18000個人所得稅（16篇）

【第1篇】18000個人所得稅

新聞聯(lián)播每天都在講減稅降費，看起來只是對企業(yè)的一種利好政策，其實個人也有降稅。比如個人所得稅，以前的起征點是3500元每月，現(xiàn)在是5000元每月，不止這些，還有各種費用和專項扣除，所以，對于月收入不滿8000元的基本上不用交稅，這也是國家根據(jù)我國當前的經(jīng)濟環(huán)境及時在調(diào)整，還利于民，有利于促進消費和內(nèi)循環(huán)。

3月份，上班族最喜歡干的事，莫過于退稅了，似乎在個人所得稅app上隨便點點就能退個1000多、2000多的，甚至有的退10000多的。那么我們退的到底是什么錢？為什么可以退？app上退的數(shù)目到底對不對？有沒有給我們少退？當然，如果工資低連個稅一分錢都沒交，那就談不上退了。也有可能你的工資夠高，來年還要補繳。如果你是要補繳的，恭喜你，你的收入已經(jīng)超過了全國至少90%的人群，你就是一個隱形富豪。

個人所得稅app界面

根據(jù)2023年的新《個稅法》，居民可以在每年3月1日-6月30日，可申請退還上年度繳納的超額個人所得稅。據(jù)此，去年2023年的3月-6月份是第一次退稅，第二次就是今年正在進行的2023年的3-6月份了。

為什么之前不可以退，不用我們這些打工的費心操作呢？因為之前都是企業(yè)在申報，現(xiàn)在需要我們自行申報了。國家先給我們預(yù)扣了已申報的稅額合計，然后在來年的3-6月份，統(tǒng)一對上一年所交的稅款進行多退少補而已。對于關(guān)心這點錢的普通人來說，真的很有必要弄清楚，多退少補的金額具體怎么算，不能稀里糊涂地點下一步操作完就完事了，否則，如果你少退了，你的合法權(quán)益你都沒有盡力爭取到。

個稅辦理通知界面

如果要補繳，我們應(yīng)該及時補繳，畢竟合法納稅也是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)；如果要退，也應(yīng)該一分不少地盡力爭取，因為這是每個公民都應(yīng)該享有的合法權(quán)利。那么怎么算呢？先看下圖。

某某人的申報記錄

某某人對應(yīng)退的錢

從上面兩張圖可以看出，某某人，假如他的名字為張三。圖一顯示張三在2023年已經(jīng)繳納了2187.72，應(yīng)納稅額為810.6元，所以他在今年3月份退了1377.12。現(xiàn)在要弄清楚的是2187.72和810.6怎么來的。2187.72是國家預(yù)扣的稅款，這個在app界面哪里可以看到呢？在首頁--->服務(wù)-->收入納稅明細查詢可以看到。從下面圖可以看出，參與申報的收入只有四項，即工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費，不包含獎金，比如年終獎交的稅額，比如下圖雖然申報了2487.72，但能申報的只有2187.72元。關(guān)于這四項收入具體含義，從字面上大體就可以理解，如果想更深入了解，可以自行查閱資料，或者繼續(xù)關(guān)注我的小號，后續(xù)我會抽空講到。

收入納稅明細查詢圖一

收入納稅明細查詢圖二

那這個圖上的收入納稅明細查詢金額，國家是怎么算出來的呢？篇幅有限，先不展開了，也有點小復雜，下次抽空統(tǒng)一一起講?，F(xiàn)在要弄清楚的是810.6怎么算出來的，還是看圖說話。

公式是這樣的，總收入114096.05（嚴格講應(yīng)該是收入額，收入額跟收入是不同的概念，對于工資收入，收入額是收入乘以100%，對于其它收入，則會打折）減去費用60000（每個人都一樣），再減去專項扣除合計（怎么來的？就是社保加公積金扣除），再減去專項附加扣除18000（18000有哪些？比如租房買房、子女教育、養(yǎng)老等等，具體可以看下個人所得稅app），再減去56元的比較特殊的其它扣除，以上這些相減結(jié)果得到了27019.94元的應(yīng)納稅所得額。再參照下圖的表，計算出應(yīng)納稅額等于27019.94元乘以3%，四舍五入得到810.60元。

全年個人所得稅稅率表

專項附加扣除的幾項

這里有幾個問題，不知道您有沒有想到為什么國家預(yù)繳的跟你算得不一樣呢？這里的原因很多，也比較復雜，比如張三在2023年的第一個月收入特別高，交了5000元的稅，然而在接下來的11個月，工資又特別低，全年收入不超過10萬，按照《新個稅法》，張三其實不用交，所以他能退。再比如，國家不知道你有沒有專項附加扣除，所以當你申報時，又減去了一部分，所以你有的退。

還有如果你在有其它收入，但個稅app上并沒有顯示這部分收入應(yīng)該交的稅，是否應(yīng)該也加上呢？其實應(yīng)該加上，但如果你沒有加上，也沒有稅務(wù)機關(guān)稽查，你就ok了，稅務(wù)機關(guān)五年內(nèi)是隨時可以查的。所以，在申報時，最好如實填報，依法納稅也是光榮的嘛。

正在申報或者來年申報的朋友們，下次申報時，在點擊下一步時要注意自己算下各項數(shù)據(jù)是否大致相同，再自己親自算下真正應(yīng)該繳納的稅額跟app上顯示的是否一致，這點非常重要。

到此，你get到了計算的方法了嗎？希望能幫到各位，請大家多多關(guān)注我的小號。

【第2篇】上海個人所得稅核定征收

上海作為國際金融大都市，率先開展總部經(jīng)濟招商20余年，在這20余年里，個人獨資企業(yè)核定征收政策也持續(xù)多年。2023年年底，上海市因政策宏觀調(diào)控暫停新辦理個人獨資企業(yè)核定征收政策，個人獨資企業(yè)核定征收政策暫停讓許多急需個稅核定征收的企業(yè)急的團團轉(zhuǎn)。何時恢復個人所得稅核定征收，對于青睞上海個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)個人所得稅核定征收的企業(yè)來說無疑是靈魂上的拷問。

好消息?。。∩虾€人獨資企業(yè)核定征收有希望了?。。∠Ｍ腭v上海園區(qū)的個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)，可在今年8月份之前注冊，9月份稅務(wù)報道的企業(yè)可享受核定征收政策。

上海個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)，無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，無論是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、商貿(mào)業(yè)、建筑業(yè)都可申請個人所得稅核定征收。

上海服務(wù)業(yè)個人獨資企業(yè)核定征收

上海服務(wù)業(yè)個人獨資企業(yè)核定征收

上海商貿(mào)個人獨資企業(yè)核定征收

上海注冊個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，無需法人親臨現(xiàn)場辦理。辦理快捷簡單。享受個人所得稅核定征收政策刻不容緩，速度聯(lián)系?。?！

