【導語】2023年的企業(yè)所得稅稅率怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023年的企業(yè)所得稅稅率，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023年的企業(yè)所得稅稅率
各位小伙伴們，你還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，打個響指，難題，都沒了。營長來啦！
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
概述：
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術先進型服務企業(yè)
概述：
對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
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【第2篇】英國企業(yè)所得稅率
英國有關于企業(yè)稅收的政策規(guī)定是什么？在英國投資注冊公司需要繳納哪些賦稅？其具體的稅率又是多少？......作為發(fā)達經(jīng)濟體，英國是中資企業(yè)重點關注的投資市場十一，在英國注冊公司則是投資的主要方式！但大多數(shù)的企業(yè)對英國的稅收還沒有一定的了解，本文旨在介紹一下英國的稅收體系和制度。
話說英國稅收體系和制度
為了加強對外國投資者的吸引力，英國政府一直以來都致力于保持低稅率制度。稅收分為中央稅和地方稅兩個層次，其中中央稅系指個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、國民保險和燃油稅；地方稅主要指房產(chǎn)稅。
閑談英國主要的稅賦和稅率
【企業(yè)所得稅】企業(yè)所得稅是按稅收調(diào)整后的利潤向永久性公司或子公司征收的稅項。英國的企業(yè)所得稅每年會略有調(diào)整，企業(yè)所得稅稅率目前為19%。根據(jù)英國政府2023年度財政預算，2023年4月1日起下調(diào)至17%。
【增值稅】增值稅是在開展和推動業(yè)務過程中，向貨物和服務供應的價值征收的稅項。稅率分為三種：標準稅率20%（大多數(shù)貨物和服務）、減讓稅率5%（家庭、慈善機構(gòu)等燃料和電力）以及零稅率（食品、書籍、藥品、兒童服裝等）。
【個人所得稅】英國規(guī)定年滿18周歲公民的個人收入均需按累進稅率交納個人所得稅。根據(jù)英國政府2023年度財政預算，2023年4月6日起，個人所得稅起征點上調(diào)至11850英鎊（年收入），11851-46350英鎊部分稅率20%，46351-150000英鎊部分稅率40%，150000英鎊以上部分稅率45%。
【國民保險】英國的社會保險稱為國民保險（national insurance），由員工和雇主共同繳納，按收入的固定比例累進征收。通常情況下，員工繳費比例為：周薪低于162英鎊繳費率為0%，周薪162-892英鎊繳費率為12%，超過892英鎊部分繳費率為2%；雇主繳費比例為：每周收入在162-892英鎊的稅率為13.8%；收入超過每周892英鎊的部分征收稅率13.8%。此外，特殊人群可享受其他繳費率，如已婚女性、21歲以下青年人均可按低稅率繳納國民保險。
企業(yè)在英國注冊公司設立工廠一定要嚴格遵守當?shù)氐南嚓P法律法規(guī)，這不僅是企業(yè)后期正常運營的重要保障，同時也彰顯出中資企業(yè)的素質(zhì)要求。本文由際連企服整理發(fā)布，僅代表自身觀點。
【第3篇】小微企業(yè)所得稅的稅率怎么計算
小微企業(yè)所得稅的稅率一般是百分之二十，對于國家重點扶持的企業(yè)，其稅率為百分之十五。
企業(yè)所得稅一般是在年度終了之日起五個月內(nèi)進行申報，并且需要提交相關的材料。
小型微利企業(yè)企業(yè)稅率
一、小微企業(yè)所得稅的稅率
小微企業(yè)所得稅的稅率分為以下幾種情況：
1、符合條件的小微企業(yè)，所得稅的稅率一般為20%；
2.國家重點扶持的高新技術企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%；
3.非居民企業(yè)對于來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率均為20%；
4.pe溢價投資類企業(yè)，所得稅稅率一般在40%左右。
二、企業(yè)所得稅什么時候申報
企業(yè)所得稅，應當在年度終了之日起的五個月內(nèi)向稅務機關申報。法律快車提醒您，企業(yè)需要向稅務機關報送，年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和其他有關的申報資料，需要進行匯算清繳，結(jié)清應繳應退的稅款。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。
三、企業(yè)所得稅季度申報表怎么填寫
根據(jù)季度末月利潤表的本年累計營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額填寫所得稅申報表的 營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額。
營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入，不包括營業(yè)外收入。營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本，不包括營業(yè)外支出，期間費用。
【第4篇】企業(yè)所得稅稅率是多少
美國著名稅收研究智庫——稅收基金會發(fā)布了一份全球企業(yè)所得稅的分析報告：《2023年全球企業(yè)所得稅稅率分析報告》。根據(jù)該報告的數(shù)據(jù)，我們來分析一二。
1. 全球企業(yè)的所得稅情況：
該報告指出，在過去38年里，世界各國的企業(yè)的所得稅稅率是在持續(xù)下降的，其中下降幅度最大的是歐洲。在所分析的管轄區(qū)里，有178個管轄區(qū)的企業(yè)所得稅稅率低于30%，其中：152個管轄區(qū)的稅率低于25%，75個管轄區(qū)的稅率低于20%，103個管轄區(qū)的稅率在20%~30%。
企業(yè)所得稅稅率最低的20個管轄區(qū)的稅率低于15%。比較突出的是愛爾蘭和匈牙利。愛爾蘭其稅率低至12.5%。匈牙利在2023年將企業(yè)所得稅稅率從19%降至9%。
當然，值得注意的是，該報告指出，在較大且工業(yè)化程度較高的國家，其企業(yè)所得稅稅率往往高于較小或較不發(fā)達國家，而且稅率通常高于全球平均水平。全球最富裕的七國集團，其平均法定企業(yè)所得稅稅率為27.63%，經(jīng)濟合作與發(fā)展組織成員國的平均法定企業(yè)所得稅稅率為23.93%，金磚國家的平均法定企業(yè)所得稅稅率為28.40%。所以，從這一點來看，中國的法定企業(yè)所得稅稅率25%并不算高。
2. 中國企業(yè)所得稅的現(xiàn)狀。
中國的企業(yè)所得稅，除了有法定的25%的稅率，還有一些優(yōu)惠的低稅率。不僅涉及到特殊的行業(yè)，還有特殊的地區(qū)。另外，還有一些減免的政策。比如今年的小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，可以將最低的稅率降至5%。另外還有加計扣除的特殊政策，也有助于稅率的降低。所以，如果納稅人能運用這些優(yōu)惠政策的，要充分運用。
3. 企業(yè)需要交哪些稅。
雖然稅收的種類繁多，但是對于一般的企業(yè)來說，有些涉及不到。
一般可能涉及到的稅是增值稅及其附加和所得稅，當然還有印花稅。其他的稅種就要視情況而定，比如有沒有特殊的消費品，有沒有房產(chǎn)土地等等。企業(yè)可以結(jié)合自身的情況進行判斷。
【第5篇】企業(yè)所得稅的稅率有
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織就其生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得征收的一種稅。
一、納稅義務人
1、在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。
2、單位名稱不是企業(yè)，也可以是企業(yè)所得稅的納稅人——其他取得收入的組織。
3、以企業(yè)冠名的“個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)”，不是企業(yè)所得稅納稅人，這類企業(yè)的投資人、合伙人繳納個人所得稅。
4、依據(jù)地域和居民的稅收管轄權(quán)，納稅人企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。劃分標準為——注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地，二者之一。
a、居民企業(yè)
a、依法在中國境內(nèi)成立——注冊地；
b、或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)——實際管理機構(gòu)地。（實際管理機構(gòu)，是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)）
b、非居民企業(yè)
a、依外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所；
b、 依外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
二、征稅對象--------企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。
1、結(jié)合納稅義務人與征稅對象：（必須對所得來源地加以明確規(guī)定）
a、 居民企業(yè)——來源于中國境內(nèi)、境外的所得；
b、非居民企業(yè)——來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其在中國境內(nèi)所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得。
2、所得來源的確定
所得形式
所得來源地
銷售貨物所得
交易活動發(fā)生地
提供勞務所得
勞務發(fā)生地
轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得
（1） 不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定；
（2） 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定；
（3） 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。
股息、紅利等權(quán)益性投資所得
分配所得的企業(yè)所在地
利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得
負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地
