工資的個(gè)人所得稅怎么算（16篇）

【第1篇】工資的個(gè)人所得稅怎么算

上班族對(duì)個(gè)人所得稅都會(huì)比較熟悉，在企業(yè)工作如果工資超過個(gè)稅的起征點(diǎn)，會(huì)按一點(diǎn)的比例被征收個(gè)人所得稅。當(dāng)然，如果工資沒達(dá)到這個(gè)起征點(diǎn)是不用被征稅的。很多上班族只知道每個(gè)月工資中個(gè)人所得稅的實(shí)際扣款金額，卻并不知道工資的個(gè)人所得稅怎么計(jì)算？小編給大家介紹下。

一、工資的個(gè)人所得稅怎么計(jì)算?

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-三險(xiǎn)一金)-3500

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅

扣除標(biāo)準(zhǔn)：2023年9月份起，個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。

二、工資個(gè)人所得稅的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)

免稅額3500元，新標(biāo)準(zhǔn)2023年9月1日?qǐng)?zhí)行。需要繳稅的金額= (應(yīng)發(fā)工資 - 五險(xiǎn)一金 -起征額3500)*稅率-速算扣除數(shù)附：

調(diào)整后的7級(jí)超額累進(jìn)稅率如下：

1、全月應(yīng)納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0。

2、全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數(shù)105元。

3、全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)555元。

4、全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)1005元。

5、全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)2755元。

6、全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數(shù)5505元。

7、全月應(yīng)納稅額超過80000的部分，稅率為45%，速算扣除數(shù)13505元。

三、工資、薪金所得項(xiàng)目減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率的適用問題

(一)納稅人2023年9月1日(含)以后實(shí)際取得的工資、薪金所得，應(yīng)適用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表(見附件一)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

(二)納稅人2023年9月1日前實(shí)際取得的工資、薪金所得，無論稅款是否在2023年9月1日以后入庫，均應(yīng)適用稅法修改前的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

工資的個(gè)人所得稅怎么計(jì)算是每一個(gè)在企業(yè)工作的上班族都要關(guān)心了解的問題。個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是3500元，也就是說，只有工資收入超過這個(gè)數(shù)字的才會(huì)被征收個(gè)人所得稅。它是在工資扣除掉五險(xiǎn)一金之后再進(jìn)行計(jì)算的 ，收入越高，相應(yīng)的被征收的稅率也會(huì)越高。

【第2篇】工資多錢交個(gè)人所得稅

從2023年1月開始，新個(gè)稅實(shí)施后，個(gè)人從兩處及以上取得工資薪金（或勞務(wù)）所得，如何納稅？

一、個(gè)人在一處取得工資，在其他地方再取得勞動(dòng)報(bào)酬屬于工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬？

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十條第（六）款規(guī)定：非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)。

從上述規(guī)定可以看出，無論是居民個(gè)人還是非居民個(gè)人，從法律層面上都是允許從兩處及以上同時(shí)取得工資、薪金所得，并按工資所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

那么按照《勞動(dòng)合同法》，勞動(dòng)者能否同時(shí)與兩家及以上用人單位同時(shí)建立勞動(dòng)合同關(guān)系？

正常的情況下，一個(gè)勞動(dòng)者一般只與一個(gè)用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，但有時(shí)勞動(dòng)者同時(shí)與兩個(gè)以上的用人單位建立了勞動(dòng)關(guān)系（雙重勞動(dòng)關(guān)系），此時(shí)的兩個(gè)勞動(dòng)關(guān)系是都有效還是第一個(gè)有效亦或是均無效呢，就此問題，做以下法律分析：我國(guó)《勞動(dòng)合同法》第7條規(guī)定：“用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。”可見，符合用工主體資格的用人單位只要使用了勞動(dòng)者的勞動(dòng)力就與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。而不論勞動(dòng)者在此之前是否與其他企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系

根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第三十九條“勞動(dòng)者有下列情形之一的，用人單位可以解除勞動(dòng)合同：(四)勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的”的規(guī)定。

根據(jù)此條規(guī)定進(jìn)一步可以確認(rèn)：只要是對(duì)本單位工作任務(wù)不造成嚴(yán)重影響或用人單位不反對(duì)兼職的，雙重勞動(dòng)關(guān)系是受法律保護(hù)的。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人兼職和退休人員再任職取得收入如何計(jì)算征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù) 》（國(guó)稅函〔2005〕382號(hào) ）規(guī)定：個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

所以，從另一處勞動(dòng)報(bào)酬，既可以是“工資薪金所得”，也可以是“勞務(wù)報(bào)酬所得”，看雙方建立的是勞動(dòng)關(guān)系還是勞務(wù)關(guān)系。

可見，個(gè)人從兩處及以上取得勞動(dòng)報(bào)酬，組合可能包括：工資薪金+工資薪金；工資薪金+勞務(wù)報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬+勞務(wù)報(bào)酬；

二、個(gè)人從兩處及以上取得勞動(dòng)報(bào)酬，采用工資薪金或勞務(wù)報(bào)酬，哪種稅負(fù)更低？

目前工資薪金所得及勞務(wù)報(bào)酬所得，匯算清繳時(shí)都納入綜合所得，但勞務(wù)報(bào)酬是打八折計(jì)入綜合所得（扣除20%費(fèi)用），所以，按照勞務(wù)報(bào)酬所得通常來說，稅法更低。

當(dāng)然，工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳的算法不同，在發(fā)放報(bào)酬時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得的預(yù)扣繳可能會(huì)更多一些。

另外，勞務(wù)報(bào)酬所得，還涉及到增值稅問題，超過個(gè)人勞務(wù)增值稅起征點(diǎn)的話，需要繳納增值稅，并到稅務(wù)局要代開發(fā)票，相對(duì)會(huì)比較麻煩些。

三、個(gè)人從兩處及以上取得工資薪金所得，如何扣繳個(gè)稅及申報(bào)？

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十八條規(guī)定：居民個(gè)人取得工資、薪金所得時(shí)，可以向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人扣繳稅款時(shí)減除專項(xiàng)附加扣除。納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。

（一）居民個(gè)人

對(duì)于居民個(gè)人而言，2023年取得的兩處及以上工資薪金所得，無需自行按月申報(bào)。但如果符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第62號(hào)）文件規(guī)定情形，則需要辦理匯算清繳。

具體來說，對(duì)于居民個(gè)人從兩處及以上取得工資薪金所得，符合以下情形之一的，需要辦理匯算清繳：

1、年度內(nèi)取得的工資薪金所得（應(yīng)發(fā)金額）扣除完個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后，余額超過6萬元；

2、個(gè)人除了有工資所得外，還有勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且上述全部所得年收入額扣除完個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后，余額超過6萬元；

3、納稅年度內(nèi)，在各月計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)稅前多列支扣除金額（如提供的專項(xiàng)附加扣除信息有誤，導(dǎo)致多扣），需要匯算清繳時(shí)補(bǔ)稅；

4、納稅年度內(nèi)，由于取得符合要求的資格證書、發(fā)生的大病醫(yī)療支出超過了限定標(biāo)準(zhǔn)等情形，需要匯算清繳時(shí)退稅。

（二）非居民個(gè)人

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第62號(hào)）的規(guī)定，對(duì)于非居民個(gè)人而言，2023年取得的兩處及以上工資薪金所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》。

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【第3篇】多少工資要交個(gè)人所得稅

工資需要達(dá)到多少才要交個(gè)稅？

繳納個(gè)稅是上班族比較關(guān)心的問題，納稅也是每個(gè)公民的義務(wù)，和個(gè)人相關(guān)的最常見的稅種就是個(gè)稅了。個(gè)稅交得多，說明你做的貢獻(xiàn)大，收入也比較高。也有些人在想我什么時(shí)候才能交上個(gè)稅，也就是說想拿到更高的工資，交稅也是非常樂意的。

個(gè)稅起征點(diǎn)現(xiàn)在提高到了5000元，那么起征點(diǎn)的變更歷程是怎么樣的呢？

1、2006年1月1日開始，收入額減除費(fèi)用從800元提高到1600元；

2、2008年3月1日起，由1600元提高到2000元；

3、2023年9月1日起，個(gè)稅免征額調(diào)至3500元；

4、2023年10月1日起施行最新起征點(diǎn)5000；

2023年1月1日開始，執(zhí)行新的個(gè)人所得稅法，計(jì)算方式上也出現(xiàn)了重大的變化

1、個(gè)稅政策中增加了專項(xiàng)附加扣除，其包括了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

