個(gè)人所得稅3500稅率表（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅3500稅率表

2021最新個(gè)人所得稅思維導(dǎo)圖，附個(gè)稅稅率表，快收藏助力稅務(wù)工作

篇幅過長(zhǎng)，希望大家耐心看下去。純干貨！可能會(huì)耽誤大家5-8分鐘了。

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從個(gè)人所得稅免征額從3500調(diào)到5000時(shí)，很多人十分關(guān)注自己繳納多少稅費(fèi)的事情。一個(gè)是工資個(gè)稅，一個(gè)是年終獎(jiǎng)個(gè)稅，最后還有什么年度匯算清繳。這個(gè)是與我們個(gè)人相關(guān)的，但是還有與個(gè)體戶公司有關(guān)的經(jīng)營(yíng)所得。

現(xiàn)在自己做生意當(dāng)老板的還是很多的，對(duì)于個(gè)人所得稅的稅率以及相關(guān)減免稅規(guī)定都要做到心中有數(shù)，畢竟是要繳納稅費(fèi)的，多交少交的或者是漏交都是不允許的，為了不讓稅務(wù)局請(qǐng)?jiān)邸昂炔琛?，接下來有關(guān)2023年最新個(gè)人所得稅的完整知識(shí)一起看看吧。企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要知道的是預(yù)扣預(yù)繳和代扣代繳，感覺工作上能夠用上的可以收藏備用！

2021最新個(gè)人所得稅思維導(dǎo)圖

一、個(gè)人所得稅納稅人

根據(jù)個(gè)稅稅法的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。具體的居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定條件如下：

二、應(yīng)納稅所得范圍

偶然所得稅的內(nèi)容

居民個(gè)人取得綜合所得，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

非居民個(gè)人取得綜合所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。

納稅人取得第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

三、個(gè)人所得稅稅率

01個(gè)人所得稅稅率表一

02個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一

03個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二

04個(gè)人所得稅稅率表二

05個(gè)人所得說稅率表三

四、應(yīng)納稅所得額

01專項(xiàng)附加扣除

五、捐贈(zèng)扣除

六、個(gè)人所得稅免稅情況

七、個(gè)人所得稅減免的情況

八、預(yù)扣預(yù)繳及代扣代繳

九、個(gè)人所得稅的自行申報(bào)

十、個(gè)人所得稅匯算清繳

十一、匯算清繳申報(bào)時(shí)間

十二、股票激勵(lì)

十三、個(gè)人的非貨幣性投資

十四、個(gè)人取得的拍賣收入

十五、購買和處置債券

內(nèi)容來源：思維導(dǎo)圖學(xué)稅法

好了，或許很多人不會(huì)看到這里了，因?yàn)榻裉斓膬?nèi)容確實(shí)有點(diǎn)過多了，但是關(guān)于個(gè)人所得稅全部情況都已經(jīng)在這里展示了。也希望可以讓大家都了解到個(gè)人所得稅的知識(shí)。

上述內(nèi)容需要電子版的可以分享。

【第2篇】建安發(fā)票個(gè)人所得稅稅率

今年四月以來，已有許多省份(自治區(qū)、計(jì)劃單列市)明確表示，自然人代開發(fā)票，如果所得項(xiàng)目為勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個(gè)人所得稅，相關(guān)個(gè)人所得稅由支付方履行代扣代繳義務(wù)，在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一打印“個(gè)人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳(或代扣代繳)”字樣。那么，在實(shí)操中建筑勞務(wù)如何代開發(fā)票，實(shí)際稅負(fù)才能最小呢？

一、今年4月1日之前，個(gè)人到稅務(wù)代開建筑勞務(wù)發(fā)票需要繳納各稅種和稅率如下：

1、增值稅按3%征收率。

2、附加稅以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，隨同增值稅征收（附加稅包含教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%、城市維護(hù)建設(shè)稅7%）。

3、印花稅：按承包合同金額萬分之三繳納?！?/p>

4、個(gè)人所得稅：征收率為1.4%根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整建筑安裝業(yè)核定征收個(gè)人所得稅附征率的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局公告2023年第10號(hào)）。