其他所得
國務院財政、稅務主管部門確定
例1：下列關于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（bc ）。
a.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)出方（原投資方企業(yè)）所在地確定
b.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定c.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定
d.特許權(quán)使用費所得按照收取特許權(quán)使用費所得的企業(yè)所在地確定
解；選項 a，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項 d，特許權(quán)使用費所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。
例2：注冊地與實際管理機構(gòu)所在地均在甲國的某銀行，取得的下列各項所得中，應按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（abcd ）。
a. 轉(zhuǎn)讓位于我國的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
b. 在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得的分紅所得
c. 在我國設立的分行為我國某公司提供理財咨詢服務取得的服務費收入
d、在我國設立的分行為位于乙國的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入
解：該銀行屬于非居民企業(yè)關注選項 bcd：選項 b，股息紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項 c、d，勞務發(fā)生地均在我國境內(nèi)。
三、稅率
種類
稅率
適用范圍
基本稅率
25％
（1） 居民企業(yè)；
（2） 在中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)。
優(yōu)惠稅率
20％
符合條件的小型微利企業(yè)（所得額還有減征）
15％
（1） 國家重點扶持的高新技術企業(yè)；
（2） 西部鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)；技術先進型服務企業(yè)；
（3） 從事污染防治的第三方企業(yè)。
扣繳義務人代扣代繳
10％
（1） 在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)；
（2） 雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。
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【第6篇】關于企業(yè)所得稅稅率
企業(yè)所得稅的稅率
企業(yè)所得稅稅率是體現(xiàn)國家與企業(yè)分配關系的核心要素。稅率設計的原則是兼顧國 家、企業(yè)、職x個人h者利益，既要保證財政收人的穩(wěn)定增長，又要使企業(yè)在發(fā)展生產(chǎn)、 經(jīng)營方面有一定的財力保證；既要考慮到企業(yè)的實際情況和負擔能力，又要維護稅率的統(tǒng)一性。
企業(yè)所得稅實行出例稅率。比例稅率簡便易行，透明度高，不會因征稅而改變企業(yè) 間收人分配比例，有利于促進效率的提高^現(xiàn)行規(guī)定是：
1、基本稅率為25%。適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、 場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅基本稅率設定為25%，既考慮了我國財政承 受能力，又考慮了企業(yè)負擔水平d
2、低稅率為20% ?適用于在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所 但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。但實際征稅時適用10% 的稅率。
【第7篇】巴西企業(yè)所得稅稅率
2023年9月1日，巴西眾議院批準通過了2337號法案，作為巴西全面稅收制度改革的構(gòu)成部分，該法案將降低巴西企業(yè)所得稅稅率，對股息加征15%預提所得稅。批準通過的法案版本中包括了納稅人和國會議員對6月份提交的法案原始草案所提出的修改意見。
接下來，該法案將提交參議院。如果得到參議院的批準，該法案將進一步提交給總統(tǒng)審批，總統(tǒng)可以對法案的全部或部分條款進行批準或否決。
法案主要內(nèi)容：
該法案如獲最終通過，其內(nèi)容包括：
? 企業(yè)所得稅稅率將從目前的綜合稅率34%（即企業(yè)所得稅稅率25%和就凈利潤征收的社會貢獻稅稅率9%）降低至27%（若達到設定的特定預算目標，有可能進一步降低至26%）
? 企業(yè)所得稅將按季度進行計算和繳納，而不是按年度
? 股息將被加征15%預提所得稅（目前為零）
? 取消凈權(quán)益利息（一種類似于股息的支付，在巴西可以進行稅前扣除）
? 納稅人需按照公允價值進行減資行為（目前允許以賬面價值）
? 加強關于變相利潤分配的管理，要求關聯(lián)方之間的國內(nèi)交易符合公平交易原則（也需要另外滿足合規(guī)方面的要求）
下一步建議：
在巴西，立法過程通常需要花費一定的時間。該法案在后續(xù)的立法過程中，其目前內(nèi)容仍有可能被修改。如果該法案在2023年10月底前獲得批準，則將于2023年1月1日生效。
我們建議，納稅人應繼續(xù)關注該法案的后續(xù)審批和進展情況，分析是否對其巴西投資和運營產(chǎn)生重大影響，評估是否需要在法律最終獲批和生效前采取相關行動，例如對巴西投資運營架構(gòu)進行調(diào)整或者其他必要的措施，防止或者降低對其產(chǎn)生的不利影響。評估時納稅人應充分考慮各種可能阻礙相關行動計劃得以順利實施的因素。
本文是為提供一般信息的用途所撰寫，并非旨在成為可依賴的會計、稅務、法律或其他專業(yè)意見。請向您的顧問獲取具體意見。
【第8篇】技術先進企業(yè)所得稅稅率
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1.稅率優(yōu)惠
對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.享受優(yōu)惠政策的技術先進型服務企業(yè)必須同時符合的條件
（1）注冊地：
在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的法人企業(yè)
（2）服務范圍：
從事認定范圍中的一種或多種該技術先進型服務業(yè)務，采用先進技術或具備較強的研發(fā)能力
（3）高學歷員工占比：
具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上
（4）技術先進型服務業(yè)務收入占比
從事認定范圍中的技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上；
其中，從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%
【注意】技術先進型服務企業(yè)的認定范圍：
參見：《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）。
【第9篇】2023小型微利企業(yè)所得稅稅率
為深入貫徹黨中央、國務院關于減稅降費工作的決策部署，今年以來，財政部、稅務總局先后制定一系列優(yōu)惠政策和配套性文件。為了進一步方便納稅人和稅務人員正確理解減稅降費相關政策，有效解決工作中遇到的問題，國家稅務總局實施減稅降費工作領導小組辦公室將各地政策執(zhí)行過程中反映的問題進行了梳理，供納稅人參考學習。
為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，財政部、稅務總局發(fā)布《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），就實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關事項作了明確。在實際操作過程中，納稅人對相關政策的執(zhí)行口徑比較關心，主要集中在以下20個問題。
1.“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”如何區(qū)分？
答：“小微企業(yè)”是一個習慣性的叫法，并沒有一個嚴格意義上的界定，目前所說的“小微企業(yè)”是和“大中企業(yè)”相對來講的。如果要找一個比較接近的解釋，那就是工信部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委和財政部于2023年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標準》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，將16個行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)。而“小型微利企業(yè)”的出處是企業(yè)所得稅法及其實施條例，指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè)，其特點不只體現(xiàn)在“小型”上，還要求“微利”，主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面。在進行企業(yè)所得稅納稅申報時，一定要謹記稅法上的“小型微利”四個字，并按照企業(yè)所得稅相關規(guī)定去判斷是否符合條件。
2.工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標準一樣嗎？
答：原有政策對工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額兩項指標分別設置了條件，今年新出臺的政策對資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)指標不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)。因此，目前工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標準是一樣的，即年應納稅所得額上限都是300萬元，資產(chǎn)總額上限都是5000萬元，從業(yè)人數(shù)上限都是300人。
3.從事國家非限制和禁止行業(yè)的小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠政策，如何判斷企業(yè)從事的行業(yè)是否屬于國家限制和禁止行業(yè)？
