扣個人所得稅標準（16篇）

【第4篇】個人所得稅扣繳比例

一、實例分析

王某是中國居民納稅人，在甲咨詢公司工作，孩子正在某中學上學，本人為獨生子女，父母均已年滿60周歲，名下有首套住房貸款尚有10年還款期，每月可在稅前扣除的五險一金為2600元，從2023年1月份開始每月享受子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等專項附加扣除為4000元，無其他扣除項目。2023年1～12月每月取得工資薪金收入20000元；2023年3月取得勞務(wù)報酬收入10000元、稿酬收入2000元；2023年6月取得勞務(wù)報酬收入2000元，特許權(quán)使用費收入20000元。

1.工資薪金個人所得稅預扣預繳

（1）相關(guān)政策解析

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號，以下簡稱“61號公告”）規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

本期應(yīng)預扣預繳稅額＝（累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)）－累計減免稅額－累計已預扣預繳稅額。

累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計其他扣除。

（2）王某工資薪金所得預扣預繳計算過程

2023年1月王某累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝20000－5000－2600－4000＝8400（元），適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。

2023年1月王某應(yīng)預扣預繳稅額＝8400×3%＝252（元）

2023年1月，甲咨詢公司在支付王某工資薪金環(huán)節(jié)預扣預繳個人所得稅252元。

2023年2月王某累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝20000×2－5000×2－2600×2－4000×2＝16800（元），適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。

2023年2月王某應(yīng)預扣預繳稅額＝16800×3%－252＝252（元）。

2023年2月，甲咨詢公司在支付王某工資薪金環(huán)節(jié)預扣預繳個人所得稅252元。

按照上述方法計算，王某2023年1～12月工資薪金所得預扣預繳全年合計7560元（詳見下表）。

2023年1～12月工資薪金個人所得稅預扣預繳計算表（單位：元）

2.其他綜合所得的預扣預繳分析

（1）相關(guān)政策解析

根據(jù)61號公告規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當按次或者按月預扣預繳稅款。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按70%計算。預扣預繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000的，減除費用按800計算；每次收入4000以上的，減除費用按收入的20%計算。除勞務(wù)報酬所得適用20%～40%的超額累進預扣率外，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用20%的比例預扣率。

（2）其他綜合所得預扣預繳個人所得稅計算過程

2023年3月王某勞務(wù)報酬所得預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝10000×（1－20%）＝8000 （元）；

2023年3月王某勞務(wù)報酬所得預扣預繳稅額＝預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)＝8000×20%－0＝1600（元）。

2023年3月王某稿酬所得預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝（2000－800）×70%＝840（元）；

2023年3月王某稿酬所得預扣預繳稅額＝預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率＝840×20%＝168（元）。

2023年6月王某勞務(wù)報酬所得預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝2000－800＝1200（元）；

2023年6月王某勞務(wù)報酬所得預扣預繳稅額＝1200×20%＝24（元）。

2023年6月王某特許權(quán)使用費所得預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝20000×（1－20%）＝16000（元）；

2023年6月王某特許權(quán)使用費所得預扣預繳稅額＝預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率＝16000×20%＝3200（元）。

3.綜合所得匯算清繳

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用60000元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額適用3%至45%的超額累進稅率。

（1）王某年收入額＝工資、薪金所得收入＋勞務(wù)報酬所得收入＋稿酬所得收入＋特許權(quán)使用費所得收入＝20000×12＋（10000＋2000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋20000×（1－20%）＝266720（元）；

（2）王某綜合所得應(yīng)納稅所得額＝年收入額－減除費用－專項扣除－專項附加扣除－依法確定的其他扣除＝266720－60000－2600×12－4000×12＝127520（元）；

（3）王某應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)＝127520×10%－2520＝10232（元）；

（4）王某預扣預繳稅額＝工資薪金所得預扣預繳稅額＋勞務(wù)報酬所得預扣預繳稅額＋稿酬所得預扣預繳稅額＋特許權(quán)使用費所得預扣預繳稅額＝7560＋1600＋24＋168＋3200＝12552（元）；

（5）王某年度匯算清繳應(yīng)補（退）稅額＝應(yīng)納稅額－預扣預繳稅額＝10232－12552＝-2320（元），因此，匯算清繳應(yīng)退稅款2320元。

二、幾點思考

1、家庭成員之間可以充分做好稅收策劃。子女教育、房租支出、住房貸款利息、大病醫(yī)療等多個項目的扣除方式是可以經(jīng)夫妻雙方協(xié)商，由一方或雙方分攤扣除的。由于夫妻雙方抵扣前后適用稅率可能不盡相同，則選擇分攤扣除的方式會對稅負產(chǎn)生一定的影響。正常情況下，如果夫妻雙方當前稅率不同，應(yīng)由收入高的一方選擇扣除專項附加扣除項目。例如，若家庭成員中配偶的月收入低于5000元，無須繳納個人所得稅，則可將子女教育扣除、住房貸款利息扣除由收入高的一方來扣除。此外，對于贍養(yǎng)老人的專項扣除，如果納稅人非獨生子女，可考慮由適用稅率高的一方扣除1000元，這樣可適當降低稅負。

