2023年企業(yè)所得稅稅率是多少（16篇）

【第1篇】2023年企業(yè)所得稅稅率是多少

一、企業(yè)所得稅基本稅率：25%

二、符合條件的小型微利企業(yè)稅率：20%

其中：2023年1月1日至2023年12月31日，應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額。

三、高新技術企業(yè)：15%

1.《企業(yè)所得稅法》（主席令第二十三號）第二十八條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.《企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第九十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權，并同時符合下列條件的企業(yè)：

（一）產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；

（二）研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；

（三）高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；

（四）科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；

（五）高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。

四、西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：15%

1.《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。

2.《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部稅務總局 國家發(fā)展改革委公告2023年第23號）第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

五、技術先進型服務企業(yè)：15%

1.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條規(guī)定，自2023年1月1日起，在全國范圍內對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）第一條規(guī)定，自2023年1月1日起，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)（服務貿易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

六、設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：15%

1.《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代化服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）第一條規(guī)定，對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以所在區(qū)域《企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（見附件）中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。上述所稱收入總額，是指《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定的收入總額。

2.《財政部 稅務總局關于平潭綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅 優(yōu)惠目錄增列有關旅游產(chǎn)業(yè)項目的通知》（財稅〔2017〕75號）第一條規(guī)定，在平潭綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列有關旅游產(chǎn)業(yè)項目，平潭綜合實驗區(qū)內享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，統(tǒng)一按《平潭綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017版）》執(zhí)行。

《財政部 稅務總局關于橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列旅游產(chǎn)業(yè)項目的通知》（財稅〔2019〕63號）第一條規(guī)定，在橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中增列有關旅游產(chǎn)業(yè)項目。橫琴新區(qū)內享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，統(tǒng)一按照《橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2019版）》執(zhí)行。

七、從事污染防治的第三方企業(yè)：15%

《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條規(guī)定，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本公告所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負責環(huán)境污染治理設施（包括自動連續(xù)監(jiān)測設施，下同）運營維護的企業(yè)。

八、注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：15%

《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）第一條規(guī)定，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。所稱實質性運營，是指企業(yè)的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質性全面管理和控制。不符合實質性運營的企業(yè)，不得享受優(yōu)惠。

九、中國（上海）自貿試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)：15%

《財政部 稅務總局關于中國（上海）自貿試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號）第一條規(guī)定，對新片區(qū)內從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關鍵領域核心環(huán)節(jié)相關產(chǎn)品（技術）業(yè)務，并開展實質性生產(chǎn)或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

十、集成電路生產(chǎn)企業(yè)：15%

《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）規(guī)定，集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營期在15年以上的，在2023年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

十一、重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)：10%

《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）規(guī)定，國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

十二、集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)

《財政部、稅務總局關于集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（財政部、國家稅務總局公告2023年第29號）規(guī)定：依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

《財政部、稅務總局關于集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部、國家稅務總局公告2023年第68號）規(guī)定：依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

十三、非居民企業(yè)：10%

非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅稅率：10%

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【第2篇】企業(yè)所得稅稅率高新技術企業(yè)

雖然2023年高新技術企業(yè)的申報工作還沒開始，但相關的補貼政策卻已經(jīng)出來了。新通過省認定的高新技術企業(yè)補助一般在5-20萬之間，通過高新復審的企業(yè)補助一般在5-10萬元之間。而新通過國家認定的高新技術企業(yè)，其補助一般在10-50萬元之間，復審的企業(yè)補助一般在5-20萬元之間。具體的補貼金額以企業(yè)當?shù)貫闇?。除了可以享受補貼，高企認定還有非常多的好處，接下來就由來帶大家看看。

2023年高新技術企業(yè)認定好處1.稅收優(yōu)惠企業(yè)通過高新技術企業(yè)認定后，可享受到稅率的優(yōu)惠，企業(yè)所得稅稅率將從25%降至15%，企業(yè)所繳納的稅額相當于在原基礎上降低了40%。2.資金獎勵經(jīng)認定的高新企業(yè)更容易獲得國家、省、市各級的科研經(jīng)費支持和財政撥款（最高的有百萬）。新通過省認定的高新技術企業(yè)補助一般在5-20萬之間，通過高新復審的企業(yè)補助一般在5-10萬元之間。而新通過國家認定的高新技術企業(yè)，其補助一般在10-50萬元之間，復審的企業(yè)補助一般在5-20萬元之間。具體的補貼金額以企業(yè)當?shù)貫闇省?.金融支持申請各級相關政府資金，通過高新技術企業(yè)認定是必備條件之一，企業(yè)通過認定后可以更加便利的申報各類專項資金和補貼，并且可以更加容易地獲得風險機構的投資以及銀行的貸款。4.項目支持企業(yè)通過高新技術企業(yè)認定后，科技加計扣除企業(yè)的項目研發(fā)費用。對于企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用屬于開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝的部分，其計入當期損益時未形成無形資產(chǎn)的，在按照規(guī)定扣除的基礎上，將按照50%對其研究開發(fā)費用加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，將按照150%對其無形資產(chǎn)成本進行報銷。

5.資本市場新三板上市，通過高新技術企業(yè)認定是必備條件。投資商會更加青睞高新技術企業(yè)，對企業(yè)的融資和上市非常有利。6.有助招投標通過高新技術企業(yè)認定，企業(yè)的科技研發(fā)管理水平將得到有效提高，高企將會對科技研發(fā)更加重視，使企業(yè)核心競爭力得到提高，在市場競爭中為企業(yè)提供有力資質，使企業(yè)的品牌形象得到極大的提升，對于企業(yè)在廣告宣傳與產(chǎn)品的招投標工程方面會起到很大幫助。7.免征、減征企業(yè)所得稅對于高新技術企業(yè)，其技術轉讓所得只要符合條件，就可以免征、減征所得稅。免征所得稅的部分為居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分；減半征收企業(yè)所得稅的部分為轉讓所得超過500萬元的部分。8.辦公地址改善通過認定的高新技術企業(yè)，對辦公及工業(yè)用地可以優(yōu)先獲批，還可以在很多地方免費用地。9.資產(chǎn)折舊高新技術企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。10.品牌宣傳企業(yè)通過高新技術企業(yè)認定后，其所獲得的高新技術企業(yè)證書相當于國家級的資質認證，是以科技立身的企業(yè)的硬招牌，其影響力將僅次于中國名牌產(chǎn)品、中國馳名商標以及國家免檢產(chǎn)品。