答：國家限制和禁止行業(yè)可參照《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄（2023年本）（2023年修訂）》規(guī)定的限制類和淘汰類和《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄（2023年修訂）》中規(guī)定的限制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄、禁止外商投資產(chǎn)業(yè)目錄列舉的產(chǎn)業(yè)加以判斷。
4.小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策具體是什么？
答：2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
5.小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策涉及哪些文件？
答：小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策主要涉及以下4個文件：
（1）《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）；
（2）《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）；
（3）《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類2023年版）>等部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2023年第3號）；
（4）《國家稅務總局關于修訂2023年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）。
6.小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策將會影響哪些企業(yè)？
答：和以往小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相比，這次政策可以概括為“一加力”“一擴大”兩個特點。
“一加力”：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負分別降至5%和10%。
“一擴大”：進一步放寬小型微利企業(yè)標準，將年應納稅所得額由原來的不超過100萬元，提高至不超過300萬元；將從業(yè)人數(shù)由原來的工業(yè)企業(yè)不超過100人、其他企業(yè)不超過80人，統(tǒng)一提高至不超過300人；將資產(chǎn)總額由原來的工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元、其他企業(yè)不超過1000萬元，統(tǒng)一提高至不超過5000萬元。調(diào)整后的小型微利企業(yè)將覆蓋95%以上的納稅人，其中98%為民營企業(yè)。
因此，無論是符合原條件的小型微利企業(yè)，還是符合新條件的小型微利企業(yè)，都會從這次普惠性政策中受益。
7.享受普惠性所得稅減免的小型微利企業(yè)的條件是什么？
答：根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
8.此次新政策對原來就是小型微利企業(yè)的納稅人有影響嗎？
答：有影響，而且是利好。假設納稅人2023年符合新的小型微利企業(yè)條件，應納稅所得額和2023年一樣，根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人的實際稅負將從原來10%降到5%，稅負比原來降低一半；如果納稅人的效益越來越好，年度應納稅所得額超過100萬元了，按照原來的規(guī)定是不能再享受優(yōu)惠政策的，但現(xiàn)在只要不超過300萬元，仍然可以享受優(yōu)惠政策。
9.非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（國稅函〔2008〕650號）規(guī)定，非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
10.小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。勞務派遣單位的從業(yè)人數(shù)，是否含已派出人員？
答：如果勞務派遣用工人數(shù)已經(jīng)計入了用人單位的從業(yè)人數(shù)，本著合理性原則，勞務派遣公司可不再將勞務派出人員重復計入本公司的從業(yè)人數(shù)。
11.企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，是否受征收方式的限定？
答：從2023年開始，符合規(guī)定條件的企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，已經(jīng)不再受企業(yè)所得稅征收方式的限定了，無論企業(yè)所得稅實行查賬征收方式還是核定征收方式的企業(yè)，只要符合條件，均可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
12.小型微利企業(yè)條件中的資產(chǎn)總額、從業(yè)人員指標如何計算？
答：根據(jù)《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值+季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
13.“實際經(jīng)營期”的起始時間如何計算？
年中設立的公司，8月取得營業(yè)執(zhí)照，11月開始有營業(yè)外收入。問小型微利企業(yè)按規(guī)定計算資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)時，財稅〔2019〕13號文規(guī)定的“年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標”中的“實際經(jīng)營期”應該從何時起算？是8-12月，還是11-12月？
答：企業(yè)實際經(jīng)營期的起始時間應為營業(yè)執(zhí)照上注明的成立日期。
14.如何理解“應納稅所得額”與“實際利潤額”概念？
小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策中的“應納稅所得額”與《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》中的“實際利潤額”概念如何理解？
答：在企業(yè)所得稅中，“實際利潤額”與“應納稅所得額”有各自定義。
“應納稅所得額”是稅收上的概念?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額?！币虼耍皯{稅所得額”主要在企業(yè)納稅申報時使用。
“實際利潤額”是會計上的概念?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條規(guī)定，“企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。”因此，“實際利潤額”主要在按照實際利潤額預繳的企業(yè)在預繳申報時使用。
15.視同獨立納稅人繳稅的二級分支機構(gòu)是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策？
答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定，“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅?！庇捎诜种C構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應并入企業(yè)總機構(gòu)，由企業(yè)總機構(gòu)匯總計算應納稅款，并享受相關優(yōu)惠政策。
16.個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策嗎？
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，“在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人”“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法”。因此，個體工商戶、個人獨資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。
17.國家稅務總局公告2023年第4號下發(fā)后，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第28號）中規(guī)定的“小額零星經(jīng)營業(yè)務”判斷標準是否有調(diào)整？
答：《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定，小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點?？紤]到增值稅小規(guī)模納稅人符合條件可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則、《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，小額零星經(jīng)營業(yè)務可按以下標準判斷：按月納稅的，月銷售額不超過10萬元；按次納稅的，每次（日）銷售額不超過300-500元。
18.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的程序是什么，是否要到稅務機關辦理相關手續(xù)？
答：按照稅務系統(tǒng)深化“放管服”改革有關要求，全面取消了對企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理，小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。同時，稅務總局在申報表中設計了“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”“限制或禁止行業(yè)”等相關指標，進行電子申報的企業(yè)，征管系統(tǒng)將根據(jù)申報表相關數(shù)據(jù)，自動判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件；符合條件的，系統(tǒng)還將進一步自動計算減免稅金額，自動生成表單，為企業(yè)減輕計算、填報負擔。
19.符合小型微利企業(yè)條件的查賬征收企業(yè)和核定應稅所得率征收的企業(yè)，在填報修訂后的預繳申報表時需要注意什么？
