個人所得稅怎么做賬（11篇）

【第1篇】個人所得稅怎么做賬

坐標(biāo)：上海

很多人發(fā)了工資不知道怎么計算自己的個人所得稅交了多少，是怎么計算扣除的？下面給大家分析一下個人所得稅的繳納方式：

第一：個人所得稅有哪些扣稅項目①減免費用：60000/1年，5000/1月

②專項扣除：五險一金

③專項附加扣除：子女教育、贍養(yǎng)老人、住房租金、住房貸款利息、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育

④符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、個人商業(yè)健康保險。（一般沒有）

第二：個人所得稅計算稅率

①全年應(yīng)納稅所得稅額不超過36000元，稅率3%，扣除0；

②全年應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元，稅率10%，扣除2520；

③全年應(yīng)納稅所得額超過144000元至300000元，稅率20%，扣除16920；

④全年應(yīng)納稅所得額超過300000元至420000元，稅率25%，扣除31920；

⑤全年應(yīng)納稅所得額超過420000元至660000元，稅率30%，扣除52920；

⑥全年應(yīng)納稅所得額超過660000元至960000元，稅率35%，扣除85920；

⑦全年應(yīng)納稅所得額超過960000元，稅率45%，扣除181920。

什么是全年應(yīng)納稅所得額？

全年應(yīng)納稅所得額=全年應(yīng)發(fā)工資-減免費用-專項扣除-減去專項附加扣除。

個人所得稅應(yīng)納稅為：全年應(yīng)納稅所得額x稅率-扣除

舉個例子：張某2023年度實發(fā)工資25萬，2023年上海最低五險一金繳納為：2259.8/月，一年為：2259.8x12=27117.6。假設(shè)張某專項附加扣除只有2000/月，一年為：2000x12=24000。

則全年應(yīng)納稅所得額為：25萬-60000-27117.6-24000=138882.4，看看對應(yīng)哪個稅率。

則應(yīng)納個人所得稅為：138882.4x10%-2520=11368.24。

個人所得稅國家實行多退少補(bǔ)政策，如果大家發(fā)現(xiàn)自己有更多可以扣除的項目，每年年初3月31號之前可自行在個人所得稅app進(jìn)行填報申請。

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【第2篇】個人所得稅報賬

工作中我們經(jīng)常會遇到一些打著個人抬頭的發(fā)票，發(fā)票抬頭是個人而不是公司的到底能不能報銷？能不能稅前扣除？今天和大家一起學(xué)習(xí)討論一下。

一、個人抬頭發(fā)票能不能報銷?

換句話說就是是否可以不可以入賬列支？學(xué)會計的都知道，會計核算注重什么？真實及時的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，不應(yīng)僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。

所以會計處理首要的原則是業(yè)務(wù)的真實性，個人抬頭發(fā)票能不能列支，大前提還是真實，發(fā)生的費用與企業(yè)經(jīng)營活動有關(guān)，所以如果能確定業(yè)務(wù)是企業(yè)真實發(fā)生的，與企業(yè)相關(guān)的，個人抬頭發(fā)票入賬其實也不是障礙。

但是，在日常工作中，發(fā)票作為一種形式要件，以個人抬頭開具的發(fā)票本身從形式上就難以分清公私，所以，基本上我們核算都不會認(rèn)可個人抬頭發(fā)票，這其實也是一個真實性上的稽核，畢竟從發(fā)票形式上個人抬頭就有是非相關(guān)支出的嫌疑。

所以，你會看到，和企業(yè)消費相關(guān)的又涉及個人行為的，比如員工出差住宿、員工發(fā)生餐飲招待，都是要求取得公司抬頭的發(fā)票，如果你拿張個人抬頭發(fā)票回家肯定是報不了的，哪怕你說一百遍這個真是因公消費。

