季度所得稅費用怎么算（16篇）

【第1篇】季度所得稅費用怎么算

研發(fā)費用加計扣除，是不是以后季度預繳所得稅就可以享受了？

答：是的。改革研發(fā)費用加計扣除清繳核算方式，允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計扣除優(yōu)惠，上半年的研發(fā)費用由次年所得稅匯算清繳時扣除改為當年10月份預繳時即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠。

季度預繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間是否存在勾稽關系？

答：不存在。表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本。

以下幾個方面問題可以私信：

1、高管、企業(yè)股東、高薪員工、銷售提成、年終獎金的個稅優(yōu)化；

2、公戶提現、無票支出多，缺進項票導致利潤虛高繳稅多需要合法節(jié)稅；

3、因為社保入稅，導致企業(yè)替員工繳納的部分過高，用工成本高、人力成本高；

4、企業(yè)外部勞務人員、兼職員工、臨時員工（群演、顧問、專家、網紅、主播等）、臨時員工的薪資發(fā)放，需要獲得合法票據；

5、返傭費過高、居間費過高，需要獲得合法票據；

6、自然人代開，個體戶核定等業(yè)務。

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【第2篇】季度所得稅申報表a

本月需要申報第二季度企業(yè)所得稅了，有兩個地方很多人對怎么填寫有些模棱兩可，現在給大家明確一下，避免填錯。

首先營業(yè)收入，營業(yè)成本和利潤總額三項數據的本年累計金額，很多人誤認為這三項之間是營業(yè)收入減營業(yè)成本等于利潤總額這樣的邏輯關系，其實并不是，這三項只要根據本月利潤表照抄數據就行，不用倒擠營業(yè)成本強制符合上面的邏輯關系。

其次，申報表下面還新增了四項數據的填寫，分別是季初資產總額，季末資產總額，季初從業(yè)人數，季末從業(yè)人員。這里舉個例子方便大家理解，申報二季度時季初資產總額是3月末的資產總額，季初從業(yè)人員是3月的從業(yè)人員，季末的兩項數據都取6月末的數據就行。

申報表之所以讓大家填寫這四項數據是為了方便判斷納稅人是否為小微企業(yè)，最終是為了盡量減輕企業(yè)自行計算的負擔。一般來說，“資產總額”“從業(yè)人數”的季初值、季末值是企業(yè)在會計核算、人員管理等日常生產經營活動中既有的數據，直接填列可以免去企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠而特別計算的工作量、也避免出現計算錯誤。

畢竟這個數據在年度匯算清繳的時候還需要填列“103資產總額（萬元）”：填報納稅人全年資產總額季度平均數，單位為萬元，保留小數點后2位。

資產總額季度平均數，具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

前期每季度數據提供完整了，估計匯算清繳的時候就可以實現自動填列了，省的我們自己找數據計算了。

【第3篇】季度所得稅申報表怎么填

導讀：企業(yè)所得稅是一項非常大的稅種，企業(yè)所得稅是每一個有所得的企業(yè)都需要交納的稅種。企業(yè)所得稅一般來說是按照季度申報預交，年度末的時候會算清交的。那么企業(yè)所得稅季度納稅申報表怎么填呢？

答：一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。

二、本表表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。

3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

三、各列的填報

1、“據實預繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數。納稅人當期應補（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應補（退）所得稅額”的數據。

2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日。

四、各行的填報

本表結構分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行；實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。

2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行；分支機構填報第20至22行。

五、具體項目填報說明:

1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。

3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

4、第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。

5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。

7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“應補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0， “本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行“本月（季）應納所得稅所得額”：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。

按季預繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4

按月預繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12

11、第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。

12、第14行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本月（季）應納所得稅額。第14行=第12行×第13行

13、第16行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。

14、第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第9行×總機構應分攤的預繳比例25%

(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行×總機構應分攤的預繳比例25%

（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第16行×總機構應分攤的預繳比例25%

15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

16、第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第9行×分支機構分攤的預繳比例50%

(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行×分支機構分攤的預繳比例50%

（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第16行×分支機構分攤的預繳比例50%

(分支機構本行填報總機構申報的第20行“分支機構分攤的所得稅額”)

17、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

18、第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數額。

企業(yè)所得稅季度申報表包括哪幾部分？

本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分。

1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數據直接取自利潤表；實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數據取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數據取自業(yè)務活動表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據本表項目進行分析填報。

2.“應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除根據主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。

本表為年度納稅申報表主表，企業(yè)應該根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例（以下簡稱稅法）、相關稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準則和民間非營利組織會計制度等）的規(guī)定，計算填報納稅人利潤總額、應納稅所得額、應納稅額和附列資料等有關項目。

企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應當按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算

本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整等金額后計算出“納稅調整后所得”（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產類等差異）通過《納稅調整項目明細表》（a105000）集中填報。

