一次性獎金個人所得稅（9篇）

【第1篇】一次性獎金個人所得稅

什么是“全年一次性獎金”？個稅年度匯算時“全年一次性獎金計稅方式”怎么選擇，最劃算？今天，我們一起來學習～

01、什么是“全年一次性獎金”？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）第一條規(guī)定，全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

02、全年獎如何單獨計稅？

根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號），全年一次獎金選擇單獨計稅時，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計算應(yīng)納稅額。

舉例來說，小張年底取得獎金4.2萬元，選擇享受全年一次性獎金單獨計稅政策。在計算稅款時，首先，用42000元除以12個月得出3500元；其次，從綜合所得月度稅率表中，查找3500元對應(yīng)稅率為10%,速算扣除數(shù)為210；最后，用該筆獎金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額。即42000×10%-210=3990元，小張的全年獎應(yīng)納稅3990元。

當然，全年一次性獎金也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

03、今年發(fā)放的全年獎還可以單獨計稅嗎？

可以。根據(jù)財政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號）規(guī)定，居民個人在2023年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性獎金，可以繼續(xù)選擇享受單獨計稅優(yōu)惠政策。

04、為什么匯算時看不到年終獎？

不少納稅人反饋確實有取得單位發(fā)放的符合政策規(guī)定的全年獎，但在個稅app查詢收入納稅明細時沒有看到全年一次性獎金記錄，或者匯算申報時未看到獎金計稅方式選擇。出現(xiàn)這種情形，主要原因是由于扣繳單位在發(fā)放年終獎的次月辦理扣繳申報時，沒有選擇使用“全年一次性獎金”方式進行申報，而是將該筆獎金并入了當月發(fā)放的工資薪金內(nèi)一并進行了申報。

如果出現(xiàn)上述情況，請您及時與發(fā)放全年獎的單位取得聯(lián)系，了解單位預(yù)扣預(yù)繳申報詳細情況，做好后續(xù)申報更正等操作。

05、全年獎選擇哪種計稅方式更劃算？

年度匯算期間，在選擇全年獎計稅方式時，建議您根據(jù)自身情況，選擇對您更為有利的計稅方式。您可以登錄手機個稅app，在匯算申報時分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法，個稅app會自動算出結(jié)果，比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。

接下來，小編將手把手帶您使用app試算并判斷最劃算的全年獎計稅方式：

（一）查詢匯算年度內(nèi)是否有取得全年一次性獎金收入。

1.在個稅app主頁點擊【2021綜合所得年度匯算】專題頁-【開始申報】即可快速進入?yún)R算申報界面。

2.在匯算申報的第一個界面，您可以點擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看2023年度是否有全年一次獎金預(yù)扣預(yù)繳的收入數(shù)據(jù)。

（二）通過匯算申報試算功能，確定全年獎選擇哪種計稅方式更劃算。

1.查詢確認2023年度內(nèi)確實有確定全年一次性獎金收入后，點擊【返回】，回到匯算申報界面，選擇填報方式為【我需要申報表預(yù)填服務(wù)】，點擊【開始申報】。

2.在匯算申報的【收入和稅前扣除】界面，對于存在全年獎預(yù)繳申報數(shù)據(jù)的，可以看到在【工資薪金】一欄有一行紅字提示，需要您手動確認獎金計稅方式。

3.點擊【工資薪金】這一欄，進入獎金計稅方式選擇界面，在這里小編先選擇全年獎【全部并入綜合所得計稅】，確定后返回匯算申報主界面。

4.在匯算申報的【稅款計算】界面，即可查詢?nèi)戟勥x擇并入綜合所得的計稅情況了，這里小編試算的結(jié)果是應(yīng)補稅額1421.8元。

5.返回到【收入和稅前扣除】界面，再次點擊【工資薪金】一欄，點擊【獎金計稅方式選擇】，切換到全年獎【單獨計稅】方式，對于年度內(nèi)存在多筆全年獎收入的，納稅人需要確認其中一筆獎金進行單獨計稅，其余獎金全部并入綜合所得計稅。

