所得稅納稅申報表（16篇）

【第1篇】所得稅納稅申報表

老會計分享所得稅申報表全套模板

包含內(nèi)容：

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）：主表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一：收入明細表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二：成本費用明細表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三：納稅調(diào)整項目明細表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表四：企業(yè)所得稅彌補虧損明細表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五 ：稅收優(yōu)惠明細表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表六：境外所得稅抵免計算明細表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表七：以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表八：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十：資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十一：長期股權(quán)投資所得（損失）明細表

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表填報說明

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年度年報框架：

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）

以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表

長期股權(quán)投資所得（損失）明細表

資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表

資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表

成本費用明細表

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表

境外所得稅抵免計算明細表

企業(yè)所得稅彌補虧損明細表

領(lǐng)取方式：

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【第2篇】企業(yè)所得稅納稅人

導(dǎo)讀：大家只知道企業(yè)是需要繳納企業(yè)所得稅的，但是卻不知道有哪些企業(yè)是需要繳納的，下面會計學堂小編為大家介紹企業(yè)所得稅納稅人有哪些?以及有哪些義務(wù)需要遵守，對這個內(nèi)容不知道怎么處理的請看下文詳細介紹！

企業(yè)所得稅納稅人有哪些?

即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

1.國有企業(yè)；

2.集體企業(yè)；

3.私營企業(yè)；

4.聯(lián)營企業(yè)；

5.股份制企業(yè)；

6.有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織；

企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè)；有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織，是指經(jīng)國家有關(guān)部門批準，依法注冊、登記的，有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團體等組織；獨立經(jīng)濟核算是指同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表；獨立計算盈虧等條件；

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人有哪些

1.在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

2.企業(yè)所得稅法將以公司制和非公司制存在的各種形式的企業(yè)和取得收入的組織，確定為企業(yè)所得稅納稅人。其中“其他取得收入的組織”，主要是指：

(1)根據(jù)《事業(yè)單位登記管理暫行條例》的規(guī)定成立的事業(yè)單位;

(2)根據(jù)《社會團體登記管理條例》的規(guī)定成立的社會團體;

(3)根據(jù)《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》的規(guī)定成立的民辦非企業(yè)單位;

(4)除上述所述公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位以外，從事經(jīng)營活動的其他組織。

3. 一人有限公司屬于有限責任公司的范疇，公司的股東承擔有限責任，公司具有獨立的法人資格，并且公司財產(chǎn)和股東個人財產(chǎn)要明確區(qū)分，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

【第3篇】企業(yè)所得稅納稅

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算一般有兩種方法，一種是直接計算法，一種是間接計算法。對不能設(shè)置賬簿和不能準確提供納稅信息的企業(yè)，企業(yè)可以申請核定征收。

一、應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算是按照權(quán)責發(fā)生制原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；而不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。

二、企業(yè)所得稅稅率。企業(yè)所得稅實行比例稅率。

1、基本稅率為25%。適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

2、低稅率為20%。

三、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算。

1、直接計算法。在直接計算法下，企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。

2、間接計算法。在間接計算法下，是在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。

計算公式為：應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額+（-）納稅調(diào)整項目金額。

按照稅法規(guī)定，納稅調(diào)整項目金額主要包括兩方面內(nèi)容：一是稅收規(guī)定范圍與會計規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額；二是稅法規(guī)定扣除標準與會計規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額。也就是二者形成的稅會差異。

四、舉例說明企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算方法：

某企業(yè)2023年實際發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

1、企業(yè)全年取得銷售收入為5600萬元，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本為4000萬元；

2、取得其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本694萬元；

3、企業(yè)購買國債取得的利息收入為40萬元；

4、繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；

5、管理費用760萬元，其中新技術(shù)的研發(fā)開發(fā)費用60萬元、業(yè)務(wù)招待費70萬元，財務(wù)費用200萬元；

6、營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出250萬元。

則企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

（1）利潤總額=5600-4000+800-694+40-300-760-200+100-250=336萬元

（2）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減所得額40萬元。

（3）技術(shù)開發(fā)費調(diào)減所得額=60萬元*75%=45萬元。

（4）招待費用按60%計算=70*60%=42萬元，按營業(yè)收入的0.5%計算=（5600+800）*0.5%=32萬元，則稅前扣除限額為32萬元（執(zhí)行孰低原則），這實際調(diào)增應(yīng)納稅所得額=70-32=38萬元。