【第4篇】怎么修改季度所得稅申報表

導讀：企業(yè)所得稅一般都是按季度申報的，所以很有可能在這個季度發(fā)現上季度的申報錯誤情況，會計學堂來為大家詳細解答去年季度所得稅報錯了怎么辦。

去年季度所得稅報錯了怎么辦？

因為企業(yè)所得稅是季度預繳年度清繳，如果您第一季度填寫錯誤，建議詢問下專管員，如果專管員說不要緊，可以暫時不修改第一季度納稅申報表，在匯算清繳時算清稅額即可。

只要保證在第二季度申報時，累計數是正確的就可以，差額調整在本期金額里就行。

季度所得稅申報表,，收入、成本和利潤沒有鉤稽關系的。

企業(yè)所得稅季報時間有哪些？

企業(yè)所得稅季度報的時間是每季度末次月的15日之前。例如：現在是4月份，4月15日之前應該申報第一季度（1-3月）的企業(yè)所得稅（節(jié)假日可續(xù)延，本月20號之前，不過最好盡量提前申報）。所過當地有明確時點限制，那么必須在規(guī)定時日的時點前上報，不得延誤，不然會有相應稅款懲罰！

1、企業(yè)所得稅季報時間有說是最后一天的24點截止。

2、企業(yè)所得稅季報分別是每年的4月（申報第一季度）、7月（申報二季度）、10月（申報三季度）和次年的1月份（申報四季度）企業(yè)所得稅的年報申報時間是1月1日-5月31日（申報上一年度）。

以上就是小編為大家解答的去年季度所得稅報錯了怎么辦，更多相關資訊內容盡在會計學堂，快來圍觀吧，關注會計學堂即可免費獲取更多學習內容。

【第5篇】企業(yè)清算所得稅季度申報表

這個季度報稅時才發(fā)現上個季度的企業(yè)所得稅填錯了怎么辦?企業(yè)所得稅通常是按季度或者是按月來預繳的,企業(yè)工作人員在報稅的時候比較容易出現信息填寫錯誤的問題,并且在之后很久才發(fā)現,遇到這種情況應該怎么辦?現哥為您解答如下.

這個季度報稅時才發(fā)現上個季度的企業(yè)所得稅填錯了怎么辦?

上季度企業(yè)所得稅填錯并且在這季度才發(fā)現意味著已經扣款了,需要到稅局前臺申請重報.

企業(yè)所得稅季報預繳納稅申報表填寫錯誤的處理方法有:

1、在申報期范圍內報錯的,且未清繳稅款的.可以重新申報.

2、過了申報期,發(fā)現有誤,且清繳稅款的,需要攜帶稅務登記證、經辦人身份證明、蓋有公章的正確的企業(yè)所得稅納稅申報表到稅局前臺申請重報.

從稅務管理部門的角度來說,必須要建立比較健全的納稅人自行申報管理制度,這個自行申報的管理制度是由稅務機關或是主管部門進行批準.

對于自納稅人或是扣繳義務人來說,可以采取不同的方式來進行申請以及上報,大多可以采用郵寄或是數據電文的方式來進行辦理相應的納稅申報管理.通過報送或是代扣代繳,或是代收代繳等不同的方式來進行稅款的上報工作.

除此以外,中國還實行定期定額進行繳納稅款的方式進行納稅,對于納稅的方式來說分別可以采用簡易申報、簡并征期等不同的方式來進行納稅申報的工作.

企業(yè)所得稅什么時候申報?

企業(yè)所得稅什么時間申報,其實就是指企業(yè)稅款的繳納時間,在稅務總局的解釋中,我們稱它為企業(yè)所得稅匯算清繳.根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定,企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

另外一種情況是,如果企業(yè)在年度中間終止經營活動的,同樣根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定,應當在實際經營終止之日起六十日內,向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳,并且應當在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅.

法律依據: 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條:企業(yè)所得稅分月或者分季預繳.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料.

以上為小哥對'這個季度報稅時才發(fā)現上個季度的企業(yè)所得稅填錯了怎么辦'這一問題的解答,企業(yè)在報稅時因為粗心大意而造成的信息填寫錯誤很難避免,所以自然會有相應的解決方法,不必擔心.但不可將錯就錯,發(fā)現錯誤應該及時處理,萬一造成少繳漏繳就比較麻煩了.