答：為落實小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，稅務總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類2023年版）》等部分表單樣式及填報說明，以及《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（b類2023年版）》進行了修訂，增加了從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等數(shù)據(jù)項，并升級優(yōu)化稅收征管系統(tǒng)，力爭幫助企業(yè)精準享受優(yōu)惠政策。在填報預繳申報表時，以下兩個方面應當重點關注：
一是關注“應納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個項目的填報。“應納稅所得額”是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策的最主要指標，這個行次一定要確保填寫無誤?！皽p免所得稅額”是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個行次體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效。
二是關注預繳申報表中新增“按季度填報信息”部分有關項目的填報。“按季度填報信息”整合了除應納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標，其數(shù)據(jù)填報質(zhì)量直接關系著小型微利企業(yè)判斷結(jié)果的準確與否。按季度預繳的，應在申報預繳當季稅款時，填報“按季度填報信息”的全部項目。
20.小型微利企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策，需要準備哪些留存?zhèn)洳橘Y料？
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2023年版）》（國家稅務總局公告2023年第23號附件）規(guī)定，小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策，需準備以下資料留存?zhèn)洳椋?/p>
（1）所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；
（2）從業(yè)人數(shù)的情況；
（3）資產(chǎn)總額的情況。
【第10篇】企業(yè)所得稅a類申報表的稅率
國家稅務總局
關于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》部分表單樣式及填報說明的公告
國家稅務總局公告2023年第57號
為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關政策，稅務總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》部分表單和填報說明進行修訂?，F(xiàn)將有關情況公告如下：
一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業(yè)基礎信息表》（a000000）、《納稅調(diào)整項目明細表》（a105000）、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（a105050）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（a105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（a105090）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（a106000）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107010）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107012）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（a107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a107040）、《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（a107041）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（a107042）、《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》（a108020）的表單樣式及填報說明進行修訂。
二、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）、《投資收益納稅調(diào)整明細表》（a105030）、《境外所得稅收抵免明細表》（a108000）的填報說明進行修訂。
三、本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報?！秶叶悇湛偩株P于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第54號）中的上述表單和填報說明同時廢止。
特此公告。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》部分表單及填報說明（點擊閱讀原文查看）
國家稅務總局
2023年12月17日
解讀
關于《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）〉部分表單樣式及填報說明的公告》的解讀
近日，稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）部分表單樣式及填報說明的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》（國家稅務總局公告2023年第54號發(fā)布、以下簡稱《年度納稅申報表（a類，2023年版）》）進行部分修訂?，F(xiàn)對有關內(nèi)容解讀如下：
一、申報表修訂背景
2023年以來，財稅部門相繼發(fā)布了促進實體經(jīng)濟發(fā)展、支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”等多個方面的企業(yè)所得稅政策，如：大幅擴展享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)范圍，大幅提高企業(yè)新購入儀器設備稅前扣除上限，將創(chuàng)業(yè)投資、天使投資稅收優(yōu)惠政策試點范圍擴大到全國，取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制，將高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年，將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費稅前扣除限額與高新技術企業(yè)的限額統(tǒng)一，提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例等。為全面落實各項企業(yè)所得稅政策，進一步減輕納稅人的辦稅負擔，在征求各方意見的基礎上，稅務總局決定對《年度納稅申報表（a類，2023年版）》進行部分修訂。
二、申報表修訂思路
本次修訂涉及封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》以及16張正式表單或填報說明。其中，《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（a000000，原《基礎信息表》）等4張表單調(diào)整幅度較大，其余表單僅對樣式或填報說明進行局部調(diào)整或優(yōu)化。主要修訂思路如下：
（一）落實政策要求
根據(jù)企業(yè)所得稅相關政策，修訂《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（a105050）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（a105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（a105090）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（a106000）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107010）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107012）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（a107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a107040）、《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》（a108020）9張表單。
（二）簡并優(yōu)化表單
在不增加納稅人填報負擔的基礎上，對封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》以及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（a000000）、《納稅調(diào)整項目明細表》（a105000）、《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（a107041）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（a107042）4張表單相關項目進行優(yōu)化、整合。
（三）解決實際問題
根據(jù)實際填報情況和反饋建議，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）、《投資收益納稅調(diào)整明細表》（a105030）、《境外所得稅收抵免明細表》（a108000）3張表單的填報說明進行局部修訂。
三、申報表具體修訂情況
（一）大幅度修訂的表單
1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（a000000）
集成基礎信息，將原分布在附表中的基礎信息整合到本表，方便納稅人填報；優(yōu)化填報方式，調(diào)整和補充填報項目，增強申報信息的完整性；修改表單名稱，將原《企業(yè)基礎信息表》名稱調(diào)整為《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》，明確基礎信息表的用途。
2.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（a105090）
根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）將資產(chǎn)損失相關資料改為由企業(yè)留存?zhèn)洳榈囊?guī)定，結(jié)合后續(xù)管理的需要，對表單行次進行了重新設計。
