2023年所得稅申報表（16篇）

【第1篇】2023年所得稅申報表

所得稅匯算清繳必須填報的申報表

國家稅務(wù)總局剛剛發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第54號）對使用了3年的2023年版企業(yè)所得稅年度納稅申報表進行大幅修訂。新版企業(yè)所得稅申報表仍有37張，那么，在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，有哪些申報表是必須要填報的呢？這是很多納稅人都迫切想知曉的，也是稅務(wù)機關(guān)受理所得稅申報時應(yīng)掌握的。

一、實行查賬征收的納稅人，2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳必須報送的申報表有：《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》《企業(yè)基礎(chǔ)信息表（a000000）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）（a100000）》。

1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》列示申報表全部表單名稱及編號。只要是參加匯算清繳的納稅人，都必須填報此表。納稅人在填報申報表之前，應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，選擇 “填報”或“不填報”的申報表。凡涉及的就選擇“填報”，并完成該表格相關(guān)內(nèi)容的填報；不涉及的則選擇“不填報”，對選擇“不填報”的表格均無需填報，也不需以零數(shù)據(jù)上報稅務(wù)機關(guān)。

請注意，在此表“選擇填報情況”欄，如對某張表單誤勾選了“填報”欄，實際無需且又沒有填報該表單，將無法通過系統(tǒng)審核。

2.《企業(yè)基礎(chǔ)信息表（a000000）》為必填表。主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、適用的會計準則或會計制度、重組事項、企業(yè)主要股東及分紅情況等。納稅人填報申報表時，首先填報此表并為后續(xù)申報提供指引。

另外，查賬征收的符合條件的小型微利企業(yè)，在享受減低稅率和減半征稅的稅收優(yōu)惠時，只需勾選此表的“所屬行業(yè)明細代碼、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、國家限制或禁止行業(yè)”等欄次即自動履行備案手續(xù)，也無需稅務(wù)機關(guān)事先審核批準和再另行報送其他資料進行專門備案。

在填寫此表時，對每個欄次均應(yīng)審視，正確勾選，如“105國家限制或禁止行業(yè)”欄次，這里與稅法規(guī)定的“所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)”條件要求是反向列示的，符合小型微利企業(yè)條件的納稅人應(yīng)選擇勾選“否”，如果不留意勾選的“是”，就變成是“從事國家限制或禁止行業(yè)”了，那么即使后面的應(yīng)稅所得等符合條件（不超過50萬），但也會申報失敗。

3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）（a100000）》為必填表。體現(xiàn)企業(yè)所得稅計稅流程，即在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法進行納稅調(diào)整，計算應(yīng)納稅所得額，扣除稅收優(yōu)惠數(shù)額等，最后計算應(yīng)補（退）稅款。

此表是納稅人年度計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表，納稅人全年應(yīng)補繳或多繳可退、抵的稅額最終體現(xiàn)在此表。

除上述3張申報表是參與匯算清繳的納稅人均必須填報的外，其他納稅申報表（附表）由納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅事項選擇是否填報。

二、同時必須注意，在納稅調(diào)整項目明細表（a105000～a105120）系列，有5張雖名為納稅調(diào)整項目表，卻實系即便不存在納稅調(diào)整事項，但只要有相應(yīng)稅前扣除事項發(fā)生，就必須報送（發(fā)生即填報）的申報表：

1.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表（a105050）》適用于發(fā)生職工薪酬等相關(guān)支出及存在納稅調(diào)整項目的納稅人填報。為加強企業(yè)職工薪酬的企業(yè)所得稅和個人所得稅比對分析，只要發(fā)生了職工薪酬等相關(guān)支出的稅前扣除事項，不論是否進行納稅調(diào)整，納稅人均需填報此表（賬載金額、實際發(fā)生額、稅收金額等）。

需注意的是，較2023年版的本表增加了“實際發(fā)生額”這一列，需分析填報納稅人實際發(fā)放的工資薪金、職工福利費用、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費和各類基本社會保障性繳款、住房公積金以及補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的會計核算金額等。

2.《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表（a105070）》適用于發(fā)生捐贈支出（含捐贈支出結(jié)轉(zhuǎn)）的納稅人填報，納稅人只要會計上發(fā)生了捐贈支出（含捐贈支出結(jié)轉(zhuǎn)），即使符合規(guī)定的扣除范圍，不管是否需要按照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整就應(yīng)填報此表。

有一處變化尤需注意，對于稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈，2023年版的本表明確不在本表填報；而2023年版的本表則將原“公益性捐贈”一列分拆為“全額扣除的公益性捐贈”和“限額扣除的公益性捐贈”兩行，在“全額扣除的公益性捐贈支出”這一行，填報納稅人發(fā)生的可全額稅前扣除的公益性捐贈支出（賬載金額及稅收金額等）。

3.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表（a105080）》適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷以及存在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整的納稅人填報。也就是只要發(fā)生了資產(chǎn)折舊、攤銷的稅前扣除事項即使沒有稅會差異的納稅調(diào)整，也需就會計處理、稅收規(guī)定填報此表（賬載金額及稅收金額）。

4.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表（a105090）》適用于發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除項目及納稅調(diào)整項目的納稅人填報。也就是只要發(fā)生了資產(chǎn)損失（含清單申報和專項申報）的稅前扣除事項即使沒有稅會差異的納稅調(diào)整，也需填報此表（資產(chǎn)損失的賬載金額及稅收金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入等）。

