紅字發(fā)票所得稅收入（16篇）

【第1篇】紅字發(fā)票所得稅收入

財務(wù)工作中經(jīng)常會處理紅字發(fā)票的相關(guān)問題，如果碰到當(dāng)月只有紅字發(fā)票的情況，該怎么報稅?紅字發(fā)票也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票，本文就針對當(dāng)月只有紅字發(fā)票財務(wù)該怎么報稅做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

當(dāng)月只有紅字發(fā)票如何進行報稅?

1.沖紅的發(fā)票是不需要進行認(rèn)證的;

2.發(fā)票信息會自動轉(zhuǎn)入申報系統(tǒng);

3.當(dāng)紅字發(fā)票做憑證時，只需在金額前面打-號，用紅字沖回即可。申報時無需再做處理。

如果是收到的的紅字發(fā)票，要求在申報國稅報表“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里，紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉(zhuǎn)出的額，填好之后會在“增值稅申報表”里的進項稅額轉(zhuǎn)出自動出現(xiàn)。

本月只開了紅字發(fā)票如何報稅?

對于本月只開了紅字發(fā)票如何報稅這一問題，具體從兩種情況分析：

1.如果你給對方開具的是增值稅普通發(fā)票，則可以不用去稅務(wù)，你自己開負(fù)數(shù)發(fā)票即可。

2.如果你開的是增值稅發(fā)票，則應(yīng)當(dāng)去稅務(wù)(即你的管理所)，需要經(jīng)過審核，并且沖負(fù)數(shù)發(fā)票不可以超過三個月。

紅字發(fā)票通知單作廢流程是什么?

紅字發(fā)票通知單作廢流程包括以下幾個步驟：

1.申請單位對撤銷《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》事項的情況說明(申請單位蓋公章);

2.增值稅專用發(fā)票開票方關(guān)于未針對該《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票的書面承諾書;

3.《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》原件或兩份《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》原件;

4.撤銷《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》登記表。

符合作廢條件的，同時符合以下條件，發(fā)票應(yīng)注明作廢，開票軟件應(yīng)注明作廢：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間沒有超過銷售方開票當(dāng)月的;

2.銷售方?jīng)]有抄稅也沒進行記賬;購買方?jīng)]有認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果顯示'納稅人識別號認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符'的。

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第2篇】紅字增值稅專用發(fā)票

導(dǎo)讀：增值稅專用發(fā)票開具之后有要報廢等情況，就需要開具紅字專用發(fā)票，它是用來抵消之前開具的增值稅專用發(fā)票的。但紅字專用發(fā)票并不是財務(wù)想開，就可以開的。那么，開具紅字專用發(fā)票的條件及流程是什么?

開具紅字專用發(fā)票的條件及流程是什么

一、開具紅字專用發(fā)票的條件

1、專用發(fā)票作廢的條件

開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。已經(jīng)開具的專用發(fā)票需要即時作廢的，必須同時滿足以下條件：

(1)當(dāng)月開具的專用發(fā)票，當(dāng)月發(fā)生全部銷貨退回或開票有誤等情形，且當(dāng)月收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián);

(2)銷售方未抄稅并且未記賬;

(3)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

2、開具紅字專用發(fā)票的條件

一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字專用發(fā)票。

二、開具紅字專用發(fā)票的處理流程

作廢專用發(fā)票時，在防偽稅控系統(tǒng)中需將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存即可。與作廢專用發(fā)票相比，開具紅字專用發(fā)票較為復(fù)雜。根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下：

(一)購買方申請開具

1、前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：

(1)一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件(同時符合：當(dāng)月、未抄稅、未認(rèn)證或認(rèn)證不符三個條件)的;

(2)因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓的。

2、開具流程

(1)購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》?！渡暾垎巍匪鶎?yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

《申請單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存，且《申請單》應(yīng)加蓋一般納稅人財務(wù)專用章。

(2)購買方主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具《開具紅字專用發(fā)票通知單》。(以下簡稱通知單)

