【導(dǎo)語】繳納個(gè)人所得稅的好處怎么寫好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的繳納個(gè)人所得稅的好處,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】繳納個(gè)人所得稅的好處
無論在什么時(shí)候,養(yǎng)老真的都是人生中的大問題。對(duì)于大多數(shù)人來說,當(dāng)沒有辦法通過工作獲得收入的時(shí)候,提前準(zhǔn)備好的養(yǎng)老金就成為了晚年生活唯一的依靠。
參加社保中的養(yǎng)老保險(xiǎn),已經(jīng)是大家所熟知的養(yǎng)老方式。不過,很多人已經(jīng)意識(shí)到,養(yǎng)老保險(xiǎn)按月發(fā)放的退休金,不一定能滿足自身退休后的消費(fèi)需求。
因此,個(gè)人養(yǎng)老金火起來了。個(gè)人養(yǎng)老金是什么?到底有什么好呢?在這里,梧桐君就為感興趣的朋友詳細(xì)介紹一下。
個(gè)人養(yǎng)老金具體是什么?
個(gè)人養(yǎng)老金是一種新型養(yǎng)老工具,與傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)不同,施行的是個(gè)人賬戶制,由參與者自己繳納全部費(fèi)用,享受賬戶中的所有權(quán)益。
參與者可以用個(gè)人養(yǎng)老金賬戶當(dāng)中的錢,自由選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品。也就是說,參加個(gè)人養(yǎng)老金制度,類似于購買各種金融工具。
不過,各種金融工具會(huì)在個(gè)人養(yǎng)老金制度規(guī)定的范圍進(jìn)行設(shè)計(jì)和運(yùn)作,與大家過往接觸的金融工具會(huì)有差異,會(huì)更加安全、穩(wěn)定、規(guī)范,以便實(shí)現(xiàn)賬戶資產(chǎn)長期增值。
怎么參與個(gè)人養(yǎng)老金?
個(gè)人養(yǎng)老金也是有一定參與門檻的。根據(jù)規(guī)定,只有參加了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人群,才可以參與個(gè)人養(yǎng)老金。
參與者需要先通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行,在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶,然后再選擇一家商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶,用于日后繳費(fèi)。
開立的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶具有唯一性,也就是每人只能選擇一家銀行開立一個(gè)賬戶。因此,大家在選擇銀行時(shí)要謹(jǐn)慎,優(yōu)先考慮方便熟悉的銀行。
繳費(fèi)方式是比較自由的,參加人可以根據(jù)自身的資金安排,按月、分次或者按年度進(jìn)行繳費(fèi)。
不過,個(gè)人養(yǎng)老金每年繳費(fèi)金額有上限,最多為12000元,也就是說并非想繳納多少就可以繳納多少。
假設(shè)頂格繳費(fèi)12000元,參與者可以分一次性繳費(fèi)12000元,也可以分三次,每次繳費(fèi)4000元。當(dāng)繳費(fèi)達(dá)到12000元的上限時(shí),銀行就會(huì)進(jìn)行提示,不再接受超額繳費(fèi)。
個(gè)人養(yǎng)老金怎么???
個(gè)人養(yǎng)老金一旦繳納了,就會(huì)封閉運(yùn)作,是不可以隨便支取的。根據(jù)規(guī)定,只有符合一定的條件,才可以支取。
1、已經(jīng)滿足領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡;
2、已經(jīng)完全喪失了勞動(dòng)能力;
3、選擇出國(境)定居;
4、國家規(guī)定的其他情形。
至于支取方式,按月、分次、一次性都是可以的。有一點(diǎn)大家要注意,個(gè)人養(yǎng)老金是個(gè)人賬戶里余額有多少可以取多少,這與養(yǎng)老保險(xiǎn)中的養(yǎng)老金不設(shè)上限,能領(lǐng)取至終身不同。如果個(gè)人養(yǎng)老金未領(lǐng)完,可以由繼承人繼續(xù)。
參加個(gè)人養(yǎng)老金有什么好處?
參加個(gè)人養(yǎng)老金直接可以得到的好處,就是能夠享受稅收優(yōu)惠。
在繳費(fèi)階段,個(gè)人繳納至個(gè)人養(yǎng)老金賬戶當(dāng)中的資金,可以從綜合所得或經(jīng)營所得中扣除,無需繳納個(gè)人所得稅。
在領(lǐng)取階段,個(gè)人養(yǎng)老金不算在綜合所得當(dāng)中,僅按照3%的稅率來單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅。
關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金就給大家介紹到這里了。如果大家經(jīng)濟(jì)允許,且對(duì)退休后的生活有較高要求,確實(shí)可以考慮參與個(gè)人養(yǎng)老金。
【第2篇】怎么查個(gè)人所得稅繳納記錄
01
申請(qǐng)退稅后,可以查退稅進(jìn)度嗎?
提交退稅申請(qǐng)成功后,納稅人可通過個(gè)人所得稅app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https∶/etax.chinatax.gov.cn)查詢退稅進(jìn)度。郵寄申報(bào)、辦稅服務(wù)廳申報(bào)的,也可通過上述渠道查詢。對(duì)審核不通過或者退庫失敗的,系統(tǒng)會(huì)提示原因以及解決方法。
個(gè)人所得稅app退稅進(jìn)度查詢操作(1)打開個(gè)人所得稅app,點(diǎn)擊【我要查詢】進(jìn)行【申報(bào)查詢】。
(2)點(diǎn)擊【已完成】,選擇【2023年度綜合所得年度匯算】中的【退稅記錄】即可查看退稅進(jìn)度。
自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端
退稅進(jìn)度查詢操作
(1)登錄自然人電子稅務(wù)局,通過頂端菜單【我要查詢】進(jìn)行【申報(bào)查詢】。
(2)點(diǎn)擊【已完成】,選擇【2023年度綜合所得年度匯算】中的【退稅記錄】即可查看退稅進(jìn)度。
02
退稅進(jìn)度顯示'提交申請(qǐng)成功'是什么意思?
退稅進(jìn)度顯示“提交申請(qǐng)成功”表示退稅申請(qǐng)已經(jīng)提交成功,將進(jìn)入后續(xù)流程,請(qǐng)耐心等待。
03退稅進(jìn)度顯示'稅務(wù)審核中'是什么意思?
退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”表示稅務(wù)機(jī)關(guān)正在對(duì)退稅申請(qǐng)進(jìn)行審核,請(qǐng)耐心等待審核結(jié)果。
04
退稅進(jìn)度顯示'稅務(wù)審核不通過',該怎么辦?
