個(gè)人所得稅的稅率是多少（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅的稅率是多少

關(guān)于個(gè)人所得稅稅率！今天一次給大家匯總說(shuō)明，建議每個(gè)會(huì)計(jì)人都能保留一份！稅目稅率總表

2019新個(gè)稅最全稅率表一、個(gè)人所得稅稅率基本規(guī)定

1.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（詳見(jiàn)個(gè)人所得稅稅率表一）；

居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款（詳見(jiàn)個(gè)人所得稅預(yù)扣率表三）。

2.非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。依照《個(gè)人所得稅稅率表一（綜合所得適用）》按月?lián)Q算后（詳見(jiàn)個(gè)人所得稅稅率表四）計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。（詳見(jiàn)個(gè)人所得稅稅率表二）

4. 財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

5.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

6.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

二、個(gè)人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍

個(gè)人所得稅稅率表一

（綜合所得適用）

1.適用居民個(gè)人取得綜合所得，綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；

2.適用居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款

3.適用在2023年12月31日前，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金如選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納稅款；

4.適用自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅計(jì)算繳納稅款；

5.在2023年12月31日前，居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)，符合相關(guān)規(guī)定條件，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款；

6.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款。

個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款。

7.個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

8.個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

個(gè)人所得稅稅率表二（經(jīng)營(yíng)所得適用）

經(jīng)營(yíng)所得適用，本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表三

1.適用居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳

2.另：向居民個(gè)人支付稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

個(gè)人所得稅稅率表四

1.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額；

2.在2023年12月31日前，取得全年一次性獎(jiǎng)金收入，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表；

3.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；

4.單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，符合財(cái)稅〔2007〕13號(hào)文件第二條規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

【第2篇】怎么計(jì)算個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅稅率計(jì)算表

所謂個(gè)人所得稅：是指對(duì)個(gè)人收入征收的一種稅。我們中國(guó)有14億人，嚴(yán)格意義上來(lái)說(shuō)，每個(gè)人都是納稅人。但實(shí)際并不是每一個(gè)人都會(huì)要繳稅。

因?yàn)?，有一系統(tǒng)的稅收政策，會(huì)讓我們不要繳稅，或少繳稅。國(guó)家的目的是通過(guò)這一稅收政策，來(lái)調(diào)節(jié)高收入人群的收入，并不是想讓每一個(gè)人都來(lái)繳稅。因?yàn)閭€(gè)人所得稅在我國(guó)全部稅收總額中占比不是很大，如2023年全國(guó)各種稅的稅收收入總額為15萬(wàn)億左右，而個(gè)人所得稅收入是1.16億，比重不到8%。

但是，個(gè)人所得稅卻是涉及面最廣的一種稅。因?yàn)?，我們大部分人為了生存，都需要通過(guò)勞動(dòng)來(lái)獲取收入，有了收入就會(huì)產(chǎn)生個(gè)人所得稅納稅義務(wù)。哪怕是開(kāi)公司的老板，從公司分配的利潤(rùn)，對(duì)于這位老板來(lái)說(shuō)，是紅利、股利所得，得繳納20%的個(gè)人所得稅。

對(duì)于大部分打工人來(lái)說(shuō)，我們每月會(huì)有工資收入；兼職就業(yè)可能會(huì)產(chǎn)生勞務(wù)報(bào)酬收入；個(gè)人特長(zhǎng)會(huì)寫(xiě)文章，可能會(huì)產(chǎn)生稿酬收入；個(gè)人有發(fā)明愛(ài)好，可能會(huì)產(chǎn)生特許權(quán)使用費(fèi)收入；賣彩票中了1000個(gè)w，就會(huì)發(fā)生偶然所得收入等等。這些都需要我們繳納個(gè)人所得稅。

當(dāng)然，我們?nèi)〉玫氖杖耄⒉皇前词杖肟傤~繳納個(gè)人所得稅。因?yàn)槲覀冞€有日常生活開(kāi)支，照顧家人開(kāi)支，通過(guò)學(xué)習(xí)加強(qiáng)自己各方面能力的開(kāi)支，生病了需要看病支出，老了后能拿養(yǎng)老金而需要繳納社保，家里有嬰兒需要嬰生奶粉開(kāi)支等等。

所以，政策又規(guī)定，我們?nèi)〉玫氖杖耄梢詼p掉上述的支出后，如果還有剩余，則按規(guī)定的比率繳納個(gè)人所得稅，如果沒(méi)有剩余了，則不需要繳納個(gè)人所得稅了。

那么，對(duì)于我們個(gè)人來(lái)說(shuō)，每個(gè)月的收入要繳納多少個(gè)人所得稅呢？下面，我們就用具體數(shù)據(jù)來(lái)舉例說(shuō)明（以常規(guī)扣除項(xiàng)目為例），大家可以參考一下：

個(gè)人所得稅稅率表

1、如某個(gè)人每月工資10000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護(hù)費(fèi)費(fèi)每月1000元，年底年終獎(jiǎng)10000元；

則：全年收入130000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應(yīng)納稅所得額=130000-108000=22000元；

全年應(yīng)繳納個(gè)稅=22000*3%=660元。

2、如某個(gè)人每月工資15000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護(hù)費(fèi)費(fèi)每月1000元，年底年終獎(jiǎng)10000元；

則：全年收入190000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應(yīng)納稅所得額=190000-108000=82000元；

全年應(yīng)繳納個(gè)稅=82000*10%-2520=5680元。

3、如某個(gè)人每月工資25000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護(hù)費(fèi)費(fèi)每月1000元，年底年終獎(jiǎng)10000元；

則：全年收入310000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應(yīng)納稅所得額=310000-108000=202000元；

全年應(yīng)繳納個(gè)稅=202000*20%-16920=23480元。

4、如某個(gè)人每月工資35000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護(hù)費(fèi)費(fèi)每月1000元，年底年終獎(jiǎng)10000元；

則：全年收入430000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應(yīng)納稅所得額=430000-108000=322000元；

全年應(yīng)繳納個(gè)稅=322000*25%-31920=48580元。

大家可以參考一個(gè)上面的計(jì)算方法，結(jié)合自己的工資數(shù)據(jù)等，就可以知道自己一年有沒(méi)有多繳個(gè)稅啦。

【第3篇】獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅稅率表

在還沒(méi)有頒布年終獎(jiǎng)新鄭的時(shí)候，就有不少的小伙伴時(shí)刻關(guān)注自己的年終獎(jiǎng)，因?yàn)槟昵鞍l(fā)、年后發(fā)，差距不是一點(diǎn)半點(diǎn)，但是在最后的幾天時(shí)間里，國(guó)家宣布了年終獎(jiǎng)新政，這個(gè)好消息來(lái)的非常及時(shí)，一些還沒(méi)有發(fā)年終獎(jiǎng)的，仍然可以享受優(yōu)惠。

下面給大家整理了個(gè)稅稅率表及預(yù)扣率表，財(cái)務(wù)趕緊收藏備用吧??！

應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅：

一、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

三、綜合所得稅率表

四、非居民個(gè)人工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率表

五、經(jīng)營(yíng)所得稅率表

六、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）

七、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算

政策依據(jù)：

好了，以上就是今天的內(nèi)容，希望能給大家提供一些參考，新的一年就要開(kāi)始了，會(huì)計(jì)知識(shí)又會(huì)有哪些新的變化呢，關(guān)注我，每天都會(huì)更新會(huì)計(jì)新知識(shí)哦！