【第6篇】地稅季度所得稅預繳稅款申報表

猝不及防，會計人繼續(xù)教育的事兒大家還沒弄明白，企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表又修訂了，該新政策于2023年7月1日起正式實施！

大家不要擔心，本著簡化優(yōu)化的原則，很多明細表都進行了刪減，以后操作起來就更方便啦，解放你的小手，有木有很開心？

話不多說，趕緊跟著會圈兒君學起來吧！

本著簡化優(yōu)化的原則，稅務總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行了修訂。其主要變化如下：

a200000 表只保留本年累計金額

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》，只保留“累計金額”列。

《固定資產加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化

優(yōu)化報表結構

簡化《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》。

將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

完善填報內容

補充、調整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）等表單的行次內容。增加預繳方式、企業(yè)類型等標識信息和附報信息內容。

最后

該政策自2023年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始，按照新變化的申報表進行申報；實行按季預繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報所屬期開始，按照新變化的申報表進行申報。

附：

國家稅務總局

關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表的公告

國家稅務總局公告2023年第26號

為減輕納稅人辦稅負擔，有效落實企業(yè)所得稅各項政策，根據《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關精神，現將修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》予以發(fā)布，并就有關事項公告如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報時填報?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報時填報。

二、執(zhí)行《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。

三、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構按照本公告第二條規(guī)定填報納稅申報表。

四、本公告自2023年7月1日起施行。《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表(2023年版)等報表〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第31號）、《國家稅務總局關于修改企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2023年第79號）同時廢止。

特此公告。

附件：（點擊閱讀原文下載）

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）

國家稅務總局

2023年5月17日

解讀

關于《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》的解讀

近日，國家稅務總局發(fā)布了《關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》進行了修訂?，F解讀如下：

一、修訂背景

隨著近年來企業(yè)所得稅相關政策不斷完善，稅務系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預繳納稅申報表已經不能滿足填報需要。根據《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關精神，為了進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實減輕納稅人辦稅負擔，全面落實企業(yè)所得稅相關政策，稅務總局在廣泛征求各方意見的基礎上，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行了修訂。

二、修訂原則

本次修訂主要遵循“精簡填報內容、全面落實政策、優(yōu)化申報體驗”的原則。通過對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行大幅精簡、合并和優(yōu)化，減少數據項超過65%。同時，參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》的表單結構、設計標準，對企業(yè)所得稅預繳納稅申報表進行了規(guī)范和統(tǒng)一。

三、主要變化

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表，主要在以下方面進行了優(yōu)化：

（一）簡化表單設置

取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計金額”列。對原《固定資產加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化，將數據項由185項減少至30項，精簡84%。綜合統(tǒng)計，修訂后的表單數據項將減少65%以上。

（二）優(yōu)化報表結構

調整申報表填報方式，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》中的重復行次進行歸并處理。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

（三）完善填報內容

根據政策調整和落實優(yōu)惠的需要，補充、調整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）等表單的行次內容，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預繳方式、企業(yè)類型等標識信息和附報信息內容，為實現智能填報提供有力支持。

四、分支機構填報要求

執(zhí)行《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預繳申報和匯算清繳申報。

?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）內設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機構也應當按照《公告》第二條的規(guī)定填報納稅申報表。

五、實施時間

《公告》自2023年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始，適用本《公告》；實行按季預繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報所屬期開始，適用本《公告》。

【第7篇】所得稅季度預繳納稅申報表a

財政部 稅務總局公告2023第6號這個政策出臺后，小型微利企業(yè)100萬以下和100-300萬都是5%了，統(tǒng)一了標準（減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅）。2023年1季度小型微利企業(yè)所得稅預繳申報就應該按這個標準來執(zhí)行了。

2023年第1季度企業(yè)所得稅預繳申報，直接給大家上實操流程，可以保持分享此文，不懂的時候就看一遍。

01

申報實操重點關注事項

大家登錄電子稅務局，可以在我要辦稅-稅費申報及繳納里面找到企業(yè)所得稅申報界面。

點擊企業(yè)所得稅季度申報，我們看到最新的申報界面。

具體有如下表：

a200000企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）

a201020 固定資產加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表（附表二）

a202000 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》

當然，除了主表，其他兩個表不是都必須有數據，有的就填寫，沒有的就空白保存提交即可。

具體我們詳細看看主表，就是下面這個樣子。

當然，我們這里是針對查賬征收，也就是上面這個表，核定征收不適用此表，這里不多說。

02

申報表上需要重點關注部分

1、只需要填本年累計數。

注意，這里的累計數是填寫截止到申報季度末的累計數。比如你4月申報第1季度所得稅，就是填寫1-3月的數據。

為什么填累計呢？

因為所得稅是年度稅，按季度或月度預繳只是所得稅征收的手段，而不是一種計算方法，所得稅是以年度為口徑確認收入、成本、費用、損失。

那么每個季度也需要計算截止到當季度的全年累計數來累算，累算后減去前面預繳數，當然我們也知道，年度終了還有一個匯算清繳。

這其實也就回答了一些朋友的問題，前一個季度虧損，后面盈利是否能彌補虧損，其實年度內是不存在彌補虧損這種說法，本身就是累計算，自動相互抵減了，沒有彌補虧損的說法，彌補虧損是跨年度的說法。

