15000個(gè)人所得稅（16篇）

【第1篇】15000個(gè)人所得稅

電影《肖申克的救贖》中，由于被錯(cuò)判入獄的男主角andy具備稅務(wù)知識(shí)，以至于連獄警都排著對(duì)找他算稅，以求合理避稅。所以，他雖身陷囫圇，也因這項(xiàng)特殊才能，獲得了各種優(yōu)待和特權(quán)。

我國(guó)2023年個(gè)人所得稅制度改革后，越來(lái)越需要個(gè)人對(duì)個(gè)稅知識(shí)的了解和掌握，才能做到合理避稅，充分享受我國(guó)稅改的紅利。下面我就大家關(guān)心的問(wèn)題，作答如下：

我國(guó)個(gè)稅到底高不高？

對(duì)于普通打工者而言，我國(guó)的個(gè)人所得稅其實(shí)是很低的，個(gè)稅的設(shè)計(jì)其實(shí)也是充分考慮到了我國(guó)職工各層次的收入，實(shí)行7級(jí)超額累進(jìn)計(jì)稅率，收入越高，個(gè)稅越高，對(duì)低收入者而言是很低的，很大一部分人是不需要繳納個(gè)人所得稅的。同時(shí)，考慮到了大多數(shù)人的實(shí)際問(wèn)題，設(shè)置了個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，說(shuō)白了就是有很多方面都可以免稅，從而減少個(gè)稅繳納；

首先，你的收入中有三大塊是免稅的：

1、專(zhuān)項(xiàng)扣除：你的社會(huì)保險(xiǎn)和公積金的個(gè)人繳納部分是免稅的，

2、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

3、固定減除費(fèi)用，這個(gè)費(fèi)用每月5000、每年6萬(wàn)，可以理解為個(gè)稅免征額。固定減除費(fèi)用所有人都是一樣的，大家都是5000。但它不是一成不變的，隨著大家生活水平和收入的提高，將來(lái)起征點(diǎn)也會(huì)適時(shí)地提高。這個(gè)數(shù)字提得越高，你實(shí)際交稅就越少。

計(jì)算方法：

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

舉個(gè)例子

老張?jiān)滦?0000元（為啥用1萬(wàn)，跟北京市社平工資差不多，取個(gè)整），社保和公積金每月個(gè)人繳納2000元，每月專(zhuān)項(xiàng)附加抵扣是2000，根據(jù)公式：

應(yīng)納稅所得額=10000-5000-2000-2000=1000元

對(duì)應(yīng)稅率表是3%，1000x3%=30元，所以，你一個(gè)月個(gè)稅才繳納30元，一年360元，每月一杯奶茶錢(qián)而已，高嗎？

但如果老張?jiān)滦绞?00000元，夠高了吧，社保和公積金每月個(gè)人繳納6352元（均按最高繳納），每月專(zhuān)項(xiàng)附加抵扣是4000（養(yǎng)老人、養(yǎng)孩子、養(yǎng)房子），每年需要繳納個(gè)稅就是275179.2元，你覺(jué)得高嗎？可你一年的收入就基本跨進(jìn)百萬(wàn)富翁的行列啦，所以，仁者見(jiàn)仁，智者見(jiàn)智吧。

為啥我前幾個(gè)月個(gè)稅交得少，后半年個(gè)稅交得高？

咱們國(guó)家實(shí)行的是累計(jì)預(yù)扣法，隨著各月累計(jì)收入的增加，達(dá)到一定數(shù)額就會(huì)產(chǎn)生稅率跳檔，適用的稅率從低到高，月度納稅也隨之增加。會(huì)出現(xiàn)沒(méi)漲工資也沒(méi)扣工資，但是交的個(gè)稅卻出現(xiàn)了“前低后高、逐漸增加”的現(xiàn)象。

舉個(gè)例子：

假設(shè)納稅人老王每月工資1.5萬(wàn)，保險(xiǎn)公積金3000元，每月專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1000元，在不考慮其他因素影響下，1月應(yīng)納稅所得額為：（15000-3000-1000-5000）=6000元，適用3%稅率，6月份時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額3.6萬(wàn)元，仍按照3%計(jì)算，所以1-6月每月應(yīng)預(yù)繳個(gè)稅6000*3%=180元； 而到了7月份，累計(jì)應(yīng)納稅所得額達(dá)到了6000*7=4.2萬(wàn)元，其中超過(guò)3.6萬(wàn)元的部分，適用稅率“跳檔”到10%，所以7月份應(yīng)預(yù)繳個(gè)稅6000*10%=600元，比之前幾個(gè)月多了600-180=420元。 再舉個(gè)例子： 納稅人老郭每月工資2萬(wàn)，社保公積金是4000，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是2000，1月應(yīng)納稅所得額為（20000-4000-2000-5000）=9000元，適用3%稅率，1-4月每月預(yù)繳個(gè)稅270元。到了5月，累計(jì)應(yīng)納稅所得額比老王早2個(gè)月超過(guò)3.6萬(wàn)元，適用10%稅率，他的預(yù)繳個(gè)稅變?yōu)?00元。 也就是說(shuō)，收入越高，應(yīng)納稅所得額高的人，個(gè)稅就越早變高，更早遇到“稅率跳檔”，而且下半年當(dāng)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過(guò)14.4萬(wàn)元、30萬(wàn)元等臨界點(diǎn)時(shí)，“稅率跳檔”還會(huì)繼續(xù)。隨著累計(jì)應(yīng)納稅所得額的提高，最多會(huì)產(chǎn)生6次跳級(jí)，每月預(yù)扣的個(gè)稅會(huì)有所不同。

我數(shù)學(xué)不好，個(gè)稅計(jì)算對(duì)我來(lái)說(shuō)太復(fù)雜，有沒(méi)有簡(jiǎn)單一點(diǎn)的方法？

如果你有單位，關(guān)于薪金工資的個(gè)稅，你就直接問(wèn)單位負(fù)責(zé)報(bào)個(gè)稅的同事，他比較清楚。

如果你想算稿酬啊、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、股息收益、版權(quán)收益，總之這些薪資之外收入的個(gè)稅，你也不用去了解計(jì)算的過(guò)程，確實(shí)比較復(fù)雜，也沒(méi)必要，告訴大家一個(gè)簡(jiǎn)單辦法，你去某度上搜索個(gè)稅計(jì)算器，注意要搜最新的、當(dāng)年的，別搜前幾年的，那時(shí)候計(jì)稅方式跟現(xiàn)在比有很大的差距；

按要求輸入相應(yīng)的數(shù)字，個(gè)稅就自動(dòng)出來(lái)了，這個(gè)對(duì)于你了解你自己要繳的個(gè)稅很方便。

我在老張?jiān)滦?萬(wàn)和10萬(wàn)的的個(gè)稅計(jì)算中，用的就是這個(gè)簡(jiǎn)單的辦法，怎么樣很方便吧，還不趕快去試試。

下篇文章我會(huì)介紹更多個(gè)稅問(wèn)題，如果你喜歡就請(qǐng)點(diǎn)贊、收藏+關(guān)注吧[可愛(ài)]

【第2篇】股東紅利個(gè)人所得稅

企業(yè)讓股東入股是為了能讓企業(yè)做得更大更好，然后能更好地賺錢(qián)，那股東投資企業(yè)的最終目的也肯定還是賺錢(qián)！畢竟投資者付出了資金，有付出肯定就要有相應(yīng)的回報(bào)！

股東投資成立公司過(guò)后，公司就具有法人資格，股東想要從企業(yè)獲得分紅，不是直接拿走就可以！獲得分紅的時(shí)候也是需要繳納稅款的。

那股東分紅需要繳納多少稅款？這個(gè)根據(jù)形式的不同，股份分紅所繳納的稅金也是不相同的。分別是股東為自然人、股東為企業(yè)、股東為個(gè)體工商戶(hù)/個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等投資者時(shí)，繳納稅金是不同的。