【第4篇】個(gè)人所得稅一次性獎(jiǎng)金稅率表

近日，有很多老板抱怨，25%的企業(yè)所得稅太高了，有沒(méi)有企業(yè)不用交企業(yè)所得稅呢？以下三類企業(yè)是不用交企業(yè)所得稅的：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙人為個(gè)人的合伙企業(yè)。對(duì)于這三類交個(gè)稅的企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要了解個(gè)稅的適用稅率，小編整理了個(gè)稅最新最全的稅率表，今天就帶著大家一起來(lái)看看吧！

以下9類所得需要繳納個(gè)人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。

分項(xiàng)所得：經(jīng)營(yíng)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

那么這9類個(gè)稅所得的征收方式有哪些呢？具體規(guī)定如下：

一、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

收入額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

也就是說(shuō)，這三項(xiàng)綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：

三、居民個(gè)人綜合所得稅率表（在個(gè)稅匯算清繳時(shí)適用）

綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

本表中的全年應(yīng)納稅所得額，是以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用60000元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

四、非居民個(gè)人綜合所得稅率表

本表中的應(yīng)納稅所得額是按月計(jì)算的。非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。（計(jì)算公式同居民個(gè)人的三項(xiàng)綜合所得）

五、經(jīng)營(yíng)所得稅率表

本表中的全年應(yīng)納稅所得額，指的是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

六、其他分項(xiàng)所得

其他分項(xiàng)所得包括：利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）

七、全年一次性獎(jiǎng)金（年終獎(jiǎng)）

申報(bào)方式不同，要用不同的稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。采用單獨(dú)申報(bào)（按月計(jì)算）的納稅人，應(yīng)參考“非居民個(gè)人綜合所得稅率表”；采用綜合申報(bào)（按年計(jì)算）的納稅人，應(yīng)參考“居民個(gè)人綜合所得稅率表”。

以上就是個(gè)稅9類所得和全年一次性獎(jiǎng)金所適用的稅率表了，還想了解什么問(wèn)題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！

來(lái)源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人

【第5篇】個(gè)人資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅稅率

老買了個(gè)商鋪，裝修后準(zhǔn)備開(kāi)個(gè)小超市，但家里突發(fā)狀況，老王開(kāi)店的理想破滅了。店開(kāi)不成了，但也不能空著，租出去太麻煩了，于是老王打算將商鋪轉(zhuǎn)手。

聽(tīng)說(shuō)轉(zhuǎn)讓商鋪有很多的稅要交，老王自然是稀里糊涂的，但不搞明白，又擔(dān)心惹麻煩，于是老王打算找個(gè)明白人咨詢一下。

小明是老王的朋友，在稅務(wù)局工作，聽(tīng)了老王的問(wèn)題。小明說(shuō)商鋪轉(zhuǎn)讓的確涉很多稅。

首先要繳增值稅。按現(xiàn)行稅法規(guī)定，自然人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)是要繳納增值稅的。

那么如何繳納增值稅呢？老王問(wèn)。

小明回答說(shuō)，那要看你購(gòu)買商鋪時(shí)間的長(zhǎng)短了。如果購(gòu)買的時(shí)間不到兩年，要按5%的征收率全額繳納增值稅；如果購(gòu)買時(shí)間超過(guò)兩年，那么按差額征稅。即以賣出價(jià)減去購(gòu)買的價(jià)的差額，按5%的征收率繳納增值稅。

老王說(shuō)，我的商鋪購(gòu)買還不到兩年，如果不讓減除購(gòu)買價(jià)全額征稅，那稅太重了，我受不了。

小明說(shuō)，這個(gè)國(guó)家之所以出臺(tái)這樣的規(guī)定，主要是為了防止炒房。所以，你不如把房子先租出去兩年，然后再轉(zhuǎn)讓，這樣的話增值稅會(huì)少很多。

其次是城建稅和教育費(fèi)附加。要交增值稅，那么以增值稅為計(jì)稅依據(jù)的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加自然是少不了的。不過(guò)，2023年國(guó)家出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策，授權(quán)各省根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。我們省城建稅和教育費(fèi)附加是減半征收的。

老王說(shuō)我是自然人，不是什么小規(guī)模納稅人。

小明說(shuō)，你是自然人不假，但在增值稅上也屬于小規(guī)模納稅人。所以，可以享受城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加減半征收的稅收優(yōu)惠。

小明接著告訴老王說(shuō)，個(gè)人轉(zhuǎn)讓商鋪不僅要交納增值稅，城市建設(shè)維護(hù)稅，教育附加，還要交納個(gè)人所得稅，印花稅以及土地增值稅。

聽(tīng)了小明的話，老王說(shuō)，你能不能詳細(xì)的給我說(shuō)一說(shuō)這幾個(gè)稅種。小明說(shuō)，印花稅很簡(jiǎn)單，按買賣商鋪合同金額的萬(wàn)分之五繳納。但是不僅是作為賣方你老王要交，你把房子賣給誰(shuí)，對(duì)方同樣也要繳納印花稅。

土地增值稅是由賣方繳納的，但是計(jì)算的計(jì)算過(guò)程非常復(fù)雜，一時(shí)半時(shí)給你也說(shuō)不清楚。等你決定要賣的時(shí)候，我們?cè)僭敿?xì)地計(jì)算一下。

個(gè)人所得稅是按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅的。轉(zhuǎn)讓所得=賣出價(jià)-（買入價(jià)+相關(guān)的稅費(fèi)）。這里所說(shuō)的相關(guān)稅費(fèi)，包括你交的印花稅，土地增值稅，以及符合條件的裝修費(fèi)用。稅率是20%，當(dāng)然也有核定征收的。

商鋪轉(zhuǎn)讓還有一個(gè)契稅，契稅的稅率是3%~5%，由各省在3%~5%之間自己確定。但是契稅是由買方繳納的，也就是說(shuō)誰(shuí)買你老王的商鋪由誰(shuí)來(lái)繳納，與你老王沒(méi)有多大關(guān)系。

聽(tīng)了小明的一席話，老王的心情格外沉重。

政策法律依據(jù)：

1、《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》財(cái)稅（2016）36號(hào)文附件3；

2、《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

3、《印花稅暫行條例》

4、《土地增值稅暫行條例》

5、《個(gè)人所得稅法》

6、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕108號(hào)）

7、《契稅暫行條例》

8、《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》財(cái)稅（2016）36號(hào)文附件3

9、《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

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來(lái)源：魏言稅語(yǔ)

【第6篇】北京市個(gè)人所得稅稅率

北京房屋交易個(gè)稅及合理費(fèi)用詳解

一，稅目、稅率

個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除房產(chǎn)原值、轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，適用稅率為20%。

二，房產(chǎn)原值及合理費(fèi)用怎樣確定？

房產(chǎn)原值：

1，商品房：購(gòu)置該房屋時(shí)實(shí)際支付的房?jī)r(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)；

2，經(jīng)濟(jì)適用住房：原購(gòu)房人實(shí)際支付的房?jī)r(jià)款及相關(guān)費(fèi)用；

3，已購(gòu)公有住房、按經(jīng)濟(jì)適用住房管理的住房：基準(zhǔn)價(jià)格每建筑平方米4000元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；（已購(gòu)公房有住房協(xié)議上面體現(xiàn)原值，如果房本不滿兩年，購(gòu)房協(xié)議滿兩年，提供購(gòu)房協(xié)議可以按照滿兩年計(jì)算，但個(gè)稅按照差額20%計(jì)算，如果原值低于每平米4000，則按照400來(lái)計(jì)算）

4，轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金：納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅等稅金。

三、合理費(fèi)用：納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息等費(fèi)用。

1，住房裝修費(fèi)用：根據(jù)出售住房網(wǎng)簽價(jià)格10%扣除；

2，支付的住房貸款利息：納稅人出售已按揭貸款方式購(gòu)置住房的，其向貸款銀行實(shí)際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實(shí)扣除；