稅務(wù)審核不通過的原因有多種,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)列明審核不通過的原因,納稅人可以在消息中心及時(shí)查看并對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新檢查、確認(rèn)。在一定情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)與納稅人聯(lián)系,請(qǐng)納稅人補(bǔ)充提供相關(guān)收入或者扣除的佐證資料。需要特別說明的是,稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)在短信或者非官方軟件中請(qǐng)納稅人為了退稅提供銀行賬戶等信息,如有疑問及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系或者撥打12366納稅服務(wù)熱線,或者在個(gè)人所得稅 app 的【個(gè)人中心】—【我要咨詢】發(fā)起咨詢。
05
什么情況下會(huì)導(dǎo)致退稅審核不通過或退稅失敗?
如果存在以下情形之一,可能導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失敗∶
納稅人提交的銀行卡賬戶信息不正確或者無效;
納稅人填報(bào)的申報(bào)數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤或者疑點(diǎn);
稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)發(fā)現(xiàn)有需要向納稅人進(jìn)一步核實(shí)了解的情況,但納稅人未提供或者提供的聯(lián)系方式不正確,無法與納稅人聯(lián)系;
稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)年度匯算申報(bào)信息時(shí),納稅人拒不配合。
06退稅進(jìn)度顯示'國庫處理中'是什么意思?
退稅進(jìn)度顯示“國庫處理中”表示稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)將納稅人的退稅申請(qǐng)?zhí)峤粐鴰觳块T,國庫部門正在按規(guī)定處理中,請(qǐng)耐心等待。
07
退稅成功后是否有提示?
退稅成功后個(gè)人所得稅 app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端有提示。最終提示狀態(tài)為“國庫處理完成”,請(qǐng)關(guān)注退稅到賬情況。
08
退稅進(jìn)度顯示'國庫退庫失敗',該怎么辦?
一般情況下,國庫退庫失敗多與納稅人填報(bào)的銀行卡賬戶有關(guān)。請(qǐng)關(guān)注申請(qǐng)退稅的銀行卡賬戶是否為本人賬戶,以及該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結(jié)、未激活、收支有限額等狀態(tài)。如果遇到該種情況,需重新填報(bào)本人符合條件的銀行賬戶,系統(tǒng)會(huì)重新發(fā)送國庫辦理退庫。
【第3篇】個(gè)人所得稅異地繳納
小豆社保:社保繳納業(yè)務(wù)覆蓋300+城市,手機(jī)自助繳納,智能參保系統(tǒng)零失誤操作,辦理進(jìn)度實(shí)時(shí)跟蹤,心里有譜更放心~
在目前飛速發(fā)展的社會(huì),更多年輕人選擇去一二線大城市就業(yè),相比小城市,在大城市發(fā)展機(jī)會(huì)更多,實(shí)現(xiàn)夢(mèng)想的成功率也會(huì)更大。但是往往也會(huì)遇到一些難題,比如社保繳納的問題,所以如何在異地個(gè)人繳納社保呢?人在外地能自己交社保嗎?
靈活就業(yè)
根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定來看,目前自由工作者是可以以靈活就業(yè)人員的方式繳納社保的。靈活就業(yè)包含醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)兩個(gè)基礎(chǔ)險(xiǎn)種,可以給我們最基礎(chǔ)的保障。但想要繳納靈活就業(yè),現(xiàn)在大部分城市只允許本人在戶籍所在地辦理,而不能在工作城市繳納,所以大部分外地工作者無法通過靈活就業(yè)的方式繳納個(gè)人社保。
用人單位繳納
相對(duì)個(gè)人而言,如果有用人單位繳納是最簡單也是最劃算的。因?yàn)槁毠ど绫J怯捎萌藛挝缓蛦T工共同繳納的,公司繳納的比例占大頭,個(gè)人占一小部分,所以在繳納費(fèi)用上相對(duì)劃算。而且用人單位繳納的是職工社保,包含五險(xiǎn)一金,我們可以享受到更全的險(xiǎn)種待遇和福利,尤其是對(duì)于還未結(jié)婚生子的朋友來說,繳納生育險(xiǎn)是非常重要的,到時(shí)候可以報(bào)銷生產(chǎn)的所有費(fèi)用,還可以領(lǐng)取生育津貼。
自由職業(yè)/個(gè)人戶
還有很多朋友從事的是自由職業(yè)或者做個(gè)體生意的,沒有用人單位繳納,也無法繳納靈活就業(yè),該怎么在異地繳納呢?可以通過代繳公司代繳社保,代繳社保非常簡單,手機(jī)就能操作,也不需要去社保局辦理;而且代繳的是職工社保,和用人單位繳納的是一樣的,所以該享有的福利待遇和資格全部都有,只是需要承擔(dān)一定的代繳費(fèi)用。不過小豆還要提醒大家,現(xiàn)在市面上的代繳機(jī)構(gòu)非常多,但是資質(zhì)魚龍混雜,大家要盡可能的選擇有正規(guī)相關(guān)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)去繳納。
【第4篇】個(gè)人所得稅如何繳納
13.14億,上次看到這個(gè)數(shù)字還是我國人口普查的時(shí)候。而這次出現(xiàn)在全國吃瓜群眾面前卻是某網(wǎng)紅帶貨主播補(bǔ)稅和罰款的數(shù)字。真是驚掉了全國一多半吃瓜群眾的下巴。大家在驚嘆當(dāng)下這些帶貨主播驚人的賺錢速度的同時(shí),應(yīng)該要意識(shí)到隨著國家法制化程度的不斷提高,隨著人們收入的越來越高,依法納稅將是我們每個(gè)人以后都避免不了的事情。今天我就來跟大家講講我們國家的稅收。當(dāng)然主要是用通俗的每個(gè)人都看得懂的語言講講跟我們每個(gè)人密切相關(guān)的個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅是個(gè)什么樣的稅?每個(gè)人都要交嗎?怎么算的?要交多少?不交的話會(huì)怎么樣?
