個(gè)人所得稅一次性獎金（9篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅一次性獎金

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全年一次性獎金優(yōu)惠政策延長至2023年了，不會計(jì)算的可以看我分享的公式，最簡單的計(jì)算方法就是在個(gè)人電子稅務(wù)局短，把相應(yīng)的數(shù)字輸進(jìn)去，系統(tǒng)會自動計(jì)算，我們根據(jù)結(jié)果看用哪個(gè)比較劃算 #財(cái)稅知識#個(gè)稅 #個(gè)稅申報(bào)

【第2篇】年終一次性獎金個(gè)人所得稅

企業(yè)年金是一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，不屬于“五險(xiǎn)一金”的范疇，單位是否建立企業(yè)年金制度，繳納企業(yè)年金，國家并沒有強(qiáng)制性規(guī)定，需要看單位和個(gè)人的協(xié)商結(jié)果。

如果單位和個(gè)人同意繳納企業(yè)年金，需要制定年金方案，內(nèi)容主要包括賬戶管理、資金籌集、支付方式等內(nèi)容，年金方案需要向人力資源部門備案，如果人資部門在15日內(nèi)沒有提出意義，年金方案開始生效，單位和個(gè)人按照各自的義務(wù)繳納年金。

單位繳費(fèi)部分每年不超過本單位職工工資總額的8%，單位和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不能超過單位工資總額的12%，具體繳費(fèi)比例，還要看年金方案的約定。

由于繳納企業(yè)年金的單位需要承擔(dān)除五險(xiǎn)一金之外的額外經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，這就要求單位有比較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，而且單位有意愿建立企業(yè)年金制度。

從現(xiàn)實(shí)情況看，有年金制度的單位基本上都是國有企業(yè)，但因國有企業(yè)人數(shù)有限，能享受企業(yè)年金待遇的職工是非常少的。

根據(jù)人社部發(fā)布的《2023年度全國企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)》，到2023年末，我國建立企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)量是11.7萬家 ，參加職工 2875萬 ，積累資金總規(guī)模 2.6萬億元 ，有251.16萬人一次性領(lǐng)取或者正在分期領(lǐng)取企業(yè)年金。從規(guī)模上來看，企業(yè)年金無法與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參加人數(shù)4.8億、1.3億人正在領(lǐng)取養(yǎng)老金的規(guī)模相提并論，如果你也是2875萬享受企業(yè)年金待遇中的一員，那真的要恭喜你了，退休后不僅有基本養(yǎng)老金待遇，還有一大筆企業(yè)年金等著你。

與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金類似，企業(yè)年金也有個(gè)人年金賬戶，企業(yè)繳費(fèi)需要按照企業(yè)年金方案約定的比例計(jì)入企業(yè)職工年金個(gè)人賬戶，職工個(gè)人繳費(fèi)部分直接計(jì)入個(gè)人賬戶。職工個(gè)人繳費(fèi)及其收益屬于職工個(gè)人，單位繳費(fèi)是否屬于個(gè)人所有，要看年金方案的約定。國家規(guī)定，約定的最長期限不能超過8年，以保護(hù)廣大職工的利益。

單位職工在達(dá)到法定退休年齡或者完全喪失勞動能力時(shí)，可以領(lǐng)取企業(yè)年金，這與基本養(yǎng)老金只能在辦理退休手續(xù)后領(lǐng)取的規(guī)則不一致。

退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金不需要繳稅，也就是說，基本養(yǎng)老金是免稅的。企業(yè)年金就不一樣了，它不免稅，領(lǐng)取時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅，領(lǐng)取方法不同，計(jì)稅方法也不同，繳稅金額也會有差別。

一位網(wǎng)友留言，企業(yè)年金有19萬元，一次性領(lǐng)取需要繳納多少稅？我把這個(gè)問題再延伸一下，如何領(lǐng)取繳稅最少？下面就請大家跟隨“小強(qiáng)財(cái)藝”一起聊聊這個(gè)話題，希望對你有幫助。

01、企業(yè)年金的領(lǐng)取方法

企業(yè)年金的領(lǐng)取方法有多種，在職工達(dá)到法定退休年齡或者完全喪失勞動能力時(shí)，可以按月、按季、分次或者一次性領(lǐng)取。

達(dá)到領(lǐng)取條件時(shí)，不領(lǐng)也行，可以將企業(yè)年金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品。