5.《特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表（a105120）》適用于發(fā)生特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整項目的納稅人填報。保險、證券、期貨、金融、中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機構(gòu)、小額貸款公司等特殊行業(yè)納稅人提取的準備金，只要會計上發(fā)生準備金，即使符合稅收政策規(guī)定無需進行特殊事項調(diào)整，均需填報此表（賬載金額及稅收金額等）。

納稅調(diào)整明細表,顧名思義，反映的是納稅人的納稅調(diào)整事項，按照本套2023年版《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》中各表的用途，原意是納稅人有納稅調(diào)整事項時就填報相應(yīng)的《納稅調(diào)整明細表》，沒有該項納稅調(diào)整事項則無需填報，但是為了便于比對分析等后續(xù)管理，國家稅務(wù)總局規(guī)定，上述5張從屬于《納稅調(diào)整項目明細表》（表單編號5000系列）的納稅調(diào)整明細表，只要其所對應(yīng)的項目有稅前扣除事項發(fā)生，即使無須作納稅調(diào)整，也應(yīng)當(dāng)填報該份納稅調(diào)整明細表。

三、此外，《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表（a107041）》作為從屬于《減免所得稅優(yōu)惠明細表（a107040）》的三級附表，主要填報的是收入額、人員數(shù)、高新研發(fā)費用等與高新技術(shù)企業(yè)資格認定相關(guān)的關(guān)鍵指標信息，享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的納稅人填報本年發(fā)生的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況，將第31行、32行的“減免稅額”相應(yīng)分別填入《減免所得稅優(yōu)惠明細表（a107040）》的第2行、第3行的金額欄次。

按照規(guī)定，凡具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人，即使在虧損年度不享受稅收優(yōu)惠，也均須填報本明細表。

綜上，納稅人在進行2023年度企業(yè)所得稅納稅申報（匯算清繳）時，應(yīng)注意上述9張表單的填報，尤其是《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》《企業(yè)基礎(chǔ)信息表（a000000）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）（a100000）》《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表（a105050）》《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表（a105080）》這5張表單，幾乎是所有查賬征收的納稅人都將要進行填報的。（文/段文濤

【第2篇】季度所得稅申報表

導(dǎo)讀：企業(yè)季度所得稅的申報是填表申報的，這就涉及到兩個問題，一個是填表的問題，另外一個是申報的流程，本文來解答企業(yè)季度所得稅申報表要怎么填寫。

企業(yè)季度所得稅申報表要怎么填寫？

本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算、附列資料四個部分。

1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進行分析填報。

2.“應(yīng)納稅所得額計算”和“應(yīng)納稅額計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報。

企業(yè)所得稅申報流程：

1.先登錄到國稅網(wǎng)（不同地區(qū)可能網(wǎng)址不同，但步驟大多類似）；

2.點擊網(wǎng)上辦稅；

3.輸入本企業(yè)的納稅編號及密碼，驗證碼；

4.點擊網(wǎng)上拓展；

5.進入網(wǎng)上拓展界面，點擊我要申報，下載adobe reader xi 10.0軟件；

6.下載完成后，安裝；回到步驟（五）再次點擊，我要申報，先要申報月財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表及利潤表）；

7.申報成功后，再點擊我要申報，在界面的左方中間位置，找到企業(yè)所得稅月（季）度申報，點擊我要申報，下載所得稅的pdf文檔；

8.填寫數(shù)據(jù)，點擊提交。

企業(yè)季度所得稅申報表要怎么填寫？相信大家看完已經(jīng)有所了解，如大家還有不知道的地方可以點擊窗口，會計學(xué)堂老會計為你答疑！

【第3篇】所得稅自查補稅申報表

作者 | 易后臺財稅大聯(lián)盟合伙人 余音

影視業(yè)自查第一階段進程過半。部分地方給出了“一刀切”式的入庫要求，還有藝人公司被稅務(wù)機關(guān)突擊提審、布置指標，限時限額完成自查工作。在社會輿論和稅法威懾的重壓之下，一些被查企業(yè)已然放棄抵抗、自暴自棄、不求完美脫身，只要花錢買平安盡快入庫結(jié)案。

這是否違背了總局讓大家自查自糾的初衷，對行業(yè)中辛勤耕耘遵紀守法的部分納稅人是否也有失公允。反思目前的形勢和尋求解決辦法，我們要回歸一個根本問題: 什么是自查補稅。

現(xiàn)行稅法沒有自查補稅的概念。

稅務(wù)機關(guān)在進行納稅評估后或針對特定事項/行業(yè)進行普查中發(fā)現(xiàn)或懷疑存在問題而暫未實施大規(guī)模的檢查和稽查時，會要求企業(yè)進行自查自檢、針對發(fā)現(xiàn)的問題主動補繳稅款。

一方面，自查補稅是稅務(wù)機關(guān)給予納稅人坦白從寬的機會，納稅人可以借此以較低的稅務(wù)成本改過自新；一方面，企業(yè)自行補稅節(jié)省了稅務(wù)機關(guān)的人力物力，并提供后續(xù)進一步檢查和稽查的線索。

自查補稅與稽查補稅的不同在于：

首先，由于缺乏明確的稅收法律地位，自查補稅并沒有統(tǒng)一的、普遍的查補流程。各地可能存在不同的地方性的操作要求，包括納稅人依據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)的要求提供書面說明、稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行約談、稅務(wù)機關(guān)對納稅人提交的申報表進行審核、納稅人根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求的操作方式入庫稅款等。