2、優(yōu)惠及附報事項有關信息（按季申報，分支機構不填）

這部分很關鍵，這個直接關系到是否能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

財政部 稅務總局公告2023年第6號，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

加上之前的財政部 稅務總局公告2023年第13號對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。執(zhí)行期間2023年1月1日至2024年12月31日。

所以，2023年到2024年，小型微利企業(yè)實際稅負統(tǒng)一為5%了。

2023年1季度所得預繳申報按5%執(zhí)行了，超過300萬應納稅所得額那就全額25%。

稅稅念公司2023年1季度應納稅所得額200萬，符合小型微利企業(yè)標準，2023年一季度應納稅額

=200*25%*20%

=10

減免稅額

=200*25%-200*25%*20%

=200*20%

=40

這里的小型微利企業(yè)當然既可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。

只要同時滿足小型微利企業(yè)的四個條件就能享受。

所以，你可以從表格中看到有從業(yè)人數，資產人數和是否是限制和禁止行業(yè)。當然還有一個指標應納稅所得額是從預繳稅款計算相應的欄次去獲取的。

注意：從業(yè)人數是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數之和。

很多人還問季度初是什么哪個月？

1季度初不就是12月月末資產負債表的數據嘛，1季度末不就是3月資產負債表的期末數據嘛。

同理，2季度季初就是你3月財務報表的期末數，季末就是你6月份財務報表的期末數。

你看看自己的資產負債表，期末金額就是編制月份的時點數。

如圖，我每個月都有資產負債表，每個月的資產總額都有，取數來源每個月財務報表資產負債表月末數。

那季度初和季度末自然就很清楚了。

這里順便提一下，有些朋友問我能不能修改之前季度的數據？看了一下，你可以修改，但是會提醒你。

這里就要注意了，你如果確認之前填寫的有誤，你可以修改，但是后期如果差異太大，稅務局要求提供紙質證明資料這個也是有可能的，總之一句話，任何改動都需要自己負責，不要任性隨意改動，偏差太大總是有原因的，財務畢竟是非常嚴謹的工作。

那么我填這個表就非常容易了。你別告訴我你沒報表，查賬征收，季度申報所得稅同時也要填制財務報表，你必須得編制財務報表。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

先算每個季度的平均值，一季度初就是12月月末數據，一季度末就是3月月末數。

一季度平均值=（4400+4845.77）/2=4622.89

最后來算截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應季度數

4季度平均值就等于4個季度平均值相加除以4

我們在日常申報時候只需要填寫上季度初和季度末的數據，平均數是系統(tǒng)自動算的。

填了人數和資產，系統(tǒng)自動算出季度平均值。然后我們勾選國家限制或者禁止行業(yè)否，再把本表第10行數據填寫后，系統(tǒng)就能自動判斷你是否滿足小型微利企業(yè)了。

判斷的標準就是

1、本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數季度平均值不超過300人。

2、本納稅年度截至本期末的資產總額季度平均值不超過5000萬元。

3、本表“國家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”

4、本期本表第10行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”不超過300萬元

以上同時滿足，選擇“是”；否則選擇“否”。

具體如何判斷？再舉例和大家說說

稅稅念公司，從事國家非限制和禁止行業(yè)，為按查賬征收方式繳納企業(yè)所得稅的公司。

第一季度應納稅所得額（累計值）為150萬，從業(yè)人數和資產總額數據如下：

第2季度應納稅所得額（累計值）為310萬，從業(yè)人數和資產總額數據如下：

雖然2季度人數和資產總額指標都符合條件，但是應納稅所得額超標了，所以2季度不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策了。

企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

這里要特別注意，特別是對應納稅所得額的正確計算，匯算時候不要漏了納稅調整事項。

3、附報事項名稱

這里按照填表說明的意思對應的是原來a201010表的附列資料，因為這個表取消了嘛，所以這里的信息填寫就轉移到主表了

不過這個信息填寫是一個統(tǒng)計信息，也是不影響預繳稅款計算的。

03

下面我們再來詳細看看預繳申報表如何來計算填報稅款，也就是這個欄目的填寫。

其實預繳申報表填寫很簡單，表格也比較清晰。

但是有一點，你首先得有財務報表，你連財務報表都不做，填這個表完全就沒依據。之前很多朋友問二哥如何填寫預繳申報表，結果自己財務報表都沒有，這怎么行？

巧婦難為無米之炊，查賬征收的企業(yè)，報表是必須編制的。現在風險提示功能增加后，納稅人需提前一天報送財務報表，然后才能使用風險提示功能。

而且在季度申報時候還需要向稅務局報送財務報表。如圖，財務報表的報稅也是在我要辦稅-稅費申報及繳納里面。

這里大家要特別注意的是，財務報表格式問題，你備案的不同財務會計制度，稅務局給你推送的報表格式就不一樣。比如稅稅念公司備案的是企業(yè)會計準則，系統(tǒng)自動推送適用于執(zhí)行會計準則的一般企業(yè)財務報表格式給我。