個(gè)人所得稅,顧名思義,就是我們每個(gè)人取得了收入就要交的稅。說到這里,大家就會(huì)很驚訝,每個(gè)成年人都要賺錢養(yǎng)家糊口,那豈不是每個(gè)人都要交個(gè)人所得稅?針對(duì)這個(gè)問題,我的回答是理論上確實(shí)是都要交的。但是大家放心,我們國家以人民為中心,處處為民減輕負(fù)擔(dān),肯定會(huì)想到這個(gè)問題的。所以國家為了減輕低收入人群的負(fù)擔(dān),畫了一條標(biāo)準(zhǔn)線,線上面的才要交,收入在標(biāo)準(zhǔn)線下面人群的是不用交個(gè)人所得稅的。這條標(biāo)準(zhǔn)線是多少呢?很多人說是月收入5000元,其實(shí)并不是,具體是多少我等下后面會(huì)講到。而且除了標(biāo)準(zhǔn)線在,還有許多稅收優(yōu)惠政策,這里就不多講。
既然個(gè)人所得稅是個(gè)人取得的收入就要交稅。那么我們每人人取得收入的種類是多種多樣的,有人在工廠、公司、單位上班會(huì)發(fā)工資獎(jiǎng)金;有人會(huì)通過賣房子或賣別的東西取得收入;有人會(huì)通過在外面表演節(jié)目、拍電影、唱歌拿到片酬;有人會(huì)通過寫書拿到稿酬;城中村的包租婆會(huì)通過出租房子、店面取得收入等等。從這可以看出人們?nèi)〉檬杖氲姆N類是非常非常多的。而針對(duì)以上的每一種類型的收入的個(gè)人所得稅怎么交的方式是不一祥的。我主要是給大家講講第一種最普遍,跟大家最相關(guān)的工資獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅怎么交?怎么算?
工資獎(jiǎng)金的收入我們?cè)诙惙ㄉ辖泄べY薪金所得,也就是你上班單位給你發(fā)的工資和獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)、年終加薪等。所以這里就解決了大家的一個(gè)疑問,是不是只有工資才要交稅,獎(jiǎng)金就可以不算進(jìn)來交稅?答案當(dāng)然是否定的。所以請(qǐng)大家記住了,單位發(fā)給你的工資、獎(jiǎng)金、加薪、絕大多數(shù)各種補(bǔ)貼津貼等都要算到你的工資里面交稅。那么下一個(gè)問題,交多少?怎么算呢?我們一般是按月由你們單位在給你發(fā)工資時(shí)預(yù)扣的。也就是說單位給你發(fā)工資時(shí)會(huì)扣掉你應(yīng)該交的個(gè)人所得稅??劬唧w扣多少是這樣算的:你本月的工資獎(jiǎng)金加薪各種津補(bǔ)貼,減去5000元,再減去五險(xiǎn)一金,再減去子女教育費(fèi)(每個(gè)子女減1000元),再減去繼續(xù)教育費(fèi)(假如你在讀在職教育,每月400元),再減去贍養(yǎng)老人費(fèi)用(假如你是獨(dú)生子女可減2000元,非獨(dú)生子女最多可減1000元),再減去你的首套房貸款(1000元),再減去你的租房子費(fèi)用(假如你沒有房子,現(xiàn)在是租房子住,最多可減1500元)。最后算下來得出的余額是正數(shù),那么你就用這個(gè)余額乘相應(yīng)的稅率就是你這個(gè)月要扣的個(gè)人所得稅了。具體稅率大家可以在百度上查。是3%--45%。普通工薪階層一般是3%或10%。
所以從以上我們就知道,個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)不是5000元,肯定比5000元要多。也就是說如果你的一個(gè)月的收入超過了5000元,那么你還是有很大的可能性是不需要交稅的。舉個(gè)栗子。我本月的工資獎(jiǎng)金發(fā)了10000元。五險(xiǎn)一金扣了1000元,我還有兩個(gè)小孩在上小學(xué)(減2000),我還在還我買的第一套房子的房貸,我是獨(dú)生子女我父母年滿60歲了我還要贍養(yǎng)(減2000)。我還在電大進(jìn)修(減400)。最后算下我要交稅的收入是:10000-5000-1000(五險(xiǎn)一金)-2000(子女教育)-1000(房貸)-2000(贍養(yǎng)老人)-400(繼續(xù)教育)=-1400元。最后的得數(shù)是負(fù)數(shù),所以是不用交稅的。
以上就是個(gè)人所得稅中一種與我們最密切的工資收入的個(gè)稅算法,還有主播帶貨的天價(jià)收入,明星的天價(jià)片酬收入,賣房子收入,包租公包租婆收的房租收入,買彩票中獎(jiǎng)收入怎么算,我們以后再講。希望這篇文章對(duì)大家有所幫助。當(dāng)然,個(gè)人所得稅不交會(huì)有什么后果,最直接的就是罰款了,還有就是如果要出國的話是一定要有個(gè)稅的納稅記錄。等等,所以我們還是要做一個(gè)依法納稅的守法公民。不能貪圖眼前一時(shí)的利益而招致更大的損失。就如文中所提到的主播的13.14億,里面有6個(gè)多億是罰款。如果誠信納稅,這6個(gè)多億就不用罰了。雖說她有錢,但是掏出這6個(gè)多億也夠她肉痛一陣的了。
【第5篇】不需要繳納個(gè)人所得稅
1、不屬于工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼
2、解除勞動(dòng)關(guān)系一次性補(bǔ)償收入3倍以內(nèi)部分免稅
3、一次性破產(chǎn)安置費(fèi)免稅
4、非上市公司股權(quán)激勵(lì)遞延納稅
5、職工個(gè)人取得擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn),暫緩征稅
6、公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入可扣除一定標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)費(fèi)
7、福利費(fèi)(生活補(bǔ)助費(fèi))免稅
8、救濟(jì)金、撫恤金免稅
9、工傷保險(xiǎn)待遇免稅
10、單位和個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”免稅
11、個(gè)人提取的“三險(xiǎn)一金”免稅
12、生育津貼免稅
13、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼免稅
14、退休費(fèi)、離休費(fèi)等免稅
15、延長離退休年齡的高級(jí)專家從所在單位取得的補(bǔ)貼免稅
16、科技人員職務(wù)轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減征50%
17、科技人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)暫不征稅
18、亞洲開發(fā)銀行支付的薪金津貼免稅
19、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金免稅
20、軍人的十三項(xiàng)補(bǔ)貼
21、退役士兵的一次性退役金和一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助免稅
22、遠(yuǎn)洋船員的伙食費(fèi)
23、遠(yuǎn)洋船員個(gè)人所得稅減半優(yōu)惠
24、外交人員所得免稅
25、外籍人員的八項(xiàng)補(bǔ)貼免稅
26、特定來源的外籍專家工資薪金免稅
27、境外人才稅負(fù)差補(bǔ)貼
28、西藏地區(qū)津補(bǔ)貼免稅
29、殘疾孤老烈屬的所得各省確定減稅幅度
30、住房租賃補(bǔ)貼免稅
除此之外,其他情況由于個(gè)人所得稅高,可以選擇通過自然人代開和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來解決,兩種方法均是采用核定征收納稅,自然人代開定額征收個(gè)人所得稅為0.5%,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定應(yīng)稅所得率征收個(gè)人所得稅為0.5%-2.19%(具體根據(jù)開票額而定)。
兩種方法的不同之處在于自然人代開的票為個(gè)人性質(zhì)的普票,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開出的票為企業(yè)性質(zhì),專票普票都可開出。這兩種方法不僅僅可以解決個(gè)人所得稅高的情況,還能解決企業(yè)缺少成本票導(dǎo)致企業(yè)所得稅高的情況。更多稅收優(yōu)惠政策關(guān)注公眾h《小羊說稅》
【第6篇】個(gè)人所得稅怎么繳納
如何計(jì)算個(gè)人所得稅?2023年已經(jīng)過去一段時(shí)間了,但有些事情還需要在2023年完成,一些結(jié)算就此產(chǎn)生。2023年度綜合所得稅年度結(jié)算已于3月1日正式開放,你可以在3月1日至6月30日期間申報(bào)。
個(gè)人所得稅是什么意思?