二、什么時候個人抬頭發(fā)票允許報銷呢？

那就是客觀原因決定了只能取得個人抬頭發(fā)票，典型的就是飛機(jī)票、火車票這類實名票據(jù)，當(dāng)然取得這些票據(jù)也還是應(yīng)該輔助有更多原始憑證證明其業(yè)務(wù)和企業(yè)相關(guān)，只有這樣才能做到形式和實質(zhì)都證明業(yè)務(wù)真實可靠。

所以，總體來說，個人抬頭發(fā)票在日常會計核算上大家默認(rèn)還是不允許的。個別情況允許列支，都是在目前商業(yè)習(xí)慣下，我們沒辦法取得公司抬頭發(fā)票，只能取得個人抬頭發(fā)票，且個人抬頭發(fā)票是為企業(yè)開支的，有企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的其他充分證明。

三、稅務(wù)上呢？

個人抬頭發(fā)票能不能稅前扣除？

其實企業(yè)所得稅法講求的還是一個真實性，和經(jīng)營有關(guān)，個人抬頭發(fā)票如何有效證明，其實核算時候我們就會有所要求，比如支付憑證、合同、發(fā)生事由的合理性之類的證明。

但是稅務(wù)上除了實質(zhì)上的要件審核，還有形式上的審核，這個形式上要件最直接的就是發(fā)票，在實踐中，個人抬頭的發(fā)票是會被認(rèn)定為不合規(guī)發(fā)票，不允許稅前扣除的。

當(dāng)然也有例外，這個和會計核算一樣，就是在目前商業(yè)習(xí)慣下，只能取得個人抬頭的，稅務(wù)也會認(rèn)。

四、這6種個人抬頭的發(fā)票可以稅前扣除

誤區(qū)：目前還是有的會計人員認(rèn)為，只有公司抬頭的發(fā)票才可以報銷稅前扣除，個人抬頭的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除，更不要考慮抵扣增值稅了。

其實，這個理解是片面的，隨著增值稅深化改革力度的加大，像公司員工因公出差的車票等雖然個人抬頭的，但是既可以抵扣增值稅，也可以抵企業(yè)所得稅！

這張鐵路車票，可以抵扣的稅額

=263/1.09*0.09=21.72

如果是公司管理人員出差坐火車發(fā)生的費用。

借：管理費用-差旅費 241.28

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）21.72

貸：銀行存款 263

提醒：這些票據(jù)個人抬頭的可以稅前扣除，當(dāng)然與經(jīng)營相關(guān)。

一、允許稅前扣除的醫(yī)藥費票據(jù)；

二、機(jī)票和火車票、出差過程的人身意外保險費；

三、符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費支出；

四、員工入職前到醫(yī)療機(jī)構(gòu)體檢費票據(jù)；

五、企業(yè)為因公出差的員工報銷，個人抬頭的財政收據(jù)的簽證費；

六、允許稅前扣除的外籍個人的住房補(bǔ)貼，員工憑發(fā)票實報實銷，但由于是員工個人與業(yè)主簽訂租賃合同，發(fā)票抬頭為個人；

注意：其實不限于上述六類，具體問題具體分析。

一、個人抬頭的電話費不得稅前扣除

對于發(fā)票抬頭為個人名字的電話費發(fā)票不能在稅前扣除，需要做納稅調(diào)增。

依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕114號）第六條，加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項目管理的規(guī)定'未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。'

因此，發(fā)票是個人名字的電話費，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。公司為個人報銷電話費納稅調(diào)整的問題，只需要調(diào)整一次，不能重復(fù)調(diào)整。

建議：公司可以將通訊補(bǔ)貼列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放，不需要職工提供發(fā)票，可以作為工資薪金支出直接稅前扣除，從而減輕公司的納稅負(fù)擔(dān)。

二、個人抬頭的住宿費發(fā)票也不能稅前扣除

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)[2008]80號）第八條第（二）項規(guī)定：

“納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷。”

因此，員工出差開具個人抬頭的住宿費發(fā)票不可以在稅前扣除。

與此同時，還要注意各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的特殊要求，比如：

廣州稅務(wù)規(guī)定，向消費者個人提供住宿服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。但如果該個人屬于出差，住宿后要求開具增值稅專用發(fā)票給所屬單位抵扣進(jìn)項稅額，在索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方公司名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號的信息，不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。同時，開票方應(yīng)在發(fā)票備注欄錄入住宿個人的姓名和身份證號碼信息。

江西稅務(wù)在營改增問答中，也有類似的規(guī)定。

發(fā)票抬頭10問10答

問題1：發(fā)票抬頭多字或者少字可以嗎?