如果我非要選擇其他格式，比如小企業(yè)會計準則，系統(tǒng)會提示你不存在該類型申報。

所以這里大家需要特別注意，否則你自己財務軟件出來的報表格式和你申報的格式不一樣，申請?zhí)顚憰r候就特別痛苦，格式都不一樣。

有報表，我們直接比照報表的來填寫就是了，非常簡單。

part 01

我們先來看看第10行的本期實際利潤。

注意不要把這里的實際利潤額（判斷小型微利參考這個數據）等于財務報表的利潤總額，更不要把它當成匯算清繳的應納稅所得額。

預繳申報表的第10行的實際利潤額＝利潤總額「會計報表的利潤總額」+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-不征稅收入-固定資產加速折舊（扣除）調減額-免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額-彌補以前年度虧損。

part 02

我們再來看看1-3行的數據。

1-3行的營業(yè)收入，營業(yè)成本和利潤總額，就按照你財務報表的數據直接填寫就是了。

利潤總額直接按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算出來的利潤總額。也就是你財務報表上的利潤總額數字，直接按照報表填寫即可。

特別要注意的就是，這里的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關系。

不是說等于營業(yè)收入-營業(yè)成本，之前很多朋友就以為這個是勾稽的，然后發(fā)現算出來的利潤總額又和報表不一樣，又強制去把營業(yè)成本改了，這都是不對的。

記住，直接按照報表填寫。

“營業(yè)收入”=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入。直接按照你財務報表數字填寫即可。

“營業(yè)成本”=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本，切記營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費用。直接按照財務報表數字填寫即可。

營業(yè)收入和營業(yè)成本均不參與表格計算。指標意義在于數據采集，按照財務報表填寫，一定保持和財務報表一致。

之前也有很多人問，在那里填我期間費用填那里？體現在那里？

期間費用沒有欄次就不用填，其數據對利潤的影響都直接體現在利潤總額這個欄次上了。

part 03

企業(yè)季度預繳所得稅時候可以彌補以前年度虧損。

每年4月預繳第一季度企業(yè)所得稅時候，很多企業(yè)還沒完成頭年的匯算清繳工作，可彌補虧損的金額尚未得知，而預繳申報表的第9行這一欄一般是自動帶出來的，如果說企業(yè)年度匯算清繳沒有完成，這個地方是沒法帶出數據的。

沒做上年匯算，企業(yè)所得稅彌補虧損明細表a106000沒有數據，自然就沒法取數

而后面季度就不同了，匯算清繳完成，可彌補虧損已知，彌補虧損完全沒有問題哈，2季度你可以自動彌補了。

第9行“彌補以前年度虧損”，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

很多申報軟件都會自動帶出彌補數字。如果沒帶出來，你就按上年度匯算清繳的可彌補虧損表的數據填寫，如果不能手動填寫也沒帶出來，那你就直接問問稅務局，這個應該是系統(tǒng)設置的問題。

還有強調一個事情，一個年度之間是不存在彌補虧損問題，比如第一、二季度虧損，第三季度盈利，不存在彌補的概念呢，本身所得稅年度內就是累算，只有跨年才存在彌補問題。

所以，有了報表，你填寫預繳申報表非常輕松的，上面的填寫完了，下面幾個特殊的地方，不一定每個企業(yè)都涉及，你自己根據自己實際情況選擇填寫就行了。

注意！這個第4行一般企業(yè)都不填寫，房地產開發(fā)企業(yè)用的。

預繳所得稅環(huán)節(jié)可以扣除實際繳納且在會計核算中未計入當期損益的土地增值稅等稅金及附加。

某房地產項目分一期、二期進行開發(fā)建設，預計毛利率為15%。

第一季度，一期項目開盤，確認預收賬款（不含稅）10000萬元，當期發(fā)生管理費用、銷售費用共計100萬元，利潤總額-100萬，當期預繳申報表填寫情況如下圖：

第二季度，二期項目開盤，確認預收賬款（不含稅）10000萬元，當期發(fā)生管理費用、銷售費用共計200萬元，累計利潤總額-300萬，當期預繳申報表填寫情況如下圖：

第三季度，一期項目全部竣工交付，結轉收入10000萬元，結轉成本6000萬元。當期取得預售收入（不含稅）2000萬元，發(fā)生管理費用、銷售費用共計100萬元，預繳申報表填寫如下圖：

注意，確認收入后是允許調整預計毛利額，即特定業(yè)務應納稅所得額=（20000+2000-10000）*15%=1800萬元，反映了預售收入沖減一期預收款10000萬元后，按照15%預計毛利率計算的預計毛利額。

part 05

第5行“不征稅收入”：填報納稅人已經計入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。你如果有不征稅收入，可以在預繳時候扣除。

