個(gè)人所得稅怎么計(jì)提（11篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅怎么計(jì)提

企業(yè)中員工的個(gè)人所得稅一般都是由企業(yè)進(jìn)行處理的，那就要會(huì)計(jì)人員全面的了解個(gè)人所得稅的知識(shí)以及個(gè)人所得稅的相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)于個(gè)人所得稅計(jì)提以及記賬的工作內(nèi)容應(yīng)當(dāng)熟練掌握！

一、計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用

貸：應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

注：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，個(gè)人所得稅是允許在所得稅稅前扣除的，所以要并入管費(fèi)用或制造費(fèi)用

二、發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款/現(xiàn)金

三、繳納社保的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

必須要注意的是：

1.應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下

2.借方在左，貸方在右，即：貸方記賬符號(hào)、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格

3.借貸必相等

4.會(huì)計(jì)分錄亦稱(chēng)“記賬公式”，簡(jiǎn)稱(chēng)“分錄”。包括“簡(jiǎn)單分錄”和“復(fù)合分錄”兩種，其中“簡(jiǎn)單分錄”只涉及一個(gè)賬戶(hù)借方和一個(gè)賬戶(hù)貸方的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄;“復(fù)合分錄”指由兩個(gè)以上(不含兩個(gè))對(duì)應(yīng)賬戶(hù)所組成的會(huì)計(jì)分錄，即一借多貸、一貸多借、多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

5.需要指出的是，不能將沒(méi)有相互聯(lián)系的簡(jiǎn)單分錄合并相加成多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。換言之，不同類(lèi)型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能簡(jiǎn)單地合并反映，發(fā)生不同類(lèi)型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須逐項(xiàng)加以反映和記錄。

以上就是關(guān)于個(gè)人所得稅如何進(jìn)行計(jì)提和記賬的詳細(xì)介紹，希望對(duì)您有所幫助，更多與計(jì)提和記賬有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)(kuaiji.com)。

【第2篇】個(gè)人所得稅計(jì)提分錄

代扣個(gè)人所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提工資或支出時(shí)，借記“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬-工資”；實(shí)際支付工資時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬-工資”，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅”；實(shí)際繳納稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”，貸記“銀行存款”。

對(duì)于我們個(gè)人來(lái)說(shuō)，在獲得收入以后，需要繳納的稅款都不是我們自己去申報(bào)的，而是需要相應(yīng)款項(xiàng)的支付方，代扣代繳個(gè)人所得稅。

代扣個(gè)人所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提工資或支出時(shí)，借記“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬-工資”。這里企業(yè)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)，確定需要計(jì)入的科目即可。

實(shí)際支付工資時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬-工資”，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”；從這里也能看出來(lái)，企業(yè)只是代扣代繳的角色。

實(shí)際繳納稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅”，貸記“銀行存款”。企業(yè)實(shí)際支付的個(gè)稅，本來(lái)就是個(gè)人自己的錢(qián)，而不是企業(yè)需要承擔(dān)的費(fèi)用。也就是說(shuō)，這一部分費(fèi)用也不能計(jì)入企業(yè)的成本里面。

舉例說(shuō)明：

虎虎在虎說(shuō)財(cái)稅公司當(dāng)會(huì)計(jì)，他的月工資是10000。其中虎虎自己承擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”是1000，另外虎虎可以扣除的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是1000。

虎虎的應(yīng)納稅所得額=10000-5000-1000-1000=3000。

查詢(xún)個(gè)稅綜合稅率表可知，虎虎在2023年1月適用的稅率是3%。

即應(yīng)繳稅款=3000*3%=90。

虎說(shuō)財(cái)稅公司在2023年1月會(huì)計(jì)分錄如下：

1、計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用10000

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資10000

2、實(shí)際支付工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬-工資10000

貸：其他應(yīng)付款—個(gè)人承擔(dān)三險(xiǎn)一金1000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅90

銀行存款8910（10000-1000-90=8910）

這里的8910就是虎虎在2023年1月份，實(shí)際可以拿到手的實(shí)際工資。

可以看出，1090的差額包括個(gè)人需要繳納的個(gè)稅以及個(gè)人需要承擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”。這也是個(gè)稅里面申報(bào)的工資，和實(shí)際發(fā)放工資有差異的主要原因。