2、學習稅法知識，用好用足稅收優(yōu)惠政策。每一位納稅人都應(yīng)關(guān)注并學習相關(guān)稅收政策，在依法合規(guī)的前提下做好測算與策劃。例如，納稅人的年終獎金，由于每個人的全年所得水平不同，是選擇并入綜合所得一并計稅，還是作為全年一次性獎金單獨計稅，對每個人的稅負影響是不一樣的。目前將年終獎金單獨計稅的政策仍然延續(xù)，大家在做納稅申報時，可以利用個人所得稅app，分別采用兩種方法進行測算， 選擇最有利的方式進行申報。

來源：徐風細語

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【第5篇】個人所得稅速算扣除數(shù)表

個人所得稅=（應(yīng)付工資-個稅免征額-五險一金-專項附加扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)

個稅免征額為5000元（2023年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議通過《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，將每月個稅免征額由3500元提高到5000元。）

專項附加扣除包括子女教育，贍養(yǎng)老人，繼續(xù)教育，大病醫(yī)療，住房貸款利息，住房租金，3歲以下嬰幼兒照護。

個稅稅率:分別為3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%共七級。

月利率等于年利率除以12。

首期為1，末期為240（二十年），總期數(shù)數(shù)值上等于末期。

終值一般為零。

西方國家定義星期日為一周的第1天，星期六為第7天，故函數(shù)參數(shù)為1。

隱藏手機號還可以用left,right,mid,substitute等

數(shù)組公式需要在編輯狀態(tài)下按組合鍵。

【第6篇】可以辦理了！個人所得稅優(yōu)惠扣除，這樣獲取扣稅憑證及二維碼

2023年度所得稅匯算清繳專題之六

相關(guān)個稅優(yōu)惠政策

自2023年1月1日起：

繳費環(huán)節(jié)：個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。

投資環(huán)節(jié)：計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。

領(lǐng)取環(huán)節(jié)：個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

獲取“個人養(yǎng)老金繳費憑證”指南

按照《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》規(guī)定，參加人享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證作為扣稅依據(jù)。為方便參加人獲取相關(guān)憑證信息，國家社會保險公共服務(wù)平臺通過“個人養(yǎng)老金”服務(wù)專區(qū)，開通了【繳費憑證】服務(wù)。

獲取“繳費憑證”具體流程：

登錄國家社會保險公共服務(wù)平臺（http://si.12333.gov.cn/index.jhtml?ua=pc）

①點擊服務(wù)列表這里的【繳費憑證查詢打印】，系統(tǒng)會自動帶出姓名、社會保障號碼等個人信息。

②按格式要求輸入繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金的年月或年度，再點擊右側(cè)的【查詢】

③點擊右下方的【下載繳費憑證】

④下載獲取個人養(yǎng)老金繳費憑證?

注：每月8日起，參加人可以通過國家社會保險公共服務(wù)平臺查詢下載上月的個人養(yǎng)老金繳費憑證。

每年2月1日起，參加人可以查詢下載上年的個人養(yǎng)老金繳費憑證。

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打開“個人所得稅app”，進行個人養(yǎng)老金的個稅扣除信息填報：

點擊【我要辦稅】

再點擊【個人養(yǎng)老金扣除信息管理】

選擇【掃碼錄入】

按照提示，繼續(xù)進行“下一步”操作，直至系統(tǒng)提示完成所有步驟。

2023年度所得稅匯算清繳專題系列資料

05. 這種滯納金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除！

04. 重要！填報個人所得稅的稅前扣除事項，須注意這項重大變化！

03. 圖文：最新個稅扣除優(yōu)惠，這樣取得稅前扣除憑證及二維碼

02. 財政部最新文件：關(guān)于12個行業(yè)的專項費用提取和使用管理辦法

01. 企業(yè)所得稅／個人所得稅年度匯算清繳重要事項

【第7篇】個人所得稅要扣多少

個扣計算中的名詞解析：

三險一金：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金

專項附加扣除：指住房貸款、子女教育、贍養(yǎng)老人、租房、繼續(xù)教育的專項附加扣除，在相關(guān)app中填好數(shù)據(jù)后，可以直接抵減個稅。

起征點（5000元/月）：這是國家定的，'目前的'工資薪金個稅起征點金額，計算工資薪金個稅時，每個月可以固定從你的工資收入中抵減這個數(shù)，用以抵減你的工資薪金個人所得稅。

最新的“個稅-綜合所得、個稅-經(jīng)營所得”稅率表如下

個稅（工資薪金）簡要計算公式：

個人所得稅=（稅前工資—三險一金—專項附加扣除—5000）x稅率—速算扣除數(shù)

個稅計算舉例（速算扣除數(shù)法）

小王2023年每月工資14000元，三險一金每月合計1000元，專項附加扣除每月合計1200元。2023年1至11月已經(jīng)實際繳納完個稅5170元。

小王2023年12月個稅計算步聚(共3步)如下

第1步：稅前收入額—扣除項目=所得額

14000x12(稅前工資)-1000x12(三險一金)-1200x12(專項附加扣除)-5000x12(起征點扣除)=81600.00元

下接第2步的準備工作如下：

拿這個81600去'個稅稅率表（綜合所得）'中去找對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，如下圖圖一中紅色框內(nèi)所示，81600的數(shù)字在稅率表中對應(yīng)'超過36,000元至144,000元的部分'，故其對應(yīng)第二級稅率10%，速算扣除數(shù)為2520