如果出國定居了，可以把企業(yè)年金一次性支付給個(gè)人。

另外，職工或者退休人員死亡后，企業(yè)年金賬戶的余額可以繼承。企業(yè)年金不是基本養(yǎng)老金，不能無限制地領(lǐng)取，個(gè)人年金賬戶的錢領(lǐng)完之后就沒有了。

02、企業(yè)年金19萬，一次性領(lǐng)取交多少稅？

無論采用哪種領(lǐng)取方法，企業(yè)年金都需要繳納個(gè)稅，這是稅法規(guī)定的公民應(yīng)盡的稅收義務(wù)。

個(gè)人所得稅法規(guī)定，職工在職時(shí)繳納企業(yè)年金，在不超過本人工資計(jì)稅基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)的部分，暫時(shí)不需要繳納個(gè)人所得稅，待實(shí)際領(lǐng)取時(shí)繳稅。

19萬元企業(yè)年金一次性領(lǐng)取需要交多少稅，按照綜合所得個(gè)人所得稅稅率表規(guī)定的公式可以很方便的計(jì)算出來。對于超過14.4萬到30萬之間的綜合所得需要繳納的個(gè)稅，按照公式（企業(yè)年金×20%-16920）計(jì)算，19萬×0.2-1.692萬=2.108萬元，扣除繳稅金額，實(shí)際到手16.892萬元。如果企業(yè)年金在3.6萬到14.4萬之間，利用公式（企業(yè)年金×10%-2520）。不同的企業(yè)年金，計(jì)算公式可能會不同，這里不再逐一列舉了，可以參考下表進(jìn)行計(jì)算。

03、19萬企業(yè)年金，如何領(lǐng)取繳稅最少？

除了一次性領(lǐng)取外，企業(yè)年金還可以選擇按月、按年、分次等方法領(lǐng)取。如果按月、按季、按年領(lǐng)取，按照5年時(shí)間領(lǐng)取，每種方法需要交多少稅呢？

（1）按月領(lǐng)取

5年就是60個(gè)月，19萬元分60個(gè)月領(lǐng)取，每月能領(lǐng)3167元。根據(jù)個(gè)稅法的計(jì)算方法，超過3000元到12000元的，稅率10%，速算扣除數(shù)是210元，每月需要交稅3167×10%-210=106.7元，每年需要交個(gè)人所得稅1280.4元，5年累計(jì)需要交個(gè)稅6402元，比一次性領(lǐng)取少交稅21080-6402=14678元。

（2）按季領(lǐng)取

1年有4季，5年就是20季，每季領(lǐng)取企業(yè)年金9500元。按季領(lǐng)取實(shí)際上與按月領(lǐng)取一樣，需要將按季領(lǐng)取的金額平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅，實(shí)際繳納的稅款與按月領(lǐng)取繳納的稅款一樣。

（3）按年領(lǐng)取

每年可以領(lǐng)取19萬元/5=3.8萬元，每年交稅的計(jì)算公式與一次性領(lǐng)取的計(jì)算公式一樣，企業(yè)年金在3.6萬到14.4萬之間，利用公式（企業(yè)年金×10%-2520），3.8萬×10%-2520=1280元，5年累計(jì)交稅6400元。計(jì)算結(jié)果說明，按年領(lǐng)取與按月按季領(lǐng)取所繳納的稅款是一樣的（6400元與6402元之所以有2元的差額，是因?yàn)槲膊钤斐傻模?/p>

考慮資金是時(shí)間價(jià)值，在年限一定的情況下，按月領(lǐng)是最好的選擇，其次是按季、按年，損失最大的就是一次性領(lǐng)取。

04、結(jié)語

通過以上計(jì)算分析，19萬元的企業(yè)年金，如果分5年領(lǐng)取，無論是按月、按季還是按年領(lǐng)取，實(shí)際繳納的稅款是一樣的。但如果選擇一次性領(lǐng)取，將產(chǎn)生比較多的稅款，一次性領(lǐng)取比分次領(lǐng)取需多交稅款14678元。所以，一次性領(lǐng)取企業(yè)年金最不劃算。從2023年領(lǐng)取企業(yè)年金待遇的人數(shù)來看，共有251.16萬人，其中只有11.86萬人一次性領(lǐng)取，239.3萬人選擇分期領(lǐng)取。