其次，自查補稅尚不具備明確的法律后果。稽查補稅除了補繳稅款之外，還會產(chǎn)生相應(yīng)的滯納金和罰款。自查補稅由于是主動補繳行為，鮮有涉及處罰的情況；至于滯納金，雖有征管法32條：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，然而，由于沒有統(tǒng)一的操作要求，一些稅務(wù)機關(guān)接受納稅人將查補稅款申報在當(dāng)期，滯納金存在免除的可能性。

再次，稅務(wù)機關(guān)對于自查企業(yè)缺乏補稅的預(yù)期。稅務(wù)稽查是在稅務(wù)機關(guān)掌握納稅人的基礎(chǔ)信息、已稽查立案的基礎(chǔ)上進行的有針對性的檢查，因而稅務(wù)機關(guān)對稽查方向和大致金額已經(jīng)有了一定的預(yù)期。在自查事項中，稅務(wù)機關(guān)尚未對企業(yè)進行針對性的檢查工作，并未掌握企業(yè)全面的信息，缺乏對企業(yè)的整體稅收問題的了解。

最后，自查結(jié)果具有不確定性。不同于稽查后同一稅務(wù)事項很難被再次檢查調(diào)整，自查調(diào)整只代表納稅人認可稅務(wù)機關(guān)的立場及自身存在少繳、漏繳的情況，按照自身的理解補繳了稅款，然而納稅人對稅法的理解是否正確、補繳的金額是否充足、稅務(wù)機關(guān)是否認可納稅人補繳，都存在很大的不確定性。稅務(wù)機關(guān)仍然可能在納稅人補稅之后，在自查的基礎(chǔ)上，對納稅人進行進一步的檢查或稽查。

基于上述自查補稅的特征，納稅人在應(yīng)對自查事項時盡可能把握以下基本原則：

1.積極應(yīng)對稅局質(zhì)詢

不論面臨稅務(wù)機關(guān)任何形式的挑戰(zhàn)，納稅人都需要保持積極配合檢查的態(tài)度，加強和稅務(wù)機關(guān)的溝通，主動的匯報自查進展，堅決避免產(chǎn)生對立情緒導(dǎo)致檢查的升級或處罰的加重。

2.確保補稅的稅法適用正確無誤

部分納稅人認為補繳稅款、達到稅局預(yù)期即可自然而然結(jié)案，補稅的隨意性較高，或者不加判斷、聽從稅局的意見直接入庫稅款。值得提醒的是，如果補稅階段的稅法適用不正確，不但先前的問題未得解決，還有可能造成稅金的誤繳、多繳。舊的問題依然存在、滯納金滾動增加，誤繳稅款申請退回非常困難。因而，納稅人應(yīng)在充分理解稅收含義，確保稅收主體、稅項、應(yīng)納稅所得額、稅率適用正確的前提下補繳稅款。

3.有針對性的進行應(yīng)對

稅局通常要求企業(yè)在一定期限內(nèi)匯報自查結(jié)果。在時間緊任務(wù)重的情況下，納稅人應(yīng)首先針對稅局關(guān)注的事項開展工作。如果重點事項自查無問題，企業(yè)應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)如實的溝通、匯報自查情況。納稅人無需自行擴大檢查事項范圍、披露不必要的風(fēng)險和信息。同時，納稅人切莫避重就輕、幻想以其他細枝末節(jié)應(yīng)對完事，稅務(wù)機關(guān)并不會因為新事項的產(chǎn)生而放棄對原有檢查目標的關(guān)注。

4.對不合理的要求向稅務(wù)機關(guān)申請?zhí)峁┒惙ㄒ罁?jù)

在稅務(wù)機關(guān)要求納稅人按照“一刀切”方法進行補稅、而納稅人認為該辦法不符合自身情況、稅務(wù)適用有誤的情況下，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)就該調(diào)整請求提供明確的稅收法律法規(guī)依據(jù)。納稅人應(yīng)盡可能以書面形式提出申請及要求獲得書面回復(fù)，避免盲從，確保自己依法納稅的權(quán)利不受到侵害。

應(yīng)對自查補稅是系統(tǒng)工作，既檢驗企業(yè)財務(wù)稅務(wù)管理水平，又考驗企業(yè)管理人員的心理承受能力和應(yīng)變能力。納稅人以依法依規(guī)納稅為根本原則，主動了解稅務(wù)機關(guān)的一般流程和思路，聽取專業(yè)顧問的意見和建議，積極加強與稅務(wù)機關(guān)的交流溝通，相信一定能夠自如應(yīng)對挑戰(zhàn)。

【第4篇】所得稅預(yù)繳納稅申報表下載

申報期已經(jīng)過半了，眼尖的小伙伴，肯定發(fā)現(xiàn)了，季度企業(yè)所得稅納稅申報表和上季度相比有點不一樣，是的，從本季度開始，企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單修改了。

本次修訂共涉及5張表單，其中3張表單調(diào)整表單樣式，2張表單修改填報說明。小編為您詳細圖解了其中涉及調(diào)整表單樣式的3張表單，整理如下

一、《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）

1、簡并填報。刪除原表第7行和第8行。表樣調(diào)整后，符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項，不再劃分不同類型，一并填入“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”行次，同時該行次從第6行調(diào)整至第8行。（如圖）