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【第3篇】股權轉讓企業(yè)所得稅率

合伙企業(yè)從事股權（票）轉讓究竟如何繳納個稅

文/李冼

編者按：實務中，合伙企業(yè)從事股權（票）轉讓，究竟如何繳納個人所得稅?，F(xiàn)就該事項與大家探討。由于水平有限，有不當之處，還請海涵，并敬請指正。

合伙企業(yè)從事股權（票）轉讓，按哪種稅目繳納個稅？

實務中，有兩種觀點：

觀點01：按“經(jīng)營所得”，適用5％—35％的五級超額累進稅率繳納個稅。

合伙企業(yè)轉讓其投資企業(yè)的股權、股票，屬于合伙企業(yè)的財產(chǎn)轉讓所得，應并入其收入總額，個人合伙人應按“生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。

法規(guī)依據(jù)：《財政部、國家稅務總局關于印發(fā)<關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》>的通知》（財稅〔2000〕91號）

第四條 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5％—35％的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關的活動所取得的各項收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉讓收入、利息收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入。

法規(guī)依據(jù)：《國家稅務總局關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》（國稅發(fā)〔2011〕50號）

二、不斷完善高收入者主要所得項目的個人所得稅征管

（三）完善生產(chǎn)經(jīng)營所得征管

2.對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權（票）、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權及其他投資品交易取得的所得，應全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個人所得稅。

因此，合伙企業(yè)從事股權（票）轉讓，其個人合伙人應按“生產(chǎn)經(jīng)營所得”，適用5％—35％的五級超額累進稅率，繳納個人所得稅。

觀點02：按“財產(chǎn)轉讓所得”，適用20％的稅率繳納個稅。

股權（票）轉讓，屬于財產(chǎn)轉讓所得，個人合伙人應按“財產(chǎn)轉讓所得”，適用20％的稅率繳納個稅。

法規(guī)依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）

第六條 個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：

（八）財產(chǎn)轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

每日一稅認為，合伙企業(yè)從事股權（票）轉讓，自然人合伙人應按“經(jīng)營所得”，適用5％—35％的五級超額累進稅率繳納個稅，同意觀點01。

國家稅務總局稽查局在《國家稅務總局稽查局關于2023年股權轉讓檢查工作的指導意見》（稅總稽便函〔2018〕88號）也明確指出：

一、關于個人所得稅

(一)關于合伙企業(yè)轉讓股票收入分配給自然人合伙人(有限合伙人)征收個人所得稅的意見

檢查中發(fā)現(xiàn)有些地方政府為發(fā)展地方經(jīng)濟，引進投資類企業(yè)，自行規(guī)定投資類合伙企業(yè)的自然人合伙人，按照 '利息、股息、紅利所得 '或 '財產(chǎn)轉讓所得 '項目征收個人所得稅，稅率適用20%。

現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，合伙企業(yè)的投資者為其納稅人，合伙企業(yè)轉讓股票所得，應按照 '先分后稅 '原則，按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定合伙企業(yè)投資者的應納稅所額，比照 '個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 '項目，適用 5%-35%的超額累進稅率征稅。地方政府的規(guī)定違背了《征管法》第三條的規(guī)定，應予以糾正。

可見，國家稅務總局稽查局也同意觀點01。

【經(jīng)典案例】

2023年10月18日，拉薩信泰合伙企業(yè)注冊成立，合伙人為溫紀明與牛國強。

2023年9月至2023年4月，拉薩信泰作為代扣代繳義務人，分三次代溫紀明、牛國強向稅務一分局繳納個人所得稅，品目名稱為“股息、利息、紅利”，共繳納稅款75,607,592.00元，其中溫紀明繳納稅款52,925,314.12元，牛國強繳納稅款22,682,277.88元。

2023年5月12日，溫紀明因意外事件去世。

2023年11月10日，溫紀明的配偶與牛國強一起向稅務一分局提出退稅申請，2023年12月26日，二人又委托律師向稅務一分局遞交退稅申請書。其認為涉案收入系從證券投資基金分配所得，應按財稅字[2002]128號和財稅字[1998]55號文件屬暫不征收個稅，要求稅務一分局依法退還稅款。

2023年12月19日，稅務一分局以拉薩信泰合伙企業(yè)為告知對象，作出拉稅一分稅通二[2018]701號《稅務事項通知書》，認為不適用上述兩文件規(guī)定，決定不予退稅。

2023年1月28日，拉薩信泰合伙企業(yè)與付艷榮、牛國強共同向拉薩市稅務局提出復議申請，要求撤銷拉稅一分稅通二[2018]701號《稅務事項通知書》，退還拉薩信泰合伙企業(yè)錯誤以股息、紅利代扣代繳溫紀明、牛國強個人所得稅共計75,607,592.00元。 拉薩市稅務局于2023年2月20日受理復議申請，后因案情復雜，經(jīng)該機關負責人批準，決定行政復議決定延期至2023年5月20日前作出，并于2023年4月17日向申請人送達了拉稅復延字[2019]1號《行政復議決定延期通知書》。

2023年5月19日，拉薩市稅務局作出拉稅復決字[2019]第1號《行政復議決定書》，結論為：“申請人的涉稅業(yè)務應當適用個人所得稅（個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得）的稅目征稅，不適用財稅字[2002]128號和財稅字[1998]55號文件關于免征個人所得稅的規(guī)定。被申請人作出的不退稅的決定適用依據(jù)錯誤，根據(jù)《中華人民共和國行政復議法》第二十八條第三款的規(guī)定，本機關決定撤銷被申請人作出的拉稅一分稅通二[2018]701號稅務事項通知書，責令被申請人在30個工作日內重新作出具體行政行為?！焙蠖悇找环志种匦伦龀鰶Q定，按“生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目補征稅款6,633.52萬元，加收滯納金，合計稅款12,417.94萬元。

2023年6月6日，拉薩信泰合伙企業(yè)、付艷榮、牛國強向法院起訴，拉薩市城關區(qū)人民法院于2023年8月25日立案受理，后向拉薩市中級人民法院申請?zhí)釋?。拉薩市中級人民法院于2023年10月29日立案受理，隨后做出行政裁定，駁回起訴。拉薩信泰合伙企業(yè)不服，向西藏自治區(qū)高級人民法院提起上訴，結果為駁回上訴，維持原裁定。

案例來源：財稅星空《【稅案點評】混同私募基金免稅，合伙人補稅加滯納金1.2億——哪些財稅問題值得關注》

不過，實務中，不少納稅人按照 '利息、股息、紅利所得 '或 '財產(chǎn)轉讓所得 '項目繳納個人所得稅，甚至在2023年，仍有稽查局按 '財產(chǎn)轉讓所得 '項目征收個稅出具《稅收處理決定書》。

