企業(yè)所得稅怎么征收（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅怎么征收

1、查賬征收：主要是指財務制度健全，能準確計算收入、核算成本、費用和利潤，能按規(guī)定申報繳納稅款的納稅人。

（1）企業(yè)所得稅，按照應納稅所得額，依照25%的稅率計算繳納。

（2）即：應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額×適用稅率。

（3）其中：應納稅所得額=收入總額—不征稅收入—免稅收入—各項扣除—允許彌補以前年度虧損。

2、核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

（1）定額征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報繳納的辦法。

（2）核定應稅所得率征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。實行核定應稅所得率征收辦法的，應納所得稅額的計算公式如下：

（1）應納所得稅額?=應納稅所得額×適用稅率。

（2）應納稅所得額=?收入總額?×應稅所得率。

（3）或=成本費用支出額/（1—應稅所得率）×應稅所得率。

稅務部門會給出一份應稅所得率表，比如工業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)7—20%；建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)10—20%；飲食服務業(yè)10—25%；娛樂業(yè)10—25%；其他行業(yè)10—30%。企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由主管稅務機關根據(jù)其主營項目，核定其適用某一行業(yè)的應稅所得率。

3、小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅計算方法。

（1）按照現(xiàn)行《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額的計算公式是：應納稅額=銷售額x征收率。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

（2）這里還存在不含稅銷售額與含稅銷售額的概念，它的換算公式為：應稅銷售額（不含稅銷售額）=發(fā)票開具金額（含稅銷售額）/（1+3%）。因此，您應當按照全部的應稅銷售額計算繳納增值稅，但在稅務代開發(fā)票所繳納的增值稅，作為預繳稅款，允許在全部應交稅款中抵繳。

【第2篇】企業(yè)申報個人所得稅密碼怎么設置

1. 登陸企業(yè)的電子稅務局，點擊我要辦稅。

2. 點擊我要辦稅后，點擊稅費申報及繳納。

3. 界面跳轉，找到稅費申報中的個稅所得稅，再點擊后面的填寫申報表。

4. 點擊填寫申報表，頁面彈出申報說明，把頁面拉到最下方，勾選查看申報密碼。

5. 勾選申報密碼后，系統(tǒng)就會彈出個稅申報密碼了。

6. 在電子稅務局查找的密碼，在首次登陸個稅系統(tǒng)時，一般會要求更改，如果試了不對后，通常是申報人員已經(jīng)更改了密碼，這時問問上任申報人員或者去稅局前臺重置密碼。

【第3篇】企業(yè)所得稅稅負怎么算

所得稅=應納稅所得額*稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

企業(yè)所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。

（一）企業(yè)所得稅的納稅人

企業(yè)所得稅的納稅義務人應同時具備以下三個條件：

1．在銀行開設結算賬戶。

2．獨立建立賬簿，編制財務會計報表。

3．獨立計算盈虧。

（二）企業(yè)所得稅的征稅對象

是納稅人每一納稅年度內來源于中國境內、境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。

（三）企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。

應納稅所得額＝年收入總額-準予扣除的項目

【第4篇】企業(yè)存款利息要交所得稅嗎

1、要交企業(yè)所得稅，企業(yè)銀行存款的利息收入屬于利息收入所得，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

2、民族區(qū)域自治地方的企業(yè)需要照顧和鼓勵的，經(jīng)省級人民政府批準，可以實行定期減稅或免稅；

3、法律、行政法規(guī)和國務院有關規(guī)定給予減稅免稅的企業(yè)，依照規(guī)定執(zhí)行。對稅制改革以前的所得稅優(yōu)惠政策中，屬于政策性強，影響面大，有利于經(jīng)濟發(fā)展和維護社會安定的，經(jīng)國務院同意，可以繼續(xù)執(zhí)行。

【第5篇】什么是企業(yè)所得稅納稅義務人

納稅義務人是指在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收人的組織。除 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，凡在我國境內，企業(yè)和其他 取得收入的組織以下稱企業(yè)為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法規(guī)規(guī)定繳納 企業(yè)所得稅。