（5）應(yīng)納稅所得額=336-40-45+38=289萬元

（6）2023年企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=289萬元*25%=72.25萬元。

總之，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算主要有兩種方法，即直接計算法和間接計算法，間接計算法，是用于調(diào)整稅會差異時采用的方法。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。

2023年4月6日

【第4篇】繳納稅金的企業(yè)所得稅

最近小編從網(wǎng)上看到這樣一個問題，從稅務(wù)機關(guān)取得的稅費類返還收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？這個問題不能一概而論，需要根據(jù)具體情況逐項來分析判斷。

那么具體有哪幾種情況需要考慮這一問題呢？每種情況有哪些規(guī)定呢？今天就跟著小編一起了解一下吧！

1.從稅務(wù)機關(guān)取得的代扣代繳、委托代征等各項稅費返還的手續(xù)費是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

需要繳納。返回手續(xù)費收入沒有免稅政策規(guī)定，因此，這類收入應(yīng)并入當年的應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

2.從稅務(wù)機關(guān)取得的即征即退的增值稅稅額，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

符合政策規(guī)定的可以作為不征稅收入，不符合規(guī)定的需要繳納。

可以作為不征稅收入的情況如下：

軟件企業(yè)的條件如下：

因此，收到稅務(wù)機關(guān)即征即退的增值稅額除上述情況外，應(yīng)按規(guī)定并入當期損益，申報繳納企業(yè)所得稅。

3.增值稅加計抵減的部分是否需要繳納企業(yè)所得稅？

需要繳納。增值稅加計抵減優(yōu)惠部分屬于政府補助，不符合不征稅收入的條件，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

4.企業(yè)收到稅務(wù)機關(guān)退還的增值稅增量留抵稅額，是否需要計入企業(yè)收入計算繳納企業(yè)所得稅？

不需要繳納。具體原因如下：

大家了解上述4種情況是否需要繳納企業(yè)所得稅了嗎？在遇到上述幾種情況時，各位老板要按照相關(guān)規(guī)定繳納稅費哦！

來源：山東稅務(wù)、祥順財稅俱樂部

【第5篇】企業(yè)所得稅季度納稅申報表怎么填寫

房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，需要就取得的預(yù)售收入計算繳納企業(yè)所得稅，并按月（季）度填報《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》。這其中最主要的填列項目就是特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額。那么，如何填列能更清晰反映各項申報內(nèi)容呢？

實務(wù)案例

甲房地產(chǎn)企業(yè)2023年三季度取得預(yù)售收入6000萬元，當期結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入3000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元，適用的預(yù)計毛利率是15%，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，本年度累計已預(yù)繳企業(yè)所得稅120萬元。

政策規(guī)定

《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額。

《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》填報說明要求，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，應(yīng)當按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”。

實務(wù)問題

填報說明未對當期完工的開發(fā)產(chǎn)品的實際毛利額如何抵頂當期預(yù)計毛利額進行明確。實務(wù)操作當中，一般是直接抵頂當期預(yù)計毛利額后，將計算得出的當期應(yīng)納所得稅額直接填列至申報表第5行。

例如，《天津市地方稅務(wù)局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填報<中華人民共和國企業(yè)所得稅月〔季〕度預(yù)繳納稅申報表>有關(guān)問題的公告》就明確，房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入×適用計稅毛利率-房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品繳納的營業(yè)稅金及附加-〔開發(fā)產(chǎn)品完工后當年結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入部分的未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入×適用計稅毛利率-當年結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入部分的銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品繳納的營業(yè)稅金及附加〕，填入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月〔季〕度預(yù)繳納稅申報表〔a類〕》第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”欄。

在上述案例中，甲公司完工產(chǎn)品的實際毛利額=3000-2200=800，其中，預(yù)計毛利額=3000×15%=450，差額800-450=350在本期納稅。因此，甲公司本季度應(yīng)納稅所得額=6000×15%+350=1250（萬元），預(yù)繳企業(yè)所得稅=1250×25%=312.5（萬元）。

填報申報表時，第5行“利潤總額”=800萬元；第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”=6000×15%-450=450萬元，第9行“實際利潤額”=1250（萬元），第11行“應(yīng)納所得稅額”=312.5（萬元），第13行“實際已預(yù)繳所得稅額”累計金額列=120（萬元），第17行“本月（季）實際應(yīng)補（退）所得稅額”=312.5-120=192.5（萬元）

