個(gè)人所得稅服務(wù)（4篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅服務(wù)

本文主要?dú)w納和整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中個(gè)人所得稅涉稅服務(wù)相關(guān)內(nèi)容，主要用來和大家討論，以及輔助學(xué)習(xí)使用。主要內(nèi)容如下：

第一部分：歸納整理

個(gè)人出租自有住房，按5%征收率減按1.5%征收增值稅，按10%征收個(gè)人所得稅，按4%征收房產(chǎn)稅，免征印花稅。

公益捐贈(zèng)不能及時(shí)取得票據(jù)的，可暫憑銀行支付憑證扣除，在捐贈(zèng)之日起90日內(nèi)向扣繳義務(wù)人補(bǔ)充提供捐贈(zèng)票據(jù)。捐贈(zèng)股權(quán)的按個(gè)人持有股權(quán)的原值（不是公允價(jià)值）確定捐贈(zèng)支出額。核定征收個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅的，不得扣除公益捐贈(zèng)支出。

除工資薪金所得外，可采用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算并預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的業(yè)務(wù)僅包括向保險(xiǎn)營(yíng)銷員支付的傭金收入、向證券經(jīng)紀(jì)人支付的傭金收入、向正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生支付因?qū)嵙?xí)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得。

企業(yè)年金，個(gè)人繳費(fèi)不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)4%的部分，暫從應(yīng)納稅所得額中扣除。單位按規(guī)定繳納的部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，不繳納個(gè)人所得稅。年金基金運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅。按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，適用綜合所得月度稅率表計(jì)稅。

個(gè)人出售2年以上非北上廣深的住房免增值稅。個(gè)人銷售住房暫免征收土增。個(gè)人銷售住房免征收印花稅。

自然人代扣代繳稅款，無(wú)須辦理代扣代繳稅款登記。如納稅人同時(shí)發(fā)生按30%扣除和全額扣除的公益性捐贈(zèng)支出，納稅人可自行選擇扣除次序。取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益性捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除。捐贈(zèng)股權(quán)房產(chǎn)的按財(cái)產(chǎn)原值，貨幣按實(shí)際捐贈(zèng)金額，以外的按市場(chǎng)價(jià)格確定。經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)稅的，不得扣除捐贈(zèng)支出。應(yīng)扣未扣但已解繳稅款的可在捐贈(zèng)之日起90日內(nèi)追補(bǔ)扣除。捐贈(zèng)票據(jù)留存5年。

第二部分：三星級(jí)重點(diǎn)掌握內(nèi)容

三星級(jí)重點(diǎn)掌握內(nèi)容

第三部分：一星級(jí)不能失誤內(nèi)容

一星級(jí)不能失誤內(nèi)容

本文僅針對(duì)考取稅務(wù)師的朋友們，探討和學(xué)習(xí)使用，以能夠順利通過稅務(wù)師考試作為第一要?jiǎng)?wù)，切勿鉆牛角尖，作者不對(duì)相關(guān)理論或政策進(jìn)行掰扯和深入辯論，敬請(qǐng)理解[捂臉]。

附送講義

篇幅有限，本文備的有練習(xí)專題講義（pdf或word版），如有需要的朋友可以留言、關(guān)注索要，感謝支持[玫瑰]，文章正在更新中……

【第2篇】金稅三期個(gè)人所得稅系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)

導(dǎo)讀：金稅盤服務(wù)費(fèi)小規(guī)模怎樣做賬?這個(gè)取得增值稅專用發(fā)票是可以低減的，那么這個(gè)該怎么記賬呢？這個(gè)是需要做紅字發(fā)票沖回，如何沖回呢？請(qǐng)看下文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編的介紹，還有政策依據(jù)對(duì)照解析哦！

金稅盤服務(wù)費(fèi)小規(guī)模怎樣做賬?