2、計(jì)算上個(gè)稅按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款，每月預(yù)繳個(gè)稅，在次年的3月1日到6月30日之間匯算清繳。

3、在年終獎(jiǎng)的計(jì)算上，可以選擇并入綜合所得納稅，也可以選擇一次年終獎(jiǎng)計(jì)算納稅。

要多少工資才會(huì)繳納個(gè)稅呢？

除了工資收入，還要看各項(xiàng)附加扣除

1、每個(gè)人都能享受有：每月5000元的減除額，一年就是6萬元；以及代扣代繳的社保和公積金；

2、根據(jù)每個(gè)人的情況不同享受的專項(xiàng)附加扣除：如子女教育每個(gè)小孩上學(xué)可以扣減1000元；贍養(yǎng)老人，但是獨(dú)生女子和非獨(dú)生子女扣除額又是不同的；繼續(xù)教育、房貸利息等。因這些項(xiàng)目每個(gè)人情況不同，不能統(tǒng)一衡量。

個(gè)稅計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=年度收入-6萬元(起征點(diǎn))-社保公積金-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

稅率表如下：

舉例

根據(jù)計(jì)算公式，可以根據(jù)自己的收入來測(cè)算。

假如月工資8000元，社保公積金每月扣除500元，還有女子教育每月扣除1000元。

應(yīng)納稅所得額：8000-500-1000-5000=1500元，

應(yīng)納稅所得額大于0，所以要繳納個(gè)稅，稅率為3%，個(gè)稅率45元。

綜上所述，要看自己是否需要繳納個(gè)稅，是看應(yīng)納稅所得額是否大于0，除了工資要在5000以上外，還要看各項(xiàng)附加扣除。

舉報(bào)/反饋

【第4篇】一次性補(bǔ)發(fā)工資個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅退稅/補(bǔ)稅新體驗(yàn)、新方式來了

按照現(xiàn)行稅制，個(gè)人所得稅有兩類年度匯算清繳。

（一）取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人納稅人，取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。

由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地（從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇其中一處）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。

【經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳期限】次年3月31日前。

（二）取得綜合所得的居民個(gè)人

居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；按規(guī)定需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

依據(jù)稅法規(guī)定，年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的全年一次性獎(jiǎng)金等所得。

個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算，就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”。

哪些人需要辦理年度匯算？

1.納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的；

2.納稅年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有申報(bào)扣除的；

3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的；

4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

5.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6.預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等；

7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的，等等。

8.在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了減除費(fèi)用（5000元/月）；

9.除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，各項(xiàng)綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率；等等。

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2023年度所得稅匯算清繳專題之七

2023年度個(gè)稅匯算預(yù)約辦理問答

2023年2月9日 來源: 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳

2023年3月1日至6月30日，我們將迎來2023年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算。為提升辦稅效率和申報(bào)體驗(yàn)，防止匯算初期扎堆辦理造成不便，今年稅務(wù)部門新提供預(yù)約辦稅服務(wù)，需要在3月1日至3月15日間辦理年度匯算申報(bào)的納稅人，可通過手機(jī)個(gè)人所得稅app提前預(yù)約辦稅。3月16日以后，無需預(yù)約即可辦理。

一、年度匯算的時(shí)間范圍是什么？納稅人何時(shí)可以預(yù)約辦稅？

答：2023年度匯算的時(shí)間為2023年3月1日至6月30日，期間跨度4個(gè)月，全天候24小時(shí)隨時(shí)辦理，納稅人辦稅時(shí)間非常充裕，無需搶在前幾天扎堆辦理。

納稅人如需在3月1日至3月15日之間辦理年度匯算，可在2月16日至3月15日每天的早6點(diǎn)至晚22點(diǎn)登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app進(jìn)行預(yù)約。預(yù)約操作步驟非常簡(jiǎn)便，有關(guān)功能將于2月16日上線，屆時(shí)我們將同步發(fā)布操作指南。

二、納稅人想預(yù)約3月2日辦理匯算，但沒有預(yù)約到，怎么辦？

答：納稅人沒有預(yù)約到3月2日辦理匯算也無需著急，可以選擇其他日期進(jìn)行預(yù)約，也可以不預(yù)約，3月16日后直接登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app或網(wǎng)頁端辦理匯算申報(bào)即可。如納稅人確有緊急情況，又沒有預(yù)約到合適日期，也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳直接辦理。

三、納稅人在3月1日匯算期開始后才注意到可以預(yù)約辦稅，此時(shí)再預(yù)約還來得及么？

答：3月1日以后直到3月15日，納稅人仍然可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅app預(yù)約辦稅，選擇未約滿的任意日期預(yù)約即可。當(dāng)然，納稅人也可以不預(yù)約，3月16日后直接登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app或網(wǎng)頁端辦理匯算申報(bào)。

四、工作單位通知納稅人在4月上旬辦理年度匯算，納稅人還需要預(yù)約嗎？

答：為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理年度匯算，提升納稅人辦理體驗(yàn)，稅務(wù)部門會(huì)分批分期通過單位通知納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)辦理，因此如果單位已通知納稅人具體的辦理時(shí)間，建議在相應(yīng)時(shí)間段內(nèi)辦理，以便享受高質(zhì)量的納稅服務(wù)。如果納稅人確需在匯算初期（3月1日至3月15日）申報(bào)，也可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅app預(yù)約辦稅。

2023年度所得稅匯算清繳專題系列資料

本公眾號(hào)推送匯算清繳專題至6月底 歡迎關(guān)注！歡迎轉(zhuǎn)發(fā)！

06：重要修改：企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法

05：多項(xiàng)重要變化！稅務(wù)總局新政：2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)

04：【實(shí)務(wù)】資金無償借貸，相關(guān)企業(yè)所得稅問題

03：發(fā)票上開票人/復(fù)核人/收款人是否必須為不同人員？

02：個(gè)人從企業(yè)借款未歸還、企業(yè)為個(gè)人付款購物等相關(guān)個(gè)人所得稅事項(xiàng)

01：企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅匯算清繳重要事項(xiàng)

【第5篇】工人工資個(gè)人所得稅

文章來自微信公眾號(hào)“科文路”，歡迎關(guān)注、互動(dòng)。轉(zhuǎn)發(fā)須注明出處。

現(xiàn)階段，工資收入和年終獎(jiǎng)收入的個(gè)稅扣除是可以單獨(dú)計(jì)稅的，而且這個(gè)優(yōu)惠政策還能持續(xù)兩年。

這篇文章說一下工資是怎么扣個(gè)稅的。因?yàn)槲抑挥泄べY收入，所以只講這一部分怎么算。

1 公式

應(yīng)扣稅額=(全年工資收入 - 五險(xiǎn)一金繳費(fèi) - 免稅額 - 個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除) * 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

括號(hào)里的部分是所謂的應(yīng)納稅收入。下面說一下各個(gè)參數(shù)是什么：

1.1 全年收入

全年稅前收入之和，這包括但不限于工資、除年終獎(jiǎng)之外的獎(jiǎng)金、過節(jié)費(fèi)。

可以通過國(guó)家稅務(wù)局個(gè)人所得稅app查詢。

1.2 五險(xiǎn)一金

每月個(gè)人應(yīng)繳納的“三險(xiǎn)一金”的費(fèi)用免稅，這包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金。

可以通過國(guó)家稅務(wù)局個(gè)人所得稅app查詢。

1.3 免稅額

目前該值是以起征點(diǎn) 5000 元而來的固定的 5000 * 12 = 60000 元。

1.4 專項(xiàng)附加扣除

這個(gè)需要自己根據(jù)自身實(shí)際情況申報(bào)，根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，主要是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等 6 項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

常見的，如在一線城市租房，那么租金的附加扣除額度就是 1500 * 12 = 18000 元。

1.5 個(gè)稅稅率表、速算扣除數(shù)

個(gè)稅稅率表

2 舉例

小薛在一線城市租房，每月收入 15000 元，全額繳納社保公積金，那么他的

?全年稅前工資 15000 * 12 = 180000 元?全年社保繳納 1560 * 12 = 18720 元?養(yǎng)老保險(xiǎn) 15000 * 8% = 1200?醫(yī)保 15000 * 2% = 300?失業(yè) 15000 * 0.4% = 60?全年繳納公積金 15000 * 12% * 12 = 21600 元?全年免稅額 5000 * 12 = 60000 元?全年專項(xiàng)附加扣除 1500 * 12 = 18000 元

