小規(guī)模納稅人所得稅（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人所得稅

小規(guī)模納稅人企業(yè)怎么繳納企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅的計算方法是什么？

稅收是每個公司和個人都不能避免的，對于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅是必繳的稅種(個人獨資、合伙企業(yè)等特殊企業(yè)類型除外)，那小規(guī)模納稅人企業(yè)怎么繳納企業(yè)所得稅呢?本文給大家整理了一下相關(guān)知識，僅供大家參考。

一、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、以及有生產(chǎn)經(jīng)營所得和企業(yè)所得的其他組織。

二、小規(guī)模公司要交企業(yè)所得稅嗎?

要。只有個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍，而小規(guī)模是針對納稅人身份而言，即小規(guī)模納稅人，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)是公司的組織形式。因此只要你不是個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，都必須要交企業(yè)所得稅，和小規(guī)模納稅人和一般納稅人無關(guān)。

三、企業(yè)所得稅怎么算?

應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準予扣除的項目。收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個方面。準予扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。

企業(yè)所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業(yè)，所得稅的稅率一般為20%。重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。

以上是小規(guī)模納稅人企業(yè)企業(yè)所得稅計算的方式介紹，如果大家有疑問，可以咨詢在線顧問，獲取更多的幫助和建議。

【第2篇】2023年最新小規(guī)模納稅人開票、免稅、報稅新政完整版解讀

1、2023.1月10日后小規(guī)模納稅人開普票按1%征收率開票；專票可以享受減免稅按1%開具，也可以放棄減免稅按3%稅率（且在同一個月或同一個季度不同的項目1%、3%可以混著開，納稅人有了充分的自主權(quán)，按各自稅率交稅即可）。

2、新政出臺前已開具的免稅普票可不用追回重開，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。按銷售額=含稅銷售額/（1+1%）進行換算。

3、新政出臺前已開具的3%征收率的普票可不用追回重開，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。按銷售額=含稅銷售額/（1+1%）進行換算。

4、新政出臺前已開具免稅普票或3%征收率的普票，做賬也按銷售收入=含稅銷售額/（1+1%）進行換算，應(yīng)交增值稅=含稅銷售額/（1+1%）*1%。

5、2023年1月份已開具的3%專票可以追回作廢（或沖紅）重新開具1%專票，也可以不退回就按3%開具交稅。

6、增值稅按月征收的月銷售額超過10萬，按季度征收的季度銷售額超過30萬，全額按1%征稅（不享受免稅政策了，和2023年一樣，只是免稅額度由季度45萬降為30萬）。

7、增值稅按月征收的月收入不超過10萬，按季度征收的季度收入不超過30萬的，專票部分按1%或3%征稅，普票部分減免。

8、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。此條納稅人可以根據(jù)實際情況籌劃。

政策執(zhí)行期限：2023年1月1日-2023年12月31日

附相關(guān)政策文件鏈接：

1、國家稅務(wù)總局公告2023年第1號 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5183540/content.html

2、財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5183530/content.html

3、關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》的解讀：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810760/c5183541/content.html

4、2023年新出臺三項增值稅政策即問即答：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3010387/c5183650/content.html

【第3篇】小規(guī)模變成一般納稅人

一、 辦理一般納稅人資格登記的情形

1 、 《辦法》第二條規(guī)定增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準（以下簡稱規(guī)定標準）的，除特殊情況外，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

2 、 年應(yīng)稅銷售額沒有達到 '規(guī)定標準‘’ 的納稅人，如果能按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證進行核算，能夠提供準確稅務(wù)資料；可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人資格登記

二、年應(yīng)稅銷售額規(guī)定

本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

三、各行業(yè)標準

四、下列納稅人可以不辦理一般納稅人登記

（一）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；

1、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；

（《增值稅暫行條例實施細則》第二十九條）

2、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇

按照小規(guī)模納稅人納稅。（財稅﹝2016﹞36號第三條）

（二）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人（即自然人）。

辦理資料：

五、辦理流程

納稅人一般納稅人生效之日，是指納稅人辦理登記的當月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時自行選擇。

