【導(dǎo)語】扣個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的扣個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】扣個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)
2023年下半年國家對個(gè)人所得稅進(jìn)行了修訂，此次個(gè)稅改革力度非常大，整體個(gè)稅由分類所得稅制改成了綜合所得稅制。其中，起征點(diǎn)由3500提升到了5000，個(gè)稅稅率表變動幅度也非常大（見下表）。從2023年10月1日起開始施行起征點(diǎn)5000的政策，從2023年1月1日起全面施行新的個(gè)人所得稅稅收政策。轉(zhuǎn)眼間，2023年已經(jīng)過去了三分之二，關(guān)于個(gè)稅的計(jì)算很多人還是搞不清楚，覺得新舊個(gè)稅交織很復(fù)雜，計(jì)算很麻煩，為了幫助大家理清新個(gè)稅的計(jì)算，更全面地搞懂自己的工資，小編今天用最簡單的方法給大家梳理下，希望可以幫到你們！
小編今天只講工資所得，這也是大家普遍最關(guān)心的問題。工作中，想全面了解自己的工資，必須懂個(gè)稅的計(jì)算，因?yàn)閭€(gè)稅和我們息息相關(guān)，對我們來說太重要了。
首先新版?zhèn)€稅變化最大的是起征點(diǎn)由3500元提升到了5000元，意思就是如果你的工資在5000元以下（含5000）就不用交稅了，交稅為0，而原來工資如果超過3500就要交個(gè)稅，現(xiàn)在起征點(diǎn)提升了1500元。
其次新版?zhèn)€稅變化最大的是應(yīng)納稅所得額，舊個(gè)稅稅率表為7級超額累進(jìn)稅率，新版?zhèn)€稅依舊是7級超額累進(jìn)稅率，對比來看，個(gè)稅稅率沒有變化，前三級級距變大，前四級應(yīng)納稅所得額發(fā)生了改變。
第三，速算扣除數(shù)變化也很大，舊個(gè)稅速算扣除數(shù)是按月份計(jì)算的，而新個(gè)稅速算扣除數(shù)是按年進(jìn)行計(jì)算的。速算扣除數(shù)只是計(jì)算個(gè)稅的一個(gè)方法，沒有什么含義。
第四，新個(gè)人所得稅非常人性化，規(guī)定了一些重要的稅前扣除項(xiàng)目（專項(xiàng)扣除），其中，主要是六個(gè)方面，分別是住房租金支出、子女教育支出、繼續(xù)教育支出、贍養(yǎng)老人支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出。
最后我們要說的就是個(gè)人所得稅的計(jì)算了。個(gè)人所得稅計(jì)算公式：（（工資-5000-專項(xiàng)扣除）*分級稅率-速算扣除數(shù)）。下面舉一個(gè)例子：
假如呦呦在北京1月份的工資是1萬元，名下無房，現(xiàn)在租房住，父母均年過60歲，沒有其它專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，那呦呦這個(gè)月需要繳納的個(gè)稅是：（10000-5000-1500-1000*2）*3%=45元（其中1500是北京住房租金支出扣除標(biāo)準(zhǔn)，1000是贍養(yǎng)老人支出扣除項(xiàng)目），即呦呦這個(gè)月只需要交45元的個(gè)稅。
今天就講到這了，由疑問的小伙伴在下方留言吧！希望可以幫助到大家！
本文為解稅寶公司原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明出處！
【第2篇】個(gè)人所得稅抵扣房貸
這幾天，陸陸續(xù)續(xù)的有買房人在咨詢個(gè)稅清退事宜，因?yàn)榉抠J這個(gè)群體比較大，我們覺得有必要和大家捋一捋。
特別是，不能讓咱們買房的粉絲朋友如新聞中所說，半夜想起來可以退稅，于是按照相應(yīng)的退稅辦法一條一條，一步一步地操作，結(jié)果出來之后反而睡不著了。因?yàn)椋粌H沒有獲得退稅，還得再補(bǔ)稅約5萬元。
在此，首先得恭喜這位朋友，妥妥的高收入代表，能補(bǔ)約5萬的稅，已經(jīng)令很多人羨慕了。希望大家也多多努力，早日達(dá)到可以補(bǔ)交5萬稅款的門檻。
從目前的規(guī)定來看，個(gè)人所得稅附加扣除主要有六類，具體如下圖。
而作為普通的大眾來說，退稅之前別忘記把房貸的抵扣稅信息完善一下。對于不同門檻的繳費(fèi)者來說，也會節(jié)約不少。
根據(jù)央行公布的2023年金融機(jī)構(gòu)貸款投向統(tǒng)計(jì)報(bào)告顯示，2023年末，個(gè)人住房貸款余額38.32萬億元，與2023年末（住房貸款余額29.8萬億元）比較，增加了約8.52萬億，平均每年增加約4.26萬億。
2023年全國共有家庭戶494157423戶，從以往的調(diào)研來看，大約56%的家庭擁有房貸，基于這兩個(gè)數(shù)據(jù)，我們估算了一下，大約會有2.76億家庭擁房貸退稅資格。
當(dāng)然，不是說，有房貸就可以退稅，這得滿足兩個(gè)基礎(chǔ)條件。
1. 必須是首套房的住房貸款利息支出。顯然，二套房、三套房等都沒有退稅的可能。至于大家關(guān)心的全款買房，也不計(jì)入個(gè)人所得稅扣除的選項(xiàng)。
2. 滿足個(gè)人所得稅納稅人條件。這一點(diǎn)，大家都能理解，即，你的月收入及累計(jì)起來的年度收入能達(dá)到個(gè)人所得稅的交稅基礎(chǔ)。如果每個(gè)月根本就沒有達(dá)到繳費(fèi)的基礎(chǔ)，自然無法獲得退稅。也就是說，稅能退多少錢跟你去年的工資有關(guān)，你本來都沒有繳稅，哪來的稅可退。
也就是說，你在2023年按月扣繳的個(gè)人所得稅可以在年底進(jìn)行匯總清算，如果繳多了，就可以退回來。繳少了，就得補(bǔ)回去。
根據(jù)數(shù)據(jù)顯示2023年，全國居民人均可支配收入35128元。以此為依據(jù)，個(gè)人所得稅每月起征點(diǎn)是5000元，月均可支配收入超過5000元，預(yù)估占比為50%。即，2.76億家庭擁房貸退稅資格中可能有50%的人可支配收入達(dá)到退稅基本要求。約有1.38億人可能有房貸退稅的機(jī)會。
需要注意的是，房貸退稅是指在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，符合住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除條件的，可以申請房貸退稅。
2023年房貸退稅政策如下：
1.2023年房貸退稅政策一：扣減計(jì)稅基數(shù)仍然沒有變化，每月按1000元標(biāo)準(zhǔn)扣除，每年最多可扣除12000元?？蹨p時(shí)間從納稅人的首套房首次還款當(dāng)月算起。
2.2023年房貸退稅政策二：如果既有租金，也有住房貸款，兩者只能選其一，即用戶在辦理退稅時(shí)只能選擇住房貸款利息抵扣個(gè)稅或者是住房租金抵扣個(gè)稅的其中一項(xiàng)。
3.2023年房貸退稅政策三：用戶在辦理退稅時(shí)房產(chǎn)申請的貸款必須屬于首套房住房貸款，非首套房均不行，例如二套房、全款房都不能抵扣。同時(shí)，抵扣的年度內(nèi)，個(gè)人房貸仍沒有還完才行。
至于退稅的具體操作及流程，除了去年新買房的人外，很多老業(yè)主已經(jīng)熟悉了。
具體的房貸退稅操作如下：
2022房貸退稅可在個(gè)人所得稅app上面或者當(dāng)?shù)氐霓k稅服務(wù)廳辦理，這里以個(gè)人所得稅app為例，介紹下退稅操作流程：
需要說明一下的是，退的不是房貸的稅，而是你的個(gè)人所得稅。那么，現(xiàn)在拿起你的手機(jī)，打開個(gè)人所得稅app，看一看，自己能退多少稅呢？
【第3篇】6500扣多少個(gè)人所得稅
“稅收和死亡是人生無法避免的兩件大事?！?/strong>
這不是我說的，我才疏學(xué)淺，這句話是本杰明富蘭克林說的，嗯，就是那個(gè)放風(fēng)箏證明電存在的富蘭克林，也是那個(gè)搞美國《獨(dú)立宣言》的富蘭克林，這是一個(gè)人。
按照規(guī)定收入比較高，或是多項(xiàng)收入的人3月1日到6月30日要進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)，個(gè)人所得稅app，很多人都申報(bào)過，有經(jīng)驗(yàn)了，具體一些規(guī)則了，細(xì)則了，比如怎樣申報(bào)，什么人不用申報(bào)，很多人都實(shí)際操作過，我就不講了，沒必要。
我這次說說我和我身邊胖友們的一些心得，我也用我自己的話給大家解釋一下，不說太專業(yè)名詞，心得或是案例不具有代表性，可能是偶然個(gè)案，大家兼聽則明偏信則暗。
本文結(jié)論在文章結(jié)尾，想節(jié)省時(shí)間的可以直接看文章結(jié)尾的結(jié)論。
一、預(yù)約
可能是借鑒了電商應(yīng)對雙11、618的經(jīng)驗(yàn)，搞預(yù)售，這次個(gè)稅申報(bào)3月15日之前需要預(yù)約，大家要注意，你要著急辦理，你就預(yù)約，如果沒了，你就約下一天，注意預(yù)約了就不要爽約。
你要是不著急，那你就3月16日至6月30日期間辦理，高峰期過去了，剩下三個(gè)多月足夠你辦理了。
二、為什么跳槽很容易導(dǎo)致補(bǔ)稅？
有人補(bǔ)稅有人退稅，有人歡喜有人憂。
從我和我身邊胖友們的個(gè)案來看，退稅的原因多種多樣，但是工薪族補(bǔ)稅的大概率是因?yàn)樘蹞Q了一家公司。
我也不知道為啥很多人補(bǔ)稅是因?yàn)樘蹞Q了公司要補(bǔ)稅?