2.1 應(yīng)納稅收入

(180000 - 18720 - 21600 - 60000 - 18000) = 61680 元

適用稅率為 10%，相應(yīng)的速算扣除數(shù)為 2520 元。

2.2 應(yīng)納稅額

61680 * 10% - 2520 = 3648 元。

2.3 最終到手收入

180000 - 18720 - 21600 - 3648 = 136032 元

這是小薛全年扣除了所有支出和個(gè)稅的收入。當(dāng)然，這不包括公積金賬戶的 21600 * 2 = 43200 元以及社保賬戶的錢。

都看到這兒了，不如關(guān)注每日推送的“科文路”、互動(dòng)起來~

【第6篇】北京工資多少交個(gè)人所得稅

稅前工資27000元，稅后工資多少錢，下面我給大家詳細(xì)介紹下。

假設(shè)，小明稅前月薪為27000元，日常需要還房貸，小孩5歲在上幼兒園，父母雙方滿60周歲需要贍養(yǎng)。

1. 由小明稅前月薪為27000元，則其社?；鶖?shù)為21821元（南京市2023年1月-12月社保上限為21821元，月薪高于上限則按上限繳納），公積金基數(shù)為27000元（南京市2023年7月-2023年6月公積金上限為34500元，月薪低于上限則按實(shí)際月薪繳納）。每月個(gè)人繳納社保比例為10.5%，個(gè)人月度繳納金額為21821×0.105=2291.21元，全年繳納金額為27494.52元；假設(shè)每月個(gè)人繳納公積金比例為12%，個(gè)人月度金額為27000×0.12=3240元，全年繳納金額為38880元。

3. 小孩日常需要還房貸，小孩5歲在上幼兒園，父母雙方滿60周歲需要贍養(yǎng)，則個(gè)人所得稅附加扣除房貸抵扣1000元、子女教育抵扣1000元、父母贍養(yǎng)抵扣2000元，合計(jì)每月抵扣4000元。

4. 小明全年收入為27000×12=324000元，減除費(fèi)用為60000元/年，專項(xiàng)附加扣除抵扣4000×12=48000元/年，則個(gè)人全年應(yīng)納稅所得額為324000-60000-48000-27494.52-38880=149625.48元，則個(gè)人所得稅全年總金額為149625.48×0.2-16920=13005.10元，平均每月繳納個(gè)人所得稅為1083.76元。

5. 由上計(jì)算個(gè)人每月稅后工資=27000-2291.21-3240-1083.76＝20385.03元。

【第7篇】深圳多少工資要交個(gè)人所得稅

近日，深圳市人社局公布了2023年的企業(yè)退休人員養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)，是10795元。比起2023年的企業(yè)退休人員養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)，增加了4.2%。不過，深圳市機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)是按照全省的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是8682元，也是比上年度的8332元增長(zhǎng)了4.2%。

目前來說，深圳市企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)在全國(guó)是屬于第三名，僅次于上海市的11396元和北京市的11082元。全國(guó)其他地區(qū)的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)，還普遍停留在6000~8000元的水平上。

養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)基數(shù)這樣高，是不是意味著退休老人的養(yǎng)老金都能領(lǐng)到這樣的水平呢？并不是的，也不是只要滿足一定條件就能夠領(lǐng)取100%計(jì)發(fā)基數(shù)。

養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)實(shí)際上是源自于過去的城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位職工社會(huì)平均工資，現(xiàn)在正在按照國(guó)家要求逐漸過渡到全口徑（私營(yíng)單位和非私營(yíng)單位）城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資。像上海市現(xiàn)在已經(jīng)完成了有關(guān)過渡，11396元既是核定繳費(fèi)基數(shù)上下限的上年度全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員社平工資，又是計(jì)算養(yǎng)老金使用的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)。各個(gè)地方也會(huì)實(shí)現(xiàn)這樣的變化。

社會(huì)平均工資的統(tǒng)計(jì)相對(duì)復(fù)雜。平均工資的統(tǒng)計(jì)，主要是依據(jù)1996年國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》確定的，主要包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等六大部分，實(shí)際上這屬于應(yīng)發(fā)工資。包含了社保、公積金、個(gè)人所得稅等所有個(gè)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的部分在內(nèi)。如果考慮平均每月到手工資的話，有關(guān)待遇能降低1/3左右。

所以說，使用社會(huì)平均工資作為養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)的目的，主要是為了實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金待遇的保值增值，而不是說明確規(guī)定達(dá)到一定的條件就能領(lǐng)取這樣的養(yǎng)老金待遇。

普通人幾乎不可能領(lǐng)到養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)這樣的退休待遇。按照深圳市的養(yǎng)老金待遇計(jì)算公式，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇實(shí)際上包括了統(tǒng)籌養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金、調(diào)節(jié)金、地方養(yǎng)老補(bǔ)助、過渡性養(yǎng)老補(bǔ)助等多項(xiàng)待遇。跟養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)掛鉤的部分，實(shí)際上只有統(tǒng)籌養(yǎng)老金（多數(shù)地方稱為基礎(chǔ)養(yǎng)老金）和過渡性養(yǎng)老金。

如果說個(gè)人按照300%基數(shù)繳費(fèi)40年，基礎(chǔ)養(yǎng)老金我們能夠領(lǐng)取80%的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)，再加上個(gè)人賬戶養(yǎng)老金待遇的話，差不多每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金能夠達(dá)到10,795元?？墒?0年按照300%基數(shù)繳費(fèi)有多難？很難有人一工作就能按照300%的基數(shù)繳費(fèi)的，更何況還要持續(xù)不斷繳費(fèi)40年。

2023年7月至2023年6月，深圳市的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上限為24930元，職工本人按照繳費(fèi)基數(shù)的8%繳費(fèi)，單位按照16%繳費(fèi)。這樣算起來一月需要繳納6000元左右，一年需要繳納7.2萬元。40年如果各種因素都不變的話，需要繳納288萬元。這樣的繳費(fèi)方式，退休以后每月能領(lǐng)取1萬多元的養(yǎng)老金，真的不算高。但是，又有幾個(gè)人能夠這樣繳費(fèi)呢？

所以說，養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)是養(yǎng)老金待遇計(jì)算中的一項(xiàng)重要因素，并不意味著人們都能夠領(lǐng)取這樣的養(yǎng)老金。能領(lǐng)到這樣高的養(yǎng)老金，很難很難。

【第8篇】工資的個(gè)人所得稅

如果公司員工拿10000元工資，要繳納多少個(gè)稅，你知道嗎？你知道有哪些是可以抵扣的嗎？

政策是5000元以上的部分才需要繳納個(gè)稅，那么10000-5000=5000元。還有5000元要交稅。那剩下的5000元，還有什么辦法呢？

1. 社保個(gè)人承擔(dān)的一部分，大概500元

2. 買房需要按揭還貸款，購房的利息可以根據(jù)一定的比例，可以從工資里扣掉。

3. 小孩上高中，需要陪讀。在附近租了一個(gè)房間。租賃合同，拍照上傳到個(gè)人所得稅app，也可以抵扣個(gè)稅。

4. 我們自己的一個(gè)教育，提升自己的技能或者其他的，這個(gè)也是可以抵扣個(gè)稅的。

5. 贍養(yǎng)老人也是可以的。老人達(dá)到60周歲以上就可以。

綜上所訴，拿10000元工資，實(shí)際交稅額，確實(shí)是沒有多少了。這個(gè)應(yīng)該是很具體了吧？你們知道還有哪些可以抵扣嗎？歡迎留言，我們一起討論。

【第9篇】公務(wù)員工資個(gè)人所得稅

最近有朋友問我，他是一名參加工作時(shí)間不長(zhǎng)的公務(wù)員，每月工資計(jì)算下來有5000元，另外年終獎(jiǎng)金還有20000元，每月也都在扣繳社保，但具體是以什么基數(shù)扣繳的，扣繳的比例是多少，自己也算不清楚，單位也沒有明確的告知，大會(huì)小會(huì)也沒有人宣傳社保知識(shí)，該怎么辦？

自從機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員從2023年10月1日開始繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)以后，機(jī)關(guān)工作人員告別了不繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的歷史，像這位公務(wù)員朋友那樣，每月單位都會(huì)從自己的工資中扣繳社保，但這些費(fèi)用是怎么扣的，有的單位既沒有進(jìn)行宣講，也沒有進(jìn)行公示，很多員工只知道扣繳了社保，但自己一直都是懵的。

按照社保法的規(guī)定，我國(guó)城鎮(zhèn)職工社保的種類，包括了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等五險(xiǎn)。如果屬于企業(yè)，按照規(guī)定必須要繳納五險(xiǎn)，職工本人需要按比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)由單位繳納，職工個(gè)人不繳納，同時(shí)需要繳納五險(xiǎn)的還包括事業(yè)單位工作人員。

雖然機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)，都屬于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，但是在名稱上還是有差別的，稱為機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)保險(xiǎn)。公務(wù)員除了繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)以外，還要繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)，包括生育保險(xiǎn)在內(nèi)。機(jī)關(guān)公務(wù)員按照規(guī)定，不繳納失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。

公務(wù)員除了要繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)以外，還要繳納職業(yè)年金、住房公積金，那么是以什么作為基數(shù)來繳納的呢?

