金稅三期企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)（16篇）

【第1篇】金稅三期企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)

今天，給大家解析這兩個(gè)問(wèn)題：一個(gè)是“匯繳申報(bào)時(shí)間是否存在最佳申報(bào)時(shí)點(diǎn)”；另一個(gè)就是“匯算清繳前應(yīng)該準(zhǔn)備哪些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料”。

一、匯繳申報(bào)時(shí)間是否存在最佳申報(bào)時(shí)點(diǎn)?

要說(shuō)企業(yè)匯繳申報(bào)，是否存在最佳的申報(bào)時(shí)間點(diǎn)？

回答這個(gè)問(wèn)題之前，先來(lái)問(wèn)一下大家：為什么匯算清繳的時(shí)間國(guó)家規(guī)定在次年5月31日之前要完成呢？

其實(shí)原因很簡(jiǎn)單，企業(yè)需要對(duì)上年的所有業(yè)務(wù)年結(jié)，全部結(jié)束完畢之后才能確認(rèn)上年到底賺了多少錢，才能確認(rèn)最終利潤(rùn)，進(jìn)而才能進(jìn)行所得稅匯繳。

另外呢，企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)正式申報(bào)納稅前，依據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及相關(guān)管理規(guī)定，會(huì)利用稅務(wù)登記信息、納稅申報(bào)信息、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等內(nèi)在規(guī)律和聯(lián)系，依托現(xiàn)代技術(shù)手段，就稅款計(jì)算的邏輯性、申報(bào)數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)聯(lián)性等，提供風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，幫助納稅人提高申報(bào)質(zhì)效，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)。

所以，咱們能夠看到稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在企業(yè)進(jìn)行申報(bào)納稅前對(duì)企業(yè)的稅務(wù)登記信息，納稅申報(bào)信息，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，備案資料信息，第三方涉稅信息等進(jìn)行了解。

由此，咱們也可以看出來(lái)，企業(yè)必須將上年的工作準(zhǔn)備妥當(dāng)了，比如上年缺少的票據(jù)補(bǔ)回來(lái)等等，準(zhǔn)備充分了，再進(jìn)行所得稅匯繳。

解釋完了，那話說(shuō)回來(lái)，企業(yè)匯繳申報(bào)，是否存在最佳的申報(bào)時(shí)間點(diǎn)？

肯定是有的，咱們企業(yè)一般在4月1日到5月15日做年度申報(bào)最好。建議，不要過(guò)早申報(bào)，如果2月或者3月早早申報(bào)，有可能你企業(yè)的某些發(fā)票沒(méi)有收回，而給稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查你的機(jī)會(huì)。

因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)這個(gè)時(shí)候，可能手里沒(méi)有多少家企業(yè)，他有很多時(shí)間去看你的數(shù)據(jù)，可能因?yàn)樾?shù)點(diǎn)都要找你事情，甚至看你企業(yè)10年內(nèi)的賬目，那這樣反倒得不償失。

所以建議，最好在2023年第一季度申報(bào)后再去做年度匯算清繳比較好。

另外需要注意的是，不是說(shuō)咱們1-3月什么都不做了。咱們們可以在申報(bào)之前先把報(bào)表數(shù)據(jù)相關(guān)的報(bào)表都審核下，整理下匯繳必須要用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，為申報(bào)提前做準(zhǔn)備，這樣等到你再申報(bào)時(shí)候，就非?？炝?。

那匯算清繳之前我們到底要準(zhǔn)備什么財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料呢？繼續(xù)往下看

二、匯算清繳前應(yīng)該準(zhǔn)備哪些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料？

說(shuō)到這個(gè)點(diǎn)，首先咱們大家要清楚的是，企業(yè)所得稅的匯算清繳是用我們的利潤(rùn)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理的。

所以大家要注意哦，匯算前一定要檢查好相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，具體可以通過(guò)以下6個(gè)點(diǎn)來(lái)進(jìn)行檢查

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬的部分；

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否計(jì)提并繳納；

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)（一般企業(yè)5年內(nèi)）；

6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

這里再特別提醒一下哦：所得稅匯算清繳所說(shuō)的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在財(cái)務(wù)方面不做任何業(yè)務(wù)處理，只是在申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤(rùn)。

同時(shí)，咱們?cè)谶M(jìn)行匯算前，還應(yīng)該需要準(zhǔn)備以下資料：

（1）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；查賬征收企業(yè)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)修訂版本）；核定征收企業(yè)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》

（2）相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和賬簿；

（3）備查事項(xiàng)相關(guān)資料；

（4）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；

（5）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；

（6）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》；

（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

另外，還需要注意的是：納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。

【第2篇】金稅三期銀行稅務(wù)局

今年9月份，國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍，在第三屆“一帶一路”稅收征管合作論壇上發(fā)言，透露到中國(guó)稅務(wù)部門正在開(kāi)發(fā)“金稅四期”（智慧稅務(wù)），并將在今年年底基本開(kāi)發(fā)完成。

金稅四期是什么？

金稅四期，全名稱為金稅工程四期。此前的金稅工程一二期分別于1994年與2001年上線，主要是對(duì)增值稅的發(fā)票稽查和復(fù)核系統(tǒng)作出升級(jí)，但還停留在經(jīng)驗(yàn)管稅階段。2023年，金稅工程三期上線，革命性地實(shí)現(xiàn)了國(guó)稅、地稅數(shù)據(jù)的合并統(tǒng)一，并將增值稅升級(jí)到所有稅種的比對(duì)，進(jìn)一步強(qiáng)化了發(fā)票監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)以票控稅。

未來(lái)即將上線的金稅工程四期，核心靈魂是“以數(shù)治稅”。將“非稅”業(yè)務(wù)一起納入，打通了各部委、人民銀行、部分商業(yè)銀行和地產(chǎn)登記系統(tǒng)的信息數(shù)據(jù)?？蓪?shí)時(shí)調(diào)取企業(yè)和法人的信息，能實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅信息狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查這些功能。

企業(yè)和個(gè)人更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，以后想在稅務(wù)上動(dòng)“歪腦筋”更加行不通了。

金稅四期的建設(shè)離不開(kāi)數(shù)據(jù)中心

金稅四期實(shí)施后，稅務(wù)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)將成為稅務(wù)系統(tǒng)龐大軀體中的血液，血液循環(huán)不暢就使得部分機(jī)體喪失活力、功能受損。因此，作為稅務(wù)數(shù)據(jù)流通底層支撐的數(shù)據(jù)中心，在金稅四期建設(shè)中的重要性不言而喻。