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【第4篇】工業(yè)企業(yè)所得稅稅率

依法納稅是我們每個中國公民必須履行的基本義務，而企業(yè)作為公民的集合體，我們只有按規(guī)定全面了解并掌握企業(yè)所得稅稅率，才能享受到國家為我們制定的稅收優(yōu)惠政策。

基本稅率25%

依據(jù)我國規(guī)定的企業(yè)所得稅法的第四條，企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。

適用20%稅率的企業(yè)

依據(jù)我國規(guī)定，該種稅率下的小型微利企業(yè)：小微利企業(yè)每年應稅所得未超過一百萬元的部分，減按12.5%記入應納稅所得額，并按20%征收。對于應稅所得大于一百萬元但未超過三百萬元的部分，減按50%計為應稅所得，并按20%征收企業(yè)所得稅。

適用15%稅率的企業(yè)

依據(jù)相關的法律法規(guī)，我們可以了解到在該稅率下的七種企業(yè)分別是

1、高新技術企業(yè)：作為我國重點扶持的企業(yè)，給予減至15%的稅率進行征收。

2、技術先進型服務企業(yè)：符合技術先進型服務認定的企業(yè)，也按以上稅率征收。

3、平潭綜合實驗區(qū)符合條件的企業(yè)：從2023年一月份直止2025年12月31日，國家對設立在平潭綜合實驗區(qū)且符合條件的企業(yè)同樣減收15%的稅收。

4、注冊在海南自由貿易港并處在實質性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：自2023年1月至2024年12月31日起，鼓勵工業(yè)企業(yè)在海南自由貿易港注冊并實質性經(jīng)營的，減征企業(yè)所得稅15%。

本條所稱鼓勵工業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿易港鼓勵工業(yè)目錄規(guī)定的工業(yè)項目為主要經(jīng)營的業(yè)務，主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入60%以上的企業(yè)。

5、西部地區(qū)鼓勵類企業(yè)：對于位于西部地區(qū)的企業(yè)，自2023年10月1日起，主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入70%以上的企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

自2023年1月1日至2030年12月31日，對設于西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征繳企業(yè)所得稅。此條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中要求的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

6、中國上海自貿試驗區(qū)的臨港新片區(qū)重點企業(yè)：自2023年1月1日起，符合條件的成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民航等關鍵領域核心環(huán)節(jié)相關產(chǎn)品(技術)業(yè)務，開展實質性生產(chǎn)或研發(fā)活動的合格法人企業(yè)，自成立之日起5年內減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

7、進行污染防治的第三方企業(yè)：自2023年1月1至2023年12月31日，對滿足條件的從事專業(yè)環(huán)境污染治理的第三方企業(yè)減按15%的稅率征繳企業(yè)所得稅。所稱第三方防治企業(yè)指的是受污水處理企業(yè)或政府部門授權委托，承擔環(huán)境污染治理設備（包括自動連續(xù)監(jiān)測設備）經(jīng)營維護的企業(yè)。

適用10%稅率企業(yè)

1、依據(jù)相關的法律法規(guī)，我們可以了解到在該稅率下的兩種企業(yè)分別是：

受國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)：從2023年1月1日起，我國支持關鍵集成電路設計企業(yè)和軟件行業(yè)，從盈利年度起，從第一年到第五年，企業(yè)所得稅從下一年度減為10%。

我國支持的關鍵集成電路設計和軟件行業(yè)名單由我國發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務總局等有關部門制定。

2、非居民企業(yè)：非居民企業(yè)未在中國設立機構、場所，或者雖然設立機構、場所，但取得的收入與設立機構、場所無實際聯(lián)系的，應當繳納企業(yè)所得稅。

【第5篇】建安企業(yè)所得稅核定征收稅率

如何解決建安企業(yè)“進項不足”問題 （151+2315+2462 v）

全面“營改增”后，建安行業(yè)面臨的最大的問題是——進項發(fā)票抵扣不足。目前，99%的建筑工程機械和設備集中在私人手中，建筑企業(yè)獲取機械租賃發(fā)票和勞務發(fā)票非常困難！金稅三期上線后一系列技術手段運用加強，國地稅合并后稅務機關必將不斷加強監(jiān)管，稅務管理開啟了“數(shù)據(jù)控稅”的嚴征管模式。

無機械租賃發(fā)票和勞務發(fā)票進項，負擔太重；用材料發(fā)票代替租賃發(fā)票，虛列人員工資，涉及虛開；企業(yè)機械、人工、材料成本結構不合理，難逃“金稅三期”監(jiān)控法眼。

如何解決建筑企業(yè)在實踐中一些難以取得發(fā)票的問題，使企業(yè)成本結構合理化、合規(guī)化，建筑企業(yè)迫切需要既沒有稅收風險又能解決進項發(fā)票的良好路徑。筆者為您詳細介紹一種稅收風險規(guī)避和籌劃技巧。

一、工程量較小的建筑企業(yè)，選擇企業(yè)所得稅核定征收的方式

適合從事工程量較小的土石方工程的建筑企業(yè)。根據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（國稅發(fā)〔2008〕30號）規(guī)定：雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全、難以查賬的，可以核定征收企業(yè)所得稅。

由于工程機械設備一般都在私人手里，從事此類工程的建筑企業(yè)很難取得工程機械施工發(fā)票。如采取企業(yè)所得稅核定征收的方式，建筑企業(yè)不必為取得發(fā)票絞盡腦汁，可以按照機械臺班數(shù)直接支付臺班費，且不需憑票扣除，直接降低了業(yè)務成本。

以在廣東從事土石方工程的建筑企業(yè)為例：查賬征收方式下，機械施工業(yè)務的綜合稅費包括：增值稅（小規(guī)模）3%、城建稅及教育費附加0.36%，獲取上游發(fā)票稅費6%，綜合稅費合計為9.36%；若采取核定征收方式，根據(jù)廣東省國家稅務局、廣東省地方稅務局〔2018〕1號公告規(guī)定：建筑業(yè)應稅所得率8%，即可換算為按銷售收入的2%核定征收，則建筑企業(yè)機械施工業(yè)務的綜合稅費包括：增值稅（小規(guī)模）3%、城建稅及教育費附加0.36%，按銷售收入核定征收應稅所得2%，綜合稅費合計僅為5.36%，綜合稅費節(jié)約了4%。

二、采用簡易計稅3%的查賬征收建筑企業(yè)，需要合理的配置成本

采取查賬征收方式是建筑企業(yè)稅收征管的主流，建筑企業(yè)從事“甲供材”或“清包工”工程，可采取簡易計稅辦法開具3%的增值稅發(fā)票，其合理的成本配比結構應該是怎樣的呢？筆者認為，成本結構可視工程項目的性質分類大致配比如下：