以這位朋友的工資為例，每月的工資為5000元，年終獎(jiǎng)金為20000元，繳費(fèi)基數(shù)除了每月的工資以外，年終獎(jiǎng)金也是公務(wù)員工資的一部分。如果屬于剛參加工作的公務(wù)員，或是新調(diào)入本單位的公務(wù)員，繳費(fèi)基數(shù)只能按照上個(gè)月的工資作為繳費(fèi)基數(shù)。例如每月的工資都是5000元，那么上月的工資也就是5000元，就只能按照上月的工資5000元作為繳費(fèi)基數(shù)。

參加工作多年的公務(wù)員，每月的繳費(fèi)基數(shù)是按照上年度公務(wù)員本人的月平均工資作為繳費(fèi)基數(shù)。例如這位公務(wù)員每月的工資為5000元，年終獎(jiǎng)為20000元，其總收入為80000元，平均每月工資為6666.7元。

這個(gè)就是公務(wù)員每月的實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)，每月需要扣除養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)533.34元，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)133.33元，職業(yè)年金266.67元，住房公積金很多單位都是按7%的比例繳納，每月扣除公積金466.67元。這樣計(jì)算下來，公務(wù)員平均每月到手的工資，要扣除社保費(fèi)用、職業(yè)年金費(fèi)用、住房公積金費(fèi)用共計(jì)1399.97元。

如果每月的工資只有5000元，那么實(shí)際每月到手的工資只有3600.03元，但是年終獎(jiǎng)的20000元不會(huì)有變化。如果當(dāng)年的年終獎(jiǎng)增加了，那么下一個(gè)年度的繳費(fèi)基數(shù)還要增加。公務(wù)員的繳費(fèi)基數(shù)按照上年度本人的總收入計(jì)算的月平均工資來作為繳費(fèi)基數(shù)，其好處有兩個(gè)：

一是可以減少個(gè)人所得稅的繳納，像這位年收入8萬元的公務(wù)員，基本上不繳納個(gè)人所得稅；二是可以提高自己的平均繳費(fèi)指數(shù)，平均繳費(fèi)指數(shù)的提高，有利于增加今后的指數(shù)化繳費(fèi)工資，對(duì)增加的基本養(yǎng)老金、職業(yè)年金和住房公積金收入都是非常有益的。

綜上所述，公務(wù)員每月工資5000元，年終獎(jiǎng)20000元，相當(dāng)于年收入為8萬元，平均每月收入為6666.7元，這個(gè)就是公務(wù)員下一個(gè)年度的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、職業(yè)年金、住房公積金的繳費(fèi)基數(shù)，公務(wù)員不繳納失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。

【第10篇】工資薪金個(gè)人所得稅計(jì)算

企業(yè)所得稅關(guān)于工資薪金及職工福利費(fèi)扣除的規(guī)定，主要文件依據(jù)是：國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)文件和國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)，下面一起來分享：

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知國(guó)稅函[2009]3號(hào)

一、關(guān)于合理工資薪金的問題

《實(shí)施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：

(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；

(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；

(三)企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；

(四)企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)。

(五)有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的；

二、關(guān)于工資薪金總額的問題

《實(shí)施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。屬于國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；超過部分，不得計(jì)入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問題

《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：

(一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。

(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。

四、關(guān)于職工福利費(fèi)核算問題

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定。

五、本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。

【總結(jié)1】計(jì)提工資時(shí)

借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬

【總結(jié)2】

只要是真實(shí)合理的工資薪金是可以稅前扣除的！

但是次年匯算清繳前，一定真實(shí)發(fā)放，否則不認(rèn)可！

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題公告如下：

一、企業(yè)福利性補(bǔ)貼支出稅前扣除問題

列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)）第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。

不能同時(shí)符合上述條件的福利性補(bǔ)貼，應(yīng)作為國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)文件第三條規(guī)定的職工福利費(fèi)，按規(guī)定計(jì)算限額稅前扣除。

二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題

企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

三、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題

企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

四、施行時(shí)間

本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。本公告施行前尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的事項(xiàng)，符合本公告規(guī)定的可按本公告執(zhí)行。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）第一條有關(guān)企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工的相關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止。

【總結(jié)1】計(jì)提福利費(fèi)時(shí)

借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬

【總結(jié)2】

職工福利費(fèi)認(rèn)可扣除

=認(rèn)可工資總額*14%，該比例內(nèi)可以稅前扣除，超過納稅調(diào)增！

【第11篇】個(gè)人所得稅倒算工資

個(gè)人所得稅事關(guān)每個(gè)人！所以不管是作為個(gè)人還是財(cái)務(wù)人員，我們都應(yīng)該知道個(gè)人所得稅的計(jì)算方法和征收方式，以及對(duì)應(yīng)的稅率！最近有人討論起：臨時(shí)工資個(gè)稅如何申報(bào)個(gè)稅？弄清楚這個(gè)問題還是很簡(jiǎn)單的，因?yàn)槲覀冎恍枰纻€(gè)人所得稅所對(duì)應(yīng)的征收項(xiàng)目就能搞清楚臨時(shí)工資個(gè)稅怎么繳納了！

下面就給大家瞅瞅臨時(shí)工資個(gè)稅扣繳的問題，以及現(xiàn)在實(shí)行的個(gè)人所得稅稅率表！不清楚的一起看看吧！

臨時(shí)工到底按什么交個(gè)稅

公司雇傭臨時(shí)工發(fā)生的支出如何計(jì)算扣除？

2022最新個(gè)人所得稅稅率表

看到這里，有關(guān)臨時(shí)工工資個(gè)稅的問題，大家這下就清楚了吧！后面還給大家補(bǔ)充了個(gè)人所得稅的稅率！這個(gè)要弄清楚了，畢竟每月發(fā)工資時(shí)，大家也要清楚自己的工資個(gè)稅是怎么計(jì)算的！好了更多財(cái)稅問題，關(guān)注我哦！

【第12篇】10000元工資交多少個(gè)人所得稅

關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金的消息早在去年就已經(jīng)在網(wǎng)上傳開了，基本內(nèi)容大家也知曉得差不多了，就等正式發(fā)文。

2023年11月4日，人力資源部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)終于正式揭開了個(gè)人養(yǎng)老金的面紗，聯(lián)合發(fā)布了《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，全文共計(jì)八章52條，通篇閱讀了《辦法》，總結(jié)了幾點(diǎn)干貨與大家分享，“王五說說看”建議先收藏再看。

兩類人沒有購買的資格

個(gè)人養(yǎng)老金與大家熟悉的養(yǎng)老保險(xiǎn)不同，后者屬于社保，帶有一定的強(qiáng)制性，用人單位必須為員工辦理城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，前者完全由個(gè)人決定，沒有累計(jì)年限限制，可以斷繳，也可以連續(xù)繳納；可以繳納得多（有最高額度限制），也可以繳納得少。

不過，兩類人無法購買。

第一類是已經(jīng)退休的人。都已經(jīng)開始領(lǐng)取養(yǎng)老金了，自然不可能再繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第二類是沒有參加社保的人。

《辦法》第三條規(guī)定，“個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者?！?/p>

換言之，既沒有繳納城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)也沒有參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人無法購買個(gè)人養(yǎng)老金。

如果你沒有參加社保，那么個(gè)人養(yǎng)老金確實(shí)不適合你，有這錢先把社保給繳了。

領(lǐng)取方式多樣化，但領(lǐng)完就沒了

養(yǎng)老保險(xiǎn)的領(lǐng)取方式就一種，即每月領(lǐng)取一次。

個(gè)人養(yǎng)老金不同，有多種領(lǐng)取方式可供參保人選擇，可以選擇每月領(lǐng)取、分次領(lǐng)取或者一次性領(lǐng)取。

比如，張三達(dá)到法定退休年齡（60歲）時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶里共有30萬元。