3.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（a106000）
根據(jù)《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）等文件將高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年的規(guī)定，在表單中增加“前六年度”至“前十年度”行次，滿足高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)的填報需要；增加“彌補虧損企業(yè)類型”等列次，同時將原表單中的“以前年度虧損已彌補額——前四年度”等5列簡并為“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額——使用境內(nèi)所得彌補”和“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額——使用境外所得彌補”2列。
4.《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》（a108020）
根據(jù)《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）等文件將高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年的規(guī)定，為降低本表填報難度，將“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)尚未彌補的實際虧損額”和“結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的實際虧損額”項目，由原各6列精簡為各1列，不再要求納稅人分年度填報明細情況。
（二）局部調(diào)整的表單
1.《納稅調(diào)整項目明細表》（a105000）
將第41行“（五）有限合伙企業(yè)法人合伙方應分得的應納稅所得額”修訂為“（五）合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額”，使表述方式更為精準；為與修訂后的《企業(yè)會計準則第14號——收入》（財會〔2017〕22號發(fā)布，以下簡稱“新收入準則”）銜接，修訂第44行“六、其他”的填報說明，明確執(zhí)行新收入準則納稅人的填報規(guī)則。
2.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（a105050）
修訂第2行第5列“股權(quán)激勵稅收金額”的填報規(guī)則，規(guī)定第2行第5列按第2行第2列金額填報；修訂第5行第5列“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費稅收金額”與第5行第7列“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”的表間關系，規(guī)定第5行第5列按本表第1行第5列×稅收規(guī)定扣除率后的金額，與第5行第2＋4列金額的孰小值填報，第5行第7列按第5行第2＋4－5列金額填報。
3.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（a105080）
根據(jù)《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等文件的規(guī)定，將原表單中的第11行至第13行整合為1行，減少填報項目；將附列資料“全民所有制改制評估增值政策資產(chǎn)”名稱修訂為“全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)”，使表述方式更為精準。
4.《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107010）
根據(jù)政策變化情況，調(diào)整了免稅收入相關填報項目的內(nèi)容和行次。
5.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107012）
將原表單的“基本信息”相關項目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（a000000）中；根據(jù)《財政部 稅務總局關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）文件取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制的規(guī)定，修訂“委托研發(fā)”項目有關內(nèi)容，將原行次內(nèi)容細化為“委托境內(nèi)機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用”“委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”“其中：允許加計扣除的委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”“委托境外個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”，并調(diào)整表內(nèi)計算關系。
6.《所得減免優(yōu)惠明細表》（a107020）
根據(jù)《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）規(guī)定，增加“七、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目”和“八、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目”兩項內(nèi)容。
7.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a107040）
整合“受災地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅”政策的填報行次；根據(jù)《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）規(guī)定，將第20行項目名稱修訂為“二十、服務貿(mào)易類技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”；根據(jù)《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）規(guī)定，增加“二十六、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”和“二十七、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”兩項內(nèi)容。
8.《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（a107041）
將原表單“基本信息”的部分項目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（a000000）中。
9.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（a107042）
將原表單“基本信息”的部分項目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（a000000）中；調(diào)整“減免方式”“獲利年度開始計算優(yōu)惠期年度”項目的填報方式。
10.對以上相關表單的填報說明進行了相應修訂。
（三）僅填報說明進行修訂的表單
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）
為與《財政部關于修訂印發(fā)2023年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）規(guī)定銜接，修訂“利潤總額計算”部分的填報說明，明確采用一般企業(yè)財務報表格式（2023年版）的納稅人相關項目的填報規(guī)則；規(guī)范分支機構(gòu)（須進行完整年度納稅申報且按比例納稅）第31行“實際應納所得稅額”的填報規(guī)則；根據(jù)附表的調(diào)整情況，對表間關系進行了相應調(diào)整。
2.《投資收益納稅調(diào)整明細表》（a105030）
為與修訂后的《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號發(fā)布）、《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》（財會〔2017〕8號發(fā)布）、《企業(yè)會計準則第24號——套期會計》（財會〔2017〕9號發(fā)布）、《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》（財會〔2017〕14號發(fā)布）（以上四項簡稱“新金融準則”）相關規(guī)定銜接，修訂第9行“九、其他”的填報說明，明確執(zhí)行新金融準則納稅人本行的填報規(guī)則。
3.《境外所得稅收抵免明細表》（a108000）
明確選擇“不分國（地區(qū)）不分項”境外所得抵免方式的納稅人，不再填報第1列“國家（地區(qū)）”；將第14列“本年可抵免以前年度未抵免境外所得稅額”的填報規(guī)則修訂為：填報表a108030第13列金額。
（四）對其他內(nèi)容進行優(yōu)化
1.封面
將“納稅人統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”修訂為“納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）”，刪除“法定代表人（簽章）”等項目，與其他稅種申報表保持一致。
2.《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》
對填報表單的選擇方式進行優(yōu)化，將原“選擇填報情況”修訂為“是否填報”，刪除原“不填報”列；根據(jù)各表單名稱調(diào)整情況對“表單名稱”項目進行了相應調(diào)整。
四、實施時間
《公告》適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關規(guī)則與本《公告》不一致的，不追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項的，按照相應年度的企業(yè)所得稅納稅申報表相關規(guī)則調(diào)整。
【第11篇】小微企業(yè)所得稅稅率20%
2023年第1季度小微企業(yè)、個體戶所得稅如何算？報表如何填？
日期：2021.4.11
來源：稅乎網(wǎng)
2023年第1季度小微企業(yè)、個體戶所得稅如何算？報表如何填？這是納稅人非常關心的問題，主要涉及兩個政策：《關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）和《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號），下面結(jié)合總局的解讀，我們進行引申說明.