一、股東為自然人

自然人股東分紅有兩種情況：

1、一種是自然人股東從非上市公司取得分紅，這個(gè)時(shí)候需要按照“利息、股息、紅利所得”，繳納20%的個(gè)人所得稅。即股東取得分紅，由企業(yè)按照股東取得分紅金額的20%代扣代繳個(gè)人所得稅。

2、另外一種就是自然人股東從上市公司，取得分紅時(shí)需要分為以下三種情況繳納個(gè)稅：

（1）股東持有上市公司的股票時(shí)間少于1個(gè)月，按照“利息、股息、紅利所得”繳納20%的個(gè)人所得稅。

（2）股東持有上市公司股票時(shí)間大于1個(gè)月小于1年的時(shí)候，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納所得額，按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

（3）股東持有上市公司股票時(shí)間為1年以上，股票紅利所得稅暫免征收個(gè)人所得稅。

3、當(dāng)股東是外籍個(gè)人時(shí)，從境內(nèi)投資的外資企業(yè)取得分紅時(shí)，免征個(gè)稅。

二、股東為企業(yè)

按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，符合條件的企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免征收入。換種說(shuō)法，公司為法人股東時(shí)取得的被投資企業(yè)股利分配時(shí)沒(méi)有企業(yè)所得稅，是免征的。

三、股東為個(gè)體工商戶(hù)/個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

他們獲得的收入不需要繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納個(gè)人所得稅，在獲得分紅時(shí)只需要按照“利息、股息、紅利“所得，繳納20%的個(gè)人所得稅。繳納個(gè)人所得稅后的純利潤(rùn)歸自然人股東所有，不需要再繳納個(gè)人所得稅。

總結(jié)：股東分紅需要繳納多少稅金，需要根據(jù)股東的身份、以及股東取得的股息、分紅時(shí)來(lái)自上市公司還是非上市公司、股東持股時(shí)間等情況來(lái)確定的。

如果您想了解更多的地方政府優(yōu)惠政策及稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎評(píng)論、關(guān)注小編！小編也會(huì)不定時(shí)分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第3篇】個(gè)人所得稅滿(mǎn)五

平常生活中，我們難免也會(huì)碰到自己需要購(gòu)買(mǎi)或者是出售二手房的情況，購(gòu)買(mǎi)二手房相對(duì)來(lái)說(shuō)不單單是手續(xù)復(fù)雜，還會(huì)牽涉到繳納各種稅費(fèi)的情況.

現(xiàn)在更多的朋友會(huì)選擇讓二手房中介公司幫助自己辦理購(gòu)買(mǎi)或者是出售房屋的手續(xù)問(wèn)題，這樣的確會(huì)節(jié)省出不少的時(shí)間和精力。

因此很多朋友經(jīng)常會(huì)聽(tīng)到中介人員問(wèn)我們的房子是不是“滿(mǎn)五唯一”，好多房東不知道“滿(mǎn)五唯一”是什么意思，它在房產(chǎn)交易過(guò)程中能節(jié)省掉哪些費(fèi)用，這里和大家一塊來(lái)分享一下。

“滿(mǎn)五唯一”分為“滿(mǎn)五”和“唯一”兩個(gè)部分，“滿(mǎn)五”指契稅發(fā)票時(shí)間開(kāi)始計(jì)算，時(shí)間滿(mǎn)五年或超過(guò)五年；“唯一”則是該房屋為賣(mài)房人在該省份內(nèi)或市內(nèi)登記在國(guó)土局系統(tǒng)里只有這一套住房，但如果房屋有多位共有產(chǎn)權(quán)人，那么這套房子也會(huì)算作共有產(chǎn)權(quán)人名下房產(chǎn)。

大家喜歡買(mǎi)“滿(mǎn)五唯一”的房子主要原因是節(jié)省稅費(fèi)，其實(shí)二手房交易時(shí)涉及的稅費(fèi)有很多，除了增值稅和個(gè)人所得稅，還包括契稅、中介費(fèi)、土地出讓金等，土地出讓金是經(jīng)濟(jì)適用房等特殊性質(zhì)的房屋需要交納，中介費(fèi)是通過(guò)中介買(mǎi)房需要交的。

其他費(fèi)用的多少和二手房產(chǎn)權(quán)證年限有關(guān)。我們可以根據(jù)產(chǎn)權(quán)證時(shí)間，將二手房交易分為四種：不滿(mǎn)兩年，兩年到五年之間，滿(mǎn)五年非唯一、滿(mǎn)五唯一，我們用例子來(lái)為大家介紹要交多少稅。

示例房屋：網(wǎng)簽價(jià)格200萬(wàn)（計(jì)稅價(jià)格），原價(jià)160萬(wàn)，購(gòu)房者為首套房。

1、二手房不滿(mǎn)兩年

增值稅（全額征收）：

稅額=[200萬(wàn)/(1+5%)]×5.6%=10.67萬(wàn)

契稅（全額征收）：

稅額=(200萬(wàn)-已征收的增值稅)×1%=1.89萬(wàn)，（說(shuō)明首套房小于90㎡，契稅稅率為1%）

個(gè)人所得稅：

稅額=(200萬(wàn)-原價(jià)格-原來(lái)契稅-200萬(wàn)×10%-利息-此次增值稅)×20%=1.54萬(wàn)

需要繳納的稅費(fèi)總計(jì)14.1萬(wàn)元。

2、二手房在兩年到五年之間增值稅免征

契稅（全額征收）：

稅額=(200萬(wàn)-已征收的增值稅)×1%=1.89萬(wàn)

個(gè)人所得稅：

稅額=(200萬(wàn)-原價(jià)格-原來(lái)契稅-200萬(wàn)×10%-利息)×20%=3.68萬(wàn)

需要繳納的稅費(fèi)共5.57萬(wàn)元。

3、二手房滿(mǎn)五年非唯一增值稅免征

這種房子的稅費(fèi)成本和二手房在兩年到五年之間的完全一樣，免征增值稅，需要繳納的稅費(fèi)共5.57萬(wàn)元。

4、二手房滿(mǎn)五唯一增值稅免征、個(gè)人所得稅免征

契稅（全額征收）：稅額=200萬(wàn)×1%=2萬(wàn)

符合“滿(mǎn)五唯一”條件的二手房只需繳納2萬(wàn)元的契稅。

綜上所述，如果買(mǎi)房者選擇的二手房是不足兩年的，那么需要支付相當(dāng)多的一筆稅費(fèi)，而符合滿(mǎn)兩年的可以節(jié)省增值稅，符合滿(mǎn)五唯一的不僅可以節(jié)省增值稅還可以節(jié)省個(gè)人所得稅，因此選擇滿(mǎn)五唯一的房子很重要！

大家在購(gòu)買(mǎi)二手房的時(shí)候，一定要問(wèn)清楚房子的具體情況，否則因?yàn)椴粷M(mǎn)足“滿(mǎn)五唯一”的條件，耽誤了自己的購(gòu)房計(jì)劃就太得不償失了。

感謝閱讀，歡迎關(guān)注“嘉航優(yōu)選房產(chǎn)”

【第4篇】計(jì)提本月個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

導(dǎo)讀：計(jì)提個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅分錄雖然不復(fù)雜，但是看似簡(jiǎn)單但也需要注意很多小細(xì)節(jié)，所以還是讓很多新手會(huì)計(jì)一頭霧水，下面為大家整理了這一問(wèn)題的相關(guān)具體內(nèi)容在下文供大家參考，感興趣的小伙伴就趕緊跟隨小編一起來(lái)閱讀一下吧。

計(jì)提個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅分錄

根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的自2023年1月1 日起施行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

支付時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目

企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失等。除此以外，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外，稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目。

閱讀完上文，相信你對(duì)于“計(jì)提個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅分錄”也有了進(jìn)一步了解，希望各位小伙伴們能夠獨(dú)立完整地做賬、記賬，做一個(gè)合格的會(huì)計(jì)人員。學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)做賬實(shí)操知識(shí)，敬請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂！