（1）按月領(lǐng)取

每月領(lǐng)取金額=30萬元/計(jì)發(fā)月數(shù)=30萬元/139=2158元（忽略個(gè)稅，下同）。

（2）一次性領(lǐng)取

60歲時(shí)張三可以一下子領(lǐng)走30萬元。

（3）分次領(lǐng)取

張三選擇從60歲退休開始每一年領(lǐng)取3萬元，在60歲至69歲期間的每一年能夠領(lǐng)取3萬元。

值得注意的是個(gè)人養(yǎng)老金是會(huì)領(lǐng)取完畢的，不論張三選擇何種領(lǐng)取方式，退休時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶里的30萬元余額領(lǐng)完后就不能再領(lǐng)取了，如果還未領(lǐng)完張三就去世的話，賬戶里的余額作為遺產(chǎn)由繼承人獲得。

社保養(yǎng)老金不同，只要活著就可以一直領(lǐng)下去，并且養(yǎng)老金每年會(huì)普漲一次，年齡越大每月領(lǐng)取得越多，這是社保的性質(zhì)決定的，所以建議大家先多繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，有余力的情況下再考慮是否參加個(gè)人養(yǎng)老金。

個(gè)人養(yǎng)老金可以選擇投資品種，選得好不好決定未來領(lǐng)得多不多

繳納個(gè)人養(yǎng)老金后運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)會(huì)拿著本金投資以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值，退休后領(lǐng)取得多與少同個(gè)人養(yǎng)老金賬戶余額的多與少密切相關(guān)，余額分成兩部分，一部分是參保人繳納的本金、另外一部分是產(chǎn)生的投資收益。

比如，張三每一年繳納1萬元個(gè)人養(yǎng)老金，一共繳納了10年，本金共10萬元，十年下來的累計(jì)投資收益為2萬元，退休時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶里可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取的金額就是12萬元。

假設(shè)投資收益為虧損0.5萬元，那么能夠領(lǐng)取的總金額就只有9.5萬元了。

累計(jì)存了10萬元，十年后只能領(lǐng)9.5萬元，這種事情可能發(fā)生嗎？理論上是有可能的，因?yàn)閭€(gè)人養(yǎng)老金能夠投資高風(fēng)險(xiǎn)高收益的公募基金。

個(gè)人養(yǎng)老金充分體現(xiàn)了參保人的個(gè)人意志，除了前面說過的是否繳納、每年繳納多少完全由個(gè)人決定外，繳納的錢如何使用也由參保人說了算。

根據(jù)《辦法》第二條規(guī)定，“繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品”

換言之，參保人交完錢還要告訴個(gè)人養(yǎng)老金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)把錢投到什么樣的金融產(chǎn)品里去，如果有人每年都選擇投資公募基金且正好遇到資本市場(chǎng)行情不佳，本金是會(huì)虧損的。

這就是“王五說說看”提到的選得好不好決定未來領(lǐng)得多不多。

當(dāng)然，考慮到養(yǎng)老金本來就是追求穩(wěn)定的東西，設(shè)立的公募基金不太會(huì)是純股票基金，所以收益波動(dòng)不會(huì)很大。

“王五說說看”建議兼顧收益與風(fēng)險(xiǎn)，可以選擇將50%的資金投入定期存款、30%投入理財(cái)產(chǎn)品或商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、20%投入公募基金，也已索性全部投入理財(cái)產(chǎn)品或者商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

為何不自己存錢理財(cái)呢？因?yàn)閭€(gè)人養(yǎng)老金可以抵稅

個(gè)人養(yǎng)老金不像社保養(yǎng)老金有補(bǔ)貼，這玩意完全是自己口袋里的錢，那么為什么要把錢交給運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)打理，還不如自己理財(cái)呢？

個(gè)人養(yǎng)老金是可以抵扣個(gè)人所得稅的，舉個(gè)例子說明一下。

假設(shè)張三當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為3萬元，對(duì)應(yīng)的個(gè)稅稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元，張三需要繳納的個(gè)稅金額=3萬*3%-0=900元；張三參加了個(gè)人養(yǎng)老金，當(dāng)年交了1萬元，應(yīng)納稅所得額降低至2萬元，只要繳納600元的個(gè)稅就可以了。

通過參加個(gè)人養(yǎng)老金張三少繳納了300元個(gè)稅，相當(dāng)于獲得了3%的額外收益。

如果張三收入較高，應(yīng)納稅所得額為10萬元的話，繳納1萬元個(gè)人養(yǎng)老金可以節(jié)省1000元個(gè)稅，獲得10%的額外收益；如果應(yīng)納稅所得額為20萬元的話，1萬元個(gè)人養(yǎng)老金可以節(jié)省2000元個(gè)稅，獲得20%的額外收益；最多可以獲得45%的額外收益。

上面提到的收益全部?jī)H僅指的是抵個(gè)稅產(chǎn)生的收益，并沒有加上投資的金融產(chǎn)品本身產(chǎn)生的收益。

抵稅是個(gè)人養(yǎng)老金最具吸引力的地方，為了防止有人利用個(gè)人養(yǎng)老金逃避納稅義務(wù)，現(xiàn)有政策規(guī)定了每人每年最多只能繳費(fèi)12000元，有關(guān)部門未來會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平等因素調(diào)整額度上限。

收入較高者務(wù)必積極參與繳納個(gè)人養(yǎng)老金

“王五說說看”認(rèn)為并非所有人都適合參與個(gè)人養(yǎng)老金，收入越高越應(yīng)該參與，原因如下。

第一，養(yǎng)老保險(xiǎn)有繳費(fèi)上限，高收入人群退休后的養(yǎng)老金占其工作時(shí)收入的比例低于低收入人群，需要有額外的補(bǔ)充。

比如，張三退休前每月到手工資4000元，退休后的養(yǎng)老金為2000元，養(yǎng)老金占工資的比例為50%；李四工作是每月到手30000元，退休后的養(yǎng)老金可能為10000元，養(yǎng)老金占工資的比例為33%。

李四退休后的收入減少幅度更大，對(duì)其物質(zhì)生活的影響大，更有必要在工作時(shí)繳納個(gè)人養(yǎng)老金以彌補(bǔ)退休后的收入銳減。

第二，收入越高抵稅帶來的收益率越高。

前面分析過，個(gè)人養(yǎng)老金可以抵扣個(gè)稅，高收入者的個(gè)稅稅率較高，稅率越高獲得的實(shí)際收益越多。

目前允許每年最多繳費(fèi)12000元，稅率為45%的人可以節(jié)約5400元，連續(xù)繳納20年可以節(jié)稅10.8萬元。

相反，如果收入連個(gè)稅起征點(diǎn)都沒有達(dá)到，繳費(fèi)無法抵扣一分錢個(gè)稅，因?yàn)樵揪陀貌恢U稅。

這就是“王五說說看”建議收入越高越要參加個(gè)人養(yǎng)老金的原因。

另外一方面，低收入者暫時(shí)不用參加，先繳納好社保再說，繳費(fèi)后是不能取出來的，如果因?yàn)閰⒓觽€(gè)人養(yǎng)老金導(dǎo)致當(dāng)下經(jīng)濟(jì)壓力過大的話就沒有意義了。

不建議通過大幅降低現(xiàn)在的生活標(biāo)準(zhǔn)為退休打基礎(chǔ)，未雨綢繆的前提是當(dāng)下有足夠的能力和底氣。大家一定要搞明白個(gè)人養(yǎng)老金的相關(guān)政策并結(jié)合家庭收入情況后再?zèng)Q定是否參與。

以上純屬個(gè)人觀點(diǎn)，歡迎關(guān)注、點(diǎn)贊，您的支持是對(duì)原創(chuàng)最好的鼓勵(lì)！

【第13篇】一萬元工資要交多少個(gè)人所得稅

曉松認(rèn)為國(guó)家推行任何政策的主旨都是以利國(guó)利民為根本，個(gè)人養(yǎng)老金以稅免的方式推出，最大的受益者是國(guó)家養(yǎng)老金池，其次是減稅增收后，能夠起到提升國(guó)內(nèi)消費(fèi)的目的。有消費(fèi)、有收入老百姓生活安穩(wěn)，社會(huì)穩(wěn)定，國(guó)家發(fā)展，一片祥和。