（1）機場、碼頭、廣場道路和園林綠化等市政工程類：材料50%、人工20%、機械30%；

（2）房地產(chǎn)等基建工程類：材料60%、人工30%、機械10%；

（3）土石方平衡、清表等工程類：人工20%、機械80%（含燃料費）。

對工程機械施工業(yè)務來說，傳統(tǒng)的發(fā)票獲取方式是由分包方（機械持有人）提供工程分包發(fā)票，該方式的優(yōu)點是可以本地獲取發(fā)票，差額扣除，缺點是受分包級別（不得轉包、不得三級分包）、預繳稅款（本地繳納3%）的限制。此外，各地稅務局對門前代開發(fā)票的控制尺度松緊不一，分包方（機械持有人）大規(guī)模地開具工程抵扣發(fā)票很困難。由于材料和人工獲取發(fā)票成本相對較低，目前很多建筑企業(yè)采用加大材料或人工成本的方式（包括在外購買虛開發(fā)票）抵扣企業(yè)所得稅，導致成本配比不合理，積累了大量的稅收風險，在“金稅三期”系統(tǒng)監(jiān)控日益嚴密的背景下，隨時會面臨稅務稽查和查補稅款的稅收風險。

三、采用一般計稅10%的查賬征收建筑企業(yè)，需要足額獲得進項抵扣發(fā)票

采用一般計稅辦法10%的查賬征收建筑企業(yè)，其機械施工業(yè)務發(fā)票的取得有兩種方式：一種是“濕租”，即由機械持有人提供工程機械、機械操作、動力供應等，分包方開具的是10%建筑服務發(fā)票，建筑企業(yè)可抵扣10%的進項稅額；另一種是“干租”，即機械持有人僅提供工程機械租賃，機械動力燃料由建筑企業(yè)自身采購供應，機械操作也由其他勞務公司承包，則建筑企業(yè)可分別獲得機械租賃（稅率16%）、燃料（稅率16%）、勞務外包（稅率3%）的增值稅進項發(fā)票進行抵扣。相比較而言，第二種“干租”方式獲得的進項抵扣更加充分有效，且不受工程施工地預繳及分包規(guī)定的影響，是采用一般計稅辦法的查賬征收建筑企業(yè)的優(yōu)先選擇。同時，提供“干租”業(yè)務的機械持有人可選擇在合適的地區(qū)成立個人獨資企業(yè)，并采取核定征收方式，解決征管效率和及時足額供票的問題，這樣建筑企業(yè)的進項發(fā)票抵扣的問題就迎刃而解。重慶三峽庫區(qū)推出總部經(jīng)濟招商引資政策。即企業(yè)保持現(xiàn)有的經(jīng)營地址和經(jīng)營模式，入駐到園區(qū)享受財政專項扶持政策。此項專項扶持政策主要真的增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅三個稅種的扶持。其中增值稅扶持地方財政所得的40%-70%，企業(yè)所得稅扶持地方財政所得的40%-70%。個人所得稅可申請核定征收。每月扶持。更多詳情歡迎咨詢。

【第6篇】建筑業(yè)的企業(yè)所得稅核定稅率

相信很多建筑行業(yè)的企業(yè)都會出現(xiàn)缺少進項或無進項的問題，但是建筑行業(yè)的利潤又是很高的，就很容易出現(xiàn)利潤虛高的情況出現(xiàn)。大多數(shù)的建筑公司都是將業(yè)務分包出去，一層一層的分包就會導致進項少或無進項，那么企業(yè)的所得稅問題也就比較突出。

建筑行業(yè)看著成本很低，(1521)但是有很多隱性成本無法計入納稅成本中去，實際支出比賬面成本高出很多。(3160)那么怎樣來解決建筑企業(yè)利潤虛高的問題呢？(838 馮)所以很多建筑行業(yè)的企業(yè)都會尋找有稅收優(yōu)惠的園區(qū)進行合作，一般解決成本問題的方法還是核定征收。

核定征收;在有稅收優(yōu)惠的園區(qū)通過總部經(jīng)濟招商的形式注冊個人獨資或個體工商戶來享受園區(qū)核定征收，核定個稅0.6%，增值稅1%，附加稅6%，總稅低至1.66%。通過業(yè)務往來的方式分包給個人獨資或個體工商戶，享受稅率1.66%的地方優(yōu)惠。園區(qū)也會出具相

應的《核定征收通知書》。

例;某建筑公司利潤1000萬，成本低至忽略不計。

所得稅1000萬*25%=250萬（享受前）

增值稅1000萬*9%=90萬

附加稅90萬*12%=10.8萬

總繳納350.8萬

核定個稅1000萬*0.6%=6萬（享受后）

增值稅1000萬*1%=10萬（可抵扣增值稅）

附加稅10萬*6%=0.6萬

總共繳納16.6萬

合理進行稅收統(tǒng)籌，幫助企業(yè)更高效地發(fā)展。想了解更多稅收優(yōu)惠信息歡迎聯(lián)系小編。

【第7篇】核定征收企業(yè)所得稅稅率如何計算

企業(yè)所得稅核定征收的稅率5%可以是農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿易業(yè)。

企業(yè)所得稅核定征收的稅率7%可以使農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿易業(yè)、交通運輸業(yè)。

在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，以及對外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。

⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項費用支出。無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。

⑶資產(chǎn)減值準備。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計提的減值準備，不允許在稅前扣除；其他資產(chǎn)計提的減值準備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。

⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規(guī)和規(guī)章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規(guī)，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。

【第8篇】企業(yè)所得稅稅率如何填表

每個季度結束，會計朋友們就有一個重要的工作要做，那就是季度企業(yè)所得稅預繳申報表填寫。

國慶后的10月申報期是企業(yè)所得稅預繳申報表新表執(zhí)行后的第二個申報期，在7月申報期的時候，企業(yè)幫（www.qiyebang.co）就給大家詳細介紹了新申報表的變化和填寫方法。

今天再發(fā)一次，一方面讓大家在進行3季度申報填寫時候加深對預繳申報表的認識和理解，另一方面，對之前內容進行了更新和完善，主要涉及內容包括，固定資產(chǎn)折舊加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表的案例補充；小型微利企業(yè)最新政策文件規(guī)定更新等。

具體參考文件如下：

國家稅務總局2023年26號

財稅2018 54號；國家稅務總局2023年46號

財稅2023年77號；國家稅務總局2018第40號

---新企業(yè)所得稅申報表的變化---

根據(jù)國家稅務總局公告2023年第26號規(guī)定，實行按月預繳的居民企業(yè)，從2023年6月申報所屬期開始和實行按季預繳的居民企業(yè)，從第二季度申報所屬期開始都要使用新的企業(yè)所得預繳申報表了。