二、今年4月1日之后，個(gè)人到稅務(wù)代開建筑勞務(wù)發(fā)票需要繳納各稅種和稅率如下：

1、增值稅按、附加稅和印花稅同上述一的1、2、3。

2、個(gè)人所得稅：稅務(wù)機(jī)關(guān)不再代扣代繳，有付款單位按勞務(wù)所得代扣代繳（目前在實(shí)操中，付款單位不支持按1.4%代扣代繳）。

根據(jù)《關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第56號(hào)）第一條第二項(xiàng)：“扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳方法如下：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率（見附件2《個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二》），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)”的規(guī)定

也就是說，當(dāng)下個(gè)人代開勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票要按百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率，預(yù)交個(gè)人所得稅，年度終了再按1.4%稅率，納入個(gè)人綜合所得進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳，多退少補(bǔ)，對(duì)于大多數(shù)代開勞務(wù)發(fā)票的個(gè)人來說，辦理個(gè)人所得稅匯算清繳，由于專用性太強(qiáng)，操作難度較大，更何況還要退稅呢？理論可行，操作困難。那么怎樣代開勞務(wù)發(fā)票時(shí)即少交稅，又不需要辦理年末匯算清繳退稅呢？

三、將“勞務(wù)費(fèi)”策劃為“工程款”在開票環(huán)節(jié)按1.5%代征個(gè)人所得稅

《關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的公告》（湖北省地方稅務(wù)局2023年第4號(hào)）三（一）對(duì)依法不需要或尚未辦理稅務(wù)登記的零散稅源戶(有扣繳義務(wù)人的除外)，在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)代開增值稅發(fā)票時(shí)，按照納稅人開票金額（不含稅）的1.5%預(yù)征率征收個(gè)人所得稅。

在實(shí)際操作中，發(fā)票品名開“工程服務(wù)費(fèi)”和“工程款”征稅方式是不一樣的：

1、如果發(fā)票品名開“工程服務(wù)費(fèi)”“勞務(wù)費(fèi)”，稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不征稅，付款環(huán)節(jié)由付款方按20%-40%超額累進(jìn)預(yù)扣率代扣代繳，年末再按1.4%稅率，納入個(gè)人綜合所得進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳，多退少補(bǔ)。

2、如果發(fā)票品名開“工程款”是按照經(jīng)營(yíng)所得預(yù)征率1.5%核定征收個(gè)稅，納稅人的這一筆納稅義務(wù)在代開發(fā)票后就已經(jīng)完結(jié)，而且也無需做匯算清繳，扣繳義務(wù)人亦無需扣繳，雖然比建安勞務(wù)預(yù)征率1.4%高0.1%，但需代扣20%--40%的預(yù)征率少多了。

綜上所述，建議廣大建安企業(yè)財(cái)務(wù)人員，在工作中要提醒本單位相關(guān)部門，以及與本單位長(zhǎng)期合作的承包人、班組長(zhǎng)以及其他個(gè)人經(jīng)營(yíng)者，在合同協(xié)議簽訂，工作內(nèi)容界定，發(fā)票代開品名等方面提前做好安排。

【第3篇】公務(wù)員個(gè)人所得稅稅率

備受社會(huì)關(guān)注的個(gè)人所得稅法修正案（草案）29日向全社會(huì)公開征求意見。根據(jù)草案，修正案自2023年1月1日起施行，而工資、薪金收入5000元“起征點(diǎn)”有望自今年10月1日至12月31日的過渡期內(nèi)率先開始實(shí)施。

《草案》還給出了“起征點(diǎn)”上調(diào)后的新版稅率表。過渡期內(nèi)，個(gè)人所得稅稅率也將按照新的稅率表執(zhí)行。

△本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

“起征點(diǎn)”上調(diào)，稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，一系列改革動(dòng)作后，你每月會(huì)少繳納多少錢？一張圖看懂↓

