【導(dǎo)語】小型微利所得稅優(yōu)惠政策怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小型微利所得稅優(yōu)惠政策，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小型微利所得稅優(yōu)惠政策
判斷標(biāo)準(zhǔn)
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過三百萬元、從業(yè)人數(shù)不超過三百人、資產(chǎn)總額不超過五千萬元等三個條件的企業(yè)。
優(yōu)惠政策
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，自2023年1月1日至2023年12月31日，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，自2023年1月1日至2023年12月31日，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2023年1月1日至2024年12月31日，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
如何判斷？
符合財政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)（以下簡稱小型微利企業(yè)），按照相關(guān)政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算總機構(gòu)及其各分支機構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。
小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報所屬期末的情況進行判斷。
原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期預(yù)繳申報所屬期末的累計情況，計算減免稅額。當(dāng)年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。
征收方式是否影響？
小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
納稅申報
小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳。
按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，若按相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。
小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
【第2篇】小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率
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國家一直都在助力小型微利企業(yè)的發(fā)展，今年上半年在之前的基礎(chǔ)上，出臺了對小微企業(yè)的所得稅的優(yōu)惠政策，對100萬以上300萬以下的小微企業(yè)，所得稅實行再減半征收，之前企業(yè)的實際稅負率在10%左右，減半征收后基本都在5%了。
不過需要注意，這里的小型微利企業(yè)，必須是從事國家非限制額禁止行業(yè)，而且要同時滿足年度應(yīng)納稅所得稅不超過300萬、從業(yè)人數(shù)低于300人、資產(chǎn)總額低于5000萬等條件。
很多人不理解自己的企業(yè)到底能不能享受該政策，那么可以從這幾個方面注意一下。
1、企業(yè)屬于工業(yè)行業(yè)，也是同樣的標(biāo)準(zhǔn)，不在區(qū)分其他企業(yè)。
2、如果企業(yè)屬于非居民企業(yè)，那就不適用該小型微利企業(yè)的所得稅的優(yōu)惠政策。
3、像個人獨資企業(yè)、個體戶、合伙企業(yè)之類的企業(yè)，其實是不適用該政策的，因為這幾個類型的企業(yè)，都是繳納的個人經(jīng)營所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，所以不適用該政策。
4、企業(yè)所得稅享受了核定征收的企業(yè)，也可以享受該小微企業(yè)的優(yōu)惠政策。
那么對于像個人獨資企業(yè)、個體戶等這些無法享受這項政策的企業(yè)，還有哪些合適的政策可以降低企業(yè)的稅負壓力呢?
1、核定政策：個人獨資企業(yè)、個體戶這類型的企業(yè)，可以申請享受核定征收的政策，主要是對企業(yè)的個人經(jīng)營所得稅進行核定，一般個稅核定的稅率在0.3%-1%左右，綜合稅率在1.5%左右。
2、一般納稅人稅收扶持政策：對于一些不在該政策范圍的企業(yè)，還可以享受有限公司的扶持政策，大部分的企業(yè)都可以享受，除幾個特殊的行業(yè)外，比如大宗貿(mào)易，再生資源、石油等類型的企業(yè)。
該政策對企業(yè)的稅收扶持：主要對企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅獎勵70%-90%的比例，根據(jù)地方持有的50%的增值稅和40%的企業(yè)所得稅為基礎(chǔ)。當(dāng)月納稅，次月就可獲得地方的稅收獎勵。
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【第3篇】小型微利企業(yè)的所得稅稅率為
國家宣布了！小型微利企業(yè)100萬以下和100-300萬都是5%了，統(tǒng)一了標(biāo)準(zhǔn)（減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅）。
小型微利2.5%政策繼續(xù)延續(xù)！
2023年3月24日，國務(wù)院常務(wù)會議確定，延續(xù)和優(yōu)化實施部分階段性稅費優(yōu)惠政策：
內(nèi)容如下：
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
100萬以下部分也是5%了，不再2.5%了。
這點大家一定要注意，我看很多朋友昨天都沒具體詳細看新文件的內(nèi)容，就先入為主的還以為是2.5%的新文件發(fā)布了。
加上之前的財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。執(zhí)行期間2023年1月1日至2024年12月31日。
所以，2023年到2024年，小型微利企業(yè)實際稅負統(tǒng)一為5%了。
2023年1季度所得預(yù)繳申報按5%執(zhí)行了，超過300萬應(yīng)納稅所得額那就全額25%。
公司2023年應(yīng)納稅所得額200萬，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
2023年應(yīng)納稅額
=200*25%*20%
=10
減免稅額
=200*25%-200*25%*20%
=200*20%
=40
填表如下：
公司2023年應(yīng)納稅所得額301萬，不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
2023年應(yīng)納稅額
=301*25%
=75.25
哪些企業(yè)可以享受此項優(yōu)惠？
小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)是什么？
小型微利企業(yè)，根據(jù)最新的稅法規(guī)定，需要滿足以下4個條件：
而小微企業(yè)，并不是小型微利企業(yè)的簡稱，是根據(jù)工信部發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)（修訂后）來定義的，并且不同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)各不相同。
所以，“小微企業(yè)≠小型微利企業(yè)”，大家千萬別搞錯了！
小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠？
小微企業(yè)有哪些政策扶持？
各地針對小微企業(yè)也出臺了一些政策扶持措施。以北京和山東為例：
一、北京
調(diào)整小微企業(yè)代償補償政策。
一是放寬條件，將原試點代償補償政策支持范圍由500萬元以內(nèi)的小微企業(yè)貸款擔(dān)保提升至1000萬元以下融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。
二是有效分散經(jīng)營風(fēng)險，對再擔(dān)保機構(gòu)的政策性再擔(dān)保業(yè)務(wù)提供再補償。
三是實時監(jiān)測代償補償資金使用情況，及時啟動資金補充程序。
二、山東
一是對中小微企業(yè)實行份額預(yù)留和價格扣除政策，采購人在滿足采購需求的基礎(chǔ)上，向中小微企業(yè)預(yù)留不少于本部門年度采購預(yù)算總額30%的份額，其中小型微型企業(yè)不低于60%。
二是大力推進政府采購合同融資，金額超1.1億元。搭建“財金通”平臺，合作銀行按照單筆授信金額不超過政府采購合同總金額的90%，為政府采購中標(biāo)企業(yè)提供純信用貸款，首筆金額100萬元貸款已落地，銀行利率僅4.85%。
三是壓縮合同簽訂時間，將采購人與供應(yīng)商簽訂合同時間縮短為中標(biāo)通知書發(fā)出之日10個工作日內(nèi)。加快資金支付進度，滿足合同約定支付條件的，支付時間壓縮至5個工作日。取消政府采購?fù)稑?biāo)保證金，減輕企業(yè)經(jīng)營壓力。
此外，濟南的小微企業(yè)，每招聘一個應(yīng)屆生政府將補貼2000元。
哈爾濱的小微企業(yè)，每引進一個博士，將給10萬元的安家費。
