怎么規(guī)避個(gè)人所得稅（4篇）

【第1篇】怎么規(guī)避個(gè)人所得稅

一、投資者向企業(yè)借款的處理

事實(shí)上，這類(lèi)問(wèn)題分為三個(gè)層次：一是投資者本人；二是投資者配偶、子女或其他親屬；三是普通員工。

首先，稅法規(guī)范了投資者本人。許多企業(yè)將個(gè)人投資者向企業(yè)借款往往掛在其他應(yīng)收款等交易科目上，根據(jù)（財(cái)稅〔2003〕.158），只要個(gè)人投資者在納稅年度結(jié)束（2005年貸款期限超過(guò)1年——加強(qiáng)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)貸款管理，一年以上不用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定征稅。)不歸還或者不用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)按照投資者取得的股息和紅利所得，對(duì)借入的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金征收個(gè)人所得稅。至于個(gè)人股東未來(lái)向企業(yè)償還貸款，目前還沒(méi)有退還股東個(gè)人所得稅的政策規(guī)定。

其次，稅法規(guī)范延伸到家庭成員。由于上述文件只限制投資者的貸款，一些投資者在實(shí)際工作中將貸款轉(zhuǎn)化為投資者的配偶、子女或其他親屬。為此，（財(cái)〔2008〕83號(hào)）規(guī)定，投資者家屬向企業(yè)借款購(gòu)買(mǎi)房屋等財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者家屬，貸款年度結(jié)束后未償還貸款的，視為投資者取得股息和股息收入征收個(gè)人所得稅。

然后，稅法對(duì)普通員工也有說(shuō)法。根據(jù)上述83號(hào)規(guī)定，企業(yè)其他人員向企業(yè)借款購(gòu)買(mǎi)房屋和其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員，貸款年度結(jié)束后未歸還貸款的，按工資、工資收入繳納個(gè)人所得稅。否則，投資者以外的普通員工向企業(yè)借款未購(gòu)買(mǎi)房屋及其他財(cái)產(chǎn)，不需繳納個(gè)人所得稅，如個(gè)人借支備用金等。

二、投資者將企業(yè)資金用于處理消費(fèi)支出或財(cái)產(chǎn)支出

個(gè)人投資者支付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)支出和購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、房屋等財(cái)產(chǎn)支出，根據(jù)（財(cái)稅】〔2003〕no.158），確定實(shí)際股息、股息，按利息、股息、紅利收入項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

（財(cái)稅〔2008〕83號(hào)）規(guī)定，許多企業(yè)的資產(chǎn)在實(shí)際業(yè)務(wù)中以個(gè)人名義計(jì)，即使用于企業(yè)，也應(yīng)征收個(gè)人所得稅。文件要求，企業(yè)投資購(gòu)買(mǎi)房屋和其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資者家庭成員，無(wú)論所有權(quán)人是否免費(fèi)或付費(fèi)交付給企業(yè)，本質(zhì)是個(gè)人物理分配，應(yīng)視為投資者獲得股息、股息收入，繳納個(gè)人所得稅。企業(yè)使用的個(gè)人資產(chǎn)折舊不得稅前扣除。

三、處理未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的盈余公積

盈余公積和未分配利潤(rùn)來(lái)自企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。因此，將盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為個(gè)人資本，本質(zhì)上是將凈利潤(rùn)分配給股東，個(gè)人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。對(duì)此，(國(guó)稅發(fā)〔1997〕198號(hào))和(國(guó)稅函〔1998〕333號(hào))均作出相應(yīng)規(guī)定，盈余公積金和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增個(gè)人資本應(yīng)按利息、股息、紅利收入項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

四、處理資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本

(國(guó)稅發(fā)〔1997〕198號(hào))規(guī)定:股份制企業(yè)將資本公積金轉(zhuǎn)換為股本，不屬于股息和紅利性質(zhì)的分配。個(gè)人取得的轉(zhuǎn)換股本金額不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。雖然文件明確規(guī)定資本公積金增加股本不征稅，但隨后（國(guó)稅函1998289號(hào)）補(bǔ)充說(shuō)明，國(guó)稅發(fā)1997198號(hào)文件中提到的資本公積金增加個(gè)人股本不征稅，特別是指股份制企業(yè)股票溢價(jià)發(fā)行收入形成的資本公積金增加個(gè)人股本不作為應(yīng)納稅所得額，不征收個(gè)人所得稅，其他不符合個(gè)人股本的資本公積金應(yīng)當(dāng)依法征收個(gè)人所得稅，包括企業(yè)接受捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)移、外幣資本轉(zhuǎn)換差額、資產(chǎn)評(píng)估增值等。