一、小型微利企業(yè)的稅款計算和報表填寫
政策：小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按12.5%、50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。示例如下：
【例1】假定a企業(yè)經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件。
2023年第1季度預繳企業(yè)所得稅時，相應的應納稅所得額為50萬元，那么a企業(yè)實際應納所得稅額=50×12.5%×20%=1.25萬元。減免稅額=50×25%-1.25=11.25萬元。
第2季度預繳企業(yè)所得稅時，相應的累計應納稅所得額為150萬元，那么a企業(yè)實際應納所得稅額=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.5萬元。減免稅額=150×25%-7.5=30萬元。
企業(yè)所得稅季度申報表填寫如下：
圖1
二、查賬征收個體工商戶經(jīng)營所得個人所得稅的計算和申報
對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
稅乎網(wǎng)補充：超過100萬的部分按適用稅率全額征稅。
為了讓納稅人準確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計算公式：
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額）×（1-50%）
舉例說明如下：
【例2】納稅人李某經(jīng)營個體工商戶c，年應納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
稅乎網(wǎng)補充：個體工商戶c年應納所得稅=80000*10%-1500-2000（殘疾人減免）-2250（個體戶50%減免）=2250元
【例3】納稅人吳某經(jīng)營個體工商戶d，年應納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。
稅乎網(wǎng)補充：個體工商戶d年應納所得稅=1200000*35%-65500-6000（殘疾人減免）-139750（個體戶50%減免）=208750元
個體工商戶c、d申報表填寫如下：
圖2
【第12篇】軟件企業(yè)所得稅稅率
軟件行業(yè)可以免征企業(yè)所得稅嗎?25%的所得稅可地方返稅80%降至1%
屬于it行業(yè)，軟件開發(fā)屬于高薪就業(yè)，現(xiàn)在的java之類的特別火
軟件開發(fā)、銷售，屬于現(xiàn)代服務業(yè)。
1、現(xiàn)代服務業(yè)是指以現(xiàn)代科學技術特別是信息網(wǎng)絡技術為主要支撐，建立在新的商業(yè)模式、服務方式和管理方法基礎上的服務產(chǎn)業(yè)。
2、現(xiàn)代服務業(yè)既包括隨著技術發(fā)展而產(chǎn)生的新興服務業(yè)態(tài)，也包括運用現(xiàn)代技術對傳統(tǒng)服務業(yè)的改造和提升。
3、現(xiàn)代服務業(yè)有別于商貿(mào)、住宿、餐飲、倉儲、交通運輸?shù)葌鹘y(tǒng)服務業(yè)，以金融保險業(yè)、信息傳輸和計算機軟件業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、科研技術服務和地質(zhì)勘查業(yè)、文化體育和娛樂業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)及居民社區(qū)服務業(yè)等為代表。
1、財稅煩惱：
2、軟件行業(yè)財稅問題結(jié)合稅收政策有哪些：企業(yè)主要承擔的稅負有增值稅、企稅所得稅、以及施行代扣代繳義務的個人所得稅
(1)增值稅：軟件與信息技術服務歸屬于現(xiàn)代服務業(yè)，小規(guī)模征收率3%，且月開票額不超過10%免征增值稅，2023年期間可享受1%征收率(湖北地區(qū)享受0%)。
一般納稅人增值稅稅率為6%，通過入駐企業(yè)可以不用改變現(xiàn)有的經(jīng)營模式和經(jīng)營地址，通過注冊新公司、設立分公司或者遷移(只針對該行政區(qū)劃內(nèi)的企業(yè))等方式注冊入駐園區(qū)后，正常履行納稅義務，享受園區(qū)的稅收扶持政策。
增值稅根據(jù)地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持獎勵。
企業(yè)所得稅按照地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持獎勵。
【可疊加享受。企業(yè)如果本身享受國家優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術等)，可疊加享受園區(qū)的扶持政策?！?/p>
(2)企業(yè)所得稅也分為小規(guī)模和一般納稅人，對于小規(guī)模來說符合國家小型微利企業(yè)政策條件，可享受企業(yè)所得稅5%、10%優(yōu)惠。對于一般納稅人高新技術企業(yè)，企業(yè)所得稅按照15%繳納，除了這些常見政策以外，設立合伙企業(yè)或個人獨資企業(yè)可享受免征企業(yè)所得稅。
(3)個人所得稅是稅負率相對最高的稅種，高管、員工按照3%-45%繳納稅收，公司股東按照20%繳納，合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)按照5%-35%繳納。部分政府園區(qū)也給與了個人獨資企業(yè)核定征收的政策，只要負責核定征收條件，企業(yè)個人所得稅實際納稅額在0.5%-2.1%之間。
綜合上述的分析來看注冊小規(guī)模個人獨資企業(yè)享受增值稅3%(2023年期間，小規(guī)模納稅人可享受增值稅1%的優(yōu)惠政策)征收率政策，企業(yè)所得稅全額減免，個人所得稅0.5%-2.1%，企業(yè)綜合稅4.86%左右(2023年期間 0.5%-3.1%左右)
案例解析：
所以，作為老板，你節(jié)稅最好的辦法，就是在完全合法的前提下，合理地運用國家的稅收政策——企業(yè)所得稅能夠降到0，合理降低稅負80%以上。
【第13篇】建筑業(yè)核定企業(yè)所得稅稅率
中西部地區(qū)有著我國很多的大型建筑企業(yè)，特別是風電、工程建設等一些最近的風口，國家也是比較支持的，不僅是國家，我們一些地區(qū)也是對建筑類型的企業(yè)比較支持，這大部分都是在稅收方面的支持，跟著筆者往下看！
