500萬個人所得稅（16篇）

【第1篇】500萬個人所得稅

個體戶一年不到500萬的營業(yè)額需要繳稅嗎？相信很多人都聽過免稅政策，就好像覺得不需要再繳稅，但事實的結果是個體戶是需要繳稅的，但是具體細分，又有兩種，一種是開票量小于120萬，一種是開票量大于120萬，小于500萬。

首先，我們需要知道，個體戶不管你做多少，最后一定會有繳稅的，為什么？

第一，你首先要知道個體戶都需要交什么稅，它有三種稅，第一種是增值稅，第二種是附加稅，第三種是個人經(jīng)營所得稅，也就是我們俗稱的個稅，這三種稅是個體戶正常情況下需要繳納的稅。

與個體戶有關的不僅僅是個人所得稅。如果之前沒有申請過核定征收，那就會默認為是查賬征收。

這個情況的話，由于個體戶不太能取得成本費用發(fā)票，最高需要按照35%的稅率來征收。那么需要繳納個稅:500萬*35%=175萬

如果申請過核定征收，一般是按照經(jīng)營所得的2%來進行核定的。

那么需要繳納個稅:500萬*2%=10萬

所以以個體戶的名義創(chuàng)業(yè)，建議申請核定征收，如果未申請核定征收，那么建議在經(jīng)營的過程中就一定要記得取得相應的成本費用發(fā)票。

增值稅是與增值稅專票劃等號，但是個體戶自身是不能開專票，如果說個體戶需要開專票，需要在稅務廳代開增值稅專票，同時，需要繳納增值稅、附加稅以及個稅。

個稅是只要你開票給對方公司，那么你就一定要繳稅，按照5-35%比例繳納個稅。

國家為了扶持中小規(guī)模企業(yè)，出臺了很多稅收優(yōu)惠政策：

一，小規(guī)模納稅人不開增值稅專票不需要繳納增值稅

二，小規(guī)模納稅人季度開票30萬，年度開票120萬，免增值稅和增值稅

三，小規(guī)模納稅人企業(yè)可以在有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)內(nèi)，申請核定征收個稅，個人獨資企業(yè)核定個稅在0.6-1%，個體工商戶核定個稅在0.3-0.45%。

這就是稅收優(yōu)惠政策的魅力，當然，并不是所有地方都可以辦理稅收優(yōu)惠政策的小規(guī)模企業(yè)，只有部分地區(qū)才有，園區(qū)內(nèi)除了可以辦理個體戶的稅收優(yōu)惠政策，還有個人獨資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，一般納稅人企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，具體情況可以了解最新的稅收優(yōu)惠政策。

【第2篇】1萬元工資個人所得稅

從廢柴家庭主婦逆襲到國際注冊理財師，出國做陪讀太太6年后，我終于實現(xiàn)了自己的人生價值。24歲毅然出國做陪讀太太，30歲終于熬出頭，成為理想中的自己

一路走來，我深深體會到——女人，只有靠自己，才能真正獲得自我價值，自信而從容地生活。

陷入低谷：陪讀身份出國，卻失去自我價值?????????????

大學時期，我成績優(yōu)異，對自己的未來充滿信心，更是父母的驕傲。連我自己都沒想到，有一天我會放棄學業(yè)，背井離鄉(xiāng)，隨先生出國，成為一個陪讀太太。

剛出國的時候

剛出國的我還沒有來得及平復對新生活的滿心期待，現(xiàn)實就給了我沉重的一擊，在消費高物價高的美國，我們太窮了！

我們?nèi)康氖杖雭碓?，就只有先生微薄的獎學金，根本就難以為繼。

為了省錢，我倆會坐1個多小時，轉(zhuǎn)2班公交去最便宜的超市買東西，3美元買了15斤土豆，當時特別開心，覺得賺大了。

住的環(huán)境：和多人一起合租，住在客廳

為了省錢，我們只能和別人合租，一個房子最多住5個人，我倆住最便宜的客廳，這一住就是5年。

日常面對的是永遠散不掉油煙味的廚房，發(fā)霉的衛(wèi)生間，還有因為奇葩室友不交房租而險些被房東趕出去的窘迫，生活真的是一地雞毛。

我想盡辦法省錢，做義工獲得免費食物補貼家用，坐1個小時車轉(zhuǎn)2趟公交只為去最便宜的超市買東西，但我們的生活依然沒有起色。

我開始嘗試創(chuàng)收，我試著微信賣貨，卻因為沒有足夠的專業(yè)知識和國內(nèi)外時差而導致客戶流失；

我聽說學計算機就業(yè)好，但因承擔不起實體學校的學費，就選擇一家網(wǎng)校以低費用自學，學到一半才發(fā)現(xiàn)網(wǎng)校的學歷根本不被承認……

我的諸多努力始終沒有結果，這使我沮喪到了極點……

另一方面，身邊和我同樣是陪讀簽證身份的女孩子，基本都在家拼孩子（美國生小孩的福利很多）而在這邊念書的女孩子，基本都在上學，做科研，我和她們沒有一丁點共同語言，除了先生，國外我沒有任何一個可以交心的朋友……

孤獨的處境，再加上接二連三的打擊，我陷入了深深的自卑，整個人都抑郁了，緊張，失眠，亂發(fā)脾氣，每天都在怪自己是個廢人……

我沒有安全感，我始終覺得，只有自己掙到錢，才有自尊……

我倆被命運的手拋到了美國東北部的這個小鎮(zhèn)上，最難的時候，我甚至懷疑，我是不是不該來美國？如果在國內(nèi)是不是會過得好一點？我的未來，到底在哪里？

人生轉(zhuǎn)機：學習理財，找到人生新方向

跌到谷底之后，任何變化都可能是轉(zhuǎn)機。我的轉(zhuǎn)機來了……

直到18年，先生開始投資美股，機緣巧合下我們賺到了一大筆錢，卻因為當時沒有足夠的理財知識，很快就虧回去了。

但這件事卻讓我意識到，我必須要學會理財，給家庭財富做增值，這也許是當下我們可以增加財富的唯一方式了。

由此開始，我玩命學習，因為沒有足夠的錢，我用信用卡刷了8000塊付了股票課的學費。

這一番破釜沉舟終于見效了……

股票課上完后，我成為了優(yōu)秀學員，不僅通過分享自己的學習經(jīng)歷賺回了自己的學費，還通過日更100天寫作建立起了自信心。

之后，我又自學了基金、可轉(zhuǎn)債等課程，慢慢建立起了自己的一套比較成熟的理財系統(tǒng)。

我曾一年內(nèi)看完了40多本理財書，光看還不過癮，我還寫了30多篇讀書筆記，這些文章沒有一篇爆款，卻讓我收獲了第一批粉絲。

后來在一個大v的邀請下，我們一起賬號，賺到了幾千元。我才發(fā)現(xiàn)，原來我可以用我的理財知識賺錢。

接著，我遇到了一位正在嘗試做個人品牌培訓的老師，在她的指導下，我制作了自己的線上課程，不久后，我賺到了做個人品牌以來的第一份收入，7000元。

從那時起，我開始了我的創(chuàng)業(yè)之路，努力實現(xiàn)財富增值……

轉(zhuǎn)行成功：做理財知識ip 開啟熱愛事業(yè)

2023年9月，我開了第一個屬于自己的真正的投資賬戶，投入本金1萬，開始實戰(zhàn)。 我用一年多的時間，把賬戶本金做到了30萬+。

我的理財賬戶資產(chǎn)變化

這里面，除了投資賺到的收益，還有通過教學員理財賺到的錢。

短短1年間，我已經(jīng)帶領上百名學員學習理財，實現(xiàn)了年化收益15%+，并且有了良好的投資心態(tài)。

我的性格也比以前開朗很多，我收獲到了更多的朋友，更多的支持。

2023年，一個偶然的機會，我遇見了和我各方面都很契合的2個小伙伴，他們，曾經(jīng)是理財機構的優(yōu)秀教員，具有豐富的教學經(jīng)驗和理財能力，我萌生了一個大膽的想法，也許，我們可以合作，作出一番事業(yè)。

如我所愿，2023年，我們真的合伙了，創(chuàng)辦了我們的新社群。至此，我徹底從一個“手心向上”的廢柴主婦，逆襲成為了一名理財學習指導老師，賺錢達人。

一路走來，我無比慶幸當初那個我那個學習理財知識的決定。

我深深地相信——

無論是想要活出自己的家庭主婦，還是生活拮據(jù)的職場新人，又或是轉(zhuǎn)行待業(yè)的尷尬時期，理財都能真切地幫助到你，安然渡過艱難的時光……

而手里有一定積蓄，想要財富增值，抗擊風險，理財更是一個超級全能的幫手；

就算是月光族，或者負債族……理財也像是一個強力推手，能夠幫你擺脫現(xiàn)狀，扭轉(zhuǎn)局面。

我能如此篤定，正是因為這些情況都是我身邊真實發(fā)生的故事。這2年我見證了很多人的改變，他們都和我一樣，因為理財收獲了很多，有的人生活變好了，有的人變得自信從容……

如果你正苦于不知如何改變現(xiàn)狀，不妨從理財開始。

未來，我希望成為一名女性理財成長導師，因為我發(fā)現(xiàn)，來學理財?shù)拇蟛糠侄际桥⒆印?/p>

我不僅希望能帶她們學理財來賺到錢，也希望能幫助她們在經(jīng)濟和精神上獨立強大起來，在家庭中擁有更多話語權，從而有能力和實力去追求更好的生活，實現(xiàn)自己的人生夢想。

——本內(nèi)容來源于作者“餅餅”的親身經(jīng)歷

平凡人，平凡事。如果你也有真實故事想要和大家分享，可以私信聯(lián)系我。也許，下一篇刊登的就是你的故事。

【第3篇】一萬元工資要交多少個人所得稅

曉松認為國家推行任何政策的主旨都是以利國利民為根本，個人養(yǎng)老金以稅免的方式推出，最大的受益者是國家養(yǎng)老金池，其次是減稅增收后，能夠起到提升國內(nèi)消費的目的。有消費、有收入老百姓生活安穩(wěn)，社會穩(wěn)定，國家發(fā)展，一片祥和。

曉松認為個人養(yǎng)老金能起到強制規(guī)劃收支的作用，國家?guī)屠碡斢幸欢ǖ目尚哦取Ｊ欠袢巳硕夹枰徺I個人養(yǎng)老金，購買后對自己的生活是利是弊，主要可以從三方面考慮：