六、辦理一般納稅人資格登記辦理時限

納稅人在年應(yīng)脫銷售額超過規(guī)定標準的月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)按照《辦法》第六條或者第七條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；

未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在規(guī)定時限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；

逾期仍不辦理的，次月起接銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵掃進項稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

七、注意事項

對稅收遵從度低的一般納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)可以實行納稅輔導(dǎo)期管理。

【第4篇】小規(guī)模和一般納稅人到底應(yīng)該怎么選擇

如何選擇

注冊好了一家公司，很多人在做稅務(wù)登記時，被難住了，到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢？

這直接影響著日后企業(yè)所要承擔(dān)的納稅金額，甚至?xí)绊懳磥順I(yè)務(wù)的發(fā)展。

簡單來說，公司投資規(guī)模大的話，年銷售額大于500萬就可以選擇一般納稅人，如果公司規(guī)模不大，且剛剛成立，建議選擇小規(guī)模納稅人，因為小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免征政策。

有啥區(qū)別

二者有個最大的區(qū)別就是小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普票，而一般納稅人還可以開具增值稅專用發(fā)票，增值稅進項的專票可以進行抵扣稅負。

所處行業(yè)

當然，具體選哪個還要看公司所處的行業(yè)。

增值稅稅負比較高的企業(yè)，建議選擇小規(guī)模納稅人。

還有的行業(yè)比如軟件企業(yè)，我國為了鼓勵扶持這些行業(yè)，增值稅超稅負，可以享受即征即退的優(yōu)惠政策，退稅優(yōu)惠最高可達到13%，如果所處行業(yè)使用這些優(yōu)惠政策，就可以選擇一般納稅人。

【第5篇】小規(guī)模納稅人需要進項票嗎

最近，一小規(guī)模納稅人因為有銷無進，稅務(wù)異常，收到了稅務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險處理提示。

在日常的稅務(wù)處理中，許多小規(guī)模納稅人的財務(wù)人員有這樣的認識誤區(qū)，即小規(guī)模納稅人沒有增值稅抵扣，在常規(guī)運營中可以不必取發(fā)票，這樣的認識明顯是錯誤的，可能會引來稅務(wù)稽查！

為什么小規(guī)模納稅人“有銷無進”可能會引來稅務(wù)稽查？該行為本身就涉及許多涉稅風(fēng)險，不僅可能成為稽查重點，且對企業(yè)的運營發(fā)展十分不利。

（1）虛開發(fā)票

由于小規(guī)模納稅人相關(guān)稅收優(yōu)惠政策較多，一部分人為了私利而鉆空子，注冊空殼小規(guī)模納稅人，不開展任何實務(wù)，僅作開票。這就涉及到違規(guī)虛開發(fā)票的問題，因此，稅務(wù)對“有銷無進”的小規(guī)模納稅人會格外注意。

老賬人也要提醒正常合規(guī)經(jīng)營、真實開展業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人，合法合規(guī)按照實際業(yè)務(wù)及時開票，否則也會有虛開發(fā)票的風(fēng)險！

（2）增加運營成本

有銷無進，小規(guī)模納稅人沒有獲得進項發(fā)票，那么企業(yè)涉及到相應(yīng)的成本費用就不能稅前扣除，這就增加了公司的成本。

（3）違規(guī)處罰

按照相關(guān)的管理法律法規(guī)，企業(yè)經(jīng)營不能合法合規(guī)運營，將面臨著被罰款、勒令整改的風(fēng)險，并且沒收非法所得收入。

發(fā)票方面違規(guī)操作行為多種多樣，包括應(yīng)開未開、未按規(guī)則開具、虛開、違規(guī)存放等等行為，都會受到相應(yīng)的處罰。

（4）企業(yè)權(quán)益無保障

當然，發(fā)票也是企業(yè)運營交易方面一個保障之一，如果企業(yè)“有銷無進”，進貨時沒依法獲得憑證、發(fā)票，相關(guān)權(quán)益沒有保障，當相關(guān)貨物出現(xiàn)問題時，屆時企業(yè)可能會求助無門。