【第3篇】個人所得稅附表

昨天我們整理了增值稅稅率，今天來看看最新的個人所得稅稅率匯總，希望對各位有用。以下是根據(jù)個稅稅率分類的各種情況及計算方法，話不多說，我們直接進入正題。

一、3%-45%超額累進稅率：

1.居民個人的綜合所得，計算方法為 應(yīng)納稅所得額=年收入額-費用60000-專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除（詳情見下圖附表一）

2.非居民個人工資薪金所得，計算方法為 應(yīng)納稅所得額=月收入額-費用5000

3.非居民個人勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，計算方法為

a：應(yīng)納稅所得額=收入-20%費用 b：稿酬所得的收入額減按70%計算

二、5%-35%超額累進稅率

經(jīng)營所得 應(yīng)納稅所得額，計算方法為 應(yīng)納稅所得額=年收入總額-成本費用-損失（詳情見下圖附表二）

按照綜合所得適用稅率表按月?lián)Q算后計算應(yīng)稅所得額（詳情見下圖附表三）

三、比例稅率20%

1.財產(chǎn)租賃所得 財產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額分兩種，當收入在4000元以內(nèi)（含4000元）減除費用800元；當收入大于4000元減除20%的費用

2.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 計算方法為 應(yīng)納稅所得額=收入額-財產(chǎn)原值-合理費用

3.利息、股息、紅利所得 應(yīng)納稅所額得為每次取得的收入

4.偶然所得 應(yīng)納稅所額得為每次取得的收入

四、免稅

1.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位。以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。

2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息

3.福利費、撫恤金、救濟金

4.保險賠款

5.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金

6.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休金等

7.各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表及駐華工作人員

8.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得

五、減征

1.殘疾、孤老人員和烈屬所得

2.因自然災(zāi)害遭受重大損失的

3.國務(wù)院規(guī)定的其他減稅情形

了解詳情可查詢《中華人民共和國個人所得稅法》（2023年修正）、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第707號）

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【第4篇】公司代繳的個人所得稅

近日美國《紐約時報》援引延續(xù)20多年的納稅申報數(shù)據(jù)爆出一則猛料：美國總統(tǒng)特朗普在過去的15年中有10年沒有繳納任何所得稅，而他在2023年贏得美國大選的那一年，也僅僅繳納了750美元的聯(lián)邦所得稅。而據(jù)法新社最新消息，特朗普隨即駁斥該報道“完全是假新聞”……在中國，個稅大多數(shù)情況實行的是企業(yè)代扣代繳制，企業(yè)常常有不扣、少扣的行為，其存在著諸多稅務(wù)風險，以下就有稅每人舉例一一相談。

一、個人為企業(yè)提供勞務(wù)，企業(yè)需要支付對方勞務(wù)費的，個人向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時，如果企業(yè)對個人代開的發(fā)票未進行個人所得稅代扣代繳或預(yù)扣預(yù)繳，則企業(yè)取得的個人代開發(fā)票無法作為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證，即無法在企業(yè)所得稅稅前扣除。詳見以往內(nèi)容《注意！個人申請代開發(fā)票企業(yè)需知事項！》

二、企業(yè)向客戶贈送禮品時，應(yīng)當按照“偶然所得”項目為對方代扣代繳個人所得稅；同時還要注意，增值稅和企業(yè)所得稅上均需要按照視同銷售進行處理：根據(jù)財稅2016 36號文 ：若納稅人將外購貨物進行送禮，增值稅的計稅基礎(chǔ)應(yīng)當按照公允價值來確定，若納稅人將自產(chǎn)、委托加工貨物進行送禮，計稅基礎(chǔ)應(yīng)按照（1）納稅人同期同類貨物銷售價格（2）納稅人近期同類貨物銷售價格（3）組成計稅價格；根據(jù)國稅函[2008]828號和國家稅務(wù)總局公告2023年第80號： 企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)應(yīng)當為貨物的公允價值。

三、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，企業(yè)贈送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品（服務(wù)）的，按該產(chǎn)品（服務(wù)）的市場銷售價格確定個人的應(yīng)稅所得；是外購商品（服務(wù)）的，按該商品（服務(wù)）的實際購置價格確定個人的應(yīng)稅所得。（相關(guān)政策：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號）

企業(yè)若不履行代扣代繳義務(wù)人的職責，則會給企業(yè)增加稅務(wù)風險，少扣或者不扣的個稅款，實際上是替職工承擔了個人所得稅，變向作為了企業(yè)的成本費用扣除。根據(jù) 國家稅務(wù)總局公告2023年第28號 雇主為雇員負擔的個人所得稅款，應(yīng)屬于個人工資薪金的一部分。凡單獨作為企業(yè)管理費列支的，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除。

除以上三種典型情況外，還有很多情況，例如企業(yè)發(fā)放的各種福利、購物卡等，企業(yè)都應(yīng)按照稅法相關(guān)規(guī)定并入工資薪金所得代扣代繳個人所得稅。并且根據(jù)《稅收征管法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。企業(yè)應(yīng)進行規(guī)范的稅務(wù)操作，以免發(fā)生稅務(wù)風險。

稅每人往期內(nèi)容：《2023年積分落戶名單即日起公示，這些指標要滿足！》

《聯(lián)合會員的套路你知道多少？》

《十一新氣象》

【第5篇】最新個人所得稅

個人所得稅稅目稅率表

稅率表一：工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率表

稅率表二：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得）稅率表

稅率表三：勞務(wù)報酬所得（一次收入畸高的實行加成征收）

附：個人所得稅稅目解釋

1.工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。

2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指：

個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得（平凡的會計人id:pf-acc）；

個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準取得執(zhí)照，從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；

其他個人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得；

上述個體工商戶和個人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項應(yīng)納稅所得。

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得。

3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,包括個人按月或按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

4.勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝璜、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

5.稿酬所得，是指個人因作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

6.特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

7.利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。

8.財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

9.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

10.偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

11.經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

【第6篇】個人所得稅五級累進

《稅壹點》專注于稅務(wù)籌劃，通過當?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負擔！

什么是核定征收，通過核定征收真的可以合規(guī)節(jié)稅嗎？小編今天主要給大家分析，核定征收真的可以助力企業(yè)合規(guī)節(jié)稅嗎？

一、什么是核定征收？

核定征收主要是稅務(wù)部門的一種征稅手段，針對一些納稅主體賬簿、賬目不健全、資料不完整、賬目難以核查、計稅依據(jù)明顯偏低等其他原因，難以確定納稅人應(yīng)納稅額的情況。稅務(wù)機關(guān)依照稅法規(guī)定，可以依法對正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品確認產(chǎn)量和銷售，然后按照稅法規(guī)定的稅率進行征收其所得稅的一種征稅模式

