繳納個人所得稅的好處（16篇）

【第1篇】繳納個人所得稅的好處

無論在什么時候，養(yǎng)老真的都是人生中的大問題。對于大多數(shù)人來說，當(dāng)沒有辦法通過工作獲得收入的時候，提前準(zhǔn)備好的養(yǎng)老金就成為了晚年生活唯一的依靠。

參加社保中的養(yǎng)老保險，已經(jīng)是大家所熟知的養(yǎng)老方式。不過，很多人已經(jīng)意識到，養(yǎng)老保險按月發(fā)放的退休金，不一定能滿足自身退休后的消費(fèi)需求。

因此，個人養(yǎng)老金火起來了。個人養(yǎng)老金是什么？到底有什么好呢？在這里，梧桐君就為感興趣的朋友詳細(xì)介紹一下。

個人養(yǎng)老金具體是什么？

個人養(yǎng)老金是一種新型養(yǎng)老工具，與傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險不同，施行的是個人賬戶制，由參與者自己繳納全部費(fèi)用，享受賬戶中的所有權(quán)益。

參與者可以用個人養(yǎng)老金賬戶當(dāng)中的錢，自由選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品。也就是說，參加個人養(yǎng)老金制度，類似于購買各種金融工具。

不過，各種金融工具會在個人養(yǎng)老金制度規(guī)定的范圍進(jìn)行設(shè)計和運(yùn)作，與大家過往接觸的金融工具會有差異，會更加安全、穩(wěn)定、規(guī)范，以便實現(xiàn)賬戶資產(chǎn)長期增值。

怎么參與個人養(yǎng)老金？

個人養(yǎng)老金也是有一定參與門檻的。根據(jù)規(guī)定，只有參加了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的人群，才可以參與個人養(yǎng)老金。

參與者需要先通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶，然后再選擇一家商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶，用于日后繳費(fèi)。

開立的個人養(yǎng)老金資金賬戶具有唯一性，也就是每人只能選擇一家銀行開立一個賬戶。因此，大家在選擇銀行時要謹(jǐn)慎，優(yōu)先考慮方便熟悉的銀行。

繳費(fèi)方式是比較自由的，參加人可以根據(jù)自身的資金安排，按月、分次或者按年度進(jìn)行繳費(fèi)。

不過，個人養(yǎng)老金每年繳費(fèi)金額有上限，最多為12000元，也就是說并非想繳納多少就可以繳納多少。

假設(shè)頂格繳費(fèi)12000元，參與者可以分一次性繳費(fèi)12000元，也可以分三次，每次繳費(fèi)4000元。當(dāng)繳費(fèi)達(dá)到12000元的上限時，銀行就會進(jìn)行提示，不再接受超額繳費(fèi)。

個人養(yǎng)老金怎么取？

個人養(yǎng)老金一旦繳納了，就會封閉運(yùn)作，是不可以隨便支取的。根據(jù)規(guī)定，只有符合一定的條件，才可以支取。

1、已經(jīng)滿足領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；

2、已經(jīng)完全喪失了勞動能力；

3、選擇出國（境）定居；

4、國家規(guī)定的其他情形。

至于支取方式，按月、分次、一次性都是可以的。有一點(diǎn)大家要注意，個人養(yǎng)老金是個人賬戶里余額有多少可以取多少，這與養(yǎng)老保險中的養(yǎng)老金不設(shè)上限，能領(lǐng)取至終身不同。如果個人養(yǎng)老金未領(lǐng)完，可以由繼承人繼續(xù)。

參加個人養(yǎng)老金有什么好處？

參加個人養(yǎng)老金直接可以得到的好處，就是能夠享受稅收優(yōu)惠。

在繳費(fèi)階段，個人繳納至個人養(yǎng)老金賬戶當(dāng)中的資金，可以從綜合所得或經(jīng)營所得中扣除，無需繳納個人所得稅。

在領(lǐng)取階段，個人養(yǎng)老金不算在綜合所得當(dāng)中，僅按照3%的稅率來單獨(dú)計算個人所得稅。

關(guān)于個人養(yǎng)老金就給大家介紹到這里了。如果大家經(jīng)濟(jì)允許，且對退休后的生活有較高要求，確實可以考慮參與個人養(yǎng)老金。

【第2篇】怎么查個人所得稅繳納記錄

01

申請退稅后，可以查退稅進(jìn)度嗎?

提交退稅申請成功后，納稅人可通過個人所得稅app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端（https∶/etax.chinatax.gov.cn）查詢退稅進(jìn)度。郵寄申報、辦稅服務(wù)廳申報的，也可通過上述渠道查詢。對審核不通過或者退庫失敗的，系統(tǒng)會提示原因以及解決方法。

個人所得稅app退稅進(jìn)度查詢操作（1）打開個人所得稅app，點(diǎn)擊【我要查詢】進(jìn)行【申報查詢】。

（2）點(diǎn)擊【已完成】，選擇【2023年度綜合所得年度匯算】中的【退稅記錄】即可查看退稅進(jìn)度。

自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端

退稅進(jìn)度查詢操作

（1）登錄自然人電子稅務(wù)局，通過頂端菜單【我要查詢】進(jìn)行【申報查詢】。

（2）點(diǎn)擊【已完成】，選擇【2023年度綜合所得年度匯算】中的【退稅記錄】即可查看退稅進(jìn)度。

02

退稅進(jìn)度顯示'提交申請成功'是什么意思?

退稅進(jìn)度顯示“提交申請成功”表示退稅申請已經(jīng)提交成功，將進(jìn)入后續(xù)流程，請耐心等待。

03退稅進(jìn)度顯示'稅務(wù)審核中'是什么意思?

退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”表示稅務(wù)機(jī)關(guān)正在對退稅申請進(jìn)行審核，請耐心等待審核結(jié)果。

04

退稅進(jìn)度顯示'稅務(wù)審核不通過'，該怎么辦?