6.再到匯算申報的【稅款計算】界面，即可查詢?nèi)戟勥x擇單獨計稅的納稅情況了。選擇獎金單獨計稅后，小編的試算的應(yīng)納稅額變?yōu)?，即年度匯算無需退補稅。

在小編的上述操作示例中，通過個稅app的自動試算，顯然是把全年獎選擇單獨計稅更加劃算。而現(xiàn)實中每位納稅人的收入和扣除情況都不盡相同，相信通過上面的示例方法，您也可以快速試算并最終選擇最適合于您的全年一次性獎金計稅方式了。

趕緊拿起手機，下載個人所得稅app試算一下您的全年獎吧！

【第2篇】一次性獎金個人所得稅計算器

工資越高，個人所得稅納稅額越多，如何進行個人所得稅籌劃是個急需解決的問題。捷稅寶小編帶大家探討一下這個問題。捷稅寶個人所得稅計算器2019帶你計算個稅（點擊右下小框開始哦）。

個人所得稅（工薪所得）籌劃有兩大原則：

1、提前籌劃原則，所謂提前籌劃是指納稅事項或義務(wù)未發(fā)生時，就要開始對納稅的事項進行預(yù)判預(yù)估，然后再對納方案進行研究、選擇、確定。不能再納稅事項或義務(wù)發(fā)生后，再來做所謂的合理避稅，這是掩蓋事實真相，偽造、變造、隱匿相關(guān)資料，納稅人將承擔偷稅的法律責任。

2、全局考量原則，辯證唯物主義告訴我們：事物是普遍聯(lián)系的。稅與稅之間也是相互聯(lián)系的，不能因為籌劃個稅打到了節(jié)稅目的，確使得企業(yè)其他的稅負增加了，這樣的納稅籌劃是沒有意義的，所以做稅收籌劃的時候也要全局考量，不能只窺一斑，不見全豹。

個人所得稅籌劃可從以下幾個方面進行：

避免進入高稅率區(qū)。根據(jù)個稅算法，當工資額哪怕只是比低稅率區(qū)只高出了一塊錢，也是要適用高稅率的，也就意味著要交更多的個稅了。為避免進入高稅率區(qū)，那么這多出來的錢就應(yīng)盡量改期發(fā)放，避免“看似發(fā)的多，到手的反而少”的情況發(fā)生。

2、提高員工的福利，把名義所得減少

比如把個人部分收入變?yōu)楣緦T工的福利支出，則這部分收入就可當作公司經(jīng)營成本在稅前就扣掉。假設(shè)某公司員工，月薪8500，但是他每月租房要花費2000元，這樣在簽訂勞動合同的時候可以把工資先定為6500，然后由公司為他提供住房并支付房租。這樣該員工可節(jié)稅，公司支付的房租作為職工福利也是可以稅前扣除的。

3、季節(jié)性生成企業(yè)，盡量均衡每月所得

對于一些淡季旺季收入波動比較打的行業(yè)，可以合理設(shè)置每月的薪水，這樣也可以節(jié)稅。

4、實行年薪制方法。對實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資應(yīng)納的稅款?可以實行按年計稅、分月預(yù)繳的方式計征。其計算公式為:應(yīng)納稅額＝[(全年基本收入和效益收入÷12－費用扣除標準)×適用稅率－速算扣除數(shù)]×12。對于個人一次性取得數(shù)額較大的獎金或年終加薪、勞動分紅，數(shù)額比較大的會適用較高稅率，若采用分攤法就可以節(jié)省不少稅哦。

【第3篇】年終一次性獎金個人所得稅

企業(yè)年金是一種補充養(yǎng)老保險，不屬于“五險一金”的范疇，單位是否建立企業(yè)年金制度，繳納企業(yè)年金，國家并沒有強制性規(guī)定，需要看單位和個人的協(xié)商結(jié)果。