【第5篇】泰國(guó)個(gè)人所得稅稅率

泰國(guó)稅務(wù)制度

泰國(guó)的稅制比較完善和透明，在泰國(guó)投資運(yùn)營(yíng)的企業(yè)和個(gè)人都須依法申報(bào)和繳納稅款，漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)或偷逃稅款受到嚴(yán)厲的處罰。還有，泰國(guó)稅法設(shè)置了的稅收減免、豁免或抵減機(jī)制，允許企業(yè)和個(gè)人適當(dāng)減輕稅負(fù)。如符合相關(guān)條件，企業(yè)和個(gè)人還可享受稅收優(yōu)惠。

（圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)）

泰國(guó)公司主要稅種及稅率

泰國(guó)的稅收可分為直接稅和間接稅兩大類(lèi)：

直接稅包括：個(gè)人所得稅、公司所得稅；

間接稅包括：增值稅、特別行業(yè)稅、預(yù)提稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅、印花稅及財(cái)產(chǎn)稅。

企業(yè)所得稅

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，應(yīng)納稅所得居民納稅人需為其全球收入納稅；非居民納稅人只就其來(lái)源于泰國(guó)的收入納稅。在泰國(guó)境內(nèi)的法人企業(yè)通常要為其凈利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，稅率為30%；非居民企業(yè)就其來(lái)源泰國(guó)的所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，基本稅率是20%，每半年申報(bào)一次?；稹⒙?lián)合會(huì)和協(xié)會(huì)等則繳納凈收入的2%-10%；國(guó)際運(yùn)輸公司和航空業(yè)的稅收則為凈收入的3%；未注冊(cè)的外國(guó)公司或未在泰國(guó)注冊(cè)的公司只需按在泰國(guó)境內(nèi)取得的收入納稅。

個(gè)人所得稅

泰國(guó)居民或非居民在泰國(guó)取得的合法收入、在泰國(guó)的資產(chǎn)、或在一個(gè)納稅年度內(nèi)在泰國(guó)停留超過(guò)180天的個(gè)人，均須繳納個(gè)人所得稅，但根據(jù)避免雙重征稅協(xié)定豁免的情形除外。

增值稅

泰國(guó)增值稅率的標(biāo)準(zhǔn)稅率是10%，但目前實(shí)行7%的優(yōu)惠稅率，直到2023年9月30日，出口商品和勞務(wù)適用0稅率。任何納稅年度內(nèi)的增值稅應(yīng)稅收入達(dá)180萬(wàn)泰銖的個(gè)人或單位，只要在泰國(guó)銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，都應(yīng)在泰國(guó)繳納增值稅。增值稅應(yīng)在取得收入次月的第15天前繳納。

特別營(yíng)業(yè)稅

征收特別營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)有銀行業(yè)及相關(guān)業(yè)務(wù)、折舊、服務(wù)費(fèi)、外匯利潤(rùn)收入的3%，同時(shí)在征收特別營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上還會(huì)加收10%的地方稅。

新電商稅

新電商稅就征稅最高上限做出了調(diào)整，將原定5%的電商稅上限額調(diào)高至15%。和泰國(guó)有業(yè)務(wù)往來(lái)的國(guó)內(nèi)電商和國(guó)外電商都將適用于相同的新電商稅。

哪些企業(yè)需在泰國(guó)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)？

1、在泰國(guó)境外注冊(cè)的公司，在泰國(guó)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或在泰國(guó)有應(yīng)稅收入，需在泰國(guó)申報(bào)企業(yè)所得稅；

2、外國(guó)企業(yè)在泰國(guó)的辦事處依法可以在泰國(guó)開(kāi)展某些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也需要申報(bào)企業(yè)所得稅。

（圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)）

什么情況下泰國(guó)公司會(huì)被稽查？

1、當(dāng)年盈利，使用大額前期虧損抵稅；

2、公司清算、合并、轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

3、重大關(guān)聯(lián)方交易，特別是總部費(fèi)用分?jǐn)?、管理費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)；

4、負(fù)毛利、虧損、或利潤(rùn)較前年度降低很多；

5、公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng)但應(yīng)納稅額降低等。

【第6篇】個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)稅率表

昨天晚上一個(gè)大新聞，說(shuō)年終獎(jiǎng)優(yōu)惠政策要延續(xù)到2023年，這到底是什么意思呢？我來(lái)給大家完整的解釋一下。

首先什么是年終獎(jiǎng)？

不會(huì)有人真覺(jué)得年終獎(jiǎng)是公司“獎(jiǎng)”的吧？

現(xiàn)在人又不是傻子，不管你這個(gè)公司有沒(méi)有年終獎(jiǎng)，大家都只會(huì)把月薪和年終獎(jiǎng)加起來(lái)，算一年總收入，收入低了就跳槽，高了就留下。

所以年終獎(jiǎng)這個(gè)東西表面上是一種獎(jiǎng)勵(lì)，實(shí)際上就是工資而已，不過(guò)是把你的月收入降低，然后集中到年底來(lái)發(fā)放罷了。

這么做有2個(gè)好處。

對(duì)公司來(lái)說(shuō)，是薅你羊毛防止離職的神器，以“年終獎(jiǎng)”這種無(wú)賴(lài)的方式克扣你每月工資，讓你不好在平時(shí)離職。

而事實(shí)上，由于我們年終獎(jiǎng)往往在2月春節(jié)發(fā)放，但卻是按自然年（1-12月）來(lái)算錢(qián)的，所以相當(dāng)于又拖延了2個(gè)月，即便你2月拿到錢(qián)就離職，也是白給公司打工了2個(gè)月。

對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)，年終獎(jiǎng)也是有好處的，因?yàn)槲覀儑?guó)家對(duì)年終獎(jiǎng)有一個(gè)優(yōu)惠政策，可以避稅。

注意這里的金額是指扣除免稅額度后，應(yīng)納稅的金額，非“個(gè)稅起征點(diǎn)”

我們正常是要按收入來(lái)交個(gè)稅的，收入越高，不但交稅的基數(shù)越大，交稅的稅率也越高。比如你年收入10萬(wàn)的時(shí)候，大概要交7000塊的稅；而你年收入翻倍達(dá)到20萬(wàn)的時(shí)候，就不是交140000那么簡(jiǎn)單了，而是要交到20000多。

但國(guó)家對(duì)年終獎(jiǎng)有個(gè)優(yōu)惠，那就是年終獎(jiǎng)收入可以單獨(dú)算稅，不用和工資加到一起去算總收入。

也就是說(shuō)，如果你工資10萬(wàn)，年終獎(jiǎng)10萬(wàn)，那么就會(huì)按2次10萬(wàn)來(lái)分別收稅，一共也就收14000；而如果你直接發(fā)20萬(wàn)工資，那么不好意思，就得收你2萬(wàn)多的稅了。

所以年終獎(jiǎng)是可以合法避稅的。

然并卵，因?yàn)楹萌兆泳鸵筋^了。。。。

任何人都可以發(fā)現(xiàn)，這種計(jì)稅方式是不合理的，等于鼓勵(lì)大家鉆空子，把精力都浪費(fèi)在了避稅上，對(duì)國(guó)家沒(méi)好處，對(duì)個(gè)人又增加了負(fù)擔(dān)，本來(lái)中年人頭上不多的幾根毛又要保不住了。。。

所以在前幾年稅改的時(shí)候，我們連年終獎(jiǎng)也一起改了，將年終獎(jiǎng)收入一并計(jì)入全年總收入計(jì)稅，也可以理解為，年終獎(jiǎng)交稅變多了。

當(dāng)然，國(guó)家也給大家留了時(shí)間，規(guī)定2023年1月1日起正式執(zhí)行，也就是說(shuō)今年是年終獎(jiǎng)優(yōu)惠的最后一年。

這個(gè)影響就是，明年起年終獎(jiǎng)和工資是一樣的了，那么公司就沒(méi)有發(fā)年終獎(jiǎng)的必要了。反過(guò)來(lái)，如果公司還是堅(jiān)持發(fā)年終獎(jiǎng)，那便是“司馬昭之野心，路人皆知”，無(wú)非就是要坑員工而已。

