企業(yè)所得稅收入來源（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅收入來源

如果你沒有正式工作，沒有一技之長，

維持你基本的生計的收入來源有哪些？

一、低保金；

二、撿破爛；

三、親人救濟；

四、種地賣糧食；

五、乞討；

六、跑美團

七、跑餓了么；

八、早晚擺攤賣小吃；

九、擺攤賣小玩意；

十、打零工；

十一、工地搬磚；

十一、搬家公司；

十二、賣報紙；

十三、等等

只寫了這么多，寫不動了。

沒有正常收入，對于普通人來說，要維持正常的生計的，真的是太難了。

這個社會，干什么都要錢，

房子，幾十萬，幾百萬

車子，幾萬，幾十萬

上學，幾萬，幾十萬

結(jié)婚，幾十萬，幾百萬

生育，幾萬，幾十萬，

。。。。。。等等

以上都是需要大額金錢的，沒錢寸步難行，有錢搞定一切！

這難道說明，我們是金錢社會?這是我們的價值觀？顯然不是這樣。

人民警察，工作在一線，處突中，時刻有生命危險；

環(huán)衛(wèi)工人，工作在環(huán)境最差的地方，他們的付出，換來了我們家園的整潔；

陸地邊防戰(zhàn)士，他們?yōu)榱耸匦l(wèi)祖國大好河山，常年駐守在環(huán)境最惡劣的地方；

海軍戰(zhàn)士，近期美國打著“重返亞太”的旗子，在中國周邊抵近偵察，軍艦搞所謂“自由航行”，面對敵人，我們的戰(zhàn)士無所畏懼，用實際行動捍衛(wèi)我們的主權(quán)和利益；

等等各行各業(yè)，都有大批為了國家建設，為了人民安居樂業(yè)，在一線默默奉獻的人群，他們在用實際行動書寫人生的壯麗篇章，這些與金錢沒有關系，他們在實現(xiàn)人生理想。

作為新時代的中國人，我們應該懷揣理想，為中華民族的偉大復興貢獻我們的力量，為祖國的建設添磚加瓦，不畏艱苦，不為金錢所動，樹立人生準確的價值觀，擼起袖子加油干！

【第2篇】計入企業(yè)所得稅收入總額的有

企業(yè)所得稅作為現(xiàn)代稅收體制中一個重要的稅種構(gòu)成，幾乎已經(jīng)涵蓋了社會機構(gòu)的絕大多數(shù)經(jīng)濟行為，在我國稅收體制中它是僅次于增值稅的第二大存在的稅種，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是所得額，通俗一點也就是利潤（這個利潤與會計利潤是有差異的），而計算這個利潤的第一步就是確定收入，基本的收入一般情況是比較明確和易于計算的，一些特殊的計算雖然涉及面不大，但對直接影響企業(yè)是否準確核算企業(yè)所得稅，在日常核算和申報中應當引起足夠的重視。

一、確認準則：企業(yè)所得稅的收入的確認，其主要法律依據(jù)大體有三，一是《企業(yè)所得稅法》及其實施條例明確的規(guī)定，其二是企業(yè)所得稅的收入確定必須遵循權(quán)責發(fā)生制和實質(zhì)重于形式原則，其三是具體的規(guī)范性文件《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）以及其他一些具體收入問題確認的專門文件。

二、幾種特殊收入確認。

1、企業(yè)資產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生變化而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的事項，這一類事項需要強調(diào)的是，這也是現(xiàn)實中會計和企業(yè)所得稅核算中產(chǎn)生差異的地方。其具體形式主要是把企業(yè)資產(chǎn)用于市場推廣、推銷、交際應酬、職工獎勵或福利、股息分配、對外捐贈等等的經(jīng)濟活動，其資產(chǎn)的移送，應按規(guī)定視同銷售確定收入。所謂的資產(chǎn)也涵蓋固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、產(chǎn)品、半成品等等，此處筆者的感觸是只要是企業(yè)付出代價得到的可以計量的經(jīng)濟價值載體均應計入其中。舉個例子：某公司開發(fā)新產(chǎn)品給客戶試用，沒有取得收入、沒有開具發(fā)票也沒有簽訂合同，是否要確認收入計算繳納企業(yè)所得稅呢？ 分析：依據(jù)《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規(guī)定：除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)： （1）、商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）、企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制；（3）、收入的金額能夠可靠地計量；（4）、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。 而《企業(yè)所得稅法實施條例》的第二十五條也規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。 按上述規(guī)定，樣品使用，應按照視同銷售繳納企業(yè)所得稅。類似的還有供、發(fā)電自用電力產(chǎn)品，也應當依據(jù)同期電力產(chǎn)品市場價格計入企業(yè)所得稅收入，計算企業(yè)所得稅，而不能像會計核算一樣直接計算核減成本，而不計收入。