曉松認(rèn)為個(gè)人養(yǎng)老金能起到強(qiáng)制規(guī)劃收支的作用，國(guó)家?guī)屠碡?cái)有一定的可信度。是否人人都需要購買個(gè)人養(yǎng)老金，購買后對(duì)自己的生活是利是弊，主要可以從三方面考慮：

第一看個(gè)人經(jīng)濟(jì)能力能否負(fù)擔(dān)得起，首先職業(yè)前十名會(huì)購買的概率大一些

第一名：國(guó)家煙草公司

第二名：醫(yī)院醫(yī)生

第三名：科研人員

第四名：高校教師

第五名：國(guó)家電網(wǎng)

第六名：三大運(yùn)營(yíng)商

第七名：國(guó)有銀行

第八名：公務(wù)員

第九名：教師

第十名：事業(yè)單位

原因——基于自身工作穩(wěn)定、福利好、收入高在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行不利投資理財(cái)?shù)那闆r下，此類群體大概率會(huì)考慮購買個(gè)人養(yǎng)老金。

第二看看個(gè)人養(yǎng)老金加入專項(xiàng)免稅額度后對(duì)民生的益處有多大：

實(shí)際收入=稅前收入－各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用個(gè)人繳納部分－應(yīng)納稅款

應(yīng)納稅款=需納稅款項(xiàng)×應(yīng)扣稅百分比-速算扣除數(shù)

需納稅款項(xiàng)=稅前收入－各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用個(gè)人繳納部分－累計(jì)專項(xiàng)免稅額度－起征點(diǎn)。

速算扣除數(shù)分別是:3%=90、10%=210、20%=1410、25%=2660、30%=4410、35%=7160、45%=15160。

舉例小明繳納個(gè)人養(yǎng)老金前：

稅前收入為10000元，各項(xiàng)社保費(fèi)用1000元，個(gè)稅起征點(diǎn)為5000元。小王實(shí)際收入=10000-1000-〔（10000-1000-5000）×10%-210〕=8810元

舉例小明繳納個(gè)人養(yǎng)老金后：

稅前收入為10000元，各項(xiàng)社保費(fèi)用1000元，個(gè)稅起征點(diǎn)為5000元。小王實(shí)際收入=10000-1000-〔（10000-1000-5000-1000）×10%-210〕=8910元

小明繳納個(gè)人養(yǎng)老金后每月比之前多100元，如果按年繳納12000元個(gè)人養(yǎng)老金算，每月需繳納1000元，合適還是不合適就需要小明自己去衡量了。

據(jù)官方統(tǒng)計(jì)2023年前三季度，全國(guó)居民人均可支配收入中位數(shù)22157元，增長(zhǎng)8.0%，中位數(shù)是平均數(shù)的84.4%。其中，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入中位數(shù)32417元，增長(zhǎng)8.0%，中位數(shù)是平均數(shù)的90.2%;農(nóng)村居民人均可支配收入中位數(shù)11962元，增長(zhǎng)12.3%，中位數(shù)是平均數(shù)的87.1%。

由此數(shù)字看年繳納12000元個(gè)人養(yǎng)老金的人數(shù)能有多少呢。

第三看看個(gè)人養(yǎng)老金試行的收益及本身的安全穩(wěn)定性如何

2023年9月16日，社保基金會(huì)發(fā)布2023年度基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金受托運(yùn)營(yíng)年度報(bào)告。

從投資業(yè)績(jī)來看，2023年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益額631.80億元，投資收益率4.88%。領(lǐng)先市場(chǎng)同業(yè)可比水平。其中，已實(shí)現(xiàn)收益額752.64億元(已實(shí)現(xiàn)收益率6.12%)，交易性資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)額-120.84億元。

4.88%的收益率略超該年度上證指數(shù)漲幅：2023年，上證指數(shù)由3474.69漲至3639.78，漲幅達(dá)4.8%。該收益率也超過同期深證成指漲幅：2023年，深證成指由14516.12漲至14857.35，漲幅僅為2.67%。

據(jù)官方分析長(zhǎng)期而言，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金業(yè)績(jī)較優(yōu)。自2023年12月受托運(yùn)營(yíng)以來，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)投資收益額2,619.77億元，長(zhǎng)期持有年均投資收益率可達(dá)6.49%。

看到官方的報(bào)道，我不知道該怎么說，我就知道自己買的理財(cái)最近一年賠多賺少，不知道大家怎樣，也許交給國(guó)家更安全，不得而知。

還有一點(diǎn)很重要就是當(dāng)領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)候，需要補(bǔ)稅，這點(diǎn)也是每一個(gè)人必須考慮的問題，不要因?yàn)闆]注意到關(guān)鍵一點(diǎn)到而產(chǎn)生不必要的麻煩。

曉松雖然關(guān)注養(yǎng)老話題近三年的時(shí)間，但是目前沒有繳納個(gè)人養(yǎng)老金的打算，靜觀其變。

關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金政策，曉松還有一個(gè)想法與網(wǎng)友們分享——國(guó)家的想法是補(bǔ)足養(yǎng)老金池，保障退休人員養(yǎng)老金的按時(shí)發(fā)放。

從國(guó)家十四五推出的養(yǎng)老金統(tǒng)籌政策，養(yǎng)老金專項(xiàng)理財(cái)政策，個(gè)人養(yǎng)老金政策，養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄政策及一直停留在理論階段的延遲退休政策看，養(yǎng)老金不足的問題明眼可見，但2035/2036年是否會(huì)耗盡，只有國(guó)家財(cái)政部門才清楚。

曉松按自己所了解的信息和大家分享討論，歡迎網(wǎng)友們?cè)谠u(píng)論區(qū)進(jìn)行討論：

國(guó)家應(yīng)對(duì)養(yǎng)老金虧空的第一招是養(yǎng)老金統(tǒng)籌

最早出現(xiàn)養(yǎng)老金虧空的省市是如東北三省大量人口流失的地區(qū)，眾所周知退休人員養(yǎng)老金中的基本養(yǎng)老金部分，主要是由靈活就業(yè)人員繳納的12%和在職人員繳納的16%及農(nóng)保部分所組成，如果一個(gè)地區(qū)人口流失嚴(yán)重，就會(huì)造成當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老金的不足。

當(dāng)一個(gè)地區(qū)的養(yǎng)老金池?zé)o法支付當(dāng)?shù)赝诵萑藛T的養(yǎng)老金時(shí)，在不動(dòng)用地方及國(guó)家其它財(cái)政的情況下，最有效的辦法就是用“南水北調(diào)”的方式，由國(guó)家統(tǒng)一分配形成養(yǎng)老金大鍋飯。

國(guó)家應(yīng)對(duì)養(yǎng)老金虧空的第二招是發(fā)展養(yǎng)老金的第三支柱

我國(guó)最早的養(yǎng)老金體系是以基本養(yǎng)老金保險(xiǎn)為主，后來隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要加入了企業(yè)年金和職業(yè)年金，但隨著老齡化的日趨嚴(yán)重，靠國(guó)家和企業(yè)很難維持養(yǎng)老金的穩(wěn)定。

近些年國(guó)家開始大力發(fā)展和強(qiáng)化我開頭所說的各種養(yǎng)老金政策，這就是養(yǎng)老金的第三支柱，簡(jiǎn)單說就是以前老百姓的養(yǎng)老由國(guó)家和所在企業(yè)管，現(xiàn)在則需要自己通過自我調(diào)整和理財(cái)配置打滿足夠的個(gè)人aoe。

國(guó)家應(yīng)對(duì)養(yǎng)老金虧空的第三招是延遲退休

養(yǎng)老金參數(shù)：繳費(fèi)率（養(yǎng)老金繳費(fèi)比例），替代率（勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率），贍養(yǎng)率（供養(yǎng)比例）

繳費(fèi)率=替代率×贍養(yǎng)率

按照我國(guó)目前的養(yǎng)老金政策，這三個(gè)參數(shù)需要保證穩(wěn)定不變。隨著老齡化的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展其替代率每年都會(huì)有所提高，要保證繳費(fèi)率的穩(wěn)定，就只有降低贍養(yǎng)率，也就是需要提高供的數(shù)量，降低養(yǎng)的數(shù)量，因此出現(xiàn)了延遲退休的概念。