然而，千算萬(wàn)算算不到疫情。

該通知是2023年下發(fā)的，當(dāng)時(shí)我們經(jīng)濟(jì)還很好。結(jié)果2年后就遇到了疫情，導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)承壓，很多人收入下降，在這種情況下，為了保證大家的生活和收入，國(guó)家經(jīng)過(guò)審慎研究，決定放寬年終獎(jiǎng)的優(yōu)惠，即把優(yōu)惠期從2023年底延遲了兩年到2023年底，粗算下來(lái)，相當(dāng)于給老百姓發(fā)了1000多億。

年終獎(jiǎng)的來(lái)龍去脈就是這樣。

年終獎(jiǎng)就說(shuō)這么多，下面說(shuō)一下我們最新的個(gè)稅制度。

前兩年我們進(jìn)行了稅改，最主要的幾點(diǎn)：

1、將免征額從3500提高到5000，相當(dāng)于降低了所有人的個(gè)稅，收入越低的人獲益越大。

2、將月薪制改為年薪制收稅

3、每月交稅額按總收入計(jì)算（累計(jì)預(yù)扣法）

第一條不用解釋了，大家都知道。

月薪改年薪，主要是針對(duì)銷(xiāo)售行業(yè)這種每月收入都不固定的人而言的。

比如在最早之前，銷(xiāo)售員小張，1月份收入6萬(wàn)，后面11個(gè)月都掛0蛋，那么他應(yīng)該交多少稅呢？

不好意思，即便你全年收入只有6萬(wàn)塊，但我交稅是按月收入來(lái)的，即你一月要按超高比例來(lái)交近1萬(wàn)塊的個(gè)稅，剩下11個(gè)月不交稅，全年交1萬(wàn)。

本來(lái)就窮死了還要交1萬(wàn)塊，這明顯不合理。

所以后來(lái)我們改為了年薪制，即按你全年收入來(lái)交稅，這樣小張就不用交稅了，大家的負(fù)擔(dān)都減少了。

而第三條是什么意思呢，啥叫“累計(jì)預(yù)扣法”呢？

以往我們按月收入收稅的時(shí)候，你這個(gè)月工資多少就交多少稅，很好理解。

但我們現(xiàn)在按年收入交稅了，總不能給你拖著到年底再一次性收稅吧？萬(wàn)一你跑路怎么辦？所以依然得每個(gè)月交稅。

可是很多人的月收入是浮動(dòng)的，你沒(méi)法按他的年薪收稅再平分到12個(gè)月，因?yàn)槟憔筒恢浪衲昕偸杖胧嵌嗌佟?/p>

于是我們每個(gè)月交稅的時(shí)候，就只能把“截止到今天為止”的總收入當(dāng)成全年收入來(lái)交稅了。

比如銷(xiāo)售小張，1月收入10萬(wàn)，2月收入10萬(wàn)，3月0，那么小張1月的時(shí)候按10萬(wàn)交稅7000,；2月的時(shí)候則要按“年收入20萬(wàn)”來(lái)交稅20000，扣除一月已經(jīng)交的7000，2月就得交13000；3月不交稅。

于是很多人會(huì)發(fā)現(xiàn)，我收入并沒(méi)有變化，但這個(gè)月卻莫名其妙交了很多稅，就是這個(gè)原因。不過(guò)大家也不用擔(dān)心，因?yàn)槟氵@個(gè)月交稅多了，后面幾個(gè)月交稅也就少了，不會(huì)坑你的。

按個(gè)人年薪收稅就非常準(zhǔn)確嗎？

也未必，比如有很多人提出，要按家庭總收入來(lái)交稅。

確實(shí)，有很多家庭只有一個(gè)人工作，那么一方年收入12萬(wàn)，實(shí)際上不過(guò)是2人平均收入6萬(wàn)，生活困難，不應(yīng)該收稅的?？墒前船F(xiàn)在的規(guī)定，依然得交稅。

同樣，有的銷(xiāo)售職業(yè)可能今年收入高，明年收入低，平均下來(lái)收入也就平平，卻要按高點(diǎn)來(lái)交稅，也未必合理。

這些，都需要我們社會(huì)慢慢去調(diào)整，最終選取一個(gè)最合適的方法。

老外也不合理

我以前經(jīng)常去德國(guó)，德國(guó)那里就很有意思，他們要么是從不結(jié)婚（大部分家庭都生了小孩但不領(lǐng)證），要么結(jié)婚了就一個(gè)人去工作，另一個(gè)全職。

這是德國(guó)法律所導(dǎo)致的。

德國(guó)稅法很有意思，大意是，一個(gè)家庭如果1人工作，那么個(gè)稅很低（比如20%）；如果2人都工作，那么個(gè)稅很高（比如2人都要交40%）。

以上數(shù)字是我瞎猜的，只為了表達(dá)個(gè)意思。

這帶來(lái)個(gè)結(jié)果，月薪2000的情況下，一個(gè)人工作到手收入1600；2個(gè)人工作到手收入2400（2000*2*60%）。

也就是說(shuō)，第二個(gè)人去上班，那么辛苦才多賺800塊，意義不大，于是大家都安心在家?guī)蘖恕?/p>

至于德國(guó)人不結(jié)婚，除了稅的原因外，德國(guó)對(duì)離婚的懲罰也很?chē)?yán)重。

大意是，如果離婚了，男方要永久拿出50%的工資給女方，直到她找到工作為止，而女方絕壁不可能再去找工作了。。。。

德國(guó)之前有個(gè)男總理，離婚了好幾次，每次離婚少一半收入，基本上就是給前妻們打工了。。。。

美國(guó)稅務(wù)部門(mén)最牛逼了，全球聞風(fēng)喪膽，你可以去死，但死了也不能不交稅。當(dāng)年有個(gè)大毒梟，因?yàn)楸Ｃ芄ぷ髯龅煤茫侥盟稽c(diǎn)辦法沒(méi)有，結(jié)果因?yàn)槁┒惐蛔ミM(jìn)去了。。。

所以，你看老外的法律，很多時(shí)候也不講理。

反正，情況就是這么個(gè)情況，大家都要去積極適應(yīng)，在規(guī)則下活得最好最幸福。

最后給大家普及下計(jì)算個(gè)稅的方法。

下面這張表叫“個(gè)稅稅率表”，注意，這里面的數(shù)字不是你的工資，而是“應(yīng)納稅收入”，即你的工資減去5000的免稅額，再減去社保金額，剩下的錢(qián)才是你要交稅的錢(qián)。

所以，如何算你今年的個(gè)稅呢？

1、用你的總收入減去6萬(wàn)（每月5000），再減去全年社保，得出應(yīng)納稅額。

2、看應(yīng)納稅額在哪一檔。

3、“應(yīng)納稅額”乘以“該檔預(yù)扣率”減去“該檔速算扣除數(shù)”，即可得出你的個(gè)稅金額

對(duì)于很多高收入人群（比如房產(chǎn)銷(xiāo)售）來(lái)說(shuō)，免稅額與社保金額太小，影響也小，所以你可以忽略他們，直接用傭金來(lái)算個(gè)稅，即傭金 * 預(yù)扣率-速算扣除數(shù)。

比如年傭金100萬(wàn)，就是：

1000000×45%-181920=268080，真實(shí)稅率不過(guò)27%；

傭金50萬(wàn)，就是：500000×30%-52920=97080，真實(shí)稅率不到20%

所以中國(guó)個(gè)稅是不高的，我們財(cái)政收入里個(gè)稅占比也非常非常小，真正有爭(zhēng)議的是企業(yè)稅，而企業(yè)稅偏高的原因是，很多企業(yè)會(huì)逃稅，基數(shù)小了，稅率就得高。

這又是另一個(gè)話(huà)題了，今天就不再多說(shuō)。

【第7篇】個(gè)人所得稅扣繳比例

一、實(shí)例分析

王某是中國(guó)居民納稅人，在甲咨詢(xún)公司工作，孩子正在某中學(xué)上學(xué)，本人為獨(dú)生子女，父母均已年滿(mǎn)60周歲，名下有首套住房貸款尚有10年還款期，每月可在稅前扣除的五險(xiǎn)一金為2600元，從2023年1月份開(kāi)始每月享受子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為4000元，無(wú)其他扣除項(xiàng)目。2023年1～12月每月取得工資薪金收入20000元；2023年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元、稿酬收入2000元；2023年6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元。