2、關于實施條例第九條規(guī)定收入與費用配比原則的收入的確認，這個事項一般經(jīng)常涉及的是動產(chǎn)、不動產(chǎn)出租，和長期服務、勞務提供約定的提前付款，也就是實質(zhì)上的預收款，這個業(yè)務事項在實際中一定要把款項和對應的時間屬期對應好，以便在現(xiàn)實中款項收取跨年時，能正確、準確分割，計入企業(yè)所得稅收入，例如企業(yè)跨年收取房屋租金、物業(yè)公司跨年度收取物業(yè)管理費，企業(yè)所得稅收入的確認。 分析：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。 同時，根據(jù)《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）第二條第（四）項第八目規(guī)定，長期為客戶提供重復勞務收取的費用，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入。依據(jù)以上分析，企業(yè)跨年收取房屋租金、物業(yè)管理公司預收業(yè)主跨年度的物業(yè)管理費，在實際提供房屋租用期和提供物業(yè)管理服務時確認為當期的收入。

3、關于權(quán)益性投資的一個特殊規(guī)定，按《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確人是的來源，但.內(nèi)地企業(yè)投資者買賣香港基金取得所得依據(jù)《財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于內(nèi)地與香港基金互認有關稅收政策的通知》（財稅〔2015〕125號）第一條第二款規(guī)定，對內(nèi)地企業(yè)投資者通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅；第一條第四款規(guī)定，對內(nèi)地企業(yè)投資者通過基金互認從香港基金分配取得的收益，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。 第七條規(guī)定，本通知自2023年12月18日起執(zhí)行。這個需要注意。

4.關于捐贈的事項，企業(yè)取得的接受捐贈收入， 依據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第19號）規(guī)定：“企業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅，這里注意的就是一般是一次性計入這個點。關于捐贈還有一個很特殊的事項，是房地產(chǎn)企業(yè)的特殊捐贈，不是接受捐贈而是捐出，例如：房地產(chǎn)企業(yè)將建好的幼兒園贈與當?shù)亟逃帧?分析：依據(jù)國家稅務總局印發(fā)的《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕31號）第七條規(guī)定，企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他企事業(yè)單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等行為，應視同銷售，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認收入（或利潤）的實現(xiàn)。但國稅發(fā)〔2009〕31號文件第十七條規(guī)定，企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的會所、物業(yè)管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園等配套設施，屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的，或無償贈與地方政府、公用事業(yè)單位的，可將其視為公共配套設施，其建造費用按公共配套設施費的有關規(guī)定進行處理。此類業(yè)務關鍵是是否非配套設施贈與業(yè)務，應具體問題具體分析。

5.關于企業(yè)代扣代繳、代收代繳、委托代征各項稅費返還的手續(xù)費是否計入收入繳納企業(yè)所得稅。分析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。因此，企業(yè)收到代扣代繳、代收代繳、委托代征各項稅費返還的手續(xù)費，應并入收到所退手續(xù)費當年的應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

6.企業(yè)實際沒有產(chǎn)生收入的盤盈收入是否計入入企業(yè)所得稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。 分析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第六條第九款規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：其他收入。 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。 據(jù)此，企業(yè)發(fā)生盤盈收入，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的其他收入范圍，應并入企業(yè)所得稅計稅收入。

【第3篇】企業(yè)所得稅免稅收入政策

1. 企業(yè)所得稅的計稅方式①企業(yè)所得稅納稅額=年應納稅所得額*適應稅額

②年應納稅所得額=年收入-免稅收入-以前年度虧損-各項扣除

2. 企業(yè)所得稅稅率：①稅額不超過100萬的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

②年應納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分，按減50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

③小微企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬的部分，在現(xiàn)行的政策基礎上，再減 半征收所得額

④高新技術企業(yè)按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，也就是企業(yè)所得稅稅率將從25%降低為15%

3. 企業(yè)所得稅籌劃方式：①降低應納稅所得額：1.彌補以前年度損益

2.調(diào)整企業(yè)會計核算制度

3.合理捐贈籌劃

4.定價轉(zhuǎn)移

②降低所得稅稅率：1.高新技術企業(yè)

2.小型微利企業(yè)

③洼地財政扶持

④股權(quán)模式節(jié)稅

【第4篇】落實企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方案

《優(yōu)稅先鋒》專注于稅收籌劃！企業(yè)所得稅過高是許多企業(yè)都會面臨的問題。大多數(shù)企業(yè)都會有費用支出，但沒有成本發(fā)票的問題。企業(yè)的利潤虛高，因此總是需要繳納高額的企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅太高的原因

導致企業(yè)所得稅過高的原因主要有兩個：

1.企業(yè)無法正常獲得成本發(fā)票：例如建筑、貿(mào)易和服務等行業(yè)都會出現(xiàn)這種問題。有些供應商不提供發(fā)票，也有一些企業(yè)主動不要發(fā)票。

2.企業(yè)本身的原因：許多行業(yè)屬于高利潤行業(yè)，由于行業(yè)特性，基本上沒有成本發(fā)票。例如建筑設計等行業(yè)，基本上沒有成本發(fā)票，利潤也相當高，因此企業(yè)所得稅也相當高。