所以，大家這個月打開自己的申報軟件，看到的就是新的格式的申報表哦。具體就是下面這個樣子。

當然，我們這里是針對查賬征收適用的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）來說的，也就是上面這個表。

我們來說說幾點變化

第一個變化：本期金額消失了，只留下了本年累計。

2015版本的

2018版本的

這個是好事，直接填寫本年累計數(shù)據(jù)就可以了。（比如10月份填寫申報表時候，你就從9月利潤表里的本年累計列，申報表填寫下文會詳細講）

第二個變化：三種預繳方式合并了，表頭設置了選項。

現(xiàn)在我們看到的不管什么預繳方式報表格式都是一致的，不同的預繳方式填寫不同的行次即可，不像之前，還分開列示，看著有點雜亂，如下圖。

老版本的

新版本的「簡潔多了」

這種設置是源于企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時有三種方式：

（1）按照月度或者季度的實際利潤額預繳

（2）按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳

（3）按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳

預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內不得隨意變更，當然你會發(fā)現(xiàn)，這個選項都是定死的，

“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳”兩種預繳方式屬于稅務行政許可事項，納稅人變更需要履行行政許可相關程序。

第三個變化：新增了企業(yè)類型選擇，這個之前是沒有的。

第四個變化：新增了附報信息

新版本

而之前的版本只有小型微利企業(yè)的選擇而已。

以上就是主表a200000的四點變化。下面我們來看看申報表如何來填寫。

---報表填寫講解---

其實預繳申報表填寫很簡單，表格也比較清晰。

你首先得有財務報表，之前很多朋友問，如何填寫預繳申報表，結果自己賬沒做，報表沒出，這怎么行？

巧婦難為無米之炊，查賬征收的企業(yè)，報表是必須編制的，有報表，我們比照報表的來填寫就是。

（1）我們先來看看第九行的本期實際利潤。

注意不要把這里的實際利潤額等于財務報表的利潤總額，更不要把它當成匯算清繳的應納稅所得額。（檸檬君注：實際利潤額這行是自動計算出來的，第3行+第4行-第5行-第6行-第7行-第8行出來的）

（2）再來看看1-3行的數(shù)據(jù)怎么填

1-3行的營業(yè)收入，營業(yè)成本和利潤總額，就按照你財務報表的數(shù)據(jù)直接填寫就是了。

特別要注意的就是，這里的營業(yè)收入-營業(yè)成本≠利潤總額！這里的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關系。

之前很多朋友就以為這個是勾稽的，然后發(fā)現(xiàn)算出來的利潤總額又和報表不一樣，又強制去吧營業(yè)成本改了，這都是不對的。（檸檬君注：記住，直接按照報表填寫，不要把費用加到營業(yè)成本里去）

“營業(yè)收入”=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入。直接按照你財務報表數(shù)字填寫即可。

“營業(yè)成本”=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本，切記不包括營業(yè)外支出和期間費用。直接按照財務報表數(shù)字填寫即可。

營業(yè)收入和營業(yè)成本均不參與表格計算。指標意義在于數(shù)據(jù)采集，按照財務報表填寫，保持和財務報表一致。

（3）企業(yè)季度預繳所得稅時候可以彌補以前年度虧損

還記得每年第一個季度預繳的時候，都會談及企業(yè)所得預繳時候能否彌補虧損的問題，因為每年4月預繳第一季度企業(yè)所得稅時候，很多企業(yè)還沒完成頭年的匯算清繳工作，可彌補虧損的金額尚未得知，而后面就不同了，匯算清繳完成，可彌補虧損已知，彌補虧損完全沒有問題哈。

第8行“彌補以前年度虧損”，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

很多申報軟件都會自動帶出彌補數(shù)字。如果沒帶出來，你就按上年度匯算清繳的可彌補虧損表的數(shù)據(jù)填寫。

當然，當本表第3+4-5-6-7行≤0時，本行＝0

（4）這幾個比較特殊，不是每個企業(yè)都涉及

第4行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額。一般企業(yè)都不填寫。

第5行“不征稅收入”：填報納稅人已經(jīng)計入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。你如果有不征稅收入，可以在預繳時候扣除。

第6行“免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額”：填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計金額。如果有免稅、減計收入、所得減免也可以在預繳扣除。

第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調減額”：填報固定資產(chǎn)稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊額大于同期會計折舊額期間，發(fā)生納稅調減的本年累計金額。預繳時候可以享受加速折舊調整。

【例】

在2023年6月購入一輛汽車，固定資產(chǎn)入賬價值30萬，假設無殘值，會計核算按照6年期進行折舊，稅務上享受一次性扣除。那么10月如何填寫申報表？

賬載折舊金額，也就是會計折舊=30÷6÷12×3=1.25萬。

享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊=30萬

按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額，意思就是“資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊金額”。本例中，小汽車所得稅最低折舊年限是4年，那么“一般折舊”就是30÷4÷12×3=1.875萬元

納稅調減金額=30-1.25=28.5萬

具體填寫表a201020如下：

附表填寫后，自動生成主表。

注意：在月（季）度預繳納稅申報時對其相應固定資產(chǎn)的折舊金額是進行單向納稅調整，也就是只調減，不調增。

其他的匯算清繳要做的納稅調整，在預繳時候都不需要管它哈。

（5）小型微利企業(yè)如何填寫申報表

小型微利企業(yè)有減免所得稅的優(yōu)惠政策，財稅2023年77號文規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

某企業(yè)2023年符合小型微利企業(yè)的條件，第2季度累計實際利潤額為0元，第3季度累計實際利潤額為500000元，則3季度申報表填寫如下：

好了，這次就講那么多，大家都學會填企業(yè)所得稅季報表了沒？

【第9篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率

2023年的這個企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結合最新發(fā)布的政策依據(jù)，來對比一下在2023年前后這個所得稅有什么變化。

圖源網(wǎng)絡，侵刪

首先在2023年之前應納稅所得額，也可以簡單理解為年利潤在100萬以內的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應納稅所得額如果在100萬以內的話，稅率是5%。他的政策依據(jù)是國稅總局的2023年的6號文。3月26日，官方文件下來了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。

為支持小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展，文件內容如下：

1. 對小微企業(yè)應納稅所得額不超過100萬元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。

2. 對個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的政策基礎上減半征收個人所得稅。

圖源網(wǎng)絡，侵刪

3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時滿足聯(lián)營納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過五千萬。