企業(yè)和個(gè)人的稅務(wù)數(shù)據(jù)會(huì)存儲(chǔ)于國(guó)家稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)中心或者地方稅收數(shù)據(jù)中心。數(shù)據(jù)中心通過(guò)與云計(jì)算，人工智能、區(qū)塊鏈等配合，實(shí)現(xiàn)跨層級(jí)、跨部門、跨系統(tǒng)、跨區(qū)域的高效協(xié)同，對(duì)企業(yè)或個(gè)人的每一筆交易、銀行流水、合同了如指掌。大數(shù)據(jù)監(jiān)察與分析智能化，如果數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)自動(dòng)報(bào)警，稽查人員進(jìn)行審核。

來(lái)源：公眾號(hào) 國(guó)脈研究院·某政務(wù)數(shù)據(jù)系

當(dāng)然，稅務(wù)數(shù)據(jù)中心作為政務(wù)類的數(shù)據(jù)中心，在安全性能和可靠性能方面要求很高，通常會(huì)建設(shè)高等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)中心，通過(guò)高安全的機(jī)房環(huán)境、冗余的設(shè)施配置，以及全方位的網(wǎng)絡(luò)防護(hù)來(lái)確保數(shù)據(jù)安全，同時(shí)還會(huì)建設(shè)災(zāi)備數(shù)據(jù)中心，確保業(yè)務(wù)連續(xù)性。

總結(jié)

推動(dòng)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型如今是國(guó)內(nèi)的大風(fēng)向之一，數(shù)字化轉(zhuǎn)型所需的基礎(chǔ)設(shè)施投入也十分可觀。據(jù)中銀證券統(tǒng)計(jì)，根據(jù)2013-2023年稅務(wù)總局的信息化建設(shè)預(yù)算，金稅四期投入將超百億元。

今年2月份，“東數(shù)西算”工程也正式實(shí)施，數(shù)據(jù)中心工程加快建設(shè)。目前起步區(qū)新開(kāi)工數(shù)據(jù)中心項(xiàng)目達(dá)到60余個(gè)，新建數(shù)據(jù)中心規(guī)模超過(guò)110萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)機(jī)架，項(xiàng)目總投資超過(guò)4000億元。在“新基建”的提速下，我國(guó)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型將躍上新的臺(tái)階。

【第3篇】金稅三期數(shù)據(jù)連接

尊敬的納稅人：

您好，衷心感謝您長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)渭南地稅工作的關(guān)心、理解與大力支持。

根據(jù)現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，結(jié)合全國(guó)金稅三期數(shù)據(jù)治理工作安排，現(xiàn)就有關(guān)涉稅事項(xiàng)提醒如下：

一、根據(jù)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，納稅人在國(guó)稅部門申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅后，均應(yīng)在地稅部門申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利基金等相關(guān)稅費(fèi)；增值稅享受減征、免征優(yōu)惠的，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利基金亦享受減征、免征優(yōu)惠，但納稅人必須辦理納稅申報(bào)。

二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收法》第六十二條規(guī)定“納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款”。三、對(duì)不履行納稅申報(bào)義務(wù)且根據(jù)注冊(cè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址查無(wú)下落的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦稅服務(wù)廳張貼稅務(wù)文書進(jìn)行公告送達(dá)。對(duì)按照業(yè)務(wù)規(guī)程認(rèn)定的非正常戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦稅服務(wù)廳進(jìn)行非正常戶認(rèn)定公告。

全面應(yīng)用金稅三期稅收管理系統(tǒng)后，國(guó)稅、地稅稅收信息互聯(lián)互通，納稅人必須在國(guó)稅、地稅同時(shí)依法履行納稅申報(bào)義務(wù)。因逃避納稅義務(wù)被國(guó)稅、地稅任何一方認(rèn)定為非正常戶的納稅人，不能辦理發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票代開(kāi)等事項(xiàng)，其法定代表人在國(guó)稅、地稅均不能再次辦理稅務(wù)登記，同時(shí)影響納稅信用等級(jí)評(píng)定。

渭南市地方稅務(wù)局提醒全市廣大納稅人，依法、正確、全面履行納稅義務(wù)，做守法誠(chéng)信納稅人。

如果您有任何稅務(wù)咨詢事項(xiàng)，請(qǐng)撥打12366納稅服務(wù)熱線。

感謝您對(duì)我們工作的支持！

渭南市地方稅務(wù)局

2023年11月22日

【第4篇】金稅三期風(fēng)險(xiǎn)提示

金稅三期功能的強(qiáng)大已經(jīng)無(wú)需多言，近期頻頻見(jiàn)諸報(bào)端的大案要案的偵破都有金稅三期大數(shù)據(jù)分析和監(jiān)控的功勞。那么，金稅三期功能到底有多逆天？它又是從哪些方面堵住偷稅漏稅逃稅的通道的呢？下面列出的這十項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警可能會(huì)給出一些答案。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1：發(fā)票關(guān)聯(lián)性預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：大量購(gòu)買發(fā)票沖抵成本或稅金

金稅三期大數(shù)據(jù)系統(tǒng)以企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)做為起點(diǎn)，對(duì)同一稅號(hào)下企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性等主要內(nèi)容進(jìn)行追查和溯源，一旦相關(guān)信息不匹配，則系統(tǒng)就會(huì)發(fā)出預(yù)警提示，被預(yù)警的企業(yè)自然就會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)監(jiān)控。

這種預(yù)警多存在于短期內(nèi)大量購(gòu)進(jìn)紙張，大量開(kāi)具勞保用品發(fā)票，大量購(gòu)買發(fā)票等行為的企業(yè)。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警2：發(fā)票開(kāi)具預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：操控發(fā)票開(kāi)具，經(jīng)常作廢發(fā)票

金稅三期系統(tǒng)會(huì)重點(diǎn)監(jiān)控在起征點(diǎn)范圍上下的同一筆銷售發(fā)票當(dāng)月作廢、下月重開(kāi)的情況，一旦出現(xiàn)這種情況，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信息，甚至無(wú)需人工分析！

比如有的小商家為了享受3萬(wàn)元以內(nèi)的免稅政策，發(fā)現(xiàn)月底時(shí)開(kāi)出的發(fā)票已經(jīng)超出3萬(wàn)元了，就與顧客協(xié)商將已開(kāi)具的發(fā)票作廢，等到下月再為顧客重開(kāi)一張新的，以達(dá)到將當(dāng)月發(fā)票開(kāi)具額降到3萬(wàn)元以下而不交稅的目的。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警3：發(fā)票抵扣預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：通行費(fèi)、農(nóng)產(chǎn)品等普能發(fā)票抵扣異常