企業(yè)所得稅太高解決方法

那么企業(yè)所得稅太高應該如何合理的解決呢？接下來為大家推薦幾種方法：

1.企業(yè)首先需要規(guī)范業(yè)務，發(fā)生業(yè)務往來，就一定要要求對方提供發(fā)票。如果對方是無法提供發(fā)票的個人可以用下面的方法。

2.自然人代開企業(yè)在與個人發(fā)生業(yè)務，對方無法提供發(fā)票時，可以去自然人代開。但是正常情況下自然人代開需要繳納20%-45%的勞務報酬所得稅，所以可以到一些特殊的園區(qū)進行自然人代開，綜合稅率最低2.5%！出具完稅憑證，不會進入年終清繳！

3.注冊個體工商戶對于與個人發(fā)生業(yè)務，無法取得成本發(fā)票的情況，可以在業(yè)務發(fā)生前，讓個人注冊個體戶然后給企業(yè)開具發(fā)票。在一些稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊個體工商戶，可以核定征收，個稅低至0.5%。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自訂閱號《優(yōu)稅先鋒》

【第5篇】房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅稅收籌劃

近些年我國的房地產(chǎn)行業(yè)得到了快速發(fā)展，就行業(yè)特點而言，房地產(chǎn)項目的開發(fā)建設過程本身具有復雜性，需要房地產(chǎn)企業(yè)投入大量的資金。

而房地產(chǎn)開發(fā)的建設周期長，并且房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營活動中也需要考慮諸多稅種的影響，如增值稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅的印花稅等。

稅收籌劃則是指企業(yè)在遵守相關規(guī)定的基礎上，對企業(yè)的一系列經(jīng)營活動做安排與籌劃，達到降稅負的目的，對于企業(yè)長遠發(fā)展的意義重大，值得關注。

房地產(chǎn)行業(yè)與國家財政掛鉤的費用，主要有兩項：一是土地出讓金，二是與房地產(chǎn)有直接關系的稅。

目前來看，土地出讓金是地方財政收入的主要來源，2023年全國土地出讓金8.4萬億，占地方本級財政收入的84%。

不過，從長遠來看，隨著城鎮(zhèn)化進程放緩，新房成交逐步萎縮，未來地方財政對土地出讓金的依賴勢必也會隨之減輕。

那么，與房地產(chǎn)行業(yè)有關的稅費，將成為財政要抓的重點。與房地產(chǎn)有直接關系的稅，包括耕地占用稅、土地增值稅、契稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設稅等。其中，土地增值稅是最主要的稅費。

房地產(chǎn)企業(yè)該如何做好稅收籌劃？

今天給大家分享一些籌劃思路。

利用土地臨界點

根據(jù)土地增值稅暫行條例規(guī)定，如果企業(yè)建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的話，免征土地增值稅。

普通住宅的標準為：住宅小區(qū)的建筑容積率在1.0 以上，單套建筑面積在120平方米以下，實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.2倍。各省市可以根據(jù)自身情況適當浮動。

因此，企業(yè)建造普通標準住宅進行出售的話，如果增值額略超20%這一臨界點，就應當適當降低銷售價格，以達到免稅標準。

增加可扣除的項目

上一條說到，土地增值稅在建造普通標準住宅增值率不超過20%的情況下可以免征。如果企業(yè)的增值率超過20%臨界點較多的話，可以通過增加扣除項目，使得房地產(chǎn)的增值率不超過20%，從而享受免稅待遇。

利用不同的利息扣除方式

雖然現(xiàn)行政策限制貸款流入房地產(chǎn)，但只要是房地產(chǎn)開發(fā)，就肯定會涉及到大量貸款。關于利息支出的扣除，我國稅法規(guī)定了一些限制。

根據(jù)土地增值稅暫行條例實施細則規(guī)定，財務費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。

其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按本條（一）、（二）項規(guī)定計算的金額之和的5%以內(nèi)計算扣除。

凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按本條（一）、（二）項規(guī)定計算的金額之和的10%以內(nèi)計算扣除。

也就是說，要么提供金融機構(gòu)證明，要么在商業(yè)銀行同類同期貸款利率的限度內(nèi)據(jù)實扣除；要么與其他費用一起，按稅法規(guī)定在房地產(chǎn)開發(fā)成本的10%以內(nèi)扣除。

這兩種不同的扣除方式，給了企業(yè)稅收籌劃的空間。一般來說，所發(fā)生的能夠扣除的利息支出占稅法規(guī)定的開發(fā)成本的比例，如果超過5%，則提供證明比較有利；如果沒有超過5%，則不提供證明比較有利。

政府代收費用的處理

根據(jù)財稅字〔1995〕48號規(guī)定，對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。

對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數(shù)；對于代收費用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代收費用。

企業(yè)是否將該代收費用計入房價，對于企業(yè)的增值額不會產(chǎn)生影響， 但是會影響房地產(chǎn)開發(fā)的總成本，也就會影響房地產(chǎn)的增值率，進而影響土地增值稅的數(shù)額。

利用土地增值稅的優(yōu)惠政策

納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。因國家建設需要依法征收、征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。

自2008年11月1日起，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅（財稅〔2008〕137號）。