4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。

第二個檔位，年應納稅所得額在100萬至300萬的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據(jù)我們可以參考財稅總局2023年13號文，這個文件中講到年應納稅所得額在100萬至300萬的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個期間，可以繼續(xù)享受這個政策。

第三個檔位就是年應納稅所得額超過了300萬，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個稅率不變

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那么這個就是2023年1月1日前后這個企業(yè)所得稅的這個變化。

以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評論區(qū)留言，我們在看到后的第一時間都會回復的！如果遇到財務、稅務、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標注冊等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！

【第10篇】2023年保稅區(qū)企業(yè)所得稅稅率

即使是財務“老司機”，處理有些問題時稍不留神，就可能讓企業(yè)多一分支出。比如，12.5%的企業(yè)所得稅稅率，你知道嗎？

我們來看看下面這9個問題， 弄明白了可能能少交點稅？

1問：企業(yè)既符合高新技術企業(yè)的條件，又符合軟件企業(yè)的優(yōu)惠政策，是否可以疊加享受？

答：《國家稅務總局關于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》規(guī)定：

居民企業(yè)被認定為高新技術企業(yè)，同時又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。

2問：公司支付給銀行的手續(xù)費是否一定要開發(fā)票才可以稅前扣除？

答：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

因此，納稅人發(fā)生的支出如取得合法憑證及屬于與取得收入有關的、合理的支出，可在企業(yè)所得稅稅前扣除；如沒有取得合法憑證或與取得收入無關的支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3問：企業(yè)為員工購買商業(yè)保險，并對該保險作為工資薪金的一部分為員工代扣代繳個稅，那么這個商業(yè)保險是否可以稅前列支？

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

根據(jù)《國家稅務總局 關于推廣實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策有關征管問題的公告》的規(guī)定，保險公司銷售符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，及時為購買保險的個人開具發(fā)票和保單憑證，并在保單憑證上注明稅優(yōu)識別碼，個人購買商業(yè)健康保險未獲得稅優(yōu)識別碼的，其支出金額不得稅前扣除。

4問：企業(yè)在發(fā)布簡易注銷公告后，發(fā)現(xiàn)仍存在未結清稅款的，應當如何補救？

答：對未辦理過涉稅事宜的納稅人，辦理過涉稅事宜但沒領過發(fā)票、沒有欠稅和沒有其他未辦結事項的納稅人，以及在公告期屆滿之日前已辦結繳銷發(fā)票、結清納稅款等清稅手續(xù)的納稅人，稅務部門將同意其簡易注銷。

按照制度設計，企業(yè)在申請簡易注銷公告后發(fā)現(xiàn)存在未結清稅款等事項的，只要在公告期屆滿前，在稅務部門辦結繳銷發(fā)票、結清應納稅款等清稅手續(xù)，稅務部門即不提出異議。企業(yè)如無其他異議內容，即可通過簡易注銷程序退出市場（具體咨詢稅務機關）。

5問：環(huán)保稅與排污費征收主體有哪些不同？

答：《排污費征收使用管理條例》規(guī)定，排污費數(shù)額確定后，由負責污染物排放核定工作的環(huán)境保護主管部門向排污者送達排污費繳納通知單。排污者應當自接到排污費繳納通知單之日起7日內，到指定的商業(yè)銀行繳納排污費。

《環(huán)境保護稅法》規(guī)定，環(huán)境保護稅由稅務機關依照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定征收管理。環(huán)境保護主管部門依照有關環(huán)境保護法律法規(guī)的規(guī)定負責對污染物的監(jiān)測管理。環(huán)境保護稅確定的是“企業(yè)申報、稅務征收、環(huán)保協(xié)同、信息共享”的征管模式。

6問：工商和稅務部門在信息采集方面，有哪些新的內容？

答:工商部門在企業(yè)注冊登記環(huán)節(jié)將增加“核算方式”和“從業(yè)人數(shù)”兩項采集內容，工商總局將在今年修訂企業(yè)登記申請文書規(guī)范，增加這兩項數(shù)據(jù)采集內容。各地工商部門要按照工商總局要求，在線上、線下企業(yè)登記系統(tǒng)中增加相應信息采集功能。

企業(yè)在工商部門注冊登記后，稅務部門通過信息共享獲取工商登記信息，不再重復采集。企業(yè)登記信息發(fā)生變化的，對于工商變更登記事項，稅務部門提醒企業(yè)及時到工商部門辦理變更登記，對于稅務變更登記事項，稅務部門要回傳給工商部門。

7問:公司為國際貨運代理公司，發(fā)生的代理收入適用0稅率，公司在保稅區(qū)租用倉庫存放出口的貨物，發(fā)生的倉儲收入是否也適用0稅率？

答:根據(jù)《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》的規(guī)定，境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產(chǎn)免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外：

（一）下列服務：存儲地點在境外的倉儲服務。

本規(guī)定所稱完全在境外消費，是指：

（一）服務的實際接受方在境外，且與境內的貨物和不動產(chǎn)無關。

（二）無形資產(chǎn)完全在境外使用，且與境內的貨物和不動產(chǎn)無關。

（三）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。因此，如為一般納稅人提供提供上述文件所述的完全在境外發(fā)生的倉儲服務，則可免征增值稅。如為發(fā)生在境內的倉儲服務，一般納稅人適用6%的增值稅稅率；小規(guī)模納稅人在境內提供倉儲服務，適用3%的增值稅征收率。

8問:建材（沙石）銷售企業(yè)一般納稅人如何認定為簡易計稅？

答:根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》及《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》的規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

因此，若該企業(yè)銷售自產(chǎn)的上述貨物，可適用簡易計稅辦法。辦理一般納稅人簡易辦法征收備案所需資料如下：

1、《增值稅一般納稅人選擇簡易辦法征收備案表》；

2、一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項說明；

3、擇簡易征收的產(chǎn)品、服務符合條件的證明材料，或者企業(yè)符合條件的證明材料（具體咨詢稅務機關）。

9問:三八婦女節(jié)通過工會經(jīng)費向全體女同事發(fā)放補助，且單位工會經(jīng)費計提比例未超出國家規(guī)定，發(fā)放的補助需要代扣代繳個人所得稅嗎？

答:根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

因此，單位三八婦女節(jié)向員工發(fā)放補助，屬于與任職或者受雇有關的所得，需要代扣代繳個人所得稅。

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【第11篇】應納企業(yè)所得稅稅率為

企業(yè)所得稅的稅率是多少

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： 國有企業(yè); 集體企業(yè);私營企業(yè); 聯(lián)營企業(yè); 股份制企業(yè); 有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

稅率

現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！?/p>

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的 中華人民共和國所得稅法 規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。適用稅率為20%. 現(xiàn)在減按10%的稅率征收。

第二十八條：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第12篇】科技公司企業(yè)所得稅稅率

臨沂高新技術企業(yè)所得稅稅率是多少 山東同邦科技分享

企業(yè)被認定為高新技術企業(yè)，最直接的優(yōu)點就是稅收減免和資金補貼，同時高企也是一塊金字招牌，關于企業(yè)的開展而言有著至關重要的推進作用

高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠有這些:

國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)發(fā)作的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在核算企業(yè)所得稅應交稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后交稅年度結轉扣除.