第一看個人經(jīng)濟能力能否負擔得起，首先職業(yè)前十名會購買的概率大一些

第一名：國家煙草公司

第二名：醫(yī)院醫(yī)生

第三名：科研人員

第四名：高校教師

第五名：國家電網(wǎng)

第六名：三大運營商

第七名：國有銀行

第八名：公務員

第九名：教師

第十名：事業(yè)單位

原因——基于自身工作穩(wěn)定、福利好、收入高在當前經(jīng)濟下行不利投資理財?shù)那闆r下，此類群體大概率會考慮購買個人養(yǎng)老金。

第二看看個人養(yǎng)老金加入專項免稅額度后對民生的益處有多大：

實際收入=稅前收入－各項社會保險費用個人繳納部分－應納稅款

應納稅款=需納稅款項×應扣稅百分比-速算扣除數(shù)

需納稅款項=稅前收入－各項社會保險費用個人繳納部分－累計專項免稅額度－起征點。

速算扣除數(shù)分別是:3%=90、10%=210、20%=1410、25%=2660、30%=4410、35%=7160、45%=15160。

舉例小明繳納個人養(yǎng)老金前：

稅前收入為10000元，各項社保費用1000元，個稅起征點為5000元。小王實際收入=10000-1000-〔（10000-1000-5000）×10%-210〕=8810元

舉例小明繳納個人養(yǎng)老金后：

稅前收入為10000元，各項社保費用1000元，個稅起征點為5000元。小王實際收入=10000-1000-〔（10000-1000-5000-1000）×10%-210〕=8910元

小明繳納個人養(yǎng)老金后每月比之前多100元，如果按年繳納12000元個人養(yǎng)老金算，每月需繳納1000元，合適還是不合適就需要小明自己去衡量了。

據(jù)官方統(tǒng)計2023年前三季度，全國居民人均可支配收入中位數(shù)22157元，增長8.0%，中位數(shù)是平均數(shù)的84.4%。其中，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入中位數(shù)32417元，增長8.0%，中位數(shù)是平均數(shù)的90.2%;農(nóng)村居民人均可支配收入中位數(shù)11962元，增長12.3%，中位數(shù)是平均數(shù)的87.1%。

由此數(shù)字看年繳納12000元個人養(yǎng)老金的人數(shù)能有多少呢。

第三看看個人養(yǎng)老金試行的收益及本身的安全穩(wěn)定性如何

2023年9月16日，社保基金會發(fā)布2023年度基本養(yǎng)老保險基金受托運營年度報告。

從投資業(yè)績來看，2023年基本養(yǎng)老保險基金投資收益額631.80億元，投資收益率4.88%。領先市場同業(yè)可比水平。其中，已實現(xiàn)收益額752.64億元(已實現(xiàn)收益率6.12%)，交易性資產(chǎn)公允價值變動額-120.84億元。

4.88%的收益率略超該年度上證指數(shù)漲幅：2023年，上證指數(shù)由3474.69漲至3639.78，漲幅達4.8%。該收益率也超過同期深證成指漲幅：2023年，深證成指由14516.12漲至14857.35，漲幅僅為2.67%。

據(jù)官方分析長期而言，養(yǎng)老保險基金業(yè)績較優(yōu)。自2023年12月受托運營以來，基本養(yǎng)老保險基金累計投資收益額2,619.77億元，長期持有年均投資收益率可達6.49%。

看到官方的報道，我不知道該怎么說，我就知道自己買的理財最近一年賠多賺少，不知道大家怎樣，也許交給國家更安全，不得而知。

還有一點很重要就是當領取養(yǎng)老金的時候，需要補稅，這點也是每一個人必須考慮的問題，不要因為沒注意到關鍵一點到而產(chǎn)生不必要的麻煩。

曉松雖然關注養(yǎng)老話題近三年的時間，但是目前沒有繳納個人養(yǎng)老金的打算，靜觀其變。

關于個人養(yǎng)老金政策，曉松還有一個想法與網(wǎng)友們分享——國家的想法是補足養(yǎng)老金池，保障退休人員養(yǎng)老金的按時發(fā)放。

從國家十四五推出的養(yǎng)老金統(tǒng)籌政策，養(yǎng)老金專項理財政策，個人養(yǎng)老金政策，養(yǎng)老金儲蓄政策及一直停留在理論階段的延遲退休政策看，養(yǎng)老金不足的問題明眼可見，但2035/2036年是否會耗盡，只有國家財政部門才清楚。

曉松按自己所了解的信息和大家分享討論，歡迎網(wǎng)友們在評論區(qū)進行討論：

國家應對養(yǎng)老金虧空的第一招是養(yǎng)老金統(tǒng)籌

最早出現(xiàn)養(yǎng)老金虧空的省市是如東北三省大量人口流失的地區(qū)，眾所周知退休人員養(yǎng)老金中的基本養(yǎng)老金部分，主要是由靈活就業(yè)人員繳納的12%和在職人員繳納的16%及農(nóng)保部分所組成，如果一個地區(qū)人口流失嚴重，就會造成當?shù)仞B(yǎng)老金的不足。

當一個地區(qū)的養(yǎng)老金池無法支付當?shù)赝诵萑藛T的養(yǎng)老金時，在不動用地方及國家其它財政的情況下，最有效的辦法就是用“南水北調(diào)”的方式，由國家統(tǒng)一分配形成養(yǎng)老金大鍋飯。

國家應對養(yǎng)老金虧空的第二招是發(fā)展養(yǎng)老金的第三支柱

我國最早的養(yǎng)老金體系是以基本養(yǎng)老金保險為主，后來隨著經(jīng)濟發(fā)展的需要加入了企業(yè)年金和職業(yè)年金，但隨著老齡化的日趨嚴重，靠國家和企業(yè)很難維持養(yǎng)老金的穩(wěn)定。

近些年國家開始大力發(fā)展和強化我開頭所說的各種養(yǎng)老金政策，這就是養(yǎng)老金的第三支柱，簡單說就是以前老百姓的養(yǎng)老由國家和所在企業(yè)管，現(xiàn)在則需要自己通過自我調(diào)整和理財配置打滿足夠的個人aoe。

國家應對養(yǎng)老金虧空的第三招是延遲退休

養(yǎng)老金參數(shù)：繳費率（養(yǎng)老金繳費比例），替代率（勞動者退休時的養(yǎng)老金領取水平與退休前工資收入水平之間的比率），贍養(yǎng)率（供養(yǎng)比例）

繳費率=替代率×贍養(yǎng)率

按照我國目前的養(yǎng)老金政策，這三個參數(shù)需要保證穩(wěn)定不變。隨著老齡化的發(fā)展和經(jīng)濟的發(fā)展其替代率每年都會有所提高，要保證繳費率的穩(wěn)定，就只有降低贍養(yǎng)率，也就是需要提高供的數(shù)量，降低養(yǎng)的數(shù)量，因此出現(xiàn)了延遲退休的概念。

關于延遲退休國家始終在理論狀態(tài)，沒有明確具體時間，但隨著老齡化的日趨嚴重和養(yǎng)老金的捉襟見肘，在十四五或十五五期間極大可能會施行，作為普通百姓面對未來必將到來的政策，我們必須做好準備。

身心健康準備：健康才能堅持工作到退休，健康才能更好地享受退休生活，健康能延長自理的時間減少需要別人照護的時間，減少給家人帶來的經(jīng)濟和護理壓力。

職能規(guī)劃準備：在自己能力允許的范圍之內(nèi)，努力提高個人綜合能力，活到老學到老，自立終老。未來國家、企業(yè)、社會、家人對自己的養(yǎng)老只能起到輔助作用，主要輸出還是要靠自己。

財富規(guī)劃準備：靜觀、靜待養(yǎng)老金專項理財產(chǎn)品、個人養(yǎng)老金制度、個人養(yǎng)老金儲蓄的試行結果。穩(wěn)定理財，謹慎投資。

保障健康第一，維系親情友情第二，投資理財?shù)谌＞W(wǎng)友們快樂，闔家幸福。

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【第4篇】工資一萬五個人所得稅

職工在企業(yè)工作，企業(yè)應當為其繳納社保。但是一些企業(yè)為了節(jié)省用工成本，并沒有按照職工的真實工資水平給職工繳納社會保險。日常生活中，確實存在不少這樣的情況。很多職工并不在意，因為在他們看來社保繳費基數(shù)低了，職工的到手工資反而會更高了?？墒撬麄儾⒉恢牢覀兊酿B(yǎng)老金損失有多大。讓我們來了解一下有關知識。

社保基數(shù)的繳費核定依據(jù)。

很多人認為每月發(fā)到手的工資就是應當選擇的社保繳費基數(shù)，這可就錯了。根據(jù)2006年勞動和社會保障部社會保險事業(yè)管理中心《關于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關問題的通知》，單位職工本人的繳納的基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)，原則上以上一年度職工本人月平均工資為基礎，在當?shù)芈毠て骄べY的60%~300%范圍內(nèi)進行核定。

有關工資總額是以國家統(tǒng)計局1990年的有關文件確定的，主要包括計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、津貼補貼和特殊情況下支付的工資等項目。這實際上是應發(fā)工資，包含了社保、公積金個人負擔部分以及個人所得稅。

也就是說，如果上一年度單位的所有應發(fā)工資總額是18萬元，現(xiàn)在每個月發(fā)到手的工資為1萬元，繳費基數(shù)應當是按照1.5萬元核定的。

繳費基數(shù)差5000元，養(yǎng)老金待遇差多少？

如果假設一個職工的個人繳費基數(shù)應當是1萬元，而實際按照5000元基數(shù)繳費，最終養(yǎng)老金會相差多少呢？

養(yǎng)老金待遇，實際上主要包括基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分構成。

第一，基礎養(yǎng)老金部分。如果是按60%基數(shù)繳費12個月，養(yǎng)老金可以領取0.8%的退休上年度社會平均工資。如果是說100%基數(shù)繳費12個月，只能領取1%的社平工資。其實每提升20%檔次，基礎養(yǎng)老金會提升0.1%的社平工資。

假設5000元繳費基數(shù)是80%的檔次繳費，那么1萬元繳費基數(shù)則是160%的檔次繳費，每多繳費12個月，基礎養(yǎng)老金可以多領取0.4%的社平工資。