除了這些法定的政策以外，還有很多政策性的減免。

開發(fā)多處房地產(chǎn)時的核算方式

房地產(chǎn)公司在同時開發(fā)多處房地產(chǎn)時，可以分別核算，也可以合并核算。這兩種方式所繳納的稅費是不同的。

一般來說，合并核算的稅收利益大一些。但如果開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅，分別計算增值額的收益會更大。

分解房地產(chǎn)銷售價格降低稅率

房地產(chǎn)銷售所負擔的稅收主要是土地增值稅和所得稅，而土地增值稅是超率累進稅率，即房地產(chǎn)的增值率越高，所適用的稅率也越高。

因此，如果有可能分解房地產(chǎn)銷售的價格，從而降低房地產(chǎn)的增值率，則房地產(chǎn)銷售所承擔的土地增值稅就可以大大降低。

由于很多房地產(chǎn)在出售時已經(jīng)進行了簡單裝修，因此，可以從簡單裝修上做文章，將其作為單獨的業(yè)務獨立核算，以降低所適用的稅率。

.轉(zhuǎn)換房產(chǎn)稅計稅方式

根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計算繳納。

房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的稅率為12%。

兩種方式計算出來的應納稅額有時候存在很大差異。企業(yè)可以適當將出租業(yè)務轉(zhuǎn)變?yōu)槌邪鼧I(yè)務，從而避免采用依照租金計算房產(chǎn)稅的方式。

來源：今日觀察員

【第6篇】企業(yè)所得稅占稅收多少

最近幾天超吉君的朋友圈及各種公眾號頭條號開始瘋狂安利小型微利企業(yè)應納所得額在100萬內(nèi)所得稅延續(xù)2.5%的優(yōu)惠稅率。

朋友圈截圖

最新政策

根據(jù)國家今年各種優(yōu)惠政策逐步回歸正常，超吉君在26-27日出全法規(guī)條文后，梳理近幾年的政策（必須以法規(guī)為準），最后確定小型微利企業(yè)所得稅應納稅所得稅額在100萬內(nèi)為5%，而非2.5%。

所得稅稅率

所得稅稅率政策

ps：

1、23-24年應納所得額300萬以內(nèi)（符合小微企業(yè)標準）所得稅稅率為5%，超300萬則全額按25%或15%（高新技術）。

2、稅籌規(guī)劃提醒：預計24年政策到期后，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率預計整體回歸到10%。

3、小型微利企業(yè)標準再提醒：是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。（只要三項中一項不符合，就為非小微企業(yè)了哦）

【第7篇】企業(yè)所得稅收入說明備案模板

高企認定好處多多，其中最為吸引人的就是各項稅收優(yōu)惠政策，稅收減免可在一定程度上減輕企業(yè)的運營壓力，增強企業(yè)產(chǎn)品的研發(fā)經(jīng)費，提升企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力，今天小編就來給大家詳細解說一下高企的稅收優(yōu)惠！

一、高企所得稅稅率

企業(yè)認定為高新技術企業(yè)以后，企業(yè)所得稅稅率由原來的25%降為15%，并且三年有效期內(nèi)均可享受。若某企業(yè)年度稅前利潤為1000萬元，則該企業(yè)認定高新前上繳稅額為250萬（1000*25%） ，認定高新后上繳稅額為150萬(1000*15%），認定高企后一年可為企業(yè)節(jié)省所得稅100萬，三年可為企業(yè)節(jié)省300萬。

高新技術企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅不需要備案，符合條件的企業(yè)通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表即可享受稅收優(yōu)惠，需要注意歸集和留存相關資料備查。另外，高新技術企業(yè)同時又符合小型微利企業(yè)條件的，可以選擇享受更優(yōu)惠的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

二、留存?zhèn)洳橘Y料

1、高新技術企業(yè)資格證書；

2、高新技術企業(yè)認定資料；

3、知識產(chǎn)權(quán)相關材料；

4、年度主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明，高新技術產(chǎn)品(服務)及對應收入資料；

5、年度職工和科技人員情況證明材料；

6、當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表。

三、高企其它稅收優(yōu)惠

1、研發(fā)費用加計扣除

企業(yè)可按研發(fā)費用的100%在稅前加計扣除，形成無形資產(chǎn)的按無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

2、虧算結(jié)轉(zhuǎn)年限延長

自2008年起，當年具備高企資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年年限由5年延長至10年。

3、境外所得稅收優(yōu)惠

來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額。

好了，以上就是本期文章的全部內(nèi)容啦，有關高企認定的其它問題歡迎在評論區(qū)留言咨詢，科德小編將全力為您解答，更多信息敬請關注下期分享！我們下期再見！

【第8篇】關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅稅負重，如何合規(guī)合理節(jié)稅（三分鐘前發(fā)布）

根據(jù)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應該作出哪些改變？

《企稅家》專注于稅務籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！

科學技術是第一生產(chǎn)力，科技創(chuàng)新能力對企業(yè)和國家的可持續(xù)發(fā)展都尤為關鍵。創(chuàng)新可以保障國家綜合國力的提升。世界各國為鼓勵企業(yè)創(chuàng)新采取了多種稅收優(yōu)惠政策，其中企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策力度大、范圍廣，最具代表性。