3、實(shí)際繳納稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅90

貸：銀行存款90

除此之外，企業(yè)繳納保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他應(yīng)付款—個(gè)人承擔(dān)三險(xiǎn)一金1000

貸：銀行存款1000

當(dāng)然，企業(yè)也需要把自己承擔(dān)的部分一起上交。這里為書(shū)寫(xiě)方面，并沒(méi)有涉及。

企業(yè)在什么情況下需要代扣？

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，不僅在支付工資時(shí)需要代扣代繳個(gè)人所得稅，而且給私人支付其他費(fèi)用時(shí)，也需要代扣代繳個(gè)人所得稅。

除了工資，最常見(jiàn)的就是勞務(wù)報(bào)酬了。畢竟，有的時(shí)候企業(yè)也需要找一些私人干一些小過(guò)程。當(dāng)然，上市公司不能這樣干了，他們的工程都是需要招標(biāo)的。

當(dāng)然，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得在發(fā)生時(shí)都是需要企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的。

綜上可知，在個(gè)人所得九種收入類(lèi)型中，除了個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得不需要企業(yè)代扣代繳個(gè)稅，其他八項(xiàng)收入都需要企業(yè)進(jìn)行代扣代繳個(gè)人所得稅。

想了解更多精彩內(nèi)容，快來(lái)關(guān)注虎說(shuō)財(cái)稅

【第3篇】怎么計(jì)提個(gè)人所得稅

例題：某公司銷(xiāo)售部小王，1月份基本工資10000元，績(jī)效獎(jiǎng)金3000元，餐補(bǔ)200元，交通補(bǔ)助200元；個(gè)人繳納社保1030元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除2000元，應(yīng)扣個(gè)稅161.10元；應(yīng)發(fā)工資13400元，實(shí)發(fā)工資12208.90元。

應(yīng)納稅額=【（10000+3000+200+200）-1030-2000-5000】*3%=161.1（元）

會(huì)計(jì)分錄：

1、 計(jì)提1月份工資社保費(fèi)用

借：銷(xiāo)售費(fèi)用—工資/社保 16044

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 13400

應(yīng)付職工薪酬 —公司承擔(dān)社保2644

2、 繳納1月份社保

借：應(yīng)付職工薪酬——公司承擔(dān)社保2644

其他應(yīng)付款——個(gè)人墊付社保 1030

貸： 銀行存款 3674

3、2月10號(hào)發(fā)放1月工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資13400

貸：銀行存款 12208.90

其他應(yīng)付款——個(gè)人墊付社保1030

應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅161.10

4、3月納稅申報(bào)繳稅

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅161.10

貸：銀行存款161.10

【第4篇】計(jì)提個(gè)人所得稅分錄怎么做

一、個(gè)人所得稅計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬等科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

二、企業(yè)所得稅（1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳或預(yù)繳的所得稅賬務(wù)處理

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

其中符合條件小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)等優(yōu)惠稅率類(lèi)型企業(yè)，按照優(yōu)惠稅率計(jì)算應(yīng)繳的所得稅額。

（2）交納當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款等

（3）遞延所得稅資產(chǎn)

資產(chǎn)負(fù)債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)賬務(wù)處理

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用/資本公積——其他資本公積

借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

三、消費(fèi)稅

企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)應(yīng)交納的消費(fèi)稅，應(yīng)分別情況迸行處理：

企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品直接對(duì)外銷(xiāo)售的，對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅，通過(guò)“稅金及附加”科目核算；

（1）企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交的消費(fèi)稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

（2）企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程項(xiàng)目，應(yīng)交的消費(fèi)稅計(jì)入在建工程成本。

借：固定資產(chǎn)/在建工程/營(yíng)業(yè)外支出/長(zhǎng)期股權(quán)投資等科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

（3）企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，于委托方提貨時(shí)，由受托方代扣代繳稅款

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

（4）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后

【用于銷(xiāo)售的】

借記：“委托加工材料”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“自制半成品”等科目

貸記：“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。

【用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品】

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等科目

（5）企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品需要繳納消費(fèi)稅時(shí)

