個人所得稅稅級（4篇）

【第1篇】個人所得稅稅級

最近，國家統(tǒng)計局編著出版的《中國統(tǒng)計年鑒2022》公布了2023年31個省份的城鎮(zhèn)非私營單位和私營單位的就業(yè)人員平均工資數據。

2023年全國城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員年平均工資為106837元，比上年增加9458元，名義增長9.7%。2023年全國城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員年平均工資為62884元，比上年增加5157元，名義增長8.9%。

在工資統(tǒng)計調查中的非私營法人單位，包括國有單位、集體單位、聯營經濟、股份制經濟、外商投資經濟、港澳臺投資經濟等單位。整體上，非私營單位的平均工資大幅高于私營單位的平均工資。2023年，我國城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員年平均工資首次超過10萬元大關。

從平均工資來看，非私營單位中，北京、上海、西藏、天津、浙江、廣東、江蘇、青海、寧夏和重慶共10個省份超過10萬元。10個省份中，6個來自東部沿海發(fā)達地區(qū)，即京滬津三大直轄市和粵蘇浙三個東南沿海經濟大省。沿海發(fā)達地區(qū)外，西部地區(qū)的西藏、青海、寧夏、重慶也位居前十。

其中，北京和上海兩地的平均工資均超過19萬元，在各省份中遙遙領先。京滬兩地是我國總部經濟最為突出的兩個城市。此外，兩地金融機構多，研發(fā)創(chuàng)新十分突出?？傮w上，京滬兩地高薪崗位多，平均工資也高。

數據顯示，分行業(yè)來看，19個行業(yè)大類中，年平均工資最高的3個行業(yè)分別是信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)201506元，科學研究和技術服務業(yè)151776元，金融業(yè)150843元，分別為全國平均水平的1.89倍、1.42倍和1.41倍。京滬兩大直轄市也是這些高收入行業(yè)最集中的地區(qū)。

相比之下，工資較低的地區(qū)主要位于中部和東北地區(qū)，有10個省份非私營單位平均年薪低于9萬元，分別是河南、黑龍江、山西、河北、吉林、江西、甘肅、湖南、遼寧和廣西。

在城鎮(zhèn)私營單位中，北京、上海、廣東、浙江、江蘇位居前五。這其中，北京私營單位平均工資達到了10萬元，是全國唯一一個私營單位就業(yè)人員平均工資突破10萬元大關的省份。北京之后，上海以9.6萬元位居第二。第一經濟大省廣東以7.3萬元位居第三。私營單位平均工資前五的省份，全部都來自東部沿海發(fā)達地區(qū)。

有8個省份2023年私營單位就業(yè)人員平均工資低于5萬元，分別是黑龍江、山西、甘肅、吉林、河南、河北、廣西和云南。

貧富差距的巨大讓更多的窮人被平均了，否則，你怎么可能相信一半以上的人平均工資超過12萬呢。

最近福布斯中國內地富豪100強，北京、上海、深圳、杭州、廣州等都是富豪最多的地方。但是不好意思，先別把鍋讓富豪背，因為富豪不參與這里的平均工資。

你不信也沒辦法，富豪不拿工資，他們拿的是股票，他們的私人消費全部走公司帳，房子，車子都是公司的，還能幫公司抵稅，僅有的一點財富還入了信托，死了也不讓你抽稅。因此，他們的工資一般是0或者最低工資，意思意思就好。

所以，參與工資平均的主要還是那些高級打工仔，我們常說的職業(yè)經理人。

比如說格力空調的董明珠，500的年薪，一直在各大采訪中明確表示還有200萬交稅，工資真的不高，一定參與平均。還有各個上市公司的國企領導，私企職業(yè)經理人，從個人所得稅app這個角度，他們也跑不掉。

我們隨便選一個行業(yè)，比如說零售行業(yè)，看看2023年的職業(yè)經理人榜單20名（老板就直接排除掉，看了意義不大），誰站在了平均工資統(tǒng)計的最高點：