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part 06

第6行這個欄次我們需要填寫a201020表格，當然，如果你沒有加速折舊、一次性扣除的你自然可以不用填寫。

這里以大家都想了解的一次性扣除政策來舉例說明一下：

稅稅念公司2023年2月新購一臺生產設備，單位價值300萬元，購入當月即投入使用，會計上均按照5年以直線法計提折舊，預計無殘值。

稅收上生產設備的最低折舊年限為10年。企業(yè)選擇享受一次性扣除優(yōu)惠政策。

做固定資產一次性扣除的申報表，關鍵是要做好折舊臺賬，有了折舊臺賬，表格都很好填寫。

設備1季度只折舊一個月

會計折舊=300/5/12=5萬

享受加速政策計算的折舊=300萬。

也就是我1季度賬上只折舊了5萬，但是我享受一次性扣除政策，允許我扣300萬，所以是不是應該納稅調減295萬。

道理就是這么個道理。

然后填表！如圖：

然后，你發(fā)現表格中還有一個按照稅收一般規(guī)定計算的折舊，這是什么鬼？

規(guī)定的很清楚，這個欄次就填寫按稅收一般規(guī)定計算的一個月的折舊。什么是稅收一般規(guī)定，下面這個就是。。

設備最低10年，所以一個月的折舊為

300/10/12=2.5萬。

那么最終申報表填寫為

很多朋友可能要問，為什么這里搞個這個欄次來填，毫無意義啊，畢竟我主表只去納稅調減的欄次，也就是第5列的調減數。

其實這里主要目的就是統(tǒng)計功能，國家讓你填寫，看看我們一次性扣除政策有多少企業(yè)享受了，具體減免了多少而已，產生了多少減稅效應。

那么我們繼續(xù)，2季度申報，這個表繼續(xù)填寫，怎么填呢？

設備2季度折舊累計就是4個月（3.4.5.6月）

會計折舊=300/5/12*4=20萬

享受加速政策計算的折舊=300萬

稅收一般規(guī)定計算的折舊始終是一個月的數據，不變！

所以2季度表格填寫如下：

注意：在月（季）度預繳納稅申報時對其相應固定資產的折舊金額是進行單向納稅調整，也就是只調減，不調增。

part 07

原來的兩個優(yōu)惠表格，a201010a201030都取消了，所以其相應的信息就直接匯總在主表來填寫。

具體而言就是直接掛在相應欄次下方

納稅人根據《企業(yè)所得稅申報事項目錄》填寫優(yōu)惠事項或特定事項，原表單采用了完整列舉的展現形式，今后如政策調整，一般不再修訂表單，納稅人根據網站上發(fā)布的最新《企業(yè)所得稅申報事項目錄》，選擇相應事項填報即可。

當然，還是老規(guī)矩，如果你有涉及那免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠，那你就填，沒有就不用填寫。

part 08

第14行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”需要特別注意。

這里僅僅適用建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)項目部預繳的所得稅填寫。

而且可能你無法手動填寫，具體需要提前提交稅務局核實錄入系統(tǒng)，比如四川省的規(guī)定如下：

建筑企業(yè)需要關注一下

04

我們再來看看匯總納稅企業(yè)總分機構稅款計算表的填寫。

這個其實僅僅適用于執(zhí)行《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第57號發(fā)布,2023年第31號修改）的跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)總分機構以及?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）內設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的填寫。

稅稅念公司及其分公司一季度收入、成本、利潤總額如下

總公司預繳申報

總公司先計算年第一季度應納所得稅額=450*25%=112.5萬元。

總公司填表如下：

《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第57號）第六條明確，匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構間分攤，各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機構分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

所以總的總機構應該分攤50%。

總公司應分攤的所得稅額=112.5萬*50%=56.25萬元，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

分公司預繳申報

執(zhí)行《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第57號發(fā)布,2023年第31號修改）的跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構，除預繳納稅申報時填報外，在年度納稅申報時也填報本表

分公司應該分攤剩下的50%

分公司應分攤的所得稅額=112.5萬*50%=56.25萬元

由于稅稅念只有一個分公司，所以這里分公司直接按50%繳納。

分公司企業(yè)所得稅預繳申報表如何填寫？

第21行“分支機構本期分攤比例”：跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)分支機構填報其總機構出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》“分配比例”列次中列示的本分支機構的分配比例。所以二哥稅稅念分公司這里按照分配表填寫100%。

第22行“分支機構本期分攤應補（退）所得稅額”：跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)分支機構填報其總機構出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》“分配所得稅額”列次中列示的本分支機構應分攤的所得稅額。所以，稅稅念分公司這里填寫562500。