第二，個人賬戶養(yǎng)老金部分。養(yǎng)老保險個人賬戶的余額除以退休年齡確定的計發(fā)月數(shù)，就是每月領取的個人賬戶養(yǎng)老金。

實際上很多人忽視了一個問題，就是我們參加養(yǎng)老保險繳費，記入養(yǎng)老保險個人賬戶的比例是個人繳費基數(shù)的8%，也就是說企業(yè)職工個人繳納的部分全部進入個人賬戶。

由于個人賬戶里的錢，未來如果領取不完參保人就去世了的話，可以由繼承人繼承。領取完了，會由統(tǒng)籌基金支付個人賬戶養(yǎng)老金，確保退休待遇不變，是穩(wěn)賺不虧的。

另外，近年來我們養(yǎng)老保險個人賬戶的記賬利率也很劃算。2023年高達8.31%，2023年是7.12%，2023年是8.29%，近年來一直在6%~8%以上，這可是遠遠超過我們銀行理財利率的。

5000元的繳費基數(shù)，每月會多記入個人賬戶400元，一年是4800元。如果說經(jīng)過增長個人賬戶余額漲成8000元的話，退休年齡確定的計發(fā)月數(shù)為200個月（現(xiàn)在50歲退休是195個月，55歲是170個月，60歲是139個月，有關計發(fā)月數(shù)十四五期間還將進行修訂完善），每月會少領個人賬戶養(yǎng)老金40元。

總體來說，如果是單位少了5000元基數(shù)繳費，職工損失一方面是養(yǎng)老保險個人賬戶的利息損失和養(yǎng)老金降低，另一方面是基礎養(yǎng)老金的降低損失。如果說未來退休社平工資是10000元，每12個月養(yǎng)老金都會少領40元。如果再算上個人賬戶養(yǎng)老金的話，差不多能少領80元左右。

【第5篇】十萬個人所得稅

小王是一名國企技術工人，一年工資收入總額10萬元，除了工資，無其他收入來源，那么他可以退多少個稅呢？

一、退稅主要原因是全年應繳稅款金額小于已按月累計預扣預繳稅款。

1.至于可以退多少稅，主要取決于2個因素，一個是年度匯算清繳時應當繳納個人所得稅，另一個是匯算清繳前已累計預扣預繳的個人所得稅。

（1）年度匯算清繳

年度匯算清繳是對于所得稅以及其他預繳的稅種，在年度終了后進行稅款匯總結算清繳，即對已繳納的個人所得稅實行多退少補。

每年3月1日之后，個人所得稅app將開通年度個人所得稅綜合所得年度匯算。

匯算清繳

（2）累計預扣預繳

累計預扣預繳是扣繳義務人在一個納稅年度內(nèi)，以截至當月“累計工資薪金所得收入-累計基本減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計其他扣除”的余額為預繳應納稅所得額，對照綜合所得稅率表，計算出累計應預扣預繳稅額，再減除上月已預扣預繳后的余額，作為本期應預扣預繳稅額。

為了簡化征管，自2023年1月1日起，納稅人在累計收入未達到6萬元之前，不預扣預繳個人所得稅，直到累計收入超過6萬元的當月起，再預扣預繳個人所得稅。

2.造成全年應繳稅金額小于已按月預扣預繳稅款的原因是多方面的，例如：累計專項附加扣除選擇了綜合所得年度申報方式，使得扣繳義務人每月預扣預繳時不能獲取附加扣除信息，導致多交稅。

納稅人在個人所得稅app填報6項專項附加扣除相關信息后，可以選擇是通過扣繳義務人申報或者綜合所得年度申報。

其中：

（1）通過扣繳義務人申報，可以在每月預扣個人所得稅時享受抵扣.

（2）通過綜合所得年度申報，需要在次年年度匯算清繳時才能享受抵扣。

專項附加扣除

二、案例分析

小王除了起征點6萬元/年和“三險一金”專項扣除，還有2項專項附加扣除（子女教育、房貸），但選擇的是通過綜合所得年度申報，單位獲取不到附加扣除信息。

1.扣除事項僅有“三險一金”專項扣除2000元/月，則個人所得稅預扣預繳計算如下：

（1）預繳應納稅所得額=10-6-0.2*12=1.6萬元

（2）累計預扣預繳稅額=1.6*3%=480元

2.年度匯算清繳時，計算個人所得稅還可以再扣除個子女教育專項附加1000元/月、住房貸款利息專項附加1000元/月，則個人所得稅匯算清繳計算如下：

（1）應納稅所得額=10-6-0.2*12-0.1*12-0.1*12=0萬元（因可抵扣金額大于收入額0.8萬元）

（2）個人所得稅應納稅額=0*3%=0元

3.應退稅金額=480-0=480元

退稅

【第6篇】萬元工資個人所得稅

現(xiàn)在正是2023年度個人所得綜合所得年度匯算的時候，大家見面問得最多的不再是“你吃了嗎？”，也不是“你做核酸了嗎？”，而可能是“你退了多少稅？”。做這個事情就像打開一個盲盒，有些人滿心歡喜，以為能夠退一些稅，結果卻要補稅；有些人對退稅不抱什么希望，不料卻退了一大筆錢，真是幾家歡喜幾家愁！這樣，很多人在綜合匯算之前，會大致評估一下自己能否退稅，那么，如果年薪12萬元，能退多少稅呢？

要回答這個問題，首先要理解為什么要進行個人所得綜合匯算，會產(chǎn)生退稅或者補稅的事情？這主要是因為，我們的個人所得稅最終是按照年度來計算扣繳的，但工資卻是按月發(fā)放的。所以，在每個月發(fā)放工資之時，就要根據(jù)發(fā)放的情況按照月工資稅率進行預扣預繳，但這是不準確的，特別是對一些換過工作、工資變動比較大的人來說。因此在第2年初，今年是3月1日開始，就可以進行上一年度個人所得綜合綜合匯算，準確地得出所需納稅額，多繳了的要退稅，而少繳的要補稅。不過，國家對個人還是非?？犊?，補稅額在400元以下可以免于申報。

了解了產(chǎn)生退稅或補稅的原因，我們再來看一下年薪12萬會退多少稅？退稅，是要預繳的稅款多于真正需要所納稅的額度才能退稅；也就是說，必須繳納過一定數(shù)額的稅款。有些人，在2023年每個月都沒有預繳過稅款，也去進行匯算，也期待能夠退稅，這是不可能的。年薪12萬，存在著兩種情況：一種是12萬年薪都是純收入，不包含社保和公積金等；另一種則是12萬年薪是應發(fā)工資，需要按規(guī)定繳納社保和公積金等。

首先我們來看一下第一種情況：12萬年薪是純收入。個人每年的免稅額度是6萬元，假設其沒有其他需要減稅的收入或減稅項，則其最大的應納稅所得額是6萬元。按照個人所得稅的稅率，我們可以得出，其預繳稅款為6萬元×10%-2520=3480元。從上面計算可以得出，年薪12萬元，最多預繳的稅款是3480元。

再來看一下第二種情況：12萬年薪是應發(fā)工資。那么，應納稅所得額就應該要扣除個人繳納的社保和公積金等項。我們按照一般情況來計算，年薪12萬，平均到每月就是1萬元。按照1萬元的社?；鶖?shù)和公積金基數(shù)計算，個人繳納社保的比例約為10.5%，個人繳納公積金的比例是5%~12%，我們按照12%計算，則可以計算出需要扣除數(shù)為12萬×22.5%=2.7萬元。以上屬于專項扣除。除了專項扣除，其實還有專項附加扣除。專項附加扣除包括贍養(yǎng)父母、子女教育、繼續(xù)教育、還房貸或租房、年金等，一般人員都有其中的三項。我就是如此，專項附加扣除全年共3.6萬元，我們按此標準計算。這樣，合計的扣除數(shù)為6.3萬元，再加上6萬元的免稅額，實際上已經(jīng)沒有應納稅所得額，所以這種情況不用預繳稅。

綜合以上兩種情況，我們可以發(fā)現(xiàn)，年薪12萬元，最高可能預繳了稅款3480元，最低可能沒有預繳稅。因此，退稅最高可能是3480元，最低則是0元，一般情況是預繳稅款會全額退。

【第7篇】2萬交多少個人所得稅

個體工商戶要交的核心稅種是:增值稅和個人所得稅。

一、增值稅

1.增值稅分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人

（1）小規(guī)模納稅人。只要是年營業(yè)額在500萬以內(nèi)的，基本上是屬于小規(guī)模納稅人。在疫情期間，國家對小規(guī)模納稅人有優(yōu)惠政策，比如，只有增值稅普通發(fā)票的業(yè)務，免征增值稅。

（2）一般納稅人。只要是年營業(yè)額超過500萬的，就屬于一般納稅人。一般納稅人有6%、9%、13%等稅率，具體適用哪種稅率，主要是看你的主營行業(yè)。比如做工程的，對應的稅率就是9%;賣貨物的，對應的稅率就是13%;軟件開發(fā)或做服務的，對應的稅率就是6%，等等情況。

（3）一般納稅人稅額計算方法，就是用銷項減進項得出差額，再用這個差額乘以對應的稅率來進行征稅。增值額越高，那么交稅就越高。

二、個人所得稅

1.個體工商戶的個人所得稅也有兩種:

（1）工資薪金個人所得稅：

工資薪金個人所得稅，它是針對公司的員工來代交，由員工來承擔的。如果公司給員工發(fā)的工資超過5000元，針對超出起征點的這部分工資，就要適用3%到45%的七級累計稅率進行繳納。一般情況下，月薪在1萬元左右的，扣除免征額，扣除個人承擔的社保，扣除7個專項附加扣除之后，基本上不用怎么交個人所得稅了。不管員工是否要交個稅，公司都應做好個稅申報，盡到代扣代繳義務。

（2）生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅：

生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅，它是針對老板來交的。具體征收方式，一種是核定征收，一種是查賬征收。

a. 核定征收:如果沒有專業(yè)的會計，沒有建賬建制，那么稅務局就會給一個懲罰條款。也就說，如果你算不出利潤和成本，可以算出來收入。那么稅務局就按照你收入的百分比來征稅。比如說按收入額的2%來征稅。如果一年有500萬的營業(yè)額，就是交10萬元的個人所得稅。這個就是核定征收。

b.查賬征收。如果你有自己的會計，有建賬建制，并且能夠準確地核算出收入、成本、費用和利潤。比如說年收入是1000萬，成本是700萬，費用大概是160萬，那么利潤就是140萬，那么這部分的利潤就在5%到35%之間來選擇對應的稅率。140萬對應的稅率是35%，那么就要交49萬的個人所得稅。這個就是查賬征收。