之前

之后

2、在原表“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項目下，增加兩個“其中”項內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第6行和第7行，用于納稅人填報享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得征免企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。（如圖）

之前

之

3、在原表第23行“（四）其他”項目下，增加兩項內(nèi)容，分別是“1.取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第23.1行和第23.2行，用于納稅人填報享受社區(qū)家庭服務(wù)收入減按90%計入應(yīng)納稅所得額政策的稅收優(yōu)惠情況和申報表未列明的其他減計收入的稅收優(yōu)惠情況。（如圖）

之前

之后

4、在原表第33行“（二）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”項目下，增加1個“其中”項內(nèi)容“其中：從事農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”，用于農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位填報享受從事農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。

之前

之后

《減免得

優(yōu)惠明細表》（a201030）

在原表第28行“二十八、其他”項目下，增加兩項內(nèi)容，分別是“1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第28.1行和第28.2行，用于從事污染防治的第三方企業(yè)填報享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況和其他優(yōu)惠情況填報。

之前

之后

三、

華人民和

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（b100000）

1、在原表“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項目下，增加兩個“其中”項內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第8行和第9行。

之前

之后

2、將原

8行至1

行順延調(diào)整為第10行至第19行。

之前

之后

3、為了滿足

人填報受

族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征政策的稅收優(yōu)惠情況，增加第20行“民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”。

4、為了滿足納稅人計算當(dāng)期

應(yīng)補（退）所得稅額的需要，增加第21行“本期實際應(yīng)補（退）所得稅額”。

政策依據(jù)

《家

務(wù)總局關(guān)于修訂2023年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年23號）

【第5篇】a小規(guī)模所得稅預(yù)繳納稅申報表

【政策簡介】

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）的規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標，暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照財稅〔2019〕13號第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。

【填報說明】

（1）查賬征收

小微企業(yè)判斷標準（以上為必填項目）：

1、（季初從業(yè)人數(shù)+季末從業(yè)人數(shù)）/2 ≤300人

2、（季初資產(chǎn)總額+季末資產(chǎn)總額）/2≤5000萬元

3、國家限制或禁止行業(yè)選擇“否”

4、小型微利企業(yè)選擇“是”

是否享受優(yōu)惠政策（應(yīng)納稅所得額）為判斷標準，第9行實際利潤額為計算依據(jù)得出減免所得稅額（12行）：

1.應(yīng)納稅所得稅≤100萬時：減免所得稅額=9行*20%

2.300萬≥應(yīng)納稅所得稅＞100萬時：減免所得稅額=9行*15%+50000

3.應(yīng)納稅所得稅＞300萬時：減免所得稅額=0

當(dāng)符合小微企業(yè)標準時，需填寫減免所得稅優(yōu)惠明細表（a201030），減免數(shù)值帶到該表第1行。

（2）核定征收

小微企業(yè)判斷標準（以上為必填項目）：

1.（季初從業(yè)人數(shù)+季末從業(yè)人數(shù)）/2 ≤300人

2.（季初資產(chǎn)總額+季末資產(chǎn)總額）/2≤5000萬元

3. 國家限制或禁止行業(yè)選擇“否”

4. 小型微利企業(yè)選擇“是”

是否享受優(yōu)惠政策以第12行（應(yīng)納稅所得額）為判斷標準，第12行為計算依據(jù)得出減免額（15行）：

1、應(yīng)納稅所得稅≤100萬時：減免額=12行*20%

2、300萬≥應(yīng)納稅所得稅＞100萬時：減免額=12行*15%+50000

3、應(yīng)納稅所得稅＞300萬時：減免額=0

【填報案例】

a企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元，2023年第一季度應(yīng)納稅所得額為250萬元。

2023年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅

=100*25%*20%+150*50%*20%=20萬元

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）表填寫如下：

《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）第1行填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。

本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。250萬計算出來的減免企業(yè)所得稅的金額就是42.5萬，如下：

【申報指引】

第一步：填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》“預(yù)繳稅款計算”部分的“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“利潤總額”……等項目，電子稅務(wù)局將根據(jù)您填報的數(shù)據(jù)自動計算生成“實際利潤額”的本年累計金額。

第二步：填報“按季度填報信息”中的“季初從業(yè)人數(shù)”、“季末從業(yè)人數(shù)”、“季初資產(chǎn)總額（萬元）”、“季末資產(chǎn)總額（萬元）”和“國家限制或禁止行業(yè)”5個項目。

請注意：“季初從業(yè)人數(shù)”和“季末從業(yè)人數(shù)”應(yīng)當(dāng)填報大于零的整數(shù)；“季初資產(chǎn)總額（萬元）”和“季末資產(chǎn)總額（萬元）”填報單位為萬元，填報金額應(yīng)大于零。

第三步：電子稅務(wù)局將根據(jù)“實際利潤額”本年累計金額，平均從業(yè)人數(shù)，平均資產(chǎn)總額以及“國家限制或禁止行業(yè)”等項目的情況，智能判斷并自動填報“小型微利企業(yè)”項目；對于符合條件的小型微利企業(yè)，還將自動計算填報a201030《減免所得稅優(yōu)惠明細表》第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”。