我國近年來深入實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，推動萬眾創(chuàng)新，制定了包括對高新技術企業(yè)實行 15% 的所得稅稅率、對研發(fā)費用在計算應納稅所得額時加計扣除、部分地區(qū)增值稅和企業(yè)所得數(shù)獎勵返還等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

在西部發(fā)開發(fā)的地區(qū)中，有很多地區(qū)都出臺了稅收優(yōu)惠政策，包括讓企業(yè)頭疼的增值稅以及企業(yè)所得稅，都有所包含。那么，政策是有了，企業(yè)應該如何去迎合政策，又應該如何改變現(xiàn)有的經(jīng)營模式，優(yōu)化企業(yè)管理呢？

我們可以通過遷移或新辦的方式，入駐一些有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，將原本主體公司的部分業(yè)務，分包分流給園區(qū)的企業(yè)，轉(zhuǎn)移主體公司的稅負壓力。主體公司由于減少業(yè)務量，那么稅負壓力就轉(zhuǎn)到了園區(qū)內(nèi)的企業(yè)。而園區(qū)內(nèi)的企業(yè)在園區(qū)內(nèi)正常的經(jīng)營、申報納稅，可以享受園區(qū)對企業(yè)的扶持獎勵。

獎勵增值稅，享受地方留存50%，園區(qū)獎勵全額地方留存部分的70-90%；

獎勵企業(yè)所得稅，享受地方留存40%，園區(qū)獎勵全額地方留存部分的70-90%。

企業(yè)納稅越多，園區(qū)對企業(yè)的扶持獎勵比例也就越高，納稅大戶還可以和園區(qū)領導面談，一事一議申請更高比例。并且，企業(yè)當月納稅，次月就可以收到園區(qū)對企業(yè)的扶持獎勵金。、

除此之外，我們也可以用個人獨資企業(yè)，或者個體工商戶來對接部分無成本，無進項的業(yè)務。而且還可以申請核定征收個稅，核定個稅在0.5-1%，企業(yè)可以開票450萬。

當企業(yè)與個人發(fā)生業(yè)務往來，也可以去園區(qū)稅務局代開發(fā)票，綜合稅負在3.5%，一人一年可以累計代開500萬額度。

如果您企業(yè)有其他稅務問題，歡迎您在評論區(qū)留言。

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《企稅家》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號了解~

【第9篇】企業(yè)所得稅稅收籌劃

論財務未來發(fā)展

要么管理會計要么稅務籌劃

現(xiàn)在也有說要業(yè)財融合

選擇了稅務籌劃

?所以找工作的時候遇到很多財務經(jīng)理聊稅籌

都說增值稅一般很難進行稅籌

要在企業(yè)所得稅下功夫

確實如此

我也曾花一萬報班學習分享一二

若有不對

或者有更好見解

歡迎友友提出

共同進步！

?老板私人買車的可以入公司名下，這個既可以抵增值稅，固定資產(chǎn)折舊也可以抵企業(yè)所得稅。

?利用稅收臨界點。常見的是小型微利企業(yè)。可以成立多家公司。

?利用子公司和分公司的組織形式。

?利用稅收優(yōu)惠政策。稅收洼地成立公司，區(qū)域優(yōu)惠，如：西部大開發(fā)等等；高新技術企業(yè)按15%繳納企業(yè)所得稅，還要研發(fā)費用加計扣除等；安置殘疾人就業(yè)等等

?缺成本票，供應商無法提供發(fā)票?？梢宰约撼闪€體工商戶，由個體工商戶采購設備，然后賣給公司，就是財務多做家公司賬，但是可以有票入賬了。

【第10篇】屬于企業(yè)所得稅收入

企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算之 收入的確認

會計口徑：利潤=會計口徑收入-會計口徑的扣除

稅法口徑：應納稅所得額=應稅收入-稅法認可的扣除

（收入總額-不征稅收入-免稅收入）-各項扣除金額-以前年度虧損

一、收入總額

稅法口徑的收入：

【解釋】收入總額確認四個要點：

收入總額內(nèi)容

重難點分析

一般收入的確認

9項收入的實現(xiàn)時間是重點

特殊收入的確認

分期收款和視同銷售是重點

處置財產(chǎn)收入的確認

內(nèi)部處置和外部處置的劃分是重點

相關收入實現(xiàn)的確認

售后回購、以舊換新、折扣、買一贈一（還要注意增值稅的對應處理）

（一）一般收入的確認

1.銷售貨物收入（增值稅項目，含稅轉(zhuǎn)為不含稅）

2.提供勞務收入（增值稅、營改增）

3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入（固定資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓、無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）

4.股息、紅利等權(quán)益性投資收益（注意免稅的情況）

按被投資企業(yè)作出利潤分配決定的當天確認收入。

5.利息收入；按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)（國債利息免稅）

6.租金收入（有形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）；按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)（跨期租金）。