【第8篇】一萬扣多少個人所得稅

自然人代開能夠行之有效的降低企業(yè)綜合稅負率以及解決個人需要開具發(fā)票的實際問。

隨著大環(huán)境的變化，個人與企業(yè)之間的業(yè)務往來越來越普遍，尤其部分自由職業(yè)者在承接企業(yè)業(yè)務時，常常面臨企業(yè)需要發(fā)票入賬抵扣等問題，這種情況可以通過總部經(jīng)濟招商模式，通過自然人代開稅收優(yōu)惠政策代開相關票據(jù)。

自然人代開在近幾年來較為受到歡迎，當企業(yè)和個人發(fā)生業(yè)務，由于個人名下無稅務登記，個人提供發(fā)票時，可以通過稅務單位代開發(fā)票。目前如果通過稅收優(yōu)惠園區(qū)代開，個稅按照個人經(jīng)營所得核定征收，核定其稅率為0.5％。且減免增值稅，代開百萬稅款低至0.5萬。

海南目前通過稅收園區(qū)代開無需到場，無需身份證原件到場，僅需提供相應資料即可，通過稅收園區(qū)代開，個稅按照經(jīng)營所得稅繳納，次年無需匯算清繳二次繳納稅費，對于個人和公司不僅稅率低，而且方便快捷。

例：張某與某公司簽訂合同，總計款項200萬，張某通過稅收園區(qū)代開相應發(fā)票。

所需稅費:

增值稅：（減免）

個人經(jīng)營所得稅：200*0.5％=1萬

自然人代開優(yōu)勢：

1、按照經(jīng)營所得稅繳納個稅0.5％（一票完稅，無需匯算清繳二次繳納稅費）

2、方便、快捷，當天開具當天出票

自然人代開稅收政策是個人需要發(fā)票有效方式之一，僅需提供相應資料即可開具。節(jié)稅千萬條，安全第一條。需業(yè)務真實，三流一致。（財稅小咖）

【第9篇】個人所得稅十二萬申報

4.92（企業(yè)所得稅股權激勵的扣除及納稅調(diào)整的計算）

甲公司為上市公司。2023年度實發(fā)工資總額為4 000萬元。當年7月1日，對中層以上管理員工授予500萬份現(xiàn)金股票增值權（等待期為2年）。根據(jù)會計準則的規(guī)定當年確認管理費用和應付職工薪酬為1 000萬元。甲公司當年實際發(fā)生職工教育經(jīng)費330萬元，職工福利費600萬元，撥繳工會經(jīng)費60萬元。

要求：分析計算甲公司在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，對職工薪酬以及三項經(jīng)費是否需要進行納稅調(diào)整，以及需要進行納稅調(diào)整的金額。（計算時以“萬元”為單位）

本題屬于計算類題目，考查企業(yè)所得稅股權激勵的扣除及納稅調(diào)整的計算。

（1）股權激勵需納稅調(diào)增1 000萬元。對股權激勵計劃實行后，需待一定服務年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權的（有等待期），上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。

（2）稅法允許扣除職工教育經(jīng)費=4 000×8%=320（萬元），實際發(fā)生額為330萬元，應納稅調(diào)增10萬元。 職工福利費稅法允許扣除4 000×14%=560（萬元），實際發(fā)生額為600萬元，應納稅調(diào)增40萬元。

工會經(jīng)費未超標，無需納稅調(diào)整。

職工薪酬中股權激勵和三項經(jīng)費應納稅調(diào)整合計數(shù)=1 000+10+40=1 050（萬元）

4.95（企業(yè)向不同類型股東分紅時的企業(yè)所得稅和個人所得稅處理）

甲有限責任公司分別由企業(yè)和自然人投資設立。2023年4月召開股東大會，形成決議。將2023年度實現(xiàn)的稅后利潤中的2 000萬元分配給股東、3 000萬元轉(zhuǎn)增股本。并于2023年4月辦理款項支付和轉(zhuǎn)增手續(xù)。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題。

（1）企業(yè)股東分紅及轉(zhuǎn)增股本時，甲有限責任公司分別如何履行扣繳義務？

（2）在向企業(yè)股東分紅和轉(zhuǎn)增股本時，甲有限責任公司分別應如何履行納稅義務？

（3）向居民個人股東分紅及轉(zhuǎn)增股本時，甲有限責任公司分別如何履行扣繳義務？

本題屬于簡述類題目，綜合考查企業(yè)向不同類型股東分紅時的企業(yè)所得稅和個人所得稅處理。

（1） ①向企業(yè)股東分紅：

第一種情況：企業(yè)股東如果是在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實行源泉扣繳，以支付人（甲有限責任公司）為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳10%的企業(yè)所得稅（不考慮稅收協(xié)定）。

第二種情況：企業(yè)股東如果是居民企業(yè)或在中國境內(nèi)設立機構、場所且取得的股息所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，符合條件的話，屬于企業(yè)所得稅免稅收入，無需繳納企業(yè)所得稅。

②轉(zhuǎn)增股本：

有限責任公司向企業(yè)股東轉(zhuǎn)增股本時，相當于股東取得投資收益后再向其追加投資。

企業(yè)股東為上述第一種情況，轉(zhuǎn)增股本時，需要代扣代繳10%企業(yè)所得稅（不考慮稅收協(xié)定）。

企業(yè)股東為上述第二種情況，轉(zhuǎn)增股本時，免稅。

（2）有限責任公司繳納企業(yè)所得稅后，用稅后利潤進行分紅以及轉(zhuǎn)增股本的，無須再繳納企業(yè)所得稅，不發(fā)生納稅義務。

（3） ①甲有限責任公司在向居民個人股東分紅時應按照“利息、股息、紅利所得”項目，按照20%稅率扣繳個人所得稅。

②向個人股東獲得股本時，應按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率，由甲有限責任公司代扣代繳個人所得稅。

4.96（個人所得稅綜合所得、經(jīng)營所得和偶然所得的計算）

中國公民陳某為2023年6月從a大學畢業(yè)，2023年7月1日前往位于北京的甲公司擔任軟件開發(fā)人員；此外，陳某熱愛攝影，獨立經(jīng)營一家個體圖片社（登記注冊為個體工商戶），主要從事在線圖片修飾業(yè)務。

陳某2023年度有關收支情況如下：

（1）自甲公司取得工資收入91 000元、取得加班補貼20 000元，準予扣除的專項扣除4 000元/月，截至2023年11月末已預扣預繳個人所得稅稅款283元。

（2）自圖片社取得收入50 000元。發(fā)生成本費用共計28 000元，其中包括雇員工資6 000元、陳某本人工資12 000元（該個體戶未對發(fā)放給陳某本人的工資扣繳個人所得稅）、廣告費2 000元，同時用于家庭生活以及在線圖片修飾業(yè)務生產(chǎn)經(jīng)營劃分不清的費用8 000元。

（3）5月購買體育彩票，中獎11 000元，購買彩票支出2 000元。

（4）6月獲得某論壇頒發(fā)的技術創(chuàng)新新人獎，獎金1 000元，同時獲得論壇贊助企業(yè)贈送的價值500元的紀念品及1 000元消費折扣券。

（5）10月首次購房，自當月起每月償還貸款本金10 000元、貸款利息800元。

（6）12月將拍攝的照片在某地理雜志發(fā)表，取得收入1 000元。

其他相關資料：陳某未婚，為獨生子女，雙親均已超過60歲，各項專項附加扣除均由所在單位代為申報，預扣預繳稅款時準予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，按照下列序號回答問題。

（1）計算陳某取得2023年12月工資、薪金所得應預扣預繳的個人所得稅。

（2）計算陳某2023年度經(jīng)營所得的應納稅所得額。

（3）計算陳某體育彩票中獎和參加論壇獲獎應繳納的個人所得稅稅額。

（4）計算陳某發(fā)表照片應預扣預繳的個人所得稅稅額。

（5）請計算陳某在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時應補稅額或應退稅額。

本題屬于計算類題目，綜合考查個人所得稅綜合所得、經(jīng)營所得和偶然所得的計算。

（1）取得工資、薪金所得應當按照累計預扣法計算預扣稅款，首先計算截至12月的累計預扣預繳應納稅所得額：

①工資收入91 000元、取得加班補貼20 000元均應計入工資、薪金所得繳納個人所 得稅。

②對一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人，預扣預繳個人所得稅時，可按照5 000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用，故截至12月末可扣除減除費用=5 000×12=60 000（元）。

③專項扣除標準4 000元/月，截至12月末，可扣除6個月金額。

④陳某為獨生子女，雙親均已超過60歲，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，納稅人為獨生子女的，按照每月2 000元的標準定額扣除；10月首次購房，每月償還貸款利息，可扣除住房貸款專項附加扣除1 000元/月。

截至12月末，贍養(yǎng)父母專項附加扣除在預扣預繳時可扣除6個月金額（但在匯算清繳時需要按全年的扣除），住房貸款利息自10月起實際發(fā)生，可扣除3個月金額。 綜上，截至12月，陳某當年工資薪金收入的預扣預繳時的累計應納稅所得額= （91 000+20 000）-5 000×12-4 000×6-2 000×6-1 000×3=12 000（元）。

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)）-累計 已預扣預繳稅額=（12 000×3%-0）-283=77（元）。

（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。本題中： ①收入50 000元。 ②成本費用中陳某本人工資12 000元不可稅前扣除；雇員工資6 000元可據(jù)實扣除；家庭生活與生產(chǎn)經(jīng)營難以分清的費用支出8 000元，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關的費用，準予扣除；廣告費不超過當年銷售收入15%的部分=50 000×15%=7 500（元）準予扣除，故可扣除的成本費用共計6 000+2 000+8 000×40%=11 200（元）。

綜上，陳某年度經(jīng)營所得應納稅所得額=50 000-11 200=38 800（元）

（3） 購買彩票中獎所得按偶然所得繳納個人所得稅，以每次收入額為應納稅所得額。對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按20%稅率全額征收個人所得稅。

個人取得省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組 織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免稅，陳某取得的“某論壇”頒發(fā)的獎金不屬于免稅情形，應全額按偶然所得納稅。