第四步：完成《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》其他項目的填報。

第五步：確認填報數(shù)據(jù)無誤且無遺漏項目后，可保存并發(fā)送申報數(shù)據(jù)。

【第6篇】所得稅匯算清繳申報表

企業(yè)所得稅繳納一般都是先預(yù)繳再年度匯算清繳！匯算清繳的過程就是要對預(yù)繳的企業(yè)所得稅進行多退少補！2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進行中，匯算完后，就要在電子稅務(wù)局上進行年報的申報了！

很多會計都是第一次接觸到企業(yè)所得稅匯算清繳，今天就在這里匯總了：2022企業(yè)所得稅匯算清繳年報在電子稅務(wù)局詳細操作步驟，希望能夠幫助各位財務(wù)人員順利完成今年的匯算清繳工作。

2022企業(yè)所得稅匯算清繳年報在電子稅務(wù)局詳細操作步驟

具體操作流程圖解如下：

財務(wù)報表的注意事項如下：

12項費用扣除比例匯總

37張企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表格式和填寫說明

好了，上述的內(nèi)容就到這里了，詳細的年度報表在電子稅務(wù)局上的操作流程就到這里了。財務(wù)人員注意啦，企業(yè)所得稅匯算清繳申報截止日期是在5月底哦！

【第7篇】預(yù)繳所得稅申報表怎么查詢

在山東德州，國家稅務(wù)總局寧津縣稅務(wù)局在辦稅服務(wù)廳設(shè)置“企業(yè)所得稅申報專窗”，幫助納稅人準確申報納稅。圖為稅務(wù)人員現(xiàn)場指導(dǎo)納稅人如何填寫新版企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表。（蘇雨/攝）

7月大征期開始了！必須要告訴大家一件重要的事情：企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表7月1日起啟用新版了！為啥要改呢？這是因為，2023年2月以來，財政部、稅務(wù)總局會同相關(guān)部門發(fā)布了小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅等一系列企業(yè)所得稅政策，為全面落實這些政策，稅務(wù)總局近日對企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表進行了修訂。具體改哪兒了？一起來看看。

1

修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》

為落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報口徑，對以下報表的部分數(shù)據(jù)項及填報說明進行修訂：

◆《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）

◆《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）

◆《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）

◆《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）

主要修訂內(nèi)容如下：

為落實小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策——

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）增加臨時行次第l15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報要求。

為落實支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除政策和扶貧捐贈支出全額扣除政策——

《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”和“扶貧捐贈支出全額扣除”行次，并明確相關(guān)行次的填報要求。

為落實海南自由貿(mào)易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)設(shè)備一次性扣除政策——

一是將原《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）名稱修改為《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）；

二是增加“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除”“疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設(shè)備一次性扣除”等行次，并明確相關(guān)行次的填報要求。

為落實海南自由貿(mào)易港鼓勵類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策——

在《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）第二十八項“其他”項目下增加了“海南自由貿(mào)易港的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次，并明確相關(guān)行次的填報要求。

為優(yōu)化填報口徑——

將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）“按季度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數(shù)據(jù)。

2

修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》

為落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》的部分數(shù)據(jù)項及填報說明進行修訂。主要修訂內(nèi)容如下：

為落實“小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅”政策——

增加臨時行次第l19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報要求。

為優(yōu)化填報口徑——

將“按季度填報信息”“按年度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數(shù)據(jù)。

相關(guān)法規(guī)>>>

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）>等報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號）

【第8篇】企業(yè)年度所得稅申報表

首先，身為會計人員都應(yīng)該清楚：企業(yè)所得稅匯算清繳時間是每年的1月1日到5月31日！現(xiàn)在是4月底，還未完成所得稅匯算清繳的要抓緊時間了。注意最后的截止時間哦！

接下來是有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳年報填寫的內(nèi)容！企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表的填寫有10個表格修訂了內(nèi)容，下面是具體的變化匯總以及修訂后的填寫說明，不清楚，借此機會瞅瞅吧！

1、企業(yè)所得稅匯算清繳時間

二、企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報表的相關(guān)規(guī)定

三、企業(yè)所得稅匯算清繳修訂的部分表單及填報說明

四、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（a000000）資產(chǎn)總額，從業(yè)人數(shù)填寫

五、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（a105050）案例填報示例

六、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（a105080）案例填報示例

七、匯算清繳熱點問題解答

企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的內(nèi)容比較多，所以還是建議大家提前做這項工作，到最后一個月，時間上就有點緊張了！上述整理的有關(guān)申報表的變化內(nèi)容及填寫說明，就到這里了，也祝大家接下來的財務(wù)工作一切順利哦！

【第9篇】預(yù)繳所得稅款申報表

國家稅務(wù)總局

關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第12號

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)政策，國家稅務(wù)總局修訂了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2023年7月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（2023年第26號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等部分表單樣式及填報說明的公告》（2023年第3號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2023年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（2023年第23號）同時廢止。

特此公告。

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》（2023年修訂）

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（2023年修訂）

國家稅務(wù)總局

2023年6月29日

解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》的解讀

近日，稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（以下簡稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

為支持新冠肺炎疫情防控和企業(yè)復(fù)工、復(fù)產(chǎn)，按照黨中央、國務(wù)院的決策部署，2023年2月以來，財政部、稅務(wù)總局會同相關(guān)部門發(fā)布了疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備一次性扣除、支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除、小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅等一系列企業(yè)所得稅政策。同時，為落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于海南自由貿(mào)易港建設(shè)的有關(guān)決策部署，財政部會同稅務(wù)總局出臺了海南自由貿(mào)易港資本性支出稅前扣除、鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。為全面落實上述政策，稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》進行了修訂，并制發(fā)《公告》。