第2步：所得額x適用稅率—速算扣除數(shù)=累計應(yīng)繳個稅稅額

81600(上接第1步的計算結(jié)果)x10%-2520-=5640元

第3步：累計應(yīng)繳稅額—前期月份已繳納稅額=本期應(yīng)繳個稅稅額

5640(上接第2步的計算結(jié)果)—5170（1-11月已繳稅額）=470元

（470即為小王12月應(yīng)繳納的個稅稅額）

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【第8篇】個人所得稅專項扣除怎么扣

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目前，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》公開征求意見已結(jié)束，并將自2023年1月1日起正式實施。專項附加扣除信息表填報，真實性由納稅人個人負責。

故意填報虛假信息避稅將會被記入納稅人信用記錄，有關(guān)部門將實施聯(lián)合懲戒。國家稅務(wù)總局選取了杭州和石家莊作為全國試點，本文依據(jù)的是兩地試運行實際操作。官方口徑2023年1月1日后實際填報要求與此差異不大。

專項附加扣除信息表填報要求及政策規(guī)定：

共8張表，按個人實際發(fā)生情況填報；姓名、身份證件類型、證件號為必填項，如果有配偶，必填，表格灰底的不填，扣繳義務(wù)人名稱，填完整的單位名稱。

1、子女教育專項附加扣除政策規(guī)定及填報要求：

【政策規(guī)定】學前教育+學歷教育12000元/年/每個子女(1000元/月)的標準定額扣除。

父母各扣50%;或其中一方100%扣除?？鄢绞皆谝粋€納稅年度內(nèi)不得變更。

【填表要求】支出扣除項，只能選100%或50%。如果一方選100%的話，另一方就不用填寫。

多子女的家庭，按照子女數(shù)量和定額標準的乘積計算扣除數(shù)額。子女在3周歲以上至小學前，不論是否在幼兒園學習，均可填表申報扣除。受教育地點，可填寫中國境內(nèi)和境外。

2、繼續(xù)教育專項附加扣除政策規(guī)定及填報要求：

【政策規(guī)定】學歷繼續(xù)教育+職業(yè)資格繼續(xù)教育：

學歷繼續(xù)教育：4800元/年(每月400元)定額扣除。

職業(yè)資格繼續(xù)教育：在取得相關(guān)證書的年度，每年3600元定額扣除。

【填報要求】已工作，接受在職學歷教育的，在接受教育期間(最長48個月)，每年填表申報扣除。

技能人員/專業(yè)技術(shù) 人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，取得證書當年填表申報扣除。(范圍將由實施細則進一步明確)，填寫具體的職業(yè)資格證信息。

會計繼續(xù)教育是可視為非學歷教育(試運行填報口徑)。

個人接受同一學歷教育事項：父母按照子女教育支出扣除/本人按照繼續(xù)教育支出選擇其一填報扣除。

3、大病醫(yī)療專項附加扣除政策規(guī)定及填報要求：

【政策規(guī)定】個人負擔超過15000元的醫(yī)藥費用支出部分(社會醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄)每年60000元標準限額據(jù)實扣除。辦理匯算清繳時扣除。

【憑證】留存醫(yī)療服務(wù)收費相關(guān)票據(jù)原件(或復印件)

【填表要求】納稅人或其配偶、未成年子女中任何一方患病，均可填寫。每人分別扣除。父母大病醫(yī)療支出不可以。

當年在醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)記錄的實際負擔的醫(yī)藥費用，超過1.5萬元且低于規(guī)定限額的部分，可以由納稅人本人或其配偶在辦理綜合所得年度匯算清繳時扣除。屬于實際支付年度的扣除項，不可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

4、住房貸款利息專項附加扣除政策規(guī)定及填報要求：

【政策規(guī)定】本人或配偶，首套住房貸款利息支出。每年12000元(每月1000元)標準定額扣除(償還貸款期間)，納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。只能選擇夫妻一方扣除，一個納稅年度內(nèi)不得變更。

【憑證】留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證

【填表要求】通過商業(yè)銀行貸款、公積金貸款購買住房，且適用首套住房貸款利率的，界定為首套房。

稅局口徑：首套房以銀行房貸利率為準，不論是第幾套房，但凡銀行放款時認定為首套房利率的，就是首套房。

公司無界定義務(wù)，以職工申報為主。兩人婚前各自享受首套房貸款利率扣除，婚后兩人組成家庭只能一人享受扣除。一人填報。

房貸的貸款期限最多填240個月，30年貸款仍舊填240個月(測試階段填表要求)。

房子的具體地址：浙江省杭州市臨安區(qū)xxxxxx，精確到單元號。

5、住房租金專項附加扣除政策規(guī)定及填報要求：

【政策規(guī)定】納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房

(一)承租的住房位于直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標準為每年14400元(每月1200元)；

(二)承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的，扣除標準為每年12000元(每月1000元)；

(三)承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)的，扣除標準為每年9600元(每月800元)。

夫妻主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

雙方主要工作城市不相同的，可以分別扣除。

由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。留存住房租賃合同。

納稅人及其配偶不得同時分別享受住房貸款利息專項附加扣除和住房租金專項附加扣除。

【填報要求】住房租金扣除表中的租房協(xié)議，有合同編號要填寫合同編號(住建部門備案的)。沒有合同編號，填寫“無”，可以享受扣除。

在同一地級市范圍內(nèi)有房，則不允許享受租金扣除。例如在杭州外縣有房，則市區(qū)租房租金不可扣。例如杭州13個縣區(qū)均屬于第一檔。

房東是個人，納稅人識別號統(tǒng)一社會信用代碼就是填房東的十八位身份證號碼，是單位，填信用代碼。證件類型填所租住房子產(chǎn)權(quán)證號(試運行口徑)。