稅務(wù)審核不通過的原因有多種，稅務(wù)機(jī)關(guān)會列明審核不通過的原因，納稅人可以在消息中心及時查看并對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行重新檢查、確認(rèn)。在一定情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)也會與納稅人聯(lián)系，請納稅人補(bǔ)充提供相關(guān)收入或者扣除的佐證資料。需要特別說明的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會在短信或者非官方軟件中請納稅人為了退稅提供銀行賬戶等信息，如有疑問及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系或者撥打12366納稅服務(wù)熱線，或者在個人所得稅 app 的【個人中心】—【我要咨詢】發(fā)起咨詢。

05

什么情況下會導(dǎo)致退稅審核不通過或退稅失敗?

如果存在以下情形之一，可能導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失敗∶

納稅人提交的銀行卡賬戶信息不正確或者無效;

納稅人填報的申報數(shù)據(jù)存在錯誤或者疑點(diǎn);

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時發(fā)現(xiàn)有需要向納稅人進(jìn)一步核實了解的情況，但納稅人未提供或者提供的聯(lián)系方式不正確，無法與納稅人聯(lián)系;

稅務(wù)機(jī)關(guān)核實年度匯算申報信息時，納稅人拒不配合。

06退稅進(jìn)度顯示'國庫處理中'是什么意思?

退稅進(jìn)度顯示“國庫處理中”表示稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)將納稅人的退稅申請?zhí)峤粐鴰觳块T，國庫部門正在按規(guī)定處理中，請耐心等待。

07

退稅成功后是否有提示?

退稅成功后個人所得稅 app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端有提示。最終提示狀態(tài)為“國庫處理完成”，請關(guān)注退稅到賬情況。

08

退稅進(jìn)度顯示'國庫退庫失敗'，該怎么辦?

一般情況下，國庫退庫失敗多與納稅人填報的銀行卡賬戶有關(guān)。請關(guān)注申請退稅的銀行卡賬戶是否為本人賬戶，以及該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結(jié)、未激活、收支有限額等狀態(tài)。如果遇到該種情況，需重新填報本人符合條件的銀行賬戶，系統(tǒng)會重新發(fā)送國庫辦理退庫。

【第3篇】個人所得稅異地繳納

小豆社保：社保繳納業(yè)務(wù)覆蓋300+城市，手機(jī)自助繳納，智能參保系統(tǒng)零失誤操作，辦理進(jìn)度實時跟蹤，心里有譜更放心~

在目前飛速發(fā)展的社會，更多年輕人選擇去一二線大城市就業(yè)，相比小城市，在大城市發(fā)展機(jī)會更多，實現(xiàn)夢想的成功率也會更大。但是往往也會遇到一些難題，比如社保繳納的問題，所以如何在異地個人繳納社保呢？人在外地能自己交社保嗎？

靈活就業(yè)

根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定來看，目前自由工作者是可以以靈活就業(yè)人員的方式繳納社保的。靈活就業(yè)包含醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險兩個基礎(chǔ)險種，可以給我們最基礎(chǔ)的保障。但想要繳納靈活就業(yè)，現(xiàn)在大部分城市只允許本人在戶籍所在地辦理，而不能在工作城市繳納，所以大部分外地工作者無法通過靈活就業(yè)的方式繳納個人社保。

用人單位繳納

相對個人而言，如果有用人單位繳納是最簡單也是最劃算的。因為職工社保是由用人單位和員工共同繳納的，公司繳納的比例占大頭，個人占一小部分，所以在繳納費(fèi)用上相對劃算。而且用人單位繳納的是職工社保，包含五險一金，我們可以享受到更全的險種待遇和福利，尤其是對于還未結(jié)婚生子的朋友來說，繳納生育險是非常重要的，到時候可以報銷生產(chǎn)的所有費(fèi)用，還可以領(lǐng)取生育津貼。

自由職業(yè)/個人戶

還有很多朋友從事的是自由職業(yè)或者做個體生意的，沒有用人單位繳納，也無法繳納靈活就業(yè)，該怎么在異地繳納呢？可以通過代繳公司代繳社保，代繳社保非常簡單，手機(jī)就能操作，也不需要去社保局辦理；而且代繳的是職工社保，和用人單位繳納的是一樣的，所以該享有的福利待遇和資格全部都有，只是需要承擔(dān)一定的代繳費(fèi)用。不過小豆還要提醒大家，現(xiàn)在市面上的代繳機(jī)構(gòu)非常多，但是資質(zhì)魚龍混雜，大家要盡可能的選擇有正規(guī)相關(guān)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)去繳納。

【第4篇】個人所得稅如何繳納

13.14億，上次看到這個數(shù)字還是我國人口普查的時候。而這次出現(xiàn)在全國吃瓜群眾面前卻是某網(wǎng)紅帶貨主播補(bǔ)稅和罰款的數(shù)字。真是驚掉了全國一多半吃瓜群眾的下巴。大家在驚嘆當(dāng)下這些帶貨主播驚人的賺錢速度的同時，應(yīng)該要意識到隨著國家法制化程度的不斷提高，隨著人們收入的越來越高，依法納稅將是我們每個人以后都避免不了的事情。今天我就來跟大家講講我們國家的稅收。當(dāng)然主要是用通俗的每個人都看得懂的語言講講跟我們每個人密切相關(guān)的個人所得稅。個人所得稅是個什么樣的稅？每個人都要交嗎？怎么算的？要交多少？不交的話會怎么樣？

個人所得稅，顧名思義，就是我們每個人取得了收入就要交的稅。說到這里，大家就會很驚訝，每個成年人都要賺錢養(yǎng)家糊口，那豈不是每個人都要交個人所得稅？針對這個問題，我的回答是理論上確實是都要交的。但是大家放心，我們國家以人民為中心，處處為民減輕負(fù)擔(dān)，肯定會想到這個問題的。所以國家為了減輕低收入人群的負(fù)擔(dān)，畫了一條標(biāo)準(zhǔn)線，線上面的才要交，收入在標(biāo)準(zhǔn)線下面人群的是不用交個人所得稅的。這條標(biāo)準(zhǔn)線是多少呢？很多人說是月收入5000元，其實并不是，具體是多少我等下后面會講到。而且除了標(biāo)準(zhǔn)線在，還有許多稅收優(yōu)惠政策，這里就不多講。