二、修訂內(nèi)容

（一）修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》

為落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）、《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）的部分數(shù)據(jù)項及填報說明進行修訂。主要修訂內(nèi)容如下：

1.為落實小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）增加臨時行次第l15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報要求。

2.為落實支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除政策和扶貧捐贈支出全額扣除政策，《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”和“扶貧捐贈支出全額扣除”行次，并明確相關(guān)行次的填報要求。

3.為落實海南自由貿(mào)易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)設(shè)備一次性扣除政策，一是將原《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）名稱修改為《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）；二是增加“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除”“疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設(shè)備一次性扣除”等行次，并明確相關(guān)行次的填報要求。

4.為落實海南自由貿(mào)易港鼓勵類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，在《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）第二十八項“其他”項目下增加了“海南自由貿(mào)易港的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次，并明確相關(guān)行次的填報要求。

5.為優(yōu)化填報口徑，將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）“按季度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數(shù)據(jù)。

（二）修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》

為落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》的部分數(shù)據(jù)項及填報說明進行修訂。主要修訂內(nèi)容如下：

1.為落實“小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅”政策，增加臨時行次第l19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報要求。

2.為優(yōu)化填報口徑，將“按季度填報信息”“按年度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數(shù)據(jù)。

三、實施時間

《公告》自2023年7月1日起施行。實行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，自2023年6月份申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表；實行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，自2023年第2季度申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表。

【第10篇】企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報表

在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。

第一部分

企業(yè)所得稅法對固定資產(chǎn)的界定

企業(yè)所得稅上所稱的固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第二部分

固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限

（一）房屋、建筑物:20年;

（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備:10年;

（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等:5年;

（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具:4年;

（五）電子設(shè)備:3年。

【熱點問答】購入使用過的固定資產(chǎn)如何確定折舊年限？

答：對外購已使用過的固定資產(chǎn)，凡能夠證明固定資產(chǎn)已使用年限，以上述的最低折舊年限減去已使用年限后的剩余年限作為折舊年限;對于無法證明固定資產(chǎn)已使用年限，由企業(yè)根據(jù)該固定資產(chǎn)的磨損程度，評估確認尚可使用年限，據(jù)此確定折舊年限。

第三部分

不得計提折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（五）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；

（六）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

【熱點問答】以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計提折舊，那么企業(yè)承租固定資產(chǎn)（房屋、汽車等），發(fā)生的租金應(yīng)如何在企業(yè)所得稅前扣除？

答：企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：

1.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除；

2.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。

第四部分

稅前一次性扣除的固定資產(chǎn)

企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具（設(shè)備、器具即：除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

【熱點問答】企業(yè)于2023年1月購入價值80萬元的二手機械設(shè)備，是否可以享受一次性扣除政策？

答：政策中所說的“新購入”的“新”，指時間上的新，是區(qū)別于原已購進的固定資產(chǎn)，不是規(guī)定非要購進全新的固定資產(chǎn)，使用過的舊的固定資產(chǎn)也可以，只要購入時間是政策執(zhí)行期內(nèi)就可以了。而購入的時間，是以設(shè)備發(fā)票開具時間為準的，采取分期付款或賒銷方式取得設(shè)備的，以設(shè)備到貨時間為準。

享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策無需備案，符合條件的企業(yè)在投入使用該固定資產(chǎn)月份的次月填寫相關(guān)企業(yè)所得稅申報表就可以申報享受了，另外需要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(2023年23號)的規(guī)定留存?zhèn)洳橘Y料，以備稅務(wù)機關(guān)后續(xù)核查時根據(jù)需要提供。

年報表填寫

a企業(yè)于2023年9月購買價值100萬元的汽車并于當(dāng)月投入使用，享受固定資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠政策，則需要在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類， 2023年版，2023年修訂)》中《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》的第11行“（四）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除。

假設(shè)該汽車無凈殘值，會計按照4年計提折舊，稅法規(guī)定汽車的最低折舊年限為4年，2023年會計累計折舊額=1000000/4/12*3=62500元，2023年10月一般規(guī)定計算的折舊額=1000000/4/12=20833.33元，2023年稅收折舊額=1000000元。

【第11篇】所得稅申報表注意事項

注意一

不論你是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報《a000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》“211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”相關(guān)欄次。

在申報所屬期年度，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術(shù)企業(yè)證書，則兩個證書情況均應(yīng)填報。

注意二

不論你是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報《a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》。

注意三

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%，填列《a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》第10行。

注意四

企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%，填列《a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》第13行。

財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

注意五

三年研發(fā)費用總額占三年銷售收入比例：

企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：1、最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；2、 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；3、最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。

填列《a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》第30行，三個年度歸集的高新研發(fā)費用金額及合計數(shù)對應(yīng)填列第15行第1列至第4列，三個年度的銷售收入及合計數(shù)對應(yīng)填列第29行第1列至第4列。

注意六

企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)條件，可減免的10%的企業(yè)所得稅稅額，填列《a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》第31行。該減免數(shù)據(jù)填入《a107040減免所得稅優(yōu)惠明細表》第2行，再匯總填入《a100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》第26行。