一個建筑工程里面包含了很多的費用，首先肯定就是我們“項目介紹人的居間費”，我們做成一個項目肯定最離不開的就是我們的介紹人，往往我們的建筑工程比較大，其中可能其中一個介紹費都要幾千萬到幾億不等，我們項目越大，費用這些肯定就越高，“居間費”我們就涉及到發(fā)票問題，發(fā)票要么進行代扣代繳、要么讓居間人自己去稅局代開，我們就按照1億元的居間費，如果自己去代開也需要繳納2000萬的稅費，年底再進行一個匯算清繳，這個肯定也是對居間人不友好的！
解決方法：在園區(qū)的稅局進行自然人代開，園區(qū)的稅局代開是按照個人經(jīng)營所得稅繳納稅費，年底的時候不會發(fā)生匯算清繳，不會繳納二次稅費，而且園區(qū)代開稅率也是比較低的，園區(qū)會核定個人經(jīng)營所得稅為0.5%、增值稅1%、附加稅0.06%，總體稅負率為1.56%；
建筑行業(yè)還有一個解決的就是成本問題，企業(yè)成本在建筑行業(yè)也是一個不小的問題，一方面是上游的發(fā)票問題，還有一方面是自己產(chǎn)生的利潤問題，這時候我們就要享受稅收優(yōu)惠政策了 ，目前適用于建筑行業(yè)的政策如下：
增值稅：增值稅正常繳納，正常繳納后園區(qū)會把地方留存對的一部分稅費拿來扶持給企業(yè)，地方留存比例為50%，扶持比例是為地方留存部分30%——70%,增值稅節(jié)稅比例最高可達35%；
企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅企業(yè)可以選擇自己申報，自己按照0.8%、0.9%、1.2%進行申報，然后反推出我們的成本，年底不足2%的部分補足2%即可！
享受政策的條件：我們只需要把稅費繳納在園區(qū)即可，怎么把稅繳納在園區(qū)呢？我們在園區(qū)成立一家分公司，讓分公司去給我們拓展業(yè)務，這些都是可以的，我們稅收在園區(qū)就能領取獎勵以及享受核定征收！
【第14篇】所有企業(yè)所得稅有固定稅率嗎
2023年最新企業(yè)所得稅稅率表
企業(yè)所得稅
稅率
企業(yè)所得稅
25%
符合條件的小型微利企業(yè)（2023年1月1日至2023年12月31日，應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額）
20%
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
15%
技術先進型服務企業(yè)（中國服務外包示范城市）
15%
線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)
10%
對從事污染防治的第三方企業(yè)（從2023年1月1日至2023年底）
15%
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
10%
2023年企業(yè)所得稅年度納稅申報表再升級！
國家稅務總局近日發(fā)布《關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》 1 （國家稅務總局公告2023年第24號，以下簡稱“24號公告”）以及相關解讀，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》部分表單和填報說明進行了修訂。調(diào)整后的表單和填報說明（以下簡稱“2023年修訂版申報表”）適用于2023年及以后年度的企業(yè)所得稅匯算清繳。相較于往年，2023年修訂版申報表在填報邏輯上并無太大變動，依舊是在現(xiàn)行申報表單和填報說明 2 的基礎上進行更新和調(diào)整。修訂主要包括：（1）在表單中增加2023年新出臺政策的填報行次及填報說明；（2）調(diào)整《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（表a105090）；（3）用新的《貸款損失準備金及納稅調(diào)整明細表》（表a105120）替換原《特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表》等。
企業(yè)所得稅要如何節(jié)稅：
現(xiàn)在很多地方政府為了吸引企業(yè)到當?shù)厝腭v，會劃出特定的行政地區(qū)實施稅收優(yōu)惠政策，這樣既能更好的吸引企業(yè)到當?shù)厝腭v，還能幫助企業(yè)節(jié)稅，幫助企業(yè)發(fā)展，是一個雙贏的操作。
成立個人獨資企業(yè)（小規(guī)模）籌劃方案缺少成本、進項，利潤高的企業(yè)，可以在產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)開設個人獨資企業(yè)，并申請核定征收，與原公司進行業(yè)務往來，這樣就可以合法開具票據(jù)。而且在園區(qū)建立的個人獨資企業(yè)稅率很低：個人所得稅低至0.5%，綜合稅率低至1.6%。
成立有限公司或遷移地址有限公司入駐園區(qū)正常納稅，就能享受稅收返還：地方留存高達90%，個人所得稅返稅比例高達85%，增值稅、企業(yè)所得稅返稅比例高達80%，可按月返還，納稅大戶一事一議。其中天津園區(qū)企業(yè)所得稅留存35%。
一般納稅人企業(yè)入駐稅收洼地一般納稅人企業(yè)入駐稅收洼地園區(qū)，申請核定征收，免征企業(yè)所得稅，個稅固定1.5%，三流合一合法合規(guī)享節(jié)稅。
企業(yè)入駐園區(qū)是不需要實體辦公的，只需要在當?shù)貓@區(qū)注冊一家公司，正常開展業(yè)務或者合理分包業(yè)務在園區(qū)納稅，即可享受這些政策。
西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅2023年起執(zhí)行
財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委三部門發(fā)布通知，自2023年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。根據(jù)通知，鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。此通知的西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產(chǎn)建設兵團。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行。
2023年對小微企業(yè)的最新減稅措施