3，對(duì)于納稅人未能提供完整準(zhǔn)確的有關(guān)憑證，且地稅系統(tǒng)無(wú)法查到購(gòu)房原值的，可以采取核定征稅。核定征收率暫按1%執(zhí)行（個(gè)人轉(zhuǎn)讓非住房的不能按1%核定征收，必須按稅法規(guī)定據(jù)實(shí)征收）。

（1）對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅；

（2）個(gè)人將住房贈(zèng)與其直系親屬或其直系親屬繼承，不取得轉(zhuǎn)讓收入，且經(jīng)過(guò)公證部門(mén)的公證，暫不征收個(gè)人所得稅。

此房適合什么樣的客戶？需要多少費(fèi)用？

（交大東路31號(hào)院，6/16層，73.70平米，二居室，715萬(wàn)，1998年建成。滿五年不唯一，商品房房本，原值250萬(wàn)。）

適合低貸款或者全款客戶。

網(wǎng)簽價(jià)270，首套可貸款175萬(wàn)，稅費(fèi)2.7萬(wàn)。購(gòu)房全部費(fèi)用717.7萬(wàn)，貸滿25年，商貸月供10435.28元；組合貸款，月供9127.45元。

【第7篇】個(gè)人所得稅綜合稅率是

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告

從2023年3月1日至6月30日

符合相關(guān)規(guī)定的居民個(gè)人

需要辦理2023年度個(gè)人所得稅

綜合所得匯算清繳事項(xiàng)

根據(jù)公告，2023年度終了后，居民個(gè)人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算年度匯算最終應(yīng)納稅額，再減去納稅年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。

誰(shuí)需要辦理年度匯算？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算：

(一)已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；

(二)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額。

獎(jiǎng)金計(jì)稅方式如何選擇？

中新財(cái)經(jīng)提醒大家，國(guó)家已經(jīng)決定將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月?lián)Q算稅率單獨(dú)計(jì)稅的政策，延續(xù)至2023年底。所以，今年在進(jìn)行個(gè)稅匯算的時(shí)候，針對(duì)年終獎(jiǎng)還會(huì)有一道計(jì)稅方式的選擇題：?jiǎn)为?dú)計(jì)稅或者全部并入綜合所得計(jì)稅。

不同的計(jì)稅方式會(huì)影響納稅金額。專家分析，對(duì)于那些全年工資相對(duì)少、年終獎(jiǎng)相對(duì)多的人來(lái)說(shuō)，可能選擇將年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)稅方式更省稅。

要想知道哪一個(gè)計(jì)稅方法對(duì)自己更有利，一個(gè)很簡(jiǎn)單的辦法就是，在個(gè)稅app上，兩種計(jì)稅方式都操作一下，但都先不要確認(rèn)，比較一下哪種計(jì)稅方式劃算，就選擇哪種。

年度匯算期間

又可享受哪些稅前扣除呢？

一張圖帶你快速了解政策“紅包”

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轉(zhuǎn)發(fā)提醒！

來(lái)源：人民網(wǎng)、中國(guó)新聞網(wǎng)、國(guó)家稅務(wù)總局12366上海（國(guó)際）納稅服務(wù)中心

【第8篇】個(gè)體工商戶核定征收個(gè)人所得稅稅率表

關(guān)注《稅小點(diǎn)》，園區(qū)稅收優(yōu)惠政策早知道！.公眾號(hào).

由于疫情的原因，導(dǎo)致了我國(guó)近幾年的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不太好，我國(guó)很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都大幅度地降低，又到了一個(gè)經(jīng)濟(jì)的低谷期，雖然國(guó)家現(xiàn)在降息，來(lái)刺激市場(chǎng)的資金活躍，但是人民幣的貶值加上美元購(gòu)買力增強(qiáng)，導(dǎo)致了整體效果不佳，那么企業(yè)今年想要更快的恢復(fù)發(fā)展，可以享受什么稅收優(yōu)惠政策呢？今年還可以申請(qǐng)核定征收嗎？

核定征收最開(kāi)始的時(shí)候什么規(guī)模的公司都可以申請(qǐng)的，最開(kāi)始的時(shí)候有限公司也可以申請(qǐng)核定征收，但是到如今只有個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)核定征收，合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也都暫停了核定征收，就算現(xiàn)在有的園區(qū)可以申請(qǐng)核定征收，那么也都是默認(rèn)核定。所以今年核定征收還是以個(gè)體工商戶為主，因?yàn)樵诙悇?wù)眼中，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是屬于企業(yè)性質(zhì)，而個(gè)體工商戶是屬于個(gè)人性質(zhì)。

個(gè)體工商戶核定征收也已經(jīng)是最后的選擇了，今年核定征收主要是以定期定額為主，為固定稅率。不會(huì)根據(jù)開(kāi)票金額多少而改變稅率的，核定稅率為0.75%，今年個(gè)體工商戶還可以享受增值稅普通發(fā)票免征政策，只需要繳納個(gè)稅就完稅，一年開(kāi)票額在500萬(wàn)以內(nèi)。

在園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶適用的地方也比較多，個(gè)人在外承接業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票給到企業(yè)，那么也可以注冊(cè)個(gè)體工商戶來(lái)跟公司進(jìn)行合作，開(kāi)票給公司，將個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得40%降低到0.75%來(lái)進(jìn)行繳納，還有一些公司缺少成本發(fā)票，無(wú)票支出等，也是可以用個(gè)體工商戶來(lái)承接業(yè)務(wù)，來(lái)降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。

了解更多稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)關(guān)注《稅小點(diǎn)》。

【第9篇】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率

個(gè)人（自然人）轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的設(shè)備，可以選擇按自然人身份轉(zhuǎn)讓，也可以選擇辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的方式以小規(guī)?；騻€(gè)體身份轉(zhuǎn)讓。

選擇一：以自然人身份轉(zhuǎn)讓

1、印花稅

如設(shè)備是向有關(guān)部門(mén)登記的設(shè)備，適用稅目：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，以所載金額的萬(wàn)分之五計(jì)算印花稅，再減半征收。

如未登記的設(shè)備，適用稅目：購(gòu)銷合同，以所載金額的萬(wàn)分之三計(jì)算印花稅，再減半征收。

參考政策：

國(guó)務(wù)院令第11號(hào) 中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例附件1 第11項(xiàng)

關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減征相關(guān)稅費(fèi)的通知(川財(cái)規(guī)[2019]1號(hào))

2、個(gè)人所得稅

按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納，稅率為百分之二十，按一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額計(jì)算納稅。

應(yīng)納稅所得額=收入總額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%）

注：原值包括購(gòu)進(jìn)價(jià)，運(yùn)費(fèi)等，必須提供有效憑證，否則核定原值。

3、增值稅?？上蚨悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票(免稅），自然人轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的設(shè)備不得開(kāi)具專票。

參考政策：

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》 第十五條：下列項(xiàng)目免征增值稅：（七）銷售自己使用過(guò)的物品。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條： 條例第十五條規(guī)定的部分免稅項(xiàng)目的范圍，限定如下：（三）第一款第（七）項(xiàng)所稱自己使用過(guò)的物品，是指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品。

選擇二：辦理臨時(shí)稅務(wù)登記，以小規(guī)模（或者個(gè)體戶）身份轉(zhuǎn)讓

1.辦理：

某區(qū)稅務(wù)局：個(gè)人從事建筑工程服務(wù)以外的情形：如從事銷售業(yè)務(wù)的話無(wú)法辦理個(gè)人臨時(shí)稅務(wù)登記。（某些地區(qū)稅務(wù)局辦理臨時(shí)稅務(wù)登記實(shí)際操作困難，具體請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局）