增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8b欄“其他”填報(bào)數(shù)據(jù)異常。

比如一家食品廠，一個(gè)月竟然發(fā)生車輛通行費(fèi)1200萬(wàn)元，抵扣了增值稅額36萬(wàn)元，這顯然違背了常理，自然就會(huì)被重點(diǎn)關(guān)注。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警4：銷售納稅預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：預(yù)收賬款占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例過(guò)大

通常情況下，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的20%以上容易呢誒金稅三期預(yù)警。因?yàn)楦鶕?jù)《增值稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確認(rèn)，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

因此，預(yù)收賬款占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重過(guò)大，預(yù)示著未確認(rèn)增值稅納稅的業(yè)務(wù)有可能較多，這里面就可能存在偷稅漏稅的可能，金稅三期預(yù)警你沒(méi)商量。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警5：往來(lái)指標(biāo)預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：其他應(yīng)收款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例過(guò)大

企業(yè)“其他應(yīng)收款”余額非常大，很有可能是因?yàn)槠髽I(yè)股東個(gè)人借款長(zhǎng)期未歸還，也有可能是因?yàn)殛P(guān)聯(lián)企業(yè)間的借款，也有可能是企業(yè)高管借支績(jī)效等現(xiàn)象。如果是上述原因成立，那么很有可能說(shuō)明企業(yè)推遲或漏繳了個(gè)人所得稅或增值稅。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警6：存貨周轉(zhuǎn)預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：存貨周轉(zhuǎn)率過(guò)低

存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/平均存貨（次）。這個(gè)指標(biāo)一般沒(méi)有具體的標(biāo)準(zhǔn)，主要與同行業(yè)、本公司以前年度相比。但存貨周轉(zhuǎn)率過(guò)低有可能說(shuō)明企業(yè)存在不計(jì)、少計(jì)或者忘計(jì)收入的情況。少記了收入，那自然就會(huì)少交稅，金稅三期當(dāng)然不會(huì)放過(guò)你。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警7：采購(gòu)異常預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：出現(xiàn)大量異地采購(gòu)常規(guī)物資

企業(yè)從異地購(gòu)進(jìn)了大量的常規(guī)物資，如從公司注冊(cè)地千里之外購(gòu)進(jìn)鋼材、水泥、油料，石料等常規(guī)性物資。這種情況多發(fā)于建安行業(yè)，企業(yè)舍近求遠(yuǎn)，很有可能存在虛開(kāi)發(fā)票。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警8：納稅申報(bào)準(zhǔn)時(shí)預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：企業(yè)涉稅信息與稅收繳納

五證合一后，稅務(wù)、工商、社保、統(tǒng)計(jì)、銀行、國(guó)土、房產(chǎn)等納稅人業(yè)務(wù)信息實(shí)現(xiàn)了共享，在稅務(wù)系統(tǒng)里一覽無(wú)余。當(dāng)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，未及時(shí)辦理涉稅，都將會(huì)出現(xiàn)預(yù)警。

比如企業(yè)購(gòu)置土地未按時(shí)繳納土地使用稅、購(gòu)置房產(chǎn)未按時(shí)繳納房產(chǎn)稅等。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警9：進(jìn)銷數(shù)據(jù)異常預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：企業(yè)進(jìn)銷數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性

比如成品油經(jīng)銷企業(yè)某一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品可開(kāi)具成品油發(fā)票的總量，應(yīng)不大于所取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書對(duì)應(yīng)的同一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品總量。

因此，類似于以上這些業(yè)務(wù)的企業(yè)，都有可能會(huì)產(chǎn)生進(jìn)銷預(yù)警。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警10：經(jīng)營(yíng)規(guī)模與實(shí)際納稅預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：企業(yè)經(jīng)營(yíng)模塊與稅收繳納不配比

隨著大數(shù)時(shí)代、網(wǎng)絡(luò)爬蟲(chóng)的技術(shù)提升，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況越來(lái)越透明，如果有不真實(shí)數(shù)據(jù)的體現(xiàn)，隨時(shí)都會(huì)暴露出企業(yè)的信息矛盾。

比如企業(yè)對(duì)外宣傳，年產(chǎn)值1億元，而實(shí)際納稅收入?yún)s只有3千萬(wàn)，很可能產(chǎn)生納稅不實(shí)的預(yù)警。

總之就一句話：金稅三期功能十分強(qiáng)大，再加上如今是大數(shù)據(jù)的時(shí)代，傳統(tǒng)的避稅省稅方法都將失去作用，再用的話那就是涉嫌違法犯罪了，后果相當(dāng)嚴(yán)重。所以，在國(guó)家如此嚴(yán)密的稅收監(jiān)管下，企業(yè)必須走合法合理節(jié)稅的道路。

【第5篇】金稅三期的收入額

金稅三期都干了什么？金稅三期實(shí)際上是在為企業(yè)畫像！通過(guò)抓取企業(yè)的票據(jù)信息，理順企業(yè)上下游客戶的特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的規(guī)律，為企業(yè)建立納稅數(shù)據(jù)庫(kù)，從而實(shí)現(xiàn)稅管系統(tǒng)由人治轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)治理。同樣也對(duì)稅局自身的征管數(shù)據(jù)和等效率進(jìn)行有效的分析和畫像！

金稅三期上線后，稅務(wù)預(yù)警信息越來(lái)越頻繁，越來(lái)越詳盡，這幾年很多財(cái)務(wù)人都接到過(guò)稅局通知，要求對(duì)預(yù)警信息提供詳細(xì)說(shuō)明，甚至接受稅務(wù)稽查。為什么會(huì)預(yù)警？系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行橫向和縱向的大數(shù)據(jù)比對(duì)，比對(duì)結(jié)果異常就會(huì)出現(xiàn)預(yù)警！常用預(yù)警點(diǎn)：1、增值稅稅負(fù)低2、所得稅稅負(fù)低=應(yīng)納所得稅額/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3、企業(yè)預(yù)收款占收入比超過(guò)20%容易預(yù)警；4、收入成本變動(dòng)異常=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；5、查賬征收企業(yè)連續(xù)三年虧損容易預(yù)警；6、進(jìn)銷項(xiàng)不一致；7、其他應(yīng)收款數(shù)額大

