北京市個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)（5篇）

【第1篇】北京市個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)

上篇介紹了在京買房需要交哪些稅，本篇分享下在京賣方需要交哪些稅。同樣我們只討論個人住宅，不討論商用房。總體來說共涉及 5項稅：個人所得稅、印花稅、土地增值稅、增值稅及附加稅。

一句話總結(jié)，賣出符合條件的房子，以上稅均免征，這也是國家減稅為民的體現(xiàn)。

一、增值稅

2023年“營改增”后，出售房產(chǎn)不需要繳納營業(yè)稅，改為增值稅。增值稅是以不動產(chǎn)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，稅率為5%。增值稅附加稅包括城市維護建設(shè)稅、教育附加稅、地方教育附加稅三種，稅率分別為7%（市街道），3%，2%，合計12%，現(xiàn)在減半征收，即3.5%，1.5%，1%，合計為6%，但稅基與增值稅稅基不同，附加稅的稅基是增值稅額，即增值稅稅基乘以增稅稅稅率5%。附加稅的計算也就等于增值稅稅基的0.3%（5%*6%）。增值稅及附加稅合計的稅率為5.3%（5%+0.3%）。

稅率說完了，下面說說稅基。增值稅的稅基和契稅一樣，按成交價與指導(dǎo)價較高者計算，如果房屋持有滿2年，較高者減去購房原值再除以系數(shù)1.05；如果持有不滿2年，不再減去原值，直接以成交價與指導(dǎo)價較高者除以系數(shù)1.05。

什么情況下免征增值稅呢？當(dāng)個人出售房產(chǎn)為普通住宅且持有滿2年免征增值稅及其附加稅。公司出售房產(chǎn)沒有免征增值稅一說，所以購房者如果看上的房子是公司產(chǎn)權(quán)，建議慎重考慮。

舉例如下：1.居民甲購房后著急用款，未滿2年即以500萬元賣出，增值稅及附加稅計算公式為5000000÷1.05×5.3%，約為252380元。

2.居民乙名下有兩套房，持有均已滿2年，且賣出時均被認(rèn)定為非普通住宅，現(xiàn)打算賣出。具體情況如下：他在10年前以300萬元購買一處房產(chǎn)，現(xiàn)以600萬元價格賣出，則稅費為（6000000-3000000）÷1.05×5.3%，約為151428元；他在2年前以580萬元購買另一處房產(chǎn)，現(xiàn)同樣以600萬元賣出，則稅費等于（6000000-5800000）÷1.05×5.3%，約為10095元。

3.居民丙打算以500萬元賣出2年前購置的房產(chǎn)，現(xiàn)被認(rèn)定為普通住宅，則不管原值多少，增值稅及附加費為0元（免征）

可見政策不鼓勵短期炒房投資套現(xiàn)類房屋交易。

二、個人所得稅

個人所得稅顧名思義就是對個人所得征收的稅，工作獲得收入、買彩票中獎獲得獎金等都需要繳納個人所得稅。同樣，出售房產(chǎn)獲得收入按理也需繳納個人所得稅。依據(jù)如下：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第二條，下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報酬所得……（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。個人所得稅免征條件是賣方持有房產(chǎn)5年以上且為家庭唯一住宅。

個人所得稅基準(zhǔn)稅率分為全額稅率和差額稅率，前者為1%，后者為20%。20%看著挺嚇人的，其實不必，因為是對差額部分征收的稅率，如果房價沒漲或漲幅不大，基本上不用交多少稅。

什么情況適用于全額稅率呢，簡單來說就是無法追溯到購房原值的情況下就按全額稅率計算。北京房屋權(quán)屬復(fù)雜，對一些老房子（房齡在40年以上），沒有原始購房發(fā)票、原購房合同或者原始契稅票，在建委檔案也查詢不到原值，也無法從開發(fā)商那里調(diào)檔，就認(rèn)定為無法追溯到購房原值，這種情況按成交價的20%征收顯然不合適，所以按全額稅率1%征收。依據(jù)如下：“納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，對其實行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個人所得稅額。”這個比例目前是1%。如果發(fā)票齊全能查詢到原值，賣方可以在兩種稅率之間選擇。