后來我問了問一個(gè)比較懂的朋友：現(xiàn)在個(gè)稅是累計(jì)計(jì)稅，累計(jì)收入越高，繳納個(gè)稅越多。
你跳槽到新公司以后，如果你不和新公司說，新公司不知道你之前交了多少個(gè)稅了，或者說有些公司相關(guān)人員忙不過來，為了圖省事，所以往往會給你重新從0開始進(jìn)行累計(jì)算稅。
在實(shí)際中，比如你今年前幾個(gè)月交了不少個(gè)稅了，但是你年中跳槽以后，新公司又從0開始計(jì)算，所以會導(dǎo)致你預(yù)交的個(gè)稅比實(shí)際應(yīng)該繳納的個(gè)稅少，存在個(gè)稅的差額，所以需要補(bǔ)稅。
當(dāng)然有些公司比較認(rèn)真規(guī)范，都是按照正常給你計(jì)算了，這就不用補(bǔ)稅了。
所以經(jīng)驗(yàn)是：跳槽，往往有可能新公司給你從0計(jì)算個(gè)稅稅款了，導(dǎo)致你繳納的個(gè)稅比實(shí)際應(yīng)該繳納的個(gè)稅少，就要補(bǔ)稅。
跳槽往往導(dǎo)致很多工薪族補(bǔ)稅，就是這個(gè)原因，我身邊需要補(bǔ)稅的大部分都是跳槽，當(dāng)然這只是我身邊的案例，補(bǔ)稅原因很多，還可能有其他原因?qū)е履阊a(bǔ)稅。
三、補(bǔ)稅訣竅
退稅可以不要，你多納稅是你覺悟高，給國家做貢獻(xiàn)，支援國家建設(shè)，但是補(bǔ)稅必須繳納，必須補(bǔ)上，不補(bǔ)稅就是偷逃稅款，“鐵拳”伺候。
但是其實(shí)也有訣竅。
上面說了：很多工薪族補(bǔ)稅的一個(gè)很大的原因是去年跳槽了。
那么訣竅就是：你要是去年跳槽了，你沒和單位溝通你入職之前去年已經(jīng)繳納多少稅款，或是你們單位的人圖方便，直接給你從0重新計(jì)算個(gè)稅，你就晚點(diǎn)報(bào)稅就是了。
不補(bǔ)稅不行，但是你可以在規(guī)定的日期內(nèi)晚點(diǎn)申報(bào)、晚點(diǎn)完成啊。
在規(guī)則規(guī)定的日期范圍內(nèi)，晚點(diǎn)個(gè)稅申報(bào)就得了，3月能完成，五六月完成也符合要求，這是合理利用規(guī)則。
就是多放一天貨幣基金甚至活期存款也是好的，你說是吧。
不補(bǔ)稅不行，但是在規(guī)定時(shí)間段之內(nèi)，晚點(diǎn)完成是合理利用規(guī)則。
但是你一定要注意，晚點(diǎn)申報(bào)可以，千萬別忘記了，忘記那可就不好了。
四、珍惜首套房貸款
首套貸款大家一定要珍惜。
“房住不炒”的大前提之下，首套貸款利率較低，是各位解決住房問題的好工具，而且個(gè)稅抵扣里面，房貸抵扣只能是首套房貸才能抵扣，可以抵扣1000元。
注意抵扣的不是稅款，是應(yīng)納稅所得。
具體案例來說：你月收入6000元，我國是月5000元以上開始收個(gè)人所得稅，就是你需要繳納1000（6000-5000）元對應(yīng)的個(gè)稅。
但是你現(xiàn)在有首套房的房貸，那么你申報(bào)時(shí)候如實(shí)填寫該項(xiàng)房貸信息以后，房貸就可以抵扣對應(yīng)每個(gè)月1000元的個(gè)稅，你就不用納稅了。
最多可以抵扣240個(gè)月（20年）。
但是你之前貸款買房過，現(xiàn)在又要貸款換一個(gè)更大的房子，不行，不能抵扣了。
而且大家看第十五條：夫妻雙方，即使兩人都是首套，也只能抵扣1套（每月1000元）。
秘訣又來了：如果這種情況，可以考慮抵扣雙方收入高的那位的。
為啥，收入越高，繳納稅款越多啊。
你年薪10萬，你對象年薪50萬，肯定你對象需要繳納的個(gè)稅多，所以肯定抵扣你對象的個(gè)稅唄。
五、房租、房貸只能抵扣一項(xiàng)
對，貸款買房可以抵扣，租房也可以抵扣，而且買房最高抵扣1000元，如果你在大城市打工，租房可能抵扣的個(gè)稅甚至可能比貸款買房更多：最高可以抵扣1500元。
又回到上面的案例：你在一線城市工作，你貸款買房，月收入6500，需要繳納500元對應(yīng)的個(gè)稅（6500-5000-1000），還得是首套貸款，但是你租房，6500元就可以憑借房租，一分錢個(gè)稅也不用繳納（6500-5000-1500），應(yīng)稅所得這時(shí)候是0了。
大家要注意第20條：房貸和房租不能同時(shí)抵扣。
你在大城市打工租房，在老家縣城貸款買了房子，你就只能抵扣一項(xiàng)，好處不能都是你占據(jù)。
這種案例其實(shí)在現(xiàn)實(shí)生活中不少，但就是這樣規(guī)定的，其實(shí)我個(gè)人覺得吧，這一條以后可以適當(dāng)慢慢放開，但是這個(gè)吧，不是我能決定的。
六、職業(yè)資格
繼續(xù)教育抵稅，這個(gè)也算國家鼓勵(lì)大家提高自己的競爭力，挺好的。
我重點(diǎn)說說職業(yè)資格，嗯，重點(diǎn)來了，就是拿到證書當(dāng)年可以扣除3600元。
比如你去年全年各種收入，扣去房租房貸，扣去育兒，養(yǎng)老等等各個(gè)抵扣稅的項(xiàng)目，去年全年還有5000元收入要納稅，但是你去年當(dāng)年取得了一個(gè)證書，得，就只需要繳納1400元對應(yīng)的稅款就可以了。
注意，只能是當(dāng)年，當(dāng)年，當(dāng)年。
去年我還寫過這個(gè)，不過我當(dāng)時(shí)理解有誤差：就是普通人，你考過從業(yè)資格考試不行，你得真去從事這份職業(yè)，取得執(zhí)業(yè)資格才可以抵扣，還得是當(dāng)年，過了這個(gè)村就沒這個(gè)店了。
七、醫(yī)療
醫(yī)療抵扣，就是你看病，扣除醫(yī)保以后，自費(fèi)超過15000元以上的才能抵扣，注意要扣除醫(yī)保。
比如去年你看病花了2萬元，但是其中醫(yī)保支付了1萬元，你自己只掏了1萬，不好意思，醫(yī)療抵扣就和你沒關(guān)系了，不夠15000元。
比如大家如果想查詢醫(yī)保費(fèi)用或是醫(yī)保明細(xì)，可以安裝一個(gè)“國家醫(yī)療服務(wù)”的app，這個(gè)app是國家醫(yī)保局推出的app，和“個(gè)人所得稅”、“全民反詐”未來可能是全面、全民普及的app。
總結(jié)一下：
1、個(gè)稅申報(bào)從3月1日到6月底，四個(gè)月時(shí)間足夠，你要是著急你就現(xiàn)在去，只不過3月15日之前申報(bào)個(gè)稅，都得預(yù)約，你要是不著急，那就等等，過了3月16日就不用預(yù)約了。
2、跳槽換工作，很容易（注意我沒說一定）導(dǎo)致新單位重新從0開始給你計(jì)算、繳納個(gè)稅，往往需要補(bǔ)稅。
如果提示你補(bǔ)稅那就真得補(bǔ)，但是可以晚點(diǎn)補(bǔ)稅，稍微晚點(diǎn)申報(bào)也是合理利用規(guī)則。
3、房貸只能抵扣首套房貸，大家買房時(shí)候一定要慎重使用首套房貸，第二次就不行了。
4、房租和房貸這兩個(gè)房子相關(guān)的抵扣項(xiàng)目，只能享受一個(gè)。
5、繼續(xù)教育支出，你得真的從事這份職業(yè)才能抵扣，而且也得是取得職業(yè)資格證書的當(dāng)年才能抵扣。
【第4篇】個(gè)人所得稅扣繳比例
一、實(shí)例分析
王某是中國居民納稅人，在甲咨詢公司工作，孩子正在某中學(xué)上學(xué)，本人為獨(dú)生子女，父母均已年滿60周歲，名下有首套住房貸款尚有10年還款期，每月可在稅前扣除的五險(xiǎn)一金為2600元，從2023年1月份開始每月享受子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除為4000元，無其他扣除項(xiàng)目。2023年1～12月每月取得工資薪金收入20000元；2023年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元、稿酬收入2000元；2023年6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元。
1.工資薪金個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳
（1）相關(guān)政策解析
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號，以下簡稱“61號公告”）規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)）－累計(jì)減免稅額－累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專項(xiàng)扣除－累計(jì)專項(xiàng)附加扣除－累計(jì)其他扣除。
（2）王某工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算過程
2023年1月王某累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝20000－5000－2600－4000＝8400（元），適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。
2023年1月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝8400×3%＝252（元）
2023年1月，甲咨詢公司在支付王某工資薪金環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅252元。
2023年2月王某累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝20000×2－5000×2－2600×2－4000×2＝16800（元），適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。
2023年2月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝16800×3%－252＝252（元）。
2023年2月，甲咨詢公司在支付王某工資薪金環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅252元。