小規(guī)模納稅人購(gòu)買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是:

購(gòu)買時(shí):

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸:銀行存款

抵扣時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入或者管理費(fèi)用(紅字)

二、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))規(guī)定,增值稅納稅人2023年12月1日(含)以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

會(huì)計(jì)分錄為:

(1)購(gòu)入專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi) 借:固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用 貸:銀行存款等

(2)憑發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減 借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅) 貸:營(yíng)業(yè)外收入

金稅盤服務(wù)費(fèi)小規(guī)模怎樣做賬?上文介紹了記到營(yíng)業(yè)外收入或者是管理費(fèi)用都可以的，更多會(huì)計(jì)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！

【第3篇】技術(shù)服務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅

每到年底，大量的個(gè)人兼職取得的費(fèi)用就需要公司結(jié)算了，現(xiàn)在越來越多的自由職業(yè)者加入了兼職行列，畢竟工作自由，不受拘束，還能補(bǔ)貼家用。當(dāng)個(gè)人收到公司支付的費(fèi)用時(shí)，公司往往都會(huì)要求個(gè)人收到費(fèi)用之后通過稅局代開發(fā)票給公司，也就是我們經(jīng)常聽說的自然人代開。

自然人代開其實(shí)就是由稅務(wù)局幫助名下沒有公司的個(gè)人開具發(fā)票給企業(yè)，自然人代開需要繳納的稅種有：增值稅、附加稅、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，只能代開普票，今年增值稅全免，由此自然人代開今年就只需要繳納個(gè)稅。

自然人代開方式目前主要有兩種，一種是通過當(dāng)?shù)囟惥执_，代開服務(wù)類發(fā)票個(gè)稅一般是按照個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，由受票方公司代扣代繳，稅率為20%-40%稅率。另外一種是通過稅收優(yōu)惠園區(qū)稅局代開，個(gè)稅按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收，稅率為開票額的0.5%-1.5%，相當(dāng)于總稅率低至0.5%，個(gè)稅直接交給代開稅局。

我們來看一下兩種方式具體各需要繳納多少稅費(fèi)？

小張是一名軟件工程師，主要在深圳工作，河南公司甲臨時(shí)雇用小李為公司解決財(cái)務(wù)方面的一些問題，完成之后甲公司按照協(xié)議支付給小張100萬(wàn)元費(fèi)用，甲公司要求小李收到費(fèi)用之后提供發(fā)票。

此時(shí)小李如果選擇通過深圳當(dāng)?shù)囟惥执_發(fā)票給甲公司，需要繳納增值稅，附加稅，個(gè)稅，按照勞務(wù)報(bào)酬20%-40%征收，納稅明細(xì)如下。

增值稅：0 （普票免增值稅）

附加稅：0

個(gè)人所得稅（按勞務(wù)報(bào)酬）：100萬(wàn)*（1-20%）*40%-7000（扣除數(shù)）=31.3萬(wàn)

納稅總計(jì)：31.3萬(wàn)，總稅率31.3%

小李如果選擇稅收優(yōu)惠園區(qū)代開發(fā)票給甲公司，需要繳納增值稅，0附加稅，個(gè)稅。個(gè)稅按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得核定征收，納稅明細(xì)如下。

增值稅：0 （普票免增值稅）

附加稅：0

個(gè)人所得稅（按個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得核定征收）：50萬(wàn)/1.01*0.5%=0.25萬(wàn)

納稅總計(jì)：0.77萬(wàn)，總稅率1.55%

通過計(jì)算得出，和明顯小李選擇稅收優(yōu)惠園區(qū)代開可以大幅降低稅費(fèi)

目前在河南、湖南、重慶等地稅收優(yōu)惠園區(qū)代開，個(gè)人所得稅享受核定后為0.5%-1.5%，綜合稅率為0.5%，附有完稅證，而且個(gè)人所得稅為經(jīng)營(yíng)所得。比如一些大額的居間服務(wù)費(fèi)、中介費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等都是可以解決的，每人額度為500萬(wàn)。

自然人代開除了可以解決個(gè)人所得稅之外，同樣可以解決企業(yè)所得稅問題。企業(yè)由于與個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)造成缺少成本票，從而企業(yè)賬戶利潤(rùn)虛高，最后企業(yè)所得稅高，股東分紅個(gè)稅也高。

自然人代開的主要優(yōu)勢(shì)：

1.合法正規(guī)：稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票，加蓋稅務(wù)局代開發(fā)票專用章，完稅到個(gè)人，發(fā)票網(wǎng)上可查；