在出售二手房收入計算個人所得稅稅基時，可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用。詳細(xì)公式如下:

全額稅率：

如果網(wǎng)簽價大于最低指導(dǎo)價，個稅=（網(wǎng)簽價-本次增值稅及附加稅）×1%。

如果最低指導(dǎo)價大于網(wǎng)簽價，個稅=最低指導(dǎo)價÷1.05×1%。

差額稅率：

如果網(wǎng)簽價大于最低指導(dǎo)價，個稅=（網(wǎng)簽價-本次增值稅及附加稅-原值-原契稅-網(wǎng)簽價格×10%-房貸利息）×20%。

如果最低指導(dǎo)價大于網(wǎng)簽價，個稅=（最低指導(dǎo)價÷1.05-本次增值稅及附加稅-原值-原契稅-最低指導(dǎo)價×10%-房貸利息）×20%。

需要支付個人所得稅的情況基本上是有兩套房的家庭出售其中一套的情況。如果家庭只有一套，一般會等滿5年才出售。在家庭持有房產(chǎn)兩套的情況中，不管待出售這套房產(chǎn)持有幾年，因為不唯一，都會產(chǎn)生個人所得稅。要想理解這點也容易，一套住房是剛需，盡量不征收個人所得稅費；二套帶有投資性質(zhì)，賣出時個人所得稅是無法減免的。北京最新稅收優(yōu)惠政策，在2023年底前，以升級換房為目的，完成一賣一買，對其中賣房交易過程中發(fā)生的個人所得稅減免。

差額稅率中看到，房貸利息可以抵扣個稅，那如何辦理呢？如果想利用房貸利息抵個稅，一定要先還清貸款，之后在繳稅時須備齊三大要件：借款合同、貸款還清確認(rèn)書和貸款還款明細(xì)，這些銀行或者公積金中心會提供，辦理貸款結(jié)清時可以一并申請。

舉例如下：1.居民甲在京有2套住房，現(xiàn)打算賣出其中一套，這套房產(chǎn)為上世紀(jì)90年代單位分房，原值已無法查詢。該房屋被認(rèn)定為普通住宅，故不涉及增值稅（滿2年普通住房即免征增值稅），成交價格為500萬元，則個稅=5000000×1%=5萬元。

2.居民乙只有一套住房，剛滿4年（滿2不滿5），原先通過330購買，其中貸款200萬元，貸款利息為398956元（按貸款25年、貸款利率5.2%，等額本息計算4年計息），房屋面積小于89平米，契稅按1%征收，3.3萬元，現(xiàn)市場價380萬元，被認(rèn)定為普通住宅，則個稅=（3800000-3300000-33000-398956）*20%=13608元。

三、印花稅

萬五，目前免征。

四、土地增值稅

免征。

兩年以上的非普通住宅存在無法追溯到原值的情況嗎？應(yīng)該是不存在的，認(rèn)定為非普通住宅的條件，約束了對原值的要求，可以查詢到原值。

【第2篇】北京市個人所得稅稅率

北京房屋交易個稅及合理費用詳解

一，稅目、稅率

個人轉(zhuǎn)讓住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除房產(chǎn)原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅，適用稅率為20%。

二，房產(chǎn)原值及合理費用怎樣確定？

房產(chǎn)原值：

1，商品房：購置該房屋時實際支付的房價款及繳納的相關(guān)稅費；

2，經(jīng)濟適用住房：原購房人實際支付的房價款及相關(guān)費用；

3，已購公有住房、按經(jīng)濟適用住房管理的住房：基準(zhǔn)價格每建筑平方米4000元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；（已購公房有住房協(xié)議上面體現(xiàn)原值，如果房本不滿兩年，購房協(xié)議滿兩年，提供購房協(xié)議可以按照滿兩年計算，但個稅按照差額20%計算，如果原值低于每平米4000，則按照400來計算）