對此你是怎么看的？你會如何選擇領(lǐng)取方式？

【第3篇】全年一次性獎金個(gè)人所得稅稅率表

2023年全年一次性獎金政策來啦！

什么是全年一次性獎金？

國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎金計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法：規(guī)定全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人，根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金包括：年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

取得全年一次性獎金，應(yīng)該如何計(jì)算應(yīng)納稅額？

居民個(gè)人取得全年一次性獎金，符合條件的，以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定使用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入x適用率--速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅，《財(cái)政部稅務(wù)總局額關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》，規(guī)定的全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期延長至2023年12月31日。

取得全年一次性獎金的計(jì)稅辦法，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，可以使用幾次？

規(guī)定：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅方式只允許采取一次。

企業(yè)雇員工取得半年獎、季度獎、加班獎、考勤獎、應(yīng)該如何計(jì)算應(yīng)納稅額？

雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、現(xiàn)金獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

案例分析：

小張全年工資30萬元，獎金3萬元（預(yù)扣預(yù)繳時(shí)已由扣繳單位選擇單獨(dú)計(jì)稅方式申報(bào)），假設(shè)可享受三險(xiǎn)一金、贍養(yǎng)老人等，扣除共5萬元，在年度匯算時(shí)，他該如何繳稅？

兩種方式：

1、將3萬元獎金和30萬元工資合并計(jì)稅，扣除6萬元（每月5000元）減除費(fèi)用5萬元后，得到應(yīng)納稅所得額22萬元，按綜合所得年度稅率表，應(yīng)納稅220000x20%-16920=27080元

2、將3萬元獎金單獨(dú)計(jì)稅，獎金應(yīng)納稅900元，30萬元工資扣除6萬元減除費(fèi)用5萬元后，應(yīng)納稅190000x20%-16920=21080元，合計(jì)應(yīng)納稅21980元。

兩種方式下，稅額相差5100元，小張一般會選擇單獨(dú)計(jì)稅更為劃算。

自然人代開：個(gè)人、企業(yè)、可以選擇享受到個(gè)稅核定為0.5%—1.5%，地區(qū)不同，稅率不同，行業(yè)基本不受限制，品目不限制，提交資料在1-3個(gè)工作日即可出票，并附有完稅憑證，快則當(dāng)天出票，無需本人到場，辦理流程方便快捷。

可以享受個(gè)稅核定，財(cái)政扶持等優(yōu)惠政策，享受優(yōu)惠，從而減輕自身的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展！

每段時(shí)間分享財(cái)務(wù)知識，帶領(lǐng)大家了解最新動態(tài)，更多稅籌、招商服務(wù)，詳情咨詢《懂稅魅》

【第4篇】一次性獎金個(gè)人所得稅計(jì)算器

工資越高，個(gè)人所得稅納稅額越多，如何進(jìn)行個(gè)人所得稅籌劃是個(gè)急需解決的問題。捷稅寶小編帶大家探討一下這個(gè)問題。捷稅寶個(gè)人所得稅計(jì)算器2019帶你計(jì)算個(gè)稅（點(diǎn)擊右下小框開始哦）。

個(gè)人所得稅（工薪所得）籌劃有兩大原則：

1、提前籌劃原則，所謂提前籌劃是指納稅事項(xiàng)或義務(wù)未發(fā)生時(shí)，就要開始對納稅的事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)判預(yù)估，然后再對納方案進(jìn)行研究、選擇、確定。不能再納稅事項(xiàng)或義務(wù)發(fā)生后，再來做所謂的合理避稅，這是掩蓋事實(shí)真相，偽造、變造、隱匿相關(guān)資料，納稅人將承擔(dān)偷稅的法律責(zé)任。

2、全局考量原則，辯證唯物主義告訴我們：事物是普遍聯(lián)系的。稅與稅之間也是相互聯(lián)系的，不能因?yàn)榛I劃個(gè)稅打到了節(jié)稅目的，確使得企業(yè)其他的稅負(fù)增加了，這樣的納稅籌劃是沒有意義的，所以做稅收籌劃的時(shí)候也要全局考量，不能只窺一斑，不見全豹。