二、核定征收有哪些方式？

稅務(wù)主管部門對于企業(yè)的核定征收，主要有兩種方式，一種是定額征收，一種是定率征收。

1、定額征收是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)一定的標準、程序和方法，根據(jù)稅務(wù)大數(shù)據(jù)，根據(jù)行業(yè)的平均所得稅平均稅負，直接核定其稅率的一種征稅方法。

2、定率征收是稅務(wù)主管部門依據(jù)監(jiān)管企業(yè)的大數(shù)據(jù)，確定所在行業(yè)的一個大致所得稅利潤率，然后再套用經(jīng)營所得稅的五級累進制表。計算企業(yè)的核定所得稅稅率

一般來講稅法規(guī)定的各行業(yè)利潤率，大致如下

農(nóng)牧漁行業(yè)一般為：3%-10%

制造加工行業(yè)一般為：5%-15%

批發(fā)以及零售貿(mào)易行業(yè)一般為：4%-15%

運輸行業(yè)一般為：7%-15%

建筑行業(yè)一般為：8%-20%

飲食行業(yè)一般為：8%-25%

娛樂產(chǎn)業(yè)一般為：15%-30%

其他行業(yè)一般為：10%-30%

定率征收的計算方法

1、核定其所在行業(yè)的應(yīng)稅所得率

銷售額：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅銷售額*應(yīng)納稅收入率。

能準確地計算總成本費用。應(yīng)納稅收入額=成本(費用)支出額/(1-應(yīng)納稅收入比率)*應(yīng)納稅收入比率

所得稅負債金額=應(yīng)納稅收入金額*適用稅率

2、批準應(yīng)納稅收入

在什么情況下企業(yè)應(yīng)該實行企業(yè)所得稅的核定征收？

《稅收征管法》第三十五條規(guī)定：有下列情形之一的企業(yè)，審查征收企業(yè)所得稅。1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，可以不設(shè)賬。

2、要按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不設(shè)置帳簿而設(shè)置。

3、拒絕擅自銷毀賬目或提供納稅資料。

4、雖然設(shè)置了帳簿，但是帳簿混亂，或者成本資料、收入憑證、費用憑證不完整，所以很難確認帳簿。

5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)命令，限期申報，逾期后也不申報。

6、申報的計稅依據(jù)明顯低，沒有正當理由?！抖愂照鞴芊ā返谌邨l規(guī)定：對于未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人和臨時從事經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)機關(guān)將確定應(yīng)納稅額并命令其繳納。

納稅人有上述情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)使用下列一種或多種方法批準應(yīng)納稅額：

1、在當?shù)赝愋袠I(yè)或類似行業(yè)，參照經(jīng)營規(guī)模和收入水平相似的納稅人的稅負水平來決定。

2、根據(jù)營業(yè)收入或費用加上合理費用和利潤的方法批準。

3、根據(jù)消耗的原材料、燃料、動力等計算或計算即可。

4、按照其他合理的方法批準。

核定征收大多數(shù)情況下只能被稅務(wù)要求核定征收，企業(yè)不能主動要求申請核定征收，但是也存在一些特殊的情況，比如小編平臺對接的地方產(chǎn)業(yè)園區(qū)，為了吸引一些地區(qū)外的企業(yè)到當?shù)厝腭v，企業(yè)注冊初期就可以申請核定征收。

1、個稅核定：0.36%-1% 開普票的情況，免征增值稅及附加稅。

2、核定征收以后對于進項票和成本票沒有硬性的要求，按照核定的稅率繳稅即可。

企業(yè)利潤虛高，真實支出費用無法取得成本發(fā)票的情況，通過申請享受核定征收，可以高額合規(guī)的節(jié)省稅金的支出。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅壹點》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步至《稅壹點》詳細了解

【第7篇】個人所得稅密碼忘記怎么辦

忘記密碼時，可在“個人所得稅”app登錄界面點擊【找回密碼】驗證通過后重新設(shè)置密碼即可。有兩種驗證方式，一是通過已綁定的手機號碼驗證，二是通過本人銀行卡進行驗證。

【第8篇】個人所得稅的帳

這里是行者老張的旅行和歷史研究所。

退稅已經(jīng)到賬！3天！從提交個人所得稅退稅申請，至收到退款僅3天時間，這個效率是真高啊！為國家稅務(wù)局和國庫的高效點贊！

我是4月1日在個人所得稅app上完成退稅申請，4月3日稅務(wù)審核通過，稅務(wù)審核完成后移交國庫，當天國庫也處理完畢，4月4日早上一覺醒來就收到銀行發(fā)的短信，退稅已經(jīng)到賬了。

真是一個大大的驚喜，這一點確實沒想到，因為按照流程，正常的話是10至30個左右工作日流程才能全部完成的，沒想到三天就收到退稅，有點意外。雖然退的稅其實也是自己的勞動所得，但是還是要感謝國家。

這幾天個人所得稅是熱門話題之一，因為這是此前從來沒有過的，全民關(guān)注，很多朋友還不太了解如何申請，自己能不能申請，能夠退多少，是退稅還是補繳等等，一系列問題。

我在4月2日發(fā)布的文章《個人所得稅退款近7000元，你的“意外之財”有多少？奉上申請流程》中已經(jīng)詳細介紹了個稅退款的申請流程，感興趣的朋友請關(guān)注我【行者老張】查看申請方法，祝大家都能得到驚喜！

【第9篇】內(nèi)蒙古個人所得稅

單位發(fā)的交通補貼和通訊補貼交不交個稅？申報表怎么填寫？財稅怎么處理？今天就一次性說清楚！

01

通訊補貼、

交通補貼交不交個稅？

關(guān)于這個問題，河北省稅務(wù)局在答復網(wǎng)友留言時曾明確過：

答復重點：

1.對于交通補貼

各單位向職工個人發(fā)放的交通補貼（包括報銷、現(xiàn)金等形式），按交通補貼全額的30%作為個人收入并入當月工資薪金所得征收個人所得稅。

2.對于通訊補貼

（1）行政事業(yè)單位：按照當?shù)卣h以上）規(guī)定標準向職工個人發(fā)放的通訊補貼（包括報銷、現(xiàn)金等形式）暫免征收個人所得稅，超過標準部分并入當月工資薪金所得計算征收個人所得稅；

（2）企業(yè)單位：參照當?shù)匦姓聵I(yè)單位標準執(zhí)行，但企業(yè)職工個人取得通訊補貼的標準最高不得超過每人每月500元，在標準內(nèi)據(jù)實扣除，超過當?shù)卣?guī)定的標準或超過每人每月500元最高限額的，并入當月工資薪金所得計算征收個人所得稅；當?shù)卣匆?guī)定具體標準的，按通訊補貼（包括報銷、現(xiàn)金等形式）全額的20%并入當月工資薪金所得計算征收個人所得稅。