綜上，小規(guī)模納稅人有銷無進可能會引起虛開發(fā)票、增加成本、處罰等各種風(fēng)險，老賬人提醒各位老板、財務(wù)人員一定要依法合規(guī)經(jīng)營！

【第6篇】小規(guī)模納稅人有哪些稅

今天，小編要給大家介紹一下小規(guī)模納稅人交稅的情況。

一、小規(guī)模納稅人的稅率是：

1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％．

2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)所得稅計算不是按營業(yè)收入的25%收，而是按利潤（應(yīng)稅所得額）25％征收．

1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

2、如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。

計算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率，應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5％至15之間

3、如果屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

以上就是小編今天的介紹。

【第7篇】小規(guī)模納稅人80萬

大家好，我是小肥良。

匯源果汁上次出現(xiàn)在人們的視線中，還是在2023年。

當時央視報道了港交所取消匯源上市地位的消息：

人們不看央視報道不知道，一看嚇一跳。

怎么匯源幾年沒見，就這么拉了？

首先是匯源的負債率，截止到2023年，匯源總負債已高達114億元，資產(chǎn)負債率超51.8%，創(chuàng)出歷史新高。

2023年的匯源更是重量級：

資產(chǎn)總額為10.93億元，負債總額為124.67億元，資產(chǎn)負債率為1140.99％，資不抵債金額為113.7億元。

另外，匯源可以說是官司纏身。

據(jù)天眼查數(shù)據(jù)顯示，北京匯源風(fēng)險數(shù)據(jù)總量高達900條，失信記錄61條，被執(zhí)行總金額達到24.05億元，有數(shù)十則限制消費令等。