如果單位和個人同意繳納企業(yè)年金，需要制定年金方案，內(nèi)容主要包括賬戶管理、資金籌集、支付方式等內(nèi)容，年金方案需要向人力資源部門備案，如果人資部門在15日內(nèi)沒有提出意義，年金方案開始生效，單位和個人按照各自的義務(wù)繳納年金。

單位繳費部分每年不超過本單位職工工資總額的8%，單位和職工個人繳費合計不能超過單位工資總額的12%，具體繳費比例，還要看年金方案的約定。

由于繳納企業(yè)年金的單位需要承擔除五險一金之外的額外經(jīng)濟負擔，這就要求單位有比較強的經(jīng)濟實力，而且單位有意愿建立企業(yè)年金制度。

從現(xiàn)實情況看，有年金制度的單位基本上都是國有企業(yè)，但因國有企業(yè)人數(shù)有限，能享受企業(yè)年金待遇的職工是非常少的。

根據(jù)人社部發(fā)布的《2023年度全國企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)》，到2023年末，我國建立企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)量是11.7萬家 ，參加職工 2875萬 ，積累資金總規(guī)模 2.6萬億元 ，有251.16萬人一次性領(lǐng)取或者正在分期領(lǐng)取企業(yè)年金。從規(guī)模上來看，企業(yè)年金無法與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險參加人數(shù)4.8億、1.3億人正在領(lǐng)取養(yǎng)老金的規(guī)模相提并論，如果你也是2875萬享受企業(yè)年金待遇中的一員，那真的要恭喜你了，退休后不僅有基本養(yǎng)老金待遇，還有一大筆企業(yè)年金等著你。

與個人賬戶養(yǎng)老金類似，企業(yè)年金也有個人年金賬戶，企業(yè)繳費需要按照企業(yè)年金方案約定的比例計入企業(yè)職工年金個人賬戶，職工個人繳費部分直接計入個人賬戶。職工個人繳費及其收益屬于職工個人，單位繳費是否屬于個人所有，要看年金方案的約定。國家規(guī)定，約定的最長期限不能超過8年，以保護廣大職工的利益。

單位職工在達到法定退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以領(lǐng)取企業(yè)年金，這與基本養(yǎng)老金只能在辦理退休手續(xù)后領(lǐng)取的規(guī)則不一致。

退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金不需要繳稅，也就是說，基本養(yǎng)老金是免稅的。企業(yè)年金就不一樣了，它不免稅，領(lǐng)取時需要繳納個人所得稅，領(lǐng)取方法不同，計稅方法也不同，繳稅金額也會有差別。

一位網(wǎng)友留言，企業(yè)年金有19萬元，一次性領(lǐng)取需要繳納多少稅？我把這個問題再延伸一下，如何領(lǐng)取繳稅最少？下面就請大家跟隨“小強財藝”一起聊聊這個話題，希望對你有幫助。

01、企業(yè)年金的領(lǐng)取方法

企業(yè)年金的領(lǐng)取方法有多種，在職工達到法定退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以按月、按季、分次或者一次性領(lǐng)取。

達到領(lǐng)取條件時，不領(lǐng)也行，可以將企業(yè)年金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品。

如果出國定居了，可以把企業(yè)年金一次性支付給個人。

另外，職工或者退休人員死亡后，企業(yè)年金賬戶的余額可以繼承。企業(yè)年金不是基本養(yǎng)老金，不能無限制地領(lǐng)取，個人年金賬戶的錢領(lǐng)完之后就沒有了。

02、企業(yè)年金19萬，一次性領(lǐng)取交多少稅？

無論采用哪種領(lǐng)取方法，企業(yè)年金都需要繳納個稅，這是稅法規(guī)定的公民應(yīng)盡的稅收義務(wù)。

個人所得稅法規(guī)定，職工在職時繳納企業(yè)年金，在不超過本人工資計稅基數(shù)4%標準的部分，暫時不需要繳納個人所得稅，待實際領(lǐng)取時繳稅。