3.關(guān)于通訊補貼和交通補貼的申報

在《個人所得稅扣繳申報表》第16～21列“其他扣除”欄分別填寫按規(guī)定允許扣除的項目金額。如圖所示：

其實，對于通訊費和交通費的標準，每個地市各有不同，小編為大家精心整理了17省市的通訊費和交通費的標準，供大家參考：

各地通訊補貼最新標準匯總

國家稅務(wù)總局在1999年出臺了《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》國稅發(fā)[1999]58號，文件中第二條規(guī)定：個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收人，扣除一定標準的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。公務(wù)費用的扣除標準，由省級地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算，報經(jīng)省級人民政府批準后確定，并報國家稅務(wù)總局備案。

截止到2023年11月，有26個省、市、自治區(qū)的稅務(wù)局公布了執(zhí)行口徑。具體如下：

1、安徽

國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2023年第6號：個人因通訊制度改革而取得的通訊補貼收入， 扣除一定標準的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。政事業(yè)單位按照各級人民政府或同級財政部門統(tǒng)一規(guī)定的標準發(fā)放給個人的通訊補貼收入， 可在計征個人所得稅時據(jù)實扣除; 企業(yè)等其他單位發(fā)放給個人的通訊補貼， 主要負責人每月不超過500元(含)、其他人員每月不超過300元(含)的， 可在計征個人所得稅時據(jù)實扣除。

2、山西

國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局公告2023年第10號：個人因通訊制度改革而取得的通訊補貼收人，每月不超過500元的部分，可以作為公務(wù)費用扣除；超過部分并入當月工資，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。

3、西藏

藏政發(fā)〔2018〕38號：個人取得的交通、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。公務(wù)費用限額扣除標準如下：公務(wù)交通補貼每人每月4,000元,公務(wù)通訊補貼每人每月1,000元。個人取得公務(wù)用車補貼、通訊補貼在上述限額標準之內(nèi)的,繳納個人所得稅時據(jù)實扣除，超過限額部分按規(guī)定計征個人所得稅。

4、廣西

廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局公告2023年第13號：對公務(wù)人員按規(guī)定標準取得的公務(wù)通訊補貼收入，即：廳級每人每月240元，處級每人每月180元，科級每人每月130元，科員及以下每人每月80元的標準，允許在計算個人所得稅稅前全額扣除，超出規(guī)定標準部分按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。

對我區(qū)企業(yè)職工取得的通訊補貼收入，無論是以現(xiàn)金形式，還是以報銷方式取得的通訊補貼收入，在計征個人所得稅時，準予在每人每月不超過240元的標準內(nèi)據(jù)實稅前扣除，超出規(guī)定標準部分按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。

5、貴州

貴州省地方稅務(wù)局公告2023年第4號：在我省取得工資、薪金所得的納稅人，每月從任職單位取得的通訊補貼收入，可在300元以內(nèi)據(jù)實扣除，超過部分并入工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當月“工資、薪金”所得計繳個人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計繳個人所得稅。

6、湖南

湖南省地方稅務(wù)局公告2023年第2號：單位為個人通訊工具（因公需要）負擔通訊費采取實報實銷的，可不并入“工資、薪金所得”征收個人所得稅。采取發(fā)放補貼形式的，一律并入當月“工資、薪金所得”計征個人所得稅。

7、甘肅

甘財稅法〔2018〕15號：二、關(guān)于個人取得的公務(wù)通訊費補貼收入征稅問題。企業(yè)實行通訊公務(wù)費補貼的，可憑真實、合法的票據(jù)在個人所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除。每人每月不得超過300元，且僅限一人一號。

8、陜西

陜西省地方稅務(wù)局公告2023年第2號：通訊補貼征收個人所得稅公務(wù)費用稅前扣除限額為每人每月300元。納稅人取得通訊補貼收入在限額內(nèi)的，按實際收入全額扣除，超過限額的，按限額300元扣除。

9、天津

天津市地方稅務(wù)局公告2023年第7號：以現(xiàn)金形式發(fā)放給個人的辦公通訊補貼，或以報銷方式支付給個人的辦公通訊費用，費用扣除標準為每月不超過500元（含500元）。其中，機關(guān)、事業(yè)單位發(fā)放給個人的辦公通訊補貼，費用扣除標準為我市財政、人力社保部門規(guī)定的發(fā)放標準，但每月最高不得超過500元（含500元）。

10、海南

海南省地方稅務(wù)局公告2023年第2號：企事業(yè)單位員工因通訊制度改革取得的通訊補貼收入，在100元/人/月的公務(wù)費用標準內(nèi)，按實際取得數(shù)額予以扣除，超出標準部分按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。

11、河北

冀地稅發(fā)[2009]46號 ： 二、各級行政事業(yè)單位按照當?shù)卣h以上）規(guī)定標準向職工個人發(fā)放的通訊補貼（包括報銷、現(xiàn)金等形式）暫免征收個人所得稅，超過標準部分并入當月工資薪金所得計算征收個人所得稅；各類企業(yè)單位，參照當?shù)匦姓聵I(yè)單位標準執(zhí)行，但企業(yè)職工個人取得通訊補貼的標準最高不得超過每人每月500元，在標準內(nèi)據(jù)實扣除，超過當?shù)卣?guī)定的標準或超過每人每月500元最高限額的，并入當月工資薪金所得計算征收個人所得稅；當?shù)卣匆?guī)定具體標準的，按通訊補貼（包括報銷、現(xiàn)金等形式）全額的20%并入當月工資薪金所得計算征收個人所得稅。

12、重慶

渝地稅發(fā)〔2008〕3號：企事業(yè)單位、黨政機關(guān)及社會團體因通訊制度改革，按照一定的標準發(fā)放給個人的通訊補貼收入，扣除一定標準的公務(wù)費用后，按照工資、薪金所得計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份工資、薪金所得合并后計征個人所得稅。公務(wù)費用的稅前扣除標準確定為每月400元（含400元），在此標準內(nèi)據(jù)實扣除。

13、內(nèi)蒙古

內(nèi)地稅字〔2007〕355號：企業(yè)因通訊制度改革而實際發(fā)放或報銷的通訊補貼收入，每人每月在200元以內(nèi)的，作為公務(wù)費用據(jù)實扣除，免予征收個人所得稅。企業(yè)實際發(fā)放或報銷的住宅電話費用，每人每月50元以內(nèi)的，免予征收個人所得稅。