借記：“材料采購(gòu)”等科目

貸記：“銀行存款”等科目。

（6）交納當(dāng)月應(yīng)交消費(fèi)稅的賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款等

（7）企業(yè)收到返還消費(fèi)稅

借：銀行存款等

貸：稅金及附加

四、增值稅（1）一般納稅人增值稅賬務(wù)處理①在購(gòu)進(jìn)階段，會(huì)計(jì)處理時(shí)實(shí)行價(jià)與稅的分離，屬于價(jià)款部分，計(jì)入購(gòu)入商品的成本；屬于增值稅稅額部分，按規(guī)定計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。②一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交増值稅”“未交増值稅”“預(yù)繳增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專(zhuān)欄。

③購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

借記：“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，

貸記：“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“固定資產(chǎn)清理”“工程結(jié)算”等科目

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（或采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”。

發(fā)生銷(xiāo)售退回的，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄。

④差額征稅的會(huì)計(jì)處理

發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額

借記：“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“原材料”“工程施工”等科目

貸記：“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目

貸記：“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“原材料”“工程施工”等科目。

⑤按照增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算。⑥因發(fā)生非正常損失或改變用途等，導(dǎo)致原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額但按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借記：“待處理財(cái)產(chǎn)損益”“應(yīng)付職工薪酬”等科目

貸記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

—般納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物或服務(wù)等轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分應(yīng)于轉(zhuǎn)用當(dāng)期轉(zhuǎn)出

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目

貸記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

原不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，因改變用途等用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在用途改變的次月調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值，按允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目

貸記：“固定資產(chǎn)”“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，并按調(diào)整后的賬面價(jià)值計(jì)提折舊或者攤銷(xiāo)。

⑦轉(zhuǎn)出多交増值稅和未交增值稅的會(huì)計(jì)處理

月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的増值稅，

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目

貸記：“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；

當(dāng)月多交的增值稅

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目

貸記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交増值稅)”科目。

⑧交納增值稅的會(huì)計(jì)處理

企業(yè)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交増值稅（已交稅金）”科目

貸記：“銀行存款”科目；

當(dāng)月交納以前各期未交的增值稅，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目

貸記：“銀行存款”科目。

企業(yè)預(yù)繳増值稅

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交増值稅”科目

貸記：“銀行存款”科目。

月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交増值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——未交増值稅”科目

貸記：“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。

（2）小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅企業(yè)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額

借記：“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“原材料”“工程施工”等科目

貸記：“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

貸記：“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“原材料”“工程施工”等科目。

五、環(huán)保稅計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借記：“稅金及附加”

貸記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅”；

實(shí)際上交時(shí)

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅”

貸記：“銀行存款”即：

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

貸：銀行存款

環(huán)境保護(hù)稅不定期計(jì)算申報(bào)的會(huì)計(jì)處理

借：稅金及附加

貸：銀行存款

六、資源稅

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的資源稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交資源稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

貸：銀行存款等

企業(yè)如收到返還應(yīng)交資源稅時(shí)

借：銀行存款等

貸：稅金及附加

七、土地増值稅

在會(huì)計(jì)處理時(shí)，企業(yè)交納的土地增值稅通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目核算。

（1）兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期收入負(fù)擔(dān)的土地増值稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

（2）轉(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)與其地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交納的土地增值稅

借：固定資產(chǎn)清理/在建工程

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

（3）企業(yè)在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地増值稅

貸：銀行存款等科目

（4）待該項(xiàng)房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，再按上述銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行處理。該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算，收到退回多交的土地增值稅

借：銀行存款等科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

（5）待該項(xiàng)房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，再按上述銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行處理。該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算，補(bǔ)交的土地増值稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地増值稅

貸：銀行存款等科目

八、房產(chǎn)稅

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的房產(chǎn)稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交房產(chǎn)稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

貸：銀行存款

九、土地使用稅

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的土地使用稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交土地使用稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅

貸：銀行存款

十、車(chē)船稅

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的車(chē)船稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交車(chē)船稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅

貸：銀行存款

十一、印花稅

（1）按合同自貼花：一般情況下，企業(yè)需要預(yù)先購(gòu)買(mǎi)印花稅票，待發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，再根據(jù)憑證的性質(zhì)和規(guī)定的比例稅率或者按件計(jì)算應(yīng)納稅額，將已購(gòu)買(mǎi)的印花稅票粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷(xiāo)或者劃銷(xiāo)，辦理完稅手續(xù)。

企業(yè)交納的印花稅，不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未時(shí)稅款的情祝，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額，同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算的問(wèn)題。

企業(yè)交納的印花稅可以不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目：

借：稅金及附加

貸：銀行存款

（2）匯總繳納：同一種類(lèi)應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅。

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的印花稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交印花稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

貸：銀行存款

（3）企業(yè)按照核定征收計(jì)算繳納印花稅

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的印花稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交印花稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

貸：銀行存款

十二、城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸：銀行存款

十三、耕地占用稅

借：在建工程

貸：銀行存款

十四、車(chē)輛購(gòu)置稅按規(guī)定繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

企業(yè)購(gòu)置免稅、減稅車(chē)輛后用途發(fā)生變化的，按規(guī)定應(yīng)補(bǔ)繳的車(chē)輛購(gòu)置稅：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

十五、契稅

借：固定資產(chǎn)（或無(wú)形資產(chǎn)）

貸：銀行存款

十六、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

貸：銀行存款

十七、水利建設(shè)基金計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：管理費(fèi)用——水利建設(shè)基金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交水利建設(shè)基金

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交水利建設(shè)基金

貸：銀行存款

十八、殘疾人就業(yè)保障金計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：管理費(fèi)用——?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金

貸：銀行存款

【第5篇】個(gè)人所得稅計(jì)提

【導(dǎo)讀】：個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅.那么個(gè)人所得稅要計(jì)提嗎?下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就這個(gè)問(wèn)題未大家整理下文,希望下文的內(nèi)容能夠很好的幫助大家解決這個(gè)疑問(wèn).

個(gè)人所得稅要計(jì)提嗎

個(gè)人所得稅是需要計(jì)提的;

計(jì)提時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-個(gè)人保險(xiǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

外地預(yù)繳個(gè)人所得稅要計(jì)提嗎?

借;應(yīng)付職工薪酬 貸;應(yīng)交稅費(fèi)

個(gè)人所得稅征稅內(nèi)容

工資、薪金所得,個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得,他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得,其他所得.

計(jì)算方法:

1.應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月(2023年9月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

3.應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)

開(kāi)票繳納的1%個(gè)人所得稅怎么賬務(wù)處理?

繳納的1%個(gè)人所得稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

開(kāi)票繳納的1%個(gè)人所得稅如果是代扣代繳的賬務(wù)處理:

借:其他應(yīng)收款-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

開(kāi)票繳納的1%個(gè)人所得稅如果是公司付的,落實(shí)不了代扣代繳人的賬務(wù)處理:

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅.

企業(yè)在計(jì)提員工個(gè)人所得稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄:1.計(jì)提工資借:管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/生產(chǎn)成本等貸:應(yīng)付職工薪酬2.發(fā)放工資時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬貸:現(xiàn)金或銀行應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅3.代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí):借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸:銀行存款個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng).個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人.居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,繳納個(gè)人所得稅.個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅.在有些國(guó)家,個(gè)人所得稅是主體稅種,在財(cái)政收入中占較大比重,對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響.2023年9月1日起,中國(guó)內(nèi)地個(gè)稅免征額調(diào)至3500元.