通知獲取

1、下方評論區(qū)：領(lǐng)取，并轉(zhuǎn)發(fā)收藏；

2、然后點擊小編頭像，找到私信功能、私我回復(fù)：【學(xué)習(xí)】，即可免費領(lǐng)取

【第12篇】所得稅納稅申報表

老會計分享所得稅申報表全套模板

包含內(nèi)容：

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）：主表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一：收入明細表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二：成本費用明細表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三：納稅調(diào)整項目明細表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表四：企業(yè)所得稅彌補虧損明細表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五 ：稅收優(yōu)惠明細表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表六：境外所得稅抵免計算明細表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表七：以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表八：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十：資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十一：長期股權(quán)投資所得（損失）明細表

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表填報說明

需要的在私信功能中回復(fù)：學(xué)習(xí)，免費領(lǐng)??！

年度年報框架：

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）

以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表

長期股權(quán)投資所得（損失）明細表

資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表

資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表

成本費用明細表

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表

境外所得稅抵免計算明細表

企業(yè)所得稅彌補虧損明細表

領(lǐng)取方式：

在私信功能里面回復(fù)關(guān)鍵詞：學(xué)習(xí) ，就可以免費獲取文章里面所有模板！

【第13篇】所得稅申報表填表說明

近期有很多的小伙伴們問了關(guān)于匯算清繳的相關(guān)問題，由于上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳的工作，要在2023年5月31日完成，而匯算清繳需要填的表不是一般的多，很多朋友們第一次接觸匯算清繳，簡直都是一頭懵！

為了幫助大家順利完成2023年企業(yè)所得稅匯算清繳工作，下面是把2023年企業(yè)所得稅匯算清繳的全套申報表及填寫說明進行了匯總，以及納稅調(diào)整明細的填寫也進行了匯總！希望能幫助到大家，我們一起來看看吧~

【文末可抱走哦~】

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表及填寫說明

目錄：

企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明

企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表

《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》填報說明

......篇幅有限，這份2023年企業(yè)所得稅匯算清繳申報填寫說明進分享到這里了，資料包已經(jīng)打包好了，有需要的朋友們可直接抱走哦~

【第14篇】企業(yè)清算所得稅申報表

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)項目竣工結(jié)算前，其預(yù)收款都是按照預(yù)計毛利潤率（各地方規(guī)定的毛利率不一致）計算預(yù)收利潤來預(yù)征企業(yè)所得稅，同時預(yù)收階段的預(yù)征土地增值稅可以在當(dāng)期稅前扣除。然而由于竣工結(jié)算，成本結(jié)算等，土地增值稅清算時間往往是在項目清盤后進行，難免存在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目竣工前預(yù)繳土地增值稅較少，項目結(jié)束后開始清算產(chǎn)生巨額的土地增值稅，進而導(dǎo)致土增稅清算當(dāng)年企業(yè)所得虧損。此時如果房地產(chǎn)企業(yè)就開始注銷，也將導(dǎo)致前期的企業(yè)所得稅多交而產(chǎn)生虧損。

針對這一問題，國家稅務(wù)總局于2023年發(fā)布的（國家稅務(wù)總局公告2023年第81號文）就給出一個解決方案。我們可以結(jié)合以下的稅法條例來分析房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)尾盤后企業(yè)所得稅的處理：

國家稅務(wù)總局公告2023年第81號文規(guī)定：

一、企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后，當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損且有其他后續(xù)開發(fā)項目的，該虧損應(yīng)按照稅法規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補。后續(xù)開發(fā)項目，是指正在開發(fā)以及中標的項目。

二、企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后，當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損，且沒有后續(xù)開發(fā)項目的，可以按照以下方法，計算出該項目由于土地增值稅原因?qū)е碌捻椖块_發(fā)各年度多繳企業(yè)所得稅稅款，并申請退稅：

（一）該項目繳納的土地增值稅總額，應(yīng)按照該項目開發(fā)各年度實現(xiàn)的項目銷售收入占整個項目銷售收入總額的比例，在項目開發(fā)各年度進行分攤，具體按以下公式計算：

各年度應(yīng)分攤的土地增值稅=土地增值稅總額×（項目年度銷售收入÷整個項目銷售收入總額）

本公告所稱銷售收入包括視同銷售房地產(chǎn)的收入，但不包括企業(yè)銷售的增值額未超過扣除項目金額20%的普通標準住宅的銷售收入。

（二）該項目開發(fā)各年度應(yīng)分攤的土地增值稅減去該年度已經(jīng)在企業(yè)所得稅稅前扣除的土地增值稅后，余額屬于當(dāng)年應(yīng)補充扣除的土地增值稅；企業(yè)應(yīng)調(diào)整當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額，并按規(guī)定計算當(dāng)年度應(yīng)退的企業(yè)所得稅稅款；當(dāng)年度已繳納的企業(yè)所得稅稅款不足退稅的，應(yīng)作為虧損向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，并調(diào)整以后年度的應(yīng)納稅所得額。

（三）按照上述方法進行土地增值稅分攤調(diào)整后，導(dǎo)致相應(yīng)年度應(yīng)納稅所得額出現(xiàn)正數(shù)的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

（四）企業(yè)按上述方法計算的累計退稅額，不得超過其在該項目開發(fā)各年度累計實際繳納的企業(yè)所得稅；超過部分作為項目清算年度產(chǎn)生的虧損，向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第五十五條規(guī)定:'企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅.'

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕684號)規(guī)定:'一、企業(yè)清算時,應(yīng)當(dāng)以整個清算期間作為一個納稅年度,依法計算清算所得及其應(yīng)納所得稅.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)清算所得稅納稅申報表,結(jié)清稅款.'

