所得稅負擔和納稅人所得多少聯(lián)系起來征稅的辦法， 便于體現(xiàn)稅收公平的基本原則；

4、實行按年計征、分期預繳的征收管理辦法，通過利潤所得來綜合反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，通常是按年度計算和衡量的，并且與會計年度及核算期限一致，有利于稅收的征收管理和企業(yè)核算期限的一致性。