所得稅稅率表2023（5篇）

【第2篇】勞務(wù)報(bào)酬所得稅率表2023

勞務(wù)報(bào)酬與工資薪金所得是兩個(gè)不同的概念。

在舊的個(gè)人所得稅法下，個(gè)人所得稅實(shí)施分類征收，工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得，扣除不同，稅率不同，各交各的稅，互不干擾。

新的個(gè)人所得稅法下，勞務(wù)報(bào)酬所得與工資薪金所得雖然都屬于綜合所得的一類，但由于計(jì)入綜合所得所得額的計(jì)算方式不同，進(jìn)而會(huì)影響到應(yīng)納稅款的數(shù)額。

基于此，就有必要對(duì)工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得，認(rèn)真地加以區(qū)分。

對(duì)一個(gè)企業(yè)而言，區(qū)分是工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬相對(duì)是一個(gè)比較簡(jiǎn)單的問(wèn)題。那些定期發(fā)工資，簽訂了勞動(dòng)合同，并且購(gòu)買(mǎi)了三險(xiǎn)一金的，一定是自己的員工。對(duì)于國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單也相類似。比如，在國(guó)家機(jī)關(guān)里任職，當(dāng)科員，當(dāng)科長(zhǎng)或者當(dāng)處長(zhǎng)等等。如此，企業(yè)與員工建立的是一種勞動(dòng)關(guān)系，簽訂的是勞動(dòng)合同，員工取得的收入便為工資薪金所得。

另一種情況，企業(yè)有一些臨時(shí)性的工作。比如，將垃圾清運(yùn)出去，水電的修理等，從企業(yè)外面請(qǐng)來(lái)臨時(shí)給自己工作的人，工作結(jié)束后一次性支付報(bào)酬。提供這些服務(wù)的人與企業(yè)簽訂的是勞務(wù)合同，取得的收入自然也就是勞動(dòng)報(bào)酬了。

國(guó)家稅務(wù)總局在國(guó)稅發(fā)[1994] 89號(hào)文件中對(duì)此也做了界定。工資險(xiǎn)薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別，主要看是否存在雇傭關(guān)系，存在雇傭關(guān)系，取得的收入為工資薪金所得，不存在雇傭關(guān)系取得的收入為勞務(wù)報(bào)酬所得。

【第3篇】個(gè)人偶然所得稅稅率表

——導(dǎo)圖引言1.個(gè)人所得稅與每個(gè)人息息相關(guān)，卻又像迷一樣讓人們摸不著頭腦。

2.沒(méi)理清個(gè)人所得稅稅率表之前，只談個(gè)人所得稅的計(jì)算，腦子容易起漿糊。

3.學(xué)習(xí)個(gè)人所得稅，筆者建議的優(yōu)先級(jí)：（1）經(jīng)典九大征稅范圍項(xiàng)目：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。

（2）梳理稅率表：4類稅率表、3類預(yù)扣率表、1類特殊項(xiàng)目稅率表。

（3）搞清納稅人身份：居民個(gè)人和非居民個(gè)人。

（4）應(yīng)納稅額計(jì)算，各有特色，值得細(xì)細(xì)品味。

（5）稅收優(yōu)惠。了解一二，心中有數(shù)，提升財(cái)稅專業(yè)身份層級(jí)。

（6）常見(jiàn)特殊事項(xiàng)處理歸納。大部分稅種總有幾個(gè)特立獨(dú)行的主兒。

（7）境外所得扣除政策。燒腦俠專供知識(shí)點(diǎn)。

（8）納稅申報(bào)。有點(diǎn)瑣碎，不學(xué)它對(duì)不起前述的努力。

4.搞清稅率表是另辟蹊徑學(xué)習(xí)個(gè)人所得稅的一條重要思維導(dǎo)圖，就像新藏公里，為前往藏域的旅行者提供一個(gè)不迷茫的方向。

5.形式上看，個(gè)人所得稅稅率分三大陣營(yíng)，一類是超額累進(jìn)稅率表，第二類是固定比例稅率，第三類是預(yù)扣率表。

6.每一個(gè)稅率表都有對(duì)應(yīng)的編號(hào)，稅率表一、稅率表二、稅率表三、稅率表四、預(yù)扣率表一、預(yù)扣率表二、比例預(yù)扣率（表四）。搞清它，打開(kāi)認(rèn)識(shí)個(gè)稅新視野。

一、稅率適用項(xiàng)目歸類

二、稅率表

三、預(yù)扣率

四、特殊稅率表

【第4篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅稅率表

首先帶大家先了解園區(qū)入駐，園區(qū)的的存在，是地方政府為了拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)，給園區(qū)帶來(lái)稅收的同時(shí)也為本地人民帶來(lái)了就業(yè)機(jī)會(huì)。我們可以在園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶，無(wú)需實(shí)體辦公，入駐無(wú)需本人到場(chǎng)方便快捷，當(dāng)然業(yè)務(wù)必須真實(shí)，三流一致。