通過以上稅務(wù)文件的政策規(guī)定，我們可知當(dāng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目結(jié)束，要注銷時，要先做好這幾項重點工作：1.內(nèi)部稅務(wù)檢查，測算土地清算當(dāng)年匯算清繳情況，如果出現(xiàn)虧損，可按照國家稅務(wù)總局公告2023年第81號文規(guī)定執(zhí)行，計算以往年度已繳納的企業(yè)所得稅，最后計算累計應(yīng)退企業(yè)所得稅。若出現(xiàn)不能完全退稅后，可將虧損結(jié)轉(zhuǎn)至第二階段，企業(yè)注銷階段，注銷時要進行企業(yè)清算，在清算階段進行彌補虧損；

2.土增稅清算當(dāng)年匯算清繳退稅后，開始申請注銷登記，此時按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第五十五條規(guī)定，開始進行清算期間的企業(yè)所得稅清算；

3.清算前的匯算清繳與清算期間得企業(yè)所得稅清算兩個時間點不一致，基礎(chǔ)也不一致。匯算清繳的基礎(chǔ)條件時在持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)之上。

【第15篇】所得稅季度申報表等報表的公告

近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（2023年版）〉等報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號，以下稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：

一、為什么要修訂非居民企業(yè)所得稅申報表？

本次修訂非居民企業(yè)所得稅申報表有兩方面背景：一是落實法律規(guī)定。2023年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第七次會議決定修改《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十一條第一款，取消非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅審批事項。為確保此項改革措施順利落地，需要對非居民企業(yè)所得稅申報表進行修訂，以滿足納稅人申報和稅務(wù)機關(guān)管理需要。二是深化“放管服”改革。深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院深化“放管服”改革決策部署，進一步簡并優(yōu)化企業(yè)所得稅申報表，精簡表單填報，切實減輕納稅人和基層稅務(wù)機關(guān)負擔(dān)，優(yōu)化營商環(huán)境。

二、此次修訂申報表的主要思路是什么？

（一）取消行政審批。適應(yīng)取消非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅審批改革要求，根據(jù)《國家稅務(wù)總局 財政部 中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號）有關(guān)規(guī)定，調(diào)整非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（以下稱預(yù)繳表）、非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（以下稱年報表），并比照居民企業(yè)所得稅申報，設(shè)計《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》。

（二）簡并優(yōu)化報表。以據(jù)實申報表為基礎(chǔ)，整合核定征收、不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報等特殊情形，同時適當(dāng)修改《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》（以下稱扣繳表），刪除無需報送項目，調(diào)整部分申報內(nèi)容。簡并優(yōu)化后，非居民企業(yè)所得稅申報表主表由4張減少為3張，附表由9張減少為5張。

三、主要的修訂內(nèi)容有哪些？

（一）預(yù)繳表和年報表

根據(jù)非居民企業(yè)機構(gòu)、場所企業(yè)所得稅特點，通過整合查賬據(jù)實征收與核定征收、不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報信息，取消原《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報）》。在此基礎(chǔ)上，再對預(yù)繳表和年報表進行報表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)優(yōu)化：增加非居民企業(yè)信息欄，調(diào)整部分填列內(nèi)容，減少財務(wù)報表中已有信息的填報，將稅收優(yōu)惠項目合并至主表，刪除部分與主表內(nèi)容、財務(wù)報表內(nèi)容重復(fù)的附表，增補《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所核定計算明細表》兩張附表（預(yù)繳表和年報表共用）。

（二）扣繳表

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第37號）規(guī)定，調(diào)整優(yōu)化扣繳表結(jié)構(gòu)與內(nèi)容，便于納稅遵從，主要包括區(qū)分法定源泉扣繳、指定扣繳與自行申報，采集扣繳義務(wù)發(fā)生時間，優(yōu)化指定扣繳信息填報等。

四、修訂后的申報表從何時開始啟用？

《公告》對不同報表分別設(shè)置不同啟用時間：扣繳表自2023年10月1日啟用；預(yù)繳表及相關(guān)附表自2023年第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報啟用；年報表及相關(guān)附表自2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報啟用?？紤]到非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總納稅的特殊需要，《公告》明確，非居民企業(yè)按照《國家稅務(wù)總局 財政部 中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號）規(guī)定選擇2023年度或2023年度匯總納稅的，可提前啟用修訂后的預(yù)繳表和年報表。

【第16篇】企業(yè)季度所得稅申報表

企業(yè)一般在每個月15日之前預(yù)繳稅款，或者是在季度結(jié)束后的次月15日之前繳納稅款，但是繳納稅款的申報表是怎么填寫呢？有很多新手朋友不知道怎么填，害怕填寫錯誤耽誤納稅申報，但是咱這有填寫說明哦 ~ ，企業(yè)所得稅的a類表和b類表都有，已經(jīng)在下文展示出來了，快來看看吧！

企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表（a類）

企業(yè)所得稅a類申報表適用于查賬征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人

企業(yè)所得稅a類表填寫說明

資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表填報說明

企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類）

企業(yè)所得稅b類申報表適用于核定征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人

企業(yè)所得稅b類表填寫說明

企業(yè)所得稅a類表和b類表的填寫說明都已經(jīng)在上文里更新了，a類表里面還有兩個其它小表，大家在閱讀的時候一定要注意，有什么疑問可以討論哦~