五、已分配掛賬但未支付的股利處理

部分企業(yè)將應(yīng)分配給投資者的個(gè)人股息掛在往來(lái)科目中，未實(shí)際支付。（國(guó)稅函1997656號(hào)）明確規(guī)定，扣繳義務(wù)人通過(guò)扣繳義務(wù)人往來(lái)的會(huì)計(jì)科目，將納稅義務(wù)人應(yīng)得的股息和紅利收入分配給個(gè)人，收入所有人有權(quán)隨時(shí)提取，即所得已繳納，個(gè)人所得稅按20%的稅率及時(shí)代扣代繳。

【第2篇】個(gè)人所得稅怎么規(guī)避

近幾年，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)和科技的飛速發(fā)展，國(guó)家稅收管理系統(tǒng)越來(lái)越強(qiáng)大，在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，個(gè)人和企業(yè)稅收逐漸透明化，很多不合理不規(guī)范的問(wèn)題相應(yīng)也被暴露出來(lái)。尤其是近段時(shí)間，經(jīng)常有明星或企業(yè)偷稅漏稅被罰的新聞登上熱搜話題。

（圖源：微博）

不可否認(rèn)，當(dāng)前稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題成了人們相對(duì)重視的問(wèn)題之一，尤其是高收入人群和企業(yè)，隨著新個(gè)稅政策的實(shí)施，社保等非稅稅收入稅等，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)也面臨著各方面的調(diào)整，社保風(fēng)險(xiǎn)，員工薪資個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)，都是企業(yè)要考慮的問(wèn)題。如何快速適應(yīng)當(dāng)前的大環(huán)境，做好企業(yè)的薪稅規(guī)劃，是企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。

在這種嚴(yán)峻的薪稅環(huán)境下，一個(gè)順應(yīng)時(shí)代的新工種——薪稅師誕生了。2023年，人力資源社會(huì)保障部、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于發(fā)布智能制造工程技術(shù)人員等職業(yè)信息的通知》，通知稱(chēng)，在“企業(yè)人力資源管理師”下增設(shè)“薪稅師”工種，這也意味著“薪稅師”進(jìn)入了國(guó)家職業(yè)目錄，正式被國(guó)家所承認(rèn)。

（來(lái)源：人力資源和社會(huì)保障部網(wǎng)站）

薪稅師是集人力資源師和稅務(wù)師雙重技能于一身的創(chuàng)新型、復(fù)合型人才，要求從業(yè)人員既要掌握人力資源管理基礎(chǔ)知識(shí)和財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí)，在此基礎(chǔ)上，能熟練的結(jié)合人力資源知識(shí)和財(cái)稅知識(shí)為企業(yè)進(jìn)行合理的薪酬體系設(shè)計(jì)，此外，薪稅軟件使用、稅費(fèi)申報(bào)、薪稅數(shù)字化管理與應(yīng)用及薪稅風(fēng)險(xiǎn)防范與管理也是薪稅從業(yè)者要掌握的知識(shí)技能。

那么對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，薪稅師這一新職業(yè)在新政策形勢(shì)下，能起到什么作用呢？第一，薪稅師可以幫助所在企業(yè)做好合理薪酬管理和稅務(wù)管理，第二，薪稅師可以根據(jù)個(gè)人所得稅方案規(guī)定，有效協(xié)助員工減少個(gè)人所得稅征收，合理優(yōu)化薪酬，第三，薪稅師可以幫助企業(yè)控制社保征收合規(guī)后的風(fēng)險(xiǎn)；最后，薪稅師可以將國(guó)家不斷推出的稅改政策合理運(yùn)用到企業(yè)中，為企業(yè)上產(chǎn)能、降成本，為企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展添磚加瓦。