個(gè)人所得稅是指國家對(duì)本國公民、居住在本國的個(gè)人和來自本國的外國個(gè)人征收的所得稅。在中國有住所或無住所,且在納稅年度在中國居住183天的個(gè)人為居民個(gè)人。居民個(gè)人從國內(nèi)外收獲的收入,依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在中國沒有住所或無住所,納稅年度在中國居住少于183天的個(gè)人是非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國取得的所得,應(yīng)當(dāng)依照個(gè)人所得稅法的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止
個(gè)人所得稅怎么扣?
居民個(gè)人的綜合所得,應(yīng)納稅所得額為每個(gè)納稅年度的收入減去6萬元費(fèi)用后的余額,以及專項(xiàng)扣除,特別附加扣除和依法確定的其他扣除
非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以月收入減去費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額;
營業(yè)所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次房屋租賃收入不超過4000元的,扣除800元費(fèi)用;4000元以上的,扣除費(fèi)用的20%,其余額為應(yīng)納稅所得額
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得額減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額。
以上就是“個(gè)人所得稅怎么計(jì)算”的詳細(xì)介紹,希望能給各位帶來幫助。
【第7篇】公司按年度核算,合伙人獲利怎么繳納個(gè)人所得稅?
公司按年度核算,其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得,按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目5%—35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。下面如圖所示:
相關(guān)法律:
第六條 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算:
(一)居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
(二)非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
(三)經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
(四)財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。
(五)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的,從其規(guī)定。
本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除,包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等;專項(xiàng)附加扣除,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出,具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定,并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。
【第8篇】員工哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅
我們都知道企業(yè)員工取得的所得需要繳納個(gè)人所得稅,可不同身份、不同時(shí)段的員工個(gè)人所得稅怎么繳?有區(qū)別嗎?稍不注意就有可能會(huì)出錯(cuò)。
很多企業(yè)會(huì)根據(jù)不同業(yè)務(wù)場景考慮人員需求,會(huì)采用多種用工方式來達(dá)到降本增效的目的。不論是哪一種用工形式都將涉及到個(gè)人所得稅的問題, 同樣,企業(yè)不同身份的員工,個(gè)人所得稅的繳納都有所區(qū)別,稍不注意可能會(huì)出錯(cuò)。下面俏霖計(jì)稅聊一聊不同身份的員工,個(gè)稅怎么繳才是正確的。
一、不在公司任職的董事、監(jiān)事
個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事,且不在公司任職、受雇,個(gè)人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得性質(zhì),按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
二、在公司任職的董事、監(jiān)事
個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇,同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的,應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并,統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
三、勞務(wù)派遣人員
“勞務(wù)派遣”型就業(yè)是一種非正規(guī)就業(yè)形式,勞動(dòng)者是勞務(wù)派遣企業(yè)的職工,與派遣機(jī)構(gòu)是雇傭關(guān)系。但是,勞動(dòng)者在用人單位工作,并接受相關(guān)的管理,用人單位與勞動(dòng)者是使用和被使用的關(guān)系。
勞務(wù)派遣有兩個(gè)最大的特點(diǎn),一是勞動(dòng)者是派遣公司的職工,存在勞動(dòng)合同關(guān)系。這與勞務(wù)中介、勞務(wù)代理不同;二是派遣公司只從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù),不承包項(xiàng)目,這與勞務(wù)承包不同。
那么,企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除:
1、按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用,應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出,取得勞務(wù)公司開具的發(fā)票;
2、直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用,應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
還有一種情況,除了用工企業(yè)支付給勞務(wù)派遣企業(yè)費(fèi)用,派遣企業(yè)發(fā)放給勞務(wù)派遣人員工資以外,用工企業(yè)可能還會(huì)向勞務(wù)派遣人員發(fā)放加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、福利等等.這種情形實(shí)際上屬于個(gè)人從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的情形.個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定選擇并固定在任職、受雇的一地單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行辦理納稅申報(bào),匯算清繳其工資、薪金收入的個(gè)人所得稅,多退少補(bǔ).
四、季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生
季節(jié)工:主要是在生產(chǎn)季節(jié)性比較強(qiáng),用工期比較集中的企業(yè)在生產(chǎn)旺季時(shí)招用的臨時(shí)用工人員。除少數(shù)管理人員和生產(chǎn)技術(shù)骨干使用固定職工外,一般都是適宜于使用季節(jié)工,如榨糖、曬鹽、制茶等。為了保證季節(jié)工有比較固定的來源,這類企業(yè)一般與附近街道組織或農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立較固定的協(xié)作關(guān)系。生產(chǎn)旺季一到,需要大量工人;旺季過后,則不再需要大量用人。一般用勞動(dòng)合同確定其與用人單位之間的勞動(dòng)關(guān)系。使用季節(jié)工的益處在于:適用企業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn),合理使用勞動(dòng)力,避免在生產(chǎn)過程中出現(xiàn)窩工和浪費(fèi)現(xiàn)象,有利于降低產(chǎn)品成本,提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。季節(jié)工是可以續(xù)約的,但是要甲方提出,季節(jié)工是三個(gè)月的期限。
臨時(shí)工:企業(yè)在臨時(shí)性、季節(jié)性崗位上都使用臨時(shí)工(或稱短工),無試用期可以直接上崗入職,一旦工作結(jié)束,即行辭退。根據(jù)《勞務(wù)法》相關(guān)規(guī)定,用人單位如在臨時(shí)崗位上用工,應(yīng)當(dāng)與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同并依法為其繳納各種社會(huì)保險(xiǎn),并享受有關(guān)保險(xiǎn)福利待遇,但在勞動(dòng)合同期限上可以有所區(qū)別。
實(shí)習(xí)生:無經(jīng)驗(yàn)學(xué)習(xí)人員簡稱實(shí)習(xí)生,泛指在某一專業(yè)的高年級(jí)或剛畢業(yè)的大學(xué)生,在有經(jīng)驗(yàn)的工作人員的指導(dǎo)下學(xué)習(xí)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn),屬于非正式雇用的勞工,通常以日薪計(jì)酬。
企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出,按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅,若與單位存在雇傭關(guān)系,按照工資薪金所得申報(bào)納稅,若與單位不存在雇傭關(guān)系,按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)納稅。
五、返聘退休人員
退休人員兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;
退休人員再任職取得的收入,在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后,按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
那么,什么情況屬于退休人員再任職呢?