1.工資薪金個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳

（1）相關(guān)政策解析

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“61號(hào)公告”）規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)）－累計(jì)減免稅額－累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除－累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除－累計(jì)其他扣除。

（2）王某工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算過(guò)程

2023年1月王某累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝20000－5000－2600－4000＝8400（元），適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。

2023年1月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝8400×3%＝252（元）

2023年1月，甲咨詢(xún)公司在支付王某工資薪金環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅252元。

2023年2月王某累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝20000×2－5000×2－2600×2－4000×2＝16800（元），適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。

2023年2月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝16800×3%－252＝252（元）。

2023年2月，甲咨詢(xún)公司在支付王某工資薪金環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅252元。

按照上述方法計(jì)算，王某2023年1～12月工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳全年合計(jì)7560元（詳見(jiàn)下表）。

2023年1～12月工資薪金個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算表（單位：元）

2.其他綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳分析

（1）相關(guān)政策解析

根據(jù)61號(hào)公告規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)4000的，減除費(fèi)用按800計(jì)算；每次收入4000以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。除勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%～40%的超額累進(jìn)預(yù)扣率外，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例預(yù)扣率。

（2）其他綜合所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅計(jì)算過(guò)程

2023年3月王某勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝10000×（1－20%）＝8000 （元）；

2023年3月王某勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)＝8000×20%－0＝1600（元）。

2023年3月王某稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝（2000－800）×70%＝840（元）；

2023年3月王某稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率＝840×20%＝168（元）。

2023年6月王某勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝2000－800＝1200（元）；

2023年6月王某勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝1200×20%＝24（元）。

2023年6月王某特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝20000×（1－20%）＝16000（元）；

2023年6月王某特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率＝16000×20%＝3200（元）。

3.綜合所得匯算清繳

居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用60000元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

（1）王某年收入額＝工資、薪金所得收入＋勞務(wù)報(bào)酬所得收入＋稿酬所得收入＋特許權(quán)使用費(fèi)所得收入＝20000×12＋（10000＋2000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋20000×（1－20%）＝266720（元）；

（2）王某綜合所得應(yīng)納稅所得額＝年收入額－減除費(fèi)用－專(zhuān)項(xiàng)扣除－專(zhuān)項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除＝266720－60000－2600×12－4000×12＝127520（元）；

（3）王某應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)＝127520×10%－2520＝10232（元）；

（4）王某預(yù)扣預(yù)繳稅額＝工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝7560＋1600＋24＋168＋3200＝12552（元）；

（5）王某年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額－預(yù)扣預(yù)繳稅額＝10232－12552＝-2320（元），因此，匯算清繳應(yīng)退稅款2320元。

二、幾點(diǎn)思考

1、家庭成員之間可以充分做好稅收策劃。子女教育、房租支出、住房貸款利息、大病醫(yī)療等多個(gè)項(xiàng)目的扣除方式是可以經(jīng)夫妻雙方協(xié)商，由一方或雙方分?jǐn)偪鄢?。由于夫妻雙方抵扣前后適用稅率可能不盡相同，則選擇分?jǐn)偪鄢姆绞綍?huì)對(duì)稅負(fù)產(chǎn)生一定的影響。正常情況下，如果夫妻雙方當(dāng)前稅率不同，應(yīng)由收入高的一方選擇扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。例如，若家庭成員中配偶的月收入低于5000元，無(wú)須繳納個(gè)人所得稅，則可將子女教育扣除、住房貸款利息扣除由收入高的一方來(lái)扣除。此外，對(duì)于贍養(yǎng)老人的專(zhuān)項(xiàng)扣除，如果納稅人非獨(dú)生子女，可考慮由適用稅率高的一方扣除1000元，這樣可適當(dāng)降低稅負(fù)。

2、學(xué)習(xí)稅法知識(shí)，用好用足稅收優(yōu)惠政策。每一位納稅人都應(yīng)關(guān)注并學(xué)習(xí)相關(guān)稅收政策，在依法合規(guī)的前提下做好測(cè)算與策劃。例如，納稅人的年終獎(jiǎng)金，由于每個(gè)人的全年所得水平不同，是選擇并入綜合所得一并計(jì)稅，還是作為全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，對(duì)每個(gè)人的稅負(fù)影響是不一樣的。目前將年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅的政策仍然延續(xù)，大家在做納稅申報(bào)時(shí)，可以利用個(gè)人所得稅app，分別采用兩種方法進(jìn)行測(cè)算， 選擇最有利的方式進(jìn)行申報(bào)。

來(lái)源：徐風(fēng)細(xì)語(yǔ)

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【第8篇】個(gè)人申報(bào)個(gè)人所得稅

2023年，國(guó)家繼續(xù)通過(guò)稅收干預(yù)不斷提高個(gè)人收入，不僅開(kāi)展綜合所得年度匯算，允許年度匯算補(bǔ)稅金額不超過(guò)400的個(gè)人，無(wú)需辦理年度匯算。更新增個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，提高居民個(gè)人收入。

今天小柳就和大家講講個(gè)人所得稅節(jié)稅方案，以及昨日國(guó)家稅務(wù)總局剛剛通報(bào)的個(gè)稅騙稅案件，并簡(jiǎn)述企業(yè)應(yīng)該如何節(jié)稅。推文較長(zhǎng)，建議先關(guān)注小柳再收藏推文。

同時(shí)，我們每周還會(huì)定期發(fā)布財(cái)務(wù)、節(jié)稅、政策解析之類(lèi)的干貨，有任何個(gè)人財(cái)務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)、節(jié)稅或代理記賬有關(guān)的問(wèn)題，都可以詢(xún)問(wèn)小柳，也可以說(shuō)說(shuō)你們的財(cái)務(wù)故事。

1、個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除節(jié)稅

個(gè)人所得稅最佳節(jié)稅辦法，即填報(bào)個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，提高個(gè)稅起征點(diǎn)，少繳個(gè)人所得稅。預(yù)計(jì)一年將節(jié)約3360元左右（具體數(shù)額視實(shí)際情況增減）。

個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除共有7種形式，分別是照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女、3歲以上子女全日制教育、自己再學(xué)習(xí)、租房補(bǔ)助、首套房按揭補(bǔ)助、贍養(yǎng)老人、大病報(bào)銷(xiāo)，7種形式可相互疊加。

在不考慮二胎、三胎、大病的情況下，一個(gè)納稅人最多能稅前抵扣4900元，將納稅起征點(diǎn)提高至9900元，節(jié)稅個(gè)稅3360元。（繳稅越多，節(jié)稅越多，若因填報(bào)個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除使稅率降檔，則節(jié)稅更多）

其中，照顧3歲以下嬰幼兒子女，每個(gè)嬰幼兒每月可抵扣1000元；年滿(mǎn)3歲的子女，正經(jīng)歷學(xué)前教育到博士研究生教育中任何一個(gè)階段的全日制學(xué)歷教育，每位子女每月可抵扣1000元；參與繼續(xù)學(xué)習(xí)的納稅人每月可抵扣400元，取得專(zhuān)業(yè)證書(shū)的納稅人，可一次性扣除3600元；在主要工作城市沒(méi)有自有住房，租房可抵扣800—1500元；在主要工作城市以按揭形式購(gòu)買(mǎi)了首套房，每月可抵扣1000元；贍養(yǎng)60歲以上老人每月可抵扣2000元；患病使用醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后仍高于1.5萬(wàn)，可在8萬(wàn)元的限額內(nèi)一次扣除。

我們假設(shè)某人為獨(dú)生子女，夫妻無(wú)房，租房自住，育有兩孩，一個(gè)在讀中學(xué)，一個(gè)剛滿(mǎn)1歲，在贍養(yǎng)父母，也讀研。那么他每月稅前可抵扣金額即為1500+1000+1000+2000+400=5900元，也就是說(shuō)，若其工資在10900元內(nèi)，則無(wú)需繳稅，一年至少將節(jié)約4560元。