按照上述方法計(jì)算，王某2023年1～12月工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳全年合計(jì)7560元（詳見下表）。
2023年1～12月工資薪金個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算表（單位：元）
2.其他綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳分析
（1）相關(guān)政策解析
根據(jù)61號公告規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000的，減除費(fèi)用按800計(jì)算；每次收入4000以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。除勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%～40%的超額累進(jìn)預(yù)扣率外，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例預(yù)扣率。
（2）其他綜合所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅計(jì)算過程
2023年3月王某勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝10000×（1－20%）＝8000 （元）；
2023年3月王某勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)＝8000×20%－0＝1600（元）。
2023年3月王某稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝（2000－800）×70%＝840（元）；
2023年3月王某稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率＝840×20%＝168（元）。
2023年6月王某勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝2000－800＝1200（元）；
2023年6月王某勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝1200×20%＝24（元）。
2023年6月王某特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝20000×（1－20%）＝16000（元）；
2023年6月王某特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率＝16000×20%＝3200（元）。
3.綜合所得匯算清繳
居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用60000元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。
（1）王某年收入額＝工資、薪金所得收入＋勞務(wù)報(bào)酬所得收入＋稿酬所得收入＋特許權(quán)使用費(fèi)所得收入＝20000×12＋（10000＋2000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋20000×（1－20%）＝266720（元）；
（2）王某綜合所得應(yīng)納稅所得額＝年收入額－減除費(fèi)用－專項(xiàng)扣除－專項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除＝266720－60000－2600×12－4000×12＝127520（元）；
（3）王某應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)＝127520×10%－2520＝10232（元）；
（4）王某預(yù)扣預(yù)繳稅額＝工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝7560＋1600＋24＋168＋3200＝12552（元）；
（5）王某年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額－預(yù)扣預(yù)繳稅額＝10232－12552＝-2320（元），因此，匯算清繳應(yīng)退稅款2320元。
二、幾點(diǎn)思考
1、家庭成員之間可以充分做好稅收策劃。子女教育、房租支出、住房貸款利息、大病醫(yī)療等多個(gè)項(xiàng)目的扣除方式是可以經(jīng)夫妻雙方協(xié)商，由一方或雙方分?jǐn)偪鄢?。由于夫妻雙方抵扣前后適用稅率可能不盡相同，則選擇分?jǐn)偪鄢姆绞綍Χ愗?fù)產(chǎn)生一定的影響。正常情況下，如果夫妻雙方當(dāng)前稅率不同，應(yīng)由收入高的一方選擇扣除專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。例如，若家庭成員中配偶的月收入低于5000元，無須繳納個(gè)人所得稅，則可將子女教育扣除、住房貸款利息扣除由收入高的一方來扣除。此外，對于贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)扣除，如果納稅人非獨(dú)生子女，可考慮由適用稅率高的一方扣除1000元，這樣可適當(dāng)降低稅負(fù)。
2、學(xué)習(xí)稅法知識，用好用足稅收優(yōu)惠政策。每一位納稅人都應(yīng)關(guān)注并學(xué)習(xí)相關(guān)稅收政策，在依法合規(guī)的前提下做好測算與策劃。例如，納稅人的年終獎(jiǎng)金，由于每個(gè)人的全年所得水平不同，是選擇并入綜合所得一并計(jì)稅，還是作為全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，對每個(gè)人的稅負(fù)影響是不一樣的。目前將年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅的政策仍然延續(xù)，大家在做納稅申報(bào)時(shí)，可以利用個(gè)人所得稅app，分別采用兩種方法進(jìn)行測算， 選擇最有利的方式進(jìn)行申報(bào)。
來源：徐風(fēng)細(xì)語
免責(zé)聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝。
【第5篇】個(gè)人所得稅速算扣除數(shù)表
個(gè)人所得稅=（應(yīng)付工資-個(gè)稅免征額-五險(xiǎn)一金-專項(xiàng)附加扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)
個(gè)稅免征額為5000元（2023年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議通過《關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法〉的決定》，將每月個(gè)稅免征額由3500元提高到5000元。）
專項(xiàng)附加扣除包括子女教育，贍養(yǎng)老人，繼續(xù)教育，大病醫(yī)療，住房貸款利息，住房租金，3歲以下嬰幼兒照護(hù)。
個(gè)稅稅率:分別為3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%共七級。
月利率等于年利率除以12。
首期為1，末期為240（二十年），總期數(shù)數(shù)值上等于末期。
終值一般為零。
西方國家定義星期日為一周的第1天，星期六為第7天，故函數(shù)參數(shù)為1。
隱藏手機(jī)號還可以用left,right,mid,substitute等
數(shù)組公式需要在編輯狀態(tài)下按組合鍵。
【第6篇】可以辦理了！個(gè)人所得稅優(yōu)惠扣除，這樣獲取扣稅憑證及二維碼
2023年度所得稅匯算清繳專題之六
相關(guān)個(gè)稅優(yōu)惠政策
自2023年1月1日起：
繳費(fèi)環(huán)節(jié)：個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除。
投資環(huán)節(jié)：計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。
領(lǐng)取環(huán)節(jié)：個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
獲取“個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證”指南
按照《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》規(guī)定，參加人享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證作為扣稅依據(jù)。為方便參加人獲取相關(guān)憑證信息，國家社會保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺通過“個(gè)人養(yǎng)老金”服務(wù)專區(qū)，開通了【繳費(fèi)憑證】服務(wù)。
獲取“繳費(fèi)憑證”具體流程：
登錄國家社會保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺（http://si.12333.gov.cn/index.jhtml?ua=pc）
①點(diǎn)擊服務(wù)列表這里的【繳費(fèi)憑證查詢打印】，系統(tǒng)會自動帶出姓名、社會保障號碼等個(gè)人信息。
②按格式要求輸入繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金的年月或年度，再點(diǎn)擊右側(cè)的【查詢】
③點(diǎn)擊右下方的【下載繳費(fèi)憑證】
④下載獲取個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證?