值得注意的是企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表是總公司傳遞給分公司的。

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【第8篇】季度所得稅申報表

導讀：企業(yè)季度所得稅的申報是填表申報的，這就涉及到兩個問題，一個是填表的問題，另外一個是申報的流程，本文來解答企業(yè)季度所得稅申報表要怎么填寫。

企業(yè)季度所得稅申報表要怎么填寫？

本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分。

1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數據直接取自利潤表；實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數據取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數據取自業(yè)務活動表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據本表項目進行分析填報。

2.“應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除根據主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。

企業(yè)所得稅申報流程：

1.先登錄到國稅網（不同地區(qū)可能網址不同，但步驟大多類似）；

2.點擊網上辦稅；

3.輸入本企業(yè)的納稅編號及密碼，驗證碼；

4.點擊網上拓展；

5.進入網上拓展界面，點擊我要申報，下載adobe reader xi 10.0軟件；

6.下載完成后，安裝；回到步驟（五）再次點擊，我要申報，先要申報月財務報表（資產負債表及利潤表）；

7.申報成功后，再點擊我要申報，在界面的左方中間位置，找到企業(yè)所得稅月（季）度申報，點擊我要申報，下載所得稅的pdf文檔；

8.填寫數據，點擊提交。

企業(yè)季度所得稅申報表要怎么填寫？相信大家看完已經有所了解，如大家還有不知道的地方可以點擊窗口，會計學堂老會計為你答疑！

【第9篇】小微企業(yè)季度所得稅減半征收怎么計算方法

近期，關于小型微利企業(yè)年應納稅所得額不到100萬的部分，所得稅實際稅負為2.5%的優(yōu)惠政策，于2022.12.31日結束。后期是否延續(xù)呢？相信廣大網友都比較期待。

根據目前的情況，并沒有相關確切的延續(xù)消息，也就是說，2023年應納稅所得額在100萬以下的小型微利企業(yè)，很有可能恢復至5%征收，享受與所得額100萬-300萬部分的政策一樣。

另外，滿足小型微利企業(yè)的標準，簡單的來說，首先必須是非限制和禁止的行業(yè)，然后資產總額不超過5000萬，且從業(yè)人數不超過300人，以及年度應納稅所得額不超過300萬。

那么，在實際經營活動過程中，對于年盈利不足100萬，或者是超過300萬的企業(yè)，還有哪些稅收優(yōu)惠是可以享受，合理、合規(guī)降低納稅成本，提升經濟效益呢？

1、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人增值稅減免優(yōu)惠

自2023.1.1-2023.12.31，對于季度銷售額在30萬以內的增值稅小規(guī)模納稅人，開具普票，可免征增值稅。

對于月銷售額超過10萬，適用于3%征收率的應稅銷售收入的小規(guī)模納稅人，減按1%征收增值稅。

2、區(qū)域性稅收扶持獎勵

在不改變原有主體公司的經營模式與地址情形下，在稅收園區(qū)新設立一般納稅人公司，正常承接業(yè)務、納稅在當地。可根據實際納稅額，享受地方留存的增值稅、企業(yè)所得稅最高80%獎勵扶持。

3、區(qū)域性小規(guī)模個稅核定

對于設立在稅收園區(qū)的小規(guī)模個體戶（如工作室、營業(yè)部等），年開票額在500萬以內，可享受0.5%左右的個人經營所得定額核定，再加上目前現行的增值稅、附加稅優(yōu)惠，綜合稅負在1.56%左右。

案例分析：以一家園區(qū)的小規(guī)模個體戶，年開票額500w為例，需要繳納的稅負有：增值稅（5w），附加稅（0.3w），個人經營所得稅（2.5w），共計7.8w左右。稅后利潤可直接由個人自由支配，還免去了公轉私的風險。

唯一要求：業(yè)務真實，確保三流一致（即合同流、資金流、發(fā)票流一致），累計滾動12個月票額不超過500w。

綜上所述，2023小微企業(yè)所得稅2.5%優(yōu)惠取消！恢復至5%征收？以及還有哪些稅收優(yōu)惠可以享受？希望對大家有所啟發(fā)。

【第10篇】季度所得稅收入少報了

如果前一年的凈利潤是負數(或者是前幾年的凈利潤是負數)，那么本年度的稅后凈利潤就必須先彌補這部分損失，然后再用來計算公積金、公益金或股息。

為了彌補上一年的損失，有關規(guī)定：填報企業(yè)所得稅前年度可能發(fā)生的未彌補虧損。需要指出的是，企業(yè)在納稅年度發(fā)生的虧損，應當結轉下一年度，用下一年度的收入彌補，但結轉期最長不能超過五年。前一年的虧損應該記入什么會計分錄？出現損失時，由企業(yè)自己承擔。有三種方法可以彌補損失：