《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng)?！锻ㄖ獑巍芬皇饺?lián)：第一聯(lián)由主管稅務(wù)機關(guān)留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存。

《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章。

《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。

(3)購買方將《通知單》交予銷售方

購買方稅務(wù)機關(guān)開具《通知單》后將《通知單》交給購買方，購買方將《通知單》傳遞給銷售方。

(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

進項稅額轉(zhuǎn)出要求

購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，可視不同情況按照以下要求掌握：

(1)對《通知單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票已認(rèn)證抵扣的，購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;

(2)對《通知單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票已認(rèn)證未抵扣的，購買方先列入當(dāng)期進項稅額，再暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;

(3)對《通知單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”及“無法認(rèn)證”的，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。

(二)銷售方申請開具

1、前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：

(1)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的;

(2)因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的。

值得注意的是，兩種條件下對應(yīng)的申請時限不同。因開票有誤購買方拒收的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)提出申請;尚未交付的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)提出申請。

2、開具流程

(1)銷售方提交申請單

銷售方須在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由或由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。

(2)銷售方稅務(wù)機關(guān)開具通知單

銷售方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。

(3)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

紅字專用發(fā)票需不需要認(rèn)證

根據(jù)《關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第十八條和《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)[2007]18號)第三條，購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。紅字專用發(fā)票暫不報送稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

【第3篇】紅字發(fā)票證明格式

我們在網(wǎng)上買東西，收到貨后不喜歡都會聯(lián)系賣家商量退貨，而現(xiàn)實中企業(yè)及其他個人之間發(fā)生退貨了怎么辦？這可不止網(wǎng)上申請、快遞寄回這么簡單，還涉及到發(fā)票的問題。經(jīng)常有納稅人咨詢紅字發(fā)票怎么開的問題，今天大叔就來和大家一起順一順整個流程！

什么是紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票就是負(fù)數(shù)發(fā)票，就是因為銷售退回或之前開具發(fā)票有錯誤而開具金額為負(fù)數(shù)的發(fā)票。

一、開具紅字發(fā)票的情況

紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。注意！開具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機關(guān)事后核查，比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。

二、開具紅字發(fā)票的步驟

1.銷售方或購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》

2.銷售方或購買方通過稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)自動校驗后，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中獲取帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》

3.銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具

1.紅字增值稅專用發(fā)票需要認(rèn)證嗎？

紅字增值稅專用發(fā)票是不需要認(rèn)證的，在系統(tǒng)中勾選時，系統(tǒng)也不會將紅字發(fā)票顯示。

2.誰來申請紅字信息表?

三、紅字增值稅專用發(fā)票開錯怎么辦？

（1）信息表開具錯誤，填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中刪除；上傳成功且未開具紅字發(fā)票的，可憑紙質(zhì)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（加蓋公章）和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》（加蓋公章）到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的撤銷。

（2）紅字發(fā)票開具錯誤，應(yīng)及時作廢，并開具正確發(fā)票。

4.開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時，應(yīng)該錄入對應(yīng)的藍字發(fā)票信息嗎？

要分情況而定。

（1）如果購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息；

（2）如果購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息；

（3）如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

開紅字發(fā)票會有時間限制嗎？

開紅字發(fā)票沒有時間限制，比如說，你要在2023年12月3日，沖紅2023年12月13日的發(fā)票也是可以的！

四、紅字發(fā)票使用條件

因為使用紅字發(fā)票，就必須有兩個前提條件：

1.時間條件：跨月（第一次開票的時間跟開紅字發(fā)票時間不是同一個月），當(dāng)然也有例外：現(xiàn)在的增值稅電子普通發(fā)票，不支持作廢，聯(lián)網(wǎng)已上傳的當(dāng)月也開紅字發(fā)票。

2.原因條件：發(fā)生銷貨退回、銷售折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形。

稅務(wù)機關(guān)對紅字發(fā)票的使用，是會進行事后抽查的，所以千萬不要覺得：能開，隨便開。

五、如果要開紅字發(fā)票，該誰申請？購買方or銷售方？

不用想那么多的，教大家一個巧記方法：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在哪一方？就哪一方申請紅字信息表。