注：每月8日起，參加人可以通過國家社會保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺查詢下載上月的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證。
每年2月1日起，參加人可以查詢下載上年的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證。
☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆
打開“個(gè)人所得稅app”，進(jìn)行個(gè)人養(yǎng)老金的個(gè)稅扣除信息填報(bào)：
點(diǎn)擊【我要辦稅】
再點(diǎn)擊【個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理】
選擇【掃碼錄入】
按照提示，繼續(xù)進(jìn)行“下一步”操作，直至系統(tǒng)提示完成所有步驟。
2023年度所得稅匯算清繳專題系列資料
05. 這種滯納金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除！
04. 重要！填報(bào)個(gè)人所得稅的稅前扣除事項(xiàng)，須注意這項(xiàng)重大變化！
03. 圖文：最新個(gè)稅扣除優(yōu)惠，這樣取得稅前扣除憑證及二維碼
02. 財(cái)政部最新文件：關(guān)于12個(gè)行業(yè)的專項(xiàng)費(fèi)用提取和使用管理辦法
01. 企業(yè)所得稅／個(gè)人所得稅年度匯算清繳重要事項(xiàng)
【第7篇】個(gè)人所得稅要扣多少
個(gè)扣計(jì)算中的名詞解析：
三險(xiǎn)一金：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金
專項(xiàng)附加扣除：指住房貸款、子女教育、贍養(yǎng)老人、租房、繼續(xù)教育的專項(xiàng)附加扣除，在相關(guān)app中填好數(shù)據(jù)后，可以直接抵減個(gè)稅。
起征點(diǎn)（5000元/月）：這是國家定的，'目前的'工資薪金個(gè)稅起征點(diǎn)金額，計(jì)算工資薪金個(gè)稅時(shí)，每個(gè)月可以固定從你的工資收入中抵減這個(gè)數(shù)，用以抵減你的工資薪金個(gè)人所得稅。
最新的“個(gè)稅-綜合所得、個(gè)稅-經(jīng)營所得”稅率表如下
個(gè)稅（工資薪金）簡要計(jì)算公式：
個(gè)人所得稅=（稅前工資—三險(xiǎn)一金—專項(xiàng)附加扣除—5000）x稅率—速算扣除數(shù)
個(gè)稅計(jì)算舉例（速算扣除數(shù)法）
小王2023年每月工資14000元，三險(xiǎn)一金每月合計(jì)1000元，專項(xiàng)附加扣除每月合計(jì)1200元。2023年1至11月已經(jīng)實(shí)際繳納完個(gè)稅5170元。
小王2023年12月個(gè)稅計(jì)算步聚(共3步)如下
第1步：稅前收入額—扣除項(xiàng)目=所得額
14000x12(稅前工資)-1000x12(三險(xiǎn)一金)-1200x12(專項(xiàng)附加扣除)-5000x12(起征點(diǎn)扣除)=81600.00元
下接第2步的準(zhǔn)備工作如下：
拿這個(gè)81600去'個(gè)稅稅率表（綜合所得）'中去找對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，如下圖圖一中紅色框內(nèi)所示，81600的數(shù)字在稅率表中對應(yīng)'超過36,000元至144,000元的部分'，故其對應(yīng)第二級稅率10%，速算扣除數(shù)為2520
第2步：所得額x適用稅率—速算扣除數(shù)=累計(jì)應(yīng)繳個(gè)稅稅額
81600(上接第1步的計(jì)算結(jié)果)x10%-2520-=5640元
第3步：累計(jì)應(yīng)繳稅額—前期月份已繳納稅額=本期應(yīng)繳個(gè)稅稅額
5640(上接第2步的計(jì)算結(jié)果)—5170（1-11月已繳稅額）=470元
（470即為小王12月應(yīng)繳納的個(gè)稅稅額）
關(guān)注每天為你分享財(cái)稅小知識!
【第8篇】個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除怎么扣
點(diǎn)擊關(guān)注“稅小課”，獲取最實(shí)用的財(cái)稅知識！
目前，《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》公開征求意見已結(jié)束，并將自2023年1月1日起正式實(shí)施。專項(xiàng)附加扣除信息表填報(bào)，真實(shí)性由納稅人個(gè)人負(fù)責(zé)。
故意填報(bào)虛假信息避稅將會被記入納稅人信用記錄，有關(guān)部門將實(shí)施聯(lián)合懲戒。國家稅務(wù)總局選取了杭州和石家莊作為全國試點(diǎn)，本文依據(jù)的是兩地試運(yùn)行實(shí)際操作。官方口徑2023年1月1日后實(shí)際填報(bào)要求與此差異不大。
專項(xiàng)附加扣除信息表填報(bào)要求及政策規(guī)定：
共8張表，按個(gè)人實(shí)際發(fā)生情況填報(bào)；姓名、身份證件類型、證件號為必填項(xiàng)，如果有配偶，必填，表格灰底的不填，扣繳義務(wù)人名稱，填完整的單位名稱。
1、子女教育專項(xiàng)附加扣除政策規(guī)定及填報(bào)要求：
【政策規(guī)定】學(xué)前教育+學(xué)歷教育12000元/年/每個(gè)子女(1000元/月)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
父母各扣50%;或其中一方100%扣除?？鄢绞皆谝粋€(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
【填表要求】支出扣除項(xiàng)，只能選100%或50%。如果一方選100%的話，另一方就不用填寫。
多子女的家庭，按照子女?dāng)?shù)量和定額標(biāo)準(zhǔn)的乘積計(jì)算扣除數(shù)額。子女在3周歲以上至小學(xué)前，不論是否在幼兒園學(xué)習(xí)，均可填表申報(bào)扣除。受教育地點(diǎn)，可填寫中國境內(nèi)和境外。
2、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除政策規(guī)定及填報(bào)要求：
【政策規(guī)定】學(xué)歷繼續(xù)教育+職業(yè)資格繼續(xù)教育：
學(xué)歷繼續(xù)教育：4800元/年(每月400元)定額扣除。
職業(yè)資格繼續(xù)教育：在取得相關(guān)證書的年度，每年3600元定額扣除。
【填報(bào)要求】已工作，接受在職學(xué)歷教育的，在接受教育期間(最長48個(gè)月)，每年填表申報(bào)扣除。
技能人員/專業(yè)技術(shù) 人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，取得證書當(dāng)年填表申報(bào)扣除。(范圍將由實(shí)施細(xì)則進(jìn)一步明確)，填寫具體的職業(yè)資格證信息。
會計(jì)繼續(xù)教育是可視為非學(xué)歷教育(試運(yùn)行填報(bào)口徑)。
個(gè)人接受同一學(xué)歷教育事項(xiàng)：父母按照子女教育支出扣除/本人按照繼續(xù)教育支出選擇其一填報(bào)扣除。
3、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除政策規(guī)定及填報(bào)要求：
【政策規(guī)定】個(gè)人負(fù)擔(dān)超過15000元的醫(yī)藥費(fèi)用支出部分(社會醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄)每年60000元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實(shí)扣除。辦理匯算清繳時(shí)扣除。
【憑證】留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件(或復(fù)印件)
【填表要求】納稅人或其配偶、未成年子女中任何一方患病，均可填寫。每人分別扣除。父母大病醫(yī)療支出不可以。
當(dāng)年在醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)記錄的實(shí)際負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)用，超過1.5萬元且低于規(guī)定限額的部分，可以由納稅人本人或其配偶在辦理綜合所得年度匯算清繳時(shí)扣除。屬于實(shí)際支付年度的扣除項(xiàng)，不可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。
4、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除政策規(guī)定及填報(bào)要求：
【政策規(guī)定】本人或配偶，首套住房貸款利息支出。每年12000元(每月1000元)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除(償還貸款期間)，納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。只能選擇夫妻一方扣除，一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
【憑證】留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證
【填表要求】通過商業(yè)銀行貸款、公積金貸款購買住房，且適用首套住房貸款利率的，界定為首套房。
稅局口徑：首套房以銀行房貸利率為準(zhǔn)，不論是第幾套房，但凡銀行放款時(shí)認(rèn)定為首套房利率的，就是首套房。
公司無界定義務(wù)，以職工申報(bào)為主。兩人婚前各自享受首套房貸款利率扣除，婚后兩人組成家庭只能一人享受扣除。一人填報(bào)。
房貸的貸款期限最多填240個(gè)月，30年貸款仍舊填240個(gè)月(測試階段填表要求)。