6、贍養(yǎng)老人專項附加扣除政策規(guī)定及填報要求：

【政策規(guī)定】贍養(yǎng)60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出。

獨生子女的，按照每年24000元(每月2000元)的標準定額扣除;

非獨生子女的，應(yīng)當與其兄弟姐妹分攤每年24000元(每月2000元)的扣除額度，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每年12000元(每月1000元)，簽訂書面分攤協(xié)議。

贍養(yǎng)2個及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。

【填報要求】非獨生子女，每個納稅人的填報扣除金額不能超過規(guī)定扣除標準的50%。

父母中有一方年滿60周歲，就可以填表申報扣除。父母兩人都過60歲，填寫兩人信息。

非獨生子女需要填寫共同贍養(yǎng)人信息表。共同贍養(yǎng)人表格填寫兄弟姐妹的信息，本人的信息不用重復填。獨生的，不用填共同贍養(yǎng)人表格;

子女須填報本年度月扣除金額。扣除分配比例不需要在共同贍養(yǎng)人信息表中確定。

兄弟姐妹中有無工作或已退休不需要交個稅情況，也需要填寫共同贍養(yǎng)人信息；國籍是填寫中國。養(yǎng)父母以及過繼贍養(yǎng)，不允許扣除(試運行口徑)。

配偶的父母不需要填寫。

首次享受專項附加扣除，應(yīng)當將相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)盡快將相關(guān)信息報送稅務(wù)機關(guān)。

信息的真實性由納稅人個人負責。是否符合6項專項附加扣除范圍的規(guī)定，職工個人自行判斷。

專項附加扣除信息發(fā)生變化的，應(yīng)當及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)信息。

職工同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，職工只能選擇從其中一處扣除。

取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，應(yīng)當在匯算清繳時向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)信息，可以辦理專項附加扣除。

稅務(wù)機關(guān)核查專項附加扣除情況時，有關(guān)部門、企事業(yè)單位和個人應(yīng)當協(xié)助核查。

根據(jù)系統(tǒng)試運行政策口徑，專項附加扣除相關(guān)證明資料，由職工留存?zhèn)洳椤Ｏ嚓P(guān)資料要保存五年;

公司受托代扣職工專項附加扣除，也得替職工保存《專項附加扣除信息表》五年。

【第9篇】個人所得稅的抵扣項目

這6種個人抬頭的發(fā)票

可以稅前扣除

誤區(qū)：目前還是有的會計人員認為，只有公司抬頭的發(fā)票才可以報銷稅前扣除，個人抬頭的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除，更不要考慮抵扣增值稅了。

其實，這個理解是片面的，隨著增值稅深化改革力度的加大，像公司員工因公出差的車票等雖然個人抬頭的，但是既可以抵扣增值稅，也可以抵企業(yè)所得稅！

案例：

比如王經(jīng)理出差談業(yè)務(wù)，回來報銷個人抬頭的高鐵票436元。

借：管理費用-差旅費 400元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）36元

貸：銀行存款 436元

提醒：

這些票據(jù)個人抬頭的可以稅前扣除，當然與經(jīng)營相關(guān)。

一、允許稅前扣除的醫(yī)藥費票據(jù)；

二、機票和火車票、出差過程的人身意外保險費；

三、符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出；

四、員工入職前到醫(yī)療機構(gòu)體檢費票據(jù)；

五、企業(yè)為因公出差的員工報銷，個人抬頭的財政收據(jù)的簽證費；

六、允許稅前扣除的外籍個人的住房補貼，員工憑發(fā)票實報實銷，但由于是員工個人與業(yè)主簽訂租賃合同，發(fā)票抬頭為個人；

注意：

個人抬頭的住宿費、電話費等發(fā)票不得稅前扣除！

個人抬頭的住宿費、電話費

等發(fā)票不得稅前扣除

一、個人抬頭的電話費不得稅前扣除

對于發(fā)票抬頭為個人名字的電話費發(fā)票不能在稅前扣除，需要做納稅調(diào)增。

依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈進一步加強稅收征管若干具體措施〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕114號）第六條，加強企業(yè)所得稅稅前扣除項目管理的規(guī)定'未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。'

因此，發(fā)票是個人名字的電話費，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。公司為個人報銷電話費納稅調(diào)整的問題，只需要調(diào)整一次，不能重復調(diào)整。

建議：

公司可以將通訊補貼列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放，不需要職工提供發(fā)票，可以作為工資薪金支出直接稅前扣除，從而減輕公司的納稅負擔。

二、個人抬頭的住宿費發(fā)票也不能稅前扣除

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)[2008]80號）第八條第（二）項規(guī)定：

“納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷?！?/p>

因此，員工出差開具個人抬頭的住宿費發(fā)票不可以在稅前扣除。

與此同時，還要注意各地稅務(wù)機關(guān)的特殊要求，比如：

廣州稅務(wù)規(guī)定，向消費者個人提供住宿服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。但如果該個人屬于出差，住宿后要求開具增值稅專用發(fā)票給所屬單位抵扣進項稅額，在索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方公司名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號的信息，不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。同時，開票方應(yīng)在發(fā)票備注欄錄入住宿個人的姓名和身份證號碼信息。

江西稅務(wù)在營改增問答中，也有類似的規(guī)定。

發(fā)票抬頭10問10答

1、發(fā)票抬頭多字或者少字可以嗎?