自2023年1月1日起,當年具有高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資歷(以下統(tǒng)稱資歷)的企業(yè),其具有資歷年度之前5個年度發(fā)作的尚未補償完的虧損,準予結轉以后年度補償,

最長結轉年限由5年延伸至10年.

經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

此外,國家高新技術企業(yè)還有這樣的'好處':

國家科研經(jīng)費和財政贊助優(yōu)先支持.

國家級的資質認證硬招牌.

促進企業(yè)科技轉型晉級.

提升企業(yè)品牌形象.

進步企業(yè)市場價值.

進步招投標價值.

政府財政贊助最高可達50萬元.

高新技術企業(yè)是在國家重點支持的高新技術領域內,持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化,形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權,并以此為基礎展開出產(chǎn)經(jīng)營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區(qū))

注冊一年以上的居民企業(yè).

應納稅額的計算方法:

1、立即法

大型企業(yè)每個申報納稅當年度的利潤總金額扣減不征稅收入、不征稅收入、各類扣減及其準許填補的之前年度虧本后的額度為應納稅額.、

應納稅額=利潤總金額-不征稅收入-不征稅收入-各類扣減-之前年度虧本

2、間接法

在財務資產(chǎn)總額的根基上添或減根據(jù)民法要求調節(jié)的工程項目數(shù)額后,就是應納稅額.

應納稅額=財務資產(chǎn)總額±納稅調整工程項目數(shù)額

稅務調節(jié)工程項目數(shù)額包含兩因素的內容:一個是大型企業(yè)的財務管理清理和稅務要求不相同的應予以調節(jié)的數(shù)額;二是大型企業(yè)按民法要求準予扣減的稅務數(shù)額.

以上是為您整理的相關內容，希望對您有所幫助。這家有限公司一直強調，高新技術企業(yè)的認定和申報不是一件簡單的事情，流程非常繁瑣。如果任何程序出了問題，可能需要重復，

得不償失。

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【第13篇】2023企業(yè)所得稅稅率計算方法

【例·綜合題】（2023年考題節(jié)選）甲公司2023年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬元，與之對應的預計負債貸方余額為200萬元；遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2023年度實現(xiàn)的利潤總額為9 520萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，且預計在未來期間保持不變；預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2023年度發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差異的相關資料如下：

資料一：2023年8月，甲公司向非關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。

資料二：2023年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費用300萬元，同時沖減了預計負債年初貸方余額200萬元，2023年年末，保修期結束，甲公司不再預提保修費。

資料三：2023年12月31日，甲公司對應收賬款計提了壞賬準備180萬元。

【要求及答案】

（1）計算甲公司2023年度的應納稅所得額和應交所得稅。

2023年的應納稅所得額＝9 520＋500－200＋180＝10 000（萬元）

2023年的應交所得稅＝10 000×25%＝2 500（萬元）

（2）根據(jù)資料一至資料三，逐項分析說明甲公司每一交易或事項對遞延所得稅的影響金額（如無影響的，也應明確指出無影響）。

資料一，屬于非暫時性差異，對遞延所得稅無影響。

資料二，導致可抵扣暫時性差異減少200萬元，應轉回遞延所得稅資產(chǎn)50萬元，對遞延所得稅的影響金額為50萬元。

資料三，導致可抵扣暫時性差異增加180，應確認遞延所得稅資產(chǎn)45萬元，對遞延所得稅的影響金額為－45萬元。

（3）根據(jù)資料一至資料三，逐筆編制甲公司與遞延所得稅有關的會計分錄（不涉及遞延所得稅的，不需要編制會計分錄）。

資料二：

借：所得稅費用 50（200×25% ）

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 50

資料三：

借：遞延所得稅資產(chǎn) 45（180×25% ）

貸：所得稅費用 45

（4）計算確定甲公司利潤表中應列示的2023年度所得稅費用。

甲公司利潤表中應列示的2023年度所得稅費用＝2 500＋50－45＝2 505（萬元）。

【知識點】遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量（★★★）

（一）遞延所得稅負債的確認和計量

1.遞延所得稅負債的確認

（1）除企業(yè)會計準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業(yè)合并外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。

（2）企業(yè)合并業(yè)務發(fā)生時確認的資產(chǎn)、負債初始計量金額與其計稅基礎不同所形成的暫時性差異

除企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得的資產(chǎn)和負債外，對于某些特殊交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債，其計稅基礎的確定應遵從稅法規(guī)定，如企業(yè)合并過程中取得的資產(chǎn)、負債計稅基礎的確定。

①免稅合并

非同一控制下企業(yè)合并下，購買方對于合并中取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債應當按照公允價值確認。假定達到稅法中規(guī)定的免稅合并的條件，則計稅時可以作為免稅合并處理，即購買方對于交易中取得被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債的計稅基礎應承繼其原有計稅基礎。比較該項企業(yè)合并中取得有關資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎會產(chǎn)生暫時性差異。因有關差異產(chǎn)生于企業(yè)合并，且該企業(yè)合并為非同一控制下企業(yè)合并，與暫時性差異相關的所得稅影響確認的同時，將影響合并中商譽的確認。

【例·判斷題】非同一控制下的企業(yè)合并中，購買日形成商譽的賬面價值大于計稅基礎產(chǎn)生應納稅暫時性差異的，應確認遞延所得稅負債。（ ）

『正確答案』×

『答案解析』合并商譽在初始確認時所產(chǎn)生的應納稅暫時性差異，不應確認遞延所得稅負債。

②應稅合并

非同一控制下，屬于非同一控制下企業(yè)控股合并，合并報表認可購買日子公司資產(chǎn)、負債的公允價值，子公司的資產(chǎn)、負債的公允價值和計稅基礎相同，即在合并報表層面，子公司資產(chǎn)、負債的賬面價值和計稅基礎是一致的，所以對于購買日子公司資產(chǎn)、負債評估增值的部分，不確認遞延所得稅。

【例·判斷題】（2023年考題）企業(yè)合并業(yè)務發(fā)生時確認的資產(chǎn)、負債初始計量金額與其計稅基礎不同所形成的應納稅暫時性差異，不確認遞延所得稅負債。（ ）