打工一族，最貴的是李寧日本人6600萬，最便宜的是居然之家張建，也要588萬。這還只是毛利較低的辛苦行業(yè)：零售行業(yè)。

還有我們一些我們熟知的上市國企，比如下方浙江的國企上市經理人薪酬，這些肯定是非私營單位統(tǒng)計的薪酬最高點，500萬左右的薪酬是目前統(tǒng)計的浙江非私營單位平均12萬薪酬的41倍。

所以，被平均后，19萬平均薪酬這個看上去夸張到讓人羨慕甚至于痛苦的數字，就變得好像也是合理的了。

那到底真實的實際情況會是如何呢，可能我們每個人拋點干貨會更有說服力。

以一家位于廣州的私營地產公司2023年的商業(yè)總部崗位薪資為例：

崗位名稱

崗位級別

固定年薪

招商總監(jiān)

高級經理級

280,000

招商經理

經理級

210,000

招商主管

主管級

120,000

推廣總監(jiān)

高級經理級

360,000

品牌主管

主管級

120,000

酒店品牌主管

主管級

125,000

中級平面設計師

專員級

115,000

平面設計師

專員級

85,000

高級招商主管

高級主管級

115,000

物業(yè)總監(jiān)

高級經理級

320,000

品質經理

經理級

180,000

工程經理

經理級

160,000

項目副總

高級經理級

260,000

活動主管

主管級

110,000

產業(yè)總監(jiān)

高級經理級

180,000

產業(yè)副總監(jiān)

高級經理級

200,000

策劃經理

經理級

180,000

策劃主管

主管級

89,200

策劃專員

專員級

74,100

運營副經理

經理級

118,600

高級運營主管

高級主管級

118,600

運營主管

主管級

115,000

招商專員

專員級

80,000

運營主管

主管級

95,000

這個私營地產單位的平均工資16萬，雖然沒有超過19萬元北京上海的平均公司，但其實也是相對接近的。

但是，這里有幾個前提：

1、它屬于尚未暴雷之前的房地產企業(yè)；

2、它屬于商業(yè)總部崗位，大學以上水平。

3、他也被總監(jiān)級別的工資給平均了，事實上，拋去幾個高級經理級別，大部分人的工資也還是只在10萬上下。

4、這是廣州一線城市。

因此，我絕對有理由相信90%以上的廣州人達不到以上的水平。這就是一個抽樣的代表。

列出這個表格，可能又有很多人要抨擊地產的所謂高薪，但事實就是如此，現在不就風口轉了嗎，誰也沒有一輩子高潮，你也不可能一輩子的低谷。

所以，平均后的工資，大家看看就好，做個吃瓜群眾，也別生氣，暗暗羨慕，你看地產不就倒了嗎，萬一一不小心，你站在風口了呢。

職業(yè)20多年，決定命運的不是你的努力，也不是你的學歷。

其實，就是運氣。

我是，喜歡就點贊關注，我們一起聊聊商業(yè)。

【第2篇】個人所得稅不含稅級距稅率表

最常用個人所得稅稅率表！

大家好，我是簡記的小編老17。首先感謝大家關注我們簡記的微信公眾號，我會不間斷的為大家整理撰寫一些關于政策與熱點類財稅文章供大家參考。好了，廢話不多說，我們直接上干貨吧。

今天要介紹給大家的是個人所得稅的稅率表，這個表在生活中的使用率相信不用我多說了，好了直接上貨！

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

個人所得稅稅率表（一）

級數

應納稅所得額(含稅)

應納稅所得額(不含稅)

稅率(%)

速算扣除數

1

不超過1500元的

不超過1455元的

3

0

2

超過1500元至4,500元的部分

超過1455元至4,155元的部分

10

105

3

超過4,500元至9,000元的部分

超過4,155元至7,755元的部分

20

555

4

超過9,000元至35,000元的部分

超過7,755元至27,255元的部分

25

1,005

5

超過35,000元至55,000元的部分

超過27,255元至41,255元的部分

30

2,755

6

超過55,000元至80,000元的部分

超過41,255元至57,505元的部分

35

5,505

7

超過80,000元的部分

超過57,505的部分

45

13,505

說明：1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起征點3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

二、年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。

個人所得稅稅率表（二）

級數

平均每月收入

稅率(%)