紅字發(fā)票金額限制

六、開紅字發(fā)票的金額有沒有限制？

這，肯定會有限制的。

開紅字專票時限制：《紅字信息表》要和紅字專用發(fā)票一 一對應(yīng)，換句話說，金額啥的要一致！

開紅字普票時限制：可以在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。

舉個例子：我之前開了100元發(fā)票，現(xiàn)在要沖紅，可以開多份紅字發(fā)票，開了60元、10元、15元的紅字發(fā)票共三份，但是總金額就是不能超過100元。

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【第4篇】開增值稅紅字發(fā)票需要什么資料

【導(dǎo)讀】：增長四會發(fā)票的稅率比普通發(fā)票的大一些，因此財務(wù)是需要知道這個專票是怎么開具的，下面會計學(xué)堂小編為大家介紹增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程，下面有兩個方法為大家介紹紅字發(fā)票開具的步驟，希望能幫助大家！

增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程

方法一:1、先進入增值稅開票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請,點第一個申請銷售方的,然后下一步,填寫要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請單》(一式兩聯(lián))加蓋財務(wù)專用章.

2、導(dǎo)出電子信息,國稅網(wǎng)站-網(wǎng)上申請-發(fā)票管理類-紅字發(fā)票申請單,上報.

方法二:1、進入增值稅開票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請,點第一個申請銷售方的,然后下一步,填寫要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請單》(一式兩聯(lián))加蓋財務(wù)專用章.

2、拿《申請單》(一式兩聯(lián))到辦稅大廳辦理審批,取回開票通知知單.

開具方法:打開'防偽開票軟件'--點擊'發(fā)票管理'--點擊'專用發(fā)票填開'--點擊'打開的發(fā)票上的負(fù)數(shù)'--輸入所要開具紅字發(fā)票的代碼和發(fā)票號碼--點擊'下一步'--跳出所開具的發(fā)票的信息--打印此張'負(fù)數(shù)發(fā)票'即可.

開負(fù)數(shù)發(fā)票的規(guī)定

一、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

二、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

三、一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單).

《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'認(rèn)證相符'并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'納稅人識別號認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符'的,一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.

以上規(guī)定來自國稅發(fā)(2006)156號和國稅發(fā)(2007)18號,是可以開具負(fù)數(shù)發(fā)票的所有規(guī)定.根據(jù)以上規(guī)定,由于無法取得主管國稅局出具《開具紅字發(fā)票通知單》,因此無法開具負(fù)數(shù)發(fā)票,那也就無法重新開具專用發(fā)票.

增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程上文就介紹到這，按照上文先進入增值稅開票系統(tǒng)，找到紅字發(fā)票，之后在國稅系統(tǒng)里面申請，上報，上文有相關(guān)的規(guī)定，開具負(fù)數(shù)發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容也有，更多相關(guān)財務(wù)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！

【第5篇】有紅字發(fā)票怎么填寫申報表一

小編想要說的是，自2023年4月1日起，在全國范圍內(nèi)推進增值稅實質(zhì)性減稅工作，本次增值稅實質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為和進口貨物稅率下調(diào)、擴大進項稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度等內(nèi)容。為適應(yīng)新的減稅政策，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號，以下稱15號公告），明確增值稅一般納稅人申報表（以下稱申報表）部分調(diào)整內(nèi)容。以下小編將結(jié)合申報表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實行后申報表的填寫要點。

填寫案例1：開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析

根據(jù)39號公告第一條規(guī)定'增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%'，企業(yè)銷售適用13%稅率應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。

根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料（一）》）中的第1欄項目名稱由'16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，第2欄項目名稱由'16%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'調(diào)整為'13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)''13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'的對應(yīng)欄次。