個(gè)人所得稅籌劃可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

避免進(jìn)入高稅率區(qū)。根據(jù)個(gè)稅算法，當(dāng)工資額哪怕只是比低稅率區(qū)只高出了一塊錢，也是要適用高稅率的，也就意味著要交更多的個(gè)稅了。為避免進(jìn)入高稅率區(qū)，那么這多出來的錢就應(yīng)盡量改期發(fā)放，避免“看似發(fā)的多，到手的反而少”的情況發(fā)生。

2、提高員工的福利，把名義所得減少

比如把個(gè)人部分收入變?yōu)楣緦T工的福利支出，則這部分收入就可當(dāng)作公司經(jīng)營成本在稅前就扣掉。假設(shè)某公司員工，月薪8500，但是他每月租房要花費(fèi)2000元，這樣在簽訂勞動合同的時(shí)候可以把工資先定為6500，然后由公司為他提供住房并支付房租。這樣該員工可節(jié)稅，公司支付的房租作為職工福利也是可以稅前扣除的。

3、季節(jié)性生成企業(yè)，盡量均衡每月所得

對于一些淡季旺季收入波動比較打的行業(yè)，可以合理設(shè)置每月的薪水，這樣也可以節(jié)稅。

4、實(shí)行年薪制方法。對實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資應(yīng)納的稅款?可以實(shí)行按年計(jì)稅、分月預(yù)繳的方式計(jì)征。其計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額＝[(全年基本收入和效益收入÷12－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))×適用稅率－速算扣除數(shù)]×12。對于個(gè)人一次性取得數(shù)額較大的獎金或年終加薪、勞動分紅，數(shù)額比較大的會適用較高稅率，若采用分?jǐn)偡ň涂梢怨?jié)省不少稅哦。

【第5篇】全年一次性獎金個(gè)人所得稅計(jì)算器

2023年已進(jìn)入尾聲，冬季是流感高發(fā)季，小c提醒大家出門戴口罩、到家勤洗手，繼續(xù)做好流感季節(jié)的防護(hù)措施；當(dāng)然，年底還有一件非常重要的事情，打工人翹首以盼的，年終獎！

說到年終獎，不得不提個(gè)稅改革后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接的問題，其中就提到了全年一次性獎金的計(jì)稅方式。

政策摘要

居民個(gè)人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

今天將圍繞《通知》里提到的'全年一次性獎金'、'可以'和'應(yīng)（當(dāng)）'給大家普及普及相關(guān)的薪稅小知識。

全年一次性獎金

'全年一次性'顧名思義這種優(yōu)惠稅率全年只能使用一次；'獎金'呢，可以是年終獎、績效獎勵、或是取得的某次金額畸高的獎金。

計(jì)稅方式的選擇

全年一次性獎金為什么要推出這樣可供選擇的優(yōu)惠過渡政策呢？

對打工人來說，'996'也好'007'也罷，為了早日實(shí)現(xiàn)自己的小目標(biāo)，成為打工人上人，既要絞盡腦汁去開更多的源，也要精打細(xì)算節(jié)一切可節(jié)的流，尤其是針對全年收入扣除專項(xiàng)扣除后余額不足6萬元的納稅人，他們往往需要繳納至少3%的一次性獎金個(gè)稅。如果選擇了新政下并入當(dāng)年綜合所得算稅，那這最低3%的個(gè)稅也是可以全額免除的呢。金額雖小，但可以額外改善一下生活（多吸幾杯奶茶），陶冶一下情操（多續(xù)幾年某網(wǎng)游vip），難道不香嘛？

對企業(yè)管理者來說，職工職級差異大勢必導(dǎo)致工資收入差異大。針對不同收入人群，選擇使用哪種計(jì)稅方式，需要企業(yè)在制定薪酬制度的時(shí)候，更多地考慮薪酬制度本身的激勵作用。

舉個(gè)例子，請大家細(xì)品一下。

某公司2023年11月底發(fā)放全年績效獎勵，某高管a獲得獎金12萬元，某職工b獲得獎金3萬元。2023年度高管a取得工資薪金收入20萬元（不包括全年一次性獎金，已減除專項(xiàng)扣除），職工b取得工資薪金收入3.6萬元（不包括全年一次性獎金，已減除專項(xiàng)扣除）。