算出來了嗎，你將少繳多少錢？

來源：央視新聞微信號(hào)（id：cctvnewscenter）

【第4篇】我國(guó)個(gè)人所得稅稅率表

竟還有人私信小編，不知道綜合所得應(yīng)納稅額如何計(jì)算......小編，再講一遍！

一、各項(xiàng)所得的收入額核定

1、工資、薪金所得全額計(jì)入收入額。

2、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額為實(shí)際取得勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入的80%。

3、稿酬所得的收入額在扣除20%費(fèi)用基礎(chǔ)上，再減按70%計(jì)算，即稿酬所得的收入額為實(shí)際取得稿酬收入的56%。

二、計(jì)算公式

居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

其中，專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=∑（每一級(jí)數(shù)的全年應(yīng)納稅所得額×對(duì)應(yīng)級(jí)數(shù)的適用稅率）=∑[每一級(jí)數(shù)（全年收入額-60000元-專項(xiàng)扣除-享受的專項(xiàng)附加扣除-享受的其他扣除）×對(duì)應(yīng)級(jí)數(shù)的適用稅率]

下表為綜合所得個(gè)人所得稅稅率表（含速算扣除數(shù)），記住了！

最后，居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為：應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=（全年收入額-60000元-社保、住房公積金費(fèi)用-享受的專項(xiàng)附加扣除-享受的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)

三、舉個(gè)例子吧，加強(qiáng)理解！

丈夫趙賢和妻子韓冰在北京工作，他們當(dāng)年度扣除“三險(xiǎn)一金”后的年收入分別為50萬元和25萬元。他們關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的基本情況如下：

（1）兩人名下都沒有住房，兩人每月發(fā)生固定住房租金支出（夫妻二人都是承租人）。

（2）他們共同育有一兒一女，且兩個(gè)孩子均在接受九年義務(wù)教育階段。

（3）兩人都是獨(dú)生子女，而且兩人的父母都已年滿60周歲。

（4）趙賢和女兒在當(dāng)年度由于身體欠佳，分別發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）8.5萬元和4.5萬元。

根據(jù)以上情況，他們可以享受的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除如下：

（1）子女教育專項(xiàng)附加扣除，標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元（每年12000元）。

（2）住房租金專項(xiàng)附加扣除，標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元（每年

18000元）。

（3）贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，標(biāo)準(zhǔn)為每人每月2000元（每年24000元）。

（4）趙賢和女兒的大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，即扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過1.5萬的部分，在8萬元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

分析：如果將子女教育、住房租金、趙賢及女兒的大病醫(yī)療全部由丈夫趙賢來扣除。

丈夫趙賢當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額=50萬元（趙賢扣除“三險(xiǎn)一金”后的年收入）-6萬元（年基本減除費(fèi)用）-2.4萬元（子女教育）-1.8萬元（住房租金）-2.4萬元（贍養(yǎng)老人）-7萬元（趙賢的大病醫(yī)療）-3萬元（女兒的大病醫(yī)療）=27.4（萬元）

此時(shí)，丈夫趙賢的適用稅率是20%，速算扣除數(shù)為16920。

趙賢當(dāng)年的應(yīng)納稅額=274000×20%-16920=37880（元）。

妻子韓冰當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=25萬元（韓冰扣除“三險(xiǎn)一金”后的年收入）-6萬元（年基本減除費(fèi)用）-2.4萬元（贍養(yǎng)老人）=16.6（萬元）

此時(shí)，妻子韓冰的適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920元。

韓冰當(dāng)年的應(yīng)納稅額=166000×20%-16920=16280（元）

此時(shí)，兩人當(dāng)年總共需要繳納的個(gè)人所得稅=37880+16280=54160（元）。

如果將子女教育、住房租金、趙賢及女兒的大病醫(yī)療全部由韓冰來扣除。

妻子韓冰當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額=25萬元（韓冰扣除“三險(xiǎn)一金”后的年收入）-6萬元（年基本減除費(fèi)用）-2.4萬元（子女教育）-1.8萬元（住房租金）-2.4萬元（贍養(yǎng)老人）-7萬元（趙賢的大病醫(yī)療）-3萬元（女兒的大病醫(yī)療）=2.4（萬元）