上述處理符合規(guī)定，并無錯誤。只是，如果按上述方式填列，直接對當期預(yù)售收入毛利額進行調(diào)整，會弱化表內(nèi)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，不利于核對檢查當期申報數(shù)據(jù)是否存在錯誤。

處理建議

根據(jù)目前《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》的設(shè)計思路，分析如下：

當期應(yīng)納所得稅額

=（利潤總額+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額）×適用稅率

=利潤總額×適用稅率 +（預(yù)售收入×預(yù)計毛利率-收入×預(yù)計毛利率）×適用稅率

=利潤總額×適用稅率+預(yù)售收入×預(yù)計毛利率×適用稅率-收入×預(yù)計毛利率×適用稅率

=（利潤總額+特定業(yè)務(wù)計算的毛利額）×適用稅率-收入×預(yù)計毛利率×適用稅率

此時，我們可以按照上述思路來填列《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》。承上例：

利潤總額=收入-成本=3000-2200=800，填入第4行；

特定業(yè)務(wù)計算的毛利額=預(yù)售收入×預(yù)計毛利率=6000×15%=900，填入第5行；

實際已預(yù)繳所得稅額=120，填入第13行；

特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳的所得稅=收入×預(yù)計毛利率×適用稅率=3000×15%×25%=112.5，填入第14行。

本月（季）實際應(yīng)補（退）所得稅額=（800+900）×25%-120-112.5=192.5（萬元）

按照上述思路填列企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款表，就能夠更清晰地反映房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期預(yù)售收入應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和本期結(jié)轉(zhuǎn)收入部分前期已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅。

來源：每日稅訊

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【第6篇】企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報說明

企業(yè)所得稅年度匯算清繳，5月底前必須完成，會計小伙伴們，你們都完成了嗎？這可是事關(guān)公司稅務(wù)的大事啊

當然，有一些小伙伴不知道該怎么做，覺得很難，尤其是會計小白，根本就不知道從何入手。

不要緊，這里分享一套填報指南！只要按這19張?zhí)顚懻f明，一步一步照著做就行了，基本上能解決一切問題。一起來看看呀~

【文末可抱走】

企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報說明

a00000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表模板

a00000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表填寫說明

a107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表模板

a107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》填報說明

a10000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）

a10000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）填報說明

想要的小伙伴按下面的方式拿走，不謝~

【第7篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率表

2023年的這個企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結(jié)合最新發(fā)布的政策依據(jù)，來對比一下在2023年前后這個所得稅有什么變化。

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首先在2023年之前應(yīng)納稅所得額，也可以簡單理解為年利潤在100萬以內(nèi)的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應(yīng)納稅所得額如果在100萬以內(nèi)的話，稅率是5%。他的政策依據(jù)是國稅總局的2023年的6號文。3月26日，官方文件下來了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。

為支持小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展，文件內(nèi)容如下：

1. 對小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。

2. 對個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的政策基礎(chǔ)上減半征收個人所得稅。

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3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時滿足聯(lián)營納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過五千萬。

4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。

第二個檔位，年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據(jù)我們可以參考財稅總局2023年13號文，這個文件中講到年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個期間，可以繼續(xù)享受這個政策。

第三個檔位就是年應(yīng)納稅所得額超過了300萬，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個稅率不變

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那么這個就是2023年1月1日前后這個企業(yè)所得稅的這個變化。

以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評論區(qū)留言，我們在看到后的第一時間都會回復(fù)的！如果遇到財務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標注冊等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！

【第8篇】企業(yè)所得稅納稅地點

導(dǎo)讀：在中國企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，每一個企業(yè)的納稅地點是不一樣的，下面會計學堂小編為大家介紹居民企業(yè)的所得稅納稅地點如何確定?對這個內(nèi)容有興趣的朋友可以點擊下文閱讀，希望能幫助大家！

居民企業(yè)的所得稅納稅地點如何確定?