1.《附列資料（一）》第1行'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：

本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=100000（元）

本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項(應(yīng)納)稅額'列=13000（元）

《附列資料（一）》第2行'13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：

本行'開具其他發(fā)票''銷售額'列=50000（元）

本行'開具其他發(fā)票''銷項(應(yīng)納)稅額'列=6500（元）

本月銷項(應(yīng)納)稅額合計=13000+6500=19500（元）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：

2.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以下稱主表）填報如下所示：

填寫案例2：開具9%稅率發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運輸服務(wù)，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。

分析

根據(jù)39號公告第一條規(guī)定'增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%'，企業(yè)銷售適用9%稅率的應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具9%稅率發(fā)票。

根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第4a欄調(diào)整為第3欄，項目名稱由'10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，第4b欄調(diào)整為第4欄，項目名稱由'10%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'調(diào)整為'9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'，因此開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)''9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'的對應(yīng)欄次。

1.《附列資料（一）》第3行'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：

本行'開具其他發(fā)票''銷售額'列=100000（元）

本行'開具其他發(fā)票''銷項(應(yīng)納)稅額'列=9000（元）

《附列資料（一）》第4行'9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：

本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=200000（元）

本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項(應(yīng)納)稅額'列=18000（元）

本月銷項(應(yīng)納)稅額合計=9000+18000=27000（元）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：

2.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：

填寫案例3：開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

分析

根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項目名稱由'16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'的對應(yīng)欄次。根據(jù)15號公告第三條'本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次'規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'欄次。

1.《附列資料（一）》第1行'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：

本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=-40000+60000=20000（元）

本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項（應(yīng)納）稅額'列=-6400+7800=1400（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：

2.該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報如下所示：

【第6篇】紅字發(fā)票信息表稅款

學(xué)會計，關(guān)注微=信=公=眾=號【會計網(wǎng)注冊會計師】！

亡羊補牢，為時不晚。作為發(fā)票問題的重要補救措施，開具錯誤、退貨、折讓，無不涉及到紅字發(fā)票的填開，關(guān)于這方面的咨詢也從未間斷。今天，大叔就同大家科普一下關(guān)于紅字發(fā)票信息表那些事兒~

01

什么情況下申請紅字發(fā)票信息表？

只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，或部分退回及銷售折讓，才可開具紅字發(fā)票。

目前普通發(fā)票、電子普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票無須開具紅字信息表，在開票系統(tǒng)中可直接開具紅字發(fā)票，只有增值稅專用發(fā)票需要開具紅字信息表。

02

怎樣填開紅字發(fā)票信息表？

已申報抵扣購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫對應(yīng)的藍字發(fā)票信息，暫依《信息表》所列的增值稅進項稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

未申報抵扣但無法退回購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，由購買方填開《信息表》，填開時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

尚未交付銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。填開時應(yīng)填寫對應(yīng)藍字發(fā)票信息。

03

紅字發(fā)票信息表填寫錯誤怎樣處理？

納稅人開具紅字發(fā)票信息表填開錯誤，上傳成功，且尚未使用的，可到稅務(wù)局申請撤銷。

攜帶資料：1.《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》加蓋公章 2.情況說明加蓋公章

來源：大連稅務(wù)

【第7篇】紅字發(fā)票提供資料

“最近給客戶開了一張發(fā)票，金額開錯了。需要開具紅字發(fā)票，需要對方把原來開的發(fā)票寄回來嗎？”

其實，很多老板在日常經(jīng)營過程中遇到這樣的問題。今天我們就一起來理一理“紅字發(fā)票”：

part.1 什么情況下需要開具紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。

特別提醒

如果開錯的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證即可直接作廢重開，不需要紅沖哦！

開具紅字發(fā)票的步驟

如何判斷由哪一方提交紅字信息表申請?