2、商業(yè)健康保險(xiǎn)節(jié)稅

除通過(guò)個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除節(jié)約個(gè)人所得稅以外，2023年國(guó)家稅務(wù)總局還發(fā)布《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》。

通知規(guī)定：“對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，按上述限額予以扣除?！?/p>

假設(shè)某人購(gòu)買(mǎi)了符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，那么他就能每月再增加稅前抵扣金額200元，一年2400元，并可與個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除疊加。

同時(shí)，2023年，國(guó)家稅務(wù)總局也發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》。

通知規(guī)定，上海市、福建省（含廈門(mén)市）和蘇州工業(yè)園區(qū)內(nèi)，“個(gè)人通過(guò)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶(hù)購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除；計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶(hù)的投資收益，暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)再征收個(gè)人所得稅?！?/p>

另外，企業(yè)年金與職業(yè)年金也有一定額度的個(gè)稅抵扣優(yōu)惠，但意義不大，使用者不多。

而關(guān)于商業(yè)健康保險(xiǎn)節(jié)稅，需要重點(diǎn)說(shuō)明的是，并不是所有的商業(yè)健康保險(xiǎn)都能節(jié)稅，符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)主要是稅優(yōu)健康險(xiǎn)、遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金、職業(yè)年金。

也正是因?yàn)閭€(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除申報(bào)與購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)可幫助個(gè)人節(jié)稅，所以也被不法分子利用，違規(guī)申報(bào)騙取國(guó)家退稅，并在11日被國(guó)家稅務(wù)總局通報(bào)。

3、個(gè)人所得稅違法

2023年5月11日，國(guó)家稅務(wù)總局通報(bào)《2起自然人納稅人虛假填報(bào)扣除項(xiàng)目未依法辦理個(gè)稅年度匯算清繳案件》。

其中廣州稅務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)，市民劉某某在未購(gòu)買(mǎi)符合扣除條件的商業(yè)健康險(xiǎn)的情況下，在2023年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳中虛假填報(bào)了商業(yè)健康險(xiǎn)2400元，并在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)教授他人，后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)“提醒”，劉某某更正了匯算清繳申報(bào)，并補(bǔ)繳了稅款和滯納金。

而廈門(mén)稅務(wù)局也發(fā)現(xiàn)，納稅人劉某在進(jìn)行2023年度個(gè)稅綜合所得匯算時(shí)，在不符合條件的情況下，錯(cuò)誤填報(bào)了每年3600元的職業(yè)資格繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，以及違規(guī)將祖父母添加為被贍養(yǎng)老人填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。共計(jì)違規(guī)增加了5600元的稅前扣除金額。

因以上兩人認(rèn)錯(cuò)態(tài)度良好，都能在提醒后糾正補(bǔ)稅，稅務(wù)部門(mén)僅對(duì)其進(jìn)行了批評(píng)教育，不予處罰。

而在稅收大數(shù)據(jù)越發(fā)完善的當(dāng)下，違規(guī)節(jié)稅、騙稅，都將不再可行，只有依法納稅、合法節(jié)稅，才是個(gè)人所得稅節(jié)稅之道。

4、企業(yè)如何節(jié)稅

除個(gè)人所得稅節(jié)稅以外，企業(yè)又應(yīng)該如何節(jié)稅？

首先，企業(yè)越想節(jié)稅，越應(yīng)重視財(cái)務(wù)建設(shè)。企業(yè)可通過(guò)年初財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，再通過(guò)每月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行修正。在專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的輔助下，幫助企業(yè)革除“陳疾”獲得更多利潤(rùn)，才是最成功的節(jié)稅。

其次，企業(yè)可合理利用國(guó)家稅務(wù)優(yōu)惠。比如將企業(yè)規(guī)模保持在小微企業(yè)以?xún)?nèi)、小規(guī)模納稅人免增值稅、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)等幫助企業(yè)在具體項(xiàng)目上節(jié)稅。

再次，合理規(guī)劃企業(yè)組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)架構(gòu)等。若企業(yè)本是缺乏進(jìn)項(xiàng)票的終端企業(yè)，則可以考慮外包采購(gòu)部門(mén)、設(shè)計(jì)部門(mén)，分立企業(yè)等幫助企業(yè)多方面節(jié)稅。

最后，無(wú)論如何節(jié)稅，都應(yīng)將稅落到財(cái)務(wù)上。因?yàn)樨?cái)務(wù)是稅務(wù)的基礎(chǔ)，而稅務(wù)是財(cái)務(wù)的體現(xiàn)，只有做好財(cái)務(wù)才能更好地做好節(jié)稅。同時(shí)，高明的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)可以通過(guò)應(yīng)收賬款減值、存貨減值、加計(jì)扣除、簡(jiǎn)易計(jì)稅等辦法幫助企業(yè)安全、高效的節(jié)稅。

所以，大家一定要重視對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，讓財(cái)務(wù)人員不僅只是單純地記賬。

凡是對(duì)財(cái)務(wù)建設(shè)不解，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不懂，對(duì)財(cái)務(wù)節(jié)稅有疑惑的朋友，都可以詢(xún)問(wèn)小柳，為您答疑解惑。

【第9篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

對(duì)于很多人而言，創(chuàng)業(yè)大多從個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開(kāi)始的。兩者在涉稅這一塊，有共同點(diǎn)，也有差異點(diǎn)。

一、個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的相關(guān)概念

成立依據(jù)不同，個(gè)體工商戶(hù)是依據(jù)“個(gè)體工商戶(hù)條例”，有經(jīng)營(yíng)能力的公民，都可以申請(qǐng)成立個(gè)體工商戶(hù)。個(gè)體工商戶(hù)的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無(wú)法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。（《民法典》第五十六條）

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是依據(jù)“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法”，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

在名稱(chēng)上，個(gè)體工商戶(hù)可以選用“廠”、“店”、“館”、“部”、“行”、“中心”等字樣，但不得使用“企業(yè)”、“公司”和“農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社”字樣。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名稱(chēng)中不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。實(shí)務(wù)操作上跟個(gè)體工商戶(hù)的名稱(chēng)差不多。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算（《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二十一條），個(gè)體工商戶(hù)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿未明確。這就表明，在稅收征管上，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以查賬征收為主。

個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是不同的經(jīng)濟(jì)主體，都不是法人企業(yè)。個(gè)體工商戶(hù)更偏向于自然人，是一種“自然人”的特殊形態(tài)存在，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)更偏向于企業(yè)組織。

順便提一句，合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)很相近，合伙企業(yè)也是非法人組織，在組織形式上更復(fù)雜一些。簡(jiǎn)單說(shuō)：合伙企業(yè)由自然人、法人和其他組織依法設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。合伙企業(yè)的名稱(chēng)必須要有“普通合伙”或者“有限合伙”字樣。（參考：合伙企業(yè)法）

二、個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在涉稅方面

1、個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主要稅種同法人企業(yè)一樣，都需要征繳增值稅和所得稅，兩者都可以是小規(guī)模納稅人或者是一般納稅人。目前實(shí)務(wù)操作上，增值稅是以票控稅，通常所說(shuō)的查賬征收和核定征收，主要指的是所得稅。

增值稅，如果是小規(guī)模納稅人，稅率都是 3%（銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的除外）。（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2023年3月31日發(fā)布公告，自2023年4月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅）

2、所得稅，都是執(zhí)行“個(gè)人所得稅法”，按經(jīng)營(yíng)所得（利潤(rùn)）繳納個(gè)人所得稅。

經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅 稅率表

3、最近幾年，對(duì)于個(gè)體工商戶(hù)，政府出臺(tái)了比較多的優(yōu)惠政策。

個(gè)人所得稅：根據(jù)相關(guān)公告（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)），對(duì)個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不在此列。