“退休人員再任職”,應(yīng)同時(shí)符合下列條件:
1、受雇人員與用人單位簽訂一年以上(含一年)勞動(dòng)合同(協(xié)議),存在長期或連續(xù)的雇用與被雇用關(guān)系;
2、受雇人員因事假、病假、休假等原因不能正常出勤時(shí),仍享受固定或基本工資收入;
3、受雇人員與單位其他正式職工享受同等福利、社保、培訓(xùn)及其他待遇(提示—自2023年5月1日起,單位是否為離退休人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),不再作為離退休人員再任職的界定條件)
4、受雇人員的職務(wù)晉升、職稱評(píng)定等工作由用人單位負(fù)責(zé)組織。
因此,企業(yè)支付給退休再任職人員的工資,同時(shí)符合上述規(guī)定的,應(yīng)按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅;否則按勞務(wù)報(bào)酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅。
六、延長退休人員
達(dá)到離休 、退休年齡,但確因工作需要,適當(dāng)延長離休退休年齡的高級(jí)專家(指享受國家發(fā)放的政府 特殊津貼的專家、學(xué)者),其在延長離休退休期間的工資。薪金所得,視同退休工資、離休 工資免征個(gè)人所得稅。
高級(jí)專家延長離休退休期間取得的工資薪金所得,其免征個(gè)人所得稅政策口徑按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行:
(1)對(duì)高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位取得的,單位按國家有關(guān)規(guī)定向職工統(tǒng)一發(fā)放的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入,視同離休、退休工資,免征個(gè)人所得稅;
(2)除上述第(一)項(xiàng)所述收入以外各種名目的津補(bǔ)貼收入等,以及高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的培訓(xùn)費(fèi)、講課費(fèi)、顧問費(fèi)、稿酬等各種收入,依法計(jì)征個(gè)人所得稅。
七、勞務(wù)人員
(一)工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬兩者如何區(qū)分?
1、工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng),即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬;
2、勞務(wù)報(bào)酬所得是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。
3、工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬兩者的主要區(qū)別在于,前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系,后者則不存在這種關(guān)系。
(二)如果公司接受的是單純勞務(wù)服務(wù),按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
八、雇用員工
個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得,按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
政策依據(jù):
1、國家稅務(wù)總局《關(guān)于明確個(gè)人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕121號(hào))
2、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào))
3、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))
4、國家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人兼職和退休人員再任職取得收入如何計(jì)算征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》(國稅函〔2005〕382號(hào))
5、財(cái)政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于高級(jí)專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕7號(hào))
6、《國家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員再任職界定問題的批復(fù)》(國稅函〔2006〕526號(hào))
7、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第27號(hào))
8、國發(fā)〔1983〕141號(hào)《國務(wù)院關(guān)于高級(jí)專家離休退休若干問題的暫行規(guī)定》和國辦發(fā)〔1991〕40號(hào)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于杰出高級(jí)專家暫緩離退休審批問題的通知》
【第9篇】個(gè)人所得稅-如何計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
一、哪些人要繳納個(gè)人所得稅?
1、居民個(gè)人:
在中國境內(nèi)有住所,
或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人,
上述人員從中國境內(nèi)和境外取得的所得,需要繳納個(gè)人所得稅。
2、非居民個(gè)人:
在中國境內(nèi)無住所又不居住,
或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人,
上述人員從中國境內(nèi)取得的所得,需要繳納個(gè)人所得稅。
二、上述個(gè)人取得的哪些所得,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅?及對(duì)應(yīng)的所得稅稅率是多少?及如何計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅金額?
下面就取得不同的收入如何計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)稅分別舉報(bào)說明:
a、居民個(gè)人取得上述1至4項(xiàng)所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。
居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額(勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算),減除固定費(fèi)用六萬元(即每月5000元),減除個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金等專項(xiàng)扣除(減除金額為個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金額,據(jù)實(shí)減除),減除支付的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用后為應(yīng)納稅所得額。
如某人:每月工資為20,000元,全年工資合計(jì)240,000元,其全年應(yīng)納個(gè)稅9240元(各項(xiàng)扣除詳見下表)稅負(fù)率為3.85%(9,240/240,000=3.85%)。
b、非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
經(jīng)營所得(適用個(gè)體工商戶,個(gè)人獨(dú)資企業(yè))以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
如某個(gè)體工商戶,當(dāng)年度取得經(jīng)營收入200,000元,對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用及損失金額合計(jì)120,000元,則全年應(yīng)納稅所得額為200,000-120,000=80,000元。則應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為:30,000*5%+50,000*10%=1,500+5,000=6,000元。稅負(fù)率為3%(6,000/200,000=3%)。
a、利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。按20%的稅率繳個(gè)稅。如某人彩票中獎(jiǎng)取得偶然所得200,000元(,則應(yīng)繳納個(gè)稅=200,000*20%=40,000元。
b、財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。如某人每次出租房屋取得收入3,800元,則應(yīng)繳納個(gè)稅=(3,800-800)*20%=400元。如某人每次出租房屋取得收入6,800元,則應(yīng)繳納個(gè)稅=6,800 *(1-20%)*20%=1,088元。
c、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。如某人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得收入20,000元,原值為10,000元,轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的各種稅費(fèi)100元。則應(yīng)繳納個(gè)稅=(20,000 -10000-100)*20%=1,980元。
當(dāng)然,根據(jù)國家政策規(guī)定,個(gè)人取得的某些收入是免稅的,如:國債和國家發(fā)行的金融債券利息、撫恤金、救濟(jì)金、保險(xiǎn)賠款、省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金等。具體是否免稅則需根據(jù)取得收入時(shí)的具體情況判定。
通過上面的分享,各位小位伴,是否已經(jīng)很清晰的知道,有沒有覺得總有一款適合自己的感覺[呲牙],自己取得的哪些收入是否需要繳納個(gè)人所得稅,及如何繳納個(gè)人所得稅了呢?