【解釋】跨年度租金收入的稅務處理：

如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關年度收入。

【案例】2023年7月1日a企業(yè)租賃閑置的機器設備給b企業(yè)，租賃期3年，總計租金600萬元，2023年7月1日一次收取了3年的租金600萬元。則計算a企業(yè)企業(yè)所得稅時，計入2023年收入總額的租金收入為多少萬元？

在稅收上可以每年確認200萬元收入，堅持了權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則。但企業(yè)所得稅按年征收。所以2023年當年可以計入的租金收入為200萬元的一半，即100萬元。

7.特許權(quán)使用費收入（無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）；按照合同約定的應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。

【解釋】總共有三類收入是按合同約定日期確認收入的實現(xiàn)：利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入。

8.接受捐贈收入；

（1）收入確認時間：按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認。

（2）受贈金額的確認。

受贈資產(chǎn)相關金額的確定

①企業(yè)接受捐贈的貨幣性、非貨幣性資產(chǎn)：均并入當期的應納稅所得額。

②企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)：

受贈非貨幣性資產(chǎn)計入應納稅所得額的內(nèi)容包括：受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈企業(yè)另外支付或應付的相關稅費。

9.其他收入

指企業(yè)取得的除上述規(guī)定收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

【提示】“其他收入”是稅法口徑，不同于會計上的“其他業(yè)務收入”，不要混淆。其他業(yè)務收入是以后計算業(yè)務招待費、廣宣費稅前扣除限額的基數(shù)（銷售營業(yè)收入）的組成部分。

（二）特殊收入的確認

收入的范圍和項目

1.分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

2.企業(yè)受托加工制造大型機械設備等，以及從事建筑、安裝勞務等，持續(xù)時間超十二個月的，按照完工進度或者完成的工作量確認收入

3.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定

4.企業(yè)視同銷售的收入。（視同銷售收入，是計算廣宣費、業(yè)務招待費扣除限額的基數(shù)）

（三）資產(chǎn)處置收入

分類

具體處置資產(chǎn)行為（所有權(quán)）

計量

內(nèi)部處置

（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

（3）改變資產(chǎn)用途

（4）將資產(chǎn)在總機構(gòu)及分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（境內(nèi)）

（5）上述兩種或兩種以上情形的混合

相關資產(chǎn)的計稅基礎延續(xù)計算

外部處置

（1）用于市場推廣或銷售

（2）用于交際應酬

（3）用于職工獎勵或福利

（4）用于股息分配

（5）用于對外捐贈

自制的資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)同期售價確定收入；外購的資產(chǎn)，符合條件的，可按購入時的價格確定收入

【例題?單選題】2023年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元；取暖器的購進價格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應確認的收入是（ ）萬元。

a.10

b.20

c.30

d.35

【答案】d

【解析】上述福利應確認收入=25+10=35（萬元）。

有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！

【第11篇】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

一、研發(fā)費加計扣除

按《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品，新工藝新技術的研究費用，在據(jù)實扣除的基礎上，沒有形成無形資產(chǎn)的可以加計50%扣除，形成無形資產(chǎn)的，可以按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

2023年為了鼓勵企業(yè)發(fā)展，政府開展了大規(guī)模的減稅降費活動?！蛾P于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)及《關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(公告2023年第6號)提高了企業(yè)研發(fā)費加計扣除的比例。 企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間，開展研發(fā)的費用，在按照實際發(fā)生額扣除的基礎上，加計75%在稅前扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

2023年和2023年又分別下發(fā)了《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(公告2023年第13號)，《財政部 稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》(公告2023年第16號)兩個文件，將制造業(yè)企業(yè)與科技型中小企業(yè)，加計扣除的比例提高到100%，攤銷比例提高到200%。

二、安置殘疾人就業(yè)工資薪金的加計扣除

按《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

企業(yè)要享受安置殘疾人就業(yè)工資薪金100%加計扣除的政策，還需滿足與殘疾人簽訂了一年以上的勞務合同以及安置殘疾人實際上崗，為殘疾人購買三險一金，通過金融機構(gòu)向殘疾人支付不低于最低工資標準的工資，且有安置殘疾人的基本設施四個條件。責任聲明：本文及圖片均來源于網(wǎng)絡，所發(fā)布的此篇文章僅用于轉(zhuǎn)發(fā)交流學習，若來源標注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩勞您聯(lián)系，我們將立即刪除！

【第12篇】企業(yè)所得稅不征稅收入

企業(yè)所得稅：不征稅收入包括：

一、財政撥款

納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金。

二、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

三、其他不征稅收入

1、企業(yè)取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金。

2、財政性資金，指企業(yè)取得的來源于縣級以上人民政府及有關部門的財政補助、補貼貸款貼息， 以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但 不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。

3、財政性資金，會計核算“營業(yè)外收入”、“其他收益”、“遞延收益”，需區(qū)分征稅與不征稅。不征稅的財政性資金，如果已計入會計損益，做納稅調(diào)減。