個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。增值稅相關(guān)稅收政策中有明確“個(gè)人”，指?jìng)€(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告明確規(guī)定，2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。若個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則享受，否則不享受。

對(duì)于小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的。所有的優(yōu)惠政策除非特別注明包括“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”；或者針對(duì)“小規(guī)模納稅人”時(shí)，才可能會(huì)優(yōu)惠到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

浙江省，對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額繼續(xù)分別按10%和15%加計(jì)抵減應(yīng)納稅額，執(zhí)行時(shí)間至2023年12月31日，以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶(hù)和各類(lèi)靈活就業(yè)人員，2023年繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)等二十五條。（浙政辦發(fā)[2022]24號(hào)）

4、目前全國(guó)超八成的個(gè)體工商戶(hù)無(wú)需繳稅，需要繳稅的個(gè)體工商戶(hù)平均每月繳稅今年比2023年下降四成。（摘自：2023年11月1日的國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，市場(chǎng)監(jiān)管總局副局長(zhǎng)蒲淳介紹《促進(jìn)個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展條例》有關(guān)情況）

【第10篇】如何合理節(jié)稅個(gè)人所得稅

有這么一個(gè)故事：一位年收入超過(guò)100萬(wàn)元的白領(lǐng)指責(zé)個(gè)稅稅負(fù)過(guò)高，引發(fā)關(guān)于個(gè)稅改革的議論。試問(wèn)一下：如果你，年薪100萬(wàn)，需要支付40多萬(wàn)個(gè)人所得稅收，你愿意嗎?

2023年個(gè)稅按百萬(wàn)年薪支付:100萬(wàn)*45%-15160=434840。

2023年讓我們計(jì)算一下個(gè)稅按百萬(wàn)年薪支付:100萬(wàn)*45%-181920=268080。

實(shí)際上，實(shí)際有效稅率是35%-40%，但這絕對(duì)不是聳人聽(tīng)聞的。單看年終獎(jiǎng)金的收入，許多人的邊際稅率已經(jīng)是45%。

年入百萬(wàn)起步的高收入人群，如何節(jié)稅？

個(gè)稅稅務(wù)籌劃，可以分幾種：

1、高管可以把和公司的雇傭關(guān)系轉(zhuǎn)為合作關(guān)系，設(shè)立一家獨(dú)立企業(yè)或者個(gè)體戶(hù)核定征收，以業(yè)務(wù)合作方式公司支付費(fèi)用，個(gè)獨(dú)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票給公司，綜合稅負(fù)率最低可達(dá)1.55%，也就是一百萬(wàn)只需要繳稅1.55萬(wàn)，節(jié)稅高達(dá)90%以上。且合法繳納稅金后可以合法把剩余資金轉(zhuǎn)入個(gè)人私人卡，自由使用。

2、通過(guò)靈活用工平臺(tái)，把和公司的雇傭關(guān)系轉(zhuǎn)為派遣關(guān)系，靈活派遣技術(shù)核心人員為公司服務(wù)，由用工單位支付給靈活用工平臺(tái)費(fèi)用，平臺(tái)支付服務(wù)費(fèi)給個(gè)人。平臺(tái)開(kāi)給用工單位發(fā)票，平臺(tái)扣取相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)后，費(fèi)用支付給到個(gè)人。目前市面上靠譜一些的靈活用工平臺(tái)基本服務(wù)費(fèi)在8%個(gè)點(diǎn)，且可以開(kāi)發(fā)票6%的專(zhuān)票給到用工單位，用工單位可以抵扣6%的增值稅稅金，實(shí)際個(gè)人用工服務(wù)費(fèi)為2%。

3、利用區(qū)域稅收優(yōu)惠:目前我國(guó)的西部大開(kāi)發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，通過(guò)入駐重慶、上海等園區(qū)成立新公司或者分公司，享受稅收洼地的優(yōu)惠政策。

4、可以通過(guò)有工資單報(bào)銷(xiāo)的方式，來(lái)降低稅負(fù)，比如股東分紅，可以將分紅的部分通過(guò)多次分發(fā)工資的形式來(lái)把這筆錢(qián)轉(zhuǎn)到股東的賬戶(hù)上，也就是通過(guò)多次分發(fā)工資，然后用工資單來(lái)進(jìn)行抵扣的方式降低稅負(fù)達(dá)到合理避稅的效果。

稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，在降低成本方面起著非常顯著的作用。 企業(yè)或高收入者不僅可以運(yùn)用這些稅收優(yōu)惠政策來(lái)節(jié)約稅金，還可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力、經(jīng)濟(jì)活力和個(gè)人收入。 各位老板、股東、高管、財(cái)務(wù)人員以及高收入人群都應(yīng)高度重視。

【第11篇】個(gè)人所得稅各國(guó)

榜單第一名是科特迪瓦，以60%高居榜首。

北歐國(guó)家福利好，但也是有代價(jià)的。芬蘭，丹麥，瑞典均需要上交53%至57%的個(gè)人所得稅。

亞洲國(guó)家上榜的有日本，56%。以色列，50%。

難以想象這些國(guó)家的人每個(gè)月看工資詳情時(shí)的心情。

【第12篇】上海個(gè)人所得稅核定征收

上海作為國(guó)際金融大都市，率先開(kāi)展總部經(jīng)濟(jì)招商20余年，在這20余年里，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策也持續(xù)多年。2023年年底，上海市因政策宏觀調(diào)控暫停新辦理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策暫停讓許多急需個(gè)稅核定征收的企業(yè)急的團(tuán)團(tuán)轉(zhuǎn)。何時(shí)恢復(fù)個(gè)人所得稅核定征收，對(duì)于青睞上海個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)個(gè)人所得稅核定征收的企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)疑是靈魂上的拷問(wèn)。

好消息！??！上海個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收有希望了！?。∠Ｍ腭v上海園區(qū)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)，可在今年8月份之前注冊(cè)，9月份稅務(wù)報(bào)道的企業(yè)可享受核定征收政策。

上海個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)，無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，無(wú)論是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、商貿(mào)業(yè)、建筑業(yè)都可申請(qǐng)個(gè)人所得稅核定征收。

上海服務(wù)業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收

上海服務(wù)業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收

上海商貿(mào)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收

上海注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，無(wú)需法人親臨現(xiàn)場(chǎng)辦理。辦理快捷簡(jiǎn)單。享受個(gè)人所得稅核定征收政策刻不容緩，速度聯(lián)系?。。?/p>

【第13篇】個(gè)人所得稅講解ppt

個(gè)人所得稅改革，指的是中國(guó)國(guó)家對(duì)個(gè)人所得稅的改革，個(gè)稅改革除了從稅基、稅率方面進(jìn)行改革以外，應(yīng)從公平的視角做出科學(xué)的制度安排

所得稅修改主要內(nèi)容

1、是將個(gè)人經(jīng)常發(fā)生的主要所得項(xiàng)目納入綜合征稅范圍，將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)所得納入綜合征稅范圍，實(shí)行按月或按次分項(xiàng)預(yù)繳、按年匯總計(jì)算、多退少補(bǔ)的征管模式。

2、是完善個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除模式，一方面合理提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，將基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每人每月5000元，另一方面設(shè)立子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

3、是優(yōu)化調(diào)整個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu),以現(xiàn)行工薪所得3%-45%七級(jí)超額累進(jìn)稅率為基礎(chǔ)，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔較低稅率的級(jí)距，25%稅率級(jí)距相應(yīng)縮小，30%、35%、45%三檔較高稅率級(jí)距保持不變。

4、是推進(jìn)個(gè)人所得稅配套改革,推進(jìn)部門(mén)共治共管和聯(lián)合懲戒，完善自然人稅收管理法律支撐。

六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

根據(jù)新修訂的個(gè)稅法，從2023年1月1日起，一方面合理提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)將基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每人每月5000元，另一方面設(shè)立子女教育、繼續(xù)教育大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

子女教育

包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育,按照每個(gè)子女每月1000元(每個(gè)子女每年12000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

繼續(xù)教育

學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，每月400元（每年4800元）技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，每年3600元，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除