19萬元企業(yè)年金一次性領(lǐng)取需要交多少稅，按照綜合所得個人所得稅稅率表規(guī)定的公式可以很方便的計算出來。對于超過14.4萬到30萬之間的綜合所得需要繳納的個稅，按照公式（企業(yè)年金×20%-16920）計算，19萬×0.2-1.692萬=2.108萬元，扣除繳稅金額，實際到手16.892萬元。如果企業(yè)年金在3.6萬到14.4萬之間，利用公式（企業(yè)年金×10%-2520）。不同的企業(yè)年金，計算公式可能會不同，這里不再逐一列舉了，可以參考下表進行計算。

03、19萬企業(yè)年金，如何領(lǐng)取繳稅最少？

除了一次性領(lǐng)取外，企業(yè)年金還可以選擇按月、按年、分次等方法領(lǐng)取。如果按月、按季、按年領(lǐng)取，按照5年時間領(lǐng)取，每種方法需要交多少稅呢？

（1）按月領(lǐng)取

5年就是60個月，19萬元分60個月領(lǐng)取，每月能領(lǐng)3167元。根據(jù)個稅法的計算方法，超過3000元到12000元的，稅率10%，速算扣除數(shù)是210元，每月需要交稅3167×10%-210=106.7元，每年需要交個人所得稅1280.4元，5年累計需要交個稅6402元，比一次性領(lǐng)取少交稅21080-6402=14678元。

（2）按季領(lǐng)取

1年有4季，5年就是20季，每季領(lǐng)取企業(yè)年金9500元。按季領(lǐng)取實際上與按月領(lǐng)取一樣，需要將按季領(lǐng)取的金額平均分攤計入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅，實際繳納的稅款與按月領(lǐng)取繳納的稅款一樣。

（3）按年領(lǐng)取

每年可以領(lǐng)取19萬元/5=3.8萬元，每年交稅的計算公式與一次性領(lǐng)取的計算公式一樣，企業(yè)年金在3.6萬到14.4萬之間，利用公式（企業(yè)年金×10%-2520），3.8萬×10%-2520=1280元，5年累計交稅6400元。計算結(jié)果說明，按年領(lǐng)取與按月按季領(lǐng)取所繳納的稅款是一樣的（6400元與6402元之所以有2元的差額，是因為尾差造成的）。

考慮資金是時間價值，在年限一定的情況下，按月領(lǐng)是最好的選擇，其次是按季、按年，損失最大的就是一次性領(lǐng)取。

04、結(jié)語

通過以上計算分析，19萬元的企業(yè)年金，如果分5年領(lǐng)取，無論是按月、按季還是按年領(lǐng)取，實際繳納的稅款是一樣的。但如果選擇一次性領(lǐng)取，將產(chǎn)生比較多的稅款，一次性領(lǐng)取比分次領(lǐng)取需多交稅款14678元。所以，一次性領(lǐng)取企業(yè)年金最不劃算。從2023年領(lǐng)取企業(yè)年金待遇的人數(shù)來看，共有251.16萬人，其中只有11.86萬人一次性領(lǐng)取，239.3萬人選擇分期領(lǐng)取。

對此你是怎么看的？你會如何選擇領(lǐng)取方式？

【第4篇】個人所得稅一次性獎金稅率表

近日，有很多老板抱怨，25%的企業(yè)所得稅太高了，有沒有企業(yè)不用交企業(yè)所得稅呢？以下三類企業(yè)是不用交企業(yè)所得稅的：個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙人為個人的合伙企業(yè)。對于這三類交個稅的企業(yè)來說，需要了解個稅的適用稅率，小編整理了個稅最新最全的稅率表，今天就帶著大家一起來看看吧！