【第10篇】個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅
個(gè)人工商戶的問題繁多,不少這樣的企業(yè)有著太多的稅務(wù)問題存在。也正是因此,一個(gè)具有高深財(cái)稅實(shí)力的人員是非常受人歡迎的。那么個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的?
個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的?
一般納稅人企業(yè)要繳納增值稅和企業(yè)所得稅。當(dāng)最后股東分紅的時(shí)候,股東還要繳納個(gè)人所得稅。那么個(gè)體工商戶,在申報(bào)的時(shí)候已經(jīng)申報(bào)繳納了個(gè)人所得稅,現(xiàn)在年底了老板自己想要把對(duì)公賬戶里面的錢提取出來。 這個(gè)時(shí)候老板還需要繳納個(gè)人所得稅嗎?(這個(gè)時(shí)候的提取現(xiàn)金是否當(dāng)做是利潤分紅?)
個(gè)體戶的個(gè)人所得稅征收有查賬征收和定額核定征收兩種方式:個(gè)體工商業(yè)戶實(shí)行查賬征收的,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)體業(yè)主的工資不作為成本、費(fèi)用扣除,但可以扣除生計(jì)費(fèi)用每年42000元。凡實(shí)行定期定額核定征收個(gè)人所得稅的,按行業(yè)應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額,
公式為:年應(yīng)納稅所得額=年銷售收入額×應(yīng)稅所得率(由稅局定,各行業(yè)不一樣)。年應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。月應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額/12級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)。
(1)不超過15000元的5。
(2)超過15000元至30000元的部分10。
(3)超過30000元至60000元的部分20。
(4)超過60000元至100000元的部分30。
(5)超過100000元的部分35。
法律依據(jù):《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算:
(一)居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
(二)非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
(三)經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
(四)財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。
(五)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的,從其規(guī)定。
本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除,包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等;專項(xiàng)附加扣除,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出,具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定,并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。
個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)我們就解讀這么多,希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽!
注意:上文內(nèi)容僅供參考,一切以釔財(cái)稅顧問為主!
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【第11篇】個(gè)人所得稅繳納
實(shí)務(wù)中,我們經(jīng)常會(huì)遇到取得一次性收入的情形,比如說個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入,個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入,個(gè)人因退休等情形一次性領(lǐng)取原提存住房公積金等等。那么,這些“一次性”取得的收入,個(gè)人所得稅該如何處理呢?接下來看看小編為您總結(jié)的10種一次性收入的個(gè)稅處理吧~
個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的,在2023年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
自2023年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
政策依據(jù):
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))第一條第一項(xiàng)
央企負(fù)責(zé)人取得的一次性任期獎(jiǎng)勵(lì)收入
中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì),符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)征收個(gè)人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2007〕118號(hào))規(guī)定的,在2023年12月31日前,參照財(cái)稅〔2018〕164號(hào)第一條第(一)項(xiàng)執(zhí)行;2023年1月1日之后的政策另行明確。
政策依據(jù):
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))第一條第二項(xiàng)
職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入
企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入,免征個(gè)人所得稅。
政策依據(jù):
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2001〕157號(hào))第三條
個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入
個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。
政策依據(jù):
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))第五條第一項(xiàng)
個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入
個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入,應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。計(jì)算公式:
應(yīng)納稅額={〔(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù))-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)
政策依據(jù):
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))第五條第二項(xiàng)
個(gè)人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入
實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金,不屬于離退休工資,應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后,從原任職單位取得的一次性收入,應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均,并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),以余額為基數(shù)確定適用稅率,再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入,減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。
政策依據(jù):
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕58號(hào))第一條
工傷職工及其近親屬取得的一次性傷殘補(bǔ)助金
對(duì)工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》(國務(wù)院令第586號(hào))規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇,免征個(gè)人所得稅。
所稱的工傷保險(xiǎn)待遇,包括工傷職工按照《工傷保險(xiǎn)條例》(國務(wù)院令第586號(hào))規(guī)定取得的一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、外地就醫(yī)交通食宿費(fèi)用、工傷康復(fù)費(fèi)用、輔助器具費(fèi)用、生活護(hù)理費(fèi)等,以及職工因工死亡,其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》(國務(wù)院令第586號(hào))規(guī)定取得的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金等。
政策依據(jù):
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕40號(hào))第一條、第二條
一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶余額
個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡,領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金,符合《財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2013〕103號(hào))規(guī)定的,不并入綜合所得,全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的,適用月度稅率表計(jì)算納稅;按季領(lǐng)取的,平均分?jǐn)傆?jì)入各月,按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅;按年領(lǐng)取的,適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。
個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金,或個(gè)人死亡后,其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額,適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的,適用月度稅率表計(jì)算納稅。
政策依據(jù):
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))第四條
個(gè)人因退休等情形一次性領(lǐng)取原提存住房公積金
個(gè)人實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí),免征個(gè)人所得稅。
政策依據(jù):
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2006〕10號(hào))第三條
自主就業(yè)的退役士兵取得的一次性退役金和一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助
對(duì)自主就業(yè)的退役士兵,由部隊(duì)發(fā)給一次性退役金,一次性退役金由中央財(cái)政專項(xiàng)安排;地方人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助,經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)放辦法由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。
一次性退役金和一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助按照國家規(guī)定免征個(gè)人所得稅。
政策依據(jù):
《退役士兵安置條例》(中華人民共和國國務(wù)院、中華人民共和國中央軍事委員會(huì)令第608號(hào))第十九條
來源:北京稅務(wù)
責(zé)任編輯:張?jiān)?(010)61930078
【第12篇】合伙企業(yè)如何繳納個(gè)人所得稅
合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人如何申報(bào)個(gè)人所得稅
嚴(yán)穎
一、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人在合伙企業(yè)領(lǐng)取工資薪金,需要每月按照工資薪金項(xiàng)目申報(bào)個(gè)人所得稅,季末年末再按照生產(chǎn)經(jīng)營所得申報(bào)個(gè)人所得稅嗎?
不需要。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條第五項(xiàng)第1目規(guī)定規(guī)定,經(jīng)營所得,是指:1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得;第十五條第二項(xiàng)規(guī)定,取得經(jīng)營所得的個(gè)人,沒有綜合所得的,計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。
根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的法規(guī)》的通知(財(cái)稅〔2000〕91號(hào))第三條規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人,合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人(以下簡稱投資者);第四條規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得,比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目,適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率,計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
綜上,在計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額時(shí),和其在合伙企業(yè)拿的工資多少并無關(guān)系,而是將投資者工資整體調(diào)增合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得后,按合伙人分配比例分到每個(gè)投資者,然后由自然人投資者按照經(jīng)營所得計(jì)稅辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。
二、合伙企業(yè)注銷,個(gè)人合伙人分配的所得應(yīng)如何交稅?