答：如果發(fā)票抬頭寫錯或少寫了，不得涂改或再次添加文字。

問題2：增值稅發(fā)票抬頭可以是空白嗎？

答：發(fā)票填寫不全，是不能作為企業(yè)所得稅前扣除的合法憑證。

問題3：發(fā)票抬頭可以用簡稱嗎？

答：發(fā)票抬頭必須如實填寫購買方的完整名稱，不可以寫任何形式的簡稱，只有發(fā)票抬頭的信息完整正確才可以稅前扣除。

問題4：普通發(fā)票，抬頭是個人的但是稅號那欄填寫的是公司稅號，可以用嗎？

答：不能用來公司報銷，用以公司報銷的發(fā)票必須開具公司全名與公司社會統(tǒng)一信用代碼。

問題5：普通發(fā)票抬頭需要填全嗎？

答：普通發(fā)票抬頭填入公司名稱及稅號就可以正常使用，不填地址及電話號碼也可以。

國家稅務(wù)總局發(fā)布2023年第16號公告明確：開發(fā)票必須填報納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼?。ú还軐Ｆ边€是普票）。銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

問題6：進(jìn)銷項發(fā)票名稱可以不一致嗎？

答：不可以。作為商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，本身不加工，所開的銷項發(fā)票要求必須有對應(yīng)的進(jìn)項發(fā)票，而且名稱必須一致。

總結(jié)起來有幾點需要注意：

1、開票時一定按照實際商品進(jìn)行開具，不得變更名稱，不能按照客戶不合理的要求開具；

2、作為商貿(mào)企業(yè)，一定保證所開具的商品有對應(yīng)的進(jìn)項發(fā)票，不得虛開，隨意開票；

3、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼，不得隨意選擇；

4、要按照實際金額開具發(fā)票，保證三流一致，即：發(fā)票、貨物、資金三個方面保持一致。

問題7：公司還未注冊，發(fā)票抬頭該如何開呢？

答：如果公司名稱已經(jīng)核準(zhǔn)，可以使用該名稱進(jìn)行開具發(fā)票。公司執(zhí)照下來之前，產(chǎn)生的費用可以走開辦費，發(fā)票抬頭寫法人代表個人的名字。如果商家能夠先開具欠票收據(jù)，等執(zhí)照下來之后再補(bǔ)開正規(guī)發(fā)票也可以。如果被稅務(wù)局認(rèn)為不合理即使入賬也不可以抵所得，財務(wù)需要做調(diào)出處理。

問題8：餐飲發(fā)票抬頭開錯一個字，已經(jīng)跨月還能怎么補(bǔ)救？

答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條的規(guī)定：開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。上面這種發(fā)票不能使用，需要讓開具方重新開。

問題9：員工出差的飛機(jī)票發(fā)票抬頭是個人能報銷嗎？

答：①出差的，填具差旅費報銷單報銷，行程單抬頭是個人，發(fā)票應(yīng)該是公司；②非出差的，可并入工資總額中，隨工資報個稅

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【第3篇】個人所得稅經(jīng)營所得查賬征收

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

——征稅對象、稅率和應(yīng)納稅額的計算

1.納稅人

個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人

合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人

2.稅率

同個體工商戶的五級超額累進(jìn)稅率

投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的（包括參與興辦），年度終了時，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，計算個稅。

3.應(yīng)納稅所得額的確定原則

（1）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

（2）合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

（3）協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人實繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。