高管a：

選擇并入綜合所得計(jì)算年度納稅金額

（200000 + 120000 - 5000*12）*20% - 16920 = 35080

選擇全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)算年度納稅金額

獎金：120000 * 10% - 210 = 11790

全年工資：（200000 – 5000*12）* 10% - 2520 = 11480

年度納稅金額：11790 + 11480 = 23270

職工b：

選擇并入綜合所得計(jì)算年度納稅金額

（36000 + 30000 - 5000*12）* 3% = 180

選擇全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)算年度納稅金額

獎金：30000 * 3% = 900

全年工資：（36000 – 5000*12）= - 24000 不納稅

年度納稅金額：900

通過案例可以得出高管a的年終獎按全年一次性獎金單算比較省稅，職工b還是將年終獎合并到綜合所得計(jì)算個(gè)稅更明智。

那么，在全年一次性獎金過渡政策下，選擇合并還是單算？不妨參考如下總結(jié)。

敲黑板：表中提到的'全年應(yīng)納稅所得額'= 預(yù)計(jì)全年收入（含年終獎）- 5000*12 – 個(gè)人繳納三險(xiǎn)一金 – 專項(xiàng)附加扣除 – 依法確定的其他扣除

大家可以根據(jù)表中的提示和注意事項(xiàng)，動動筆，敲敲計(jì)算器，自行計(jì)算一下自己的年終獎應(yīng)納稅金額。畢竟個(gè)稅改革的目的還是為了樹立起納稅人的自我納稅意識。我們不能過分要求企業(yè)的hr能因人而異地算稅，大多數(shù)企業(yè)還是會選擇統(tǒng)一的算稅方式。作為納稅人，也不用急于一時(shí)，等來年3月匯算清繳時(shí)，可以選擇更適合自己的申報(bào)方式，多繳的稅費(fèi)會在稅務(wù)部門核實(shí)后進(jìn)行返還。

通過政策摘要，我們也可得知這樣的優(yōu)惠政策將在2023年1月1日完成它的過渡使命，對于高收入人群來說，且享且珍惜。

【第6篇】全年一次性獎金個(gè)人所得稅計(jì)算

每到年底的時(shí)候，公司上下比較關(guān)心的就是年終獎的問題。

但年終獎發(fā)到手有多少，不僅和你的績效有關(guān)，也和繳納的個(gè)稅有關(guān)，但不同的繳納方式，可能相差很大！

一、年終獎個(gè)稅計(jì)算繳納

繳納個(gè)稅有兩種計(jì)稅方式，適合的是不同的年終獎發(fā)放方式。

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》的規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的：

在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

也就是說，2023年之前取得的年終獎，繳納個(gè)稅有兩種計(jì)稅方式，即單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅。但2023年開始，取得的收入，就只有合并計(jì)稅一種方式了（注意，這項(xiàng)政策后面延期了）。

二、好消息！年終獎稅收優(yōu)惠政策延期

但是在2023年11月，國務(wù)院總理在常務(wù)會議中明確，年終獎稅收優(yōu)惠政策延長至2023年底，自2023年1月1日起執(zhí)行。

為減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力，會議決定：

一是將全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底；

二是將年收入不超過12萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底；

三是將上市公司股權(quán)激勵單獨(dú)計(jì)計(jì)稅政策延至2023年底。

上述政策一年可減稅1100億元。

三、單獨(dú)計(jì)稅vs合并計(jì)稅

單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅，適合的是不同的年終獎發(fā)放方式。那么兩種計(jì)稅方法相差多大呢？我們分兩種情況來看看。

1. 工資高于年終獎

假設(shè)a同事在扣除五險(xiǎn)一金和專項(xiàng)附加扣除后，月薪1萬，年終獎是10萬元。

（1）如果單獨(dú)計(jì)稅

以全年一次性獎金除以12個(gè)月得到的數(shù)額，來確定適用稅率，那么，10萬除以12為8333元，適用10%的稅率，那么a同事年終獎應(yīng)納稅是10萬乘10%，再減去速算扣除數(shù)，為9790元。

而全年工資應(yīng)納稅是12萬減去6萬起征點(diǎn)，乘以10%的稅率，最終是3480元。兩者相加，就是年度納稅13270元。

（2）如果合并計(jì)稅

年薪12萬加上10萬年終獎，減去6萬起征點(diǎn)，為16萬，適用20%的稅率，再減去速算扣除數(shù)，全年納稅是15080元。

也就是，年終獎合并計(jì)稅要比單獨(dú)計(jì)稅全年多繳納1810元的個(gè)稅。很明顯，加上年終獎，可能會導(dǎo)致一部分人全年稅率變高。對這部分人來說，單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠延續(xù)，的確是很貼心。