14、廣州

穗地稅發(fā)〔2007〕201號：單位高層管理人員（包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師以及在本單位受薪的董事會成員）在每人每月500元的標準額度內(nèi)，其他人員在每人每月300元的標準額度內(nèi)，憑發(fā)票在單位報銷通訊費用的部分，準予在計征個人所得稅前扣除。超過上述規(guī)定標準為職工報銷的通訊費用以及發(fā)給職工的現(xiàn)金通訊補貼，應(yīng)并入個人當月“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。

15、寧夏

寧地稅發(fā)【2006】85號：通訊費稅前扣除標準如下:1)電話費補貼:企業(yè)單位廠長、經(jīng)理80元，其他因工作需要經(jīng)單位領(lǐng)導集體研究批準的特殊崗位人員50元；2）移動通訊費補貼：企業(yè)單位移動通訊費包干給個人的，廠長、經(jīng)理扣除限額為300元，其他因工作需要經(jīng)單位領(lǐng)導集體研究批準的特殊崗位人員200元。

16、黑龍江

黑地稅函〔2006〕11號：保留行政級別的企事業(yè)單位，其領(lǐng)導班子成員及特殊崗位人員住宅電話和移動電話補貼，扣除參照黨政機關(guān)干部的相關(guān)規(guī)定標準發(fā)放的通訊費補貼額，超出部分計征個人所得稅；沒有行政級別的企事業(yè)單位，其領(lǐng)導班子成員住宅電話和移動電話補貼兩項合計每人每月扣除400元，超出部分計征個人所得稅；特殊崗位人員兩項合計每人每月最高扣除300元，超出部分計征個人所得稅。

17、遼寧

遼寧省稅務(wù)局答復（2019-11-28）：按照《遼寧省省直機關(guān)公務(wù)移動通訊費用補貼管理辦法》（遼人發(fā)[2004]13號）規(guī)定的范圍及標準發(fā)給個人的移動通訊費補貼，在計征個人所得稅時給予全額扣除。個人因公務(wù)通訊制度改革而取得的公務(wù)移動通訊費補貼收入，可按照當?shù)厥屑壢嗣裾?guī)定的補貼發(fā)放范圍及標準，在計征個人所得稅時給予全額扣除。

18、大連

大地稅函[2010]7號：通訊公務(wù)費用每人每月不得超過當月實際發(fā)生通訊費用的80%，且僅限一人一號。

19、云南

云地稅二字〔2003〕145號：我省個人取得的工資、薪金所得，在減除200元的補貼、津貼扣除標準的基礎(chǔ)上再提高200元，另增加200元的通訊補貼費用扣除。即：個人取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用800元（國家統(tǒng)一規(guī)定的減除費用標準）的基礎(chǔ)上，再減除600元的補貼、津貼扣除標準后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

20、寧波

甬地稅一[2003]181號：對實行通訊制度改革的單位，其個人從任職單位取得的通訊補貼收入，在按實扣除每人每月300元公務(wù)費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當月“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得后并后計征個人所得稅。

21、北京

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于對公司員工報銷手機費征收個入所得稅問題的批復（ 京地稅個〔2002〕116號 ） ：一、單位為個人通訊工具（因公需要）負擔通訊費采取金額實報實銷或限額實報實銷部分的，可不并入當月工資、薪金征收個人所得稅。二、單位為個人通訊工具負擔通訊費采取發(fā)放補貼形式的，應(yīng)并入當月工資、薪金計征個人所得稅。

22、浙江

浙地稅發(fā)[2001]118號：按照企事業(yè)單位規(guī)定取得通訊費補貼的工作人員，其單位主要負責人在每月500元額度內(nèi)按實際取得數(shù)予以扣除，其他人員在每月300元額度內(nèi)按實際取得數(shù)予以扣除；

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23、河南（未制定標準）

河南省稅務(wù)局答復（2020-03-03）：河南省目前沒有制定通訊費補貼標準。因此，單位按月發(fā)放的通訊費補貼需要并入當月工資薪金計征個人所得稅。

24、江西（未制定標準）

國家稅務(wù)總局江西省12366納稅服務(wù)中心答復（2020-06-23）：目前，我省并未出臺通訊補貼收入的公務(wù)費用扣除標準，因此，個人取得單位發(fā)放的通訊補貼收入，應(yīng)按規(guī)定計征個人所得稅。

25、山東（政策失效，現(xiàn)無標準）

魯?shù)囟惡痆2005]33號 ：企事業(yè)單位自行制定標準發(fā)放給個人的公務(wù)通訊補貼，其中：法人代表、總經(jīng)理每月不超過500元（含500元）、其他人員每月不超過300元（含300元）的部分，可在個人所得稅前據(jù)實扣除。超過部分并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

（備注：按照山東法制辦的規(guī)定，既未在有效文件目錄又未在失效文件目錄中的文件，自2023年1月1日起失效，因此該文件目前已經(jīng)失效。實際執(zhí)行無扣除標準）

26、福建（政策失效，現(xiàn)無標準）

閩地稅所便函〔2013〕16號：省局已根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）規(guī)定請示省政府，在省政府批復前，暫按每人每月500（含）元以內(nèi)，準予據(jù)實在計征個人所得稅前扣除。超過上述規(guī)定標準為職工報銷的通訊費用，或以通訊費名義發(fā)放給職工的現(xiàn)金補貼，應(yīng)并入職工個人當月“工資、薪金所得”計征個人所得稅。

國家稅務(wù)總局福建省12366納稅服務(wù)中心答復（2019-12-23）：我省目前卻無具體的扣除標準，所以個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入應(yīng)并入工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。

02

通訊補貼、交通補貼

的財稅處理

一、會計處理

1.按標準支付給職工的交通補貼應(yīng)當計入職工工資處理，即應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬-工資”，即：

借：各項費用

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

2.憑票報銷的交通費計入“應(yīng)付職工薪酬-職工福利”核算，即：

借：各項費用

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利

政策依據(jù)：

《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企〔2009〕242號）第二條

二、企業(yè)所得稅處理

1.對隨同工資薪金一并發(fā)放的交通、通訊補貼（不需要發(fā)票），可作為工資薪金支出，據(jù)實在稅前稅前扣除；

2.對憑票報銷的交通、通訊費，應(yīng)當并入職工福利費用，按規(guī)定計算限額稅前扣除；

3.對憑票報銷的實報實銷交通、通訊費，應(yīng)當按照相關(guān)規(guī)定進入成本和費用明細，按相關(guān)規(guī)定稅前扣除，如：差旅費中的交通費；

政策依據(jù)：

（1）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第34號）

三、實戰(zhàn)案例

某公司是河北省的一家科技公司，2023年10月，為總經(jīng)理級別以上的高級管理人員每人發(fā)放了1000元的通訊補貼，隨工資一起發(fā)放，共計10000元。