問：居民企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅地點如何確定？

答：一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第五十條規(guī)定：“除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點?！?/p>

二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二條所稱實際管理機構(gòu)，是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)?！?/p>

一百二十四條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第五十條所稱企業(yè)登記注冊地，是指企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定登記注冊的住所地?！?/p>

非居民企業(yè)的納稅地點

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。

(1)主要機構(gòu)、場所，應(yīng)當同時符合下列條件：

①對其他機構(gòu)、場所的生產(chǎn)經(jīng)營活動負有監(jiān)督管理責任;

②設(shè)有完整的賬簿、憑證，能夠準確反映各機構(gòu)、場所的收入、成本、費用和盈虧情況。

(2)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，是指經(jīng)各機構(gòu)、場所所在地稅務(wù)機關(guān)的共同上級稅務(wù)機關(guān)審核批準。

非居民企業(yè)經(jīng)批準匯總繳納企業(yè)所得稅后，需要增設(shè)、合并、遷移、關(guān)閉機構(gòu)、場所或者停止機構(gòu)、場所業(yè)務(wù)的，應(yīng)當事先由負責匯總申報繳納企業(yè)所得稅的主要機構(gòu)、場所向其所在地稅務(wù)機關(guān)報告;需要變更匯總繳納企業(yè)所得稅的主要機構(gòu)、場所的，依照前述規(guī)定辦理。

申請辦理一般納稅人的手續(xù)

申請。納稅人應(yīng)當向主管國家稅務(wù)機關(guān)提出書面申請報告，并提供合格辦稅人員證書，年度銷售(營業(yè))額等有關(guān)證件、資料，分支機構(gòu)還應(yīng)提供總機構(gòu)的有關(guān)證件或復(fù)印件，領(lǐng)取《增值稅一般納稅人申請認定表》，一式三份。

納稅人應(yīng)當按照《增值稅一般納稅人申請認定表》所列項目，逐項如實填寫，于十日內(nèi)將《增值稅一般納稅人申請認定表》報送主管國家稅務(wù)機關(guān).報批。納稅人報送的《增值稅一般納稅人申請認定表》和提供的有關(guān)證件、資料，經(jīng)主管國家稅務(wù)機關(guān)審核、報有權(quán)國家稅務(wù)機關(guān)批準后，在其《稅務(wù)登記證》副本首頁加蓋'增值稅一般納稅人'確認專章。納稅人按照規(guī)定的期限到主管國家稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取一般納稅人稅務(wù)登記證副本。

【第9篇】企業(yè)所得稅納稅申報表怎么填

全套企業(yè)所得稅匯算清繳申報報表填寫攻略，附37張表格，收藏版

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作已經(jīng)全面開啟，對于修訂及廢止的一些內(nèi)容，是需要財務(wù)人員在辦理之前進行明確的。特別是關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報表的填寫規(guī)定，修訂的地方還是很多的，今天給大家分享全套企業(yè)所得稅匯算清繳申報報表填寫攻略，附37張表格，可以收藏直接套用！

（文末可獲取全套電子版資料）

一、2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表修訂內(nèi)容

二、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表的填寫說明

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明

a000000 《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》填報說明a100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a 類）》填報說明a101010 《一般企業(yè)收入明細表》填報說明a101020 《金融企業(yè)收入明細表》填報說明

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37張納稅申報表格模板

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全套企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表的填寫攻略的電子版資料已經(jīng)整理好，需要參考的，看下圖！

【第10篇】小規(guī)模納稅人所得稅稅率

小規(guī)模納稅人增值稅稅率？

報以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費

4地方教育費附加

5水利建設(shè)基金

教育費附加，地方教育費附加，水利建設(shè)基金等計稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應(yīng)稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問題歡迎留言交流+關(guān)注

【第11篇】一般納稅人企業(yè)所得稅

大家知道，企業(yè)在稅務(wù)方面，區(qū)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，上一篇我們講了國家給予小規(guī)模納稅人公司在稅收方面的優(yōu)惠政策，今天我們來看下一般納稅人公司又有哪些優(yōu)惠政策呢？廢話不多說，直接上干貨。

一、一般納稅人公司在增值稅方面沒有太多扶持，因為區(qū)別于小規(guī)模的是一般人在增值稅方面可進行進項抵扣（差額征收不可抵扣）。然而，國家在去年還是將商業(yè)稅率由16%降為13%，交通運輸?shù)?1%降為9%。

二、一般納稅人公司如果由于業(yè)務(wù)收縮，符合條件的可申請降級為小規(guī)模納稅人。條件：最近連續(xù)12個月收入小于500萬；期限：2023年12月30日。