上月沒(méi)做計(jì)提個(gè)人所得稅這月交納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎樣做第一步:根據(jù)人力資源部門(mén)提供的職工薪資標(biāo)準(zhǔn)以及考勤依據(jù)歸集所有部門(mén)應(yīng)發(fā)放工資總額按照不同的服務(wù)對(duì)象分配到不同的成本費(fèi)用中:借:生產(chǎn)成本(或制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用)貸:應(yīng)付職工薪酬第二步:計(jì)算五險(xiǎn)一金企業(yè)應(yīng)承擔(dān)部分:借:生產(chǎn)成本(或制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用)貸:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)住房公積金(單位部分)第三步:次月發(fā)放工資時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬貸:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)住房公積金(個(gè)人承擔(dān)部分工傷生育保險(xiǎn)個(gè)人不承擔(dān))應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅現(xiàn)金(實(shí)發(fā)工資部分)第四步:交納五險(xiǎn)一金:借:其他應(yīng)付款-五險(xiǎn)一金(單位部分+個(gè)人部分)貸:銀行存款第五步:繳納代扣代繳個(gè)人所得稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅貸:銀行存款拓展資料借:其他應(yīng)收款345(本月發(fā)工資時(shí)扣回來(lái))貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅.

個(gè)人所得稅是代扣代繳,也就是說(shuō)在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳,因此不是計(jì)提,繳納個(gè)人所得稅之前需要計(jì)提工資.小編在此需要指出的是,為了保持賬戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄.但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄.

【第6篇】計(jì)提個(gè)人所得稅怎么算

導(dǎo)讀：計(jì)提代扣代繳個(gè)稅賬務(wù)處理這個(gè)問(wèn)題是很多財(cái)務(wù)人員都十分關(guān)心的熱門(mén)話(huà)題，個(gè)人所得稅的代扣代繳其實(shí)并不復(fù)雜，只要大家認(rèn)真閱讀下文中小編整理出的相關(guān)信息就能明白。建議大家收藏此頁(yè)面，方便下次理解。

計(jì)提代扣代繳個(gè)稅賬務(wù)處理

計(jì)提個(gè)人所得稅:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

銀行存款(應(yīng)發(fā)工資與代扣個(gè)人所得稅差額)

企業(yè)交納個(gè)人所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

公司代扣代繳的個(gè)人所得稅怎樣作會(huì)計(jì)分錄?

為了正確記錄、反映個(gè)人所得稅的代扣代繳情況,支付工資、薪金所得的單位在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí),應(yīng)通過(guò)'應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅'科目核算.在支付工資、薪金所得的同時(shí)代扣個(gè)人所得稅,借記'應(yīng)付職工薪酬'科目;貸記'現(xiàn)金'、'銀行存款'、'應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅'等相關(guān)科目.實(shí)際代繳個(gè)人所得稅時(shí),借記'應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅'科目;貸記'銀行存款'科目.根據(jù)例1的計(jì)算結(jié)果,企業(yè)應(yīng)作如下賬務(wù)處理:

(1)月末計(jì)提應(yīng)發(fā)工資(含稅)時(shí)

借:生產(chǎn)成本等

貸:應(yīng)付職工薪酬

(2)支付工資并代扣個(gè)人所得稅時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:現(xiàn)金或銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

(3)代繳個(gè)人所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

本文中小編詳細(xì)介紹的關(guān)于計(jì)提代扣代繳個(gè)稅賬務(wù)處理的內(nèi)容你們都看懂了嗎?如果有任何的疑問(wèn),歡迎咨詢(xún)會(huì)計(jì)學(xué)堂的客服老師,我們會(huì)第一時(shí)間給你最完整的答復(fù).

【第7篇】計(jì)提個(gè)人所得稅

所得稅計(jì)提怎么計(jì)算？

所得稅計(jì)提的計(jì)算需要分為兩種情況：

1、企業(yè)所得稅的計(jì)提

計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，當(dāng)期應(yīng)繳納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率。

（1）應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)費(fèi)用和扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

需要注意這里的收入和費(fèi)用，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的結(jié)果即可，不需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

企業(yè)所得稅的相關(guān)調(diào)整，在企業(yè)所得稅匯繳清算時(shí)進(jìn)行即可。畢竟，匯繳清算就是一個(gè)查缺補(bǔ)漏的階段。

（2）稅率

對(duì)于稅率來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅的一般稅率是25%，低稅率是20%；對(duì)于符合規(guī)定的高新企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅的稅率是15%；小微企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，減按20%稅率征稅。