既然個人所得稅是個人取得的收入就要交稅。那么我們每人人取得收入的種類是多種多樣的，有人在工廠、公司、單位上班會發(fā)工資獎金；有人會通過賣房子或賣別的東西取得收入；有人會通過在外面表演節(jié)目、拍電影、唱歌拿到片酬；有人會通過寫書拿到稿酬；城中村的包租婆會通過出租房子、店面取得收入等等。從這可以看出人們?nèi)〉檬杖氲姆N類是非常非常多的。而針對以上的每一種類型的收入的個人所得稅怎么交的方式是不一祥的。我主要是給大家講講第一種最普遍，跟大家最相關(guān)的工資獎金的個人所得稅怎么交？怎么算？

工資獎金的收入我們在稅法上叫工資薪金所得，也就是你上班單位給你發(fā)的工資和獎金、年終獎、年終加薪等。所以這里就解決了大家的一個疑問，是不是只有工資才要交稅，獎金就可以不算進(jìn)來交稅？答案當(dāng)然是否定的。所以請大家記住了，單位發(fā)給你的工資、獎金、加薪、絕大多數(shù)各種補(bǔ)貼津貼等都要算到你的工資里面交稅。那么下一個問題，交多少？怎么算呢？我們一般是按月由你們單位在給你發(fā)工資時預(yù)扣的。也就是說單位給你發(fā)工資時會扣掉你應(yīng)該交的個人所得稅?？劬唧w扣多少是這樣算的：你本月的工資獎金加薪各種津補(bǔ)貼，減去5000元，再減去五險一金，再減去子女教育費(fèi)（每個子女減1000元），再減去繼續(xù)教育費(fèi)（假如你在讀在職教育，每月400元），再減去贍養(yǎng)老人費(fèi)用（假如你是獨(dú)生子女可減2000元，非獨(dú)生子女最多可減1000元），再減去你的首套房貸款（1000元），再減去你的租房子費(fèi)用（假如你沒有房子，現(xiàn)在是租房子住，最多可減1500元）。最后算下來得出的余額是正數(shù)，那么你就用這個余額乘相應(yīng)的稅率就是你這個月要扣的個人所得稅了。具體稅率大家可以在百度上查。是3%--45%。普通工薪階層一般是3%或10%。

所以從以上我們就知道，個人所得稅的起征點(diǎn)不是5000元，肯定比5000元要多。也就是說如果你的一個月的收入超過了5000元，那么你還是有很大的可能性是不需要交稅的。舉個栗子。我本月的工資獎金發(fā)了10000元。五險一金扣了1000元，我還有兩個小孩在上小學(xué)（減2000），我還在還我買的第一套房子的房貸，我是獨(dú)生子女我父母年滿60歲了我還要贍養(yǎng)（減2000）。我還在電大進(jìn)修（減400）。最后算下我要交稅的收入是：10000-5000-1000（五險一金）-2000（子女教育）-1000（房貸）-2000（贍養(yǎng)老人）-400（繼續(xù)教育）=-1400元。最后的得數(shù)是負(fù)數(shù)，所以是不用交稅的。

以上就是個人所得稅中一種與我們最密切的工資收入的個稅算法，還有主播帶貨的天價收入，明星的天價片酬收入，賣房子收入，包租公包租婆收的房租收入，買彩票中獎收入怎么算，我們以后再講。希望這篇文章對大家有所幫助。當(dāng)然，個人所得稅不交會有什么后果，最直接的就是罰款了，還有就是如果要出國的話是一定要有個稅的納稅記錄。等等，所以我們還是要做一個依法納稅的守法公民。不能貪圖眼前一時的利益而招致更大的損失。就如文中所提到的主播的13.14億，里面有6個多億是罰款。如果誠信納稅，這6個多億就不用罰了。雖說她有錢，但是掏出這6個多億也夠她肉痛一陣的了。

【第5篇】不需要繳納個人所得稅

1、不屬于工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼

2、解除勞動關(guān)系一次性補(bǔ)償收入3倍以內(nèi)部分免稅

3、一次性破產(chǎn)安置費(fèi)免稅

4、非上市公司股權(quán)激勵遞延納稅

5、職工個人取得擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，暫緩征稅

6、公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入可扣除一定標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)費(fèi)

7、福利費(fèi)（生活補(bǔ)助費(fèi)）免稅

8、救濟(jì)金、撫恤金免稅

9、工傷保險待遇免稅

10、單位和個人繳納的“三險一金”免稅

11、個人提取的“三險一金”免稅

12、生育津貼免稅

13、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼免稅

14、退休費(fèi)、離休費(fèi)等免稅

15、延長離退休年齡的高級專家從所在單位取得的補(bǔ)貼免稅

16、科技人員職務(wù)轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減征50%

17、科技人員股權(quán)獎勵暫不征稅

18、亞洲開發(fā)銀行支付的薪金津貼免稅

19、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金免稅

20、軍人的十三項補(bǔ)貼

21、退役士兵的一次性退役金和一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助免稅

22、遠(yuǎn)洋船員的伙食費(fèi)

23、遠(yuǎn)洋船員個人所得稅減半優(yōu)惠

24、外交人員所得免稅

25、外籍人員的八項補(bǔ)貼免稅

26、特定來源的外籍專家工資薪金免稅

27、境外人才稅負(fù)差補(bǔ)貼

28、西藏地區(qū)津補(bǔ)貼免稅

29、殘疾孤老烈屬的所得各省確定減稅幅度

30、住房租賃補(bǔ)貼免稅

除此之外，其他情況由于個人所得稅高，可以選擇通過自然人代開和個人獨(dú)資企業(yè)來解決，兩種方法均是采用核定征收納稅，自然人代開定額征收個人所得稅為0.5%，個人獨(dú)資企業(yè)核定應(yīng)稅所得率征收個人所得稅為0.5%-2.19%（具體根據(jù)開票額而定）。