【第6篇】企業(yè)所得稅核定征收率是多少

不同的行業(yè)，企業(yè)所得稅核定征收率不同。農(nóng)，林，牧，漁等應稅所得率是3%到10%之間，制造業(yè)的應稅所得率是在5%到15%之間，批發(fā)和零售貿易行業(yè)的應稅所得率是在4%到15%之間，交通運輸業(yè)的應稅所得率是7%到15%之間，建筑行業(yè)的應稅所得率是8%到20%之間，飲食行業(yè)的應稅所得率是8%到25%之間，娛樂行業(yè)的應稅所得率是15%到30%之間，其他行業(yè)的應稅所得率是10%到30%之間。

核定征收企業(yè)所得稅的適用情形：

依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；

依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；

擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

【第7篇】企業(yè)所得稅減免是什么

企業(yè)所得稅減免是指國家為鼓勵和扶持企業(yè)或重點扶持行業(yè)的發(fā)展而采取的一項稅收措施。

稅額式減免優(yōu)惠：

企業(yè)的從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得(第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入年度起三免三減半)。

從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得(第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入年度起三免三減半)。

符合條件的技術轉讓所得(一個納稅年度500萬元以下免，超過的減半，注意范圍)。

節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目(第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入年度起三免三減半)。

企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備(有目錄)的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免(按投資額的10%抵免當年和結轉5年的所得稅)。

【第8篇】小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么算

企業(yè)所得稅的計算分兩類，一類是查賬征收，一類是核定征收。

1. 查賬征收計算方法為：

應納所得稅=應納稅所得額*稅率（25%或20%、15%）。

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

2. 核定征收：

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率。

或應納稅所得額=[成本費用支出額/(1-應稅所得率)]×應稅所得率。

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率。

【第9篇】合伙企業(yè)為什么不交企業(yè)所得稅

合伙企業(yè)到底是什么？

合伙企業(yè)是指由自然人、法人和其他組織設立的組織體，包括普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)兩種類型。普通合伙企業(yè)的所有合伙人對合伙企業(yè)的債務都承擔無限連帶責任，有限合伙企業(yè)則包括普通和活著和有限合伙人，前者對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任，后者則只以其認繳的出資額為現(xiàn)對合伙企業(yè)債務承擔責任。合伙企業(yè)成立的基礎在于合伙協(xié)議，合伙人簽訂合伙協(xié)議后登記后合伙企業(yè)即告成立。

公司與合伙企業(yè)的區(qū)別？

承擔責任不同

合伙企業(yè)承擔無限連帶責任，即合伙人共負盈虧，合伙人個人的財產(chǎn)也需要還企業(yè)的債務。公司承擔是有限責任，即以公司的財產(chǎn)承擔公司的債務，不足部分股東個人財產(chǎn)不承擔。

繳納的稅種不一致

合伙企業(yè)繳納個人所得稅，公司繳納企業(yè)所得稅。

地位不同

合伙企業(yè)沒有法人資格，屬于企業(yè)組織形式。公司有獨立的法人資格。

合伙企業(yè)的優(yōu)缺點！

// 合伙企業(yè)的優(yōu)點

1.個人投資，設立容易

因為是一個人投資，個人決策即可設立，無須與其他人在一起按照議事程序制定章程，申請、登記也比較簡便。

2.規(guī)模較小，靈活多樣

個人獨資企業(yè)為一人出資，一般都規(guī)模較小，或者說，絕大多數(shù)是小規(guī)模的經(jīng)營，能適應市場迅速多樣的變化，以多樣化的經(jīng)營適應市場多樣的需要。

3.個人經(jīng)營，效率較高

個人獨資企業(yè)往往是所有者與經(jīng)營者集于一體，業(yè)主自行決定經(jīng)營事項，效率高、行動快，這種運營方式使個人獨資企業(yè)更易于貼近市場，更富于競爭力。

4.吸納勞動力，擴大就業(yè)

個人獨資企業(yè)點多、面廣、數(shù)量大，可以吸納一大批人就業(yè)，服務于社會，也為自己謀利。

5.有利于擴大社會投資

舉辦個人獨資企業(yè)，從事生產(chǎn)經(jīng)營，就是將社會閑散資金轉入投資領域，這種投資的數(shù)額會隨著個人獨資企業(yè)所發(fā)揮的作用和企業(yè)素質的提高而有所變化。