2.稅費(fèi)：

增值稅：可選擇3%減按2%征收率的優(yōu)惠，也可放棄上述優(yōu)惠選擇3%減按1%的的疫情期間優(yōu)惠。單月15萬(wàn)銷售額以內(nèi)免增值稅；附加稅隨增值稅征免。

增值稅發(fā)票：可以選擇代開(kāi)普票或?qū)Ｆ?，專票不能享受?yōu)惠。

印花稅：按規(guī)定減半征收。

企業(yè)所得稅：不涉及企業(yè)所得稅。

個(gè)人所得稅：按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)業(yè)務(wù)屬性核定征收個(gè)人所得稅。

【第10篇】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率表

隨著個(gè)稅所得法的出臺(tái)，個(gè)人所得稅的申報(bào)也越來(lái)越方便了。以前是需要登錄網(wǎng)頁(yè)電子稅務(wù)局去申報(bào)，現(xiàn)在已經(jīng)合并至自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端里面了，那么在自然人電子稅務(wù)扣繳客戶端怎么填寫(xiě)？請(qǐng)跟我一起往下看。

要報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅，首先你得是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)，然后登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息看看有沒(méi)有稅種。

個(gè)體工商戶：

常見(jiàn)征收方式為定期定額征收，個(gè)體戶登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息中可以查看核定信息，如圖：

圖中，我們可以看見(jiàn)核定有效期，核定應(yīng)納稅所得額等有效信息。

如果發(fā)現(xiàn)當(dāng)年的核定信息，則我們可以進(jìn)入定期定額自行申報(bào)表完成個(gè)稅申報(bào)，根據(jù)不同行業(yè)，通常核定征收率有0%，0.3%，0.6%，0.8%等等。

如果查詢不到核定信息，核定頁(yè)面是空白的，則說(shuō)明企業(yè)為查賬征收，則應(yīng)該登陸自然人稅收管理系統(tǒng)（報(bào)工資軟件），完成申報(bào)。

如果是首次登陸自然人稅收管理系統(tǒng)，還需要先下載個(gè)人所得稅app注冊(cè)，在個(gè)人中心，企業(yè)辦稅權(quán)限中重置一下企業(yè)登陸密碼，才能登陸自然人稅收管理系統(tǒng)。

查賬征收企業(yè)登陸之后是這樣的，需要根據(jù)企業(yè)收入，成本等實(shí)際情況，填寫(xiě)報(bào)表，如圖：

在完成季報(bào)之后，每年還需要在3月31日之前進(jìn)行匯算，點(diǎn)擊左邊“年度匯算申報(bào)”

計(jì)算方法

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(工資、薪金所得適用)

應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)。

【第11篇】2023年個(gè)人所得稅稅率

1

要點(diǎn)

個(gè)人所得稅申報(bào)表修訂

自2023年1月1日起，啟用新個(gè)人所得稅申報(bào)表：

（1）根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了原《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）》《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）》《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）》相關(guān)填報(bào)內(nèi)容和說(shuō)明；

（2）根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》；

（3）根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。

政策依據(jù)： 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）

2

要點(diǎn)

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策明確

創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)其個(gè)人合伙人來(lái)源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。

創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）

3

要點(diǎn)

明確無(wú)住所的個(gè)人居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)

無(wú)住所個(gè)人一個(gè)納稅年度在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住滿183天的，如果此前六年在中國(guó)境內(nèi)每年累計(jì)居住天數(shù)都滿183天而且沒(méi)有任何一年單次離境超過(guò)30天，該納稅年度來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅；如果此前六年的任一年在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)不滿183天或者單次離境超過(guò)30天，該納稅年度來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。

前款所稱此前六年，是指該納稅年度的前一年至前六年的連續(xù)六個(gè)年度，此前六年的起始年度自2023年（含）以后年度開(kāi)始計(jì)算。

政策依據(jù)： 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)）

4

要點(diǎn)

非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策

明確非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人的所得來(lái)源地、工資薪金所得收入額、稅款計(jì)算、適用稅收協(xié)定、相關(guān)征管規(guī)定等具體政策。

政策依據(jù)： 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第35號(hào)）

5

要點(diǎn)

調(diào)整《中國(guó)稅收居民身份證明》開(kāi)具規(guī)定

自2023年5月1日起，申請(qǐng)人應(yīng)向主管其所得稅的縣稅務(wù)局（以下稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）申請(qǐng)開(kāi)具《稅收居民證明》。中國(guó)居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)由其中國(guó)總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其中國(guó)居民合伙人作為申請(qǐng)人，向中國(guó)居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。

政策依據(jù)： 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）

6

要點(diǎn)

部分應(yīng)稅所得項(xiàng)目調(diào)整

2023年個(gè)人所得稅法修改后，取消了“其他所得”項(xiàng)目，按照原稅法“其他所得”項(xiàng)目征稅的有關(guān)政策文件，需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號(hào)），對(duì)原稅法下按“其他所得”項(xiàng)目征稅的有關(guān)收入調(diào)整了適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目，從2023年1月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù)： 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號(hào)）

7

要點(diǎn)

粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個(gè)人所得稅稅負(fù)差額，對(duì)在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺(tái)）高端人才和緊缺人才給予補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)： 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕31號(hào)）

8

要點(diǎn)

全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策

自2023年7月1日起至2024年6月30日，個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限超過(guò)1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部公告2023年第78號(hào)）

9

要點(diǎn)

多部門(mén)聯(lián)合發(fā)文加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)

《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）涵蓋了個(gè)人所得稅事項(xiàng)辦理的事前、事中、事后全過(guò)程，納稅人在辦理相關(guān)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容，以在點(diǎn)滴間積累自身的納稅信用：

一是事前關(guān)注信用承諾。稅務(wù)部門(mén)已在個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表等表單中設(shè)立了信用承諾書(shū)，提示納稅人對(duì)填報(bào)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出承諾。信用承諾的履行情況將納入個(gè)人信用記錄。

二是事中注重誠(chéng)實(shí)守信?！锻ㄖ芬?guī)定，稅務(wù)部門(mén)將以個(gè)人所得稅納稅申報(bào)記錄、專項(xiàng)附加扣除信息報(bào)送記錄、違反信用承諾和違法違規(guī)行為記錄為重點(diǎn)，研究制定自然人納稅信用管理的制度辦法。對(duì)個(gè)人所得稅納稅信用記錄持續(xù)優(yōu)良的納稅人，稅務(wù)部門(mén)將聯(lián)合相關(guān)部門(mén)實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)；對(duì)于違反相關(guān)法律法規(guī)，違背誠(chéng)實(shí)守信原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息等失信行為的當(dāng)事人，稅務(wù)部門(mén)將列入重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，依法依規(guī)采取行政性約束和懲戒措施；對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重、達(dá)到重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)部門(mén)將列為嚴(yán)重失信當(dāng)事人，依法對(duì)外公示，并與全國(guó)信用信息共享平臺(tái)共享，推送相關(guān)部門(mén)實(shí)施聯(lián)合懲戒。

三是事后關(guān)注合法權(quán)益?！锻ㄖ芬?guī)定，納稅人對(duì)個(gè)人所得稅納稅信用記錄有異議時(shí)，可向稅務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，稅務(wù)部門(mén)將及時(shí)回復(fù)并反饋結(jié)果。與此同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)將為納稅人提供信用修復(fù)渠道，鼓勵(lì)自然人在規(guī)定期限內(nèi)主動(dòng)糾正失信行為、消除不良影響，開(kāi)展信用修復(fù)。

政策依據(jù)： 《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》（發(fā)改辦財(cái)金規(guī)〔2019〕860號(hào)）