三、一般納稅人的企業(yè)所得稅可延遲繳納，延遲至今年最后一個申報期期末，相信可緩解很多企業(yè)的現(xiàn)金流緊張局勢（小規(guī)模企業(yè)同樣適用）。

四、對符合小微企業(yè)的一般納稅人，年利潤不超100萬的企業(yè)所得稅減按5%征收；100萬到300萬部分減按10%征收（小規(guī)模企業(yè)同樣適用）。

今年國家在扶持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)方面確實落實了很多利好政策，如果有業(yè)務(wù)方向，不妨抽空去注冊個公司，來開展相關(guān)業(yè)務(wù)。

來源：上海九九加一財務(wù)咨詢有限公司

【第12篇】所得稅預(yù)繳納稅申報表b

2023年7月啟用的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》（以下簡稱新版預(yù)繳申報表），簡化了納稅申報，體現(xiàn)了近年來出臺的一系列稅收優(yōu)惠政策，充實了“預(yù)繳方式”“企業(yè)類型”“從業(yè)人數(shù)”等附報信息，為智能化填報提供了有力支持。同時，不再允許房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對預(yù)繳環(huán)節(jié)計算的毛利額進行調(diào)整。目前，納稅人應(yīng)認真總結(jié)第二季度預(yù)繳工作，重點關(guān)注和理性分析以下八個事項，才能正確理解預(yù)繳申報過程中的關(guān)鍵點。

1

“一表兩用”的情形有哪些

（1）執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行年度匯算清繳申報。

（2）實行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人在年度納稅申報時，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》。

注意：“一表兩用”情形有所改變，國家稅務(wù)總局公告2023年第57號文件的部分條款（第九條、第十一條）應(yīng)當及時修改。

2

特定方式的預(yù)繳“許可在先”

納稅人填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000，以下簡稱“主表”）時，在選擇預(yù)繳方式時，“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項，納稅人需要履行行政許可相關(guān)程序。

注意：對采取實際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定，納稅人需要履行行政許可相關(guān)程序時，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化稅務(wù)行政許可事項辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第21號）辦理，該文件附件詳細列明了申請的材料和申請期限，鼓勵有條件的稅務(wù)機關(guān)提供網(wǎng)上出具稅務(wù)行政許可電子文書服務(wù)，方便申請人自行下載打印。

3

主表前3行未必有必然的邏輯關(guān)系

第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。

第2行“營業(yè)成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。

第3行“利潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額。

注意：第1行“營業(yè)收入”－第2行“營業(yè)成本”≠第3行“利潤總額”；第3行“利潤總額”=損益表的“利潤總額”。 所以，主表前3行未必有必然的邏輯關(guān)系，這是預(yù)繳申報表歷來遵循的設(shè)計理念。

4

“附報信息”是預(yù)繳申報的優(yōu)化器

（1）企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)”的，不填報“附報信息”所有項目。

（2）“小型微利企業(yè)”“ 科技型中小企業(yè)”“ 高新技術(shù)企業(yè)”“ 技術(shù)入股遞延納稅事項”和“ 期末從業(yè)人數(shù)”5個欄次為必報項目。

注意：信息就是稅源、信息就是效率。預(yù)繳方式、企業(yè)類型、附報信息選擇以后，申報時就會自動挑出納稅人要填報的報表及行次，為自動化填報做好鋪墊。

5

預(yù)售收入應(yīng)稅在預(yù)繳期間“逢進不逢出”

主表第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”進行填報說明：“房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額在匯算清繳時調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報時不調(diào)整?！被谶@一新規(guī)定，加之修訂后的預(yù)繳納稅申報表取消了“本期金額”列，只保留“累計金額”列，使得該行填報金額自然而然不得小于本年上期申報金額。這個“逢進不逢出”限定性規(guī)定，也輻射于該表第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”的填報中，該行本期填報金額同樣不得小于本年上期申報的金額，這是一致性原則的集中體現(xiàn)。在“現(xiàn)金為王”的時代，這個限制性規(guī)定應(yīng)用，雖然占用了企業(yè)資金，但可以倒逼開發(fā)商及時辦理竣工決算手續(xù)，按照《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕31號）規(guī)定確認所有收入。