房子的具體地址：浙江省杭州市臨安區(qū)xxxxxx，精確到單元號。
5、住房租金專項(xiàng)附加扣除政策規(guī)定及填報(bào)要求：
【政策規(guī)定】納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房
(一)承租的住房位于直轄市、省會城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年14400元(每月1200元)；
(二)承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元(每月1000元)；
(三)承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元(每月800元)。
夫妻主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。
雙方主要工作城市不相同的，可以分別扣除。
由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。留存住房租賃合同。
納稅人及其配偶不得同時(shí)分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除。
【填報(bào)要求】住房租金扣除表中的租房協(xié)議，有合同編號要填寫合同編號(住建部門備案的)。沒有合同編號，填寫“無”，可以享受扣除。
在同一地級市范圍內(nèi)有房，則不允許享受租金扣除。例如在杭州外縣有房，則市區(qū)租房租金不可扣。例如杭州13個(gè)縣區(qū)均屬于第一檔。
房東是個(gè)人，納稅人識別號統(tǒng)一社會信用代碼就是填房東的十八位身份證號碼，是單位，填信用代碼。證件類型填所租住房子產(chǎn)權(quán)證號(試運(yùn)行口徑)。
6、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除政策規(guī)定及填報(bào)要求：
【政策規(guī)定】贍養(yǎng)60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出。
獨(dú)生子女的，按照每年24000元(每月2000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;
非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元(每月2000元)的扣除額度，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每年12000元(每月1000元)，簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。
贍養(yǎng)2個(gè)及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。
【填報(bào)要求】非獨(dú)生子女，每個(gè)納稅人的填報(bào)扣除金額不能超過規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%。
父母中有一方年滿60周歲，就可以填表申報(bào)扣除。父母兩人都過60歲，填寫兩人信息。
非獨(dú)生子女需要填寫共同贍養(yǎng)人信息表。共同贍養(yǎng)人表格填寫兄弟姐妹的信息，本人的信息不用重復(fù)填。獨(dú)生的，不用填共同贍養(yǎng)人表格;
子女須填報(bào)本年度月扣除金額?？鄢峙浔壤恍枰诠餐狆B(yǎng)人信息表中確定。
兄弟姐妹中有無工作或已退休不需要交個(gè)稅情況，也需要填寫共同贍養(yǎng)人信息；國籍是填寫中國。養(yǎng)父母以及過繼贍養(yǎng)，不允許扣除(試運(yùn)行口徑)。
配偶的父母不需要填寫。
首次享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)盡快將相關(guān)信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。
信息的真實(shí)性由納稅人個(gè)人負(fù)責(zé)。是否符合6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除范圍的規(guī)定，職工個(gè)人自行判斷。
專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。
職工同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，對同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，職工只能選擇從其中一處扣除。
取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)信息，可以辦理專項(xiàng)附加扣除。
稅務(wù)機(jī)關(guān)核查專項(xiàng)附加扣除情況時(shí)，有關(guān)部門、企事業(yè)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助核查。
根據(jù)系統(tǒng)試運(yùn)行政策口徑，專項(xiàng)附加扣除相關(guān)證明資料，由職工留存?zhèn)洳?。相關(guān)資料要保存五年;
公司受托代扣職工專項(xiàng)附加扣除，也得替職工保存《專項(xiàng)附加扣除信息表》五年。
【第9篇】個(gè)人所得稅的抵扣項(xiàng)目
這6種個(gè)人抬頭的發(fā)票
可以稅前扣除
誤區(qū)：目前還是有的會計(jì)人員認(rèn)為，只有公司抬頭的發(fā)票才可以報(bào)銷稅前扣除，個(gè)人抬頭的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除，更不要考慮抵扣增值稅了。
其實(shí)，這個(gè)理解是片面的，隨著增值稅深化改革力度的加大，像公司員工因公出差的車票等雖然個(gè)人抬頭的，但是既可以抵扣增值稅，也可以抵企業(yè)所得稅！
案例：
比如王經(jīng)理出差談業(yè)務(wù)，回來報(bào)銷個(gè)人抬頭的高鐵票436元。
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 400元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36元
貸：銀行存款 436元
提醒：
這些票據(jù)個(gè)人抬頭的可以稅前扣除，當(dāng)然與經(jīng)營相關(guān)。
一、允許稅前扣除的醫(yī)藥費(fèi)票據(jù)；
二、機(jī)票和火車票、出差過程的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)；
三、符合職工教育費(fèi)范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出；
四、員工入職前到醫(yī)療機(jī)構(gòu)體檢費(fèi)票據(jù)；
五、企業(yè)為因公出差的員工報(bào)銷，個(gè)人抬頭的財(cái)政收據(jù)的簽證費(fèi)；
六、允許稅前扣除的外籍個(gè)人的住房補(bǔ)貼，員工憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，但由于是員工個(gè)人與業(yè)主簽訂租賃合同，發(fā)票抬頭為個(gè)人；
注意：
個(gè)人抬頭的住宿費(fèi)、電話費(fèi)等發(fā)票不得稅前扣除！
個(gè)人抬頭的住宿費(fèi)、電話費(fèi)
等發(fā)票不得稅前扣除
一、個(gè)人抬頭的電話費(fèi)不得稅前扣除
對于發(fā)票抬頭為個(gè)人名字的電話費(fèi)發(fā)票不能在稅前扣除，需要做納稅調(diào)增。
依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕114號）第六條，加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目管理的規(guī)定'未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。'
因此，發(fā)票是個(gè)人名字的電話費(fèi)，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。公司為個(gè)人報(bào)銷電話費(fèi)納稅調(diào)整的問題，只需要調(diào)整一次，不能重復(fù)調(diào)整。
建議：
公司可以將通訊補(bǔ)貼列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放，不需要職工提供發(fā)票，可以作為工資薪金支出直接稅前扣除，從而減輕公司的納稅負(fù)擔(dān)。
二、個(gè)人抬頭的住宿費(fèi)發(fā)票也不能稅前扣除
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)[2008]80號）第八條第（二）項(xiàng)規(guī)定：
“納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷?！?/p>
因此，員工出差開具個(gè)人抬頭的住宿費(fèi)發(fā)票不可以在稅前扣除。
與此同時(shí)，還要注意各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的特殊要求，比如：
廣州稅務(wù)規(guī)定，向消費(fèi)者個(gè)人提供住宿服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。但如果該個(gè)人屬于出差，住宿后要求開具增值稅專用發(fā)票給所屬單位抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購買方公司名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號的信息，不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。同時(shí)，開票方應(yīng)在發(fā)票備注欄錄入住宿個(gè)人的姓名和身份證號碼信息。
江西稅務(wù)在營改增問答中，也有類似的規(guī)定。
發(fā)票抬頭10問10答
1、發(fā)票抬頭多字或者少字可以嗎?