金稅三期的潛力還沒(méi)發(fā)揮完全，金稅四期已經(jīng)悄然到來(lái)，我們財(cái)務(wù)人太難了！目前曝光采購(gòu)的系統(tǒng)主體功能包括“視頻指揮臺(tái)”、“重大事項(xiàng)”和“重要日程”，配套功能：多人音視頻溝通、會(huì)議室預(yù)定功能，保留接口提供功能擴(kuò)展能力。從金稅四期的采購(gòu)信息來(lái)看，很明顯發(fā)出了加強(qiáng)監(jiān)控的信號(hào)，不斷加強(qiáng)在技術(shù)層面上的監(jiān)控，加強(qiáng)稅局的統(tǒng)籌監(jiān)管能力。不合理的賬務(wù)和業(yè)務(wù)處理將會(huì)更加的困難且更容易被發(fā)現(xiàn)，對(duì)于面臨的越來(lái)越多的財(cái)務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，你們準(zhǔn)備好了嗎？

【第6篇】金稅三期被稅務(wù)稽查

首嘉財(cái)務(wù)代理，您的專屬財(cái)稅管家！

01公司全部收入

情況一：任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過(guò)5萬(wàn)。

情況二：公戶轉(zhuǎn)賬，超過(guò)200萬(wàn)。

情況三：私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(wàn)(境外)或50萬(wàn)(境內(nèi))。

02公司成本費(fèi)用

情況一：公司成本長(zhǎng)期超過(guò)收入。

情況二：公司沒(méi)有車，但是有很多高額的油費(fèi)。

情況三：公司虛增的員工多報(bào)工資，少報(bào)工資。

情況四：公司有很多發(fā)票是老板個(gè)人消費(fèi)，與公司經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)。

情況五：應(yīng)計(jì)費(fèi)用，庫(kù)存商品，但沒(méi)有發(fā)票和注銷等。

03 公司庫(kù)存商品

買了多少貨，賣了多少貨，還剩下多少貨？大數(shù)據(jù)庫(kù)甚至比財(cái)務(wù)部門記得更清楚，企業(yè)信息是透明的，公司的庫(kù)存也不例外。公司一定要定期盤點(diǎn)存貨，做好存貨管理，做好進(jìn)銷存統(tǒng)計(jì)，做好賬實(shí)差異分析，避免賬實(shí)不符。

04公司的利潤(rùn)

公司申報(bào)時(shí)，稅務(wù)局可以通過(guò)比較公司財(cái)務(wù)報(bào)表提交的利潤(rùn)表與企業(yè)所得稅申報(bào)的利潤(rùn)總額，發(fā)現(xiàn)是否有出入。如果公司常年虧損或者利潤(rùn)嚴(yán)重低于同行，也會(huì)是稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)象。

05公司公戶轉(zhuǎn)賬

第四個(gè)金稅期后，銀行、工商局、稅務(wù)局、公安局、統(tǒng)計(jì)局等。納入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實(shí)施信息共享和及時(shí)核查綠色通道，加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)控。稅務(wù)局、銀行等機(jī)構(gòu)可以通過(guò)該系統(tǒng)核實(shí)企業(yè)的納稅信息和納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況。

06公司申報(bào)交納稅額

情況一：公司增值稅收入與企業(yè)所得稅收入長(zhǎng)期不一致。

情況二：公司稅率異常，如平均稅負(fù)波動(dòng)超過(guò)20%。

情況三：公司申報(bào)的員工稅長(zhǎng)期低于個(gè)稅起征點(diǎn)》。

情況四：實(shí)收資本增加，不繳納印花稅。

情況五：盈余轉(zhuǎn)資本，股東沒(méi)有繳稅等等。

07公司申報(bào)社保

社保入稅后，有些公司為了減輕人工費(fèi)用，給予員工社保補(bǔ)貼,不報(bào)社保，試用期不入社，代別人掛靠社保，不簽合同不報(bào)社保等。

以上就是本次的分享，感謝你的觀看。

【第7篇】金稅三期意見(jiàn)建議

什么是金稅四期？金稅四期與金稅三期有什么區(qū)別？金稅四期什么時(shí)候上線？對(duì)哪些行業(yè)影響最大呢？

首先，金稅四期實(shí)際上是金稅三期的升級(jí)，金稅三期實(shí)際上是國(guó)稅和地稅的合并，換句話說(shuō)就是完整的稅收系統(tǒng)全流程的監(jiān)控。

金稅四期是在金稅三期的基礎(chǔ)上加上了以術(shù)治稅的智慧稅務(wù)功能。

簡(jiǎn)單理解就是，稅務(wù)系統(tǒng)除了有全部的國(guó)稅，地稅信息之外，還將其他所有有你個(gè)人信息的部門聯(lián)網(wǎng)打通，并且數(shù)據(jù)庫(kù)共享。這些部門包括人社部、銀行、公安部、法院、出入境管理部等等。這樣就形成了一個(gè)線上線下 360度無(wú)死角的對(duì)于個(gè)人收入以及稅務(wù)信息的檢查和監(jiān)控。

金稅四期實(shí)際上是加大了稅務(wù)稽查這樣的能力和力度。

金稅四期在2023年底開(kāi)發(fā)完成，將在2023年1月1號(hào)正式上線。那么金稅四期它對(duì)哪些行業(yè)影響最大呢

2023年國(guó)家稅務(wù)總局呢發(fā)文《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管的改革意見(jiàn)》文中提到呢，需要重點(diǎn)關(guān)注八個(gè)行業(yè)，包括農(nóng)副產(chǎn)品啊加工，廢舊物資收購(gòu)，大宗商品購(gòu)銷盈利，教育機(jī)構(gòu)，醫(yī)療美容中介機(jī)構(gòu)，直播平臺(tái)以及高收入人群的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

主要從以下的方面進(jìn)行重點(diǎn)的核查，比如說(shuō)呢虛開(kāi)發(fā)票，虛列成本，隱瞞收入，以及利用一些新的發(fā)展模式來(lái)進(jìn)行逃稅。

那么對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，無(wú)論是個(gè)人還是企業(yè)來(lái)說(shuō)，面對(duì)著即將上線的金稅四期，可能要盡早得從企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，還有就是增值稅啊等方面呢進(jìn)行了自查自糾，未雨綢繆可能是更好的方式和思路。

【第8篇】金稅三期大數(shù)據(jù)分析

“金稅三期”是什么，它到底有多厲害

“金稅三期”就是在“以票控稅”的指導(dǎo)思想下，建設(shè)的覆蓋各級(jí)國(guó)地稅、所有稅種、所有工作環(huán)節(jié)的全國(guó)性稅收信息系統(tǒng)。