此時(shí)，妻子韓冰的適用稅率是3%，速算扣除數(shù)為0。

韓冰當(dāng)年的應(yīng)納稅額=24000×3%-0=720（元）

此時(shí)，丈夫趙賢當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=50萬元（趙賢扣除“三險(xiǎn)一金”后的年收入）-6萬元（年基本減除費(fèi)用）-2.4萬元（贍養(yǎng)老人）=41.6（萬元）

此時(shí)，丈夫趙賢的適用稅率為25%，速算扣除數(shù)為31920元。

趙賢當(dāng)年的應(yīng)納稅額=416000×25%-31920=72080（元）

此時(shí)，兩人當(dāng)年總共需要繳納的個(gè)人所得稅=720+72080=72800（元）。

綜上所述，將子女教育、住房租金、趙賢及女兒的大病醫(yī)療全部由趙賢來扣除時(shí)，比將子女教育、住房租金、趙賢及女兒的大病醫(yī)療全部由韓冰來扣除時(shí)，少承擔(dān)72800-54160=18640（元）。

一般情況下，對(duì)于夫妻雙方可約定一方扣除的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，比如子女教育、住房貸款利息、大病醫(yī)療等，在收入高的一方扣除更有利于擴(kuò)大家庭凈收益。

在一個(gè)大家庭中，對(duì)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除分?jǐn)偸峭瑯拥览?。假如張明不是?dú)生子女，家庭中還有弟弟妹妹，張明兄妹三人需要共同分?jǐn)偰甓?.4萬元的額度，且張明分?jǐn)偟念~度不能超過每年1.2萬元。

一般來說，1.2萬元/年贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除最大的分?jǐn)傤~度應(yīng)當(dāng)給收入最高的子女適用。

【第5篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率

個(gè)稅和個(gè)人經(jīng)濟(jì)所得，總是分不清楚？

其實(shí)呀，不只是你分不清楚很多小伙伴呀也分不清楚。

今天我給你講講個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得呢，指的是個(gè)人或者個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

個(gè)稅呢是指?jìng)€(gè)人取得的各項(xiàng)所得，征收的一種所得稅。

一共包括9大類！

其中就含經(jīng)營(yíng)所得，還包括工資薪金丶利息股息丶紅利所得丶財(cái)產(chǎn)租賃所得丶財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

這幾項(xiàng)收入交稅有什么區(qū)別呢？

個(gè)體戶個(gè)獨(dú)企業(yè)，合伙企業(yè)和個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得。適用5%到35%的五級(jí)超額累計(jì)稅率

按20%進(jìn)行扣獎(jiǎng)。

工資薪金所得：按照3%到45%的七級(jí)超額累計(jì)稅率進(jìn)行預(yù)扣。

年終獎(jiǎng)：按月折算以后試用，稅率與工資薪金是一樣的。

居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬：按百分之二十百分之三十百分之四十三檔進(jìn)行預(yù)扣。

個(gè)人稿酬所得：特許權(quán)使用費(fèi)所得按照20%進(jìn)行預(yù)扣最后這三項(xiàng)啊要并入綜合所得，在次年三-6月進(jìn)行一次匯算清繳多退少補(bǔ)。

感謝觀看！還有什么不懂的再來問我吧！

【第6篇】現(xiàn)行個(gè)人所得稅稅率表

今年政府工作報(bào)告提到，改革個(gè)人所得稅

頂層設(shè)計(jì)將影響老百姓生活的方方面面

多交或者少交都與大家的日常收入息息相關(guān)