企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，以及企業(yè) 在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

故陳某取得的價值500元的紀念品應全額以20%稅率按偶然所得納稅、取得的1000元消費券無須繳納個人所得稅。

綜上，陳某彩票中獎收入應繳納的個人所得稅=11 000×20%=2 200（元）。

參加論壇取得的各項所得應繳納的個人所得稅稅額合計=（1 000+500）×20%= 300（元）合計為2 500元。

（4）陳某將拍攝的照片在某地理雜志發(fā)票取得的收入1 000元屬于稿酬所得，應納 入綜合所得繳納個人所得稅，于支付時由支付方（雜志社）預扣預繳個人所得稅。稿酬所得的預扣預繳稅額=（1 000-800）×70%×20%=28（元）

（5）陳某全年綜合所得應納稅所得額=［91 000+20 000+1 000×（1-20%）× 70%］-60 000（5000×12）-4 000專項扣除×6個月（7-12月）-2 000（獨生子女）×12-1 000（貸款利息）×3=560（元）。

陳某全年綜合所得應納個人所得稅稅額=560×3%=16.8（元）

陳某截至12月末已預扣預繳稅款=283+77+28=388（元）

陳某應辦理退稅=388-16.8=371.2（元）

4.97（轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的稅務處理，以及企業(yè)所得稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅所得額的計算）

某市貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，于2023年8月16日將擁有的商鋪以800萬元（含稅價格，價款和稅金未分開列明）出售，該公司選擇按簡易計稅辦法計稅，并已簽訂產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)。

無法提供評估價格，經(jīng)審核該商鋪購房發(fā)票顯示開票日期為2023年1月18日，金額為500萬元；繳納契稅15萬元（可以提供完稅憑證），支付手續(xù)費等共計10萬元；商鋪購進后發(fā)生裝修費用75萬元，并于2023年6月18日開始投入使用，貿(mào)易公司將商鋪購置的價款、稅費和裝修費均計入“固定資產(chǎn)”，合計原值為600萬元。截至出售時，商鋪已累計計提折舊140萬元。

要求：

說明商鋪出售時需要繳納哪些稅費，并計算稅費（不考慮地方教育附加）。

本題屬于計算和簡述結合類題目。綜合考查轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的稅務處理，以及企業(yè)所得稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅所得額的計算。

（1） ①出售商鋪應繳納增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅。

②增值稅=（800-500）÷（1+5%）×5%=14.29（萬元）。

③城市維護建設稅=14.29×7%=1（萬元）。

④教育費附加=14.29×3%=0.43（萬元）。

⑤印花稅=800×0.5‰=0.4（萬元）。

應稅憑證上價款和稅款未分別列明的，印花稅以價稅合計金額計算。

⑥土地增值稅：

增值額=800-（800-500）÷（1+5%）×5%-［500×（1+6×5%）+1.43+0.4+15=785.71-666.83=118.88（萬元）

增值率=118.88÷666.83×100%=17.83%，適用土地增值稅稅率為30%。

應繳納土地增值稅=118.88×30%=35.66（萬元）

應繳納企業(yè)所得稅=[800-14.29-（600- 140）-1.43-0.4-35.66]×25%=72.06（萬元）

（2）計算商鋪出售后應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的金額。

企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，在計算應納稅所得額時，資產(chǎn)的凈值允許扣除。其中，資產(chǎn)的凈值是指有關資產(chǎn)的計稅基礎減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、攤銷等后的余額

商鋪出售后應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的金額=800-14.29-（600- 140）-1.43-0.4-35.66=288.22（萬元）。

4.98（土地增值稅扣除項目、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預征預繳規(guī)定，以及一般計稅方法下差額征稅的計算公式）

東部a省b市的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人。2023年3月25日與政府簽訂了一份土地使用權出讓合同，土地出讓金3億元，合同約定土地出讓金于3月30日前支付，但未約定具體交付土地日期，實際交付日期為4月25日。2023年4月30日取得預售許可證，開始對期房進行預售。已知a省稅務機關規(guī)定的土地增值稅預征率為2%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）支付的土地出讓金應取得何種合規(guī)的票據(jù)？

（2）請簡要說明房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預售款時，需要對哪些稅款進行預征或預繳？并簡述各稅種預征或預繳的基本規(guī)定。

（3）請寫出房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品采用一般計稅方法計算增值稅時，當期允許扣除的地價款及當期銷售額的計算公式。

本題屬于簡述類題目。綜合考查土地增值稅扣除項目、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預征預繳規(guī)定，以及一般計稅方法下差額征稅的計算公式。

（1）向政府支付的土地出讓金應以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證。

（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。公式為：應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的，應按該省規(guī)定的2%預征率預征預繳土地增值稅。

房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工房地產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季度或分月計算預計毛利額，計入當期應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

（3）當期允許扣除的土地價款=（當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積÷房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積）×支付的土地價款。

銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+9%）

4.101（增值稅的征稅范圍和簡易計稅）

某物業(yè)服務公司為增值稅一般納稅人，2023年6月向某稅務師事務所咨詢?nèi)缦略鲋刀愊嚓P問題。

資料1：物業(yè)公司2023年下半年為部分業(yè)主提供房屋裝飾服務。

資料2：物業(yè)公司從2023年6月起向業(yè)主收取a樓盤車位管理費。已知該樓盤車位是業(yè)主在購房時一并購買的，并已獲得車位產(chǎn)權證書。

資料3：2023年10月1日甲房地產(chǎn)公司將b樓盤的可出租地下車位所有權轉(zhuǎn)讓給物業(yè)公司。2023年6月起物業(yè)公司對外出租地下車位。

問題：

（1）資料1中物業(yè)公司為業(yè)主提供的房屋裝飾服務，應按哪個應稅服務項目繳納增值稅？能否適用簡易計稅方法繳納增值稅？請簡述政策規(guī)定。

（2）資料2中物業(yè)公司收取的這部分車位管理費，應按哪個應稅服務項目繳納增值稅？適用稅率多少？

（3）資料2中物業(yè)公司出租該地下車位收取的租金，應按哪個應稅服務項目繳納增值稅？能否適用簡易計稅方法繳納增值稅？請簡述政策規(guī)定。

本題為簡述類題目，綜合考查增值稅的征稅范圍和簡易計稅。

（1）物業(yè)公司為業(yè)主提供的房屋裝修裝飾服務，應按照建筑服務——裝飾服務繳納增值稅，適用稅率為9%。如果屬于清包工項目，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率繳納增值稅。

（2）物業(yè)公司收取的車位管理費用按照“現(xiàn)代服務——商務輔助服務”繳納增值稅，適用稅率為6%。

（3）出租地下車位收取的租金應按照“現(xiàn)代服務——不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務”繳納增值稅。不能選擇簡易計稅，一般納稅人出租其營改增（2023年5月1日）后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法。

【第10篇】一萬交多少個人所得稅

月薪1萬就算個坎了，在我國不同的地區(qū)對月薪1萬的定義是完全不一樣的。就比如在三四線城市，如果每個月月薪能達到5千元就已經(jīng)非常不錯了，如果能達到月薪1萬元，那在當?shù)鼐涂梢浴皺M著走”了；但是，如果我們把標準拿到一線大城市，月薪1萬元約等于“窮人”了，畢竟一線城市的生活成本會更高一些。那么，如果從全國來看，月薪1萬算是什么水平呢？

月薪一萬在中國不同的城市，根據(jù)消費情況的不同，代表了不一樣的水平的。比如在北京、上海、廣州、深圳等一線城市，月薪一萬屬于中等偏下水平，由于這些城市消費高，月薪一萬其實收入是偏低的，因為除去正常的基本消費以外，基本沒有購房能力。

如果是在武漢、西安、成都等二線城市，一萬元的薪資屬于中等水平，這些城市消費不會太高，除了保障最基本的消費水平，工資還能有所剩余。如果是在海南、荊州、阜陽、徐州等這些三四五線城市，月薪一萬就代表高收入水平了，這些城市消費低，工作幾年，可以買房。

如果是在農(nóng)村，月薪能過萬，那么至少已經(jīng)超過了農(nóng)村99%的人，算是高水平了，這就是區(qū)域性的差別。而人群的劃分也是如此，月薪過萬在一些金融從業(yè)者，程序員、醫(yī)生、律師等行業(yè)內(nèi)也算是一種很普遍的水平，這些人的月收入遠遠不止10000元那么少，但如果是在一些環(huán)衛(wèi)工、保安等行業(yè)內(nèi)，想要月入過萬基本是癡人說夢，所以月入過萬是什么水平，要看跟什么人比。

此前，個人所得稅起征點是3500元，到了2023年10月1日，提到了5000元。據(jù)了解，提高這個門檻之后，個稅繳納人數(shù)直接下降到6512萬人。也就是說中國14億人，只有6500多萬人交稅。國際統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)顯示，2023年我國勞動人口數(shù)量達到了8.9億，從這個個稅繳納人數(shù)來看，似乎中國月收入超過5000元的，只有6512萬人。也就是靠工資收入的人，超過月薪5000的只有6512萬人！也就是你如果工資收入超過5000需要繳納個人所得稅，那你的工資收入就是全國所有拿工資的人的前4.5%！

所以，您現(xiàn)在知道王首富說的先掙一個小目標是多么“簡單”事情了吧[流淚][流淚][流淚]