速算扣除數

1

不超過1500元的

3

0

2

超過1500元至4,500元的部分

10

105

3

超過4,500元至9,000元的部分

20

555

4

超過9,000元至35,000元的部分

25

1,005

5

超過35,000元至55,000元的部分

30

2,755

6

超過55,000元至80,000元的部分

35

5,505

7

超過80,000元的部分

45

13,505

說明：1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得

個人所得稅稅率表（三）

級數

含稅級距

不含稅級距

稅率 (%)

速算扣除數

1

不超過15,000元的

不超過14,250元的

5

0

2

超過15,000元到30,000元的部分

超過14,250元至27,750元的部分

10

750

3

超過30,000元至60,000元的部分

超過27,750元至51,750元的部分

20

3,750

4

超過60,000元至100,000元的部分

超過51,750元至79,750元的部分

30

9,750

5

超過100,000元的部分

超過79,750元的部分

35

14,750

說明：1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營承租經營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經營、承租經營所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。

五、勞務報酬所得

個人所得稅稅率表（四）

級數

含稅級距

不含稅級距

稅率(%)

速算扣除數

1

不超過20,000元的

不超過16,000元的

20

0

2

超過20,000元到50,000元的部分

超過16,000元至37,000元的部分

30

2,000

3

超過50,000元的部分

超過37,000元的部分

40

7,000

說明：1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關費用后的所得額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。

六、特許權使用費所得、財產租賃所得

每次收入不超過4,000元的 ，減除費用800元;4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

七、財產轉讓所得，適用減除財產原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

歡迎大家關注我們的微信公眾號（51jianji）我們會幫您解決各種財稅問題。

【第3篇】個人所得稅含稅級距

【編者按】

陳昌杰律師是貴州行泰律師事務所的律師，也是稅盟“稅務律師千人孵化培養(yǎng)計劃”第四期麒麟使者，他參加稅務律師轉型不到六個月，刻苦努力，不斷思考，筆耕不綴，在律師轉型稅務律師的思維上很下功夫，對律師稅收法律服務有比較深刻的理解和認知。

上周日，本公號發(fā)表了他撰寫的《一場只會在稅盟稅務律師中發(fā)生的討論》，今天，他又在通讀稅盟導師陳春林律師的文章后，作了進一步的引申思考，并將研究心得撰寫成文，本公號再次刊發(fā)，以饗讀者。

陳昌杰律師是優(yōu)秀的，他是稅盟數百位轉型優(yōu)秀稅務律師的代表，這些律師的飛速成長，說明稅盟培養(yǎng)路徑之正確，也表明稅務律師前景無限美好。

本文約2200余字，閱讀用時9分鐘

昨日，“稅務律師圈”公號發(fā)表了稅盟導師陳春林律師的文章《“交易價款未明確含稅與否”背后的稅法意義是什么？》，文章從理論與實踐角度，深入透徹地闡述了合同價款“含稅”、“不含稅”以及“不明確含稅”等情形的稅收含義和法律意義，拜讀甚感清晰。

其實，關于合同價款“不明確含稅”，在稅收上就是“不含稅”，這在稅盟內并不存在分歧，通過陳春林律師的文章，筆者也意識到業(yè)內仍有不少人對此有誤解。受該文啟發(fā)，筆者今作延伸思考，獻丑于大方各家。

筆者于本文所討論的，是基于合同約定價格未明確是否含稅（注：指增值稅）時，合同約定價款按不含稅價格處理，若有存疑，請參閱陳春林律師《“交易價款未明確含稅與否”背后的稅法意義是什么？》一文，該文對此問題有十分深刻和詳實的論證。

為便于理解，筆者通過一個案例的稅負對比來完成論證：

甲、乙二公司都是增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅均按25%稅率繳納。甲公司為建設工程施工企業(yè)，承建乙公司發(fā)包的工程，合同約定固定總價4000萬元，合同未明確約定工程價款是否含稅。甲公司提供建筑服務，適用9%的增值稅稅率。