（4）無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額。

（5）合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。

4.應(yīng)納稅款的計算

（1）查賬征收方式下

①收入和扣除項目的確定

例：（多選題）下列稅務(wù)處理中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有（ ）。

a.投資者的工資不得稅前扣除

b.企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

c.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除

d.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可據(jù)實扣除

e.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

『正確答案』abe

『答案解析』選項c，分配給投資者的股息、紅利是在稅后分配的，不能稅前扣除；

選項d，業(yè)務(wù)招待費要按營業(yè)收入的15%計算限額扣除，不能據(jù)實扣除。

②投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)應(yīng)納稅額的計算方法

匯總?cè)科髽I(yè)的經(jīng)營所得計算出全年經(jīng)營所得的應(yīng)納稅額，再分?jǐn)偨o每個企業(yè)，由各個企業(yè)多退少補(bǔ)。計算公式如下：

應(yīng)納稅所得額＝∑各個企業(yè)的經(jīng)營所得

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

本企業(yè)應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅額×本企業(yè)的經(jīng)營所得÷∑各個企業(yè)的經(jīng)營所得

本企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額＝本企業(yè)應(yīng)納稅額－本企業(yè)預(yù)繳的稅額

注意：投資者興辦兩個以上的企業(yè)，其費用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。

（2）核定征收方式下

核定范圍：未設(shè)置賬簿；賬簿資料混亂；未按期申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令后，仍不申報的。

所得額確定：

應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率或=成本費用支出額/（1-應(yīng)稅所得率） × 應(yīng)稅所得率

有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！

【第4篇】個人所得稅如何入賬

進(jìn)入每年三月份，網(wǎng)絡(luò)最敏感的話題，lv就是申報個人所得稅。這關(guān)系到好些人可以退稅/補(bǔ)稅，具體的操作各網(wǎng)絡(luò)上都有，實是求是的填寫，（有條件的一定要把專項附加扣除填上去，這是退稅的加分項），

我是三月一日預(yù)約的，二號開始申報，五號國庫就撥款入賬，算比較快的，之前申報估計都要7-15天。 稅務(wù)審查通過后，國庫1-2天內(nèi)就會處理撥款。

【第5篇】個人所得稅如何做賬

稅收優(yōu)惠政策《二十稅》為您解答。

現(xiàn)在會有很多以個人的名義來跟公司進(jìn)行業(yè)務(wù)往來的，個人在外承接業(yè)務(wù)，給公司提供一些技術(shù)服務(wù)，辦公室軟件更新，咨詢服務(wù)等，個人跟企業(yè)之間發(fā)生業(yè)務(wù)來往是很常見的，但是這種時候就會出現(xiàn)一個問題，那就是個人該如何申報納稅，如何給公司提供相應(yīng)的發(fā)票呢？

個人因為沒有稅務(wù)登記，本身是不具備開票資格的，所以個人如果想要開具相應(yīng)的發(fā)票的話，是可以到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局大廳申請代開發(fā)票給到公司的，拿著相應(yīng)的合同，和個人的身份證，在稅務(wù)大廳繳納增值稅，個人所得稅通常是由公司進(jìn)行代扣代繳，稅率為20%-40%，稅負(fù)壓力還是比較大的。

個人其實是可以跟公司商量，自己到稅務(wù)大廳繳納個人所得稅的，個人可以到有優(yōu)惠政策的優(yōu)惠園區(qū)申請代開，享受當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策，個稅為0.75%-1.7%，增值稅可以享受免征政策，會根據(jù)不同的園區(qū)和不同的開票品目，稅率有所變化。

個人不需要親自到稅務(wù)大廳，只需要提供相關(guān)信息即可，一般三個工作日左右就能出票，出完票就出示完稅證明，一年可以代開500萬，也能滿足大部分個人的需求，能大幅度的減輕個人的稅負(fù)壓力。