如果發(fā)票抬頭寫錯或少寫了，不得涂改或再次添加文字。

2、增值稅發(fā)票抬頭可以是空白嗎？

發(fā)票填寫不全，是不能作為企業(yè)所得稅前扣除的合法憑證。

3、發(fā)票抬頭可以用簡稱嗎？

發(fā)票抬頭必須如實填寫購買方的完整名稱，不可以寫任何形式的簡稱，只有發(fā)票抬頭的信息完整正確才可以稅前扣除。

4、普通發(fā)票，抬頭是個人的但是稅號那欄填寫的是公司稅號，可以用嗎？

不能用來公司報銷，用以公司報銷的發(fā)票必須開具公司全名與公司社會統(tǒng)一信用代碼。

5、普通發(fā)票抬頭需要填全嗎？

普通發(fā)票抬頭填入公司名稱及稅號就可以正常使用，不填地址及電話號碼也可以。

國家稅務(wù)總局發(fā)布2023年第16號公告明確： 開發(fā)票必須填報納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼?。ú还軐Ｆ边€是普票）。銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

6、進銷項發(fā)票名稱可以不一致嗎？

不可以。作為商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，所開的銷項發(fā)票要求必須有對應(yīng)的進項發(fā)票，而且名稱必須一致。

總結(jié)起來有幾點需要注意：

開票時一定按照實際商品進行開具，不得變更名稱，不能按照客戶不合理的要求開具；

作為商貿(mào)企業(yè)，一定保證所開具的商品有對應(yīng)的進項發(fā)票，不得虛開，隨意開票；

商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼，不得隨意選擇；

要按照實際金額開具發(fā)票，保證三流一致，即：發(fā)票、貨物、資金三個方面保持一致。

7、公司還未注冊，發(fā)票抬頭該如何開呢？

如果公司名稱已經(jīng)核準，可以使用該名稱進行開具發(fā)票。公司執(zhí)照下來之前，產(chǎn)生的費用可以走開辦費，發(fā)票抬頭寫法人代表個人的名字。如果商家能夠先開具欠票收據(jù)，等執(zhí)照下來之后再補開正規(guī)發(fā)票也可以。如果被稅務(wù)局認為不合理即使入賬也不可以抵所得，財務(wù)需要做調(diào)出處理。

8、餐飲發(fā)票抬頭開錯一個字，已經(jīng)跨月還能怎么補救？

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條的規(guī)定：開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。上面這種發(fā)票不能使用，需要讓開具方重新開。

9、企業(yè)公賬收到個人賬戶打進來的款項，但開票要開公司名稱，這樣合法嗎？

開具發(fā)票的抬頭應(yīng)是實際購買方，如果想要開具公司抬頭的發(fā)票，為了避免發(fā)票流、資金流、業(yè)務(wù)流不一致的情況，可以將個人賬戶的款項退回，由對方單位匯款；如果這樣不好操作的話，建議通過現(xiàn)金收款。

10、員工出差的飛機票發(fā)票抬頭是個人能報銷嗎？

1）出差的，填具差旅費報銷單報銷，行程單抬頭是個人，發(fā)票應(yīng)該是公司；

2）非出差的，可并入工資總額中，隨工資報個稅。

小編有話說：

發(fā)票是做賬的基礎(chǔ)，會計們在平時的做賬時一定要認真檢查核對，暢捷通易代賬通過發(fā)票測算，代賬公司可以根據(jù)被代賬企業(yè)所在行業(yè)的平均稅負，幫助企業(yè)測算最佳進項抵扣建議，通過進銷項稽核異常預警，可以讓企業(yè)提前知曉商品異常波動，是否有虛開發(fā)票風險（適用于商貿(mào)企業(yè)）

在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關(guān)注小編，私信【學習】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！

【第10篇】扣繳個人所得稅

2023年度

個人所得稅扣繳手續(xù)費退付開始啦

您準備好了嗎？

一起了解一下吧！

01、手續(xù)費退付比例

個人所得稅法規(guī)定，對扣繳義務(wù)人按所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。

02、退付申請的時間

自2023年1月1日-3月30日，扣繳單位可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申請辦理。

03、超過時間能否繼續(xù)申請

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行[2019]11號），2023年個稅代扣代繳手續(xù)費申請截止日期為2023年3月30日。因代扣代繳單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄。如您涉及該項業(yè)務(wù)，為保障您的合法權(quán)益，請于2023年3月30日前抓緊辦理呦~

具體操作步驟如下:

【第一步】

登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），在“代扣代繳”界面，點擊【退付手續(xù)費核對】。

【第二步】

進入“退付手續(xù)費”核對界面，系統(tǒng)自動彈出“確認信息”提示框，點擊【確認】，系統(tǒng)自動帶出單戶核對清冊，可核對每期明細數(shù)據(jù)。

【第三步】

對單戶核對清冊中的2023年度扣繳稅款內(nèi)容進行核實，核實無誤后，點擊【下一步】。

【第四步】

進入“確認結(jié)報單”界面，結(jié)報單為匯總數(shù)據(jù)，結(jié)報期限2023年1月1日至2023年12月31日，核實確認結(jié)報單無誤后，點擊【申請退庫】。

【第五步】

系統(tǒng)自動彈出“代扣代繳手續(xù)費退費申請”，查看申請手續(xù)費金額，選擇接收手續(xù)費的“開戶銀行”、“銀行賬號”，點擊【提交】。提交后，提示信息“確認成功”彈框，點擊【確定】。