根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的定>的通知》(財(cái)稅〔2000〕91號(hào))第三條規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人,合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人(以下簡稱投資者)。第十六條規(guī)定,企業(yè)進(jìn)行清算時(shí),投資者應(yīng)當(dāng)在注銷工商登記之前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清有關(guān)稅務(wù)事宜。企業(yè)的清算所得應(yīng)當(dāng)視為年度生產(chǎn)經(jīng)營所得,由投資者依法繳納個(gè)人所得稅。 前款所稱清算所得,是指企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值扣除各項(xiàng)清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、以前年度留存的利潤后,超過實(shí)繳資本的部分。因此,合伙企業(yè)注銷,個(gè)人合伙人分配的所得應(yīng)按經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅。
三、個(gè)人合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅?
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條第八項(xiàng)規(guī)定,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。又根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問題的公告》(稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)):個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為,從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等,均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入,應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式如下:
應(yīng)納稅所得額=個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項(xiàng)合計(jì)數(shù)-原實(shí)際出資額(投入額)及相關(guān)稅費(fèi)。
四、合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的股息紅利,其個(gè)人合伙人應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅?
根據(jù)國稅函〔2001〕84號(hào)第二條規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業(yè)的收入,而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的,應(yīng)按財(cái)稅〔2000〕91號(hào)所附規(guī)定的第五條精神確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得,分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
附:第五條 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額,合伙協(xié)議沒有約定分配比例的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。
前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得,包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。
五、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申報(bào)經(jīng)營所得后,將剩余的利潤打到個(gè)人合伙人賬戶,還需要交個(gè)人所得稅嗎?
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)按照規(guī)定申報(bào)繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅后,將利潤分配給投資者不再繳納個(gè)人所得稅。
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕159號(hào))和《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》(國家稅務(wù)總局令第35號(hào))的規(guī)定,合伙企業(yè)合伙人從合伙企業(yè)取得的所得,應(yīng)比照“經(jīng)營所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,不屬于工資薪金所得。
【第13篇】個(gè)人所得稅繳納的好處
一、能抵稅
個(gè)人買養(yǎng)老金最直接的好處是能夠抵稅,個(gè)人所得稅。
基本20到40萬年收入的區(qū)間,能夠每年省出一臺(tái)手機(jī)費(fèi)用出來。存12000,少繳納2000到3000所得稅,很劃算。具體看下表吧:
二、投資安全墊高
個(gè)人養(yǎng)老金選擇的投資方向與社?;鸩灰粯?,社?;鹉芡顿Y入市,每次國家隊(duì)救市,其實(shí)就是社?;疬@類國家資本抄了韭菜的帶血低位籌碼,所以能達(dá)到20年年均8%的收益,(熊市來了就是這類國家資金高位派發(fā)籌碼了)。而個(gè)人養(yǎng)老金一般不會(huì)有那么高的收益,基本都是老老實(shí)實(shí)選擇存款或者有保底的保險(xiǎn)產(chǎn)品。
三、最重要的:加成個(gè)人養(yǎng)老金
看政策出臺(tái)要明白大背景:現(xiàn)在40年工齡,即使不是體制內(nèi),在上海也能拿6000到8000這個(gè)級(jí)別的退休金。體制內(nèi)或者準(zhǔn)體制(比如央企,地方壟斷國企)由于有企業(yè)年金這類加成,能拿到1萬以上。
很多人據(jù)此認(rèn)為,現(xiàn)行基礎(chǔ)養(yǎng)老金的水準(zhǔn)已經(jīng)足夠自己維持正常的退休生活了。
這是很嚴(yán)重的誤解!而且是想當(dāng)然地以現(xiàn)行水準(zhǔn)來推算將來的收入。
其實(shí),隨著國家每年通脹的疊加,基礎(chǔ)退休養(yǎng)老金的年增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上通脹的增幅。
我們可以參考日本的基礎(chǔ)養(yǎng)老金(國民年金),一般來說,他們拿滿一個(gè)月一般在7萬日元左右,但是很多日本老人仍然需要退休后出來繼續(xù)工作,才能繼續(xù)維持生活水準(zhǔn)不至下降過多。(注:順便提醒下,延遲退休指的是延遲拿退休金,而不是延遲退休年齡。日本60退休,65拿退休金)
那么,怎么樣才能成為年退休金30萬以上,全世界到處旅行的幸福老頭老太太?靠基礎(chǔ)養(yǎng)老金?
顯然靠不住。能靠的住的,就是需要在在職的時(shí)候,通過多種個(gè)人養(yǎng)老金+年金+保險(xiǎn)等疊加后,才能在退休后拿到高額的退休收入,確保自己退休后無需再出去工作。
所以個(gè)人養(yǎng)老金,只是加成個(gè)人養(yǎng)老的手段之一,小小手段而已。
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【第14篇】個(gè)人所得稅繳納方式
個(gè)人所得說的申報(bào)繳納分為自行申報(bào)繳納和代扣代繳稅款兩種方式
1.自行申報(bào)納稅
自行申報(bào)納稅是指納稅人在稅法規(guī)定的納稅期限內(nèi)自行填寫納稅申報(bào)表,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得項(xiàng)目與數(shù)額,并計(jì)算應(yīng)納稅額,據(jù)此繳納個(gè)人所得稅稅款的一種納稅方式。
納稅義務(wù)有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào):
(1)年所得12萬元以上的
(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得。
(3)從中國境內(nèi)外取得所得的。
(4)取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的。
(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形
年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人,在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),納稅人可以由本人或委托他人或采用郵寄方式在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)納稅,郵寄申報(bào)納稅,以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。
納稅人在申報(bào)納稅時(shí)應(yīng)區(qū)分不同的應(yīng)納稅所得項(xiàng)目,正確填寫納稅申報(bào)表,并按須按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料,納稅義務(wù)人辦理納稅申報(bào)的地點(diǎn)以及其他有關(guān)事項(xiàng)的管理辦法,由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的。
2.代扣代繳的稅款
代扣代繳稅款是指按稅法規(guī)定由扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)納所得時(shí),代扣其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款并代為上繳國庫,同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表的一種納稅方式。
收入高如何籌劃個(gè)人所得稅,咨詢稅籌網(wǎng)。
【第15篇】繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄
個(gè)人所得稅房屋租賃所得會(huì)計(jì)分錄
答:承租方交房產(chǎn)稅、附加稅及個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用-房產(chǎn)稅及其他稅費(fèi)等
貸:銀行存款
會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄,簡稱分錄。按照復(fù)式記賬的要求,對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對(duì)應(yīng)關(guān)系的記錄。在借貸記賬法下,則是指對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列示其應(yīng)借和應(yīng)貸賬戶的名稱及其金額的一種記錄。
個(gè)人所得稅房屋租賃所得會(huì)計(jì)分錄
房屋租賃收入個(gè)稅怎么算?