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獲得大額的報酬，個人該如何申報納稅呢？

【第6篇】個人所得稅賬務(wù)處理

導(dǎo)讀：本文講述的是關(guān)于申請個稅退稅賬務(wù)處理如何做的有關(guān)問題，可以通過應(yīng)交稅費科目來進(jìn)行處理，相關(guān)的會計分錄文中已作出詳細(xì)的說明，更多內(nèi)容詳情請跟著一起來看看吧。

可以這樣子處理：

1、 借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2、 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

3、 借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

二、建議按實際情況處理，便宜以后查詢，不要貪圖方便，給以后查賬帶來麻煩;

個人所得稅返還的手續(xù)費如何賬務(wù)處理?

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費?？劾U義務(wù)人可將手續(xù)費用于獎勵代扣代繳工作成績優(yōu)異的辦稅員(財務(wù)人員)。”由于上述規(guī)定中沒有對扣繳義務(wù)人取得的手續(xù)費收入指定用途，故對此可分為兩種情況處理：

(1)如扣繳義務(wù)人用于獎勵辦稅人員的，取得收入可掛往來賬科目，不作為收入處理;辦稅員(財務(wù)人員)取得代扣繳義務(wù)手續(xù)費的獎勵收入不計征個人所得稅;

(2)如扣繳義務(wù)人不用作獎勵辦稅員(財務(wù)人員)個人的而納入企業(yè)作為其他用途的，則應(yīng)作正常生產(chǎn)經(jīng)營以外取得的收入處理，計入“營業(yè)外收入”

大多數(shù)還是計入到了營業(yè)外收入。

【第7篇】個人所得稅返還手續(xù)費賬務(wù)處理

個人所得稅手續(xù)費退付申請，截止到3月30日。還沒有辦理的會計朋友請盡快辦理哦。

個人所得稅手續(xù)費，就是公司幫員工代扣代繳個稅，稅局按交納個稅金額的2%給予的手續(xù)費退還。

3月30日前，財務(wù)人員可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）“退付手續(xù)費核對”申請辦理2023年度個人所得稅扣繳手續(xù)費。

我來給大家分享一下個稅手續(xù)費返還的會計處理：

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

特別提醒：是否繳納增值稅，稅法沒有明文規(guī)定，建議納稅人與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，盡量避免增值稅涉稅風(fēng)險。

企業(yè)收到該筆返款如果用于獎勵本單位職工的話，按照發(fā)放工資的賬務(wù)處理即可

借：管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

特別提醒：如果獎勵給相應(yīng)的辦稅人員，暫免征個稅；如果獎勵給其他人員的話，要繳納個稅。

你們學(xué)會了嗎？

【第8篇】個人所得稅的賬務(wù)處理

職工個人所得稅一般由公司代扣代繳，發(fā)放工資時借記應(yīng)付職工薪酬科目，貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅科目。接下來，我們一起了解下代扣代繳職工個人所得稅的賬務(wù)處理怎么做?

代扣代繳職工個人所得稅怎么做賬?

1、工資計提時，賬務(wù)處理如下：

借：管理費用/銷售費用/開發(fā)成本(等)

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

3、繳納個人所得稅時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

貸：銀行存款

知識延伸：為返聘員工代扣代繳個人所得稅的會計分錄

補(bǔ)計提個稅怎么做賬

補(bǔ)提

借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

繳納

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

現(xiàn)金收回

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款

從工資中扣回

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)收款

庫存現(xiàn)金/銀行存款

代扣代繳的含義

1、代扣代繳指的是按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個人，對納稅人應(yīng)納稅款進(jìn)行代扣代繳。

2、支付人向納稅人支付款項時，從所支付的款項中依法直接扣除稅款并代為繳納。

3、比如，我國對納稅人課征的個人所得稅就是采取代扣代繳的方式。

4、代扣代繳能夠?qū)α阈欠稚ⅰ⒉灰卓毓艿亩愒磳嵭性慈刂啤?/p>

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第9篇】個人所得稅倒賬

2023年11月1日國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第二稽查局給深圳某公司下發(fā)了一份“稅務(wù)行政處罰事項告知書”