這也讓匯源創(chuàng)始人朱新禮和他的女兒朱燕彤，被限制高消費。

各方壓力之下，匯源于今年6月通過了破產(chǎn)重整，并接受了文盛資產(chǎn)16億的注資，踏上了重新開始的第一步。

然而匯源要面臨的困難還有很多。

就最直白的：現(xiàn)在果汁市場上那么多巨頭，匯源拿什么跟它們競爭呢？

就當人們以為匯源一蹶不振的時候，有人在直播中說的幾句話，居然意外地帶飛了匯源一把。

這個人就是最近話題度拉滿的辛吉飛。

在一次直播中，他不僅對匯源果汁提出表揚，還頗有惋惜之意。

“匯源是用真水果做的，沒放那些活，沒有那些科技，但因為它不好喝，市場占有率越來越低?！?/p>

就這么輕描淡寫的一句話，讓觀看直播網(wǎng)友直接陷入瘋狂。

畢竟辛吉飛平時懟天懟地，少有夸某一品牌的時候。

此番言論一出，讓匯源品牌的熱度在短時間內(nèi)實現(xiàn)了顯著的提升。

據(jù)新抖數(shù)據(jù)顯示，匯源直播間的觀看人數(shù)在10月5日實現(xiàn)了暴增，品牌直播觀看人數(shù)超過了174萬。

而匯源抖音平臺上的粉絲也在短時間里漲到了253萬，粉絲近期增量為37萬。

目前匯源抖音粉絲的數(shù)據(jù)還在持續(xù)攀升中。

那一波熱度都喂到嘴里了，匯源自然也沒有錯過。

首先是匯源的主播在直播間表示產(chǎn)品無「科技與狠活」，向消費者展示匯源果汁的配料表，只有純果汁與水。

然后就是匯源的產(chǎn)品負責(zé)人回應(yīng)稱，“感謝大家的支持，請大家理性消費?！?/p>

到后來，匯源直接不裝了，將“沒有科技和狠活，只有干凈配料表”字樣打在了其百分百系列、nfc系列產(chǎn)品的宣傳頁上。

當然了，匯源并不是所有產(chǎn)品的配料表都不含添加劑，個別產(chǎn)品還是有的。

大伙買的時候如果沖著“沒有科技和狠活”去買的話，記得留意一下配料表就好。

事實上，匯源的爆火，辛吉飛的那一番話充其量只是“導(dǎo)火索”。

在前段時間，匯源就隱約有火的征兆了。

2023年河南水災(zāi)，匯源處于破產(chǎn)清算的階段中，但它仍然向災(zāi)區(qū)捐款100w。

這件事為匯源積累了良好的口碑，銷量大幅增長。

當時的匯源主播還在背后的小黑板上新增了“國貨不倒”等字樣：

到了今年9月底，有網(wǎng)友發(fā)抖音稱自己“再也不會喝匯源果汁”。

理由是他從小對芒果過敏，但他一直喜歡芒果味的飲品，一直都沒有問題。

直到他喝了匯源的芒果汁，腳就變成這樣了：

這種先抑后揚的手法，讓評論區(qū)的網(wǎng)友對匯源交口稱贊。

匯源官方也下場“道歉”，受到一群網(wǎng)友的“圍攻”：

這件事過了沒幾天，辛吉飛就在直播里夸了匯源。

于是匯源積累已久的口碑迅速爆發(fā)，這才有了后面“翻紅”的事情。

那有的小伙伴就要問了：

辛吉飛的這番話，真的能讓匯源翻紅嗎？

我個人覺得短時間內(nèi)肯定能拉動匯源業(yè)績的，但長期來看匯源要面臨的問題依然很多。

首先，這2年突然爆火的品牌有很多，大多是民族品牌如鴻星爾克、白象等。

它們熱度在的時候每天都在爆單，甚至都因為庫存被掃光而提醒消費者理性消費：

然而當熱度褪去后，兩個品牌的直播數(shù)據(jù)也有所下降。

鴻星爾克在去年11月的第一個禮拜，直播間累計9場直播的銷售額不到300萬元。

而其30天的抖音粉絲增量為-29萬，幾乎每天掉粉一萬。

而白象也有類似的問題。

從5月初至今，白象官方抖音號的單月銷售額再也沒有超過1000萬元。

直播間的實時人數(shù)也在減少，從高峰期的數(shù)萬人下降至如今的幾百，甚至幾十人。

昨晚我跑去匯源直播間湊熱鬧，發(fā)現(xiàn)匯源直播間的觀看人數(shù)也在150人左右。

似乎匯源的熱度流失得還要更快一些：

另一方面，即使有熱度加持，匯源的形勢依然不容樂觀。

北京匯源目前總負債規(guī)模約80億元，而匯源的接盤俠文盛資產(chǎn)，只準備了16億元來應(yīng)付債務(wù)。

圖源：文盛資產(chǎn)官網(wǎng)

文盛資產(chǎn)的計劃，是大額的債務(wù)寄希望于未來的經(jīng)營過程中，能夠再拿出利潤來補償給債權(quán)人，直到認定的債權(quán)額得到全額清償。

簡單來說就是給債權(quán)人畫餅，告訴他們等以后賺到錢了再補償。

大部分債權(quán)人都同意這個方案，除了農(nóng)業(yè)銀行。

為什么農(nóng)業(yè)銀行不同意呢？

因為農(nóng)業(yè)銀行是匯源的大債主啊，誰想一直被畫餅?zāi)貌坏角房畎　?/p>

正因如此，盡管匯源最近經(jīng)營有起色，但債務(wù)的重壓依然是壓在匯源頭頂?shù)囊蛔笊健?/p>

最近小火了一把，無疑是一個很好的開始。

然而在競爭如此激烈的飲料市場，匯源真的能逆襲成功嗎？

讓我們拭目以待吧。

【第8篇】小規(guī)模納稅人年銷售額

網(wǎng)傳“小規(guī)模納稅人只要銷售收入不超過500萬都免增值稅”不正確

最近網(wǎng)傳“小規(guī)模納稅人只要銷售收入不超過500萬都免增值稅”是不完整、不正確的。甚至?xí)`導(dǎo)納稅人。

下圖才是正確的理解

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

【第9篇】小規(guī)模納稅人免征增值稅

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。目前正值7月征期，不少小規(guī)模納稅人正在申報享受免征增值稅優(yōu)惠政策，在此，提醒大家要注意申報要求和發(fā)票管理規(guī)定。