總結(jié)起來就是一句話：票在誰手里誰來開！

part.2 紅字發(fā)票開出來需要交給購買方嗎？

其實要解答這個問題很簡單。拿到紅字發(fā)票以后，可以干什么呢？

拿紅字發(fā)票無非就是作為沖銷原藍字發(fā)票的的原始憑證，或者作為進項稅轉(zhuǎn)出的憑證。

說到這里，其實這個問題已經(jīng)很清晰了，總結(jié)下來就是：

購買方已經(jīng)記賬了

發(fā)生了銷售折讓或者部分銷售退回的情況，這種情況下，購買方無法將藍字發(fā)票退回了，那么銷售方開了紅字發(fā)票需要給購買方做賬。

購買方已經(jīng)抵扣了

發(fā)生了銷售折讓、部分退回等情況，這種情況，購買方也無法將藍字發(fā)票退回，銷售方開了紅字發(fā)票也要給購買方做進項稅轉(zhuǎn)出。

既沒做賬也沒抵扣

發(fā)生了退貨，發(fā)票開錯等原因，直接把發(fā)票都退給銷售方，那銷售方開了紅字發(fā)票自然也不需要再把紅字發(fā)票給購買方了

開具的是增值稅電子專票

根據(jù)《關(guān)于<國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告>的解讀》第九條規(guī)定：納稅人開具電子票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以開具紅字電子專票。

納稅人在開具紅字電子專票時，無需追回已經(jīng)開具的藍字電子專票。

【第8篇】發(fā)票紅字稅務(wù)政策

開具紅字發(fā)票，我們俗稱“紅沖”，意思是用紅字發(fā)票進行沖賬。一些老會計都會說“發(fā)票有誤，當(dāng)月作廢，過月紅沖”，大家都知道開具紅字發(fā)票是什么了，但是到底什么情況下需要開具紅字發(fā)票呢？申請開具紅字發(fā)票又是怎樣的一個流程呢？初入財務(wù)崗位還沒有開具過紅字發(fā)票的小會計小出納們快來看看吧。

一、紅字發(fā)票什么情況下開具

首先呢，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第73號)的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務(wù)中止、以及發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開具紅字專用發(fā)票。

未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)所附《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票;未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規(guī)定扣減銷項稅額或者銷售額。

以上可以歸結(jié)為三種情況:

（1）購買方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；

（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；

（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

二、紅字發(fā)票申請開具流程

由購方企業(yè)申請：

1.一般來說如果購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉(zhuǎn)出或者購買方獲得專用發(fā)票后因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)；發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證；專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符；專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符；所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍幾種情況無法抵扣時由購買方申請，流程為：購買方提交申請單—購買方稅務(wù)機關(guān)開具信息表—購買方將信息表交予銷售方—銷售方開具紅字專用發(fā)票。

由銷方企業(yè)申請

2.如果銷售方因開票有誤購買方拒收，對方開具了拒收證明，那么銷方需在發(fā)票有效期180天內(nèi)申請開具紅字發(fā)票，另如果因開票有誤等原因尚未交付，銷方須在開票的次月向稅局申請開具紅字發(fā)票，流程為：銷售方提交信息表—銷售方稅務(wù)機關(guān)開具信息表—銷售方開具紅字專用發(fā)票。

雖然開具紅字發(fā)票看起來過程很多很麻煩，但是相信各位小伙伴一定會努力提升自己的能力勝任自己的財務(wù)工作的。

【第9篇】紅字發(fā)票申請單稅率

銷售方seller

q什么時候需要開具紅字發(fā)票?

a: 簡單來說就是一句話：發(fā)票需要作廢但是又無法作廢時，就需要通過開具紅字發(fā)票來處理。無法作廢的發(fā)票：1.上月開具的發(fā)票；2.本月開具但是已做過抄報的發(fā)票；3.發(fā)生部分退貨的發(fā)票；4.增值稅電子專用發(fā)票和電子普通發(fā)票；5.成品油專用發(fā)票；6.機動車專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

q紅字發(fā)票可以直接開具嗎?

a: 增值稅專用發(fā)票需要先填寫紅字發(fā)票信息表，上傳至稅務(wù)局審核通過后方可開具。增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票無需申請，可直接開具。

q專用發(fā)票的紅字信息表應(yīng)由哪方填寫申請?