完成上述操作后系統(tǒng)將推送至稅務(wù)機關(guān)及國庫審核，等待審核通過后，申請的手續(xù)費將退到辦理時所選擇的銀行賬戶內(nèi)。

以上就是申請退付

2023年度

個人所得稅代扣代繳手續(xù)費的操作

是不是很簡單呢？

快動動手指申請吧！

【第11篇】個人所得稅抵扣契稅

動遷款抵扣契稅流程

辦理流程

1、關(guān)注“浦東不動產(chǎn)微服務(wù)”公眾號預約“動遷、司法判決”業(yè)務(wù)

2、查詢名下房屋情況并辦理過戶登記

3 至少15個工作日后至交易中心繳稅并領(lǐng)取產(chǎn)證所需材料

除正常過戶所需材料外，另需以下材料:

1、首次抵扣:動遷協(xié)議原件、結(jié)算清單原件、買受方與被征收人關(guān)

系證明原件、所有被征收人/代理人到場并攜帶有效期內(nèi)身份證原件

(若有剩余動遷款需給他人使用，需提供他人身份證原件及與被拆

遷人關(guān)系證明)

2、非首次抵扣:動遷協(xié)議原件、結(jié)算清單原件、《個人房屋征收補償情況登記表》(分配單)原件溫馨提示

1 動遷款抵扣契稅無時間限制

2、符合抵扣條件的，房產(chǎn)稅可與契稅一并抵扣

【第12篇】個人所得稅專項附加扣除中

1月4日，國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局舉辦“個稅紅包如何領(lǐng) 稅務(wù)機關(guān)幫你忙”宣傳活動，就2023年1月1日新落地實施的個人所得稅相關(guān)政策為納稅人提供咨詢、輔導。

“三步走”就能輕松享受“?？邸眱?yōu)惠

1月1日，隨著新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》等新政正式實施，納稅人在享受每月5000元基本減除費用基礎(chǔ)上，還可享受6項專項附加扣除政策帶來的減稅利好。

“專項附加扣除”對不少納稅人而言是個新詞兒。要享受這項新的惠民政策，操作過程是否很復雜？廣西稅務(wù)部門介紹說，享受“?？邸闭?，納稅人只需“三步走”：第一步，對條件；第二步，報信息；第三步，留資料。

根據(jù)“?？邸鞭k法，部分扣除項目需要納稅人留存必備資料，其中如子女在境內(nèi)接受教育的，因為教育部門信息比較全面，不用留存。這些留存的資料在申報時無需提交給稅務(wù)機關(guān)，也不用提交給扣繳單位，但在稅務(wù)部門事后進行核驗時，會找納稅人核對與申報信息不符的相關(guān)資料，納稅人必須據(jù)實提供。

月薪不足5000元也建議填報信息

有的納稅人目前每月工資、薪金尚未超過5000元，認為用不上“?？邸钡膬?yōu)惠政策，便不打算參與填報“?？邸毙畔?。

廣西稅務(wù)部門表示，根據(jù)新的規(guī)定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅。綜合所得除了工資、薪金，還包括勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。在征收個人所得稅時，取得綜合所得的納稅人除了原先允許扣除的“三險一金”等扣除外，還增加了“專扣”的項目。這也意味著，符合條件的納稅人繳納個稅時，不僅工資、薪金，勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等所得同樣可按一定標準，從中扣除“?？邸表椖康闹С?。此外，部分納稅人有全年一次性獎金的，既可選擇單獨計稅，也可以并入綜合所得計稅，若納稅人不進行“?？邸毙畔⒉杉顖?，有可能錯失減稅紅利。因此，建議月工資、薪金不足5000元的納稅人，也積極參加專項附加扣除信息采集。

與此前單位代扣、代繳為主的征管模式不同，新政實施后，稅務(wù)部門對個稅實行的是“代扣代繳、自行申報、匯算清繳、多退少補、事后抽查”的新稅制征管模式。納稅人填表申報就能享受到基本減除費用之外更大減稅政策。廣西稅務(wù)部門也表示，如果本月還沒來得及填報“?？邸毙畔?，也不必擔心未享受或未足額享受扣除，納稅人可以在當年剩余月份內(nèi)辦理補充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，進行匯算清繳申報時辦理扣除，多退少補。

此外，有的納稅人已經(jīng)提交了“?？邸毙畔?，但在之后的生活中結(jié)婚、購房、生娃，相關(guān)信息有所變化，這時該如何處理？廣西稅務(wù)部門表示，“?？邸毙畔l(fā)生變化，需及時更新信息，辦理扣除。最為快捷的方式是納稅人自行登錄手機app或web端進行信息更改并提交。當然，也能提交紙質(zhì)和電子模板給扣繳單位進行信息修改更新。

不可同時享受房貸利息和住房租金扣除

活動當天，自治區(qū)稅務(wù)局局長吳云等專家來到12366熱線室，對納稅人的疑問給予了答復。

現(xiàn)場，納稅人對“專扣”中住房貸款利息或住房租金扣除最為關(guān)注。根據(jù)新規(guī)定，納稅人或其配偶使用住房貸款購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標準進行“?？邸笨鄢?。

來自北部灣金融租售有限公司的納稅人楊冬咨詢，夫妻婚后購買的首套住房，用男方名字購買，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？另有納稅人范紹華咨詢，“?？邸敝校J款和利息兩者不能同時扣除，如果一個員工上半年租房，下半年按揭買了房，個人要如何進行扣除？還有納稅人關(guān)注，規(guī)定中“首套住房貸款利息可扣除”，其中“首套”如何界定。