“金三”前世今生

1994年，稅務(wù)總局推行金稅一期，包括增值稅交叉稽核和增值稅防偽稅控兩個(gè)子系統(tǒng)，在全國(guó)50個(gè)試點(diǎn)上線，通過(guò)人工采集納稅人的發(fā)票信息，再由計(jì)算機(jī)對(duì)比發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。但由于手工采集數(shù)據(jù)錯(cuò)誤率太高，金稅一期慘遭停用。

2001年，吸取一期教訓(xùn)，金稅二期實(shí)現(xiàn)了發(fā)票數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集，與此用時(shí)增加稅種，把海關(guān)增值稅完稅憑證納入管理，并將上述功能推廣至全國(guó)使用。

在經(jīng)歷了金稅一期、二期（地稅未完全覆蓋）后，2023年，“金三”終于來(lái)了！經(jīng)過(guò)在廣東、山東、河南、山西、內(nèi)蒙古、重慶6個(gè)?。ㄊ校┘?jí)國(guó)地稅局試點(diǎn)后，終于在2023年完成全部推廣工作后開(kāi)始實(shí)施。

2023年5月1日，金稅三期系統(tǒng)再次升級(jí)，并整合了以下信息：營(yíng)改增 國(guó)地稅收數(shù)據(jù)整合、五證合一，標(biāo)準(zhǔn)化外部數(shù)據(jù)接口、銀行賬戶分類及支付結(jié)算管理、個(gè)人財(cái)產(chǎn)數(shù)據(jù)整合、境外收入情報(bào)交換等。

2023年8月，經(jīng)升級(jí)的金稅三期系統(tǒng)已升級(jí)為“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”，功能更加強(qiáng)大，稅務(wù)不處理好，一旦被查，處罰力度和補(bǔ)繳力度會(huì)特別大，違法失信分子將納入全國(guó)信用平臺(tái)，到時(shí)真會(huì)寸步難行。

金稅三期查什么？

隨著金稅三期的監(jiān)管力度進(jìn)一步完善，國(guó)地稅合并后，企業(yè)想要偷逃稅更是難上加難，那么金稅三期到底查什么？

查個(gè)稅與社保

施行五證合一后，稅務(wù)、工商、社保隨時(shí)合并接口，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)，虛報(bào)工資已經(jīng)沒(méi)余地了，個(gè)人所得稅和社保千萬(wàn)別計(jì)算著少交。

查庫(kù)存賬實(shí)是否一致

開(kāi)票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數(shù)據(jù)的快速和準(zhǔn)確度你難以想象，它會(huì)比你自己更了解你的庫(kù)存狀況，一旦有業(yè)務(wù)發(fā)生，庫(kù)存狀況盡收它的“法眼”。

查虛開(kāi)發(fā)票

金三利用強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)，納稅人的稅號(hào)下，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性通通在它的“掌控“之中，虛開(kāi)發(fā)票查驗(yàn)指數(shù)100%喲~

查企業(yè)所得稅

大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)狀況了如指掌，不僅知道您發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票：買過(guò)幾套辦公室，搬過(guò)幾次地點(diǎn)，換過(guò)幾輛車;多少費(fèi)用發(fā)票：多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請(qǐng)客的......

通過(guò)同行業(yè)比對(duì)，就能知道您的企業(yè)應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤(rùn)，企業(yè)所得稅變得透明，還敢逃嗎？

查增值稅

商品品類由商品編碼控制、商品數(shù)量由單位編碼控制，單價(jià)、金額本身就是數(shù)字，大數(shù)據(jù)計(jì)算你的商品增值額，庫(kù)存存量額(增值稅發(fā)票的留抵)，增值稅還敢逃嗎？

金稅三期帶來(lái)的變化

推動(dòng)了國(guó)家電子政務(wù)建設(shè)

促進(jìn)政府部門間信息共享和協(xié)作，還提高國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理能力和決策水平提供全方位支持，從而對(duì)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生積極而重要的作用。

有利于加強(qiáng)內(nèi)部管理

金稅三期上線后，應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)可以杜絕虛開(kāi)、代開(kāi)、開(kāi)具“大頭小尾”發(fā)票的違法行為，幫助企業(yè)規(guī)避不法分子利用假票騙稅所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)的合法經(jīng)濟(jì)利益。

金三增加了納稅評(píng)估系統(tǒng)，對(duì)誠(chéng)信納稅有更高要求

系統(tǒng)會(huì)定期或不定期對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行分析，一方面對(duì)因客觀原因造成的少繳或補(bǔ)繳稅款給予及時(shí)提醒，另一方面對(duì)故意少繳或者不繳稅款的事實(shí)進(jìn)行處罰，并納入納稅人的誠(chéng)信系統(tǒng)。

有效的統(tǒng)一國(guó)、地稅核心征管應(yīng)用系統(tǒng)版本

實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一規(guī)范，促進(jìn)稅務(wù)部門管理職能變革；實(shí)現(xiàn)全國(guó)數(shù)據(jù)大集中，利用及時(shí)全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，提高決策的科學(xué)化水平和稅收征管水平，有效降低稅收成本。

稅收環(huán)境更加公平，更加公開(kāi)透明

稅收分析比對(duì)更加高效便捷，將進(jìn)一步促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法和管理行為，最大限度地減少“人情稅”、“關(guān)系稅”，減少稅收?qǐng)?zhí)法的隨意性，這樣就為納稅人創(chuàng)造一個(gè)更加公平的稅收環(huán)境。

金稅三期系統(tǒng)工程有效的優(yōu)化了納稅服務(wù)

通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位的稅收服務(wù)；逐步實(shí)現(xiàn)納稅人可以足不出戶輕松辦稅，從而大大減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。

金稅三期下企業(yè)如何防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

建立完善的內(nèi)控管理制度

在提高稅務(wù)監(jiān)督水平的處理過(guò)程中，一套完善的內(nèi)控監(jiān)督管理制度可以幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高整體效率。

首先，根據(jù)商管企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)制定出合適的內(nèi)控制度，使員工在進(jìn)行稅務(wù)審核監(jiān)督時(shí)有法可依，有章可循。其次，優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)督管理流程，提升商管企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)督水平與效率。

最后，企業(yè)需要設(shè)置內(nèi)控監(jiān)督管理部門，內(nèi)控部門的工作由管理層統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，形成的稅務(wù)監(jiān)督報(bào)告直接提交至管理層，并且其監(jiān)督工作需要與稅務(wù)部門的工作相互獨(dú)立，避免部門工作串通，降低監(jiān)督效率的情況發(fā)生；