4，轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金：納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時實際繳納的增值稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。

三、合理費用：納稅人按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息等費用。

1，住房裝修費用：根據(jù)出售住房網(wǎng)簽價格10%扣除；

2，支付的住房貸款利息：納稅人出售已按揭貸款方式購置住房的，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實扣除；

3，對于納稅人未能提供完整準(zhǔn)確的有關(guān)憑證，且地稅系統(tǒng)無法查到購房原值的，可以采取核定征稅。核定征收率暫按1%執(zhí)行（個人轉(zhuǎn)讓非住房的不能按1%核定征收，必須按稅法規(guī)定據(jù)實征收）。

（1）對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅；

（2）個人將住房贈與其直系親屬或其直系親屬繼承，不取得轉(zhuǎn)讓收入，且經(jīng)過公證部門的公證，暫不征收個人所得稅。

此房適合什么樣的客戶？需要多少費用？

（交大東路31號院，6/16層，73.70平米，二居室，715萬，1998年建成。滿五年不唯一，商品房房本，原值250萬。）

適合低貸款或者全款客戶。

網(wǎng)簽價270，首套可貸款175萬，稅費2.7萬。購房全部費用717.7萬，貸滿25年，商貸月供10435.28元；組合貸款，月供9127.45元。

【第3篇】北京市個人所得稅計算器

隔壁張大媽又來問你工資啦，想知道自己的工資正?？鄢齻€稅和五險一金后應(yīng)該多少嗎？想知道年終獎扣個稅后有多少嗎？想知道所在地的工資分布嗎？來用張大媽計算器算一下。

地址：參見文末圖

打開張大媽計算器，可以用稅前月薪計算稅后月薪，因為不同城市的五險一金規(guī)定可能有差異，所以首先需要選擇所在城市，截止發(fā)文，網(wǎng)站共收錄了一百零幾個城市。在此用北京市舉例。

張大媽計算器會計算出個人和企業(yè)應(yīng)繳的不同稅金，并用表格和餅狀圖的方式呈現(xiàn)。除此之外，還會提供一年12個月的累計收入情況表格。五險一金的計算基數(shù)、五險一金企業(yè)和個人的繳費比例、個稅專項附加扣除金額等也都可以根據(jù)實際情況自定義。

使用者還可以在張大媽計算器查詢所在地的薪資水平。當(dāng)然因為數(shù)據(jù)源是所有使用該網(wǎng)站的人查詢的結(jié)果，所以可能和官方報告有所差異，僅供參考。還是用北京市舉例，月薪占比最高的是五千到一萬，40.86%的查詢者屬于這個收入?yún)^(qū)間。

年終獎也是打工人很關(guān)心的，因為年終獎不是作為個人的一般收入，所以面臨不同的個稅稅率。在張大媽計算器可以輸入稅前年終獎計算稅后年終獎，比如80000元的年終獎，稅后為72210元。

最后，張大媽計算器也可以用稅后的收入來反推稅前收入，計算方式和結(jié)果呈現(xiàn)方式和第一個功能相同，在此不做贅述。

【第4篇】北京市個人所得稅起征點

小豆社保：社保繳納業(yè)務(wù)覆蓋300+城市，手機自助繳納，智能參保系統(tǒng)零失誤操作，辦理進度實時跟蹤，心里有譜更放心~

想要在北京搖號買車，那就離不開個稅，很多人不知道個稅是什么？搖號條件是什么？搖號跟個稅有什么關(guān)系？個稅達不到起征點要怎么搖號？如果你有這些疑問一定要看下去，答案就在下文中！

什么是個稅？

個稅其實就是我們平時所說的個人所得稅，是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。簡單來說，當(dāng)我們的收入達到了國家征稅標(biāo)準(zhǔn)的時候，我們就會依法按照規(guī)定利率繳納個人所得稅。這里的收入不僅僅只有工資收入，還有勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以及特許權(quán)使用費所得。