a: 已抵扣的專用發(fā)票，由購方填寫紅字信息表；未抵扣的專用發(fā)票，購買方和銷售方均可填寫紅字信息表。

q紅字發(fā)票開具后，要不要給購買方?

a: 實務(wù)中一般區(qū)分兩種情況：如果購買方專用發(fā)票已經(jīng)申報抵扣，或者未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，則銷售方須將紅字發(fā)票交付購買方，一并作為記賬憑證。如果專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回銷售方，則不用將紅字發(fā)票交付購買方。簡言之，能收回對應(yīng)藍字發(fā)票的，紅字發(fā)票就不用交付購買方；不能收回對應(yīng)藍字發(fā)票的，紅字發(fā)票就需交付購買方。

q開具紅字增值稅電子專用發(fā)票后，需要收回對應(yīng)的藍字增值稅電子專用發(fā)票嗎?

a: 不需要。電子發(fā)票（專用發(fā)票和普通發(fā)票）紅沖后均無需收回對應(yīng)的藍字發(fā)票。

購買方purchaser

q對于要沖紅的已抵扣專用發(fā)票，應(yīng)何時做進項稅額轉(zhuǎn)出?

a: 購買方應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（注意：不是根據(jù)紅字發(fā)票做進項轉(zhuǎn)出）簡言之，購買方填寫信息表，上傳并審核通過后，即應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出。待收到紅字專用發(fā)票后，再與信息表一并作為記賬憑證。

q購買方取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，是否需要認(rèn)證?

a: 紅字增值稅專用發(fā)票無需認(rèn)證。

q購買方已認(rèn)證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方?

a: 不可以。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號）

q專用發(fā)票已認(rèn)證，購買方在填寫信息表時需要輸入商品明細(xì)信息，如果需紅沖的發(fā)票是帶清單的，商品明細(xì)較多無法輸入，這時應(yīng)如何填寫對應(yīng)的紅字信息表呢？

a: 金稅盤用戶可嘗試此方法：進入紅字信息表填開界面后，先點擊“稅率”一欄的下拉箭頭，選擇列表中最下方的空白稅率，此時“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”一欄自動填入“詳見對應(yīng)正數(shù)發(fā)票及清單”，然后填入對應(yīng)藍字發(fā)票的總金額和總稅額即可。

注意：考慮到可能存在的誤差問題，如果對應(yīng)藍字發(fā)票是多稅率的，建議填寫多張紅字信息表，每張信息表對應(yīng)一個稅率。

q紅字信息表已經(jīng)在開票軟件里填寫并上傳，在查詢里顯示“審核通過”了，我要如何把信息表給到銷售方?

a: 目前紅字信息表全程網(wǎng)絡(luò)流轉(zhuǎn)，不再需要紙質(zhì)表格傳遞。購買方查詢到紅字信息表狀態(tài)為“審核通過”后，即可通知銷售方，在開票軟件里下載并開具即可。

【第10篇】營業(yè)稅票開增值稅紅字發(fā)票

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤，應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。開具流程分三步：

1.開具《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》分三種情況：一是購買人已申報抵扣，購買人開具，開具信息表時不填寫對應(yīng)藍字專用發(fā)票信息；二是購買人未申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，購買人開具信息表并填寫對應(yīng)藍字信息；三是銷售方未將交付購買方，以及購買方未申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方開具信息表并填寫對應(yīng)藍字信息。

2.上傳信息表，生成帶有紅字發(fā)票信息表編號的信息表。

3.銷售方根據(jù)信息表開具紅字發(fā)票。

【第11篇】申請紅字發(fā)票資料

手把手教你在電子稅務(wù)局上發(fā)起紅字發(fā)票申請，撤銷、查看已發(fā)起紅字發(fā)票確認(rèn)單

我們現(xiàn)在開具發(fā)票，發(fā)票抵扣勾選，發(fā)票的紅沖等等，這些工作都可以在網(wǎng)上進行操作。今天主要給會計人員帶來的是在電子稅務(wù)局上處理紅沖發(fā)票的相關(guān)操作流程，不清楚的會計人員，下面是具體的圖文操作演示，一起看看吧！