以下9類所得需要繳納個人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。

分項所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

那么這9類個稅所得的征收方式有哪些呢？具體規(guī)定如下：

一、居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個人勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

收入額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。

也就是說，這三項綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計算公式為：

三、居民個人綜合所得稅率表（在個稅匯算清繳時適用）

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

本表中的全年應(yīng)納稅所得額，是以每一納稅年度收入額減除費用60000元、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

四、非居民個人綜合所得稅率表

本表中的應(yīng)納稅所得額是按月計算的。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。（計算公式同居民個人的三項綜合所得）

五、經(jīng)營所得稅率表

本表中的全年應(yīng)納稅所得額，指的是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、其他分項所得

其他分項所得包括：利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、全年一次性獎金（年終獎）

申報方式不同，要用不同的稅率表計算應(yīng)納稅額。采用單獨申報（按月計算）的納稅人，應(yīng)參考“非居民個人綜合所得稅率表”；采用綜合申報（按年計算）的納稅人，應(yīng)參考“居民個人綜合所得稅率表”。

以上就是個稅9類所得和全年一次性獎金所適用的稅率表了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人

【第5篇】全年一次性獎金個人所得稅計算器

2023年已進入尾聲，冬季是流感高發(fā)季，小c提醒大家出門戴口罩、到家勤洗手，繼續(xù)做好流感季節(jié)的防護措施；當然，年底還有一件非常重要的事情，打工人翹首以盼的，年終獎！

說到年終獎，不得不提個稅改革后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接的問題，其中就提到了全年一次性獎金的計稅方式。

政策摘要

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

今天將圍繞《通知》里提到的'全年一次性獎金'、'可以'和'應(yīng)（當）'給大家普及普及相關(guān)的薪稅小知識。

全年一次性獎金

'全年一次性'顧名思義這種優(yōu)惠稅率全年只能使用一次；'獎金'呢，可以是年終獎、績效獎勵、或是取得的某次金額畸高的獎金。

計稅方式的選擇

全年一次性獎金為什么要推出這樣可供選擇的優(yōu)惠過渡政策呢？

對打工人來說，'996'也好'007'也罷，為了早日實現(xiàn)自己的小目標，成為打工人上人，既要絞盡腦汁去開更多的源，也要精打細算節(jié)一切可節(jié)的流，尤其是針對全年收入扣除專項扣除后余額不足6萬元的納稅人，他們往往需要繳納至少3%的一次性獎金個稅。如果選擇了新政下并入當年綜合所得算稅，那這最低3%的個稅也是可以全額免除的呢。金額雖小，但可以額外改善一下生活（多吸幾杯奶茶），陶冶一下情操（多續(xù)幾年某網(wǎng)游vip），難道不香嘛？

對企業(yè)管理者來說，職工職級差異大勢必導(dǎo)致工資收入差異大。針對不同收入人群，選擇使用哪種計稅方式，需要企業(yè)在制定薪酬制度的時候，更多地考慮薪酬制度本身的激勵作用。

舉個例子，請大家細品一下。

某公司2023年11月底發(fā)放全年績效獎勵，某高管a獲得獎金12萬元，某職工b獲得獎金3萬元。2023年度高管a取得工資薪金收入20萬元（不包括全年一次性獎金，已減除專項扣除），職工b取得工資薪金收入3.6萬元（不包括全年一次性獎金，已減除專項扣除）。