專家表示，新政策中所稱的“首套住房貸款”，是指納稅人享受首套住房貸款利率的住房貸款，根據(jù)廣西本地的情況即“認貸”而非“認房”。夫妻婚后購買的首套住房，無論用誰的名字購買，經(jīng)雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。若夫妻雙方婚前分別購買了住房，并均符合“首套”住房貸款條件，婚后可選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除。同樣的，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。

對于個人先租房后又按揭買房的情形，如果是享受首套房貸款利率的，可以在貸款合同約定還款的當月起扣除住房貸款利息。但個人享受住房貸款利息專項附加扣除后，當月就不能再享受住房租金扣除了。

享受“專扣”三步走

第一步：對條件

將個人情況與6項“?？邸睂φ?，看看自己符合幾項。

第二步：報信息

四種方式供納稅人選擇：

一是下載手機app“個人所得稅”填寫；

二是登錄“個人所得稅”web端（https：//zrr.gxds.gov.cn：8008）填寫；

三是填寫電子信息表，交給扣繳義務(wù)人錄入；

四是在辦稅服務(wù)廳填寫紙質(zhì)信息表。

第三步：留資料

留存的資料在申報時無需提交。(南國早報記者 雷倩倩)

【第13篇】個人所得稅專項扣除項目

小伙伴們，2023年度個人所得稅專項附加扣除已開始確認了，你知道個稅6項專項附加扣除分別是哪些嗎？今天，為大家梳理了6張表格，分別對應(yīng)6項個稅專項附加扣除，簡單明了一文講清楚，快來對表了解吧~

溫馨提示

本文所稱父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母。所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔任未成年人的監(jiān)護人的，比照執(zhí)行。

納稅人首次享受專項附加扣除，應(yīng)當將專項附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當及時將相關(guān)信息報送稅務(wù)機關(guān)，納稅人對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。專項附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)信息。

個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當自法定匯算期結(jié)束后保存五年，扣繳義務(wù)人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當自預扣預繳年度的次年起保存五年。

來源：中國稅務(wù)報微信

【第14篇】工資達到多少扣個人所得稅

中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。

個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。

二、減免項目

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和相關(guān)的文件法規(guī)的規(guī)定，個人所得稅的減免稅政策主要有：

(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化，衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

(2)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上(含鄉(xiāng)、鎮(zhèn))人民政府或經(jīng)縣以上(含縣) 人民政府主管部門批準成立的有機構(gòu)、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，免征個人所得稅。

(3)個人持有財政部發(fā)行的債券和經(jīng)國務(wù)院批準發(fā)行的金融債券的利息，免征個人所得稅。

(4)國務(wù)院《對儲蓄存款利息征收個人所得稅的實施辦法》第五條規(guī)定：“對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅?！?/p>

財稅字(1999)267號文件進一步規(guī)定，按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，免征個人所得稅。

國稅發(fā)(1999)180號文件也進一步規(guī)定，在中國工商銀行開設(shè)教育存款專戶，并享受利率優(yōu)惠的存款，其所取得的利息免征個人所得稅。

(5)按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼(指國家對為社會各項事業(yè)的發(fā)展作出突出貢獻的人員頒發(fā)的一項特定律貼，并非泛指國務(wù)院批準發(fā)放的其他各項補貼、津貼)和國務(wù)院規(guī)定免稅的補貼、津貼(目前僅限于中國科學院和工程院院士津貼、資深院士津貼)，免征個人所得稅。

(6)福利費，即由于某些特定事件或原因而給職工或其家庭的正常生活造成一定困難，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體從其根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給職工的臨時性生活困難補助，免征個人所得稅。下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應(yīng)當并入工資、薪金收入計征個人所得稅：

①從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助;

②從福利費和工會經(jīng)費中支付給單位職工的人人有份的補貼、津貼;

③單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質(zhì)的支出。

(7)撫恤金、救濟金(指民政部門支付給個人的生活困難補助)，免征個人所得稅。

(8)保險公司支付的保險賠款免征個人所得稅。

(9)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費，免征個人所得稅。

(10)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費(指個人符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的標準領(lǐng)取的退職費)、退休費、離休工資、離休生活補助費，免征個人所得稅。

(11)我國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得，免征個人所得稅。

(12)企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機構(gòu)實際繳納的住房公積金、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免征個人所得稅。超過國家或地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險金，其超過規(guī)定的部分應(yīng)當并入個人當期工資、薪金收入，計征個人所得稅。個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險金時免征個人所得稅。

(13)按照國稅發(fā)(1999)43號文件規(guī)定，下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)，對其取得的營業(yè)所得和勞務(wù)報酬所得，從事個體經(jīng)營的自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起、從事獨立勞務(wù)服務(wù)的自其持下崗證明在當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)備案之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅;但第1年免稅期滿后由縣以上主管稅務(wù)機關(guān)就免稅主體及范圍按規(guī)定逐年審核，符合條件的，可繼續(xù)免征1至2年。

(14)按照國稅函發(fā)(1997)087號文件規(guī)定，對于在征用土地過程中征地單位支付給土地承包人的青苗補償費收入，暫免征收個人所得稅。

(15)根據(jù)國家賠償法的規(guī)定，國家機關(guān)及其工作人員違法行使職權(quán)，侵犯公民的合法權(quán)益，造成損害的，對受害人依法取得的賠償金不予征稅。