【第11篇】個人所得稅12萬元申報

一、單項選擇題

4.18 甲公司（非制造業(yè)企業(yè)）2023年委托境內(nèi)乙公司（非關聯(lián)方）進行研發(fā)。經(jīng)與乙公司結算后，委托研發(fā)費用為：研發(fā)人員人工費30萬元，研發(fā)耗用材料費100萬元，研發(fā)用設備折舊費10萬元，與研發(fā)活動直接相關的其他費用10萬元。已經(jīng)取得乙公司開具的相關合法憑證。則甲公司當年稅前加計扣除的研發(fā)費用為（d）萬元。

a.150

b.72

c.112.5

d.90=（30+100+10+10）×80%×75%

【答案】d本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中的研發(fā)費用加計扣除。

選項d當選，甲公司當年可以稅前加計扣除的研發(fā)費用=（30+100+10+10）×80%×75%=90（萬元）

4.23 王某從2023年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關稅費后的每月租金收入8 000元，全年共計96 000元。王某上述租房所得2023年應繳納的個人所得稅為（c）元。

a.9 600

b.6 912

c.7 680=8 000×（1-20%）×10%×12

d.15 360

【答案】c 本題考查財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算。

選項c當選，出租自有住房取得的租金收入，稅率暫按10%計算，應繳納的個人所得稅=8 000×（1-20%）×10%×12=7 680（元）。

4.24 小張為甲單位員工，2023年1～12月在甲單位取得工資、薪金48 000元，單位為其辦理了2023年1～12月的工資、薪金所得個人所得稅全員全額明細申報。2023年，甲公司每月給其發(fā)放工資8 000元、個人按國家標準繳付“三險一金”2 000元。在不考慮其他扣除情況下，計算2023年3月甲公司應為小張預扣預繳的個人所得稅稅額為（a）元。

a.0

b.30

c.60

d.180

【答案】a 本題考查工資薪金預扣預繳個人所得稅的計算。

小張同時滿足三個條件：

（1）上一納稅年度1～12月均在同一單位任職且預扣預繳申報了工資、薪金個人所得稅；

（2）上一年度1～12月工資、薪金收入未超過60 000元；

（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資、薪金所得。

因此，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年60 000元計算扣除。2023年1～3月，小張累計收入不足60 000元，無須預繳稅款，選項a當選。

4.25 位于市區(qū)的甲企業(yè)有一棟原值為300萬元的廠房，2023年8月初對該廠房進行加固和擴建，當月底完成竣工手續(xù)，改擴建成本為70萬元，已計入固定資產(chǎn)核算。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2023年全年該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅（c）萬元。

a.3.04

b.2.94

c.3.10=300×（1-20%）×1.2%×8÷12+（300+70）×（1-20%）×1.2%×4÷12

d.2.8

【答案】c本題考查房產(chǎn)稅的計算。

選項c當選，納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值，因此該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅=300×（1-20%）×1.2%×8÷12+（300+70）×（1-20%）×1.2%×4÷12=3.10（萬元）。做題時要注意，把時間劃分清楚。

4.26 某市的某商貿(mào)公司2023年8月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1 000萬元（不含稅），繳納印花稅0.5萬元，因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2023年10月，購價為600萬元，繳納契稅24萬元（能提供完稅憑證），轉(zhuǎn)讓過程中繳納可以扣除的相關稅費2.29萬元（不含印花稅）。該公司銷售辦公樓應繳納土地增值稅為（c）萬元。

a.99.96

b.65.16

c.57.96

d.117.94

【答案】c本題考查土地增值稅的計算。取得土地使用權所支付的金額、房屋及建筑物評估價格=發(fā)票所在金額（不含契稅）×（1+5%×年度）

選項c當選，扣除項目金額=600×（1+6×5%）+2.29+0.5+24=806.79（萬元）；增值額=1 000-806.79=193.21（萬元）；增值率=193.21÷806.79×100%=23.95%，適用稅率為30%，速算扣除系數(shù)為0；應納土地增值稅=193.21×30%=57.96 （萬元）。

4.40 稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（d）。

a.將國債利息收入作為免稅收入進行處理

b.將持有上市公司股票不足12個月收到的股息紅利作為應稅收入處理

c.將直接持有的非上市居民企業(yè)股權取得的股息紅利作為免稅收入處理

d.將購買企業(yè)債券取得的利息收入作為免稅收入進行納稅調(diào)減

【答案】 d 本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。

選項d當選，購買的公司債券利息收入沒有免稅優(yōu)惠。選項ab不當選，國債利息收入屬于免稅收入，持有期間不足12個月上市公司取得的股息紅利不享受免稅。選項c不當選，符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利屬于免稅收入。

二、多項選擇題

4.60 甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2023年年初以5 000萬元對乙公司（境內(nèi)居民企業(yè)）進行投資，占有表決權股份的50%，甲公司后續(xù)采用權益法進行核算。2023年乙公司實現(xiàn)利潤600萬元，甲公司會計上確認投資收益300萬元；2023年乙公司分配利潤200萬元，2023年乙公司發(fā)生虧損1 000萬元，甲公司確認投資損失450萬元，2023年甲公司將該股權出售，取得價款5 500萬元，確認投資收益750萬元。則下列稅務處理表述正確的有（abd）。

a.2023年需要進行納稅調(diào)減300萬元

b.2023年需將投資損失納稅調(diào)增450萬元

c.2023年分配股利需納稅調(diào)增100萬元

d.2023年出售股權應納稅調(diào)減250萬元[750會計核算的投資收益-（5500-5000）轉(zhuǎn)讓所得]

e.2023年出售股權無須進行納稅調(diào)整

【答案】abd 本題考查企業(yè)所得稅稅會差異的納稅調(diào)整。

選項c不當選，分配股利企業(yè)確認為損益，根據(jù)稅法規(guī)定屬于收入總額。符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權益性投資收益，免征企業(yè)所得稅；而會計處理上，乙公司分配利潤，甲公司借記“應收股利”，貸記“長期股權投資——損益調(diào)整”，故不影響甲公司的會計利潤，綜上所述無需納稅調(diào)整。選項e不當選，出售股權應會計核算投資收益為750萬元，稅法上僅認可歷史計稅基礎，故稅法上股權轉(zhuǎn)讓所得為500萬元，應納稅調(diào)減250萬元。

4.61 企業(yè)取得的下列收入中，可以作為廣告費和業(yè)務宣傳費計算扣除基數(shù)的有（acde）。

a.銷售貨物收入

b.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

c.租金收入

d.特許權使用費收入

e.視同銷售收入

【答案】acde 本題考查企業(yè)所得稅扣除限額的計算基數(shù)。

選項b不當選，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入不屬于企業(yè)的營業(yè)收入，不得作為業(yè)務招待費和廣宣費計算扣除基數(shù)。同時，不能作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額的基數(shù)還有：股息、紅利等權益性投資收益（從事股權投資業(yè)務的企業(yè)除外），利息收入，接受捐贈收入

4.62 下列調(diào)整事項，需要在企業(yè)所得稅納稅申報表a105000《納稅調(diào)整項目明細表》調(diào)整的有（acd）。

a.視同銷售業(yè)務

b.加計扣除業(yè)務

c.投資收益業(yè)務

d.企業(yè)重組業(yè)務

e.免稅項目業(yè)務

【答案】acd 本題考查企業(yè)所得稅的納稅申報表。

選項be不當選，加計扣除和免稅項目業(yè)務需要在a107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》調(diào)整。

4.65 下列中國公民應自行辦理個人所得稅納稅申報的有（acde）。

a.每年從我國境外取得特許權使用費收入的李某

b.2023年取得我國境內(nèi)a股上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得16萬元的王某

c.2023年經(jīng)營個體商店取得年經(jīng)營所得20萬元的個體工商戶趙某

d.2023年每月從我國境內(nèi)的企業(yè)因任職取得工資所得，同時還因在外兼職取得稿酬和勞務報酬所得共計20萬元的個人張某

e.張某取得勞務報酬所得但扣繳義務人未扣繳稅款

【答案】acde 本題考查自行申報繳納個人所得稅的情形。

選項a當選，屬于取得境外所得的情形，需要自行申報。選項b不當選，轉(zhuǎn)讓我國上市公司股票取得的所得暫不征收個人所得稅，所以無須申報。選項c當選，屬于取得經(jīng)營所得，應該自行辦理納稅申報。選項d當選，屬于取得綜合所得，需要自行辦理匯算清繳的情形。選項e當選，屬于“取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款”情形。

（1）應辦理匯算清繳的情形：

①從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元。

②取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元。

③納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額。

實務中具體包括：年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

（2）無須辦理綜合所得年度匯算清繳的情形（僅限于2019、2023年）。

①年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

②年度匯算需補稅金額不超過400元的；

③已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請退稅的。

4.77 下列關于金銀首飾消費稅的規(guī)定中，表述正確的有（ce）。

a.鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)加征消費稅

b.翻新改制方式銷售的金銀首飾，按新首飾的零售價格確定銷售額

c.金銀首飾用于樣品應當按規(guī)定征收消費稅

d.金銀首飾連同包裝物銷售的，其包裝物單獨計價并在會計處理上單獨核算的，不計入金銀首飾計征消費稅的計稅依據(jù)

e.帶料加工的金銀首飾，受托方?jīng)]有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

【答案】ce 本題考查金銀首飾消費稅的規(guī)定。

選項a不當選，鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，而非加征。選項b不當選，納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。選項d不當選，金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。

4.79 某科技企業(yè)擬申請享受研發(fā)費用加計扣除政策。該企業(yè)發(fā)生的下列研發(fā)相關的費用中，允許全額進行加計扣除的有（ac）。

a.失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用

b.研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品對外出售的，研發(fā)費用中對應的材料費用

c.外聘研發(fā)人員的勞務費

d.委托境外機構的研究開發(fā)費用

e.受托進行研發(fā)所發(fā)生的研發(fā)費用

【答案】ac 本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中的研發(fā)費用加計扣除。

選項a當選，失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用允許加計扣除。選項b不當選，研發(fā)活動形成產(chǎn)品或作為組成部分形成產(chǎn)品對外銷售的，研發(fā)費用中所對應的材料費用不得加計扣除。選項c當選，允許作為研發(fā)人員人工費用加計扣除。選項d不當選，委托境外機構的研發(fā)費用不得全額進行加計扣除，應該按照實際發(fā)生額的80%，同時不得超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，計算加計扣除。選項e不當選，無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。

4.80 關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ce）。

a.企業(yè)對外支付的贊助費應作為廣告費和業(yè)務宣傳費在限額內(nèi)進行扣除

b.企業(yè)的存貨跌價準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除

c.金融企業(yè)計提的壞賬損失準備金可以在規(guī)定的限額內(nèi)進行扣除

d.企業(yè)之間支付的管理費用取得合法憑證的，準予在稅前扣除

e.符合條件的專項用途財政性資金作為不征稅收入后，其產(chǎn)生的成本費用也不得在稅前扣除

【答案】ce 本題綜合考查企業(yè)所得稅的各類扣除項目。

選項a不當選，企業(yè)的贊助費用，如果屬于與生產(chǎn)經(jīng)營無關的非廣告性質(zhì)的贊助費，不得在稅前扣除。選項b不當選，存貨跌價準備金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項d不當選，企業(yè)之間支付的管理費用不得在稅前扣除。