一、發(fā)起紅字申請的操作步驟

第一步：先點擊右上角的“發(fā)起”按鈕！

第二步：按照彈出的圖示，填寫要紅沖發(fā)票的代碼、日期等提示信息，點擊查詢即可！

第三步：按照下面圖示的提示填寫紅沖發(fā)票的原因。

第四步：操作人員進行信確認(rèn)，確認(rèn)無誤后，點擊保存按鈕即可！

二、撤銷已發(fā)起紅字確認(rèn)單的操作步驟圖解演示

三、查看已發(fā)起紅字確認(rèn)單的操作流程圖解

好了，上述就是在電子稅務(wù)局上紅沖發(fā)票的全部操作步驟演示了。注意發(fā)票紅沖是由開票方操作的。

【第12篇】申請開具紅字發(fā)票所需資料

小編，小編，在不？求助！求助！

在呢，您別急，有什么可以幫助您的呢？

我公司是一家貨運公司屬于增值稅一般納稅人，近期，我公司接到受票方電話，因我公司提供貨物運輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票時未在發(fā)票備注欄填寫起運地、到達地等相關(guān)信息，受票方要將不合規(guī)發(fā)票退回并要求我公司重新?lián)Q開。我該怎么操作呢？

您所說的情形屬于開具增值稅專用發(fā)票后，由于開票有誤等原因需要開具紅字專用發(fā)票的情形，我轉(zhuǎn)發(fā)給您一篇文章，您按照下面的文章操作就可以了~

好的，謝謝您，我這就看~

手把手教您——紅字增值稅專用發(fā)票這樣開具

開具紅字專用發(fā)票適用的具體情形有哪些？

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形，需要開具紅字專用發(fā)票的，按規(guī)定可以開具。

特別提醒：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十三條與第二十條規(guī)定：

一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

所稱作廢條件是指同時具有下列情形：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

開具紅字增值稅專用發(fā)票相關(guān)步驟有哪些？

開具紅字增值稅專用發(fā)票可概括為三個步驟，第一步開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表；第二步稅務(wù)機關(guān)接收校驗信息表；第三步銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。具體操作要求如下：

第一步：開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表

情形一、購買方申請開具

1.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2.購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

情形二、銷售方申請開具

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

第二步：稅務(wù)機關(guān)接收校驗信息表

主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

此外，納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

第三步：銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票

銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。需要注意的是，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

開具紅字增值稅專用發(fā)票僅需以上三步，您學(xué)會了嗎？

主要政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第47號）

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！

【第13篇】紅字發(fā)票的增值稅申報表怎么填

溫馨提示

自2023年4月1日起，將在全國范圍內(nèi)推進增值稅實質(zhì)性減稅工作，本次增值稅實質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為和進口貨物稅率下調(diào)、擴大進項稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵額退稅制度等內(nèi)容。

為適應(yīng)新的減稅政策，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號），明確增值稅一般納稅人申報表（以下稱申報表）部分調(diào)整內(nèi)容。以下將結(jié)合申報表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實行后申報表的填寫要點。

01

開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售上述應(yīng)稅貨物、服務(wù)，適用13%稅率，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號)第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項目名稱由“16%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對應(yīng)欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列

=100000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列

=13000(元)

《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000(元)

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=6500(元)

本月銷項(應(yīng)納)稅額合計

=13000+6500=19500(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

注：為方便舉例說明，在填寫案例中只截取了申報表的部分欄次(下同)，填寫的數(shù)據(jù)可能存在不完整的情況。

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》（以下稱主表）填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

02

開具9%稅率發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運輸服務(wù)，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。

分析

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%”，企業(yè)銷售適用9%稅率的應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具9%稅率發(fā)票。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號)第一條規(guī)定，原《附列資料(一)》中的第3欄項目名稱由“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第4欄項目名稱由“10%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對應(yīng)欄次。