勞動者根據(jù)相關(guān)的法律規(guī)定，相關(guān)的當事人應(yīng)積極的對應(yīng)自身的實際情況，確定自身的個稅繳納數(shù)額。在下發(fā)后相關(guān)的當事人應(yīng)積極得繳納，還應(yīng)扣除相關(guān)當事人的免征稅務(wù)項目，有相關(guān)的減免后的實際工資數(shù)額進行相應(yīng)的繳納。

【第15篇】個人所得稅稅前扣除

從11月25日起，個人所得稅app版本更新，“我要辦稅”頻道新增“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能，支持掃描個人養(yǎng)老金繳費憑證二維碼以錄入相關(guān)扣除信息。

個稅app再添功能：存入個人養(yǎng)老金最高可扣除12000元

北京青年報記者在操作中注意到，多數(shù)用戶在使用“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能時，會先遇到app版本升級提示，需從原v1.8.6升版本升至v1.8.7才能開通這一功能。根據(jù)升級后的提示信息顯示，個人養(yǎng)老金制度屬于政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。用戶可以通過“掃碼錄入”功能掃描個人養(yǎng)老金繳費憑證上的二維碼，完成信息確認后導入個人養(yǎng)老金扣除信息，可在個人所得稅預扣預繳或匯算清繳階段進行稅前扣除。不過需要注意的是，由于相關(guān)數(shù)據(jù)來自于個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺，因此可能存在無法獲得數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)不準確的情況，因此需要用戶與個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺確認。

與之前的個稅附加扣除一樣，如果用戶錄入了個人養(yǎng)老金繳費信息后，就可以在在“查詢我的扣除信息”功能中查詢到相關(guān)扣除信息。由于相關(guān)政策從2023年1月1日開始，因此相關(guān)查詢目前也只包括2023年度的內(nèi)容。根據(jù)現(xiàn)行政策，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。

個人養(yǎng)老金有關(guān)個稅政策今年起實施

根據(jù)《個人養(yǎng)老金實施辦法》，個人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為1.2萬元。北京青年報記者從國家稅務(wù)總局了解到，本月財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》，明確自2023年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

據(jù)了解，個人繳費享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務(wù)報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除。選擇在當年預扣預繳的，應(yīng)及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項。取得其他勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等所得或經(jīng)營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除。個人按規(guī)定領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。

有專業(yè)人士介紹，雖然每年1.2萬元的扣除金額看似不多，但如果個人應(yīng)納稅所得正好在兩檔稅率之間，還是能享受到一筆優(yōu)惠的。比如，個人應(yīng)納稅所得為31萬元的話，稅率為25%，應(yīng)納稅45580元；如果扣除1.2萬元，稅率則變成20%，個人應(yīng)納稅為42680元，一年就節(jié)稅近3000元。據(jù)分析，如果當期個稅稅率高于3%，參加個人養(yǎng)老金的稅收減免效果就比較明顯，應(yīng)稅收入對應(yīng)的個稅稅率越高，減稅效果也越明顯。

多部門信息交換，確保養(yǎng)老金涉稅信息真實準確

針對個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策，人力資源社會保障部門將與稅務(wù)部門建立信息交換機制，通過個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺將個人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務(wù)部門，并配合稅務(wù)部門做好相關(guān)稅收征管工作。商業(yè)銀行有關(guān)分支機構(gòu)也將及時對在該行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進行全員全額明細申報，保證信息真實準確。

據(jù)了解，此次稅收政策自2023年1月1日起在個人養(yǎng)老金先行城市實施。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的地區(qū)，自2023年1月1日起統(tǒng)一按照此次公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。

我國個稅稅前扣除項目已達八項

隨著“個人養(yǎng)老金扣除”功能開通，我國個稅可稅前扣除的項目再度擴容。此前，我國對子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護共7個項目都推出了稅前扣除政策。

其中，“3歲以下嬰幼兒照護扣除”是今年上半年推出的新政策，也是從今年1月份起實施。根據(jù)政策，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除，每年最高額度為12000元。

文/北京青年報記者 張欽

編輯/田野

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【第16篇】個人所得稅稅前扣除的費用

在計算個人所得稅時，可以扣除的費用分為專項扣和專項附加扣除兩項。專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)養(yǎng)老保險，基本醫(yī)療保險，失業(yè)保險等社會保險及住房公積金等。專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。 子女教育指學前教育和學歷教育，其扣除標準是每個子女1000元/月。夫妻雙方可選擇由其中一方100%的扣除，也可以選擇由雙方分別按照標準的50%扣除。 納稅人在中國境內(nèi)就接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在接受教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷教育扣除出期限最長不能超過48個月。技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。

大病醫(yī)療，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分）累計超過15000的部分，在匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由父母一方扣除。

住房貸款利息，納稅人在中國境內(nèi)購買首套住房，發(fā)生的貸款利息支出，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。夫妻雙方可以由一方按標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方按標準的50%扣除。如果夫妻雙方婚前分別購買了首套住房，夫妻雙方只能選擇其中的一套按照標準扣除。

納稅人在主要工作城市沒有住房而發(fā)生的住房租金，可按標準扣除。直轄市、省會城市、計劃單列市，扣除標準為1500元/月，除上述城市以外，扣除標準為1100元/月。

贍養(yǎng)老人（年滿60周歲），如果納稅人是獨生子女，按照每月2000元的標準扣除。如果是非獨生子女，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。