申報要求

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。

合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。

發(fā)票管理

1.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生多項適用3%征收率的應(yīng)稅行為，可以根據(jù)實際經(jīng)營情況和下游企業(yè)抵扣要求，部分享受免稅政策，部分放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。

3.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

開具紅字發(fā)票流程：開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)不同情況，由購買方或者銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)自動校驗通過的信息表，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具紅字專用發(fā)票。若開具的是增值稅電子專用發(fā)票，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》（2023年第22號）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

詳細政策內(nèi)容請查看以下文件↓

《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2023年第6號）

【第10篇】2023小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報指南

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策已經(jīng)發(fā)布，2023小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表填寫分為三種情況，具體如下：

情景一：適用銷售總額按月<=10萬/按季<=30萬的小規(guī)模納稅人。

例如：某按季申報的小規(guī)模納稅人2023年第一季度銷售商品取得收入，開具發(fā)票情況為：未開票收入為10萬元，開具享受減征優(yōu)惠減按1%征收率征收的增值稅普通發(fā)票10萬元，開具適用3%征收率的增值稅專用發(fā)票5萬元。

填表分析：該納稅人第一季度適用3%征收率的銷售額合計收入為：10+10+5=25萬元，未超過30萬元，免征增值稅的銷售額20萬（未開票收入10萬元，開具普通發(fā)票10萬元）。

1.點擊第1欄次，將開具增值稅專用發(fā)票5萬元填入征收率為3%的對應(yīng)欄次及第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，將免征增值稅的銷售額20萬填入第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”或第11欄“未達起征點銷售額”。

溫馨提示：月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的企業(yè)將享受免征的增值稅銷售額填入第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”中；月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的個體工商戶將享受免征的增值稅銷售額填入第11欄“未達起征點銷售額”。

2. 主表填寫完整后，點擊【主附表樹】，選擇“附列資料（二）附加稅費情況表”，進入附加稅費表，系統(tǒng)自動計算附加稅費情況，納稅人核實附加稅費計稅依據(jù)及稅（費）額數(shù)據(jù)。

3. 再次點擊【主附表樹】“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”，回到主表，點擊【申報】，完成申報。若申報數(shù)據(jù)產(chǎn)生稅額，系統(tǒng)提示“是否繳納稅款”，納稅人可以選擇“是”直接跳轉(zhuǎn)繳納，也可使用【稅費繳納】功能進行繳納。

情景二：適用銷售總額按月>10萬/按季>30萬的小規(guī)模納稅人

例如：某按季小規(guī)模納稅人2023年第一季度銷售商品取得收入，開具發(fā)票情況為：未開票收入為10萬元，開具享受減征優(yōu)惠減按1%征收率征收的增值稅普通發(fā)票10萬元，開具適用3%征收率的增值稅專用發(fā)票30萬元。

填表分析：該納稅人第一季度3%銷售額合計收入為：10+10+30=50萬元，超過30萬元，其中其他發(fā)票增值稅的銷售額合計為20萬元（未開票收入10萬元，開具普通發(fā)票10萬元）。

1. 點擊第1欄次，將開具增值稅專用發(fā)票30萬元填入征收率為3%的對應(yīng)欄次及第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”。將其他增值稅發(fā)票銷售額20萬元填入征收率為1%的對應(yīng)欄次及第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。

2. 點擊【主附表樹】，選擇“增值稅減免稅申報明細表”，系統(tǒng)會將對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額帶入減稅項目相應(yīng)欄次。

3. 點擊【主附表樹】，選擇“附列資料（二）（附加稅費情況表）”，進入附加稅費表，系統(tǒng)會自動計算附加稅費情況，納稅人核實附加稅費計稅依據(jù)及稅（費）額數(shù)據(jù)。