2. 年終獎高于工資

假設(shè)c同事的月薪，在扣除五險(xiǎn)一金和專項(xiàng)附加扣除后是7000元，年終獎是10萬元。

（1）如果單獨(dú)計(jì)稅

年終獎應(yīng)納稅依然是9790元。全年工資應(yīng)納稅是84000元減去6萬起征點(diǎn)，乘以3%的稅率，為720元。兩者相加，年度納稅10510元。

（2）如果合并計(jì)稅

年薪84000元加上10萬年終獎，減去6萬起征點(diǎn)，為12萬4千，適用10%稅率，最終年度納稅是9880元，比單獨(dú)計(jì)稅交稅要少。

看來，年終獎怎么計(jì)稅，是道選擇題。根據(jù)以上案例，長財(cái)咨詢建議：

一般對于年薪低于年終獎的人來說，合并計(jì)算或許更有利。特別是有一些平時(shí)月收入較低的人，可能6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除都無法足額用到，那么把年終獎并到綜合所得里，充分扣除，還能繳稅更低。

四、個(gè)稅最新最全的稅率表

以下9類所得需要繳納個(gè)人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。

分項(xiàng)所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

1、個(gè)人所得稅稅率表

綜合所得稅率表▼

經(jīng)營所得稅率表▼

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表▼

2、個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率表

居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表▼

居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣率表▼

3、比例稅率：20%

適用于利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及偶然所得。

▌長財(cái)咨詢總結(jié)

居民個(gè)人取得全年一次性獎金，可選擇單獨(dú)計(jì)稅方式，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

非居民個(gè)人取得數(shù)月獎金，計(jì)稅方式按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第35號）執(zhí)行。

【第7篇】個(gè)人所得稅一次性獎金稅率表

近日，有很多老板抱怨，25%的企業(yè)所得稅太高了，有沒有企業(yè)不用交企業(yè)所得稅呢？以下三類企業(yè)是不用交企業(yè)所得稅的：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙人為個(gè)人的合伙企業(yè)。對于這三類交個(gè)稅的企業(yè)來說，需要了解個(gè)稅的適用稅率，小編整理了個(gè)稅最新最全的稅率表，今天就帶著大家一起來看看吧！

以下9類所得需要繳納個(gè)人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。

分項(xiàng)所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

那么這9類個(gè)稅所得的征收方式有哪些呢？具體規(guī)定如下：

一、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

收入額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

也就是說，這三項(xiàng)綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：

三、居民個(gè)人綜合所得稅率表（在個(gè)稅匯算清繳時(shí)適用）

綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

本表中的全年應(yīng)納稅所得額，是以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用60000元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

四、非居民個(gè)人綜合所得稅率表

本表中的應(yīng)納稅所得額是按月計(jì)算的。非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。（計(jì)算公式同居民個(gè)人的三項(xiàng)綜合所得）

五、經(jīng)營所得稅率表

本表中的全年應(yīng)納稅所得額，指的是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

六、其他分項(xiàng)所得

其他分項(xiàng)所得包括：利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）

七、全年一次性獎金（年終獎）

申報(bào)方式不同，要用不同的稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。采用單獨(dú)申報(bào)（按月計(jì)算）的納稅人，應(yīng)參考“非居民個(gè)人綜合所得稅率表”；采用綜合申報(bào)（按年計(jì)算）的納稅人，應(yīng)參考“居民個(gè)人綜合所得稅率表”。

以上就是個(gè)稅9類所得和全年一次性獎金所適用的稅率表了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人

【第8篇】一次性獎金個(gè)人所得稅

什么是“全年一次性獎金”？個(gè)稅年度匯算時(shí)“全年一次性獎金計(jì)稅方式”怎么選擇，最劃算？今天，我們一起來學(xué)習(xí)～

01、什么是“全年一次性獎金”？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）第一條規(guī)定，全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

02、全年獎如何單獨(dú)計(jì)稅？

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號），全年一次獎金選擇單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算應(yīng)納稅額。