【第12篇】小規(guī)模個(gè)人所得稅稅率

作者：馬軍生 博士

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號(hào)）文發(fā)布后，很多人關(guān)心的幾個(gè)問(wèn)題，結(jié)合相關(guān)文件，個(gè)人解讀，僅供參考，最終以官方解釋為準(zhǔn)：

1、小規(guī)模納稅人增值稅免稅的幾個(gè)條件：

①小規(guī)模納稅人；

②3%征收率或預(yù)征率（常規(guī)的應(yīng)稅銷售收入都滿足這個(gè)條件）；

③開(kāi)具的是普通發(fā)票（或不開(kāi)票收入），開(kāi)具專票不能免稅。

2、政策適用時(shí)間：2023年4月1日～2023年12月31日

2023年一季度，仍然是季度不超過(guò)45萬(wàn)（或月度15萬(wàn)）免稅，如超過(guò)則減按1%征收率征收增值稅（注：是全部金額，不是僅僅超過(guò)金額）。

明年這個(gè)免稅政策是否還會(huì)延續(xù)？這個(gè)到時(shí)再說(shuō)吧。

3、這次政策免的增值稅，所得稅正常繳納。

如果開(kāi)票主體是公司，企業(yè)所得稅稅率是25%。符合小型微利條件的，應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以內(nèi)，稅負(fù)率2.5%；應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)～300萬(wàn)，稅負(fù)率是5%

如果是個(gè)人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，則相關(guān)自然人會(huì)涉及個(gè)人所得稅。

4、是所有小規(guī)模納稅人都適用，還是必須符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人適用？

15號(hào)公告開(kāi)頭里寫(xiě)了句：為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，那么這句話是限定的享受優(yōu)惠的范圍是小微企業(yè)？從語(yǔ)義上來(lái)看，應(yīng)該沒(méi)有限定。

目前理解，應(yīng)當(dāng)是所有小規(guī)模納稅人都可以。

說(shuō)明：“小微企業(yè)”是統(tǒng)計(jì)的口徑；“小型微利企業(yè)“是企業(yè)所得稅的口徑；“小規(guī)模納稅人”是增值稅口徑；三者并不一致。

5、自然人是小規(guī)模納稅人嗎？自然人適用免稅政策嗎？

適用。不管銷售額多少，自然人按小規(guī)模納稅人納稅。小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅范疇的概念。 《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條：“年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。”增值稅規(guī)定里說(shuō)的個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人，其他個(gè)人就是自然人的意思。

6、小規(guī)模納稅人2023年1月1日-3月31日開(kāi)具的1%或3%的發(fā)票是否享受免稅政策？

不享受。本次政策執(zhí)行期限為2023年4月1日-2023年12月31日，第一季度銷售額仍需按原政策申報(bào)納稅，按季申報(bào)的銷售額如小于45萬(wàn)或按月申報(bào)的小于15萬(wàn)仍可享受免稅政策。

7、小規(guī)模納稅人免稅后發(fā)票是如何開(kāi)具？銷售額如何確定？

開(kāi)具免稅發(fā)票。0稅率針對(duì)的一般是出口退稅企業(yè)，小規(guī)模納稅人免稅，企業(yè)稅率欄應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”。如果收取客戶103萬(wàn)，不免稅的話，按3%征收率開(kāi)票，100萬(wàn)是銷售額，3萬(wàn)是增值稅；按1%征收率開(kāi)票，101.980198萬(wàn)是銷售額，1.019802萬(wàn)是增值稅；免稅開(kāi)票，103萬(wàn)是銷售額。

注意：小規(guī)模納稅人和一般納稅人，大家經(jīng)常說(shuō)的500萬(wàn)銷售額，指的是不含稅銷售額，如果12月內(nèi)含稅銷售510萬(wàn)，如果是開(kāi)具免稅普票，則銷售額是510萬(wàn)元；如果全部選擇開(kāi)3%專票，則銷售額是495.15萬(wàn)元。

8、免稅的話，會(huì)計(jì)處理怎么做賬？

過(guò)去季度銷售不超過(guò)45萬(wàn)時(shí)，符合免征，免征的增值稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；現(xiàn)在直接免稅，就是按銷售額計(jì)入營(yíng)業(yè)收入，比如銷售103萬(wàn)，那就是按103萬(wàn)進(jìn)營(yíng)業(yè)收入

9、2023年4月1日后，小規(guī)模納稅人還可以按1%減征率開(kāi)具專票嗎？

不可以。財(cái)稅2023年7號(hào)說(shuō)的是3%減按1%優(yōu)惠政策，本次政策已明確（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）執(zhí)行至2023年3月31日，4月1日后小規(guī)模納稅人開(kāi)專票則需按3%征收率開(kāi)具并完稅。

如果客戶需要專票，可選擇放棄免稅，按照3%征收率開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

10、小規(guī)模納稅人能否開(kāi)出1000萬(wàn)普通發(fā)票，并享受這次增值稅免稅政策？

能。連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)了500萬(wàn)元,應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人,這個(gè)“經(jīng)營(yíng)期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，含未取得銷售收入的月份或季度。在轉(zhuǎn)為一般納稅人生效之前，仍然是小規(guī)模納稅人，適用小規(guī)模納稅人政策。

從稅法角度來(lái)說(shuō)，開(kāi)出的免稅發(fā)票，下游也沒(méi)法抵扣增值稅。對(duì)發(fā)票開(kāi)出方來(lái)說(shuō)，雖然增值稅免了，但所得稅還是個(gè)頭疼的問(wèn)題。

根據(jù)稅務(wù)總局令第43號(hào)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第九條的規(guī)定：納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，……，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。

如果公司是按月納稅，在2月份所屬申報(bào)期結(jié)束后15日規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理登記手續(xù)，比方說(shuō)選擇3月18日辦理登記手續(xù)，那么貴公司可以選擇3月1日作為一般納稅人生效之日，也可以選擇4月1號(hào)作為作為一般納稅人生效之日，如果貴公司選擇在3月1日按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，那么貴公司2月份的交易依然可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。

如果貴公司選擇4月1日后按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，貴公司2月份以及3月份的交易依然可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。

如果貴公司是按季度納稅，在（季度）所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)辦理登記手續(xù)（在2023年第1季度申報(bào)期結(jié)束以后）比方說(shuō)選擇在4月20日辦理登記手續(xù)，那么貴公司可以選擇4月1日作為一般納稅人生效之日，也可以選擇5月1號(hào)作為作為一般納稅人生效之日，如果貴公司選擇在5月1日按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，那么貴公司1季度內(nèi)均可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。如果貴公司選擇5月1日后按照一增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，那么貴公司1季度內(nèi)以及二季度的4月份均可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。

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【第13篇】年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅稅率表

近日，有很多老板抱怨，25%的企業(yè)所得稅太高了，有沒(méi)有企業(yè)不用交企業(yè)所得稅呢？以下三類企業(yè)是不用交企業(yè)所得稅的：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙人為個(gè)人的合伙企業(yè)。對(duì)于這三類交個(gè)稅的企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要了解個(gè)稅的適用稅率，小編整理了個(gè)稅最新最全的稅率表，今天就帶著大家一起來(lái)看看吧！

以下9類所得需要繳納個(gè)人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。

分項(xiàng)所得：經(jīng)營(yíng)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

那么這9類個(gè)稅所得的征收方式有哪些呢？具體規(guī)定如下：

一、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

收入額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

也就是說(shuō)，這三項(xiàng)綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：

三、居民個(gè)人綜合所得稅率表（在個(gè)稅匯算清繳時(shí)適用）

綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

本表中的全年應(yīng)納稅所得額，是以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用60000元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

四、非居民個(gè)人綜合所得稅率表

本表中的應(yīng)納稅所得額是按月計(jì)算的。非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。（計(jì)算公式同居民個(gè)人的三項(xiàng)綜合所得）