一、將未明確約定是否含稅的合同價格視為“含稅價”時，甲公司在增值稅和企業(yè)所得稅上面臨的風險

1、甲公司的增值稅風險

“不含稅”：4000萬元工程款不含稅，銷項稅額=4000×9%=360萬元；

“含稅”：合同不含稅價=4000÷（1+9%）=3669.72萬元，銷項稅額=3669.72×9%=330.28萬元。

由于將4000萬元工程款視作含稅價，導致甲公司銷售額由4000萬元降低為3669.72萬元，甲公司少計收入4000-3669.72=330.28萬元。在進項稅額固定的情況下，少繳增值稅款=360-330.28=29.72萬元。除補繳增值稅、滯納金和罰款外，還可能承擔刑事責任。

2、甲公司的企業(yè)所得稅風險

計算企業(yè)所得稅，以不含稅收入作為基礎。故：

“不含稅”：4000萬元工程款為不含稅價，假定稅前扣除額為3000萬元，甲公司對應的企業(yè)所得稅應納稅額=（4000-3000）×25%=250萬元。

“含稅”：合同不含稅價為3669.72萬元，甲公司對應的企業(yè)所得稅應納稅額=（3669.72-3000）×25%=167.43萬元。

對比：在成本費用及其它扣除完全相同的情況下，甲公司因將4000萬元工程款視作含稅價款，少繳企業(yè)所得稅=250-167.43=82.57萬元。將承擔補繳企業(yè)所得稅、滯納金、罰款的責任。構成犯罪的，將被依法追究刑事責任。

二、將未明確約定是否含稅的合同價格視為“含稅價”時，給乙公司帶來的企業(yè)所得稅負擔

如前述案例，在將4000萬元工程款視為含稅價的情況下，合同不含稅價為3669.72萬元。付給甲公司的不含稅工程款，是乙公司企業(yè)所得稅可扣除的金額，乙公司企業(yè)所得稅少扣除330.28萬元（4000-3669.72），相當于多繳納企業(yè)所得稅=330.28×25%=82.57萬元。

當然乙公司并未吃虧，雖然多繳了企業(yè)所得稅82.57萬元，但可以少承擔4000萬元作為不含稅價對應的360萬元增值稅。如此看來，似乎對乙公司是劃算的，乙公司的選擇也貌似合理。

但是，眾所周知，增值稅是間接稅，納稅義務人不是稅款的實際負擔人，買方負擔增值稅是通過賣方收取并繳納實現的。

對于未明確約定是否含稅的合同價格，稅務機關將認定為不含稅價，因此甲公司將被要求補繳稅款。一旦甲公司按4000萬元為不含稅價補繳增值稅，甲公司可以依據《增值稅暫行條例》等規(guī)定和雙方合同約定，要求乙公司承擔應付的增值稅稅款360萬元。

屆時，乙公司支付了少付的增值稅稅款360萬元，那么其對應的企業(yè)所得稅稅前扣除金額就變成了4000萬元，多繳納的企業(yè)所得稅82.57萬元可以向稅務機關申請退稅，而乙公司是否有勇氣向稅務機關申請退稅并接受稅務機關相應的核查呢？如果缺乏退稅的勇氣，那么乙公司多繳的企業(yè)所得稅也將轉化為沉沒成本。

結語：

稅收法律服務必須由專業(yè)稅務律師來做，這樣的結論放在這里再貼切不過?！敖忉尅笔锹蓭煹膱?zhí)業(yè)技能，只有在法律職業(yè)資格考試中，才會要求應試者準確把握“字面解釋”、“文義解釋”、“系統(tǒng)解釋”等專業(yè)術語的區(qū)別，而在律師實務中，才會要求把上述學術用語的解釋轉化為實實在在的案件分析。

陳春林律師對“含稅價”和“不含稅價”的分析論證，正是律師解釋學技能的生動體現。與一般律師相比，通曉稅務的律師，因復合了稅收政策，所能提供的法律服務更不可同日而語。

稅盟培養(yǎng)的稅務律師，具備專業(yè)的稅收法律服務能力，已經開始為各地納稅人提供高質量專業(yè)的稅收法律服務。歡迎有實際需要的朋友，就近咨詢稅盟分布在全國各地的盟友，也可與筆者聯系。