舉例來說，小張年底取得獎金4.2萬元，選擇享受全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅政策。在計(jì)算稅款時(shí)，首先，用42000元除以12個(gè)月得出3500元；其次，從綜合所得月度稅率表中，查找3500元對應(yīng)稅率為10%,速算扣除數(shù)為210；最后，用該筆獎金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額。即42000×10%-210=3990元，小張的全年獎應(yīng)納稅3990元。

當(dāng)然，全年一次性獎金也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

03、今年發(fā)放的全年獎還可以單獨(dú)計(jì)稅嗎？

可以。根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號）規(guī)定，居民個(gè)人在2023年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性獎金，可以繼續(xù)選擇享受單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策。

04、為什么匯算時(shí)看不到年終獎？

不少納稅人反饋確實(shí)有取得單位發(fā)放的符合政策規(guī)定的全年獎，但在個(gè)稅app查詢收入納稅明細(xì)時(shí)沒有看到全年一次性獎金記錄，或者匯算申報(bào)時(shí)未看到獎金計(jì)稅方式選擇。出現(xiàn)這種情形，主要原因是由于扣繳單位在發(fā)放年終獎的次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)，沒有選擇使用“全年一次性獎金”方式進(jìn)行申報(bào)，而是將該筆獎金并入了當(dāng)月發(fā)放的工資薪金內(nèi)一并進(jìn)行了申報(bào)。

如果出現(xiàn)上述情況，請您及時(shí)與發(fā)放全年獎的單位取得聯(lián)系，了解單位預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)詳細(xì)情況，做好后續(xù)申報(bào)更正等操作。

05、全年獎選擇哪種計(jì)稅方式更劃算？

年度匯算期間，在選擇全年獎計(jì)稅方式時(shí)，建議您根據(jù)自身情況，選擇對您更為有利的計(jì)稅方式。您可以登錄手機(jī)個(gè)稅app，在匯算申報(bào)時(shí)分別選擇按合并計(jì)稅或單獨(dú)計(jì)稅方法，個(gè)稅app會自動算出結(jié)果，比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。

接下來，小編將手把手帶您使用app試算并判斷最劃算的全年獎計(jì)稅方式：

（一）查詢匯算年度內(nèi)是否有取得全年一次性獎金收入。

1.在個(gè)稅app主頁點(diǎn)擊【2021綜合所得年度匯算】專題頁-【開始申報(bào)】即可快速進(jìn)入?yún)R算申報(bào)界面。

2.在匯算申報(bào)的第一個(gè)界面，您可以點(diǎn)擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看2023年度是否有全年一次獎金預(yù)扣預(yù)繳的收入數(shù)據(jù)。

（二）通過匯算申報(bào)試算功能，確定全年獎選擇哪種計(jì)稅方式更劃算。

1.查詢確認(rèn)2023年度內(nèi)確實(shí)有確定全年一次性獎金收入后，點(diǎn)擊【返回】，回到匯算申報(bào)界面，選擇填報(bào)方式為【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】，點(diǎn)擊【開始申報(bào)】。

2.在匯算申報(bào)的【收入和稅前扣除】界面，對于存在全年獎預(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)的，可以看到在【工資薪金】一欄有一行紅字提示，需要您手動確認(rèn)獎金計(jì)稅方式。

3.點(diǎn)擊【工資薪金】這一欄，進(jìn)入獎金計(jì)稅方式選擇界面，在這里小編先選擇全年獎【全部并入綜合所得計(jì)稅】，確定后返回匯算申報(bào)主界面。

4.在匯算申報(bào)的【稅款計(jì)算】界面，即可查詢?nèi)戟勥x擇并入綜合所得的計(jì)稅情況了，這里小編試算的結(jié)果是應(yīng)補(bǔ)稅額1421.8元。

5.返回到【收入和稅前扣除】界面，再次點(diǎn)擊【工資薪金】一欄，點(diǎn)擊【獎金計(jì)稅方式選擇】，切換到全年獎【單獨(dú)計(jì)稅】方式，對于年度內(nèi)存在多筆全年獎收入的，納稅人需要確認(rèn)其中一筆獎金進(jìn)行單獨(dú)計(jì)稅，其余獎金全部并入綜合所得計(jì)稅。

6.再到匯算申報(bào)的【稅款計(jì)算】界面，即可查詢?nèi)戟勥x擇單獨(dú)計(jì)稅的納稅情況了。選擇獎金單獨(dú)計(jì)稅后，小編的試算的應(yīng)納稅額變?yōu)?，即年度匯算無需退補(bǔ)稅。