4. 再次點擊【主附表樹】“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”，回到主表，點擊【申報】，完成申報。若申報數(shù)據(jù)產(chǎn)生稅額，系統(tǒng)提示“是否繳納稅款”，納稅人可以選擇“是”直接跳轉(zhuǎn)繳納，也可使用【稅費繳納】功能進行繳納。

【第11篇】小規(guī)模納稅人稅額計算

●各種稅的計算公式●

財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

1、增值稅

1)一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅

銷項稅額=銷售額×稅率(此處稅率為16%)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

2)進口貨物

應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅(+消費稅)

3)小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率}

2、消費稅

1)一般情況

應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)

組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)

2)從量計征

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

3、關(guān)稅

1)從價計征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率

2)從量計征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

3)復(fù)合計征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

4、企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%

月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

5、個人所得稅

1)工資薪金所得

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率-速算扣除數(shù)

2)稿酬所得

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×(1-30%)

3)其他各項所得

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率

6、其他稅收

1)城鎮(zhèn)土地使用稅

年應(yīng)納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率

2)房地產(chǎn)稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%

或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%

3)資源稅

年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

4)土地增值稅

增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項目

應(yīng)納稅額=(每級距的土地增值額×適用稅率)

5)契稅

應(yīng)納稅額計稅依據(jù)×稅率

●應(yīng)納稅額的計算公式●

1、增值稅計算方法

1)直接計稅法

應(yīng)納增值稅額=增值額×增值稅稅率

增值額=工資+利息+租金+利潤+其他

增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額

2)間接計稅法

扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率

①購進扣稅法

扣除稅額=本期購入扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額

②實耗扣稅法

扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

①銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

②進項稅額

不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當月全部銷售額、營業(yè)額合計

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)

進口貨物應(yīng)納增值稅額

進口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關(guān)稅免稅價格+關(guān)稅+消費稅

2、消費稅額

1)從價定率的計算

實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售額×稅率

①應(yīng)稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)

②組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)

③組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1_消費稅率)

④組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+應(yīng)納消費稅稅額

⑤組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)

2)從量定額的計算

實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售數(shù)量×單位數(shù)額

3、企業(yè)所得稅額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額

利潤總額=收入總額-成本、費用、損失

1)工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加

本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費用

2)商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用-匯兌損失

商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經(jīng)營費用-商品銷售稅金及附加

商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓

3)飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)成本

經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加

營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額

4、個人所得稅額

1)工資、薪金所得

工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=每月收入額-800

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數(shù))/(1-稅率)

2)個體工商戶

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

①將當月累計應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額

全年應(yīng)納稅所得額=當月累計應(yīng)納稅所得額×12/當月累計經(jīng)營月份數(shù)

②計算全年應(yīng)納所得稅額

全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

③計算當月累計應(yīng)納所得稅額

當月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額×當月累計經(jīng)營月份數(shù)/12

④計算本月應(yīng)納所得稅額

本月應(yīng)納所得稅額=當月累計應(yīng)納所得稅額-累計已繳所得稅額

5、城市建設(shè)維護稅

應(yīng)納城市維護建設(shè)稅額=(產(chǎn)品銷售收入額+營業(yè)收入額+其他經(jīng)營收入頷)×地區(qū)適用稅率

應(yīng)補交稅額=實際營業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率-已納稅額

應(yīng)退稅額=已交稅額-核實后的應(yīng)納稅額

6、資源稅額應(yīng)納稅額=課稅數(shù)額×單位稅額7、車船稅

1)乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式

年應(yīng)納稅額=車輛擁有量×適用的年稅額

2)載貨車年應(yīng)納稅額的計算公式

年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額

3)客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計算公式

年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額

載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%

載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額

4)機動船應(yīng)納稅額的計算公式

機動船年應(yīng)納稅額=機動船的凈噸位×適用的年稅額

5)非機動船應(yīng)納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額

6)新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅計算公式

新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數(shù))×購進起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)

補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)