那么，究竟個(gè)稅是如何計(jì)算的？

今天，小編為大家整理了目前常用的

《個(gè)人所得稅稅率對(duì)照表》

趕緊收藏備用吧！

1：工資、薪金所得

本表為工資、薪金所得適用。

所稱全月應(yīng)納稅所得額 ，是指每月收入額減除費(fèi)用三千五百元 以及附加減除費(fèi)用后的余額 。

2：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

本表為個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用。

所稱全年應(yīng)納稅所得額 ，是指每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

3：勞務(wù)報(bào)酬所得

本表為務(wù)報(bào)酬所得適用。

勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅，屬于一次性收入的 ，以取得該項(xiàng)收入為一次;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的 ，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。每次含稅收入不超過4000元 (即不含稅收入不超過3360元)的，減除費(fèi)用800元;含稅收入4000元以上 (即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。

4：稿酬所得

稿酬所得 ，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得; 以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。

稿酬所得，每次含稅收入不超過4000元 (即不含稅收入不超過3360元)的，減除費(fèi)用800元;含稅收入4000元以上 (即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。

適用比例稅率，稅率為20% ，并按應(yīng)納稅額減征30% 。

5：特許權(quán)使用費(fèi)所得

特許權(quán)使用費(fèi)所得 ，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得; 以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。

財(cái)產(chǎn)租賃所得 ，是指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得; 以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次含稅收入不超過4000元 (即不含稅收入不超過3360元)的，減除費(fèi)用800元;含稅收入4000元以上 (即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。

適用比例稅率，稅率為20% 。

6：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 ，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 ，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

適用比例稅率，稅率為20% 。

7：其他

利息、股息、紅利所得 ，是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得; 以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。

偶然所得 ，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得; 以每次取得該項(xiàng)收入為一次。

其他所得 ，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20% 。

各位小伙伴，對(duì)照表get√了嗎?

以后按此計(jì)算就行啦!

下面我們?cè)僬f說個(gè)稅到底有啥用吧

申請(qǐng)房貸：可作收入證明的佐證

目前銀行要求個(gè)人在辦理貸款時(shí)，要提供單位開具的個(gè)人收入證明，個(gè)人所得稅完稅證明雖然不作為硬性規(guī)定，但作為收入證明的佐證，能提供納稅人的收入狀況，也是對(duì)其還款能力的一種肯定。

出國(guó)簽證：通過這個(gè)看財(cái)力

不同的國(guó)家對(duì)不同身份的申請(qǐng)擔(dān)保人有不同的要求，對(duì)于個(gè)體戶、企業(yè)法人要求有完稅證明，這可以證明法人或個(gè)人的合法收入、收入水平。

事故理賠：更好計(jì)算誤工費(fèi)

出了交通事故等事件后，在賠付誤工費(fèi)時(shí)，如果拿著完稅證明來辦理賠手續(xù)，其薪酬就很容易推算。

來源：上海市國(guó)家稅務(wù)局，申工社綜合整理

【第7篇】個(gè)人出租房屋繳納個(gè)人所得稅稅率

個(gè)人出租房屋應(yīng)就取得的租金收入按規(guī)定繳納增值稅稅及附加、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等稅費(fèi)。

(一)個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

（二）對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。對(duì)不能提供有關(guān)憑證資料，無法準(zhǔn)確核算收入、成本和費(fèi)用的，按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十五條規(guī)定實(shí)行核定征收。

(三)對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

根據(jù)最新減稅降費(fèi)規(guī)定：

1、個(gè)人出租房屋，月租金在10萬以內(nèi)的，免征增值稅。

2、房產(chǎn)稅減征50%，按2%征收。

【第8篇】最新勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅稅率表

現(xiàn)在很多人除了工資之外，都會(huì)利用技能去兼職取得相應(yīng)的勞務(wù)報(bào)酬，或者是稿費(fèi)或特許權(quán)使用費(fèi)等。因?yàn)楣べY收入在繳稅的時(shí)候是單位幫咱們扣除，而勞務(wù)報(bào)酬需要繳的稅是合作支付方幫咱們扣除，那他們是怎么扣除的，會(huì)不會(huì)多扣，很多人會(huì)關(guān)心這個(gè)問題，咱們來看看具體計(jì)算方法。