6

準確適用預(yù)繳環(huán)節(jié)的罰則

企業(yè)少繳預(yù)繳的所得稅，不屬于逃避納稅行為，不能按《稅收征收管理法》第六十三條進行處理，但應(yīng)當補繳所得稅，并加收滯納金。

7

預(yù)繳環(huán)節(jié)的“退”稅有待“秋后算賬”

主表的“預(yù)繳方”選擇“按照實際利潤額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人根據(jù)該表相關(guān)行次計算填報。第15行“本期應(yīng)補（退）所得稅額”＝第11-12-13-14行，當?shù)?1-12-13-14行＜0時，本行填0。也就是說，預(yù)繳期間不會出現(xiàn)退稅情形。企業(yè)所得稅是按年計算的，本月（季）度多繳預(yù)示了下個月（季）度的少繳或不繳，如此填報也遵循了《稅款繳庫退庫工作規(guī)程》（國家稅務(wù)總局令第31號）相關(guān)規(guī)定，納稅人繳納的所有稅費，都會及時反映在財稅庫銀“橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)”中，最終的退稅應(yīng)在年度匯算清繳期間完成。

8

報表“瘦身”有助于優(yōu)惠政策的落實

此次新版預(yù)繳申報表的修改，對報表進行大范圍“瘦身”。如《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》就很明顯，該表兼有固定資產(chǎn)加速折舊納稅調(diào)整和加速折舊新政效應(yīng)統(tǒng)計兩個作用。納稅人要準確把握填報原則，領(lǐng)會加速折舊新政，以確保預(yù)繳申報質(zhì)量。

（1）準確把握填報原則

填報原則：納稅人對固定資產(chǎn)折舊額進行調(diào)增時，該表就不再填報。這條原則也是填報靈魂。需要注意：第5列“納稅調(diào)減金額”僅填報納稅調(diào)減金額，不得填報負數(shù)。如果會計與稅收均采取加速折舊且折舊金額一致，仍然要填報該表。第4行“稅收折舊金額”和第3列“一般折舊金額”的差額填入第6列“加速折舊優(yōu)惠金額”，該列不參與納稅調(diào)整，僅僅體現(xiàn)加速折舊新政效應(yīng)。和以前相比，該表大幅度簡化了填報工作量，加速折舊體現(xiàn)的遞延納稅，有助于企業(yè)及時享受資金時間價值帶來的優(yōu)惠，希望納稅人應(yīng)享盡享。

（2）精準領(lǐng)會加速折舊新政

近年，出臺的固定資產(chǎn)加速折舊政策，優(yōu)惠范圍、優(yōu)惠力度皆有遞增趨勢，這些新政既有延伸，又有交叉。所以，納稅人一定要認真歸攏新政內(nèi)容，及時領(lǐng)會新政實質(zhì)，為準確填報該表奠定基礎(chǔ)。

【第13篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅

對于企業(yè)的稅務(wù)問題相信不少人都有很大問題需要解決。各種各樣的稅收，不斷出現(xiàn)的財稅問題。那么小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么征收？下面就和我們釔財稅一起來看看吧！

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么征收？

小規(guī)模納稅人每月開10萬普通發(fā)票，可以享受增值稅免稅，但是并不等于企業(yè)所得稅免稅。

小規(guī)模公司，按月申報，月開票量在15萬內(nèi)免交增值稅；按季度申報，季度開票量在45萬以內(nèi)免交增值稅。（小規(guī)模正常增值稅稅點為3%，疫情原因，截止到2021.12.31日，降為1%，普票和專票都是1%。）

小規(guī)模納稅人每月開10萬發(fā)票，企業(yè)所得稅交多少？需要交？

企業(yè)所得稅是根據(jù)一年的總利潤來繳納，利潤=收入-成本-費用利潤<100萬，按5%繳納100萬<利潤<300萬，按10%繳納利潤>300萬，按照25%繳納總之，總之成本越高，利潤越小，交的稅就越少。

小規(guī)模納稅人每月開票10萬，銷售收入減去成本費用后的余額，如果余額是正數(shù)則要繳納企業(yè)所得稅，如果是負數(shù)則不需要繳納企業(yè)所得稅。 現(xiàn)在國家大力扶持小規(guī)模公司，推出很多稅收優(yōu)惠政策，減輕小規(guī)模公司的稅收負擔。