另外，小微企業(yè)根據(jù)實(shí)際納稅額，還可以享有更大的優(yōu)惠，實(shí)際稅率最低可以達(dá)到2.5%。

當(dāng)然，企業(yè)也需要根據(jù)自己實(shí)際適用的稅率進(jìn)行計(jì)算。其實(shí)企業(yè)在實(shí)際申報(bào)時(shí)，稅率方面都是系統(tǒng)帶出來(lái)的，我們并不需要進(jìn)行選擇。

2、個(gè)人所得稅的計(jì)提

個(gè)人所得稅在改革之后，也是需要進(jìn)行計(jì)提的。具體計(jì)提時(shí)，應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-基本費(fèi)用-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-其他合法扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（1）工資薪金所得

個(gè)人所得稅在計(jì)提時(shí)，需要按照工資薪金所得的年度累計(jì)額進(jìn)行計(jì)算。當(dāng)然，相應(yīng)的扣除也是年度累計(jì)額。

（2）基本費(fèi)用

計(jì)提個(gè)稅時(shí)，基本費(fèi)用屬于定額扣除?；举M(fèi)用年度扣除限額是12000，月度扣除限額是每月5000。在基本費(fèi)用方面，每個(gè)人都是一樣的，和收入的高度沒(méi)有關(guān)系。

（3）專(zhuān)項(xiàng)扣除

這里的專(zhuān)項(xiàng)扣除，就是我們實(shí)際承擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”。注意即使企業(yè)給我們繳納的是“五險(xiǎn)一金”，在計(jì)提個(gè)稅時(shí)，可以稅前扣除的也是“三險(xiǎn)一金”而不是“五險(xiǎn)一金”。

之所以是“三險(xiǎn)一金”而不是“五險(xiǎn)一金”，這是因?yàn)槲覀冏约撼袚?dān)的只是“三險(xiǎn)一金”，其他“兩險(xiǎn)”不需要我們個(gè)人承擔(dān)。

可以扣除的“三險(xiǎn)一金”和我們的實(shí)際工資收入有直接的關(guān)系。工資越多，可以扣除的金額也就越多。畢竟，“三險(xiǎn)一金”的計(jì)算基數(shù)是我們的工資薪金所得。

（4）專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除已經(jīng)由六項(xiàng)變成了七項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

七項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容是：贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、子女教育、嬰幼兒照護(hù)、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。

由于每個(gè)人的實(shí)際情況不同，所以每人每月可以扣除的金額也會(huì)差異巨大的。當(dāng)然，住房貸款利息和住房租金不能同時(shí)在稅前扣除。

（5）其他合法扣除

對(duì)于其他合法扣除而言，主要指的就是個(gè)人捐款。當(dāng)然，這個(gè)涉及的情況比較少。畢竟，正常的工薪族，實(shí)際生活并不容易。當(dāng)然，我們有能力后，也會(huì)盡力伸出援助之手去幫助別人。

（6）稅率和速算扣除數(shù)

工資薪金所得在計(jì)提時(shí)，適用的稅率是七級(jí)超額累進(jìn)稅率。收入越高，適用的稅率也就越高。另外，速算扣除數(shù)和稅率有一一對(duì)應(yīng)關(guān)系。速算扣除數(shù)主要就是為了計(jì)算簡(jiǎn)便。

詳細(xì)的七級(jí)超額累進(jìn)稅率表如下：

個(gè)體戶(hù)需要計(jì)提個(gè)稅還是企業(yè)所得稅？

個(gè)體戶(hù)需要計(jì)提的是個(gè)人所得稅，而不是企業(yè)所得稅。具體來(lái)說(shuō)，個(gè)體戶(hù)的業(yè)主需要繳納的是個(gè)稅，而不是企業(yè)所得稅。

當(dāng)然，個(gè)體戶(hù)需要計(jì)提的是個(gè)稅當(dāng)中的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，而不是工資薪金所得。

個(gè)體戶(hù)在實(shí)際計(jì)提時(shí)，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。

1、應(yīng)納稅所得額

對(duì)于個(gè)體戶(hù)來(lái)說(shuō)，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算和企業(yè)并沒(méi)有差別，只不過(guò)個(gè)體戶(hù)的工資所得不能在稅前扣除。如果個(gè)體戶(hù)沒(méi)有工資薪金所得時(shí)，每月5000的基本費(fèi)用也是可以扣除的。