4.83 下列房屋附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅的有（abce）。

a.智能化樓宇設備

b.地下停車場

c.消防設備

d.分體式空調(diào)

e.給排水設備

【答案】abce 本題考查房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的確定。

選項ace當選，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。選項b當選，對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等， 應將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。

4.84 下列關于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（acde）。

a.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅

b.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅（當月）

c.納稅人購置存量房的，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

d.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅

e.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

4.87 根據(jù)印花稅的相關規(guī)定，下列合同屬于“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有（ceb）。

a.專有技術使用權轉(zhuǎn)讓合同

b.非專利技術轉(zhuǎn)讓合同

c.土地使用權轉(zhuǎn)讓合同

d.土地使用權出讓合同

e.商品房銷售合同

【答案】acde 本題考查印花稅稅目。

選項acde當選，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財產(chǎn)所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉(zhuǎn)移書據(jù)和土地使用權出讓合同、土地使用權轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權利轉(zhuǎn)移合同。選項b不當選，非專利技術轉(zhuǎn)讓合同屬于“技術合同”。

4.88 企業(yè)以下行為中，需要繳納資源稅的有（bce）。

a.珠寶企業(yè)進口玉石用于加工首飾

b.煤炭企業(yè)從衰竭期煤礦開采的煤炭對外出口

c.企業(yè)開采二氧化碳氣直接銷售

d.煤炭企業(yè)因安全生產(chǎn)需要而抽采的煤層氣（免征）

e.煤炭企業(yè)從衰竭期礦山開采礦產(chǎn)品

【答案】bce 本題考查資源稅的征稅范圍和稅收優(yōu)惠。

選項a不當選，資源稅對在中國領域及管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人征收，進口資源不繳納資源稅。選項b當選，從衰竭期煤礦開采的煤炭應征收資源稅，但可以享受減征30%的優(yōu)惠，此外對外出口無免征資源稅的規(guī)定。選項c當選，二氧化碳氣屬于水氣礦產(chǎn)、開采并出售應當征收資源稅。選項d不當選，煤炭企業(yè)因安全生產(chǎn)而抽采的煤層氣免征資源稅。選項e當選，從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品應當繳納資源稅，但可以享受減征30%資源稅的稅收優(yōu)惠。

【第12篇】12萬元以上個人所得稅

個人養(yǎng)老金是養(yǎng)老保險的第三支柱，現(xiàn)在國家正在發(fā)力扶持。9月底國家明確了個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策，這是非常重要的消息，但是被不少人忽視了。

應該說，國家每一次出臺新政策，對很多人都是好機會，這一次也不例外。如果你符合特定的條件，現(xiàn)在開始繳納個人養(yǎng)老金，不但能少花錢，將來還能多領錢，何樂而不為呢？

一、個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策主要內(nèi)容解讀

先來看看這一次個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容。

9月26日，國常會決定對商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠，主要內(nèi)容包括：

1、對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除；

2、投資收益暫不征稅；

3、領取收入實際稅負由7.5%降為3%。

這三條內(nèi)容很重要，對很多人來說也很難理解，我來簡單解讀一下。

第一條：稅前扣除限額每年12000元。個人養(yǎng)老金平均每月繳費1000元以內(nèi)部分不用繳個人所得稅，對于個稅稅率為10%的人來說，每月可以節(jié)省100元，對稅率45%的人來說，每月可節(jié)省450元。

第二條：投資收益暫不征稅。投資收益按規(guī)定是要交稅的，稅率為20%，如果投資為正收益，那就省下了20%的錢。

第三條：領取實際稅負降了4.5%。這是和個稅遞延的商業(yè)養(yǎng)老保險相比較而言的，正常為7.5%，個人養(yǎng)老金降到了3%，也就是說最終還要交3%的稅。

以上就是簡單的解讀，如果你能看懂了，就知道自己該不該買了。如果還不明白，就繼續(xù)往下看。

二、哪些人適合購買個人養(yǎng)老金？

個人養(yǎng)老金既然被稱為第三支柱，那么，第一支柱和第二支柱顯然更好一些。

第一支柱是基礎養(yǎng)老保險，包括職工養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，如果第一支柱沒參加的，要先買基礎養(yǎng)老保險，否則不適合購買個人養(yǎng)老金。

第二支柱為年金，機關事業(yè)單位叫職業(yè)年金，企業(yè)叫企業(yè)年金，是否參加是由單位先決定，個人再同意才能繳納的，因此這個有沒有不影響購買個人養(yǎng)老金。

因為個人養(yǎng)老金排在第三位，而且是商業(yè)化運作的，因此相當于“錦上添花”，第一支柱為“錦”，第三支柱為“花”。

哪些人適合購買，不能一概而論，以筆者的認知，用自己個人所得稅稅率來判斷是最直觀的。

1、如果你的全年收入還達不到繳納個稅的標準，稅收優(yōu)惠對你沒用。如果買了個人養(yǎng)老金，領取的時候還要交3%的稅，這樣就等于多花錢了，工資比較低的情況下，購買意義不大。

2、如果你的個人所得稅稅率為3%，購買個人養(yǎng)老金現(xiàn)在可以節(jié)稅3%，但是退休領取的時候還要交3%，相當于繳稅時間推遲了，本身工資就不算高，這種情況下購買也沒有太大意義。

3、如果你的個人所得稅稅率為10%，滿額購買個人養(yǎng)老金一年可以免稅1200元，到退休時領取繳稅3%，相當于節(jié)省了7%，這樣還是比較劃算的。

4、如果個稅稅率達到20%以上，那顯然就很劃算了，按12000元滿額購買是最省錢的。

需要注意的是，稅率是分檔的，如果剛剛達到10%的稅率，扣除12000元后仍處于3%的檔位，那就要看有多少額度按10%繳稅，如果小于12000元，按實際額度購買個人養(yǎng)老金是比較好的。

最后舉個簡單的例子，比如張三每年工資16萬元，扣除五險二金后實發(fā)工資為12.6萬元，個稅專項附加扣除為2.4萬元，有（12.6-2.4-9.6）=0.6萬元的工資按10%計稅，那么，他每年購買6000元的個人養(yǎng)老金是比較劃算的。

以上為個人觀點，僅供參考，請以官方公布的消息為準。

【第13篇】月薪10萬個人所得稅

個稅自從2023年改革后，和之前的繳納方式和繳納比例就有了一下明顯的不同，下面我們就來分析1.2萬要扣多少個人所得稅

如果1.2萬是工資薪資所得首先當月需要預繳，按月度稅率表預繳

12000*20%-1410=990

如果1.2萬是特許權使用費，勞務報酬則需要預繳（特許權使用費，勞務報酬不超過4000減800，超過4000扣除20%）

12000*0.8*0.2=1920

如果1.2萬是稿酬所得（稿酬不超過4000減800，超過4000扣除20%后；并打7折）

12000*0.*0.7*0.2=1344元

工資薪資，勞務報酬，稿酬，特許權使用費年末需要匯算清繳，如果當年度只有這一筆收入，則無需繳納個稅，并退稅

如果1.2萬是股利紅利所得

個人持有從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票的不滿一月12000*0.2=2400

個人持有從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票的滿一月不滿1年 12000*0.5*0.2=1200

個人持有從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票的滿1年的免個稅

如果1.2萬是租金(不超過4000減800，超過4000扣除20%，有修繕費用的每次可以扣除800，到扣完為止）

12000*0.8*0.1=960

如果1.2萬是偶然所得

12000*0.2=2400

如果1.2萬財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅-財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-合理費用

1.2萬如果是純收入

12000*0.2=2400

如果1.2萬是上年度的年終獎

可選擇單獨計算

12000/12=1000

12000*0.03=360

如果還有其他疑問可留言，小編看見后詳細為您解答，希望此次回答能夠解決您的疑慮。

【第14篇】5萬月薪個人所得稅

2023年04月16日

作者：紀宏奎

作者單位： 中匯武漢稅務師事務所十堰所

違約金是指一方當事人由于過錯不履行或不完全履行合同，應當依照合同的約定或法律的規(guī)定，支付給另一方一定數(shù)量的貨幣。

賠償金則是指合同當事人一方違反合同約定，而給對方造成經(jīng)濟損失的，應給予一定數(shù)量的貨幣進行賠償。

可見，不同當事人一方違反合同約定是否給另一方造成損失，只要雙方在合同中約定了違約金條款，違約方就必須付給另一方違約金。而給付賠償金的前提必須是一方違反合同約定，給另一方造成了實際損失。另外，如果約定了違約金方式承擔責任的，如果違約方給另一方造成實際損失超過違約金的，則還應給付賠償金，以補償違約金之不足。對個人取得的賠償是否繳納個人所得稅呢？如《國家賠償法》第41條明確規(guī)定：“對賠償請求人取得的賠償金不予征稅?！?/p>

因此，國家賠償金被視作免稅收入，不用繳納個人所得稅。而民事賠償就要區(qū)分具體情況：

1、解除勞動合同給予補償

個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當?shù)厣夏甓嚷毠つ?。個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅;超過的部分按照以下方法，計算征收個人所得稅：對于個人因解除勞動關系而取得一次性經(jīng)濟補償收入，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅;對于個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進行平均。具體平均辦法為：以個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按照實際工作年限數(shù)計算，超過12年的按照12年計算。按照上述方法計算的個人一次性經(jīng)濟補償收入應當納入的個人所得稅稅款，由支付單位在支付時一次性代扣，并于次月7日內(nèi)繳入國庫。

2、拆遷補償

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》(財稅[2005]45號)的規(guī)定，個人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，不用繳納個人所得稅。

3、破產(chǎn)安置補償

企業(yè)依照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

4、青苗補償

《國家稅務總局關于個人取得青苗補償費收入征免個人所得稅的批復》（國稅函發(fā)[1995]79號）規(guī)定：鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的職工和農(nóng)民取得的青苗補償費，屬種植業(yè)的收益范圍，同時，也屬經(jīng)濟損失的補償性收入，因此，對取得的青苗補償費收入暫不征收個人所得稅。