咱們還拿張飛同志舉例子，張飛本職工作是在超市賣肉，張飛跟超市是雇傭關(guān)系，超市發(fā)給張飛的錢就是工資收入，上期文章咱們計(jì)算了張飛同志工資收入的個(gè)稅計(jì)算方法，這次咱們看勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅計(jì)算方法。有一天劉備同志找張飛讓他利用閑暇時(shí)間去幫劉備的屠宰場(chǎng)殺豬，一次5000元。那么這5000元是張飛同志的勞務(wù)報(bào)酬，合作支付方就是劉備的屠宰場(chǎng)。那么張飛同志的勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅該怎樣計(jì)算呢？

tips小知識(shí)：個(gè)人所得稅法規(guī)定有四項(xiàng)收入需要繳稅，并且給他們起了一個(gè)統(tǒng)稱“綜合所得”。個(gè)人綜合所得總共包含：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)。

【故事背景】公元2023年，張飛是超市的員工，他的技能是殺豬剁肉，超市1月份月支付他1萬元工資，2月份支付1萬5千元工資，此后每月1萬元工資，按規(guī)定比例繳納三險(xiǎn)一金；張飛閑暇時(shí)間給劉備的屠宰場(chǎng)幫工，3月完成一次屠宰任務(wù)，劉備支付他5000元的勞務(wù)報(bào)酬；張飛把自己的殺豬故事寫成文章，投稿到諸葛亮的《別拿屠夫不當(dāng)專家》雜志，4月獲得一次性稿費(fèi)5000元；張飛5月把自己的殺豬秘籍申請(qǐng)了專利，關(guān)羽想使用這項(xiàng)專利，于是支付張飛5000元特許權(quán)使用費(fèi)。張飛不享受其他任何優(yōu)惠。這個(gè)故事涉及綜合所得的四項(xiàng)：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)，上期文章提到了工資薪金的個(gè)稅計(jì)算，這次咱們來說勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅計(jì)算。

5000元是勞務(wù)報(bào)酬所得，個(gè)稅法規(guī)定咱們個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬的20%不用繳稅。那么張飛同志就按5000-5000·20%=4000的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行扣稅。4000元對(duì)應(yīng)的勞務(wù)報(bào)酬稅率是20%，那么張飛同志這次勞務(wù)報(bào)酬所得稅應(yīng)該繳納4000·20%=800元。

這是一個(gè)簡(jiǎn)化的例子，意在說明計(jì)算的邏輯。邏輯公式也就是：勞務(wù)報(bào)酬所得稅=（勞務(wù)報(bào)酬所得-該減除的費(fèi)用）·對(duì)應(yīng)的所得稅率。

后續(xù)我會(huì)介紹稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)的個(gè)稅計(jì)算方法，敬請(qǐng)關(guān)注。如果有需要政策性原文的朋友，關(guān)注一下，私信發(fā)你。

關(guān)于個(gè)稅的一切都在這里

【第9篇】非居民個(gè)人所得稅稅率

企業(yè)出海越南，除了解當(dāng)?shù)鼗径愂涨闆r外，也應(yīng)做好對(duì)企業(yè)雇員稅收及社保情況的了解，以便更好更精準(zhǔn)地對(duì)務(wù)進(jìn)行預(yù)算。

在越南，關(guān)于雇員收入是否應(yīng)征稅以及如何征稅的問題，企業(yè)需要從稅收居民與非稅收居民兩個(gè)不同角度出發(fā)，有針對(duì)性進(jìn)行代扣代繳。

稅收居民

越南稅法將企業(yè)納稅人分為稅收居民與非稅收居民。稅收居民（不論國(guó)籍）的雇員對(duì)其在越南境內(nèi)和境外賺取的應(yīng)稅收入征稅。而非稅收居民雇員僅就其在越南境內(nèi)賺取的應(yīng)稅收入征稅。