五、經(jīng)營(yíng)所得稅率表

本表中的全年應(yīng)納稅所得額，指的是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

六、其他分項(xiàng)所得

其他分項(xiàng)所得包括：利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）

七、全年一次性獎(jiǎng)金（年終獎(jiǎng)）

申報(bào)方式不同，要用不同的稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。采用單獨(dú)申報(bào)（按月計(jì)算）的納稅人，應(yīng)參考“非居民個(gè)人綜合所得稅率表”；采用綜合申報(bào)（按年計(jì)算）的納稅人，應(yīng)參考“居民個(gè)人綜合所得稅率表”。

以上就是個(gè)稅9類所得和全年一次性獎(jiǎng)金所適用的稅率表了，還想了解什么問(wèn)題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！

來(lái)源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人

【第14篇】個(gè)人出租房屋稅率中個(gè)人所得稅

網(wǎng)友問(wèn)政：

請(qǐng)問(wèn)個(gè)人出租房屋所得，需要繳哪些稅？稅率是多少？以每年10000租金計(jì)算，需要繳納多少錢？

7月26日，大慶市稅務(wù)局回復(fù)：

你好，關(guān)于個(gè)人出租房屋，需要區(qū)分出租住宅和非住宅，計(jì)稅方法不同。

出租住宅：增值稅1.5%，月租金未超過(guò)十萬(wàn)元免增值稅；房產(chǎn)稅4%(2023年以后減半征收)；個(gè)人所得稅0.5%；城建稅教育費(fèi)附加等根據(jù)增值稅應(yīng)納稅計(jì)算，免增值稅的同時(shí)免附征稅。

出租非住宅：增值稅5%，月租金未超過(guò)十萬(wàn)元免增值稅；房產(chǎn)稅12%(2023年以后減半征收)；個(gè)人所得稅1%；城建稅教育費(fèi)附加等根據(jù)增值稅應(yīng)納稅計(jì)算，免增值稅的同時(shí)免附征稅；城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)面積及位置確定；印花稅按合同總金額0.1%(2023年以后減半征收)。

網(wǎng)友問(wèn)政：

從三亞回慶在北京中轉(zhuǎn)、回大慶讓胡路需要隔離嗎？家住陽(yáng)光佳苑。

7月26日，讓區(qū)龍崗街道回復(fù)：

居民您好，根據(jù)最新政策要求，從三亞回慶人員不需要隔離，回慶后到所在居委會(huì)報(bào)備。

【第15篇】瑞典個(gè)人所得稅稅率

一、稅收體系和制度

【稅務(wù)管理機(jī)關(guān)】瑞典稅務(wù)機(jī)關(guān)由國(guó)家稅務(wù)總局和地區(qū)稅務(wù)局組成。國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)發(fā)布稅收法規(guī)、稅收法規(guī)的行政解釋、稅務(wù)建議以及管理地區(qū)稅務(wù)局的稅收政策。地區(qū)稅務(wù)局負(fù)責(zé)中央及地方各稅的具體征收工作，在國(guó)家稅務(wù)總局下屬的10個(gè)區(qū)域性征稅機(jī)構(gòu)中，斯德哥爾摩、馬爾默、哥德堡3個(gè)區(qū)域性征稅機(jī)構(gòu)設(shè)有大企業(yè)稅收征收管理辦公室。各級(jí)稅務(wù)部

門(mén)執(zhí)行稅法并向法律負(fù)責(zé)，具有完全的獨(dú)立性，政府、議會(huì)都不能干預(yù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。瑞典所有的稅法都由議會(huì)通過(guò)頒發(fā)，議會(huì)設(shè)有稅收委員會(huì)，專門(mén)負(fù)責(zé)稅收事項(xiàng)。稅法一經(jīng)頒布，就具有法律上的權(quán)威性。除了各單行稅法外，瑞典還有統(tǒng)一的征管法，以作為各稅種征收共同依照和遵循的法律依據(jù)。瑞典專門(mén)設(shè)有行政法院，組織形式與普通法院相同，主要職責(zé)是

專門(mén)審理稅收訴訟案件。行政法院有關(guān)稅收訴訟的一些重要判例也作為瑞典稅法的重要組成部分。

【稅收管理體制】瑞典稅收管理體制比較集中，中央政府掌握絕大部分稅收收入。中央收入主要來(lái)源于增值稅；地方政府收入主要來(lái)源于個(gè)人所得稅。地方政府只征收個(gè)人所得稅及一些附加稅。瑞典國(guó)家稅務(wù)局隸屬于財(cái)政部，具體負(fù)責(zé)全國(guó)的稅務(wù)管理工作。凡是在瑞典注冊(cè)為雇主的，應(yīng)每月納稅，可在稅務(wù)局網(wǎng)站上進(jìn)行報(bào)稅www.skatteverket.se

二、主要稅賦和稅率

瑞典實(shí)行中央和地方兩級(jí)課稅制度?，F(xiàn)行主要稅種有：個(gè)人所得稅、公司所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、社會(huì)保障稅、土地和財(cái)產(chǎn)稅、森林稅、彩票稅、資產(chǎn)稅、凈財(cái)富稅、廣告稅、煙草稅、酒類制品稅、注冊(cè)登記稅、印花稅和年度車輛稅。所得稅是瑞典地方稅的主體稅種。

在瑞典注冊(cè)的公司和外國(guó)法律實(shí)體之間有一個(gè)明顯的區(qū)分，即：在瑞典專利和注冊(cè)局注冊(cè)的公司被認(rèn)為是瑞典公司，不符合此條件的則為外國(guó)公司。瑞典公司要承擔(dān)國(guó)家所得稅、某些工薪稅和社會(huì)保障費(fèi)，但不繳納地方所得稅和國(guó)家凈財(cái)富稅。

【公司所得稅】瑞典法律規(guī)定了不同的實(shí)體形式，如合伙企業(yè)（有限責(zé)任和無(wú)限責(zé)任合伙企業(yè)）、經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)（如合作社）、互助保險(xiǎn)公司和股份公司。在這些實(shí)體中，各類合伙企業(yè)不作為單獨(dú)實(shí)體課稅，其成員單獨(dú)繳納國(guó)家稅。瑞典公司（股份公司）應(yīng)就其各種來(lái)源的所得繳納國(guó)家所得稅，外國(guó)公司也應(yīng)就相關(guān)所得納稅。

所得稅按應(yīng)納稅所得凈額征收。公司的全部所得都應(yīng)作為營(yíng)業(yè)所得，包括出售股票、不動(dòng)產(chǎn)或其他資本性資產(chǎn)所獲得的收益納稅。正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程以外處理某些資本性資產(chǎn)（主要是證券）所發(fā)生的虧損只能以同類資本所獲收益抵扣，當(dāng)年抵扣不完的，可向后結(jié)轉(zhuǎn)。正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程內(nèi)處理資產(chǎn)的虧損可全部沖抵其他所得。瑞典有限責(zé)任公司的股票收益，只有一半是應(yīng)納稅的，其虧損也只有一半是可以扣除的。

外國(guó)公司應(yīng)就來(lái)源于瑞典的不動(dòng)產(chǎn)所得、與在瑞典運(yùn)營(yíng)的工商企業(yè)實(shí)際有聯(lián)系的各種來(lái)源的所得，以及正常經(jīng)營(yíng)渠道以外處理不動(dòng)產(chǎn)或一家企業(yè)或企業(yè)的一部分所獲得的收益納稅。原則上，分支機(jī)構(gòu)與瑞典的有限責(zé)任公司一樣征稅。分支機(jī)構(gòu)匯回總部的利潤(rùn)免除預(yù)提所得稅。分支機(jī)構(gòu)的賬目必須獨(dú)立于外國(guó)公司的賬目。