如果發(fā)票抬頭寫錯(cuò)或少寫了，不得涂改或再次添加文字。
2、增值稅發(fā)票抬頭可以是空白嗎？
發(fā)票填寫不全，是不能作為企業(yè)所得稅前扣除的合法憑證。
3、發(fā)票抬頭可以用簡稱嗎？
發(fā)票抬頭必須如實(shí)填寫購買方的完整名稱，不可以寫任何形式的簡稱，只有發(fā)票抬頭的信息完整正確才可以稅前扣除。
4、普通發(fā)票，抬頭是個(gè)人的但是稅號那欄填寫的是公司稅號，可以用嗎？
不能用來公司報(bào)銷，用以公司報(bào)銷的發(fā)票必須開具公司全名與公司社會統(tǒng)一信用代碼。
5、普通發(fā)票抬頭需要填全嗎？
普通發(fā)票抬頭填入公司名稱及稅號就可以正常使用，不填地址及電話號碼也可以。
國家稅務(wù)總局發(fā)布2023年第16號公告明確： 開發(fā)票必須填報(bào)納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼?。ú还軐Ｆ边€是普票）。銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
6、進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票名稱可以不一致嗎？
不可以。作為商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，所開的銷項(xiàng)發(fā)票要求必須有對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，而且名稱必須一致。
總結(jié)起來有幾點(diǎn)需要注意：
開票時(shí)一定按照實(shí)際商品進(jìn)行開具，不得變更名稱，不能按照客戶不合理的要求開具；
作為商貿(mào)企業(yè)，一定保證所開具的商品有對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不得虛開，隨意開票；
商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼，不得隨意選擇；
要按照實(shí)際金額開具發(fā)票，保證三流一致，即：發(fā)票、貨物、資金三個(gè)方面保持一致。
7、公司還未注冊，發(fā)票抬頭該如何開呢？
如果公司名稱已經(jīng)核準(zhǔn)，可以使用該名稱進(jìn)行開具發(fā)票。公司執(zhí)照下來之前，產(chǎn)生的費(fèi)用可以走開辦費(fèi)，發(fā)票抬頭寫法人代表個(gè)人的名字。如果商家能夠先開具欠票收據(jù)，等執(zhí)照下來之后再補(bǔ)開正規(guī)發(fā)票也可以。如果被稅務(wù)局認(rèn)為不合理即使入賬也不可以抵所得，財(cái)務(wù)需要做調(diào)出處理。
8、餐飲發(fā)票抬頭開錯(cuò)一個(gè)字，已經(jīng)跨月還能怎么補(bǔ)救？
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條的規(guī)定：開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。上面這種發(fā)票不能使用，需要讓開具方重新開。
9、企業(yè)公賬收到個(gè)人賬戶打進(jìn)來的款項(xiàng)，但開票要開公司名稱，這樣合法嗎？
開具發(fā)票的抬頭應(yīng)是實(shí)際購買方，如果想要開具公司抬頭的發(fā)票，為了避免發(fā)票流、資金流、業(yè)務(wù)流不一致的情況，可以將個(gè)人賬戶的款項(xiàng)退回，由對方單位匯款；如果這樣不好操作的話，建議通過現(xiàn)金收款。
10、員工出差的飛機(jī)票發(fā)票抬頭是個(gè)人能報(bào)銷嗎？
1）出差的，填具差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷，行程單抬頭是個(gè)人，發(fā)票應(yīng)該是公司；
2）非出差的，可并入工資總額中，隨工資報(bào)個(gè)稅。
小編有話說：
發(fā)票是做賬的基礎(chǔ)，會計(jì)們在平時(shí)的做賬時(shí)一定要認(rèn)真檢查核對，暢捷通易代賬通過發(fā)票測算，代賬公司可以根據(jù)被代賬企業(yè)所在行業(yè)的平均稅負(fù)，幫助企業(yè)測算最佳進(jìn)項(xiàng)抵扣建議，通過進(jìn)銷項(xiàng)稽核異常預(yù)警，可以讓企業(yè)提前知曉商品異常波動，是否有虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)（適用于商貿(mào)企業(yè)）
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第10篇】扣繳個(gè)人所得稅
2023年度
個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付開始啦
您準(zhǔn)備好了嗎？
一起了解一下吧！
01、手續(xù)費(fèi)退付比例
個(gè)人所得稅法規(guī)定，對扣繳義務(wù)人按所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。
02、退付申請的時(shí)間
自2023年1月1日-3月30日，扣繳單位可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申請辦理。
03、超過時(shí)間能否繼續(xù)申請
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行[2019]11號），2023年個(gè)稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)申請截止日期為2023年3月30日。因代扣代繳單位或個(gè)人自身原因，未及時(shí)提交申請的，視為自動放棄。如您涉及該項(xiàng)業(yè)務(wù)，為保障您的合法權(quán)益，請于2023年3月30日前抓緊辦理呦~
具體操作步驟如下:
【第一步】
登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），在“代扣代繳”界面，點(diǎn)擊【退付手續(xù)費(fèi)核對】。
【第二步】
進(jìn)入“退付手續(xù)費(fèi)”核對界面，系統(tǒng)自動彈出“確認(rèn)信息”提示框，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，系統(tǒng)自動帶出單戶核對清冊，可核對每期明細(xì)數(shù)據(jù)。
【第三步】
對單戶核對清冊中的2023年度扣繳稅款內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)無誤后，點(diǎn)擊【下一步】。
【第四步】
進(jìn)入“確認(rèn)結(jié)報(bào)單”界面，結(jié)報(bào)單為匯總數(shù)據(jù)，結(jié)報(bào)期限2023年1月1日至2023年12月31日，核實(shí)確認(rèn)結(jié)報(bào)單無誤后，點(diǎn)擊【申請退庫】。
【第五步】
系統(tǒng)自動彈出“代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)申請”，查看申請手續(xù)費(fèi)金額，選擇接收手續(xù)費(fèi)的“開戶銀行”、“銀行賬號”，點(diǎn)擊【提交】。提交后，提示信息“確認(rèn)成功”彈框，點(diǎn)擊【確定】。
完成上述操作后系統(tǒng)將推送至稅務(wù)機(jī)關(guān)及國庫審核，等待審核通過后，申請的手續(xù)費(fèi)將退到辦理時(shí)所選擇的銀行賬戶內(nèi)。
以上就是申請退付
2023年度
個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)的操作
是不是很簡單呢？
快動動手指申請吧！
【第11篇】個(gè)人所得稅抵扣契稅
動遷款抵扣契稅流程
辦理流程
1、關(guān)注“浦東不動產(chǎn)微服務(wù)”公眾號預(yù)約“動遷、司法判決”業(yè)務(wù)
2、查詢名下房屋情況并辦理過戶登記
3 至少15個(gè)工作日后至交易中心繳稅并領(lǐng)取產(chǎn)證所需材料
除正常過戶所需材料外，另需以下材料:
1、首次抵扣:動遷協(xié)議原件、結(jié)算清單原件、買受方與被征收人關(guān)
系證明原件、所有被征收人/代理人到場并攜帶有效期內(nèi)身份證原件
(若有剩余動遷款需給他人使用，需提供他人身份證原件及與被拆
遷人關(guān)系證明)
2、非首次抵扣:動遷協(xié)議原件、結(jié)算清單原件、《個(gè)人房屋征收補(bǔ)償情況登記表》(分配單)原件溫馨提示
1 動遷款抵扣契稅無時(shí)間限制
2、符合抵扣條件的，房產(chǎn)稅可與契稅一并抵扣
【第12篇】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中
1月4日，國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局舉辦“個(gè)稅紅包如何領(lǐng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)幫你忙”宣傳活動，就2023年1月1日新落地實(shí)施的個(gè)人所得稅相關(guān)政策為納稅人提供咨詢、輔導(dǎo)。
“三步走”就能輕松享受“專扣”優(yōu)惠
1月1日，隨著新修改的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》等新政正式實(shí)施，納稅人在享受每月5000元基本減除費(fèi)用基礎(chǔ)上，還可享受6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策帶來的減稅利好。
“專項(xiàng)附加扣除”對不少納稅人而言是個(gè)新詞兒。要享受這項(xiàng)新的惠民政策，操作過程是否很復(fù)雜？廣西稅務(wù)部門介紹說，享受“專扣”政策，納稅人只需“三步走”：第一步，對條件；第二步，報(bào)信息；第三步，留資料。
根據(jù)“?？邸鞭k法，部分扣除項(xiàng)目需要納稅人留存必備資料，其中如子女在境內(nèi)接受教育的，因?yàn)榻逃块T信息比較全面，不用留存。這些留存的資料在申報(bào)時(shí)無需提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)，也不用提交給扣繳單位，但在稅務(wù)部門事后進(jìn)行核驗(yàn)時(shí)，會找納稅人核對與申報(bào)信息不符的相關(guān)資料，納稅人必須據(jù)實(shí)提供。
月薪不足5000元也建議填報(bào)信息
有的納稅人目前每月工資、薪金尚未超過5000元，認(rèn)為用不上“?？邸钡膬?yōu)惠政策，便不打算參與填報(bào)“專扣”信息。
廣西稅務(wù)部門表示，根據(jù)新的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。綜合所得除了工資、薪金，還包括勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。在征收個(gè)人所得稅時(shí)，取得綜合所得的納稅人除了原先允許扣除的“三險(xiǎn)一金”等扣除外，還增加了“?？邸钡捻?xiàng)目。這也意味著，符合條件的納稅人繳納個(gè)稅時(shí)，不僅工資、薪金，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得同樣可按一定標(biāo)準(zhǔn)，從中扣除“?？邸表?xiàng)目的支出。此外，部分納稅人有全年一次性獎(jiǎng)金的，既可選擇單獨(dú)計(jì)稅，也可以并入綜合所得計(jì)稅，若納稅人不進(jìn)行“?？邸毙畔⒉杉顖?bào)，有可能錯(cuò)失減稅紅利。因此，建議月工資、薪金不足5000元的納稅人，也積極參加專項(xiàng)附加扣除信息采集。