兩種方法的不同之處在于自然人代開的票為個人性質(zhì)的普票，個人獨(dú)資企業(yè)開出的票為企業(yè)性質(zhì)，專票普票都可開出。這兩種方法不僅僅可以解決個人所得稅高的情況，還能解決企業(yè)缺少成本票導(dǎo)致企業(yè)所得稅高的情況。更多稅收優(yōu)惠政策關(guān)注公眾h《小羊說稅》

【第6篇】個人所得稅怎么繳納

如何計算個人所得稅？2023年已經(jīng)過去一段時間了，但有些事情還需要在2023年完成，一些結(jié)算就此產(chǎn)生。2023年度綜合所得稅年度結(jié)算已于3月1日正式開放，你可以在3月1日至6月30日期間申報。

個人所得稅是什么意思？

個人所得稅是指國家對本國公民、居住在本國的個人和來自本國的外國個人征收的所得稅。在中國有住所或無住所，且在納稅年度在中國居住183天的個人為居民個人。居民個人從國內(nèi)外收獲的收入，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國沒有住所或無住所，納稅年度在中國居住少于183天的個人是非居民個人。非居民個人從中國取得的所得，應(yīng)當(dāng)依照個人所得稅法的規(guī)定繳納個人所得稅。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止

個人所得稅怎么扣？

居民個人的綜合所得，應(yīng)納稅所得額為每個納稅年度的收入減去6萬元費(fèi)用后的余額，以及專項扣除，特別附加扣除和依法確定的其他扣除

非居民個人的工資、薪金所得，以月收入減去費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額；

營業(yè)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

財產(chǎn)租賃所得，每次房屋租賃收入不超過4000元的，扣除800元費(fèi)用；4000元以上的，扣除費(fèi)用的20%，其余額為應(yīng)納稅所得額

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得額減去財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額。

以上就是“個人所得稅怎么計算”的詳細(xì)介紹，希望能給各位帶來幫助。

【第7篇】公司按年度核算，合伙人獲利怎么繳納個人所得稅？

公司按年度核算，其個人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目5%—35%的超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。下面如圖所示：

相關(guān)法律：

第六條 應(yīng)納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費(fèi)和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

【第8篇】員工哪些收入需要繳納個人所得稅

我們都知道企業(yè)員工取得的所得需要繳納個人所得稅，可不同身份、不同時段的員工個人所得稅怎么繳？有區(qū)別嗎？稍不注意就有可能會出錯。

很多企業(yè)會根據(jù)不同業(yè)務(wù)場景考慮人員需求，會采用多種用工方式來達(dá)到降本增效的目的。不論是哪一種用工形式都將涉及到個人所得稅的問題， 同樣，企業(yè)不同身份的員工，個人所得稅的繳納都有所區(qū)別，稍不注意可能會出錯。下面俏霖計稅聊一聊不同身份的員工，個稅怎么繳才是正確的。

一、不在公司任職的董事、監(jiān)事

個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇，個人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報酬所得性質(zhì)，按照勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅。

二、在公司任職的董事、監(jiān)事

個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

三、勞務(wù)派遣人員

“勞務(wù)派遣”型就業(yè)是一種非正規(guī)就業(yè)形式，勞動者是勞務(wù)派遣企業(yè)的職工，與派遣機(jī)構(gòu)是雇傭關(guān)系。但是，勞動者在用人單位工作，并接受相關(guān)的管理，用人單位與勞動者是使用和被使用的關(guān)系。

勞務(wù)派遣有兩個最大的特點(diǎn)，一是勞動者是派遣公司的職工，存在勞動合同關(guān)系。這與勞務(wù)中介、勞務(wù)代理不同；二是派遣公司只從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，不承包項目，這與勞務(wù)承包不同。

那么，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：

1、按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出，取得勞務(wù)公司開具的發(fā)票;

2、直接支付給員工個人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

還有一種情況,除了用工企業(yè)支付給勞務(wù)派遣企業(yè)費(fèi)用,派遣企業(yè)發(fā)放給勞務(wù)派遣人員工資以外,用工企業(yè)可能還會向勞務(wù)派遣人員發(fā)放加班費(fèi)、獎金、福利等等.這種情形實際上屬于個人從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的情形.個人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定選擇并固定在任職、受雇的一地單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行辦理納稅申報,匯算清繳其工資、薪金收入的個人所得稅,多退少補(bǔ).

四、季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生

季節(jié)工：主要是在生產(chǎn)季節(jié)性比較強(qiáng)，用工期比較集中的企業(yè)在生產(chǎn)旺季時招用的臨時用工人員。除少數(shù)管理人員和生產(chǎn)技術(shù)骨干使用固定職工外，一般都是適宜于使用季節(jié)工，如榨糖、曬鹽、制茶等。為了保證季節(jié)工有比較固定的來源，這類企業(yè)一般與附近街道組織或農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立較固定的協(xié)作關(guān)系。生產(chǎn)旺季一到，需要大量工人;旺季過后，則不再需要大量用人。一般用勞動合同確定其與用人單位之間的勞動關(guān)系。使用季節(jié)工的益處在于：適用企業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn)，合理使用勞動力，避免在生產(chǎn)過程中出現(xiàn)窩工和浪費(fèi)現(xiàn)象，有利于降低產(chǎn)品成本，提高勞動生產(chǎn)率。季節(jié)工是可以續(xù)約的，但是要甲方提出，季節(jié)工是三個月的期限。