在實(shí)際工作中，一個(gè)企業(yè)擁有一個(gè)薪稅師，相當(dāng)于擁有了一個(gè)人力資源管理師一個(gè)稅務(wù)師和一個(gè)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)，在一定條件下來(lái)講，薪稅師作為一個(gè)復(fù)合型的新工種，其本身就是幫助企業(yè)節(jié)約人力成本的存在。更何況它所具備的技能也可以幫助企業(yè)制定合理的薪酬體系，適應(yīng)企業(yè)人才發(fā)展戰(zhàn)略，助力企業(yè)有更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。此外，在稅收方面薪稅師也可以發(fā)揮一定的作用，作為一個(gè)集人力資源和稅務(wù)師技能于一身的人才，薪稅師可以說(shuō)是打破了人力資源管理及財(cái)稅管理的知識(shí)壁壘，既可以幫助企業(yè)節(jié)約人力資源成本，又可以幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)節(jié)流方面發(fā)揮著不可小覷的作用。

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【第3篇】高工資怎么規(guī)避個(gè)人所得稅

個(gè)稅如何稅務(wù)籌劃,個(gè)人合理節(jié)稅降費(fèi),稅務(wù)優(yōu)化個(gè)人/企業(yè)所得稅/增值稅,好助手財(cái)稅咨詢專(zhuān)業(yè)納稅籌劃師,為企業(yè)減負(fù)!個(gè)稅如何稅務(wù)籌劃？

個(gè)稅籌劃應(yīng)先分析相關(guān)法律。一方面可以保證規(guī)劃活動(dòng)的合法性和合規(guī)性，又能使規(guī)劃行為更加科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。第二分析自己的情況。因?yàn)閭€(gè)稅籌劃需要從自己的實(shí)際情況出發(fā)，所以在進(jìn)行稅收籌劃之前，一定要詳細(xì)了解自己的基本情況。第三準(zhǔn)備多個(gè)方案，個(gè)人所得稅籌劃的方法并不單一，所以可以多準(zhǔn)備幾個(gè)方案，方便選擇。

個(gè)稅如何稅務(wù)籌劃

一、個(gè)稅籌劃的方向

1、在保證實(shí)際所得不變的前提下，同時(shí)減少名義所得和名義支出，從而降低應(yīng)納稅所得額。比如把個(gè)人收入變?yōu)閱挝粚?duì)職工的福利勞保支出，個(gè)人收入就可以在單位經(jīng)營(yíng)成本中稅前扣除。

2、對(duì)可以減除一定費(fèi)用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目，應(yīng)盡可能擴(kuò)大減除費(fèi)用額度。比如在房屋出租收入繳納個(gè)稅方面，若在房屋出租期間對(duì)房屋進(jìn)行維修，那么維修費(fèi)用就可以在稅前進(jìn)行扣除，從而擴(kuò)大減除費(fèi)用額度。

3、對(duì)實(shí)行超額累進(jìn)稅率的應(yīng)稅所得項(xiàng)目(如工資、薪金收入等)，應(yīng)盡量避免臨界所得進(jìn)入高檔稅率區(qū)。比如王先生3月份的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額適用5%的稅率，再多發(fā)幾十元工資，稅率就變成10%了，那么這幾十元就應(yīng)盡量改期發(fā)放，避免“單位多發(fā)了錢(qián)，收入?yún)s減少”的尷尬。

二、個(gè)稅籌劃的原則

1、綜合效益原則。納稅籌劃不能孤立進(jìn)行，如果某項(xiàng)納稅籌劃取得了節(jié)稅效果，卻增加了其他方面的支出，這樣進(jìn)行納稅籌劃就值得商榷。

個(gè)稅籌劃的原則

2、稅收籌劃前瞻性原則。任何一項(xiàng)具體的納稅籌劃方案的研發(fā)、選擇、確定，都必須在該方案所涉及的納稅事項(xiàng)已成為既定事實(shí)之前。如果該涉稅事項(xiàng)已成既定事實(shí)，再事后進(jìn)行“籌劃”，就是掩蓋事實(shí)真相，偽造、變?cè)?、隱匿相關(guān)資料，納稅人將承擔(dān)偷稅的法律責(zé)任。