與此前單位代扣、代繳為主的征管模式不同，新政實(shí)施后，稅務(wù)部門對個(gè)稅實(shí)行的是“代扣代繳、自行申報(bào)、匯算清繳、多退少補(bǔ)、事后抽查”的新稅制征管模式。納稅人填表申報(bào)就能享受到基本減除費(fèi)用之外更大減稅政策。廣西稅務(wù)部門也表示，如果本月還沒來得及填報(bào)“?？邸毙畔?，也不必?fù)?dān)心未享受或未足額享受扣除，納稅人可以在當(dāng)年剩余月份內(nèi)辦理補(bǔ)充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳申報(bào)時(shí)辦理扣除，多退少補(bǔ)。
此外，有的納稅人已經(jīng)提交了“?？邸毙畔?，但在之后的生活中結(jié)婚、購房、生娃，相關(guān)信息有所變化，這時(shí)該如何處理？廣西稅務(wù)部門表示，“?？邸毙畔l(fā)生變化，需及時(shí)更新信息，辦理扣除。最為快捷的方式是納稅人自行登錄手機(jī)app或web端進(jìn)行信息更改并提交。當(dāng)然，也能提交紙質(zhì)和電子模板給扣繳單位進(jìn)行信息修改更新。
不可同時(shí)享受房貸利息和住房租金扣除
活動當(dāng)天，自治區(qū)稅務(wù)局局長吳云等專家來到12366熱線室，對納稅人的疑問給予了答復(fù)。
現(xiàn)場，納稅人對“?？邸敝凶》抠J款利息或住房租金扣除最為關(guān)注。根據(jù)新規(guī)定，納稅人或其配偶使用住房貸款購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行“?？邸笨鄢?。
來自北部灣金融租售有限公司的納稅人楊冬咨詢，夫妻婚后購買的首套住房，用男方名字購買，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？另有納稅人范紹華咨詢，“專扣”中，貸款和利息兩者不能同時(shí)扣除，如果一個(gè)員工上半年租房，下半年按揭買了房，個(gè)人要如何進(jìn)行扣除？還有納稅人關(guān)注，規(guī)定中“首套住房貸款利息可扣除”，其中“首套”如何界定。
專家表示，新政策中所稱的“首套住房貸款”，是指納稅人享受首套住房貸款利率的住房貸款，根據(jù)廣西本地的情況即“認(rèn)貸”而非“認(rèn)房”。夫妻婚后購買的首套住房，無論用誰的名字購買，經(jīng)雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。若夫妻雙方婚前分別購買了住房，并均符合“首套”住房貸款條件，婚后可選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。同樣的，具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。
對于個(gè)人先租房后又按揭買房的情形，如果是享受首套房貸款利率的，可以在貸款合同約定還款的當(dāng)月起扣除住房貸款利息。但個(gè)人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除后，當(dāng)月就不能再享受住房租金扣除了。
享受“?？邸比阶?/strong>
第一步：對條件
將個(gè)人情況與6項(xiàng)“專扣”對照，看看自己符合幾項(xiàng)。
第二步：報(bào)信息
四種方式供納稅人選擇：
一是下載手機(jī)app“個(gè)人所得稅”填寫；
二是登錄“個(gè)人所得稅”web端（https：//zrr.gxds.gov.cn：8008）填寫；
三是填寫電子信息表，交給扣繳義務(wù)人錄入；
四是在辦稅服務(wù)廳填寫紙質(zhì)信息表。
第三步：留資料
留存的資料在申報(bào)時(shí)無需提交。(南國早報(bào)記者 雷倩倩)
【第13篇】個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除項(xiàng)目
小伙伴們，2023年度個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除已開始確認(rèn)了，你知道個(gè)稅6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除分別是哪些嗎？今天，為大家梳理了6張表格，分別對應(yīng)6項(xiàng)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，簡單明了一文講清楚，快來對表了解吧~
溫馨提示
本文所稱父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母。所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照執(zhí)行。
納稅人首次享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)將專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)將相關(guān)信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。
個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除額一個(gè)納稅年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)自法定匯算期結(jié)束后保存五年，扣繳義務(wù)人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起保存五年。
來源：中國稅務(wù)報(bào)微信
【第14篇】工資達(dá)到多少扣個(gè)人所得稅
中國個(gè)人所得稅的征收方式實(shí)行源泉扣繳與自行申報(bào)并用法，注重源泉扣繳。
個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。
二、減免項(xiàng)目
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》和相關(guān)的文件法規(guī)的規(guī)定，個(gè)人所得稅的減免稅政策主要有：
(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化，衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。
(2)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上(含鄉(xiāng)、鎮(zhèn))人民政府或經(jīng)縣以上(含縣) 人民政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎(jiǎng)勵(lì)見義勇為者的獎(jiǎng)金或者獎(jiǎng)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，免征個(gè)人所得稅。
(3)個(gè)人持有財(cái)政部發(fā)行的債券和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息，免征個(gè)人所得稅。
(4)國務(wù)院《對儲蓄存款利息征收個(gè)人所得稅的實(shí)施辦法》第五條規(guī)定：“對個(gè)人取得的教育儲蓄利息所得以及財(cái)政部門確定的其他專項(xiàng)儲蓄存款或者儲蓄性專項(xiàng)基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅?！?/p>
財(cái)稅字(1999)267號文件進(jìn)一步規(guī)定，按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息收入，免征個(gè)人所得稅。
國稅發(fā)(1999)180號文件也進(jìn)一步規(guī)定，在中國工商銀行開設(shè)教育存款專戶，并享受利率優(yōu)惠的存款，其所取得的利息免征個(gè)人所得稅。
(5)按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼(指國家對為社會各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展作出突出貢獻(xiàn)的人員頒發(fā)的一項(xiàng)特定律貼，并非泛指國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)放的其他各項(xiàng)補(bǔ)貼、津貼)和國務(wù)院規(guī)定免稅的補(bǔ)貼、津貼(目前僅限于中國科學(xué)院和工程院院士津貼、資深院士津貼)，免征個(gè)人所得稅。
(6)福利費(fèi)，即由于某些特定事件或原因而給職工或其家庭的正常生活造成一定困難，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體從其根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定提留的福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)中支付給職工的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助，免征個(gè)人所得稅。下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅：
①從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助;
②從福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、津貼;
③單位為個(gè)人購買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。
(7)撫恤金、救濟(jì)金(指民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助)，免征個(gè)人所得稅。
(8)保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。
(9)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。
(10)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)(指個(gè)人符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的退職費(fèi))、退休費(fèi)、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。
(11)我國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得，免征個(gè)人所得稅。
(12)企業(yè)和個(gè)人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機(jī)構(gòu)實(shí)際繳納的住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。超過國家或地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，其超過規(guī)定的部分應(yīng)當(dāng)并入個(gè)人當(dāng)期工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)免征個(gè)人所得稅。