臨時工：企業(yè)在臨時性、季節(jié)性崗位上都使用臨時工(或稱短工)，無試用期可以直接上崗入職，一旦工作結(jié)束，即行辭退。根據(jù)《勞務(wù)法》相關(guān)規(guī)定，用人單位如在臨時崗位上用工，應(yīng)當(dāng)與勞動者簽訂勞動合同并依法為其繳納各種社會保險，并享受有關(guān)保險福利待遇，但在勞動合同期限上可以有所區(qū)別。

實習(xí)生：無經(jīng)驗學(xué)習(xí)人員簡稱實習(xí)生，泛指在某一專業(yè)的高年級或剛畢業(yè)的大學(xué)生，在有經(jīng)驗的工作人員的指導(dǎo)下學(xué)習(xí)實際工作經(jīng)驗，屬于非正式雇用的勞工，通常以日薪計酬。

企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生所實際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅，若與單位存在雇傭關(guān)系，按照工資薪金所得申報納稅，若與單位不存在雇傭關(guān)系，按照勞務(wù)報酬所得申報納稅。

五、返聘退休人員

退休人員兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅；

退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。

那么，什么情況屬于退休人員再任職呢？

“退休人員再任職”，應(yīng)同時符合下列條件：

1、受雇人員與用人單位簽訂一年以上（含一年）勞動合同（協(xié)議），存在長期或連續(xù)的雇用與被雇用關(guān)系；

2、受雇人員因事假、病假、休假等原因不能正常出勤時，仍享受固定或基本工資收入；

3、受雇人員與單位其他正式職工享受同等福利、社保、培訓(xùn)及其他待遇（提示—自2023年5月1日起，單位是否為離退休人員繳納社會保險費(fèi)，不再作為離退休人員再任職的界定條件）

4、受雇人員的職務(wù)晉升、職稱評定等工作由用人單位負(fù)責(zé)組織。

因此，企業(yè)支付給退休再任職人員的工資，同時符合上述規(guī)定的，應(yīng)按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅；否則按勞務(wù)報酬所得代扣代繳個人所得稅。

六、延長退休人員

達(dá)到離休 、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發(fā)放的政府 特殊津貼的專家、學(xué)者），其在延長離休退休期間的工資。薪金所得，視同退休工資、離休 工資免征個人所得稅。

高級專家延長離休退休期間取得的工資薪金所得，其免征個人所得稅政策口徑按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

（1）對高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位取得的，單位按國家有關(guān)規(guī)定向職工統(tǒng)一發(fā)放的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼等收入，視同離休、退休工資，免征個人所得稅；

（2）除上述第（一）項所述收入以外各種名目的津補(bǔ)貼收入等，以及高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的培訓(xùn)費(fèi)、講課費(fèi)、顧問費(fèi)、稿酬等各種收入，依法計征個人所得稅。

七、勞務(wù)人員

（一）工資薪金與勞務(wù)報酬兩者如何區(qū)分？

1、工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個人勞務(wù)活動，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；

2、勞務(wù)報酬所得是個人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。

3、工資薪金與勞務(wù)報酬兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。

（二）如果公司接受的是單純勞務(wù)服務(wù)，按照勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅。

八、雇用員工

個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：

1、國家稅務(wù)總局《關(guān)于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕121號）

2、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第34號）

3、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號）

4、國家稅務(wù)總局《關(guān)于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2005〕382號）

5、財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕7號）

6、《國家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員再任職界定問題的批復(fù)》（國稅函〔2006〕526號）

7、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第27號）

8、國發(fā)〔1983〕141號《國務(wù)院關(guān)于高級專家離休退休若干問題的暫行規(guī)定》和國辦發(fā)〔1991〕40號《國務(wù)院辦公廳關(guān)于杰出高級專家暫緩離退休審批問題的通知》

【第9篇】個人所得稅-如何計算應(yīng)繳納的個人所得稅

一、哪些人要繳納個人所得稅？

1、居民個人：

在中國境內(nèi)有住所，

或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，

上述人員從中國境內(nèi)和境外取得的所得，需要繳納個人所得稅。

2、非居民個人：

在中國境內(nèi)無住所又不居住，

或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，

上述人員從中國境內(nèi)取得的所得，需要繳納個人所得稅。

二、上述個人取得的哪些所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅？及對應(yīng)的所得稅稅率是多少？及如何計算應(yīng)繳納的個人所得稅金額？

下面就取得不同的收入如何計算應(yīng)繳納的個稅分別舉報說明：

a、居民個人取得上述1至4項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅。

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額(勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算)，減除固定費(fèi)用六萬元（即每月5000元），減除個人承擔(dān)的社保和公積金等專項扣除（減除金額為個人承擔(dān)的社保和公積金額，據(jù)實減除），減除支付的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用后為應(yīng)納稅所得額。

如某人：每月工資為20,000元，全年工資合計240,000元，其全年應(yīng)納個稅9240元（各項扣除詳見下表）稅負(fù)率為3.85%（9,240/240,000=3.85%）。

b、非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

經(jīng)營所得（適用個體工商戶，個人獨(dú)資企業(yè)）以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

如某個體工商戶，當(dāng)年度取得經(jīng)營收入200,000元，對應(yīng)的成本、費(fèi)用及損失金額合計120,000元，則全年應(yīng)納稅所得額為200,000-120,000=80,000元。則應(yīng)繳納個人所得稅為：30,000*5%+50,000*10%=1,500+5,000=6,000元。稅負(fù)率為3%（6,000/200,000=3%）。

a、利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。按20%的稅率繳個稅。如某人彩票中獎取得偶然所得200,000元（，則應(yīng)繳納個稅=200,000*20%=40,000元。

b、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。如某人每次出租房屋取得收入3,800元，則應(yīng)繳納個稅=(3,800-800)*20%=400元。如某人每次出租房屋取得收入6,800元，則應(yīng)繳納個稅=6,800 *(1-20%)*20%=1,088元。

c、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。如某人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得收入20,000元，原值為10,000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的各種稅費(fèi)100元。則應(yīng)繳納個稅=(20,000 -10000-100)*20%=1,980元。