6.有利于適應產(chǎn)品、服務創(chuàng)新的需要

個人獨資企業(yè)規(guī)模小，又比較靈活，在市場競爭中以創(chuàng)新求生存，用創(chuàng)新來滿足社會的多樣化需要，爭取市場空間；同時，現(xiàn)代科學技術的發(fā)展，現(xiàn)代生產(chǎn)工具日趨小型化，也使個人獨資企業(yè)這種企業(yè)形式在產(chǎn)品和服務方面增添了發(fā)展的機會，這對國民經(jīng)濟發(fā)展也同樣是需要的。

// 合伙企業(yè)的缺點

1.在經(jīng)營管理知識和能力上的局限性

個人獨資企業(yè)的所有權及經(jīng)營管理權都集中在投資人一人身上，往往是企業(yè)的進退受這個人的知識與能力的狀況影響很大；同時也要看到個人的精力、經(jīng)驗都是有限制的，這種限制也會影響到企業(yè)。

2.經(jīng)營規(guī)模上的限制

個人獨資企業(yè)由一個自然人投資，個人的資金在大多數(shù)情況下是有限的，這就影響企業(yè)規(guī)模，即使個別人資金雄厚，可以充實資金，但在企業(yè)形式的選擇上又會限制了這種投資的積極性。

3.投資人承擔無限責任

投資人在一定的條件下不愿使自己的個人財產(chǎn)承擔這么大的風險，所以有的就采取公司形式分散風險、限制風險，從而不愿使個人獨資企業(yè)有更大的規(guī)模，使風險集于自己一身。

4.存在不穩(wěn)定性

其存續(xù)時間與投資人的狀況聯(lián)系緊密，投資人可以自行決定終止其經(jīng)營，也可能由于投資人健康不良而停業(yè)，或者出于投資人的其他原因關閉，這種不穩(wěn)定性是存在的。

【第10篇】房地產(chǎn)企業(yè)如何計算預繳所得稅

房地產(chǎn)企業(yè)按照工程項目的屬性不同，其相應的毛利率也不同，分為已經(jīng)銷售的房產(chǎn)和預售房產(chǎn)兩部分計算預繳所得稅，相應的計算公式如下：

1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對于已經(jīng)銷售的房地產(chǎn)預繳所得稅=（銷售收入-成本費用）*25%。

2. 房地產(chǎn)企業(yè)對于預售房產(chǎn)預繳所得稅=（預售收入*預計毛利率-成本費用）*25%。

【第11篇】企業(yè)所得稅第四季度怎么申報

企業(yè)每個季度都必須按時申報企業(yè)所得稅，那么第四季度所得稅具體要怎么申報呢？

登錄電子稅務局（網(wǎng)頁端或申報端）。

找到并選擇“企稅季報”。

調出企業(yè)所得稅季度申報表，根據(jù)財務數(shù)據(jù)如實填寫。

這里有個小提示，建議企業(yè)可以先申報財報，申報完成后，財報的數(shù)據(jù)可以自動導入企業(yè)所得稅季度申報表，讓企業(yè)的申報工作更有效率。

復核后點擊“提交申報”。

查詢申報結果，確定企業(yè)所得稅成功申報。

【第12篇】怎樣計算企業(yè)所得稅

1、應納稅所得額＝年收入總額-準予扣除的項目。

2、收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉讓收入等7個方面。

3、準予扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。

4、企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

【第13篇】企業(yè)所得稅如何規(guī)避

合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。

在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。

以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。

一、及時了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。

充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。

二、要做好企業(yè)稅收方面的預算。

使得企業(yè)年度稅收有一個合理的安排。

三、企業(yè)所得稅是一個跨年度的稅種，對節(jié)稅問題應該有長期的規(guī)劃。

【第14篇】企業(yè)所得稅的會計處理方法

可采用應付稅款法或納稅影響法：

1、應付稅款法的會計處理，應付稅款法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益，而不遞延到以后各期。 在采取應付稅款法的情況下，當期計入損益的所得稅費用等于當期應繳的所得稅；

2、納稅影響法的會計處理，納稅影響法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的時間性差異造成的影響納稅的金額遞延和分配到以后各期。

【第15篇】小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率

1、所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

2、2023年，已將“擴大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元”。

【第16篇】小型微利企業(yè)所得稅怎么計算

【法律依據(jù)】財稅〔2017〕43號《關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人年所得額在50萬以內的，企業(yè)所得稅=所得額×20%×50%。