(13)按照國稅發(fā)(1999)43號文件規(guī)定，下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)，對其取得的營業(yè)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得，從事個(gè)體經(jīng)營的自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起、從事獨(dú)立勞務(wù)服務(wù)的自其持下崗證明在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)備案之日起，3年內(nèi)免征個(gè)人所得稅;但第1年免稅期滿后由縣以上主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就免稅主體及范圍按規(guī)定逐年審核，符合條件的，可繼續(xù)免征1至2年。
(14)按照國稅函發(fā)(1997)087號文件規(guī)定，對于在征用土地過程中征地單位支付給土地承包人的青苗補(bǔ)償費(fèi)收入，暫免征收個(gè)人所得稅。
(15)根據(jù)國家賠償法的規(guī)定，國家機(jī)關(guān)及其工作人員違法行使職權(quán)，侵犯公民的合法權(quán)益，造成損害的，對受害人依法取得的賠償金不予征稅。
勞動者根據(jù)相關(guān)的法律規(guī)定，相關(guān)的當(dāng)事人應(yīng)積極的對應(yīng)自身的實(shí)際情況，確定自身的個(gè)稅繳納數(shù)額。在下發(fā)后相關(guān)的當(dāng)事人應(yīng)積極得繳納，還應(yīng)扣除相關(guān)當(dāng)事人的免征稅務(wù)項(xiàng)目，有相關(guān)的減免后的實(shí)際工資數(shù)額進(jìn)行相應(yīng)的繳納。
【第15篇】個(gè)人所得稅稅前扣除
從11月25日起，個(gè)人所得稅app版本更新，“我要辦稅”頻道新增“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能，支持掃描個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證二維碼以錄入相關(guān)扣除信息。
個(gè)稅app再添功能：存入個(gè)人養(yǎng)老金最高可扣除12000元
北京青年報(bào)記者在操作中注意到，多數(shù)用戶在使用“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能時(shí)，會先遇到app版本升級提示，需從原v1.8.6升版本升至v1.8.7才能開通這一功能。根據(jù)升級后的提示信息顯示，個(gè)人養(yǎng)老金制度屬于政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。用戶可以通過“掃碼錄入”功能掃描個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證上的二維碼，完成信息確認(rèn)后導(dǎo)入個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息，可在個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳或匯算清繳階段進(jìn)行稅前扣除。不過需要注意的是，由于相關(guān)數(shù)據(jù)來自于個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺，因此可能存在無法獲得數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的情況，因此需要用戶與個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺確認(rèn)。
與之前的個(gè)稅附加扣除一樣，如果用戶錄入了個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)信息后，就可以在在“查詢我的扣除信息”功能中查詢到相關(guān)扣除信息。由于相關(guān)政策從2023年1月1日開始，因此相關(guān)查詢目前也只包括2023年度的內(nèi)容。根據(jù)現(xiàn)行政策，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除。
個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)稅政策今年起實(shí)施
根據(jù)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動者，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為1.2萬元。北京青年報(bào)記者從國家稅務(wù)總局了解到，本月財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》，明確自2023年1月1日起，對個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。
據(jù)了解，個(gè)人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的，其繳費(fèi)可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。取得其他勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得或經(jīng)營所得的，其繳費(fèi)在次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，由開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。
有專業(yè)人士介紹，雖然每年1.2萬元的扣除金額看似不多，但如果個(gè)人應(yīng)納稅所得正好在兩檔稅率之間，還是能享受到一筆優(yōu)惠的。比如，個(gè)人應(yīng)納稅所得為31萬元的話，稅率為25%，應(yīng)納稅45580元；如果扣除1.2萬元，稅率則變成20%，個(gè)人應(yīng)納稅為42680元，一年就節(jié)稅近3000元。據(jù)分析，如果當(dāng)期個(gè)稅稅率高于3%，參加個(gè)人養(yǎng)老金的稅收減免效果就比較明顯，應(yīng)稅收入對應(yīng)的個(gè)稅稅率越高，減稅效果也越明顯。
多部門信息交換，確保養(yǎng)老金涉稅信息真實(shí)準(zhǔn)確
針對個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策，人力資源社會保障部門將與稅務(wù)部門建立信息交換機(jī)制，通過個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺將個(gè)人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務(wù)部門，并配合稅務(wù)部門做好相關(guān)稅收征管工作。商業(yè)銀行有關(guān)分支機(jī)構(gòu)也將及時(shí)對在該行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進(jìn)行全員全額明細(xì)申報(bào)，保證信息真實(shí)準(zhǔn)確。
據(jù)了解，此次稅收政策自2023年1月1日起在個(gè)人養(yǎng)老金先行城市實(shí)施。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的地區(qū)，自2023年1月1日起統(tǒng)一按照此次公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。
我國個(gè)稅稅前扣除項(xiàng)目已達(dá)八項(xiàng)
隨著“個(gè)人養(yǎng)老金扣除”功能開通，我國個(gè)稅可稅前扣除的項(xiàng)目再度擴(kuò)容。此前，我國對子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)共7個(gè)項(xiàng)目都推出了稅前扣除政策。
其中，“3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除”是今年上半年推出的新政策，也是從今年1月份起實(shí)施。根據(jù)政策，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，每年最高額度為12000元。
文/北京青年報(bào)記者 張欽
編輯/田野
【版權(quán)聲明】本文著作權(quán)（含信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)）歸屬北京青年報(bào)社所有，未經(jīng)授權(quán)不得轉(zhuǎn)載
【第16篇】個(gè)人所得稅稅前扣除的費(fèi)用
在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除的費(fèi)用分為專項(xiàng)扣和專項(xiàng)附加扣除兩項(xiàng)。專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)及住房公積金等。專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。 子女教育指學(xué)前教育和學(xué)歷教育，其扣除標(biāo)準(zhǔn)是每個(gè)子女1000元/月。夫妻雙方可選擇由其中一方100%的扣除，也可以選擇由雙方分別按照標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。 納稅人在中國境內(nèi)就接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在接受教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷教育扣除出期限最長不能超過48個(gè)月。技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
大病醫(yī)療，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分）累計(jì)超過15000的部分，在匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由父母一方扣除。
住房貸款利息，納稅人在中國境內(nèi)購買首套住房，發(fā)生的貸款利息支出，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。夫妻雙方可以由一方按標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方按標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。如果夫妻雙方婚前分別購買了首套住房，夫妻雙方只能選擇其中的一套按照標(biāo)準(zhǔn)扣除。
納稅人在主要工作城市沒有住房而發(fā)生的住房租金，可按標(biāo)準(zhǔn)扣除。直轄市、省會城市、計(jì)劃單列市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月，除上述城市以外，扣除標(biāo)準(zhǔn)為1100元/月。
贍養(yǎng)老人（年滿60周歲），如果納稅人是獨(dú)生子女，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。如果是非獨(dú)生子女，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。