1.《附列資料(一)》第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=100000(元)

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列

=9000(元)

《附列資料(一)》第4行“9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列

=200000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列

=18000(元)

本月銷項(應(yīng)納)稅額合計

=9000+18000=27000(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

03

開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年4月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具16%稅率紅字專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具13%增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

分析

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號，以下稱15號公告)，原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對應(yīng)欄次。根據(jù)15號公告第三條“本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=-6400+7800=1400(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

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04

不動產(chǎn)進項稅額抵扣申報表填寫案例

某納稅人，2023年4月購進不動產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符，金額8000000元，稅額720000元。

分析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）規(guī)定，自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。

該納稅人取得的購入不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票所列進項稅額應(yīng)填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細(xì)，以下稱《附列資料（二）》）對應(yīng)欄次，同時填入本表第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”。

01

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

02

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

05

不動產(chǎn)待抵扣進項稅額抵扣申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產(chǎn)分期抵扣計算表)第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額為450000元。2023年4月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進行抵扣。

分析

按照《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)政策第五條規(guī)定自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中一次性抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細(xì)，以下稱《附列資料(二)》)第8b欄“其他”。

1.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示：

（點擊圖片放大后查看）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

（點擊圖片放大后查看）

06

旅客運輸服務(wù)進項稅額抵扣申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計5150元。

分析

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）第六條規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；

取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；

取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）

÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）

1.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細(xì)，以下稱《附列資料（二）》）第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=20000（元）

本行“稅額”列=1800（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=22（份）

本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）

本行“稅額”列

=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫企業(yè)取得的除專票以外的其他抵扣憑證允許抵扣的進項稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=23（份）

本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44

本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額。

01

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

02

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

（請點擊放大查看圖片）

文章來源：北京稅務(wù)

【第14篇】紅字發(fā)票申報表如何填

受票方應(yīng)在其《信息表》通過稅務(wù)系統(tǒng)核驗的當(dāng)期進行納稅申報，《信息表》中注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額，應(yīng)填寫在《附列資料二》第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”的“稅額”欄。根據(jù)稅總發(fā)[2017]124號，“信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進項稅額應(yīng)等于申報表中紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”是進項比對規(guī)則之一。即：《信息表》中的稅額要等于《附列資料二》第20欄的稅額，否則就會導(dǎo)致申報比對不符，就會被鎖盤而無法清卡。

【第15篇】紅字發(fā)票申報表填寫

填寫申報表時，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時，要對應(yīng)相關(guān)收入項目。

銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫，也就是正數(shù)票減去負(fù)數(shù)票(不包括廢票)，附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負(fù)數(shù)票)。

實際銷售額是不可以為負(fù)數(shù)的，也就是說當(dāng)期負(fù)數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額。負(fù)數(shù)票開具必須先申請，經(jīng)過國稅局審核后才可以開具。

紅字發(fā)票怎么做賬?

1、如果是銷售方，根據(jù)紅字發(fā)票入賬，會計分錄：

借：銀行存款等(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸：應(yīng)交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方，根據(jù)紅票入賬，會計分錄：

借：庫存商品(或原材料)(紅字)

借：應(yīng)交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：銀行存款等(紅字)

紅字發(fā)票的介紹：符合作廢條件的(同時符合以下條件)，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼'、'號碼認(rèn)證不符”。

【第16篇】紅字發(fā)票納稅申報表

問題描述：我們是一般納稅人，這個月取得了一張增值稅進項稅紅字發(fā)票，請問申報表中應(yīng)該如何填報？

答：紅字發(fā)票是不需要認(rèn)證的，在國稅申報系統(tǒng)的發(fā)票采集模塊中，有個進項稅額轉(zhuǎn)出采集，購買方需要依照《信息表》所列的增值稅稅額把紅字發(fā)票的進項稅金填到相應(yīng)的欄次即可；把收到的紅字增值稅專用發(fā)票和《信息表》一起作為原始單據(jù)入賬。