瑞典自2023年起將公司稅從26.3%降至22%，又自2023年1月1日起降為21.4%，并將在2023年降為20.6%。對(duì)發(fā)生在瑞典境外的稅收按避免

雙重征稅協(xié)定和瑞典法律的規(guī)定可以得到廣泛的雙重稅收減免。

【增值稅】增值稅是對(duì)在瑞典獨(dú)立從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所提供的勞務(wù)和商品課征的一種稅。此外，也對(duì)進(jìn)口到瑞典的商品征收增值稅。瑞典增值稅被稱作“moms”，其征收符合歐盟委員會(huì)的指導(dǎo)原則，稅率依不同商品和服務(wù)而不同。增值稅覆蓋范圍很廣，是瑞典一大稅種。

凡在瑞典獨(dú)立從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中提供勞務(wù)和商品的，均為增值稅的納稅人。瑞典增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%，為了避免雙重征稅，對(duì)于提供應(yīng)納增值稅的商品、勞務(wù)和提供在瑞典境外要繳納其他稅種的商品、勞務(wù)所繳納的稅款，給予抵扣。對(duì)某些免稅交易如出口也可以給予抵扣（又稱為零稅率），但大部分免稅交易不給予供應(yīng)商抵扣增值稅的權(quán)利。瑞典對(duì)許多行業(yè)按增值稅低稅率征收，適用12%稅率的征收范圍主要包括：餐廳和餐廳服務(wù)（烈性酒、果酒和烈性啤酒有關(guān)的服務(wù)為25%）；食品和飲料（酒精類飲料為25%）；藝術(shù)家或藝術(shù)家財(cái)產(chǎn)對(duì)自有藝術(shù)作品的銷售；進(jìn)口藝術(shù)品、收藏品和古董；旅館或寄宿業(yè)的房間出租；露營(yíng)業(yè)中露營(yíng)場(chǎng)地出租。適用6%稅率的征收范圍主要包括：書(shū)、報(bào)紙、雜志等；

客運(yùn)業(yè)務(wù)；馬戲團(tuán)、電影院或劇院演奏或表演的入場(chǎng)費(fèi)；動(dòng)物園入場(chǎng)費(fèi)；運(yùn)動(dòng)領(lǐng)域的部分服務(wù)；某些知識(shí)產(chǎn)權(quán)作品的授權(quán)或轉(zhuǎn)讓。歐盟內(nèi)的貨物和服務(wù)貿(mào)易適用于特殊的增值稅規(guī)則，歐盟外的貨物和服務(wù)進(jìn)口到歐盟要征增值稅，歐盟內(nèi)的貨物和服務(wù)出口到歐盟外免征增值稅。

納稅人應(yīng)就所提供的商品和勞務(wù)沖抵營(yíng)業(yè)支出后向稅務(wù)當(dāng)局繳納增值稅。對(duì)某些交易，如某些勞務(wù)的提供，勞務(wù)的接收人應(yīng)繳納增值稅，而不是提供勞務(wù)者。特別規(guī)則允許在瑞典的外國(guó)企業(yè)所發(fā)生的增值稅予以返還。

瑞典規(guī)定，按月、季度或年報(bào)增值稅，年?duì)I業(yè)超過(guò)4000萬(wàn)瑞典克朗，納稅人必須按月申報(bào)，在納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)月的次月12日前申報(bào)納稅；如果月銷售額不超過(guò)4000萬(wàn)克朗，但大于100萬(wàn)克朗，則可以按季度或按月申報(bào)，在納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)月的次月12日前申報(bào)納稅；年?duì)I業(yè)額在100萬(wàn)瑞典克朗以下的小企業(yè)則可以按年申報(bào)，也可以按季度或按月申報(bào)，在按年度申報(bào)的情況下，納稅人可以在納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)月的次月26日前申報(bào)納稅。

有關(guān)瑞典增值稅的詳細(xì)規(guī)定參見(jiàn)網(wǎng)址：

www.skatteverket.se/download/18.361dc8c15312eff6fd117b1/1462185

115587/the-vat-brochure-skv552b-utgava15.pdf

【消費(fèi)稅】瑞典消費(fèi)稅的征稅項(xiàng)目具有選擇性。由于消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁容易、征收阻力小、選擇性強(qiáng)的特點(diǎn)，一百年前消費(fèi)稅就是瑞典政府最重要的財(cái)政收入來(lái)源，對(duì)于取得更多的財(cái)政收入具有一定的作用。瑞典近年也采取了一些擴(kuò)大消費(fèi)稅范圍和提高稅負(fù)的措施。瑞典對(duì)從

廣告業(yè)到殺蟲(chóng)劑共21個(gè)稅目的產(chǎn)品和服務(wù)征收消費(fèi)稅，但主要是針對(duì)能源、環(huán)保、道路車輛、酒和煙4大稅目的產(chǎn)品征收消費(fèi)稅，特別是對(duì)能源及環(huán)保征收的消費(fèi)稅占到2/3左右。對(duì)酒精含量在8.5%-15%的葡萄酒每升征收25.2瑞典克朗的消費(fèi)稅。目前消費(fèi)稅收入占瑞典全部稅收收入的8%左右，其中進(jìn)口消費(fèi)稅全部上繳歐盟。

【資產(chǎn)稅和財(cái)產(chǎn)稅】瑞典本土企業(yè)不用繳納年凈資產(chǎn)稅和財(cái)產(chǎn)稅，外國(guó)企業(yè)的分公司則需要繳納財(cái)產(chǎn)稅，在不同的避免雙重征稅協(xié)議下稅率不一，繳納財(cái)產(chǎn)稅的外資分公司可以免除資產(chǎn)稅。

【資本利得稅】對(duì)資本利得按30%的單一稅率征稅。

【印花稅】少數(shù)交易需交印花稅。例如房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按個(gè)人交易價(jià)格的1.5%、單位交易價(jià)格的4.25%征收。

【強(qiáng)制性社會(huì)保障費(fèi)】強(qiáng)制性社會(huì)保障費(fèi)以雇員工資和福利為基數(shù)計(jì)算，由雇主支付，包括以下費(fèi)目：養(yǎng)老費(fèi)、遺屬撫恤費(fèi)、疾病保險(xiǎn)費(fèi)、父母保險(xiǎn)費(fèi)、工作損傷費(fèi)、勞動(dòng)力市場(chǎng)收費(fèi)和一般工資稅。社會(huì)保障費(fèi)占雇員月薪的31.42%。在瑞典無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的外國(guó)雇主不需繳納一般工資稅，其社會(huì)保障費(fèi)占月薪比例為21.77%。老年人享受低費(fèi)率（6.15%或

16.36%）。

【房地產(chǎn)稅】房地產(chǎn)稅原屬于國(guó)家稅，現(xiàn)屬于地方稅。房地產(chǎn)所有者每年應(yīng)繳納房地產(chǎn)稅。稅率為房產(chǎn)“稅收價(jià)值”的0.2％-2.8%，具體稅率取決于房產(chǎn)類型和用途。