高管a：

選擇并入綜合所得計算年度納稅金額

（200000 + 120000 - 5000*12）*20% - 16920 = 35080

選擇全年一次性獎金單獨計算年度納稅金額

獎金：120000 * 10% - 210 = 11790

全年工資：（200000 – 5000*12）* 10% - 2520 = 11480

年度納稅金額：11790 + 11480 = 23270

職工b：

選擇并入綜合所得計算年度納稅金額

（36000 + 30000 - 5000*12）* 3% = 180

選擇全年一次性獎金單獨計算年度納稅金額

獎金：30000 * 3% = 900

全年工資：（36000 – 5000*12）= - 24000 不納稅

年度納稅金額：900

通過案例可以得出高管a的年終獎按全年一次性獎金單算比較省稅，職工b還是將年終獎合并到綜合所得計算個稅更明智。

那么，在全年一次性獎金過渡政策下，選擇合并還是單算？不妨參考如下總結(jié)。

敲黑板：表中提到的'全年應(yīng)納稅所得額'= 預(yù)計全年收入（含年終獎）- 5000*12 – 個人繳納三險一金 – 專項附加扣除 – 依法確定的其他扣除

大家可以根據(jù)表中的提示和注意事項，動動筆，敲敲計算器，自行計算一下自己的年終獎應(yīng)納稅金額。畢竟個稅改革的目的還是為了樹立起納稅人的自我納稅意識。我們不能過分要求企業(yè)的hr能因人而異地算稅，大多數(shù)企業(yè)還是會選擇統(tǒng)一的算稅方式。作為納稅人，也不用急于一時，等來年3月匯算清繳時，可以選擇更適合自己的申報方式，多繳的稅費會在稅務(wù)部門核實后進行返還。

通過政策摘要，我們也可得知這樣的優(yōu)惠政策將在2023年1月1日完成它的過渡使命，對于高收入人群來說，且享且珍惜。

【第6篇】全年一次性獎金個人所得稅稅率表

2023年全年一次性獎金政策來啦！

什么是全年一次性獎金？

國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金計算征收個人所得稅方法：規(guī)定全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人，根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金包括：年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

取得全年一次性獎金，應(yīng)該如何計算應(yīng)納稅額？

居民個人取得全年一次性獎金，符合條件的，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定使用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入x適用率--速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅，《財政部稅務(wù)總局額關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》，規(guī)定的全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期延長至2023年12月31日。

取得全年一次性獎金的計稅辦法，在一個納稅年度內(nèi)，可以使用幾次？

規(guī)定：在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅方式只允許采取一次。

企業(yè)雇員工取得半年獎、季度獎、加班獎、考勤獎、應(yīng)該如何計算應(yīng)納稅額？

雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、現(xiàn)金獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

案例分析：

小張全年工資30萬元，獎金3萬元（預(yù)扣預(yù)繳時已由扣繳單位選擇單獨計稅方式申報），假設(shè)可享受三險一金、贍養(yǎng)老人等，扣除共5萬元，在年度匯算時，他該如何繳稅？

兩種方式：

1、將3萬元獎金和30萬元工資合并計稅，扣除6萬元（每月5000元）減除費用5萬元后，得到應(yīng)納稅所得額22萬元，按綜合所得年度稅率表，應(yīng)納稅220000x20%-16920=27080元

2、將3萬元獎金單獨計稅，獎金應(yīng)納稅900元，30萬元工資扣除6萬元減除費用5萬元后，應(yīng)納稅190000x20%-16920=21080元，合計應(yīng)納稅21980元。

兩種方式下，稅額相差5100元，小張一般會選擇單獨計稅更為劃算。

自然人代開：個人、企業(yè)、可以選擇享受到個稅核定為0.5%—1.5%，地區(qū)不同，稅率不同，行業(yè)基本不受限制，品目不限制，提交資料在1-3個工作日即可出票，并附有完稅憑證，快則當天出票，無需本人到場，辦理流程方便快捷。

可以享受個稅核定，財政扶持等優(yōu)惠政策，享受優(yōu)惠，從而減輕自身的負擔，促進經(jīng)濟的發(fā)展！

每段時間分享財務(wù)知識，帶領(lǐng)大家了解最新動態(tài)，更多稅籌、招商服務(wù)，詳情咨詢《懂稅魅》

【第7篇】全年一次性獎金個人所得稅計算

每到年底的時候，公司上下比較關(guān)心的就是年終獎的問題。

但年終獎發(fā)到手有多少，不僅和你的績效有關(guān)，也和繳納的個稅有關(guān)，但不同的繳納方式，可能相差很大！

一、年終獎個稅計算繳納

繳納個稅有兩種計稅方式，適合的是不同的年終獎發(fā)放方式。

根據(jù)財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》的規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的：