2、稅率

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的稅率雖然也是超額累進(jìn)稅率表，但是和工資薪金所得的稅率表并不相同。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率表，是五級(jí)超額累進(jìn)稅率表。具體稅率表如下：

參考資料：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

想了解更多精彩內(nèi)容，快來(lái)關(guān)注虎說(shuō)財(cái)稅

【第8篇】計(jì)提本月個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

導(dǎo)讀：計(jì)提個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅分錄雖然不復(fù)雜，但是看似簡(jiǎn)單但也需要注意很多小細(xì)節(jié)，所以還是讓很多新手會(huì)計(jì)一頭霧水，下面為大家整理了這一問(wèn)題的相關(guān)具體內(nèi)容在下文供大家參考，感興趣的小伙伴就趕緊跟隨小編一起來(lái)閱讀一下吧。

計(jì)提個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅分錄

根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的自2023年1月1 日起施行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

支付時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目

企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失等。除此以外，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外，稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目。

閱讀完上文，相信你對(duì)于“計(jì)提個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅分錄”也有了進(jìn)一步了解，希望各位小伙伴們能夠獨(dú)立完整地做賬、記賬，做一個(gè)合格的會(huì)計(jì)人員。學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)做賬實(shí)操知識(shí)，敬請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂！

【第9篇】計(jì)提個(gè)人所得稅的分錄

導(dǎo)讀：繳納個(gè)人所得稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄，在計(jì)提工資時(shí)我們可以先借管理費(fèi)用工資再貸應(yīng)付職工薪酬工資阿里處理相關(guān)問(wèn)題，詳細(xì)內(nèi)容小編已經(jīng)在下文中為大家整理清楚。

繳納個(gè)人所得稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

個(gè)人所得稅是代扣代繳，也就是說(shuō)在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳，因此不是計(jì)提，

1、計(jì)提工資 借:管理費(fèi)用――工資 貸:應(yīng)付職工薪酬――工資

2、實(shí)際發(fā)放: 借:應(yīng)付職工薪酬――工資 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 或銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個(gè)人所得稅情況申報(bào)納稅，上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后 借:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅 貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

拓展資料

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。在有些國(guó)家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較大比重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

如何申報(bào)和繳納個(gè)人所得稅?

1、你公司的稅收是網(wǎng)上申報(bào)還是手工申報(bào)

1-1、若網(wǎng)上申報(bào)，則稅款直接從軟件上申報(bào)，稍后收取申報(bào)回執(zhí)及付款回執(zhí)，以此證明你已申報(bào)且繳稅成功，付款回執(zhí)可作為原始憑證記賬

1-2、若手工申報(bào)的，稅款一律在稅務(wù)局的征收大廳申報(bào)，稅務(wù)局打印出繳稅憑單后，交納稅銀行扣款，回執(zhí)聯(lián)作為原始憑單記賬

2、對(duì)于你提到的個(gè)人所得稅分為兩種

2-1、企業(yè)開(kāi)通網(wǎng)上申報(bào)的可直接網(wǎng)上報(bào)稅，稍后收取申報(bào)及付款回執(zhí)

2-2、企業(yè)未開(kāi)通網(wǎng)上申報(bào)的又分“軟盤(pán)申報(bào)”和“制表申報(bào)”

軟盤(pán)申報(bào)是到稅務(wù)局指定網(wǎng)址下載個(gè)調(diào)稅申報(bào)軟件，然后按要求錄入相關(guān)個(gè)調(diào)稅申報(bào)信息，并發(fā)送至軟盤(pán)或u盤(pán)，報(bào)送稅務(wù)局

表格申報(bào)就是手工填寫(xiě)個(gè)人所得稅表報(bào)送稅務(wù)局

大致情況就是如此的，不清楚的再聯(lián)系下稅務(wù)局或?qū)９軉T

大家都知道凡是與“高級(jí)”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證，就要懂得把握機(jī)遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家關(guān)于繳納個(gè)人所得稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄的全部?jī)?nèi)容了。

【第10篇】計(jì)提個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提個(gè)稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:

計(jì)提工資

借:管理費(fèi)用-工資 (包含個(gè)人應(yīng)扣社保與個(gè)稅及水電費(fèi))

銷(xiāo)售費(fèi)用-工資

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

發(fā)放工資時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:銀行存款/現(xiàn)金 (實(shí)際發(fā)放給員工的工資)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

-工傷保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

-失業(yè)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

交代扣個(gè)人所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

計(jì)提社保時(shí)

借:管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)

貸:其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)(公司部分)

-工傷保險(xiǎn)(公司部分)

-失業(yè)保險(xiǎn)(公司部分)

交社保時(shí)

借:其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

-養(yǎng)老保險(xiǎn)(公司部分)

-工傷保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

-工傷保險(xiǎn)(公司部分)

-失業(yè)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

-失業(yè)保險(xiǎn)(公司部分)

貸:銀行存款

個(gè)稅概念:

個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng).

1、企業(yè)計(jì)提個(gè)人所得稅:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

2、企業(yè)交納個(gè)人所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

【第11篇】如何計(jì)提個(gè)人所得稅

1.什么情況下需要填寫(xiě)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除電子模板？

答：個(gè)人需要辦理符合稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、 住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的， 可以填寫(xiě)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除電子模板。

2.個(gè)人需要向誰(shuí)提交電子模板？

答：取得工資薪金所得的個(gè)人，在填寫(xiě)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除電 子模板后，可以及時(shí)提交給扣繳義務(wù)人，由其在辦理工資薪 金所得個(gè)人所得稅扣繳時(shí)，依據(jù)納稅人提供的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除 信息辦理稅前扣除。

3.個(gè)人何時(shí)向扣繳義務(wù)人提供電子模板？

答：個(gè)人在扣繳義務(wù)人發(fā)放工資薪金并計(jì)提個(gè)人所得稅 前，向扣繳義務(wù)人填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除電子模板，由扣繳義務(wù) 人用于計(jì)提工資薪金所得個(gè)人所得稅。

4.個(gè)人是否必須向扣繳義務(wù)人填報(bào)電子模板？

答：個(gè)人可以通過(guò)填寫(xiě)電子模板，并提交給扣繳義務(wù)人，

由扣繳義務(wù)人在計(jì)提工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)進(jìn)行扣除， 也可以在年度終了后，通過(guò)匯算清繳自行申報(bào)辦理扣除。

5.個(gè)人是否還有其他途徑采集專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息？

答：除填寫(xiě)電子模板外，個(gè)人還可以填寫(xiě)紙質(zhì)報(bào)表的方 式填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。后續(xù)，稅務(wù)部門(mén)還將逐步提供更 多的網(wǎng)上信息采集渠道，由納稅人填寫(xiě)后，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳遞給 扣繳義務(wù)人，用于辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

6.是否需要每月向扣繳單位填報(bào)電子模板？

答：個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息未變化的，每個(gè)扣除年度只 需向扣繳義務(wù)人提供一次專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息即可，無(wú)需按月 提供。

7.是否必須在年底前向扣繳義務(wù)人提供電子模板才能在 次年充分享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

答：個(gè)人可以年底前向扣繳義務(wù)人提供次年辦理專(zhuān)項(xiàng)附 加扣除的相關(guān)信息，也可以在扣除年度中的任意時(shí)點(diǎn)向扣繳 義務(wù)人提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息。扣繳義務(wù)人在扣繳個(gè)人 工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，可以按照截止到當(dāng)前月份的專(zhuān) 項(xiàng)附加扣除累計(jì)可扣除額計(jì)算應(yīng)扣個(gè)人所得稅，亦即在扣除年度內(nèi)可以追溯扣除，使個(gè)人充分享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。 如張先生的小孩在 2018 年 11 月已經(jīng)年滿(mǎn)三周歲，在2019 年 3 月 1 日將子女教育扣除信息報(bào)送扣繳單位，子女教育每月可扣除金額為 1000 元，則扣繳單位可在 3 月 8 日工資發(fā)放時(shí)，計(jì)算張先生的子女教育的累計(jì)可扣除金額為 3000元，可以在當(dāng)前月份個(gè)人所得稅稅前扣除。