三、個(gè)人所得稅籌劃方法

1.合理規(guī)劃月薪及年終獎(jiǎng)

根據(jù)年終獎(jiǎng)相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，如果員工當(dāng)月工資低于稅法規(guī)定的扣除金額，年度一次性獎(jiǎng)金應(yīng)減去員工當(dāng)月工資收入與扣除金額的差額后的余額，確定年度一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除金額。因此，我們可以利用這一優(yōu)惠政策，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整年終獎(jiǎng)的發(fā)放時(shí)間和年終獎(jiǎng)與工資的比例，以達(dá)到節(jié)稅目的。

2.通過(guò)通訊費(fèi)、交通費(fèi)等發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)進(jìn)行節(jié)稅

根據(jù)稅法，以現(xiàn)金形式發(fā)放通信補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼的，視為工資薪金所得，計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

因此，只要是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本質(zhì)，取得合法發(fā)票，屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的，與收入相關(guān)的合理支出不需要繳納所得稅。

3.合理利用國(guó)家稅收政策

國(guó)家也有一些與個(gè)人所得稅相關(guān)的政策，如按照國(guó)家或地方政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保障和住房公積金；差旅費(fèi)津貼、誤餐津貼等。按過(guò)年規(guī)定發(fā)放。

綜上所述，高收入人群在開(kāi)展個(gè)人所得稅籌劃活動(dòng)時(shí)，制定的方案必須合法、全面。不要超越法律紅線，否則稅收籌劃就成了非法偷稅漏稅，會(huì)受到法律的嚴(yán)懲。

【第4篇】怎樣規(guī)避個(gè)人所得稅

近年來(lái)，隨著稅收籌劃的日益普及，由于稅收籌劃的安全性和可操作性，許多高收入個(gè)人會(huì)要求合理合法的稅收籌劃。那么，個(gè)人所得稅籌劃的思路和方法有哪些呢？下面就帶你瀏覽一下這篇文章吧！

個(gè)人所得稅稅收籌劃的基本思路與方法

一般來(lái)說(shuō)，個(gè)人所得稅稅收籌劃有基本的思路和方法，主要包括以下幾點(diǎn):

1.個(gè)人所得稅籌劃的基本思路

我們可以從以下幾個(gè)方面著手:

(1)提高員工福利水平，降低名義收入；

(2)平衡月工資收入水平；

(3)利用稅收優(yōu)惠政策。

2.個(gè)人所得稅籌劃的主要方法

具體來(lái)說(shuō)，這些方法主要包括:

(1)通過(guò)非貨幣支付減少個(gè)人工資名義收入。我國(guó)政府對(duì)納稅人的工資薪金征稅時(shí)，只是按照固定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除。所以工資越高，交的稅就越高。在這種情況下，為了減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，納稅人所在的企業(yè)可以通過(guò)提供一系列福利待遇(包括住房、食堂、班車(chē)等)來(lái)彌補(bǔ)。)，從而減少個(gè)人工資的名義收入和稅收支出。

(2)平衡年度工資收入，避免工資薪金收入大幅波動(dòng)。由于工資薪金適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，其特點(diǎn)是收入越高，邊際稅率越高，稅式支出增加越大。因此，如果員工的收入因一次性收入而在不同時(shí)期波動(dòng)較大，有的月份過(guò)高，有的月份過(guò)低，就容易造成員工在收入高的月份被征收較高的個(gè)人所得稅稅率。

(3)利用稅收優(yōu)惠政策降低稅基。根據(jù)個(gè)人所得稅法，企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取和繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期工資、薪金所得，免征個(gè)人所得稅。所以企業(yè)為了減少納稅，也可以和員工約定提高住房公積金、社保、醫(yī)保等的基數(shù)。以減少個(gè)人所得稅的繳納。

以上就是興悅達(dá)助力財(cái)稅小編對(duì)個(gè)人所得稅稅收籌劃的基本思路與方法的詳細(xì)解答，希望能夠幫助到大家，想要了解更多關(guān)于公司注冊(cè),代理記賬的小知識(shí)，歡迎大家關(guān)注小編，小編會(huì)持續(xù)更新的。