4、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

5、專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理的具體規(guī)定：有特定的來源和具體管理要求，單獨進行核算。

a、 企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途；

b、 財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

c、 企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

6、專項用途財政性資金作不征稅收入處理后，5 年內(nèi)（60 個月）未發(fā)生支出、也未繳回的， 計入取得資金第 6 年的應稅收入總額。

例：甲企業(yè) 2021 年獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金 500 萬元，已取得財政部門正式文件，并從中支出 400 萬元。

解：

會計做收入的500萬元，在企業(yè)所得稅匯算清繳時應調(diào)減應納稅所得額500萬元。

會計做支出的400萬元，在企業(yè)所得稅匯算清繳時應調(diào)增應納稅所得額400萬元。

理由：符合規(guī)定的不征稅收入不計入企業(yè)所得稅的收入總額，其形成的支出也不得在企業(yè)所得稅稅前列支。

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【第13篇】企業(yè)所得稅稅收籌劃方法

對所得稅籌劃大體有三個方向：一是成本費用進風向，二是應納稅所得額變方向，三是企業(yè)所得稅稅率方向。接下來就這三個方向分別展開，用案例說明，到底如何讓企業(yè)所得稅交少一點。

如何進行企業(yè)所得稅籌劃

一、 通過成本費用籌劃企業(yè)所得額

成本費用的納稅調(diào)整有四種類型：

1．不許扣。如發(fā)票不合規(guī)的費用，與經(jīng)營沒有關系的費用，違法違規(guī)費用，比如少交稅，滯納金，罰款等。

2．部分扣。成本費用不允許全額扣除，比如業(yè)務招待，廣告費，市場推廣費等。

3．延后扣。費用發(fā)生后，稅務不允許在當期立即扣除，但延后可以扣除。如超過標準發(fā)生的職工教育經(jīng)費，資本化的費用。

4．加計扣。這是稅務給的優(yōu)惠，并不多見，主要有研發(fā)費用，殘疾員工工資，企業(yè)為環(huán)保做的投資等。

對于成本費用，所得稅籌劃思路是，突出加計扣除，避免不許扣除和延后扣除。

二、 通過應納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅

通過應納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅，思路有三個：在公司形式上考慮，設立分公司還是子公司；通過關聯(lián)交易平滑利潤；用足稅收優(yōu)惠政策。

第一，合理利用公司形式。

母公司打算在外地設立一個機構(gòu)來經(jīng)營，有兩種選擇：一是設立子公司，另一是設立分公司。如果預計新公司短期內(nèi)不會有盈利的話，設立分公司更合適。因為分公司可以與總公司合并在一起繳納企業(yè)所得稅。

如果對公司前景沒有太大期望，還可以選擇合伙企業(yè)形式。合伙企業(yè)只需交個稅，沒有企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)交稅是先分后稅，只有分到個人手里面才交，不分不交，顯然比較有利。

第二，如何利用關聯(lián)交易。

在關聯(lián)公司搞利潤調(diào)節(jié)，一是在收入上調(diào)節(jié)，就是把收入切換到另一個實體里面去做，二是在費用上面去想辦法，把a公司費用想辦法入到b公司。收入的確定要在簽署合同的時候考慮進去，費用要想得更早，不能等事后找發(fā)票。關聯(lián)公司間調(diào)節(jié)利潤的最核心因素就是要及早規(guī)劃，事先動手。最好的狀態(tài)就是讓所有的關聯(lián)公司都盈利或都虧損，數(shù)據(jù)上都能做到合理解釋，切忌讓人明顯察覺到是在人為調(diào)節(jié)利潤。

利用關聯(lián)交易去籌劃企業(yè)所得稅是一個雙刃劍，這種做法很容易引起稅務關注。做好關聯(lián)交易時，定價策略是很重要的，定價一定符合常理。

第三，用足稅收優(yōu)惠政策。

常見的稅收優(yōu)惠政策包括：

1．研發(fā)費用加計扣除；

2．殘疾員工的工資加計扣除；

3．技術轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅；

4．安全環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水設備抵免稅額優(yōu)惠。

企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的，支付給殘疾職工的工資據(jù)實扣除，另加計100%扣除。前提是要簽一年以上勞動合同，不低于最低工資標準，持有殘疾人證。

環(huán)保設備投資稅額抵免，企業(yè)在環(huán)境的保護，節(jié)水，節(jié)能，安全生產(chǎn)方面購買專用設備，專用設備的投資額的10%，可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

三、 通過稅率籌劃企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅籌劃的第三個方向，在稅率上面可以考慮的方向有：

第一，小的就是美的。

目前稅務對于小微企業(yè)放水養(yǎng)魚，優(yōu)惠放得很寬，年納稅所得額30萬以下的，交10%的所得稅（先把應納稅所得額減掉一半，再按20%交所得稅）。

第二，拆分公司。

對于做不大但又能賺錢的企業(yè)，可以考慮有意識地把企業(yè)維持在小微企業(yè)的規(guī)模。一旦企業(yè)銷售大起來，就把企業(yè)拆分為二繼續(xù)維持小微企業(yè)的身份。拆分的好處有兩點，第一，所得稅稅率少，第二，增值稅的征收率也比較低。