如果雇員滿足以下至少一項(xiàng)條件，則該雇員被視為越南稅收居民：

? 在一個(gè)日歷年內(nèi)或自首次進(jìn)入越南之日起連續(xù) 12 個(gè)月內(nèi)在越南逗留至少 183 天。

? 在越南有一個(gè)固定的居住地點(diǎn)，這意味著該人有：

? 已登記為永久居住地的居住地； 或者

? 根據(jù)法律規(guī)定租賃的住宅且租期至少為 90 天。

那么，在雇傭關(guān)系期間，雇員和雇主應(yīng)當(dāng)繳納哪些所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或其他稅款？

對(duì)于稅收居民雇員而言，與雇傭關(guān)系相關(guān)的應(yīng)稅收入包括：薪金、工資和類似性質(zhì)的收入；津貼；各種報(bào)酬；參與商業(yè)協(xié)會(huì)、董事會(huì)、管理委員會(huì)和其他組織所賺取的收入；納稅人獲得的其他貨幣或非貨幣利益；獎(jiǎng)金和獎(jiǎng)勵(lì)。

稅收居民雇員須按 5% 至 35% 的累進(jìn)稅率繳納個(gè)人所得稅。

企業(yè)員工必須在納稅年度結(jié)束后的 90 天內(nèi)完成并提交（或授權(quán)雇主提交）其納稅申報(bào)表給越南稅務(wù)機(jī)關(guān)。

對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，雇主和雇員應(yīng)共同繳納社會(huì)保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)基金。對(duì)于越南稅收居民雇員，雇主和雇員按雇傭合同（基本工資）中規(guī)定的雇員工資和津貼的百分比計(jì)算，如下所示：

? 社會(huì)保險(xiǎn)：雇主為 17%，雇員為 8%

? 工傷和職業(yè)病保險(xiǎn)：雇主為0.5%

? 健康保險(xiǎn)：雇主為3%，雇員為1.5%

? 失業(yè)保險(xiǎn)：雇主和雇員均為1%

職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)、工傷和職業(yè)病保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)的工資基數(shù)最高為國(guó)家法定基本工資的20倍。員工計(jì)算失業(yè)保險(xiǎn)的工資上限為法定地區(qū)最低工資的 20 倍?；旧?，最低工資每年都會(huì)發(fā)生變化。

對(duì)于在越南工作的外國(guó)雇員，如果越南雇主與其簽訂無固定期限勞動(dòng)合同或至少一年以上的勞動(dòng)合同，那么，雇主應(yīng)當(dāng)繳納雇員工資的3.5%繳納相關(guān)社保費(fèi)用（包括3%的疾病和生育基金和0.5%涵蓋工傷和職業(yè)病保險(xiǎn)）。

從 2022 年 1 月 1 日起，雇主還必須將外國(guó)雇員工資的 14% 存入退休和死亡基金，而外國(guó)雇員必須每月向該基金支付其收入8%的保費(fèi)。雇主和雇員也將被要求分別支付雇員工資的 3% 和 1.5% 的醫(yī)療保險(xiǎn)。

對(duì)于非稅收居民雇員而言，按 20% 的統(tǒng)一稅率繳納個(gè)人所得稅，并按與稅收居民雇員相同的稅率繳納社會(huì)金。

雇主應(yīng)當(dāng)按適用的稅率為每位雇員代扣雇員所得稅，并在下個(gè)月的20日前向越南稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅（如果是按月計(jì)算）或在納稅季度之后的一個(gè)月的第30天向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納（如果是按季度計(jì)算）。

【第10篇】盧森堡個(gè)人所得稅稅率

盧森堡的公司必須為其利潤(rùn)繳納公司稅，但需要繳納多少取決于經(jīng)營(yíng)的公司類型和賺多少錢。

盧森堡的外籍人士必須為任何未歸類為個(gè)人所得稅的商業(yè)收入繳納公司稅。

這包括來自有限公司、有限責(zé)任公司和注冊(cè)合伙企業(yè)的收入。

位于盧森堡的公司對(duì)世界任何地方的收入繳納公司稅，而位于盧森堡以外的公司只對(duì)在該國(guó)產(chǎn)生的收入繳納公司稅。

如果您是自由職業(yè)者、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者或持有非法人合伙企業(yè)的股份，您通常需要繳納所得稅而不是公司稅。