在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

也就是說，2023年之前取得的年終獎，繳納個稅有兩種計稅方式，即單獨計稅和合并計稅。但2023年開始，取得的收入，就只有合并計稅一種方式了（注意，這項政策后面延期了）。

二、好消息！年終獎稅收優(yōu)惠政策延期

但是在2023年11月，國務(wù)院總理在常務(wù)會議中明確，年終獎稅收優(yōu)惠政策延長至2023年底，自2023年1月1日起執(zhí)行。

為減輕個人所得稅負擔，緩解中低收入群體壓力，會議決定：

一是將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底；

二是將年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅政策延至2023年底；

三是將上市公司股權(quán)激勵單獨計計稅政策延至2023年底。

上述政策一年可減稅1100億元。

三、單獨計稅vs合并計稅

單獨計稅和合并計稅，適合的是不同的年終獎發(fā)放方式。那么兩種計稅方法相差多大呢？我們分兩種情況來看看。

1. 工資高于年終獎

假設(shè)a同事在扣除五險一金和專項附加扣除后，月薪1萬，年終獎是10萬元。

（1）如果單獨計稅

以全年一次性獎金除以12個月得到的數(shù)額，來確定適用稅率，那么，10萬除以12為8333元，適用10%的稅率，那么a同事年終獎應(yīng)納稅是10萬乘10%，再減去速算扣除數(shù)，為9790元。

而全年工資應(yīng)納稅是12萬減去6萬起征點，乘以10%的稅率，最終是3480元。兩者相加，就是年度納稅13270元。

（2）如果合并計稅

年薪12萬加上10萬年終獎，減去6萬起征點，為16萬，適用20%的稅率，再減去速算扣除數(shù)，全年納稅是15080元。

也就是，年終獎合并計稅要比單獨計稅全年多繳納1810元的個稅。很明顯，加上年終獎，可能會導(dǎo)致一部分人全年稅率變高。對這部分人來說，單獨計稅優(yōu)惠延續(xù)，的確是很貼心。

2. 年終獎高于工資

假設(shè)c同事的月薪，在扣除五險一金和專項附加扣除后是7000元，年終獎是10萬元。

（1）如果單獨計稅

年終獎應(yīng)納稅依然是9790元。全年工資應(yīng)納稅是84000元減去6萬起征點，乘以3%的稅率，為720元。兩者相加，年度納稅10510元。

（2）如果合并計稅

年薪84000元加上10萬年終獎，減去6萬起征點，為12萬4千，適用10%稅率，最終年度納稅是9880元，比單獨計稅交稅要少。

看來，年終獎怎么計稅，是道選擇題。根據(jù)以上案例，長財咨詢建議：

一般對于年薪低于年終獎的人來說，合并計算或許更有利。特別是有一些平時月收入較低的人，可能6項專項附加扣除都無法足額用到，那么把年終獎并到綜合所得里，充分扣除，還能繳稅更低。

四、個稅最新最全的稅率表

以下9類所得需要繳納個人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。

分項所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

1、個人所得稅稅率表

綜合所得稅率表▼

經(jīng)營所得稅率表▼

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表▼

2、個人所得稅預(yù)扣稅率表

居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表▼

居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣率表▼

3、比例稅率：20%

適用于利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及偶然所得。

▌長財咨詢總結(jié)

居民個人取得全年一次性獎金，可選擇單獨計稅方式，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

非居民個人取得數(shù)月獎金，計稅方式按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第35號）執(zhí)行。