三、優(yōu)惠政策框架

瑞典不對(duì)外資所有權(quán)進(jìn)行限制，允許100%的外資控股權(quán)。但是依照歐盟規(guī)則和瑞典法律，并購(gòu)?fù)顿Y需要報(bào)瑞典競(jìng)爭(zhēng)局批準(zhǔn)。在補(bǔ)貼區(qū)域內(nèi)進(jìn)行產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、專利研發(fā)等投資的企業(yè)可獲得補(bǔ)貼。北部lapland、norrland、varmland等山區(qū)和北極邊遠(yuǎn)地區(qū)為一類地區(qū)，dalarna等中部山地為二類地區(qū)，北部沿海和南部某些地區(qū)為臨時(shí)補(bǔ)貼地區(qū)。就鼓勵(lì)性措施而言，瑞典對(duì)在一類和二類地區(qū)進(jìn)行建筑和機(jī)械設(shè)備投資的企業(yè)給予補(bǔ)貼和貸款。在一類地區(qū)，對(duì)中小企業(yè)的補(bǔ)貼可高達(dá)投資總額的40%，對(duì)其他企業(yè)的補(bǔ)貼達(dá)35%，貸款可達(dá)投資總額的30%；在二類地區(qū)，對(duì)企業(yè)的投資補(bǔ)貼為投資額的20%，貸款為投資額的30%。

四、地區(qū)鼓勵(lì)政策

【開(kāi)發(fā)鼓勵(lì)措施】在補(bǔ)貼區(qū)域內(nèi)進(jìn)行產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、商標(biāo)、專利、市場(chǎng)營(yíng)銷培訓(xùn)等投資的企業(yè)可獲得補(bǔ)貼。在一類地區(qū)，中小企業(yè)的補(bǔ)貼可達(dá)投資總額的40%，其他企業(yè)為35%；在二類地區(qū)，補(bǔ)貼最高限額是批準(zhǔn)投資額的20%。額外貸款可達(dá)總扶持金額的50%。

【就業(yè)鼓勵(lì)措施】在優(yōu)惠地區(qū)提供新的長(zhǎng)期就業(yè)機(jī)會(huì)的企業(yè)均可獲得就業(yè)補(bǔ)貼，在5年期內(nèi)遞減發(fā)放。一類地區(qū)的新創(chuàng)就業(yè)機(jī)會(huì)可獲補(bǔ)貼20萬(wàn)克朗；二類地區(qū)的新創(chuàng)就業(yè)機(jī)會(huì)可獲補(bǔ)貼12萬(wàn)克朗。

【運(yùn)輸鼓勵(lì)措施】在norrland、varmland和dalarna大部分地區(qū)（為一類和二類地區(qū)）的企業(yè)，可獲得原材料和貨物運(yùn)輸?shù)难a(bǔ)貼。根據(jù)企業(yè)所在地區(qū)和運(yùn)輸距離遠(yuǎn)近，補(bǔ)貼幅度為運(yùn)輸凈費(fèi)用的10%-50%。

【中小企業(yè)扶持政策】凡雇員人數(shù)不超過(guò)50人、營(yíng)業(yè)額不超過(guò)4000萬(wàn)克朗、資產(chǎn)不超過(guò)1500萬(wàn)克朗的中小企業(yè)，均可獲得對(duì)建筑和機(jī)械設(shè)備投資額的15%的補(bǔ)貼。具體在瑞典經(jīng)濟(jì)和地區(qū)發(fā)展署、貿(mào)易投資委員會(huì)網(wǎng)站查詢，網(wǎng)址：

www.tillvaxtverket.se

www.business-sweden.se

五、新的貿(mào)易和投資鼓勵(lì)政策

在瑞典，越來(lái)越多的人受雇于出口公司。出口推動(dòng)了瑞典經(jīng)濟(jì)，并保持了約150萬(wàn)人的就業(yè)。為了繼續(xù)加強(qiáng)瑞典的出口，政府于2023年12月13日啟動(dòng)了一項(xiàng)新的貿(mào)易和投資戰(zhàn)略，在全國(guó)范圍內(nèi)創(chuàng)造就業(yè)和增長(zhǎng)。新戰(zhàn)略的五大戰(zhàn)略目標(biāo):一是增加瑞典的出口，無(wú)論是絕對(duì)數(shù)字還是占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例；二是確保更多的中小企業(yè)出口；三是確保瑞典成為自由、可

持續(xù)和公平國(guó)際貿(mào)易的推動(dòng)力；四是利用瑞典的創(chuàng)新領(lǐng)導(dǎo)能力，提高瑞典企業(yè)的出口能力和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力；五是提高瑞典對(duì)外國(guó)投資者、技術(shù)人員、人才和游客的吸引力。

瑞典新的貿(mào)易和投資戰(zhàn)略將有助于確保實(shí)現(xiàn)《2030年議程》的全球可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，并履行《巴黎協(xié)定》。這一決定是瑞典各政黨達(dá)成的“一月份協(xié)議”的一部分，該協(xié)議基于社會(huì)民主黨、綠黨、中間黨和自由黨之間的一項(xiàng)協(xié)議。目前，瑞典新的貿(mào)易和投資戰(zhàn)略仍在議會(huì)審議中。

本文章根據(jù)國(guó)家權(quán)威部門(mén)出版物整編而成，僅供學(xué)習(xí)參考，不作為投資決策依據(jù)，不承擔(dān)任何法律責(zé)任。

【第16篇】年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅稅率表計(jì)算器

2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法可以分為二種情況，本文介紹2023年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法、年終獎(jiǎng)個(gè)稅扣除計(jì)算器的用法等內(nèi)容，希望對(duì)你有所幫助。

2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法可以分為二種情況，本文介紹2023年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法，以及excel公式算法和年終獎(jiǎng)個(gè)稅扣除計(jì)算器的用法等內(nèi)容，希望對(duì)你有所幫助。

【2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法(一)】

當(dāng)扣除五險(xiǎn)一金后不包含年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資低于3500

這種情形，我們需要從年終獎(jiǎng)中抽出部分填補(bǔ)扣除五險(xiǎn)一金后當(dāng)月工資不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，然后再計(jì)算剩下來(lái)的年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅。

下面一例子可作為參考：

周先生當(dāng)月發(fā)放年終獎(jiǎng)24100，當(dāng)月工資薪金扣除三險(xiǎn)一金是3400元，不足3500元，用其取得的年終獎(jiǎng)收入24100元補(bǔ)足其差額部分100元(3500-3400)，再將剩余部分24000元除以12個(gè)月為2000元，按適用稅率10%和速算扣除數(shù)105計(jì)算，(24100-100)×10%-105=2295元;總計(jì)應(yīng)繳個(gè)稅0+2295=2295元。

ps:工資部分不納稅(沒(méi)達(dá)到3500)

【2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法(二)】

當(dāng)扣除五險(xiǎn)一金后不包含年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500

如果月收入≧3500，用年終獎(jiǎng)除以12，用此結(jié)果匹配上圖得到適用稅率和相應(yīng)的速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(即年終獎(jiǎng)的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

下面一例子可作為參考：

小楊年終獎(jiǎng)金是24000元，而且當(dāng)月工資薪金扣除三險(xiǎn)一金為3600元(超過(guò)了3500).我們先確定稅率:24000÷12=2000元 ,那么對(duì)應(yīng)稅率表應(yīng)該是10%的稅率和105的速算扣除數(shù)。則小楊當(dāng)月工資薪金應(yīng)納稅額=(3600-3500)*3%=3元

年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額:24000 ×10%-105=2295元

【2023年終獎(jiǎng)個(gè)稅扣除計(jì)算器】

點(diǎn)擊或文字圖片即可進(jìn)入》》2023年終獎(jiǎng)個(gè)稅扣除計(jì)算器

【excel公式計(jì)算2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅1個(gè)公式搞定】

g2輸入如下公式后向下填充

=lookup(max(0.0001,(f2+min(d2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,max(0,(f2+min(d2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

【2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法政策依據(jù)】

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)

1.全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

2.納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅

3.納稅人在一個(gè)月度內(nèi)分次取得屬于全年一次性獎(jiǎng)金性質(zhì)的收入，可以將其合并后單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅;

4.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次;

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