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【第4篇】個人所得稅級次

合理籌劃個人所得稅，減少繳納個人所得稅，不僅降低企業(yè)成本，提高員工工作積極性，還有利于擴大內需，促進經濟發(fā)展。在不違反國家稅收政策的前提下，充分運用納稅優(yōu)惠政策合理避稅，為職工減輕納稅負擔，對于個人所得稅較為現實的稅收籌劃方法，我們想到以下幾方面：

1、住房公積金政策

根據財政部、國家稅務總局發(fā)布的財稅〔2006〕10號《關于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知》規(guī)定，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12％的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關規(guī)定執(zhí)行。個人實際領（支）取原提存的住房公積金時，免征個人所得稅。根據《住房公積金管理條例》第三條職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有。

所以，公司給員工繳納住房公積金比例、繳納基數不要偏低，可以充分利用稅收政策，提高繳納住房公積金，給予員工更高的福利政策，從三種情況可以減少繳納個人所得稅；一方面按規(guī)定標準繳存住房公積金后，可以在個人所得額中扣除，不繳納個人所得稅；二方面按規(guī)定標準繳存住房公積金后，可以降低個人所得稅級次，減少繳納個人所得稅；三方面按規(guī)定標準單位繳存住房公積金的部分可以替換給予的工資薪酬，減少個人所得額，少繳納個人所得稅。

2、補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）

根據財政部、人力資源社會保障部、國家稅務總局聯合發(fā)文，財稅〔2013〕103號《關于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關問題的通知》規(guī)定，個人企業(yè)和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）根據國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金（以下統(tǒng)稱年金）單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。根據國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算。月平均工資超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。

職業(yè)年金個人繳費工資計稅基數為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。

所以，公司可以適當通過建立職業(yè)年金賬戶，以便減少繳納個人所得稅。

鼎達奎源小編為您服務：

3、巧用年終一次性獎金、利用級差、扣除項目測算，合理納稅籌劃，爭取利潤

根據國家稅務總局《關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）規(guī)定，雇員當月取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除'雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額'后的余額，確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。根據這一優(yōu)惠政策，可以根據實際情況將年終獎的發(fā)放時間和年終獎與工資的比例進行調整以達到節(jié)稅目的。

通過超額累進稅率存在'臨界點'效應，根據測算，單位發(fā)放年終獎存在'盲區(qū)'，在'臨界點'附近，年終獎的數額的稍微變化，可能帶來的是高達幾萬元的稅負，單位在年終獎的發(fā)放過程中，應避免以下6個盲區(qū)：

6個盲區(qū)

超過盲區(qū)稅負增加額

18001元-19283.33元

發(fā)18001比18000元多繳納稅款1154.10元

54001元-60187.50元

發(fā)54001元比54000元多繳納稅款4950.20元

108001元-114600元

發(fā)108001元比108000元多繳納稅款4950.20元

420001元-447500元

發(fā)420001元比420000元多繳納稅款19250.30元

660001元-706538.46元

發(fā)660001元比660000元多繳納稅款30250.35元

960001元-1120000元

發(fā)960001元比960000元多繳納稅款88000.45元

可以發(fā)現，當單位發(fā)給員工的年終獎為960001元時，會比發(fā)放960000元多交近9萬余元的個人所得稅，我們建議，如果單位發(fā)放的年終獎處于上述盲區(qū)，單位可以并入工資或通過實物等其他福利形式發(fā)給員工，從員工角度而言，甚至可以通過與單位溝通，放棄部分年終獎，以取得實發(fā)金額。

根據財政部、國家稅務總局、民政部《關于公益捐贈稅前扣除有關問題的通知》（財稅〔2008〕160號）第八條規(guī)定，公益性社會團體和縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構在接受捐贈時，應按照行政管理級次分別使用由財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門印制的公益性捐贈票據，并加蓋本單位的印章。對個人索取捐贈票據的，應予以開具。新設立的基金會在申請獲得捐贈稅前扣除資格后，原始基金的捐贈人可憑捐贈票據依法享受稅前扣除。部分經過批準的基金會，如農村義務教育基金會、宋慶齡基金會、中國福利會、中國紅十字會等，個人向其捐贈的所得，按照規(guī)定可以在計算個人應納稅所得額時全額扣除。