在處罰事項通知書中，稅務(wù)給出的事實與依據(jù)是該公司與13家公司的業(yè)務(wù)往來中存在明顯的資金回流。取得的發(fā)票不符合實際經(jīng)營情況，存在少交增值稅。

那么什么是資金回流呢？主要有以下圖示2種情況。就是a公司在短期內(nèi)有很明顯的資金進(jìn)出情況，多數(shù)金額還是一致的，或者金額之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。比如金額都是扣除了同樣的比例進(jìn)出的。

常見的情形有：

1）公司分多筆資金出去，回來的資金與轉(zhuǎn)出去的資金金額一樣；

2）公司收到一筆或多筆資金，又都轉(zhuǎn)出去，金額合計一樣，存在回流嫌疑

3）與某個公司的業(yè)務(wù)往來的同時，都在業(yè)務(wù)近期收到資金回流，如情形2情況，且每次轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入形成的比例一致。存在虛假交易資金回流

存在資金回流的情況，一般都是因為公司存在虛假交易，需要走賬。保證所謂的資金流、發(fā)票流、業(yè)務(wù)流、合同流一致。雖然資金交易真實，但是可能存在業(yè)務(wù)流也就是貨物流可能是虛假的，沒有真實的貨物交付、服務(wù)交付。

資金回流，虛假交易，多數(shù)情況下是因為公司缺進(jìn)項發(fā)票，或者想做虛假的業(yè)績。會與其他公司（多數(shù)是有關(guān)聯(lián)的：如關(guān)聯(lián)公司、熟人公司）做資金走賬、開發(fā)票，實際業(yè)務(wù)虛假。從而獲得可抵扣的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，達(dá)到少交增值稅的目的、同時因增加購進(jìn)也會增加公司的支出，降低公司的企業(yè)所得稅。

我們再來看深圳稅務(wù)對該公司的處罰：

1、資金回流存在交易虛假，取得進(jìn)項發(fā)票不合理，就會有補(bǔ)交增值稅及附加的情形，稅務(wù)就列出了該公司增值稅及附加稅違反了哪條規(guī)定。列出其需要補(bǔ)交的稅費金額。

2、資金回流交易是假的，那么獲得的成本支出自然也不能在所得稅前扣除，因此稅務(wù)依據(jù)規(guī)定指明企業(yè)在所得稅少繳上違反的規(guī)定，列出其需要補(bǔ)交的稅費金額。

3、資金回流交易虛假，發(fā)票是不合法的，稅務(wù)參考發(fā)票管理辦法規(guī)定，對該公司的增值稅少繳、所得稅少繳行為只做一次處罰。

因此從該處罰決定上看，稅務(wù)在對企業(yè)有違法行為處罰的時候，是明確依據(jù)相關(guān)規(guī)定，逐一列明企業(yè)的違法地方，以及涉嫌違反了哪一條規(guī)定。不管是要追收稅款，還是加收罰款、不處罰等等都是有對應(yīng)的稅收條款依據(jù)的。

因此，在核查企業(yè)是否存在虛開發(fā)票，虛假交易的時候，不僅僅通過稅務(wù)系統(tǒng)比對發(fā)票數(shù)據(jù)，還會聯(lián)合銀行核查公司賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的賬戶，看是否存在資金回流、不合理的過賬交易。

如果純粹合理的過賬是可以的，但是過賬很多時候是存在非法行為交易的，與公司經(jīng)營無關(guān)的過賬本質(zhì)上就是不合理的，無緣無故的倒賬是不存在的，背后肯定存在一些不合理目的。因此一定要注意資金回流的風(fēng)險。