加強(qiáng)稅務(wù)人員的相關(guān)培訓(xùn)，提高綜合處理水平

由于金稅三期要求商管企業(yè)在納稅申報(bào)以及繳納的過(guò)程中必須通過(guò)信息集成平臺(tái)，因此，對(duì)稅務(wù)人員的計(jì)算機(jī)處理技術(shù)提出了較高的要求。但是，傳統(tǒng)的稅務(wù)人員一般通過(guò)紙質(zhì)化進(jìn)行稅務(wù)操作，因此，需要加強(qiáng)稅務(wù)人員的綜合處理水平；

聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)

商管企業(yè)稅務(wù)業(yè)務(wù)處理水平隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷完善，一系列的稅務(wù)政策陸續(xù)出臺(tái)，商管企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)處理的難度加大。

因此，為了提高企業(yè)稅務(wù)人員的工作效率，減少稅務(wù)操作錯(cuò)誤的情況出現(xiàn)，需要聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)，對(duì)商管企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的稅務(wù)政策進(jìn)行講解，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)，設(shè)計(jì)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，幫助商管企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，在合理合法的情況下幫助商管企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大程度的盈利，促進(jìn)商管企業(yè)的發(fā)展。

【第9篇】金稅三期稅務(wù)稽查案例

看到一個(gè)案例，才生動(dòng)體會(huì)金稅三和金稅四期到底是咋回事。盡管這幾年稅務(wù)打電話關(guān)心企業(yè)經(jīng)營(yíng)的力度輕了，但這是總局要求將權(quán)力關(guān)籠子的結(jié)果。

看看下面廣東金稅系統(tǒng)檢索了一家“中獎(jiǎng)”公司的開(kāi)票系統(tǒng)、進(jìn)貨來(lái)源，然后穿透對(duì)比了一下公司銀行賬戶的資金來(lái)源和停留時(shí)間，就可以判定是虛開(kāi)發(fā)票。這個(gè)方法對(duì)建筑企業(yè)、金融企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)和房地產(chǎn)拿地過(guò)程中大量虛開(kāi)發(fā)票增加成本的公司來(lái)說(shuō)，不啻是一個(gè)巨震。只要總局想查，任你百般變化，抵不過(guò)人家能看你的銀行流水啊。

廣州稅稽處[2022]**3號(hào) 稅務(wù)局稽查局稅務(wù)處理決定書

我局于2023年12月4日至2023年12月8日對(duì)你單位納稅情況進(jìn)行了檢查，違法事實(shí)及處理決定如下：

一、違法事實(shí)

(一)你單位虛開(kāi)發(fā)票。

你單位2023年在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，向廣州市**混凝土有限公司虛開(kāi)127份增值稅電子普通發(fā)票：金額合計(jì)760萬(wàn)，稅額合計(jì)8萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)768萬(wàn)元。所開(kāi)具發(fā)票的貨物名稱：*非金屬礦石*細(xì)砂、*非金屬礦石*石子等。經(jīng)查詢廣東省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)你單位有相應(yīng)購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)發(fā)票。

2.資金結(jié)算異常

金稅三期征管系統(tǒng)顯示，你單位登記銀行存款賬戶信息為：開(kāi)戶行：中國(guó)工商銀行***支行，賬號(hào)：5**8。檢查人員查詢?cè)摯婵钯~戶銀行，發(fā)現(xiàn)存在兩大疑點(diǎn)：一是大宗交易未結(jié)算。銀行流水明細(xì)清冊(cè)顯示，未收到廣州市**混凝土有限公司支付的貨款。二是資金短暫停留。你單位在2023年1-12月期間，共計(jì)收取貨款1293800元，但上述款項(xiàng)在你單位賬戶上僅作短暫停留，款項(xiàng)達(dá)賬當(dāng)日或次日即被全部或絕大部分轉(zhuǎn)至張**(賬號(hào)：*)的賬戶中。

3發(fā)票存在與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的情況

受票方廣州市**混凝土有限公司直接與砂石供應(yīng)商臧**個(gè)人簽訂河砂、碎石購(gòu)銷合同，并自2023年1月、2023年4月起分別陸續(xù)收到臧**供應(yīng)的河砂和碎石，收到的貨物均已被生產(chǎn)領(lǐng)用。檢查人員已無(wú)法聯(lián)系臧**，經(jīng)查詢你單位個(gè)稅扣繳情況，查無(wú)臧**此人。你單位沒(méi)有與廣州市**混凝土有限公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

(二)根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款第(一)項(xiàng)“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：

(一)為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票”規(guī)定，你單位屬虛開(kāi)發(fā)票行為。

(三)以上事實(shí)有以下證據(jù)證明：1.現(xiàn)場(chǎng)照片;2.詢問(wèn)筆錄、購(gòu)銷合同、企業(yè)記賬憑證等外調(diào)資料;3.銀行賬戶資料;4.你單位領(lǐng)用發(fā)票明細(xì)表及開(kāi)票明細(xì)表;5.你單位申報(bào)表;6.電話記錄登記表、廣東省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)截圖等。

【第10篇】金稅三期稅收風(fēng)險(xiǎn)防控

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控近年來(lái)，國(guó)際上很多大公司因?yàn)閷?duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控不嚴(yán)而出現(xiàn)稅收上的麻煩，國(guó)美、蘇寧、創(chuàng)維、娃哈哈、中國(guó)平安等諸多國(guó)內(nèi)知名公司都曾先后深陷其中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)和聲譽(yù)都遭受了不小的損失，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)甩不掉的影子和定時(shí)炸彈。董事會(huì)負(fù)責(zé)確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受程度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。'

2008年，我國(guó)某上市公司在接受稅務(wù)部門的例行檢查時(shí)，被指上年度的經(jīng)營(yíng)與納稅存在違規(guī)情況，稅務(wù)部門隨后對(duì)該公司進(jìn)行了為期4個(gè)月的稅務(wù)稽查。一時(shí)間，該公司受到客戶和眾多股民的質(zhì)疑，不僅公司的融資計(jì)劃難以執(zhí)行，公司股價(jià)也在多個(gè)交易日持續(xù)下跌。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，已經(jīng)不是可有可無(wú)的問(wèn)題，而是非?，F(xiàn)實(shí)的迫切問(wèn)題。

2023年5月5日，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)(國(guó)稅發(fā)[2009]90號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《指引》)，旨在引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。筆者認(rèn)為，《指引》雖然是對(duì)大企業(yè)而言，但所有企業(yè)都存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，都應(yīng)正確識(shí)別、評(píng)估和防控，以盡可能地防范和規(guī)避。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因涉稅行為而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括兩方面：一是企業(yè)的涉稅行為不符合稅收法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑責(zé)(判刑、罰金)以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn);二是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有用足用活有關(guān)稅收政策，多繳稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。此次發(fā)布的《指引》針對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是前者，但作為納稅人，從自身利益最大化角度考慮，在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)也應(yīng)考慮后者。

那么針對(duì)這些問(wèn)題怎么解決呢?互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代的智能財(cái)稅解決方案強(qiáng)勢(shì)來(lái)襲!