住房貸款利息

納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更

住房租金

直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)人口不超過(guò)100萬(wàn)（含）的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。住房貸款利息和住房租金只能二選一。

大病醫(yī)療

一個(gè)納稅年度內(nèi)，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

贍養(yǎng)老人

滿(mǎn)60歲以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出獨(dú)生子女每月2000元（每年24000元）非獨(dú)生子女與其他兄弟姐妹分?jǐn)偅?每月2000元（每年24000元）納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)： 每月1000元（每年12000元）

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除計(jì)算

如圖

主要典型問(wèn)題回答

子女教育的扣除主體是誰(shuí)？

自子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照?qǐng)?zhí)行。

子女教育的扣除在父母之間如何分配？

父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式。

學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，可在多長(zhǎng)期限內(nèi)扣除？

在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。

住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是什么？

納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。

住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。

贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？納稅人贍養(yǎng)年滿(mǎn)60歲以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。納稅人父母的大病醫(yī)療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？目前未將納稅人的父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。

納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除何時(shí)扣除？在次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)扣除。

ovo圖庫(kù)提供 紅色個(gè)人所得稅改革修改內(nèi)容典型問(wèn)題解答動(dòng)態(tài)ppt模板 下載

【第14篇】2023個(gè)人所得稅起點(diǎn)

稅的起源

在國(guó)家產(chǎn)生的同時(shí)，也就出現(xiàn)了保證國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的財(cái)政。在我國(guó)古代的第一個(gè)奴隸制國(guó)家夏朝，最早出現(xiàn)的財(cái)政征收方式是“貢”，即臣屬將物品進(jìn)獻(xiàn)給君王。當(dāng)時(shí)，雖然臣屬必須履行這一義務(wù)，但由于貢的數(shù)量、時(shí)間尚不確定，所以，“貢”只是稅的雛形

個(gè)人所得稅的征收起點(diǎn)

個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。 繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。

2023年6月30日，十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議6月30日表決通過(guò)了個(gè)稅法修正案，將個(gè)稅免征額由現(xiàn)行的2000元提高到3500元，適用超額累進(jìn)稅率為3%至45%，自2023年9月1日起實(shí)施。

個(gè)人所得稅的免征額調(diào)整歷程

個(gè)人所得稅的計(jì)算方法

工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=（工資薪金所得 －“五險(xiǎn)一金”－扣除數(shù)3500）×適用稅率－速算扣除數(shù)

個(gè)人所得稅的速算扣除數(shù)

范例：

個(gè)稅免征額是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

以上這些你懂了嗎？

【第15篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得未申報(bào)

一、概述

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第62號(hào)）

納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）》；從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）》。

申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)（分為代理申報(bào)和自行申報(bào)辦理方式）、辦稅大廳申報(bào)、郵寄申報(bào)三種方式。其中網(wǎng)上申報(bào)方式如下表：

二、網(wǎng)上申報(bào)（代理申報(bào)）—自然人電子稅務(wù)局（扣繳端，b表）

被投資單位的負(fù)責(zé)人或辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），當(dāng)單位類(lèi)型是個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)時(shí)，進(jìn)入系統(tǒng)后上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申報(bào)通道。點(diǎn)擊【生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)】，則進(jìn)入“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”申報(bào)模塊。

2.點(diǎn)擊左側(cè)的【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)主界面，在“收入、費(fèi)用信息”填寫(xiě)公共信息 。若該稅款所屬期已有申報(bào)成功或待反饋的明細(xì)記錄，則【收入、費(fèi)用信息】不允許修改。

3.點(diǎn)擊申報(bào)表填寫(xiě)主界面下方對(duì)應(yīng)投資者的姓名，進(jìn)入年度匯繳申報(bào)填寫(xiě)頁(yè)面。合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)申報(bào)表。納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的，可確認(rèn)合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例信息。

4.報(bào)表保存成功后，可進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。點(diǎn)擊左側(cè)【網(wǎng)上報(bào)稅】—【網(wǎng)上申報(bào)】，進(jìn)入申報(bào)表報(bào)送界面，勾選報(bào)表記錄后點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】按鈕進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。

網(wǎng)上申報(bào)（代理申報(bào)）—自然人電子稅務(wù)局（web端扣繳功能，b表）

被投資單位具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)，點(diǎn)擊首頁(yè)上方的【單位辦稅】按鈕即可進(jìn)入操作界面。單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，實(shí)名注冊(cè)后可直接進(jìn)行登錄操作；單位法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以外的辦稅人員，需要完成實(shí)名注冊(cè)且被授予辦稅權(quán)限后才能進(jìn)行登錄操作。

點(diǎn)擊左側(cè)【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)主界面，若該屬期未申報(bào)過(guò)且公共信息可填寫(xiě)，則自動(dòng)彈出公共信息填寫(xiě)頁(yè)面。若已存在申報(bào)成功記錄，修改公共信息時(shí)，會(huì)提示“對(duì)已申報(bào)成功的申報(bào)表，需要重新報(bào)送”；修改公共信息后，與之不一致的申報(bào)成功記錄的“申報(bào)狀態(tài)”都變更為待申報(bào)。

在申報(bào)表填寫(xiě)主界面下方待申報(bào)信息欄勾選對(duì)應(yīng)投資者的姓名，點(diǎn)擊【申報(bào)】進(jìn)入報(bào)表填寫(xiě)界面。合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)申報(bào)表。

4.若需補(bǔ)交稅款，點(diǎn)擊左側(cè)【稅款繳納】，進(jìn)入稅款繳納頁(yè)面。勾選需要繳納稅款的記錄，點(diǎn)擊【立即繳款】，彈出二次確認(rèn)后，點(diǎn)擊【確認(rèn)繳稅】按鈕后會(huì)跳轉(zhuǎn)至第三方繳稅頁(yè)面進(jìn)行繳稅，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺(tái)支付和掃碼支付。

…………

網(wǎng)上申報(bào)（自行申報(bào)）—自然人電子稅務(wù)局（web端，b表）

納稅人實(shí)名注冊(cè)后登錄自然人電子稅務(wù)局（web端），點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)】→經(jīng)營(yíng)所得（b表），進(jìn)入?yún)R算清繳申報(bào)界面。

選擇申報(bào)年度“2021”，錄入被投資單位信息。若被投資單位類(lèi)型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”信息。

3.錄入收入成本信息，其中帶*號(hào)為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)。

4.錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若沒(méi)有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點(diǎn)擊【下一步】。

…………

三、辦稅大廳申報(bào)

注：篇幅容量有限，不一一展示了。資料來(lái)源，深圳稅務(wù)局。

本篇為《2023年個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳申報(bào)篇》，有興趣可留言。

【第16篇】初級(jí)會(huì)計(jì)個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

(1)應(yīng)納稅所得額=每年收入額-費(fèi)用扣除-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-其他扣除

(2)每年收入額=工資、薪金所得+勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得×(1-20%)+稿酬所得×(1-20%)×70%

【提示】專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

①子女教育：每個(gè)子女每年12000元(每月1000元)，n個(gè)孩子可以扣n份。

②繼續(xù)教育：

a.學(xué)歷學(xué)位教育：每年4800(每月400元)定額扣除，同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。

b.職業(yè)教育：取得相關(guān)證書(shū)的年度，一次性扣除3600元(定額扣除)。

③大病醫(yī)療：按照每年80000元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實(shí)扣除(個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)15000元的醫(yī)藥費(fèi)用支出)。

④住房貸款利息：償還貸款期間，每年12000元(每月1000元)定額扣除，即使每年貸款利息低于1.2萬(wàn)元，也按照上述標(biāo)準(zhǔn)扣除，且扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。

⑤住房租金：直轄市、省會(huì)(首府)、計(jì)劃單列市，每月1500元;市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)人的其他城市，每月1100元;市轄區(qū)戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)人的其他城市，每月800元。

⑥贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女：每年24000元(每月2000元);非獨(dú)生子女：一起分?jǐn)偯吭?000元，每人分?jǐn)偛荒艹^(guò)每月1000元。扣除金額不隨人數(shù)增加。