問：針對該項補貼，公司如何進行相應(yīng)的財稅處理？

1.會計處理

借：管理費用10000

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資10000

2.個稅處理

根據(jù)河北省的規(guī)定，企業(yè)單位在500元以內(nèi)的個人通訊補貼免交個人所得稅，因此，高級管理人員需要繳納個人所得稅的通訊費數(shù)額為10000-5000=5000元。

3.企業(yè)所得稅處理

隨工資一起發(fā)放的通訊補貼，可以在所得稅前據(jù)實扣除。公司共可扣除10000元。

03

單位發(fā)的補貼一定交個稅嗎？

這25種補貼/補助可免！

根據(jù)相關(guān)政策法規(guī)，一共有13類共計25種單位發(fā)放的補貼、補助可以免繳個稅。如圖所示：

來源：財務(wù)第一教室、稅務(wù)大講堂、梅松講稅、稅臺、財務(wù)經(jīng)理人、晶晶亮的稅月

【第10篇】個人所得稅節(jié)稅的10種方法

沒有細入了解一個行業(yè)的人，應(yīng)該會認為個人所得稅只是一個稅種吧？

其實個人所得稅分為3種，包括個人經(jīng)營所得、個人勞務(wù)報酬和個人薪金所得，需要繳納的稅率也不一樣。不過對于納稅人來說，無論是哪一種，都希望能夠繳納的稅可以更少一點，這樣自己的收入就會相應(yīng)地增加。

那么在2023年個人所得稅合規(guī)避稅的10種方法是什么呢？

一、子女的教育

現(xiàn)在生活壓力的上升，國家為了緩解居民的生活壓力，所以在子女的教育上，夫妻二人平攤50%的1000元的教育費用，這是不需要繳納個稅的。

不過這個前提是你結(jié)婚了并且有小孩了！

二、相關(guān)培訓

有參加學歷或者職業(yè)資格的相關(guān)培訓的費用，也是不用繳納個稅的。這樣子，不僅可以學到知識而且還能少繳稅。

三、醫(yī)療費用

雖然說現(xiàn)在有醫(yī)保卡，但是有些病還是會拖累一個大家子人。因此，若有超過醫(yī)療費用1.5萬的部分，每年是6萬元，這是不用繳納個稅的，但是這些的前提是有相關(guān)的材料證明。

四、首套房利息

每個月額度沒有超過1000元的情況下，時間是20年內(nèi)，并提供相關(guān)的證明首套房子的利息也是不用繳納個稅。

五、房租

1、在直轄市或者省會城市，每個月1500元；

2、人口規(guī)模大于100萬的地方，每個月1100元；

3、其他，每個月800元。

以上3種房租情況，都可以不用繳納個稅。

六、贍養(yǎng)老人

有子女的教育費1000元可以免繳納個稅，贍養(yǎng)老人也有，滿60歲以上父母，有2000元的贍養(yǎng)費，可以根據(jù)子女的數(shù)量自行均攤。

七、出差補貼

出差有補貼和誤差費，若沒有超過200元，是不會去計算個稅的。

八、離職補償金

年前年后，總有一些公司因為人員調(diào)整，會辭去一些員工，那么員工在離職的時候領(lǐng)到的補償金沒有超過在職時工年平均工資3倍之內(nèi)，是不用繳納個稅的。

十、提高公積金額度

五險一金是不用繳納個人所得稅，在資金充裕的情況下，可以和公司協(xié)商提高公積金的繳納標準，多出的部分就是自己繳納。

以上10種合規(guī)避稅方法就是可以幫助個人去減少繳納個人所得稅，涉及人們生活的方方面面，并且年收入不超過12萬也會全額退稅的。

更多合規(guī)避稅的方法，請多關(guān)注老賬人！

【第11篇】車的個人所得稅

以購買113萬的車為例，如果公司是一般納稅人，可以抵扣13萬（113/1.13*13%）的增值稅，對應(yīng)的城建及附加稅1.56萬〔13*（7%+3%+2%）〕也可以省了；另外車按固定資產(chǎn)入賬價值100萬（增值稅不能算到入賬價值中），按運輸工具稅法規(guī)定折舊年限4年計算，不考慮凈殘值，每年計提折舊25萬，可以抵企業(yè)所得稅25*25%=6.25萬，4年就省25萬企業(yè)所得稅（不考慮所得稅優(yōu)惠政策）。前后一共省稅39.56萬。再有車作為公司的資產(chǎn)，那平時產(chǎn)生的加油費、保險費、維修保養(yǎng)費、路橋費等都可以作為公司的費用入賬，沖抵相關(guān)稅費。

如果后續(xù)過幾年后，公司可以以較低價格再把車轉(zhuǎn)讓給個人，比如到時售價11.3萬，需繳納增值稅1.3萬（因為已抵扣過進項，所以賣的時候只能按一般計稅，不能選簡易計稅），城建及附加0.156，收入10萬（11.3-1.3）交企業(yè)所得稅2.5萬。轉(zhuǎn)讓時一共交3.956萬。這個售價你可以自己定，越低當然交的稅就越少。

最后說說以公司名義購車可能存在的風險點:公司如果是自己的可能就小很多，風險可控；如果公司是親戚朋友或者還有其他股東，萬一公司破產(chǎn)，就可能將車拿去抵債的風險，其他還好。

【第12篇】個人所得稅零申報表怎么填

【導讀】：小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分如何填報所得稅,小哥認為應(yīng)該按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交稅,確認好之后再填寫,但很多朋友都不知道怎么填寫?讓我們一起來看看!

小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分如何填報所得稅

根據(jù)財會[2016]22號第二條第(十)款關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定.小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費,在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益.

因此,應(yīng)將免征的部分計入營業(yè)外收入,申報時候填寫在a101010《一般企業(yè)收入明細表》第26行'其他'.

免稅銷售額'、第10欄'其中小微企業(yè)免稅銷售額'(如為個體納稅人,填寫第11欄'未達起征點銷售額'),同時對應(yīng)的免稅額填寫主表'貨物及勞務(wù)'列第17欄'本期免稅額'、第18欄'其中:小微企業(yè)免稅額'(如為個體納稅人,填寫第19欄'未達起征點免稅額').同時,代開專用發(fā)票時已提前預(yù)繳稅款,在申報環(huán)節(jié)已預(yù)繳稅款可以抵減應(yīng)納稅額,'本期應(yīng)補(退)稅額'為0.

例差額征稅的小規(guī)模納稅人如何申報?

某旅行社為增值稅小規(guī)模納稅人,選擇按月申報.