『正確答案』×

『答案解析』企業(yè)合并業(yè)務發(fā)生時，對于合并初始確認的資產(chǎn)和負債的初始計量金額與計稅基礎之間的差額確認為遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負債，調整合并形成的商譽或者營業(yè)外收入。

【第14篇】英國企業(yè)所得稅率

英國有關于企業(yè)稅收的政策規(guī)定是什么？在英國投資注冊公司需要繳納哪些賦稅？其具體的稅率又是多少？......作為發(fā)達經(jīng)濟體，英國是中資企業(yè)重點關注的投資市場十一，在英國注冊公司則是投資的主要方式！但大多數(shù)的企業(yè)對英國的稅收還沒有一定的了解，本文旨在介紹一下英國的稅收體系和制度。

話說英國稅收體系和制度

為了加強對外國投資者的吸引力，英國政府一直以來都致力于保持低稅率制度。稅收分為中央稅和地方稅兩個層次，其中中央稅系指個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、國民保險和燃油稅；地方稅主要指房產(chǎn)稅。

閑談英國主要的稅賦和稅率

【企業(yè)所得稅】企業(yè)所得稅是按稅收調整后的利潤向永久性公司或子公司征收的稅項。英國的企業(yè)所得稅每年會略有調整，企業(yè)所得稅稅率目前為19%。根據(jù)英國政府2023年度財政預算，2023年4月1日起下調至17%。

【增值稅】增值稅是在開展和推動業(yè)務過程中，向貨物和服務供應的價值征收的稅項。稅率分為三種：標準稅率20%（大多數(shù)貨物和服務）、減讓稅率5%（家庭、慈善機構等燃料和電力）以及零稅率（食品、書籍、藥品、兒童服裝等）。

【個人所得稅】英國規(guī)定年滿18周歲公民的個人收入均需按累進稅率交納個人所得稅。根據(jù)英國政府2023年度財政預算，2023年4月6日起，個人所得稅起征點上調至11850英鎊（年收入），11851-46350英鎊部分稅率20%，46351-150000英鎊部分稅率40%，150000英鎊以上部分稅率45%。

【國民保險】英國的社會保險稱為國民保險（national insurance），由員工和雇主共同繳納，按收入的固定比例累進征收。通常情況下，員工繳費比例為：周薪低于162英鎊繳費率為0%，周薪162-892英鎊繳費率為12%，超過892英鎊部分繳費率為2%；雇主繳費比例為：每周收入在162-892英鎊的稅率為13.8%；收入超過每周892英鎊的部分征收稅率13.8%。此外，特殊人群可享受其他繳費率，如已婚女性、21歲以下青年人均可按低稅率繳納國民保險。

企業(yè)在英國注冊公司設立工廠一定要嚴格遵守當?shù)氐南嚓P法律法規(guī)，這不僅是企業(yè)后期正常運營的重要保障，同時也彰顯出中資企業(yè)的素質要求。本文由際連企服整理發(fā)布，僅代表自身觀點。

【第15篇】企業(yè)所得稅的稅率形式是

最近，小編收到了很多納稅人關于企業(yè)所得稅稅率的咨詢。例如，稅率是25%嗎？在什么情況下可以是低稅率？為了及時回答納稅人的問題和疑問，本期我們將解釋企業(yè)所得稅稅率。我希望這對你有幫助。讓我們一起學習！

一、基本稅率

企業(yè)所得稅稅率為25%。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，適用對象為：

（1）本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內或者依照外國（地區(qū)）法律在中國境內設立但實際管理機構的企業(yè)。

（2）非居民企業(yè)在中國境內設立機構，場所的，應當繳納企業(yè)所得稅，從中國境內取得的收入，以及發(fā)生在中國境外但與其機構和場所實際聯(lián)系的收入。

二、優(yōu)惠稅率

1、優(yōu)惠稅率20%

符合條件的小微利企業(yè)，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

小微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。

無論小微利企業(yè)按核算征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

2、優(yōu)惠稅率15%

（1）重點扶持高新技術企業(yè)。

需要國家重點支持的高新技術企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（2）臨港新區(qū)，中國(上海)自由貿易試驗區(qū)。

根據(jù)《國務院關于印發(fā)中國(上海)自由貿易試驗區(qū)臨港新區(qū)總體規(guī)劃的通知》(國發(fā)〔2019〕15號)有關要求，現(xiàn)就中國(上海)自由貿易試驗區(qū)臨港新區(qū)(以下簡稱新區(qū))重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策通知如下：

在新區(qū)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)學、民用航空等關鍵領域核心環(huán)節(jié)相關產(chǎn)品（技術）業(yè)務，開展實質性生產(chǎn)或研發(fā)活動的合格法人企業(yè)，自成立之日起5年內，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本通知自2023年1月1日起實施。2023年12月31日前在新區(qū)注冊并從事《目錄》所列業(yè)務實質性生產(chǎn)或研發(fā)活動的合格法人企業(yè)，可在2023年至企業(yè)成立5年內按本通知執(zhí)行。

（3）從事污染防治的第三方企業(yè)。

從2023年1月1日至2023年12月31日，符合條件的第三方企業(yè)(以下簡稱第三方防治企業(yè))將按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本公告所稱第三方防治企業(yè)，是指受污染物排放企業(yè)或政府委托，負責環(huán)境污染控制設施（包括自動連續(xù)監(jiān)測設施，下同）的經(jīng)營和維護的企業(yè)。

（4）先進的技術服務企業(yè)。

對經(jīng)認可的先進技術服務企業(yè)，減以15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（5）西部地區(qū)工業(yè)企業(yè)。

2023年1月1日至2030年12月31日，對位于西部地區(qū)的鼓勵性工業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（6）鼓勵工業(yè)企業(yè)在海南自由貿易港注冊，實質性經(jīng)營。

鼓勵在海南自由貿易港注冊并實質性經(jīng)營的工業(yè)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本通知自2023年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。

3、優(yōu)惠稅率10%

（1）非居民企業(yè)。

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得，減以10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（2）國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)。

國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自盈利年度起第一至第五年免征企業(yè)所得稅，繼續(xù)年度減以10%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家發(fā)改委、工信部、財政部、國家稅務總局等有關部門制定了國家鼓勵的重點集成電路設計和軟件企業(yè)清單。

【第16篇】集成電路企業(yè)所得稅稅率

為支持集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就有關企業(yè)所得稅政策公告如下：

一、依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

二、本公告第一條所稱“符合條件”，是指符合《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）和《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）規(guī)定的條件。