搖號和個稅有什么關(guān)系？

北京個稅繳納是和搖號政策直接掛鉤的，根據(jù)北京市最新的搖號政策要求，外地戶籍在北京參與搖號，可通過“工作居住證”或者“社保和個稅”這兩種方式申請。

北京個稅起征點的多少？

北京個人所得稅的起征點為5000元，也就是說繳納社保后，個人工資低于或等于5000元將無需繳納個人所得稅。

北京搖號的具體要求？

北京買車搖號是分兩種情況的，分本地戶籍者和外地戶籍者。

對本地人來說，滿足以下條件就可以參與購車搖號：

1、名下沒有在本市登記的機動車；

2、持有效機動車駕駛證；

3、名下沒有應(yīng)該報廢但是還沒有注銷登記的機動車。

而外地戶籍者想要在北京參加購車搖號的話，要么需要持有工作居住證，要么則需要連續(xù)五年(含)以上在北京市繳納社會保險和個人所得稅。

一、工作居住證申請條件

(1)符合規(guī)定條件的申報單位連續(xù)聘用滿6個月以上;

(2)具有2年以上工作經(jīng)歷并取得學(xué)士(含)以上學(xué)位或具有中級(含)以上專業(yè)技術(shù)職稱或相當(dāng)資格、資質(zhì);

(3)在本市有固定住所;

(4)男性不超過60周歲，女性不超過55周歲。

北京市工作居住證俗稱“北京綠卡”，拿到工作居住證的條件會比較高，因為有納稅要求，所以一般只有大企業(yè)的高薪或高職稱人才才有資格申請。

二、社保和個稅申請

非北京戶籍人員參與購車搖號，需要連續(xù)五年(含)以上在北京市繳納社會保險和個人所得稅。

注意：

1、“近五年（含）連續(xù)在本市繳納社會保險”是指：申請月的上一個月開始往前推算60個月連續(xù)，不能斷月（如有斷月，補繳后有效）。

2、“近五年（含）連續(xù)在本市繳納個人所得稅”是指：申請年的上一年開始往前推算連續(xù)五年，每年都有繳稅記錄（大于零），可以斷月，不能斷年（如有斷年，補繳無效）。

3、如果今年申請過退稅，繳稅額度不大于零，則需要再次繳稅才能滿足搖號條件！

不難看出，外地人想要在北京搖號，相比工作居住證的方式，繳納五年社保和個稅顯然是更容易達到的條件。所以小豆提醒所有朋友，想要在北京獲得搖號資格，社保和個稅千萬不要斷繳！

個稅達不到起征點怎么搖號？

從上面的搖號條件其實我們可以看到，工資如果達不到個人所得稅起征點的話，是沒有繳納個人所得稅的，那么也就不會有5年的納稅證明，是無法在北京參與搖號的。如果是這種情況的朋友，想要在北京參與搖號，可以找人力資源機構(gòu)單獨申報個稅，申報過后每年會有一次納稅記錄。例如小豆企服app，申報基數(shù)不限，一年納稅一次，當(dāng)月辦理成功后，次月就可以在個稅app中查到納稅記錄，非常簡單方便，同時為廣大外地戶籍者解決了北京搖號的難題。

【第5篇】北京市個人所得稅查詢

北京個人所得稅的查詢方式有以下幾種：

最全面的官網(wǎng)查詢，國家稅務(wù)總局北京市電子稅務(wù)局的官網(wǎng)查詢：https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/

手機app 查詢（可以查詢最近2年，如下圖）

現(xiàn)場查詢：查詢個人所得稅，應(yīng)攜帶本人二代身份證的原件和復(fù)印件前往任一地稅局進行查詢，查詢只需填寫申請表，無需繳費。如需委托他人查詢，應(yīng)寫委托書，并攜帶雙方身份證的原件和復(fù)印件。