補交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]-已繳稅款

退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實后的應(yīng)納稅額

房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評估值×稅率

月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12

季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

8、土地使用稅額

年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額

月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12(或)4

9、印花稅額

1)購銷合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=購銷金額×3/1000

2)建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=收取的費用×5/10000

3)加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000

4)建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000

5)財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000

6)倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=倉儲保管費用×1/1000

7)借款合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=借款金額×0.5/1000

8)財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=保險費收入×1/1000

9)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×6/10000

10)技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000

11)貨物運輸合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=運輸費用×5/10000

12)營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算

①記載資金賬薄應(yīng)納印花稅的計算公式

應(yīng)納稅額=[(固定資產(chǎn)原值年初數(shù)-上年已計算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值)+(自有流動資金年初數(shù)-上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額)]×5/10000

②其他賬簿應(yīng)納稅額的計算，其公式為：應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5

10、關(guān)稅

1)進口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算

其公式為：應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價格×進口稅率

完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等=國內(nèi)批發(fā)價/(1+進口稅率+費用和利潤率(20%))

2)出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算

其公式為：出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價格×出口稅率

完稅價格=離岸價格/(1+出口稅率)

來源：對啊會計職稱

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【第12篇】小規(guī)模納稅人申報流程

小規(guī)模納稅人如何申報？怎么填寫？不知道的是不是會覺得很難搞！

其實小規(guī)模納稅人的申報其實很容易上手，你差的只是填報樣板罷了！來一起看一下！

下面這幾個填報實戰(zhàn)案例，看完之后會計小白也能輕松完成申報了！話不多說，直接展示了！

小規(guī)模納稅人申報流程

小規(guī)模增值稅納稅人申報流程

小規(guī)模納稅人申報流程--減免政策

小規(guī)模納稅人申報流程--申報表

小規(guī)模納稅人申報流程

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【第13篇】小規(guī)模納稅人稅率是多少

小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

小規(guī)模納稅人的標準由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。

第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

第十三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額。

【第14篇】小規(guī)模納稅人查詢系統(tǒng)

10月份實行季報的小規(guī)模納稅人增值稅要進行申報，現(xiàn)在增值稅申報實行比對申報，小規(guī)模納稅人要在月初登陸增值稅發(fā)票開具軟件，完成抄稅，再在電子稅務(wù)局納稅申報完成后，再次登錄增值稅發(fā)票開具軟件才能完成清卡的工作。也就是說10月份，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的清卡流程是一樣的。

10月份小規(guī)模納稅人在月初登陸增值稅發(fā)票開票軟件抄稅的時候，根據(jù)《關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》的規(guī)定：自2023年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、11%、10%稅率藍字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時。

主管機關(guān)已經(jīng)對增值稅發(fā)票開票軟件已經(jīng)進行了升級，小規(guī)模納稅人登錄增值稅發(fā)票首先檢查發(fā)票是否是最新版，最新版為v2.2.34.190919，登陸增值稅發(fā)票開票軟件就會自動完成升級，如果自動升級沒有完成，再考慮手動升級。

一、10月小規(guī)模登錄增值稅發(fā)票開票軟件，開具軟件會自動提示上報匯總已成功。如果下圖所示：

二、點擊確認后，進入增值稅發(fā)票開具軟件后，下面會出現(xiàn)一個提示，已進行抄稅操作，申報扣款后再完成清卡的工作。如果下圖所示：

三、小規(guī)模納稅人開票軟件上面的報稅處理，狀態(tài)查詢，如下圖所示：

四、增值稅發(fā)票專用發(fā)票及普通發(fā)票那里會顯示，鎖死日期為2023年10月25號，報稅資料顯示有，這說明增值稅發(fā)票開票軟件還沒有完成清卡的工作。如下圖所示：