一、首先租房收入個(gè)人所得稅是指有房租收入的納稅人(出租人)交的,不是承租人繳納的。其次租房收入個(gè)人所得稅是按照房租收入交稅的具體如下。
二、對(duì)于企業(yè)出租房屋而言,應(yīng)并入其他收入一并交納企業(yè)所得稅。對(duì)個(gè)人而言,應(yīng)交納個(gè)人所得稅:每月(次)收入不超過4000元時(shí):應(yīng)納個(gè)人所得稅額=[每月(次)收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用-800]×20%
三、每月(次)收入超過4000元時(shí):應(yīng)納個(gè)人所得稅額=[每月(次)收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用]×(1-20%)×20%準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括交納的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅等;
四、如果是出租居民住用房,稅率為10%;修繕費(fèi)用一月(次)最多扣除800元,沒有扣完的部分下月繼續(xù)扣,扣完為止。你公司為房主代交稅金,房主取得的是稅后所得,在計(jì)算個(gè)稅時(shí)要換算成含稅所得:
五、月不含稅租金=16500/6=2750月含稅收入:x-(x-x*5%-800)*20%=2750x=3197.53月應(yīng)交個(gè)稅=(3197.53-3197.53*5%-800)*20%=447.53。
本文詳細(xì)介紹了個(gè)人所得稅房屋租賃所得會(huì)計(jì)分錄如何做,也介紹了房屋租賃收入個(gè)稅怎么算。作為一名企業(yè)的會(huì)計(jì)人員,一定要搞清楚,房屋租賃的時(shí)候,個(gè)人所得稅是需要及時(shí)的繳納的,在叫計(jì)算的時(shí)候,需要按照本文的方法進(jìn)行計(jì)算。如果你不明白,那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。
【第16篇】個(gè)人所得稅繳納記錄查詢
最近財(cái)務(wù)小王被臨時(shí)通知要居家辦公,原申報(bào)個(gè)稅的電腦在單位無法備份數(shù)據(jù),自己在家新下載的自然人扣繳端中又沒有人員信息和往期申報(bào)數(shù)據(jù)。這種情況小王真的要挨個(gè)錄入人員信息嗎?如果單位人員過多,無法挨個(gè)核實(shí)到任職受雇信息,有沒有獲取數(shù)據(jù)的方法呢?
別擔(dān)心,我們?cè)诩铱梢酝ㄟ^自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版來獲取到稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù),即使沒有備份,也可以獲取到往期申報(bào)數(shù)據(jù)、人員信息。
具體如何操作呢?讓小編一一道來。
一、在哪里申報(bào)?
答:瀏覽器中搜索自然人電子稅務(wù)局(https://etax.chinatax.gov.cn/)
二、哪些人員可以申報(bào)?
答:已經(jīng)實(shí)名注冊(cè)的單位法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和被授予辦稅權(quán)限的辦稅人員可以操作。
注意:這里被授予辦稅權(quán)限的辦稅人員≠稅務(wù)登記中的辦稅人員。
如何授權(quán)?
答:該單位已經(jīng)實(shí)名注冊(cè)的單位法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄自己的個(gè)人所得稅app,選擇個(gè)人中心—企業(yè)辦稅權(quán)限—選擇需要授權(quán)的企業(yè)
點(diǎn)擊新增授權(quán)人員
填寫需要新增的授權(quán)人員的信息后,點(diǎn)擊確定
【請(qǐng)選擇授權(quán)類型】:管理權(quán)限比辦稅權(quán)限多了向其他人員分配權(quán)限的職能
【授權(quán)期限類型】:可以選擇定期或長期。即使選擇長期,若后期該授權(quán)人員離職了也可以解除授權(quán)。
三、如何申報(bào)?
1.以上人員通過自己的個(gè)人所得稅app掃碼或者自己個(gè)人的賬號(hào)密碼登錄。
點(diǎn)擊【單位辦稅】,選擇您需要辦稅的單位,點(diǎn)擊【辦理個(gè)稅業(yè)務(wù)】
頁面左側(cè)會(huì)有【扣繳申報(bào)】、【集中申報(bào)】模塊,如果該單位有經(jīng)營所得的稅種認(rèn)定,還會(huì)有【經(jīng)營所得】模塊。
2.接下來以申報(bào)“工資薪金”為例。點(diǎn)擊【扣繳申報(bào)】,整體模塊和扣繳端相同。
【人員信息采集】:會(huì)自動(dòng)帶出在扣繳端已采集的信息。如果有需要新增或變更狀態(tài)的人員,可選擇添加、導(dǎo)入或更多操作。未設(shè)置“批量修改”功能。如有需要批量修改的人員,可直接使用批量【導(dǎo)入文件】功能,會(huì)覆蓋已有信息。
采集數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊【保存】即自動(dòng)發(fā)起校驗(yàn),無需點(diǎn)擊報(bào)送。
3.【專項(xiàng)附加扣除信息采集】:沒有下載更新的選項(xiàng),員工app采集的信息會(huì)自動(dòng)帶入。
4.按順序進(jìn)行收入填寫—附表填寫—申報(bào)表報(bào)送。沒有單獨(dú)的稅款計(jì)算功能,稅款計(jì)算是在各項(xiàng)具體收入填寫中的重新計(jì)算模塊體現(xiàn)。
5.【申報(bào)/作廢/更正】:都在申報(bào)表報(bào)送模塊體現(xiàn)。
申報(bào)成功未繳費(fèi)可以作廢;申報(bào)成功已繳費(fèi)可以更正。
6.【稅款繳納】:目前支持的繳款方式包括三種,企業(yè)三方協(xié)議繳款、銀行端查詢繳稅和銀聯(lián)繳稅(若涉及生產(chǎn)經(jīng)營所得的還支持掃碼支付)。
注意:扣繳客戶端等其他渠道申報(bào)成功但尚未繳納稅款的,同樣可以通過web端【稅款繳納】的功能查詢待繳款信息并完成稅款繳納。
7.【查詢統(tǒng)計(jì)】:支持打印單位申報(bào)記錄查詢、個(gè)人扣繳明細(xì)查詢和完稅證明。
以完稅證明為例:匯繳申報(bào)—查詢統(tǒng)計(jì)—繳款記錄查詢—輸入繳款日期—查詢到結(jié)果后—點(diǎn)擊完稅證明
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