企業(yè)所得稅，對于居民企業(yè)有兩種征收方式:1.查賬征收;2核定征收。

1.查賬征收

就是收入減去成本費用等支出后，得到應(yīng)納稅所得額，然后乘以稅率，就是需要繳納的企業(yè)所得稅。

1>查賬征收也稱'查賬計征'或'自報查賬'。

2>納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財務(wù)報表或經(jīng)營情況，向稅務(wù)機關(guān)申請其營業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，先開繳款書，由納稅人限期向當?shù)卮斫饚斓你y行繳納稅款。

3>這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人。

2.核定征收

就是對于賬務(wù)不健全、核算不準確等情況的，采取核定征收。核定征收，有多種核定方法。但是,總體上還是根據(jù)企業(yè)的收入或支出等進行核定。在開具發(fā)票的情況下，通常會按照收入進行核定。

無論是采取查賬征收還是核定征收，企業(yè)所得稅在理論上都是需要繳納的。

在國家給予優(yōu)惠政策較多的情況下，企業(yè)應(yīng)充分利用優(yōu)惠政策，但是也不能為了追求一點“蠅頭小利'而虛開發(fā)票。因此，雖然國家給予了小規(guī)模納稅人月收入15萬元以下免增值稅的優(yōu)惠政策，但是不要去虛開發(fā)票。

核定征收適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，確實沒有建賬能力，經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)審核，報經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個體工商戶。定額的核定工作由稅務(wù)機關(guān)負責。

按照稅收征收管理范圍的劃分，繳納增值稅、消費稅的定期定額戶的應(yīng)納稅經(jīng)營額由國家稅務(wù)局負責核定；繳納營業(yè)稅的定期定額戶的應(yīng)納稅營業(yè)額和收益額或者附征率由地方稅務(wù)局負責核定。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，實行定期定額征收方式的納稅人可以辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。

小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅計算方法

1、按照現(xiàn)行《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額的計算公式是：應(yīng)納稅額 = 銷售額x征收率。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

2、這里還存在不含稅銷售額與含稅銷售額的概念，它的換算公式為：應(yīng)稅銷售額(不含稅銷售額)=發(fā)票開具金額(含稅銷售額)/(1+3%)。因此，您應(yīng)當按照全部的應(yīng)稅銷售額計算繳納增值稅，但在稅務(wù)代開發(fā)票所繳納的增值稅，作為預(yù)繳稅款，允許在全部應(yīng)交稅款中抵繳。

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么征收？對于這個問題我們就這么多，如果您還想了解的更多，請持續(xù)關(guān)注我們釔財稅官網(wǎng)。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第14篇】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算

企業(yè)所得稅中各類費用的稅前扣除比例問題，一直是做好企業(yè)所得稅申報的重要內(nèi)容~

對此財小加整理了常見費用的稅前扣除比例及近期出臺的優(yōu)惠政策，建議收藏備用！

此外，財小加還整理了近期出臺的優(yōu)惠政策：

1. 新購置的設(shè)備、器具

高新技術(shù)企業(yè) → 2023年10月1日-12月31日期間新購置的設(shè)備、器具 → 允許當年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行200%加計扣除；

注意：

1）凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策；

2）企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2. 企業(yè)投入基礎(chǔ)研究

1）企業(yè)出資給非營利性科研機構(gòu)、高等學校和政府性自然科學基金 → 用于基礎(chǔ)研究的支出 → 在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除；

2）對非營利性科研機構(gòu)、高等學校接收企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

注意：

應(yīng)將相應(yīng)資料留存?zhèn)洳?，包括?/p>

·企業(yè)出資協(xié)議；

·出資合同；

·相關(guān)票據(jù)等。

以上資料應(yīng)包含出資方、接收方、出資用途（注明用于基礎(chǔ)研究）、出資金額等信息。

3. 研發(fā)費用

現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè) → 在2023年10月1日-12月31日期間 → 稅前加計扣除比例提高到100%

注意：

1）現(xiàn)行適用研發(fā)費用加計扣除比例75%的企業(yè)，是指除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等負面清單行業(yè)，以及制造業(yè)、科技型中小企業(yè)以外的其他研發(fā)費用加計扣除比例仍為75%的企業(yè)；