2.總稅率低：增值稅享受小規(guī)模納稅人稅收免除后，綜合稅率0.5%-1.5%；

3.代開品目基本無(wú)限制：材料類、服務(wù)類、工程類等幾百個(gè)品目應(yīng)有盡有；

4.安全可靠：附有完稅證明，全國(guó)聯(lián)網(wǎng)可驗(yàn)真?zhèn)危?/p>

5.方便快捷：遠(yuǎn)程提交開票信息表、身份證照片即可，無(wú)需自然人到場(chǎng)。

自然人代開需要注意的事項(xiàng)：

1.自然人代開基本都是普票，且是個(gè)人性質(zhì)的發(fā)票；

2.需依據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)代開品目

3.選擇的自然人，名下不能有個(gè)獨(dú)、個(gè)體工商戶、有限公司等公司；

4.自然人不能是受票方公司拿工資繳納社保的人；

5.保證業(yè)務(wù)真實(shí)，注意三流一致（資金、合同、發(fā)票）。

總之自然人代開無(wú)需設(shè)立公司，最快當(dāng)天即可開出，核定征收稅率極低（1.55%），這對(duì)于年底需要解決成本的企業(yè)、以及需要發(fā)票的個(gè)人都是利好政策。

【第4篇】金稅三期個(gè)人所得稅售后服務(wù)

第一種：安裝開票軟件開具增值稅發(fā)票

開票軟件登錄界面

眾所周知，需要金稅盤的直接目的是有開增值稅發(fā)票需求的，拿上金稅盤去稅局發(fā)行后，才可以回來安裝使用，溫馨提示：航天信息的金稅盤是白色的哦！

第二種：登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)

增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)登錄界面

稅局的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)登錄后可以勾選認(rèn)證增值稅發(fā)票、勾選成品油發(fā)票庫(kù)存、查驗(yàn)發(fā)票等操作，屬于網(wǎng)頁(yè)版操作模式，插入金稅盤后登錄使用。

第三種：登錄12366電子稅務(wù)局

12366電子稅務(wù)局

12366電子稅務(wù)局是廣大納稅人網(wǎng)上辦稅通道，登錄的方式也可以插入金稅盤進(jìn)行登陸辦理業(yè)務(wù)，可以進(jìn)行發(fā)票申領(lǐng)、申報(bào)、擴(kuò)版、增量等常見操作。

第四種：登錄財(cái)稅助手認(rèn)證發(fā)票

財(cái)稅助手登錄界面

金稅盤插入后打開財(cái)稅助手，點(diǎn)擊界面的金稅盤登錄，即可直接登錄進(jìn)入主界面，可用于認(rèn)證發(fā)票、統(tǒng)計(jì)進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)，也可直接進(jìn)行網(wǎng)頁(yè)開票，查驗(yàn)發(fā)票等功能。

第五種：插入金稅盤可簽署電子合同

插入金稅盤右下角提示

插入金稅盤后，如有需要簽署的電子合同，電腦右下角直接會(huì)彈出合同提示，點(diǎn)擊確認(rèn)后按照流程進(jìn)行簽署。

第六種：登錄諾諾發(fā)票

諾諾發(fā)票登錄界面

網(wǎng)頁(yè)開票界面

金稅盤插入后可直接打開諾諾發(fā)票，前往工作臺(tái)可進(jìn)行網(wǎng)頁(yè)開票、批量打印、批量交付、批量開票、防重復(fù)查驗(yàn)報(bào)銷、掃碼開票等多種便攜開票功能。

第七種：登錄手機(jī)開票

諾言登錄界面

諾諾發(fā)票登錄界面

只要電腦上插入金稅盤登錄開票軟件，手機(jī)上隨時(shí)隨地可以開票哦！

第八種：稅局自助機(jī)申領(lǐng)發(fā)票

稅局自助售票機(jī)

帶上金稅盤可以去稅局的自助機(jī)申領(lǐng)發(fā)票，回家后直接進(jìn)行發(fā)票讀入，可開具發(fā)票。

第九種：登錄諾言申請(qǐng)遠(yuǎn)程

如果航信用戶遇到需要遠(yuǎn)程解決的問題，可以插入金稅盤登錄諾言軟件，點(diǎn)擊左側(cè)客服，選擇遠(yuǎn)程服務(wù)，再點(diǎn)擊右下角轉(zhuǎn)人工客服，可連接遠(yuǎn)程工程師幫您解決問題！

第十種：有了金稅盤才可以撩航信客服95113小姐姐哦！