當(dāng)然，根據(jù)國家政策規(guī)定，個人取得的某些收入是免稅的，如：國債和國家發(fā)行的金融債券利息、撫恤金、救濟(jì)金、保險賠款、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金等。具體是否免稅則需根據(jù)取得收入時的具體情況判定。

通過上面的分享，各位小位伴，是否已經(jīng)很清晰的知道，有沒有覺得總有一款適合自己的感覺[呲牙]，自己取得的哪些收入是否需要繳納個人所得稅，及如何繳納個人所得稅了呢？

【第10篇】個體工商戶繳納個人所得稅

個人工商戶的問題繁多，不少這樣的企業(yè)有著太多的稅務(wù)問題存在。也正是因此，一個具有高深財稅實力的人員是非常受人歡迎的。那么個體工商戶繳納個人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？

個體工商戶繳納個人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？

一般納稅人企業(yè)要繳納增值稅和企業(yè)所得稅。當(dāng)最后股東分紅的時候，股東還要繳納個人所得稅。那么個體工商戶，在申報的時候已經(jīng)申報繳納了個人所得稅，現(xiàn)在年底了老板自己想要把對公賬戶里面的錢提取出來。 這個時候老板還需要繳納個人所得稅嗎？（這個時候的提取現(xiàn)金是否當(dāng)做是利潤分紅？）

個體戶的個人所得稅征收有查賬征收和定額核定征收兩種方式：個體工商業(yè)戶實行查賬征收的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。個體業(yè)主的工資不作為成本、費(fèi)用扣除，但可以扣除生計費(fèi)用每年42000元。凡實行定期定額核定征收個人所得稅的，按行業(yè)應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，

公式為：年應(yīng)納稅所得額＝年銷售收入額×應(yīng)稅所得率（由稅局定，各行業(yè)不一樣）。年應(yīng)納稅額＝年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。月應(yīng)納稅額＝年應(yīng)納稅額/12級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)。

（1）不超過15000元的5。

（2）超過15000元至30000元的部分10。

（3）超過30000元至60000元的部分20。

（4）超過60000元至100000元的部分30。

（5）超過100000元的部分35。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計算：

(一)居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(二)非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

(三)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(四)財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

(五)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費(fèi)和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

個體工商戶繳納個人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)我們就解讀這么多，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：上文內(nèi)容僅供參考，一切以釔財稅顧問為主！

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第11篇】個人所得稅繳納

實務(wù)中，我們經(jīng)常會遇到取得一次性收入的情形，比如說個人取得的全年一次性獎金收入，個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入，個人因退休等情形一次性領(lǐng)取原提存住房公積金等等。那么，這些“一次性”取得的收入，個人所得稅該如何處理呢？接下來看看小編為您總結(jié)的10種一次性收入的個稅處理吧~

個人取得的全年一次性獎金收入

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第一條第一項

央企負(fù)責(zé)人取得的一次性任期獎勵收入

中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕118號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，參照財稅〔2018〕164號第一條第（一）項執(zhí)行；2023年1月1日之后的政策另行明確。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第一條第二項

職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入

企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個人所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157號）第三條

個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入

個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計算納稅。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第五條第一項

個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入

個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式：

應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第五條第二項

個人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入

實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后，從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計征個人所得稅。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）第一條

工傷職工及其近親屬取得的一次性傷殘補(bǔ)助金

對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。

所稱的工傷保險待遇，包括工傷職工按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、外地就醫(yī)交通食宿費(fèi)用、工傷康復(fù)費(fèi)用、輔助器具費(fèi)用、生活護(hù)理費(fèi)等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金等。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕40號）第一條、第二條

一次性領(lǐng)取年金個人賬戶余額

個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆嬋敫髟?，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅；按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。

個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第四條

個人因退休等情形一次性領(lǐng)取原提存住房公積金

個人實際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費(fèi) 基本醫(yī)療保險費(fèi) 失業(yè)保險費(fèi) 住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）第三條

自主就業(yè)的退役士兵取得的一次性退役金和一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助

對自主就業(yè)的退役士兵，由部隊發(fā)給一次性退役金，一次性退役金由中央財政專項安排；地方人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)放辦法由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

一次性退役金和一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助按照國家規(guī)定免征個人所得稅。

政策依據(jù)：

《退役士兵安置條例》（中華人民共和國國務(wù)院、中華人民共和國中央軍事委員會令第608號）第十九條

來源：北京稅務(wù)

責(zé)任編輯：張越 (010)61930078

【第12篇】合伙企業(yè)如何繳納個人所得稅

合伙企業(yè)的個人合伙人如何申報個人所得稅

嚴(yán)穎

一、合伙企業(yè)的個人合伙人在合伙企業(yè)領(lǐng)取工資薪金，需要每月按照工資薪金項目申報個人所得稅，季末年末再按照生產(chǎn)經(jīng)營所得申報個人所得稅嗎？

不需要。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條第五項第1目規(guī)定規(guī)定，經(jīng)營所得，是指：1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；第十五條第二項規(guī)定，取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)》的通知（財稅〔2000〕91號）第三條規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人(以下簡稱投資者)；第四條規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5％—35％的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅。

綜上，在計算每個投資者的應(yīng)納稅所得額時，和其在合伙企業(yè)拿的工資多少并無關(guān)系，而是將投資者工資整體調(diào)增合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得后，按合伙人分配比例分到每個投資者，然后由自然人投資者按照經(jīng)營所得計稅辦法計算個人所得稅。