第一，用未來的年度稅前利潤進行補償。根據現行制度，當企業(yè)出現虧損時，可在未來五年內用實現的稅前利潤來彌補，也就是在五年內彌補虧損。

第二，彌補未來年度稅后利潤。如果企業(yè)五年內發(fā)生的虧損沒有全部彌補，則適用所得稅后的未彌補虧損，由所得稅彌補。

第三，用盈余準備彌補虧損。利用盈余準備金彌補虧損的，應當由董事會提出方案，報股東大會批準。

補償損失是指根據我國稅法規(guī)定，企業(yè)每一個納稅年度的利潤總額，可以彌補前五年的虧損。對彌補上一年虧損的利潤，不征收企業(yè)所得稅；對同一納稅年度的利潤彌補上一年虧損的，不作為應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅；對其他應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。它是稅法規(guī)定的，不同于會計處理。由于每年的經營成果都要進行會計核算，所以不需要進行重復分錄，所以不涉及彌補損失。

為補償前一年的虧損，不必作特別會計分錄，只需將本年度的稅后凈利潤直接轉入'利潤分配--未分配利潤'帳戶。轉帳后，'利潤分配----未分配利潤'項下的余額是未分配利潤。如賬戶為轉帳后的貸方余額，則彌補損失后的保留收益。

上面是成都薯片科技整理的相關知識，如還有其他想要了解的可上成都薯片科技了解。

【第11篇】季度所得稅未申報表

由于季度在報送企業(yè)所得稅預繳申報表時候需要同時報送企業(yè)財務報表「資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表」

所以在正式報送季報的時候請務必檢查好表間邏輯關系，保證數據的合理性，不然就可能被稅務機關預警。

按實際利潤預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)務必保證

企業(yè)所得稅預繳申報表的利潤總額=財務報表利潤表的利潤總額

有朋友就問：我們每個季度利潤波動比較大，而且匯算還要調整，我預繳時候不想多交，怕多交了退稅麻煩，為了平時少交，我自己在填寫季度申報表時候能不能不按企業(yè)實際財務報表利潤總額填寫，而用我想交的稅金倒推一個利潤總額填上？

記住，千萬不要以為企業(yè)所得稅年度可以匯算清繳，你按季度預繳的時候就可以亂填。

1、你在季度預報企業(yè)所得稅時候除了填寫納稅申報表，還需要報送你的企業(yè)財務報表。

以查賬征收、按會計準則核算的企業(yè)來說。

你報送的申報表格式是這樣的

你填寫的財務報表利潤表的格式是這樣的

為什么把兩個表利潤總額框出來？

其實這個就是問題的核心，按照預繳申報表填表說明，申報表第3行利潤總額是企業(yè)按照會計核算制度算出來的利潤總額數，必須和財務報表利潤總額保持一致。

由于這個第3行可以直接填寫，并不是由其他行填寫后自動生產的。所有有些納稅人為了達到季度按照自己意圖交稅的目的，就自己倒算一個數據填上。

而最為關鍵的是他在報送財務報表也不注意各表間的邏輯勾稽關系，又按照企業(yè)實際情況報送了財務報表。

好了，所有數據匯總到稅務局申報系統(tǒng)，你的邏輯關系不符一下就監(jiān)控出來了，勾稽不一致，請書面說明原因，沒有合理理由，那就按會計利潤補稅吧。

2、這個事情本來應該是怎樣的呢？其實，企業(yè)所得稅法是明確規(guī)定了企業(yè)預繳稅款的方式的。

按照五十四條的規(guī)定，「分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。」

而且國稅函[2009]34號還對預繳進行了補充強調說明，「為確保稅款足額及時入庫，各級稅務機關對納入當地重點稅源管理的企業(yè)，原則上應按照實際利潤額預繳方法征收企業(yè)所得稅。

各級稅務機關根據企業(yè)上年度企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳情況，對全年企業(yè)所得稅預繳稅款占企業(yè)所得稅應繳稅款比例明顯偏低的，要及時查明原因，調整預繳方法或預繳稅額?！?/p>

「各級稅務機關要處理好企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳稅款入庫的關系，原則上各地企業(yè)所得稅年度預繳稅款占當年企業(yè)所得稅入庫稅款(預繳數+匯算清繳數)應不少于70%?！?/strong>

3、預繳哪能隨心所欲，借助金三的系統(tǒng)風險預警，后臺把勾稽指標設置好，一旦你提交申報，系統(tǒng)就會自動分析邏輯關系，對于跳出的風險點，稅務風險管理人員就會一個個排查落實。

如果覺得反正都有匯算清繳，平時就籌劃著來繳納，那么我告訴你，這本來是不符合規(guī)定的，弄不好還給安一個虛假申報的名頭，而且在金三系統(tǒng)下這種很容易被揪出來，后期如果發(fā)現讓你回到所屬期如實申報并交納滯納金和罰款，那就得不償失了。

所以，趕緊檢查一下自己申報表和財務報表的合理性關系，檢查好再報送不遲。

提醒：本月申報截止到24日。

來源：二哥稅稅念