“賬無(wú)忌”智能財(cái)稅機(jī)器人源于易嘉人智能財(cái)稅云平臺(tái)，隸屬于北京人人時(shí)代科技有限公司，擁有自主研發(fā)的智能財(cái)稅軟件和財(cái)稅咨詢服務(wù)產(chǎn)品。平臺(tái)憑借創(chuàng)新的商業(yè)模式和技術(shù)變革實(shí)現(xiàn)突破，為中小微企業(yè)提供全新體驗(yàn)的財(cái)稅管理服務(wù)。

“賬無(wú)忌”智能財(cái)稅機(jī)器人是易嘉人智能財(cái)稅平臺(tái)提供的行業(yè)解決方案的重要組成部分，這是一款集業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)一體化的智能化軟件服務(wù)產(chǎn)品，運(yùn)用了互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、智能算法、大數(shù)據(jù)引擎、機(jī)器學(xué)習(xí)等創(chuàng)新的技術(shù)，并開(kāi)創(chuàng)了記賬報(bào)稅的新模式。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)記賬的人員必須財(cái)務(wù)專業(yè)人員(如會(huì)計(jì))，同時(shí)記賬報(bào)稅的質(zhì)量依賴于做賬人員的自身能力，而 “賬無(wú)忌”智能財(cái)稅機(jī)器人以業(yè)務(wù)作為入口，財(cái)稅相關(guān)的結(jié)果是通過(guò)智能算法引擎結(jié)合財(cái)稅政策自動(dòng)實(shí)時(shí)生成，這不僅降低了對(duì)使用者必須具備財(cái)務(wù)知識(shí)的限制和要求，同時(shí)，從業(yè)務(wù)做入口使得財(cái)稅核算和管理回歸本源。

“賬無(wú)忌”智能軟件自帶財(cái)稅專家在線咨詢，讓企業(yè)隨時(shí)隨時(shí)地找到專業(yè)人員進(jìn)行問(wèn)詢，陪伴式的咨詢服務(wù)讓記賬報(bào)稅和財(cái)稅管理從事后控制，變?yōu)槭虑昂褪轮锌刂啤８鼮殛P(guān)鍵的是“賬無(wú)忌”智能財(cái)務(wù)軟件利用獨(dú)有的智能風(fēng)險(xiǎn)檢查模塊自動(dòng)結(jié)合多維度的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)的分析，在報(bào)稅前智能檢測(cè)和防控財(cái)務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而幫助中小微企業(yè)精準(zhǔn)記賬、合法節(jié)稅、精準(zhǔn)報(bào)稅、智能風(fēng)控，真正做到讓中小企業(yè)遠(yuǎn)離稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)!

分享完畢，信息量有點(diǎn)大，但很值得占用你的時(shí)間好好看完!歡迎撥打”賬無(wú)忌”智能財(cái)稅軟件24小時(shí)免費(fèi)熱線咨詢：400-6060-386，別的不多說(shuō)了，寨見(jiàn)!

【第11篇】金稅三期報(bào)稅系統(tǒng)下載

“金稅三期”就是在“以票控稅”的指導(dǎo)思想下，建設(shè)的“究極形態(tài)”征管工具！

01

“金三”前世今生

1994年，國(guó)家稅務(wù)總局啟動(dòng)建設(shè)增值稅專用發(fā)票交叉稽核系統(tǒng)，即金稅一期。

2001年開(kāi)始運(yùn)作金稅二期工程，從開(kāi)票、認(rèn)證、報(bào)稅到稽核、稽查等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)控，主要監(jiān)控對(duì)象仍是增值稅專用發(fā)票。

2013年，“金三”終于來(lái)了！經(jīng)過(guò)在廣東、山東、河南、山西、內(nèi)蒙古、重慶6個(gè)?。ㄊ校┘?jí)國(guó)地稅局試點(diǎn)后，已在全國(guó)范圍內(nèi)完成初步推廣。

如果說(shuō)“金稅二期”是發(fā)票管稅的話，那么“金稅三期”是真正意義上的數(shù)據(jù)管稅、信息管稅，具有中國(guó)稅收征管水平里程碑意義。

2018年5月1日，金稅三期系統(tǒng)再次升級(jí)，并整合了以下信息：營(yíng)改增+國(guó)地稅收數(shù)據(jù)整合、五證合一，標(biāo)準(zhǔn)化外部數(shù)據(jù)接口、銀行賬戶分類及支付結(jié)算管理、個(gè)人財(cái)產(chǎn)數(shù)據(jù)整合、境外收入情報(bào)交換等。

2023年8月，經(jīng)升級(jí)的金稅三期系統(tǒng)已升級(jí)為“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”，功能更加強(qiáng)大，不處理好，一旦被查，處罰力度和補(bǔ)繳力度會(huì)特別大，違法失信分子將納入全國(guó)信用平臺(tái)，到時(shí)真的會(huì)寸步難行的。

02

金稅三期查什么？

2023年6月15日，全國(guó)省級(jí)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一掛牌，國(guó)地稅合并又有新進(jìn)展，對(duì)于稅務(wù)機(jī)構(gòu)而言，這是構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系的新里程碑，而對(duì)企業(yè)及財(cái)務(wù)人員而言，則意味著稅收監(jiān)管的愈加嚴(yán)格。

說(shuō)到這里，不得不提一下金稅三期的總體目標(biāo)?！耙粋€(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)”。

一個(gè)平臺(tái)指包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)。

兩級(jí)處理指依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)，逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理。

三個(gè)覆蓋指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種，覆蓋稅收工作的主要工作環(huán)節(jié)，覆蓋各級(jí)國(guó)地稅機(jī)關(guān)，并與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)。

四個(gè)系統(tǒng)包括征收管理、外部信息、決策支持和行政管理等系統(tǒng)。

隨著金稅三期的監(jiān)管力度進(jìn)一步完善，國(guó)地稅合并后，企業(yè)想要偷逃稅更是難上加難，于夾縫中生存的邊緣化企業(yè)也便想盡辦法鉆空子，且慢！稅局五個(gè)揭底，讓你原形必露。