二、合伙企業(yè)注銷，個人合伙人分配的所得應(yīng)如何交稅？

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的定>的通知》（財稅〔2000〕91號）第三條規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人(以下簡稱投資者)。第十六條規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行清算時，投資者應(yīng)當(dāng)在注銷工商登記之前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清有關(guān)稅務(wù)事宜。企業(yè)的清算所得應(yīng)當(dāng)視為年度生產(chǎn)經(jīng)營所得，由投資者依法繳納個人所得稅。 前款所稱清算所得，是指企業(yè)清算時的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)的公允價值扣除各項清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、以前年度留存的利潤后，超過實繳資本的部分。因此，合伙企業(yè)注銷，個人合伙人分配的所得應(yīng)按經(jīng)營所得繳納個人所得稅。

三、個人合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額應(yīng)如何繳納個人所得稅？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條第八項規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。又根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅問題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第41號）：個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。

應(yīng)納稅所得額的計算公式如下：

應(yīng)納稅所得額＝個人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實際出資額（投入額）及相關(guān)稅費(fèi)。

四、合伙企業(yè)對外投資分回的股息紅利，其個人合伙人應(yīng)如何繳納個人所得稅？

根據(jù)國稅函〔2001〕84號第二條規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按財稅〔2000〕91號所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。

附：第五條 個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額；合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅所得額。

前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。

五、個人獨(dú)資企業(yè)申報經(jīng)營所得后，將剩余的利潤打到個人合伙人賬戶，還需要交個人所得稅嗎？

個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)按照規(guī)定申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅后，將利潤分配給投資者不再繳納個人所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）和《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）的規(guī)定，合伙企業(yè)合伙人從合伙企業(yè)取得的所得，應(yīng)比照“經(jīng)營所得”計算繳納個人所得稅，不屬于工資薪金所得。

【第13篇】個人所得稅繳納的好處

一、能抵稅

個人買養(yǎng)老金最直接的好處是能夠抵稅，個人所得稅。

基本20到40萬年收入的區(qū)間，能夠每年省出一臺手機(jī)費(fèi)用出來。存12000，少繳納2000到3000所得稅，很劃算。具體看下表吧：

二、投資安全墊高

個人養(yǎng)老金選擇的投資方向與社?；鸩灰粯?，社?；鹉芡顿Y入市，每次國家隊救市，其實就是社保基金這類國家資本抄了韭菜的帶血低位籌碼，所以能達(dá)到20年年均8%的收益，（熊市來了就是這類國家資金高位派發(fā)籌碼了）。而個人養(yǎng)老金一般不會有那么高的收益，基本都是老老實實選擇存款或者有保底的保險產(chǎn)品。

三、最重要的：加成個人養(yǎng)老金

看政策出臺要明白大背景：現(xiàn)在40年工齡，即使不是體制內(nèi)，在上海也能拿6000到8000這個級別的退休金。體制內(nèi)或者準(zhǔn)體制（比如央企，地方壟斷國企）由于有企業(yè)年金這類加成，能拿到1萬以上。

很多人據(jù)此認(rèn)為，現(xiàn)行基礎(chǔ)養(yǎng)老金的水準(zhǔn)已經(jīng)足夠自己維持正常的退休生活了。

這是很嚴(yán)重的誤解！而且是想當(dāng)然地以現(xiàn)行水準(zhǔn)來推算將來的收入。

其實，隨著國家每年通脹的疊加，基礎(chǔ)退休養(yǎng)老金的年增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上通脹的增幅。

我們可以參考日本的基礎(chǔ)養(yǎng)老金（國民年金），一般來說，他們拿滿一個月一般在7萬日元左右，但是很多日本老人仍然需要退休后出來繼續(xù)工作，才能繼續(xù)維持生活水準(zhǔn)不至下降過多。（注：順便提醒下，延遲退休指的是延遲拿退休金，而不是延遲退休年齡。日本60退休，65拿退休金）

那么，怎么樣才能成為年退休金30萬以上，全世界到處旅行的幸福老頭老太太？靠基礎(chǔ)養(yǎng)老金？

顯然靠不住。能靠的住的，就是需要在在職的時候，通過多種個人養(yǎng)老金+年金+保險等疊加后，才能在退休后拿到高額的退休收入，確保自己退休后無需再出去工作。

所以個人養(yǎng)老金，只是加成個人養(yǎng)老的手段之一，小小手段而已。

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【第14篇】個人所得稅繳納方式

個人所得說的申報繳納分為自行申報繳納和代扣代繳稅款兩種方式

1.自行申報納稅

自行申報納稅是指納稅人在稅法規(guī)定的納稅期限內(nèi)自行填寫納稅申報表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)納稅所得項目與數(shù)額，并計算應(yīng)納稅額，據(jù)此繳納個人所得稅稅款的一種納稅方式。

納稅義務(wù)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報：

（1）年所得12萬元以上的

（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得。

（3）從中國境內(nèi)外取得所得的。

（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。

（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形

年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，納稅人可以由本人或委托他人或采用郵寄方式在規(guī)定的申報期限內(nèi)申報納稅，郵寄申報納稅，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期。

納稅人在申報納稅時應(yīng)區(qū)分不同的應(yīng)納稅所得項目，正確填寫納稅申報表，并按須按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定報送有關(guān)資料，納稅義務(wù)人辦理納稅申報的地點(diǎn)以及其他有關(guān)事項的管理辦法，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的。

2.代扣代繳的稅款

代扣代繳稅款是指按稅法規(guī)定由扣繳義務(wù)人在向個人支付應(yīng)納所得時，代扣其應(yīng)納的個人所得稅稅款并代為上繳國庫，同時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳個人所得稅報告表的一種納稅方式。

收入高如何籌劃個人所得稅，咨詢稅籌網(wǎng)。

【第15篇】繳納個人所得稅的會計分錄

個人所得稅房屋租賃所得會計分錄

答：承租方交房產(chǎn)稅、附加稅及個人所得稅的會計分錄:

借：管理費(fèi)用-房產(chǎn)稅及其他稅費(fèi)等

貸：銀行存款

會計分錄是指對某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。按照復(fù)式記賬的要求，對每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應(yīng)關(guān)系的記錄。在借貸記賬法下，則是指對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列示其應(yīng)借和應(yīng)貸賬戶的名稱及其金額的一種記錄。