在小編的上述操作示例中，通過個(gè)稅app的自動試算，顯然是把全年獎選擇單獨(dú)計(jì)稅更加劃算。而現(xiàn)實(shí)中每位納稅人的收入和扣除情況都不盡相同，相信通過上面的示例方法，您也可以快速試算并最終選擇最適合于您的全年一次性獎金計(jì)稅方式了。

趕緊拿起手機(jī)，下載個(gè)人所得稅app試算一下您的全年獎吧！

【第9篇】一次性獎金個(gè)人所得稅計(jì)算方法

個(gè)人所得稅2023年政策仍舊延續(xù)之前的政策

居民個(gè)人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照綜合所得的月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅在2023年12月31日前，居民個(gè)人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅居民個(gè)人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按規(guī)定繳納個(gè)稅孟達(dá)2023年1月取得180000元全年獎，當(dāng)月工資15000元，當(dāng)月各項(xiàng)扣除合計(jì)為9000元。對于全年獎，孟達(dá)選擇按年終一次性獎金辦法，單獨(dú)計(jì)算納稅，全年獎應(yīng)納個(gè)稅180000/12=15000180000×20％－1410＝34590

工資薪金七級預(yù)扣預(yù)繳，年終匯算清繳應(yīng)納稅所得額=工資薪金*當(dāng)年月數(shù)-5000*當(dāng)年月數(shù)-個(gè)人負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金-專項(xiàng)附加扣除-其他勞務(wù)報(bào)酬，特許權(quán)使用費(fèi)，稿酬不滿4000減800，滿4000減按80%納稅，（稿酬應(yīng)納稅額在其基礎(chǔ)上在打7折）勞務(wù)報(bào)酬三級累進(jìn)稅率，稿酬特許權(quán)使用費(fèi)稅率20%匯算清繳應(yīng)納稅額=工資薪金+特許權(quán)使用費(fèi)*80%+稿酬*56%+勞務(wù)報(bào)酬*80%-60000-個(gè)人負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金-專項(xiàng)附加扣除-其他-大病醫(yī)療-預(yù)扣預(yù)繳的房租不滿不滿4000減800，滿4000減按80%納稅。稅率20%，個(gè)人出租房屋減按10%交納個(gè)稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓=收入-財(cái)產(chǎn)原值-相關(guān)合理費(fèi)用）*20%

1.目前，我國已經(jīng)初步建立了分類與綜合相結(jié)合的征收模式——混合征收制。、2.區(qū)分居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)住所和居住時(shí)間3.綜合所得工資薪金，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)4.獨(dú)生子女補(bǔ)貼不征收個(gè)稅5.出租車駕駛員采用單車承包方式獲得的所得按工資薪金征稅6.』納稅人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得中可以按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣個(gè)人所得稅的包括以下三種a正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得可以按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣個(gè)人所的稅b保險(xiǎn)營銷人員取得的傭金按勞務(wù)報(bào)酬所得累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣個(gè)人所得稅c證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金按勞務(wù)報(bào)酬所得累計(jì)預(yù)計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣個(gè)人所得稅。7.納稅人在 2023 年之前已依法預(yù)繳個(gè)稅且符合下列情形之一的， 無須辦理年度匯算：a納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的c納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的d納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。居民個(gè)人王某在某省會城市工作，其兩個(gè)子女分別就讀于中學(xué)和小學(xué)。2023年王某與個(gè)稅匯算清繳相關(guān)的收入及支出如下（1）扣除按規(guī)定比例繳付的社保費(fèi)用和住房公積金后，全年領(lǐng)取的工資共計(jì)180000元，單位已為其預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅款9480元。（2）在工作地所在城市無自有住房，租房居住每月支付房租5000元。將其位于另一城市的自有住房出租，每月取得租金收入4500元。其他相關(guān)資料：以上專項(xiàng)附加扣除均由王某100％扣除，王某當(dāng)年并未向單位報(bào)送其專項(xiàng)附加扣除信息，不考慮出租房產(chǎn)涉及的其他稅費(fèi)。4500*0.8*0.2*10*12=4320 出租房屋交納的個(gè)稅180000-60000-1500*12-2000*12=7800078000*0.1-2520=52809480-5280=4200 退稅4200