關(guān)于延遲退休國(guó)家始終在理論狀態(tài)，沒有明確具體時(shí)間，但隨著老齡化的日趨嚴(yán)重和養(yǎng)老金的捉襟見肘，在十四五或十五五期間極大可能會(huì)施行，作為普通百姓面對(duì)未來必將到來的政策，我們必須做好準(zhǔn)備。

身心健康準(zhǔn)備：健康才能堅(jiān)持工作到退休，健康才能更好地享受退休生活，健康能延長(zhǎng)自理的時(shí)間減少需要?jiǎng)e人照護(hù)的時(shí)間，減少給家人帶來的經(jīng)濟(jì)和護(hù)理壓力。

職能規(guī)劃準(zhǔn)備：在自己能力允許的范圍之內(nèi)，努力提高個(gè)人綜合能力，活到老學(xué)到老，自立終老。未來國(guó)家、企業(yè)、社會(huì)、家人對(duì)自己的養(yǎng)老只能起到輔助作用，主要輸出還是要靠自己。

財(cái)富規(guī)劃準(zhǔn)備：靜觀、靜待養(yǎng)老金專項(xiàng)理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金制度、個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄的試行結(jié)果。穩(wěn)定理財(cái)，謹(jǐn)慎投資。

保障健康第一，維系親情友情第二，投資理財(cái)?shù)谌＞W(wǎng)友們快樂，闔家幸福。

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【第14篇】工資7000交多少個(gè)人所得稅

3月1號(hào)，對(duì)很多人來說，是值得紀(jì)念的一天。因?yàn)榇饲皣?guó)家下發(fā)正式通知，將從這一天開始個(gè)人所得稅退稅工作，這也意味著國(guó)家開始給大家“退錢”了。此次個(gè)人所得稅退稅工作為期4個(gè)月，大家千萬不要錯(cuò)過這個(gè)時(shí)間。今年也是個(gè)人所得稅退稅工作的第3年，那么，我們?nèi)绾慰创@一政策呢？

一、個(gè)人所得稅退稅

2月9日，國(guó)家稅務(wù)總局在其官網(wǎng)上發(fā)布公告稱，將從今年3月1號(hào)起開始推行今年個(gè)人所得稅匯算清繳事項(xiàng)。此次個(gè)人所得稅退稅從3月1號(hào)起開始實(shí)行，6月30號(hào)截止，為期4個(gè)月。值得注意的是，因每個(gè)人實(shí)際收入不同，有的人的個(gè)人所得稅會(huì)被退稅，但有的人肯定也需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。

我國(guó)的個(gè)人所得稅匯算清繳工作開始與2023年4月1號(hào)，而今年已是我國(guó)實(shí)行這一工作的第3個(gè)年頭。其實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局之所以會(huì)出臺(tái)這項(xiàng)政策，從現(xiàn)實(shí)情況來看，也是有原因的。近些年來，伴隨著我國(guó)居民收入的提高，對(duì)于個(gè)人所得稅改革的呼聲也越來越高。

2023年，我國(guó)新出臺(tái)的《個(gè)人所得稅法》中將個(gè)稅起征點(diǎn)從3500元調(diào)整到5000元，并將原有的分類制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合制。所謂的綜合制簡(jiǎn)單來說，就是對(duì)大家的工資收入、勞務(wù)收入、稿費(fèi)收入、特權(quán)使用權(quán)收入這四項(xiàng)收入在預(yù)扣代繳的方式下，在按年進(jìn)行匯算清繳。

我們舉個(gè)例子大家也就明白了，假設(shè)來自深圳的嘟嘟，除工資收入外，在業(yè)余時(shí)間也會(huì)到其他輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行講課。對(duì)嘟嘟來說，單位在給嘟嘟發(fā)放工資時(shí)，已提前為嘟嘟預(yù)扣個(gè)人所得稅。而嘟嘟所講課的輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)，在為嘟嘟發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，也提前預(yù)扣了個(gè)人所得稅。

但對(duì)嘟嘟來說，2家公司為嘟嘟所提前繳納的個(gè)人所得稅，可能會(huì)和嘟嘟最終需繳納的個(gè)人所得稅會(huì)有出入。在此基礎(chǔ)上，通過一年一次的方式來計(jì)算嘟嘟的個(gè)人所得稅到底需繳納多少，所采取的原則也就是多退少補(bǔ)的原則。

在這里我們也提醒下大家，由于個(gè)人所得稅的計(jì)算相對(duì)較為繁瑣，建議大家直接下載個(gè)人所得稅app，如實(shí)登記個(gè)人的真實(shí)收入情況。而通過個(gè)人所得稅計(jì)算后，大家也就明白，自己的個(gè)人所得稅到底是需要補(bǔ)繳還是會(huì)被退稅。但在這里我們需要說明幾種特殊情況，供大家參考。

二、案例分析

一個(gè)人同時(shí)供職于2家單位，很有可能需要需要補(bǔ)稅。假設(shè)張某在a、b這2家公司一年的收入均是96000萬元。這2家公司為張某按照3%的個(gè)人所得稅稅率進(jìn)行繳納，繳納金額都是為1080元。但在今年的個(gè)稅清繳工作中，張某實(shí)際上所需繳納的稅額卻是（96000+9600-5000*12）*10%=13200元。

對(duì)張某來說，需補(bǔ)繳的稅額=13200-1080-1080=12120元。二是年終獎(jiǎng)的情況比較特殊，可能會(huì)被退稅，也可能不退不補(bǔ)。李某目前每個(gè)月的工資收入7000元，單位按照3%的稅率為李某繳納個(gè)人所得稅720元。但李某去年的年終獎(jiǎng)為4萬元，單位按照10%的稅率向李某繳納個(gè)人所得稅4000元。而在今年的個(gè)稅清繳工作中，李某選擇將年終獎(jiǎng)納入到工資收入，最終稅額為（7000*12+40000-12*5000）*3%=1920元。

那么，李某的退稅=720+4000-1920=2800元。年終獎(jiǎng)還有一種情況，是無須補(bǔ)稅的。假設(shè)趙某的工資為6000元每月，單位按照3%的稅率為李某繳納個(gè)人所得稅360元。趙某的年終獎(jiǎng)為4萬元，單位按照10%的稅率向李某繳納個(gè)人所得稅4000元。但趙某卻選擇將工資收入納入到年終獎(jiǎng)中進(jìn)行計(jì)算。

則李某實(shí)際上的稅額（72000+40000-12*5000）*10%=5200元，因此，趙某需補(bǔ)繳的稅額=5200-360-4000=840元。但根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，趙某所在的公司為趙某繳稅的方式也符合相關(guān)法律規(guī)定。因此，對(duì)趙某來說，也無須補(bǔ)稅。因此，這也暴露了當(dāng)前我國(guó)個(gè)人所得稅的問題。

當(dāng)一個(gè)人的收入過高時(shí)，可降低工資收入，提高年終獎(jiǎng)收入，進(jìn)而達(dá)到逃稅的目的。為何國(guó)內(nèi)的一些企業(yè)家老是在說自己的工資收入很低，但事實(shí)上通過降低工資收入的方式，提高年終獎(jiǎng)或其他收入的方式來增加自己的個(gè)人收入，進(jìn)而也能達(dá)到少納稅的目的。

三、個(gè)人所得稅避稅

近些年來，我國(guó)的個(gè)人所得稅避稅正呈高發(fā)趨勢(shì)，并且避稅金額很高。去年一年爆出的鄭爽、薇婭等，個(gè)人逃稅金額都是達(dá)到上億元。為何我國(guó)的個(gè)人所得稅避稅可以實(shí)現(xiàn)，其原因在以下2點(diǎn)。一是稅收法律存在漏洞。避稅之所以能實(shí)現(xiàn)，最大的原因在于現(xiàn)行的法律法規(guī)不健全和不完善，納稅人正是因?yàn)楝F(xiàn)行法律存在諸多鉆空子的機(jī)會(huì)，才產(chǎn)生了避稅的念頭。

因?yàn)榉墒菧笥诂F(xiàn)實(shí)需求的，隨著時(shí)代的發(fā)展，會(huì)不斷涌現(xiàn)出很多新現(xiàn)象、新問題，這就需要法律不斷加以補(bǔ)充和完善，以便能夠?qū)π碌膯栴}和現(xiàn)象加以規(guī)范。一旦修訂和完善了稅法以及相關(guān)政策的缺陷性，那么此時(shí)產(chǎn)生的避稅行為也就脫離了稅法之外而被納入了稅法規(guī)制范疇。