第三，用好高新技術企業(yè)的資質(zhì)。

對于創(chuàng)新型的企業(yè)，特別是有自主知識產(chǎn)權(quán)的高新技術產(chǎn)業(yè)，要利用好高新技術企業(yè)這個資質(zhì)。

對于企業(yè)所得稅籌劃，重在平時去積累經(jīng)驗，平時做到位了，做規(guī)范了，降低稅負是自然而然的過程。不能等到后面去想辦法，實際上是為時晚己，稅務籌劃的決竅的就是越早越好。

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【第14篇】企業(yè)所得稅收入的確認

企業(yè)所得稅中的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。

轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入確認時間

應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

金額確認

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本

企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)可能分配的金額。

2023年甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。2023年丙公司股東大會審議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；2023年完成股權(quán)變更手續(xù)；2023年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款。甲公司該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認的年度是2023年。

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

2023年月甲公司以1000萬元直接投資乙公司，取得其40%的股權(quán)。2023年10月甲公司將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，乙公司累積的未分配利潤200萬元。甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)應繳納企業(yè)所得稅50萬元。

轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1200-1000=200萬元，甲公司該項投資業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅=200×25%=50萬元。

股息、紅利等權(quán)益性投資收益

收入確認時間

按照被投資方作出利潤分配決定的日期確定收入的實現(xiàn)。

清算所得的確認

被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得；剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應確認為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。

甲公司5年前以貨幣資金200萬元投資乙公司、獲得10%的股份。2023年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余資產(chǎn)金額260萬元，已知乙公司清算凈資產(chǎn)總額中未分配利潤占10%，盈余公積占5%。甲公司分得剩余資產(chǎn)應確認應納稅所得額21萬元。

投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應當確認為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應當確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。應確認應納稅所得額=260-260×（10%+5%）-200=21萬元。

被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。

【第15篇】應當征收企業(yè)所得稅收入

關于分紅是否免征所得稅

答復：只有居民企業(yè)之間直接投資取得的投資分紅才享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。若是個獨企業(yè)或者合伙企業(yè)對外投資取得的投資分紅不享受免征所得稅的優(yōu)惠。

參考：

1.《國家稅務總局關于〈關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》(國稅函〔2001〕84號)文件規(guī)定：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十六條第（二）項規(guī)定：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

3. 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第八十三條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

關于分紅季度預繳所得稅的填報

答復：由于居民企業(yè)之間直接投資取得的投資分紅100萬元享受免征企業(yè)所得稅，季度填報企業(yè)所得稅的時候就可以預繳享受。季度預繳時這樣填報申報表：

關于分紅年度所得稅匯繳的填報

答復：關于居民企業(yè)之間股息紅利等投資收益免征企業(yè)所得稅匯繳申報的填寫：

（1）企業(yè)發(fā)生投資收益（包括持有及處置收益）如有稅會差異，一般情況下通過《投資收益納稅調(diào)整明細表》（a105030）調(diào)整。

（2）企業(yè)發(fā)生持有期間投資收益，如無稅會差異并按稅法規(guī)定為減免稅收入的不在《投資收益納稅調(diào)整明細表》（a105030）調(diào)整，在《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》（a107011）填報。

參考一：

《投資收益納稅調(diào)整明細表》（a105030）

本表反映納稅人發(fā)生投資收益，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

參考二：

《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）：四、關于股息、紅利等權(quán)益性投資收益收入確認問題

企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實現(xiàn)。

來源：郝老師說會計。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學術交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！

【第16篇】企業(yè)所得稅有哪些稅收優(yōu)惠

重磅！企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，稅率低至2%

稅收問題千千萬，《無憂節(jié)稅》懂一半

企業(yè)所得稅高是企業(yè)正常經(jīng)營過程中不得不遇到的問題，很多業(yè)務無法取得相應成本票，導致利潤虛高，也有很多企業(yè)本身行業(yè)利潤高，所以企業(yè)所得稅稅負很重。

國家為了鼓勵大家創(chuàng)業(yè)，在稅負方面減輕了很多稅負，如下：

也就是說，小微企業(yè)應納稅所得額300萬以內(nèi)，所得稅仍按5%進行繳納，但是超過300萬企業(yè)所得稅就要按照25%進行征收，繳納完企業(yè)所得稅，若要提現(xiàn)到自己的賬戶還需要繳納20%的分紅稅，即100萬到自己手上只有接近一半了。

現(xiàn)在很多園區(qū)都有核定征收政策，企業(yè)可以合理利用政策，在稅收園區(qū)設立小規(guī)模個體戶，將主體公司業(yè)務分包給個體戶，個體戶無需進項，且個稅可以核定，個稅0.3%-1.2%。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《無憂節(jié)稅》訂閱號，關注了解更多稅收優(yōu)惠政策~

開票450萬為例：

增值稅：450萬*1%=4.5萬

附加稅：4.5萬*0.06%

個稅：450萬*0.3%=1.35萬

綜合稅負5.85萬左右

個體戶無需繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，但是一定要業(yè)務真實，三流一致！