【第8篇】一次性獎金個人所得稅計算方法

個人所得稅2023年政策仍舊延續(xù)之前的政策

居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照綜合所得的月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅在2023年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅居民個人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，一律與當月工資、薪金收入合并，按規(guī)定繳納個稅孟達2023年1月取得180000元全年獎，當月工資15000元，當月各項扣除合計為9000元。對于全年獎，孟達選擇按年終一次性獎金辦法，單獨計算納稅，全年獎應(yīng)納個稅180000/12=15000180000×20％－1410＝34590

工資薪金七級預(yù)扣預(yù)繳，年終匯算清繳應(yīng)納稅所得額=工資薪金*當年月數(shù)-5000*當年月數(shù)-個人負擔的三險一金-專項附加扣除-其他勞務(wù)報酬，特許權(quán)使用費，稿酬不滿4000減800，滿4000減按80%納稅，（稿酬應(yīng)納稅額在其基礎(chǔ)上在打7折）勞務(wù)報酬三級累進稅率，稿酬特許權(quán)使用費稅率20%匯算清繳應(yīng)納稅額=工資薪金+特許權(quán)使用費*80%+稿酬*56%+勞務(wù)報酬*80%-60000-個人負擔的三險一金-專項附加扣除-其他-大病醫(yī)療-預(yù)扣預(yù)繳的房租不滿不滿4000減800，滿4000減按80%納稅。稅率20%，個人出租房屋減按10%交納個稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓=收入-財產(chǎn)原值-相關(guān)合理費用）*20%

1.目前，我國已經(jīng)初步建立了分類與綜合相結(jié)合的征收模式——混合征收制。、2.區(qū)分居民個人和非居民個人的判斷標準住所和居住時間3.綜合所得工資薪金，勞務(wù)報酬，稿酬，特許權(quán)使用費4.獨生子女補貼不征收個稅5.出租車駕駛員采用單車承包方式獲得的所得按工資薪金征稅6.』納稅人取得的勞務(wù)報酬所得中可以按照累計預(yù)扣法預(yù)扣個人所得稅的包括以下三種a正在接受全日制學歷教育的學生因?qū)嵙暼〉玫膭趧?wù)報酬所得可以按累計預(yù)扣法預(yù)扣個人所的稅b保險營銷人員取得的傭金按勞務(wù)報酬所得累計預(yù)扣法預(yù)扣個人所得稅c證券經(jīng)紀人取得的傭金按勞務(wù)報酬所得累計預(yù)計預(yù)扣法預(yù)扣個人所得稅。7.納稅人在 2023 年之前已依法預(yù)繳個稅且符合下列情形之一的， 無須辦理年度匯算：a納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的c納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的d納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。居民個人王某在某省會城市工作，其兩個子女分別就讀于中學和小學。2023年王某與個稅匯算清繳相關(guān)的收入及支出如下（1）扣除按規(guī)定比例繳付的社保費用和住房公積金后，全年領(lǐng)取的工資共計180000元，單位已為其預(yù)扣預(yù)繳個稅款9480元。（2）在工作地所在城市無自有住房，租房居住每月支付房租5000元。將其位于另一城市的自有住房出租，每月取得租金收入4500元。其他相關(guān)資料：以上專項附加扣除均由王某100％扣除，王某當年并未向單位報送其專項附加扣除信息，不考慮出租房產(chǎn)涉及的其他稅費。4500*0.8*0.2*10*12=4320 出租房屋交納的個稅180000-60000-1500*12-2000*12=7800078000*0.1-2520=52809480-5280=4200 退稅4200

【第9篇】個人所得稅一次性獎金

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全年一次性獎金優(yōu)惠政策延長至2023年了，不會計算的可以看我分享的公式，最簡單的計算方法就是在個人電子稅務(wù)局短，把相應(yīng)的數(shù)字輸進去，系統(tǒng)會自動計算，我們根據(jù)結(jié)果看用哪個比較劃算 #財稅知識#個稅 #個稅申報