個人所得稅房屋租賃所得會計分錄

房屋租賃收入個稅怎么算？

一、首先租房收入個人所得稅是指有房租收入的納稅人（出租人）交的，不是承租人繳納的。其次租房收入個人所得稅是按照房租收入交稅的具體如下。

二、對于企業(yè)出租房屋而言，應(yīng)并入其他收入一并交納企業(yè)所得稅。對個人而言，應(yīng)交納個人所得稅：每月（次）收入不超過4000元時：應(yīng)納個人所得稅額＝［每月（次）收入額－準(zhǔn)予扣除項目－修繕費(fèi)用－800］×20％

三、每月（次）收入超過4000元時：應(yīng)納個人所得稅額＝［每月（次）收入額－準(zhǔn)予扣除項目－修繕費(fèi)用］×（1－20％）×20％準(zhǔn)予扣除項目包括交納的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅等；

四、如果是出租居民住用房，稅率為10％；修繕費(fèi)用一月（次）最多扣除800元，沒有扣完的部分下月繼續(xù)扣，扣完為止。你公司為房主代交稅金，房主取得的是稅后所得，在計算個稅時要換算成含稅所得：

五、月不含稅租金＝16500／6＝2750月含稅收入：x－（x－x＊5％－800）＊20％＝2750x＝3197.53月應(yīng)交個稅＝（3197.53－3197.53＊5％－800）＊20％＝447.53。

本文詳細(xì)介紹了個人所得稅房屋租賃所得會計分錄如何做，也介紹了房屋租賃收入個稅怎么算。作為一名企業(yè)的會計人員，一定要搞清楚，房屋租賃的時候，個人所得稅是需要及時的繳納的，在叫計算的時候，需要按照本文的方法進(jìn)行計算。如果你不明白，那么咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧。

【第16篇】個人所得稅繳納記錄查詢

最近財務(wù)小王被臨時通知要居家辦公，原申報個稅的電腦在單位無法備份數(shù)據(jù)，自己在家新下載的自然人扣繳端中又沒有人員信息和往期申報數(shù)據(jù)。這種情況小王真的要挨個錄入人員信息嗎？如果單位人員過多，無法挨個核實到任職受雇信息，有沒有獲取數(shù)據(jù)的方法呢？

別擔(dān)心，我們在家可以通過自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版來獲取到稅務(wù)機(jī)關(guān)的實時數(shù)據(jù)，即使沒有備份，也可以獲取到往期申報數(shù)據(jù)、人員信息。

具體如何操作呢？讓小編一一道來。

一、在哪里申報？

答：瀏覽器中搜索自然人電子稅務(wù)局（https://etax.chinatax.gov.cn/）

二、哪些人員可以申報？

答：已經(jīng)實名注冊的單位法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和被授予辦稅權(quán)限的辦稅人員可以操作。

注意：這里被授予辦稅權(quán)限的辦稅人員≠稅務(wù)登記中的辦稅人員。

如何授權(quán)？

答：該單位已經(jīng)實名注冊的單位法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人登錄自己的個人所得稅app，選擇個人中心—企業(yè)辦稅權(quán)限—選擇需要授權(quán)的企業(yè)

點(diǎn)擊新增授權(quán)人員

填寫需要新增的授權(quán)人員的信息后，點(diǎn)擊確定

【請選擇授權(quán)類型】：管理權(quán)限比辦稅權(quán)限多了向其他人員分配權(quán)限的職能

【授權(quán)期限類型】：可以選擇定期或長期。即使選擇長期，若后期該授權(quán)人員離職了也可以解除授權(quán)。

三、如何申報？

1.以上人員通過自己的個人所得稅app掃碼或者自己個人的賬號密碼登錄。

點(diǎn)擊【單位辦稅】，選擇您需要辦稅的單位，點(diǎn)擊【辦理個稅業(yè)務(wù)】

頁面左側(cè)會有【扣繳申報】、【集中申報】模塊，如果該單位有經(jīng)營所得的稅種認(rèn)定，還會有【經(jīng)營所得】模塊。

2.接下來以申報“工資薪金”為例。點(diǎn)擊【扣繳申報】，整體模塊和扣繳端相同。

【人員信息采集】：會自動帶出在扣繳端已采集的信息。如果有需要新增或變更狀態(tài)的人員，可選擇添加、導(dǎo)入或更多操作。未設(shè)置“批量修改”功能。如有需要批量修改的人員，可直接使用批量【導(dǎo)入文件】功能，會覆蓋已有信息。

采集數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊【保存】即自動發(fā)起校驗，無需點(diǎn)擊報送。

3.【專項附加扣除信息采集】：沒有下載更新的選項，員工app采集的信息會自動帶入。

4.按順序進(jìn)行收入填寫—附表填寫—申報表報送。沒有單獨(dú)的稅款計算功能，稅款計算是在各項具體收入填寫中的重新計算模塊體現(xiàn)。

5.【申報/作廢/更正】：都在申報表報送模塊體現(xiàn)。

申報成功未繳費(fèi)可以作廢；申報成功已繳費(fèi)可以更正。

6.【稅款繳納】：目前支持的繳款方式包括三種，企業(yè)三方協(xié)議繳款、銀行端查詢繳稅和銀聯(lián)繳稅（若涉及生產(chǎn)經(jīng)營所得的還支持掃碼支付）。

注意：扣繳客戶端等其他渠道申報成功但尚未繳納稅款的，同樣可以通過web端【稅款繳納】的功能查詢待繳款信息并完成稅款繳納。

7.【查詢統(tǒng)計】：支持打印單位申報記錄查詢、個人扣繳明細(xì)查詢和完稅證明。

以完稅證明為例：匯繳申報—查詢統(tǒng)計—繳款記錄查詢—輸入繳款日期—查詢到結(jié)果后—點(diǎn)擊完稅證明

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