報表填寫:在填寫申報表時應(yīng)先填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(以下稱附表),再填寫主表,具體為:含稅收入105萬元填寫附表第5欄'全部含稅收入(適用3%征收率)',扣除金額94.7萬元填寫附表第2欄'本期發(fā)生額'、第3欄'本期扣除額'、第6欄'本期扣除額',差額扣除后的不含稅銷售額10萬元填寫主表'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'列第9欄'(四)免稅銷售額'、第10欄'其中小微企業(yè)免稅銷售額'(如為個體納稅人,填寫第11欄'未達起征點銷售額'),同時對應(yīng)的免稅額填寫主表第17欄'本期免稅額'、第18欄'其中:小微企業(yè)免稅額'(如為個體納稅人,填寫第19欄'未達起征點免稅額').

報表填寫:銷售圖書6萬元收入應(yīng)填寫主表'貨物及勞務(wù)'列第9欄'(四)免稅銷售額'、第12欄'其他免稅銷售額 ',同時對應(yīng)的免稅額填寫主表第17欄'本期免稅額',同時填寫《增值稅減免稅申報明細表》相應(yīng)欄次.銷售其他商品4萬元收入應(yīng)填寫主表'貨物及勞務(wù)'列第9欄'(四)免稅銷售額'、第10欄'其中小微企業(yè)免稅銷售額'(如為個體納稅人,填寫第11欄'未達起征點銷售額'),同時對應(yīng)的免稅額填寫主表第17欄'本期免稅額'、第18欄'其中:小微企業(yè)免稅額'(如為個體納稅人,填寫第19欄'未達起征點免稅額').

以上就是小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分如何填報所得稅這個問題的全部解答了!大家是否已經(jīng)明白了呢?小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分填報所得稅不要填錯了哦.

【第13篇】個人所得稅優(yōu)惠政策

2023年就有不少所得稅優(yōu)惠，惠及了千千萬萬的企業(yè)和老百姓，那么到了2023年，相信不少朋友也都翹首以盼，想知道是不是還有相關(guān)的政策優(yōu)惠。

那么，今天之了君就給大家?guī)恚?023年個人所得稅優(yōu)惠大全整理，看準優(yōu)惠更省稅！

2023年個人所得稅優(yōu)惠

1、上市公司股權(quán)激勵單獨計稅優(yōu)惠政策延續(xù)至2023年度

居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按上述規(guī)定計算納稅。

2、免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳優(yōu)惠政策延續(xù)至2023年底

滿足下列兩種情況之一，可以享受免于匯算清繳政策：一是年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的；二是年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。

注意：居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的，不包括在免于辦理匯算清繳補稅的范圍內(nèi)。

3、2023年1月1日以后，單位發(fā)的全年一次性獎金還可以單獨計稅。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號 ）規(guī)定：居民個人在2023年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性獎金，可以繼續(xù)選擇享受單獨計稅優(yōu)惠政策。

選擇單獨計稅的，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計算應(yīng)納稅額。

4、外籍個人有關(guān)津補貼優(yōu)惠政策、中央企業(yè)負責人任期激勵單獨計稅優(yōu)惠政策，延續(xù)到2023年12月31日。

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【第14篇】外籍個人所得稅

介紹：外國人所得稅的兩難境地

嘿，伙計們，我相信你們現(xiàn)在都聽說了，在中國工作的外國專業(yè)人士有些情況將在今年1月發(fā)生變化。我們中的一些人將受到很大的影響，而另一些人......則沒有那么大。不管怎么說，這些新的外國人所得稅政策將影響到每個持工作簽證在這里工作的人，所以重要的是，每個人都要了解這些針對外國人的新稅收是什么，你為社會福利支付的費用是什么，以及從長遠來看這一切意味著什么。

我們首先要澄清的是，這不**是一個政策變化，而是一系列同時發(fā)生的外國個人所得稅（iit）變化。它隨著中國社會福利貢獻的變化而“開始”或“開始”，并將繼續(xù)到2023年1月通過對外籍工作人員的稅收減免結(jié)束。

醫(yī)療保險和養(yǎng)老基金

新的社會福利iit法使支付社會 “福利”成為強制性的，而不是外國人可以選擇的。

從2023年8月中旬開始，**表示他們將開始執(zhí)行外國人的社會福利繳款（醫(yī)療保險和養(yǎng)老基金），并對不遵守規(guī)定的公司和雇員處以高額罰款。

社會福利包括：住房基金、健康保險和養(yǎng)老基金。外國人可以免除住房基金，所以我們不打算討論這個問題。

這里就不多說了，醫(yī)療保險從你的總工資中扣除2%，并在中國的公立醫(yī)院提供一個不錯的保險。養(yǎng)老基金從你的總工資中提取8%?？偟膩碚f，這相當于你總工資的10%被用于社會福利。當你離開中國時，你可以要求歸還這兩項基金。你的全部養(yǎng)老金和你沒有用在健康保險上的錢將被返還給你，但對于大多數(shù)外國人來說，手中少了10%的現(xiàn)金至少可以說是一種不便。

不再有津貼--在2023年1月到來時

在目前版本的中國個人所得稅法中，外國公民（和當?shù)厝耍┰谟嬎愣惪顣r可以從他們的工資總額中扣除費用（*多30%）。常見的開支包括房租、餐費、我們這些有孩子的人的學費，以及其他被你們公司認為 “可以接受”的東西。

2023年1月，新的個人所得稅法將生效，使外國人不能再從其應(yīng)稅收入中扣除費用。可以理解的是，這是一個 “摔跤式”的變化，將看到很多外國公民離開中國。你賺的錢越多，你受這個政策的影響就越大。換句話說，你賺的錢越多，你就越有可能為此離開中國。

例如，讓我們以 'dave '為例，他是一個年薪100萬元的外籍人士。他每年支付200,000元的房租和100,000元的孩子的學費。由于扣除額（房租和教育），他的應(yīng)稅收入降低到了<70萬元。他在30%的稅率范圍內(nèi)，全年支付約13萬元的稅金。他把570,000元帶回家給他的妻子使用。

現(xiàn)在，在不扣除費用的情況下，'dave '現(xiàn)在處于35%的納稅等級，他的應(yīng)稅收入略低于100萬元。他現(xiàn)在必須在支出之外支付超過240,000元的稅款。他帶回家的是46萬元，而不是57萬元。他的妻子離開了他。

撇開所有的玩笑不談，就像我說的，這影響了每一個從費用扣除中受益的外國人。在目前的制度下，一個月薪3萬元的人*多可以扣除9000元的費用。這大約是28,200元的稅后凈額。2023年1月以后，這將是稅后約26,400元，這還沒有考慮到社會福利捐款。