1.大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準，同時加大所得稅優(yōu)惠力度，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。2.對主要包括小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。3.允許各?。▍^(qū)、市）政府對增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。4.擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人有更多稅收優(yōu)惠。5.為彌補因大規(guī)模減稅降費形成的地方財力缺口，中央財政將加大對地方一般性轉(zhuǎn)移支付。
上述減稅政策可追溯至2023年1月1日，實施期限暫定三年，預計每年可再為小微企業(yè)減負約2000億元。
舉例：應納稅所得稅95萬應納企業(yè)所得稅=95*25%*20%=4.75萬簡化計算=95*5%=4.75萬
舉例：應納稅所得額280萬1、應納稅所得額100萬部份=100*25%*20%=5萬2、應納稅所得額100萬-300萬部份=180*50%*20%=18萬3、最終應納企業(yè)所得稅=5萬+18萬=23萬簡化計算=（100*5%）+（180*10%）=23萬
【第15篇】企業(yè)所得稅稅率高新技術企業(yè)
雖然2023年高新技術企業(yè)的申報工作還沒開始，但相關的補貼政策卻已經(jīng)出來了。新通過省認定的高新技術企業(yè)補助一般在5-20萬之間，通過高新復審的企業(yè)補助一般在5-10萬元之間。而新通過國家認定的高新技術企業(yè)，其補助一般在10-50萬元之間，復審的企業(yè)補助一般在5-20萬元之間。具體的補貼金額以企業(yè)當?shù)貫闇?。除了可以享受補貼，高企認定還有非常多的好處，接下來就由來帶大家看看。
2023年高新技術企業(yè)認定好處1.稅收優(yōu)惠企業(yè)通過高新技術企業(yè)認定后，可享受到稅率的優(yōu)惠，企業(yè)所得稅稅率將從25%降至15%，企業(yè)所繳納的稅額相當于在原基礎上降低了40%。2.資金獎勵經(jīng)認定的高新企業(yè)更容易獲得國家、省、市各級的科研經(jīng)費支持和財政撥款（最高的有百萬）。新通過省認定的高新技術企業(yè)補助一般在5-20萬之間，通過高新復審的企業(yè)補助一般在5-10萬元之間。而新通過國家認定的高新技術企業(yè)，其補助一般在10-50萬元之間，復審的企業(yè)補助一般在5-20萬元之間。具體的補貼金額以企業(yè)當?shù)貫闇省?.金融支持申請各級相關政府資金，通過高新技術企業(yè)認定是必備條件之一，企業(yè)通過認定后可以更加便利的申報各類專項資金和補貼，并且可以更加容易地獲得風險機構(gòu)的投資以及銀行的貸款。4.項目支持企業(yè)通過高新技術企業(yè)認定后，科技加計扣除企業(yè)的項目研發(fā)費用。對于企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用屬于開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝的部分，其計入當期損益時未形成無形資產(chǎn)的，在按照規(guī)定扣除的基礎上，將按照50%對其研究開發(fā)費用加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，將按照150%對其無形資產(chǎn)成本進行報銷。
5.資本市場新三板上市，通過高新技術企業(yè)認定是必備條件。投資商會更加青睞高新技術企業(yè)，對企業(yè)的融資和上市非常有利。6.有助招投標通過高新技術企業(yè)認定，企業(yè)的科技研發(fā)管理水平將得到有效提高，高企將會對科技研發(fā)更加重視，使企業(yè)核心競爭力得到提高，在市場競爭中為企業(yè)提供有力資質(zhì)，使企業(yè)的品牌形象得到極大的提升，對于企業(yè)在廣告宣傳與產(chǎn)品的招投標工程方面會起到很大幫助。7.免征、減征企業(yè)所得稅對于高新技術企業(yè)，其技術轉(zhuǎn)讓所得只要符合條件，就可以免征、減征所得稅。免征所得稅的部分為居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分；減半征收企業(yè)所得稅的部分為轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分。8.辦公地址改善通過認定的高新技術企業(yè)，對辦公及工業(yè)用地可以優(yōu)先獲批，還可以在很多地方免費用地。9.資產(chǎn)折舊高新技術企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。10.品牌宣傳企業(yè)通過高新技術企業(yè)認定后，其所獲得的高新技術企業(yè)證書相當于國家級的資質(zhì)認證，是以科技立身的企業(yè)的硬招牌，其影響力將僅次于中國名牌產(chǎn)品、中國馳名商標以及國家免檢產(chǎn)品。
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【第16篇】企業(yè)所得稅報稅稅率
稅收政策年年變，今年因為疫情，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等等納稅政策更是做了很多極大的變動，這對財務人員做賬報稅和財務管理增添了不少壓力。特別是，年后一上班，財務人員就要進入忙碌的匯算清繳期，那么這種時候，一套“2021最新企業(yè)所得稅稅前扣除標準+稅率大全+匯算清繳包”是必不可少的，具體的資料在文末無償分享哦~
一、2021最新企業(yè)所得稅政策變動
這里為大家播報一條最新的企業(yè)所得稅最新資訊，2023年3月1日起，西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
近日，國家發(fā)改委公布《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄(2023年本)》。西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，2023年3月1日起實施。主要原文如下：
二、企業(yè)所得稅稅率：
三、企業(yè)所得稅稅前扣除：
企業(yè)所得稅扣除原則與范圍：
1、業(yè)務招待費與廣宣費稅前扣除標準
2、費用類扣除注意事項
3、工資薪金、勞動保護支出、職工福利、工會經(jīng)費的稅前扣除標準
4、職工教育經(jīng)費、五險一金、養(yǎng)老與醫(yī)療保險扣除標準
5、保險類稅前扣除標準
……
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