揭底一“虛開(kāi)發(fā)票”

金三利用強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)，納稅人的稅號(hào)下，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性通通在它的“掌控“之中，虛開(kāi)發(fā)票查驗(yàn)指數(shù)100%喲~

揭底二“增值稅”

商品品類由商品編碼控制、商品數(shù)量由單位編碼控制，單價(jià)、金額本身就是數(shù)字，大數(shù)據(jù)計(jì)算你的商品增值額，庫(kù)存存量額(增值稅發(fā)票的留抵)，增值稅還敢逃嗎？

揭底三“庫(kù)存賬實(shí)是否一致”

開(kāi)票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數(shù)據(jù)的快速和準(zhǔn)確度你難以想象，它會(huì)比你自己更了解你的庫(kù)存狀況，一旦有業(yè)務(wù)發(fā)生，庫(kù)存狀況盡收它的“法眼”。

揭底四“企業(yè)所得稅”

大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)狀況了如指掌，不僅知道您發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票：買過(guò)幾套辦公室，搬過(guò)幾次地點(diǎn)，換過(guò)幾輛車;多少費(fèi)用發(fā)票：多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請(qǐng)客的......

通過(guò)同行業(yè)比對(duì)，就能知道您的企業(yè)應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤(rùn)，企業(yè)所得稅變得透明，還敢逃嗎？

揭底五“個(gè)稅與社?！?/strong>

施行五證合一后，稅務(wù)、工商、社保隨時(shí)合并接口，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)，虛報(bào)工資已經(jīng)沒(méi)余地了，個(gè)人所得稅和社保千萬(wàn)別計(jì)算著少交。

03

金稅三期帶來(lái)的新變化

經(jīng)統(tǒng)計(jì)，2023年僅稅務(wù)機(jī)關(guān)立案檢查涉嫌虛開(kāi)的企業(yè)就超過(guò)6萬(wàn)戶，隨后國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布1號(hào)文件，規(guī)范了企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保繳費(fèi)。

近日，上海人社局再出狠招，再度聯(lián)興財(cái)稅公開(kāi)曝光、公開(kāi)告示未按時(shí)足額繳納社保費(fèi)的單位，曝光力度之大，讓很多人疾呼：最嚴(yán)征管時(shí)代來(lái)了！

國(guó)家重拳整治社保征管，這一政策勢(shì)必將對(duì)每一家企業(yè)以及每個(gè)人的收入都將產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

1、金稅三期系統(tǒng)工程有效的優(yōu)化了納稅服務(wù)，通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位的稅收服務(wù)；逐步實(shí)現(xiàn)納稅人可以足不出戶輕松辦稅，從而大大減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。

2、有效的統(tǒng)一國(guó)、地稅核心征管應(yīng)用系統(tǒng)版本，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一規(guī)范，促進(jìn)稅務(wù)部門管理職能變革；實(shí)現(xiàn)全國(guó)數(shù)據(jù)大集中，利用及時(shí)全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，提高決策的科學(xué)化水平和稅收征管水平，有效降低稅收成本。

3、金三增加了納稅評(píng)估系統(tǒng)，對(duì)誠(chéng)信納稅提出了更高的要求。系統(tǒng)會(huì)定期或不定期對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行分析，一方面對(duì)因客觀原因造成的少繳或補(bǔ)繳稅款給予及時(shí)提醒，另一方面對(duì)故意少繳或者不繳稅款的事實(shí)進(jìn)行處罰，并納入納稅人的誠(chéng)信系統(tǒng)。

4、有力地推動(dòng)國(guó)家電子政務(wù)建設(shè)，促進(jìn)政府部門間信息共享和協(xié)作，為提高國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理能力和決策水平提供全方位支持，從而對(duì)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生積極而重要的作用。

5、稅收環(huán)境更加公平，也更加公開(kāi)透明，稅收分析比對(duì)更加高效便捷，將進(jìn)一步促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法和管理行為，最大限度地減少“人情稅”、“關(guān)系稅”，減少稅收?qǐng)?zhí)法的隨意性，這樣就為納稅人創(chuàng)造一個(gè)更加公平的稅收環(huán)境。

6、有利于加強(qiáng)內(nèi)部管理。金稅三期上線后，應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)可以杜絕虛開(kāi)、代開(kāi)、開(kāi)具“大頭小尾”發(fā)票的違法行為，幫助企業(yè)規(guī)避不法分子利用假票騙稅所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)的合法經(jīng)濟(jì)利益。

04

金稅三期下企業(yè)如何防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

１、加強(qiáng)稅務(wù)人員的相關(guān)培訓(xùn)，提高綜合處理水平。

由于金稅三期要求商管企業(yè)在納稅申報(bào)以及繳納的過(guò)程中必須通過(guò)信息集成平臺(tái)，因此，對(duì)稅務(wù)人員的計(jì)算機(jī)處理技術(shù)提出了較高的要求，但是，傳統(tǒng)的稅務(wù)人員一般通過(guò)紙質(zhì)化進(jìn)行稅務(wù)操作，因此，需要加強(qiáng)稅務(wù)人員的綜合處理水平；

２、建立完善的內(nèi)控管理制度。

在提高稅務(wù)監(jiān)督水平的處理過(guò)程中，一套完善的內(nèi)控監(jiān)督管理制度可以幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高整體效率。首先，根據(jù)商管企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)制定出合適的內(nèi)控制度，使員工在進(jìn)行稅務(wù)審核監(jiān)督時(shí)有法可依，有章可循。其次，優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)督管理流程，提升商管企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)督水平與效率。最后，企業(yè)需要設(shè)置內(nèi)控監(jiān)督管理部門，內(nèi)控部門的工作由管理層統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，形成的稅務(wù)監(jiān)督報(bào)告直接提交至管理層，并且其監(jiān)督工作需要與稅務(wù)部門的工作相互獨(dú)立，避免部門工作串通，降低監(jiān)督效率的情況發(fā)生；

３、聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)。

商管企業(yè)稅務(wù)業(yè)務(wù)處理水平隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷完善，一系列的稅務(wù)政策陸續(xù)出臺(tái)，商管企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)處理的難度加大，因此，為了提高企業(yè)稅務(wù)人員的工作效率，減少稅務(wù)操作錯(cuò)誤的情況出現(xiàn)，需要聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)，對(duì)商管企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的稅務(wù)政策進(jìn)行講解，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)，設(shè)計(jì)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，幫助商管企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，在合理合法的情況下幫助商管企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大程度的盈利，促進(jìn)商管企業(yè)的發(fā)展。