五、小規(guī)模納稅人關(guān)閉增值稅發(fā)票開票軟件的時候，開票軟件會提示，系統(tǒng)檢測到設(shè)備中有報稅資料，請您及時進行報稅。

10月份小規(guī)模納納稅人納稅申報完成以后，再次登錄一遍增值稅發(fā)票開票軟件，就自動完成清卡的工作了。

小規(guī)模納稅人完成申報后忘記清卡，增值稅發(fā)票開票軟件就會被鎖，納稅人解鎖后才能正常開具發(fā)票。10月份實行季報的小規(guī)模納稅人，先抄稅，完成申報后，不要忘記清卡。

注意！10月份，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的清卡流程是一樣的。

【第15篇】小規(guī)模納稅人注銷難嗎

公司注銷有兩種方式，分別是簡易注銷和一般注銷。從字面意思理解來看，一般注銷可能就是正常的程序，而簡易注銷應(yīng)該是縮短了某些不必要的流程，從而變得更加快捷方便。

那到底是不是上面闡述的這個意思呢？下面就跟著老表哥一起來看一下，公司的一般注銷與簡易注銷的區(qū)別吧。

公司一般注銷與簡易注銷的區(qū)別

1、簡易注銷與一般注銷需要提交的材料減少了很多。簡易注銷只需提交四個資料（企業(yè)注銷決定書、企業(yè)（簡易）注銷登記申請書、全體投資人承諾書和企業(yè)營業(yè)執(zhí)照）就夠了，而一般注銷不僅需要提交以上四個資料，還需要提交清算報告、投資人決議、清算組備案證明、清稅證明、刊登公告等等各項證明，各種證明也需跑斷腿的節(jié)奏。

2、簡易注銷有經(jīng)過公示和提交材料兩個階段。首先，公司需要在國家公示系統(tǒng)填報企業(yè)簡易注銷公告，等公告期滿無異議之后，就可以向登記機關(guān)提交相關(guān)的簡易注銷材料了。而一般注銷最少有6個程序，以及各個地方辦理注銷。

3、費用更便宜。不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)，簡易注銷的費用都會比一般注銷的費用更低。動輒幾千起步的注銷費用，便宜一點也不是小數(shù)目了。

4、時間更短。由于簡易注銷流程簡化了清算組備案和登報公告、申請材料、公告形式等程序，所以在整體時間上就比一般注銷縮短了很多。比如，一般注銷流程后還需公示45天，而簡易注銷只需10天。并且在公告期內(nèi)，3天沒有異議，便可以辦理簡易注銷了。

以上四點即是老表哥關(guān)于公司一般注銷與簡易注銷區(qū)別的匯總，對于不同性質(zhì)的公司，所采用的注銷方式也會不一樣，因為誰都想走簡易注銷的流程，既省事又省錢，但對于走簡易注銷的公司，也會有一定的條件的，關(guān)注老表哥財稅，下期給大家分享簡易注銷公司的條件。

【第16篇】2023小規(guī)模納稅人標準

一般納稅人登記辦理和小規(guī)模納稅人的管理

我們主要講解一般納稅人的有關(guān)問題。

注意：

1. 國家稅務(wù)總局公告2023年第18號《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告》規(guī)定一般納稅人資格實行登記制，自2023年4月1日起施行。

2. 取消行政審批。公告第一條明確一般納稅人資格實行登記制，在具體登記程序中取消了稅務(wù)機關(guān)審批環(huán)節(jié)，主管稅務(wù)機關(guān)在對納稅人遞交的登記資料信息進行核對確認后，納稅人即可取得一般納稅人資格。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準

納稅人類型

納稅人標準

生產(chǎn)貨物、提供勞務(wù)

50萬元

銷售貨物

80萬元

提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)

500萬元

兼營

按相應(yīng)的標準認定

其他個人

小規(guī)模納稅人納稅

非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為單位

可選擇小規(guī)模納稅

年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以申請登記為一般納稅人。

計稅方法

1 .一般納稅人適用的計稅方法：一般計稅方法

當期應(yīng)納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

2 .小規(guī)模納稅人適用的計稅方法：簡易計稅方法

當期應(yīng)納增值稅額=當期銷售額×征收率

3 .扣繳義務(wù)人適用的計稅方法：代扣代繳稅額

應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率

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