二是稅收征管權(quán)、征稅方法、稅制要素等差異性為避稅行為提供了外在便利條件。由于各國(guó)稅制和稅收政策不同，導(dǎo)致跨國(guó)征稅領(lǐng)域中產(chǎn)生了較多的避稅問題，目前國(guó)際上也沒有統(tǒng)一的征收和管理標(biāo)準(zhǔn)來應(yīng)對(duì)國(guó)際避稅問題。

而且不同國(guó)家采用的經(jīng)濟(jì)政策、征管機(jī)制、征管模式存在較大差異，并且稅法規(guī)定也各不相同，存在差異就必然存在對(duì)比，由此產(chǎn)生了納稅人利用國(guó)際避稅的外在客觀條件。但個(gè)人所得稅避稅的存在，嚴(yán)重?cái)_亂了我國(guó)正常的稅收體系。

總結(jié)

從以上分析來看，今年的個(gè)人所得稅清繳工作已拉開序幕，大家需及時(shí)登錄個(gè)人所得稅app看下自己的實(shí)際情況。但從目前我國(guó)的個(gè)稅運(yùn)行來看，依舊很多存在問題。

因此，對(duì)于個(gè)人所得稅的征繳工作和立法上的完善工作，還需要長(zhǎng)期進(jìn)行下去。最后，筆者想問下大家，您覺得當(dāng)前我國(guó)個(gè)稅起征點(diǎn)5000元是否需要調(diào)整呢？為什么呢？

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【第15篇】工資個(gè)人所得稅怎么扣

文/路漫

編輯/sara

匯算清繳時(shí)傻傻分不清楚什么屬于“綜合所得”？不同個(gè)人所得如何納稅？今天一文教你分清個(gè)稅的九大類目及扣稅方式。

個(gè)稅的九大類目

工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息利息紅利所得、偶然所得。前四項(xiàng)被稱為“綜合所得”，需要進(jìn)行合并匯算清繳。

代扣代繳

代扣代繳是指，按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式。

即由支付人在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中依法直接扣收稅款代為繳納。其目的是對(duì)零星分散、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。

匯算清繳

匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。

為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫，在實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度（月）的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

個(gè)稅全覆蓋之你是哪一種納稅人？

工資薪金所得——職場(chǎng)中的“打工人”

需和用人單位簽訂勞動(dòng)合同，用人單位依法為其繳納社保，一般遵循每日不超過8小時(shí)每周不超過40小時(shí)工作制，工資通常為月結(jié)，提成獎(jiǎng)金津貼補(bǔ)助等用人單位自行設(shè)置。個(gè)稅由用人單位按照“工資薪金”代扣代繳。稅率如下：

每人每年有60000元的免征額，即每月為5000元的免征額專項(xiàng)扣除（社保）和專項(xiàng)附加扣除（贍養(yǎng)父母、子女教育等）可在工資薪金申報(bào)時(shí)扣除，或者次年綜合所得匯算清繳時(shí)扣除。

舉個(gè)例子

假如你月收入是12000元，專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除4000元（包含子女教育1000元/月，贍養(yǎng)老人2000元/月，租房1000元/月），你需要按照哪一級(jí)別納稅？納多少稅？

首先減去免征部分：12000元-5000元=7000元

再減去專項(xiàng)扣除部分：7000元-4000元=3000元

對(duì)應(yīng)上述表格，符合1級(jí)納稅標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，

即：3000*3%-0=90元/月

勞務(wù)報(bào)酬所得——打零工的兼職人員

沒有和用人單位簽訂勞“動(dòng)”合同，可簽訂/約定勞“務(wù)”合同，就業(yè)單位也無需為其繳納社保，一般在同一就業(yè)單位一周累計(jì)工作時(shí)間不得超過24小時(shí)，薪資可日結(jié)、周結(jié)，結(jié)算周期最長(zhǎng)不超過半個(gè)月。個(gè)稅由用人單位按照“勞務(wù)報(bào)酬”代扣代繳個(gè)稅。稅率如下：

稿酬所得——文人墨客

稿酬是指其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的收入，通常由出版方支付給著作人稿酬，個(gè)稅由支付單位/個(gè)人按月/按次代扣代繳。稅率如下：

特許權(quán)使用費(fèi)所得——喜歡研究的人

特許權(quán)使用費(fèi)是指?jìng)€(gè)人提供專利、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)使用權(quán)取得的所得，個(gè)稅由支付單位/個(gè)人按月/按次代扣代繳。稅率如下：

以上四種綜合所得個(gè)稅，在預(yù)繳級(jí)計(jì)算納稅額時(shí)計(jì)算方式和稅率各不相同，不過那都不重要，因?yàn)樗麄儭案鐑核膫€(gè)”需要于次年3月1日至6月30日之間，進(jìn)行合并應(yīng)納稅所得額進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)，按照如下稅率進(jìn)行：

經(jīng)營(yíng)所得如何計(jì)稅？

經(jīng)營(yíng)所得之出攤的算命先生（個(gè)人從事咨詢工作）、小區(qū)底商賣驢肉火燒的老板娘（個(gè)體戶）、總用工作室發(fā)聲明的愛豆（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）、律政俏佳人（合伙企業(yè)），經(jīng)營(yíng)所得由經(jīng)營(yíng)者按次/按月/按季度自行申報(bào)。稅率如下：

經(jīng)營(yíng)所得的另一種申報(bào)——核定征收

驢肉火燒老板娘不記賬怎么征稅？總不能稅務(wù)機(jī)關(guān)派人每日蹲守核實(shí)今兒買了幾斤驢肉揉了多少面吧，呃。。。也不是不可以，但執(zhí)法成本太高，所以就簡(jiǎn)單點(diǎn)，按照營(yíng)業(yè)額固定乘以一個(gè)比例，交稅就行了。例如1季度收入為20萬，假設(shè)稅務(wù)局給的核定稅率為0.5%，1季度驢肉火燒老板娘應(yīng)該交20w*0.5%=1000元

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得——有產(chǎn)階級(jí)

由財(cái)產(chǎn)受讓人在支付次月按次代扣代繳個(gè)稅，賣股票由證券交易機(jī)構(gòu)代扣代繳。稅率為：20%

計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額=收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(20%)

財(cái)產(chǎn)租賃所得——“包租婆”

地主家收完租子的次月按次/按月自行申報(bào)所得。稅率為20%，但對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，

每次（月）收人不超過4000元的：

應(yīng)納稅所得額=每次（月）收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用（800元為限）-800元

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%

每次（月）收入超過4000元的：

應(yīng)納稅所得額=[每次（月）收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用（800元為限）]*（1~20%)。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%

股息利息紅利——“資本家”

股東的分紅需要企業(yè)在進(jìn)行分配時(shí)代扣代繳，民間個(gè)人借貸利息，自主申報(bào)，股民的派息，證券機(jī)構(gòu)發(fā)方時(shí)代扣代繳，稅率為20%。

偶然所得——幸運(yùn)女神到我家

一不小心中了500萬彩票，或者年會(huì)抽獎(jiǎng)抽了一個(gè)價(jià)值100萬的寶馬，幸運(yùn)也是要納稅的，怎么交稅？彩票站兌獎(jiǎng)時(shí)代扣代繳，公司大寶馬過戶時(shí)代扣代繳，稅率為20%。

【第16篇】工資個(gè)人所得稅計(jì)算

案例

張女士在某企業(yè)任職，2023年1月-12月每月在某企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無免稅收入；每月繳納五險(xiǎn)一金2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)3000元，無其他扣除。

請(qǐng)計(jì)算張女士個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳情況明細(xì)。

在計(jì)算之前我們要了解居民個(gè)人工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式和個(gè)人所得稅預(yù)扣率表。如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

那么，現(xiàn)在就讓我們開始計(jì)算吧——

一、2023年1月

1月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除=16000-5000-2500-3000=5500，對(duì)應(yīng)稅率為3%。

1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額=5500*3%=165元

2023年1月，企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅165元。

二、2023年2月

2月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除=16000*2-5000*2-2500*2-3000*2=11000元，對(duì)應(yīng)稅率3%。

2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額=11000*3%-165=165元

2023年2月，企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅165元。

三、2023年其他月份

按照上述方法以此類推，計(jì)算得出張女士12個(gè)月的個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳情況明細(xì)表，如下：

看了上述計(jì)算過程，你會(huì)計(jì)算自己的工資薪金個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳數(shù)額了嗎？

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，

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