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【第10篇】個人所得稅做賬

每月對工資薪金進(jìn)行代扣代繳，是每個會計每月必須干的事兒，可是實際工作中，電腦總會遇到重裝系統(tǒng)或換電腦的現(xiàn)象，如果重新錄入人員及其他信息，如果公司人員較少，工作量還能接受，如果動則一百上千人，我們該怎么辦呢？這里小編給大伙講，裝自然人扣繳端時一定要啟動自動備份喔！自動備份的設(shè)置我在上篇發(fā)文《一文看懂個人所得稅申報軟件怎么下載及安裝》里有講到，有需要的小伙伴們爬樓看喔，如果沒有啟動，也要每次進(jìn)行手動備份，下次發(fā)文，我會講到如何手動備份，這里我給大家講講數(shù)據(jù)怎么恢復(fù)，記得關(guān)注我，我會每天給大伙分享財會工作中的點點滴滴，都是干貨喔。

第一步：打開自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），輸入實名過的用戶名及密碼，如下圖：

第二步：點擊系統(tǒng)設(shè)置，就是紅色箭頭指的地方。

第三步：進(jìn)入系統(tǒng)設(shè)置界面，點紅色箭頭指的地方（備份恢復(fù)）后再點藍(lán)色箭頭指的方（恢復(fù)設(shè)置）

第四步：我們點擊選擇（就是紅色箭頭指的地方），找到我們要恢復(fù)的文件并選定他

第五步：下圖是我們選定好了要恢色的文件包的界面

第六步：選定好文件后，點擊恢復(fù)，紅色箭頭指的地方

第七步：點恢復(fù)后，就出現(xiàn)了下面的界面了，跳出了下面的對話框，提示我們選定的數(shù)據(jù)庫是否正確，我們定確定。

第八步：我們點確認(rèn)后又會跳出一個對話框，要求我們關(guān)閉軟件，重新登錄，系統(tǒng)在我們關(guān)閉退出后會自動進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)喔，下次我們打開時數(shù)據(jù)就恢復(fù)好了，是不是很神奇。

第九步：我們點上圖的確定后，過一小會，就會出現(xiàn)提示信息，數(shù)據(jù)庫還原成功啦！

【第11篇】個人所得稅賬務(wù)會計分錄

1、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）怎么更正申報上期數(shù)據(jù)？

自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）中綜合所得個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報成功之后，發(fā)現(xiàn)有錯報、漏報的情況，可使用申報更正功能，修改已申報數(shù)據(jù)后重新申報。進(jìn)入扣繳端，選擇需要更正的“稅款所屬月份”。點擊【綜合所得申報】進(jìn)入綜合所得申報界面，點擊【4申報表報送】查看當(dāng)前月份申報狀態(tài)，只有申報狀態(tài)為“申報成功”的情況下才允許啟動更正申報。點擊【更正申報】按鈕，啟動更正申報，系統(tǒng)提示往期錯誤更正申報成功后，需要對后續(xù)稅款所屬期的綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報表進(jìn)行逐月更正。

2、取得的生育津貼需要繳納個稅嗎？

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2008〕8號）： 生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個人所得稅。

3、公司臨時外聘的專家，未與公司簽訂勞動合同，該專家取得的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)發(fā)票，我公司能否用于抵扣進(jìn)項？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號）規(guī)定：《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號)第六條所稱“國內(nèi)旅客運輸服務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。因此，臨時外聘的未與公司簽訂勞動合同的專家取得的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)發(fā)票，公司不能用于抵扣進(jìn)項。

4、納稅人申報繳納印花稅時應(yīng)填報什么報表？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施<中華人民共和國印花稅法>等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第14號)第一條第一款規(guī)定：納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)書立印花稅應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿情況，填寫《印花稅稅源明細(xì)表》，進(jìn)行財產(chǎn)行為稅綜合申報。

5、一般納稅人之前申報未開票收入，現(xiàn)在開具發(fā)票了，怎么申報？

本月補(bǔ)開發(fā)票時填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”欄次，同時對應(yīng)的“未開發(fā)票”欄次填寫負(fù)數(shù)即可。