結(jié)論和這意味著什么

毋庸置疑，相當數(shù)量的外籍人士將在2023年離開中國的路上。這是因為他們的底線較低，而且雇主沒有同樣的成本激勵來雇用外國人。再加上社會福利，你可以預(yù)期你的工資的10%會被扣留，而不會真正增加任何價值。

盡管如此，重要的是也要看看這可能對中國的外國人才產(chǎn)生積極影響的方式。

首先，中國的外國人才供應(yīng)較少，意味著在大多數(shù)情況下需求壓力較大。你們中的一些人可能還記得，當他們把成為英語為母語的國家的公民作為英語教師工作簽證的要求。然后，在大流行期間，只有工作簽證持有人可以留在中國，我們看到大量的教學工作涌入，入職工資非常高，超過3萬元/月。雖然由此產(chǎn)生的景象不會那么戲劇性，但有可能會發(fā)生類似的事情，需求會根據(jù)新的供應(yīng)進行自我調(diào)節(jié)。

與此相反的一個論點是，由于大流行病，大量海外華人涌入中國。這些人是在國外生活、學習和工作的中國公民。他們中的許多人都能說流利的英語和其他語言。他們已經(jīng)很好地適應(yīng)了西方，可以充分地填補“外國人”的職位。但是與大流行病的情況類似，在許多情況下，這種涌入是暫時的，不能持續(xù)。目前，回到中國的人數(shù)已經(jīng)比去年少得多，許多人已經(jīng)在計劃回國的航程。

無論結(jié)果如何，*重要的是了解即將發(fā)生的事情，提前計劃，并享受這一年的剩余時間。

【第15篇】北京搖號個人所得稅

如果非京籍在北京想買房需要有購房資格，如何獲得購房資格:

非京籍可購買一套北京房產(chǎn)，獲得資格有兩種方式:

第一種是獲得北京工作居住證；

第二種就是符合以下條件可以

1.連續(xù)繳納5年社保；

或者

2.連續(xù)繳納5年個稅；注意:這個5年內(nèi)有一年或者幾年個稅為0不影響購房資格，只需要保持個稅申報的記錄即可；

更正下，符合其中一條都是可以買房的。

一定要注意的是想在北京通州區(qū)買房的，則需要一定是通州的社保，因為現(xiàn)在通州區(qū)是北京的城市副中心。

北京住房和城鄉(xiāng)建設(shè)網(wǎng)站查詢購房資格

非京籍想要獲得北京車牌號，需要搖號，搖號前一定需要有搖號資格。也總結(jié)下我知道的可以獲得搖號資格的方式。

1.如果有公司，公司在一個納稅年度內(nèi)繳納超過5萬的增值稅也可以獲得搖號資格，參加搖號；

2.也是獲得北京工作居住證；

3.社保和個稅要求:

連續(xù)繳納5年社保；

連續(xù)繳納5年個稅；注意，每個年度內(nèi)必須有一個月個稅不為0.現(xiàn)在個人所得稅匯算清繳，填了專項附加扣除之后，想要獲得搖號資格的一定注意，預(yù)交稅款不要全部退回，繳納上年稅款變成零之后也就失去了搖號資格，低于400元的稅款可以選擇不退的哦。

這里一定注意，個稅是以入庫日期為準的，當年繳納個稅和個稅匯算清繳退稅一定要大于零，想搖號能不退最好別退吧，因為太容易出現(xiàn)問題了。更正補繳也不行。

北京小客車搖號網(wǎng)站

總有朋友和客戶會問，相信很多朋友也分不清，其實原則很簡單就是要有連續(xù)的社保和個稅，那就是要有穩(wěn)定的工作，不管買不買，先有資格最重要，萬一哪天覺得想買了，卻沒有資格是不是很苦惱。做好這方面規(guī)劃很重要，畢竟要涉及到居住，出行，還有孩子上學，可以做到有備無患。隨想就分享到這里了[大笑][大笑]

【第16篇】商業(yè)個人所得稅

據(jù)數(shù)據(jù)顯示2023年我國個體工商戶已經(jīng)突破1個億，而且對個體工商戶的扶持還在持續(xù)增加。個體工商戶就業(yè)人口約2.76億，在穩(wěn)定就業(yè)、方便群眾生活等方面發(fā)揮著主要的作用。可以說個體戶圍繞著每個人的吃食住行，還涉及到商業(yè)運作的方方面面。

個體工商戶的發(fā)展趨勢？

1、實體店個體工商戶開始內(nèi)卷，紛紛講目光轉(zhuǎn)移到了線上，開始大量的涌入自媒體，開始了直播帶貨。

2、創(chuàng)業(yè)者增多，表明靈活就業(yè)，靈活創(chuàng)業(yè)人群增多，換句話說就是，可以固定穩(wěn)定的工作已經(jīng)成為稀缺資源！

3、大眾創(chuàng)業(yè)已經(jīng)由前期的融資做大做強，就變成了現(xiàn)在的以新個體創(chuàng)業(yè)賺小錢，以現(xiàn)金流為主，是追求短期獲利的創(chuàng)業(yè)方向和手段。

為什么這么多人喜歡個體工商戶？它有什么優(yōu)勢？

1、無需繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的個人所得稅。

2、綜合稅負低，無需進項發(fā)票。

3、無需開對公賬戶，注冊營業(yè)執(zhí)照后，直接核稅開票。

4、容易落戶在稅收洼地，也容易申請核定征收。

5、開票范圍廣，不管是居間費還是各種建筑材料均可開票，解決了企業(yè)和個人各種缺票的問題。

6、稅后利潤可以自由分配，沒有公轉(zhuǎn)私的煩惱。

個體工商戶稅收優(yōu)惠政策：

2023年，隨著我國國務(wù)院高度重視小微型企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展，出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，持續(xù)加大減稅降費的力度。

1、六稅兩費的減免

自2023年1月1日至2024年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控的需要,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

2、地方財政補貼

在國家的大力支持下地方政府出臺了一些穩(wěn)定的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)在入駐園區(qū)后，會有高額的財政返還獎勵，企業(yè)只需要將地址登記注冊在園區(qū)，不需要實體入駐，可異地辦公，關(guān)于記賬、申報、納稅等等的稅務(wù)問題，由園區(qū)專業(yè)人士負責。實際經(jīng)營地址和營業(yè)模式也不需要改變。

舉個例子：以開票500萬且沒有進項發(fā)票為例

增值稅：500萬*3%=15萬

附加稅：15萬*6%=0.9萬

所得稅：500萬*10%*30%—4.05萬=10.95萬

總稅負：15萬+0.9萬+10.95萬=26.85萬

綜合稅負在4%！相比之前45%的稅負可以說節(jié)省上百萬！

如果您想了解更多的地方政府優(yōu)惠政策及稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎評論、關(guān)注小編！小編也會不定時分享節(jié)稅、避稅干貨！