2）企業(yè)在 2022 年度企業(yè)所得稅匯算清繳計算享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠時，第四季度研發(fā)費用可由企業(yè)自行選擇按實際發(fā)生數(shù)計算，或者按全年實際發(fā)生的研發(fā)費用乘以 2023年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)占其2023年度實際經(jīng)營月份數(shù)的比例計算；

常見問題：

1）下列活動不適用稅前加計扣除政策：

·企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級；

·對某項科研成果的直接應(yīng)用（如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等）；

·企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動；

·對現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進行的重復(fù)或簡單改變；

·市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究；

·作為工業(yè)（服務(wù)）流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護；

·社會科學、藝術(shù)或人文學方面的研究。

2）下列行業(yè)不適用優(yōu)惠政策：

·煙草制造業(yè)；

·住宿和餐飲業(yè)；

·批發(fā)和零售業(yè)；

·房地產(chǎn)業(yè)；

·租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；

·娛樂業(yè)。

3）允許加計扣除的研發(fā)費用包括：

·人員人工費用；

·直接投入費用；

·折舊費用；

·無形資產(chǎn)攤銷；

·新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費；

·其他相關(guān)費用。

【第15篇】個人所得稅遞延納稅

個人所得稅可以遞延納稅嗎？在什么情況下可以這么做？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

個人所得稅是和大家息息相關(guān)的，所以對這部分的內(nèi)容要熟悉，特別是公司的會計人。

個人所得稅什么情況下允許遞延？

1、無法按時申報時經(jīng)核準可以延期申報

2、無法按時納稅時經(jīng)核準可以延期納稅

3、部分創(chuàng)新試點地區(qū)股權(quán)獎勵個稅納稅有困難可分期

4、上市公司高管納稅有困難可分期繳納

5、因地震災(zāi)害不能按期繳納應(yīng)納稅款可以申請延期

個人所得稅中遞延5年納稅如何辦理？

根據(jù)(財稅[2013]73號)規(guī)定：企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。對示范區(qū)中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，可分期繳納，但最長不得超過5年。

根據(jù)(財稅〔2013〕15號)規(guī)定：對試點地區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，以股份或出資比例等股權(quán)形式給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的獎勵，技術(shù)人員一次繳納稅款有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，可分期繳納個人所得稅，但最長不得超過5年。

(財稅[2009]40號)對上市公司高管人員取得股票期權(quán)在行權(quán)時，納稅確有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，可自其股票期權(quán)行權(quán)之日起，在不超過6個月的期限內(nèi)分期繳納個人所得稅

以上就是有關(guān)個人所得稅的一些知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關(guān)的知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責編：哪吒

【第16篇】個人所得稅納稅申報表

按照相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)在次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。如果納稅人有兩處以上的經(jīng)營所得，可以選擇在一處所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯算申報，報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）。

但是c表不能通過自然人電子稅務(wù)局扣繳端申報，只能通過自然人電子稅務(wù)局web端申報。

習慣了填報b表的納稅人，在填寫c表時需要注意以下幾點：

名下有分企業(yè)的老板分別辦理匯算清繳和集中辦理的區(qū)別：

假設(shè)老板名下有兩家企業(yè)，兩家企業(yè)的經(jīng)營所得肯定是不同的。在對來源于a企業(yè)的經(jīng)營所得進行納稅申報時，在計算出a企業(yè)的經(jīng)營所得及應(yīng)納稅所得額后，適用35%的稅率，算出應(yīng)繳納的個人所得稅，并報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。對于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的計算個人所得稅的方法，但是要在b公司所在地的稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。

但是假如老板打算把兩處經(jīng)營所得合并計算，那么他應(yīng)該在2023年3月31日前選擇a企業(yè)或者b企業(yè)所在地中的一處主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯總申報，并報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）。

經(jīng)營所得c表應(yīng)該如何填寫？

我們首先進入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點擊“自然人電子稅務(wù)局”進入自然人電子稅務(wù)局web端。

在頁面上方導(dǎo)引欄，選擇“我要辦稅-稅費申報-經(jīng)營所得（c表）”。進入申報界面后，選擇正確的申報年度并點擊確定。

系統(tǒng)會自動出現(xiàn)納稅人名下的投資單位信息，確認其稅收優(yōu)惠等各項信息無誤后，系統(tǒng)會自動幫您計算出應(yīng)補或應(yīng)退稅額。

關(guān)于有多處經(jīng)營所得的納稅人如何申報個人所得稅，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！