5、解除購房合同給予補償

根據(jù)原《國家稅務總局關于個人取得解除商品房買賣合同違約金征收個人所得稅問題的批復》(國稅函[2006]865號)規(guī)定，商品房買賣過程中，房地產(chǎn)公司因雙方協(xié)商解除商品房買賣合同而向購房人支付違約金。根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，購房個人從房地產(chǎn)公司取得的違約金收入，應按照“其他所得”應稅項目繳納個人所得稅，適用稅率20%，稅款由支付違約金的房地產(chǎn)公司代扣代繳。新個人所得稅法出臺后，取消了“其他所得”應稅項目，并且《 財政部 稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第74號）已明確將國稅函〔2006〕865號自2023年1月1日起全文廢止。因此，因房地產(chǎn)開發(fā)公司原因造成房地產(chǎn)開發(fā)工作延誤，不能按期交房的而解除合同，購房者個人從房地產(chǎn)公司取得違約金、賠償金收入不征收個人所得稅。

6、個人轉(zhuǎn)讓股權取得違約金

《國家稅務總局關于個人股權轉(zhuǎn)讓過程中取得違約金收入征收個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2006〕866號）規(guī)定：股權成功轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓方個人因受讓方個人未按規(guī)定期限支付價款而取得的違約金收入，屬于因財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的收入。轉(zhuǎn)讓方個人取得的該違約金應并入財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由取得所得的轉(zhuǎn)讓方個人向主管稅務機關自行申報繳納。

7、個人離職取得競業(yè)限制補償金

《 勞動合同法 》第23條、第24條中規(guī)定：“對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟補償;競業(yè)限制的人員限于用人單位的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員。競業(yè)限制的范圍、地域、期限由用人單位與勞動者約定，競業(yè)限制的約定不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定。在解除或者終止勞動合同后，前款規(guī)定的人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務的有競爭關系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務的競業(yè)限制期限，不得超過二年。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條中規(guī)定：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。競業(yè)限制補償金雖大多發(fā)生在解除勞動關系之后一定期限內(nèi)的對勞動者的補償，但究其根本也是因原“勞動關系”而產(chǎn)生的一種附屬結果，從因果關系上來看，兩者存在內(nèi)在邏輯上的從屬性，《勞動合同法》規(guī)定競業(yè)限制補償金應于競業(yè)限制期間按月支付，其事實上也類似于工資性質(zhì)，統(tǒng)一按照“工資薪金”所得征稅。但在具體實操中有不同理解。

8、個人提前退休給予的補償金

“個人辦理提前退休手續(xù)”是指納稅人在法定退休年齡之前就按照規(guī)定辦理了退休手續(xù)的情況，具體特殊工種、因病、因公致殘等三種提前退休的情況。根據(jù)財稅﹝2018﹞164號規(guī)定：個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式：應納稅額={〔（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）-費用扣除標準〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)

9、個人辦理內(nèi)部退養(yǎng)取得的補償金

實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領取當月的“工資、薪金”所得合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標準，按適用稅率計征個人所得稅。個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金”所得，應與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并，并依法自行向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。

10、個人終止投資取得的賠償

根據(jù)《國家稅務總局關于個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第41號)的規(guī)定，個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。應納稅所得額=個人取得的股權轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實際出資額(投入額)及相關稅費。

11、因?qū)＠麢啾皇褂枚〉玫慕?jīng)濟賠償

根據(jù)《國家稅務總局關于個人取得專利賠償所得征收個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2000〕257號）的規(guī)定，因?qū)＠麢啾皇褂枚〉玫慕?jīng)濟賠償收入，應按照個人所得稅法及其實施條例的規(guī)定，按“特許權使用費所得”應稅項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠款的單位代扣代繳。

12、保險賠款

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條相關規(guī)定，自然人獲得保險賠款（領取保險給付金和理賠金）是免征個人所得稅的。個人可以全額領取保險理賠款，其中包括：意外理賠金、身故賠償金、車損賠付金、醫(yī)療保險金等。

【第15篇】一萬塊個人所得稅多少

董明珠再次提出提出個稅起征點到1萬元，是否可行？阻止個稅起征點提高的因素有哪些？

董明珠提出個稅起征點到1萬元

2023年2月20日央視財經(jīng)《對話》欄目中，董明珠表示，今年將在“兩會”上提出“提高工薪階層的稅收起征點”，國家的稅收應該富人多交稅，建議把富人征稅稅率提高到50%-55%。董明珠認為，如果把工薪階層的稅收起征點提高到一萬元的話，按照一年十二萬元去算，大概能增加近七八千元的收入，可以增加消費力。這不是董明珠第一次建議提高個稅起征點。2023年以來，連續(xù)6年的“兩會”上，董明珠都會提出了類似的建議。只是，其每一年建議的內(nèi)容都會更加細化一些。2023年“兩會”，董明珠根據(jù)近年來居民收入和消費支出增長情況，提出調(diào)高個人工資、薪金所得起征點至5000元，并建立動態(tài)調(diào)整機制。

董明珠認為，提高個稅起征點可切實提高居民實際收入水平，讓群眾有錢消費更是促進消費、驅(qū)動經(jīng)濟“內(nèi)循環(huán)”的動力。

什么是起征點，個稅起征點的變化？

2023年《個人所得稅法》進行了修改，個稅的起征點從3500元提高到5000元，起征點變更從2023年10月1日開始執(zhí)行。工資薪金收入，按照5000元每月作為累計減除費用額，逐月遞增。工資薪金的累計預扣預繳應稅所得額，是當年的累計收入（總）－1累計免稅收入－2累計減除費用－3累計專項扣除－4累計專項附加扣除－5累計依法確定的其他扣除。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按月預扣預繳，居民可以在次年的3月1日到6月30日，向當?shù)氐亩悇諜C關申請辦理匯算清繳，稅款多退少補。

除了每月5000元的扣除，子女教育大病醫(yī)療、繼續(xù)教育、房租支出、貸款利息支出和贍養(yǎng)老人支出，可以進行專項附加扣除。勞務費、稿酬、特許權這三項收入所得，以收入額減去20%的費用后的余額作為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。

提高個稅起征點要考慮哪些因素？

調(diào)整個稅起征點是系統(tǒng)工作，什么因素阻止個稅起征點的提高，我們認為至少四個方面：

個人所得稅的定位？

理論界政府當局對個人所得稅的定位，個稅應該起哪些作用具體說，個人所得稅除了增加財政收入，還要不要在調(diào)節(jié)收入差距、公平效率上起全面而綜合的作用，還是可以接受單純變成薅富人羊毛就可以？調(diào)節(jié)貧富差距，讓占用社會資源的人多繳稅，占用少的人少繳稅，單一簡單的定位能不能行得通？

財政收入的承受力？

個稅是財政收入的重要組成部分，財政的承受力是調(diào)整的現(xiàn)實因素。

起征點的基礎是什么？

大家普遍認為個稅起征點的基礎是個人的社會生活成本？居民的收入水平是個稅稅制制定的基礎。個稅起征點的高低取決于生活成本的測算，稅率制度改革的目的是調(diào)節(jié)公平。個稅的起征點是跟國民收入水平有關系的。只有人均收入提高了，個稅起征點才會變高。

提高的操作流程？

個稅起征點的調(diào)整涉及稅制改革，有其復雜性。立法流程比較繁瑣，起征點定到多少要測算，提交，審批，過程比較復雜。如何形成多數(shù)人認可，然后通過法律，形成實施方案。個稅改革涉及稅制要素的匹配和組合問題。比如分類問題、綜合問題、稅率問題和級次問題等，怎樣組合，如何確定目標?

個稅改革涉及人才競爭，決定國與國的博弈，簡化稅制是趨勢，降低稅率是趨勢， 大家共同努力，1萬起征點還是有希望的。

【第16篇】月收入五萬個人所得稅

“都不到五千為什么征稅”“憑自己本事賺的為什么要交稅”這是關于一些網(wǎng)友的評論。

那天刷到一個非常有意思的視頻，是關于交稅的，視頻的內(nèi)容是某位沒簽約的小主播收入是不用交稅的，到三月底收入800元提現(xiàn)之后他懵了，發(fā)現(xiàn)收入少了很多，打電話給客服詢問緣由，客服告訴他因為簽約的大主播逃稅被查，現(xiàn)在不管大小主播簽不簽約都得交稅，三月之后超過八百就得交稅，不交屬于違法行為，他一臉懵，因為按照平臺規(guī)則和稅法規(guī)定，主播收入平臺扣掉一半再交稅，到主播手里基本上只剩下四分之一的收入了，視頻一發(fā)出，迅速引起熱議，各種評論，我作為一個看官默默的沒有說話，為什么能引起人們的熱議呢？我想主要有以下幾點原因。

1:小主播屬于低收入群體，稅收和平臺規(guī)則之后到主播手里太少，引起廣大群眾的共鳴。主播是近幾年興起的行業(yè)發(fā)展迅猛，很多人收入不少，但是他們逃稅漏稅引起國家的注意，不管低收入主播還是高收入都一起整治。而這個小主播當月收入800元各種操作下來收入少得可憐，而現(xiàn)實中廣大人民群眾辛苦勞作收入不高，想到自己的境遇，就和主播產(chǎn)生了同樣的不解情緒。

2:對稅收法的未知。稅收法對我們普通人還是很友好的，分梯級層次征稅主要針對高收入群體，控制他們的收入，減少收入差距，達到控制貧富差距的目的。而我國的個人所得稅的項目分為，1工資薪金所得，2勞務報酬所得，3稿酬所得，4特許權使用費所得，5經(jīng)營所得，6利息股息紅利所得，7財產(chǎn)租賃所得，8財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，9偶然所得， 這九種分別適用不同的稅率。

正常人的5000交稅屬于工資薪金所得，主播收入歸屬于居民個人勞務報酬所得，不超過兩萬的部分稅率是20%，兩萬到五萬的部分稅率是30%，超過五萬的部分，稅率是40%， 居民個人勞務報酬所得都是這樣，不僅僅針對主播這個行業(yè)。如果網(wǎng)友知道，肯定不會產(chǎn)生這么多不好的評論。

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稅收取之于民用之于民，普通民眾一年的稅幾十上百塊不等，交稅很多的是高收入人群，稅收對普通民眾很是友好，稅收的作用很大，投入公共基礎設施上面，例如：

1:疫情期間疫苗免費。

2:教育事業(yè)（九年義務教育書本費和學費不收取費用）

3：基礎設施建設支出。例如群眾需要受到傷害需要110和119的時候都是免費，沒有到現(xiàn)場問多少錢救一次才會救你，警員和消防員的工資，還有高速公路，鐵路等等都需要費用的支出。

現(xiàn)在你了解為什么要納稅了嗎？一定要做一個合格的納稅人。