注冊(cè)個(gè)體工商戶能為我們經(jīng)營(yíng)者減輕很重的稅收負(fù)擔(dān)，特別是在相關(guān)稅收?qǐng)@區(qū)能享受更多的稅收優(yōu)惠政策。我們?cè)诙愂諆?yōu)惠園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體工商戶只要全年的開(kāi)票收入不超過(guò)500萬(wàn)，符合小規(guī)模納稅人身份就可以申請(qǐng)核定征收。核定后沒(méi)有企業(yè)所得稅的稅收壓力，只需要繳納0.6%左右的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，再只需繳納1%的增值稅和0.06%的附加稅。綜合起來(lái)最低稅率可達(dá)1.66%?。?！

某新入駐個(gè)體工商戶，年收入500萬(wàn)，核定征收后納稅情況如下：

增值稅：500萬(wàn)*1%=5萬(wàn)

附加稅：5萬(wàn)*6%=0.3萬(wàn)

個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬(wàn)*0.6%=3萬(wàn)

總計(jì)稅費(fèi)：8.3萬(wàn)

現(xiàn)在，已有很多不同行業(yè)的企業(yè)都選擇在園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶，沒(méi)有了25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個(gè)稅，降低了企業(yè)的綜合稅負(fù)，使利潤(rùn)最大化。當(dāng)然也適合我們新的創(chuàng)業(yè)者，入駐流程簡(jiǎn)單快速，不用開(kāi)設(shè)銀行賬戶，創(chuàng)業(yè)初期成本低。

更多稅收優(yōu)惠政策，以及落地（財(cái)稅小咖）

【第5篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率表

我國(guó)有數(shù)量巨大的個(gè)體工商戶人群，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)市場(chǎng)主體總量突破1.5億戶 ，個(gè)體工商戶突破1億戶。那么這類主體個(gè)人所得稅的類型有哪些？以及它們分別又是如何計(jì)算的，下面我來(lái)解釋和說(shuō)明。

個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。

對(duì)于不具備設(shè)置賬簿條件的，在一開(kāi)始稅務(wù)登記的時(shí)候可以申請(qǐng)定期定額方式，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你的營(yíng)業(yè)面積、人數(shù)、租金、路段等作為定稅依據(jù)給你核定一個(gè)每月收入（比方說(shuō)一個(gè)月應(yīng)納稅所得額30000）和稅率（比如個(gè)人所得稅稅率為0.003），同時(shí)你可以向稅務(wù)局申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)。通過(guò)之后可以節(jié)省征納雙方的時(shí)間，降低納稅成本。對(duì)于這個(gè)核定的金額只在當(dāng)年有用，第二年會(huì)重新核定你的每月收入。

有些個(gè)體工商戶在電子稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)登記的時(shí)候會(huì)申請(qǐng)查賬征收，這個(gè)類型就和普通小規(guī)模企業(yè)一樣，要進(jìn)行正常的做賬報(bào)稅（按季度），要有建賬的能力，個(gè)體工商戶并不進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)，而是要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

核定征收通常是你設(shè)置了 賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的，這個(gè)時(shí)候稅務(wù)局會(huì)給你核定，這是一種事后的核定，這是和定期定額方式最大的不同。

那么這3種經(jīng)營(yíng)所得稅計(jì)算方式有什么不同？

1.定期定額征收：例如稅局給你一個(gè)月核定的收入是3萬(wàn)，稅率是0.003，按照季度報(bào)稅要交30000*3*0.003=270元。而且這種情況不需要進(jìn)行匯算清繳。這是現(xiàn)在大部分個(gè)體工商戶采取的方式。

2.核定稅率征收：例如稅局給你核定的稅率是10%，如果你是一個(gè) 季度收入是30萬(wàn)，就相當(dāng)于你的利潤(rùn)是30*10%=3萬(wàn)，這3萬(wàn)就是你的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得。按照五級(jí)超額累進(jìn)稅率就是30000*5%=1500元。這種方式要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）

3.查賬征收，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。這種方式要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

同時(shí)國(guó)家稅務(wù)總局在2023年發(fā)布了一項(xiàng)政策對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。也就是說(shuō)上面3種方式均可在計(jì)算結(jié)果上再乘以50%。

個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。下面舉2個(gè)例子.

【例1】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元(適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500)，同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元(適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500)，同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。不同的類型導(dǎo)致了這3種經(jīng)營(yíng)所得稅計(jì)算和申報(bào)方式的不同，同時(shí)又要關(guān)注新的個(gè)人所得稅政策來(lái)綜合考慮適合自己的方式。如果你有什么看法，歡迎留言討論和指正。