個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的公司稅

自由職業(yè)者和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者很少需要繳納公司稅，因?yàn)樗麄兊睦麧?rùn)將被歸類為個(gè)人收入并征稅。

自雇自由職業(yè)者或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者必須每年提交一次個(gè)人納稅申報(bào)表。然后，他們必須以個(gè)人身份向盧森堡稅務(wù)局（administration des duty directes或acd ）繳納任何稅款。

盧森堡的所得稅稅率分為 23 個(gè)單獨(dú)的類別。這些范圍從 0% 到 42%，最高級(jí)別保留用于收入超過 200,000 歐元。

盡管個(gè)體經(jīng)營(yíng)者在盧森堡不繳納企業(yè)所得稅，但他們有責(zé)任繳納公共營(yíng)業(yè)稅以及他們擁有的任何場(chǎng)所的財(cái)產(chǎn)稅。

合伙企業(yè)稅

與個(gè)體經(jīng)營(yíng)者一樣，合伙企業(yè)通常不需要繳納公司稅。

盧森堡基希貝格商業(yè)區(qū)

這適用于標(biāo)準(zhǔn)合伙企業(yè) ( société em nom collectif – senc ) 和有限合伙企業(yè) ( société em commandite simple – secs )，其中利潤(rùn)作為所涉合伙人的個(gè)人收入征稅。

如果合伙企業(yè)是股份有限公司，則企業(yè)所得稅將適用于股東利潤(rùn)。

盧森堡合伙企業(yè)繳納的主要營(yíng)業(yè)稅為公共營(yíng)業(yè)稅、增值稅、財(cái)產(chǎn)稅、凈財(cái)富稅（如適用）和稅務(wù)登記費(fèi)。

有限公司的公司稅

有限責(zé)任公司結(jié)構(gòu)，如果企業(yè)已經(jīng)成立并作為一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體存在，則必須繳納公司稅。

有限公司的所有者為其薪水（和獎(jiǎng)金）繳納個(gè)人所得稅。任何額外利潤(rùn)都必須在盧森堡申報(bào)公司稅。

盧森堡的有限公司還必須繳納公共營(yíng)業(yè)稅、凈財(cái)富稅、增值稅、財(cái)產(chǎn)稅以及稅務(wù)登記費(fèi)。

盧森堡的公司稅率

在盧森堡年收入超過 200,000 歐元的企業(yè)必須按 17% 的稅率繳納公司稅。

公司還必須支付額外的團(tuán)結(jié)稅。這是按 7% 收費(fèi)的。還需繳納市政營(yíng)業(yè)稅，但這取決于企業(yè)在盧森堡的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)而有所不同。

根據(jù)普華永道的數(shù)據(jù)，2021 年高收入企業(yè)的有效企業(yè)稅率為 24.94%。

盧森堡的辦公樓

年收入低于 175,000 歐元的公司繳納的公司稅率較低，為 15%，總稅率為 22.8%。

收入在 175,001 歐元至 200,000 歐元之間的人必須支付 26,250 歐元加上 175,000 歐元以上利潤(rùn)的 31%。

公司通常每季度提前繳納公司稅，分期付款在 3 月、6 月、9 月和 12 月。

由于這些付款是提前支付的，被發(fā)現(xiàn)多付的公司要求退款或從未來的賬單中扣除。

盧森堡的公司稅減免和抵免

扣除任何允許的業(yè)務(wù)費(fèi)用后，應(yīng)按凈利潤(rùn)繳納公司稅。

除了工資、設(shè)備和辦公費(fèi)用等標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用外，您還可以扣除前幾年的任何禮物或捐贈(zèng)的費(fèi)用和稅收損失。

盧森堡的企業(yè)稅收抵免

企業(yè)可以獲得以下稅收抵免：

風(fēng)險(xiǎn)投資

雇用失業(yè)人員

繼續(xù)專業(yè)教育投資

研發(fā)激勵(lì)措施

投資稅收抵免

外國(guó)預(yù)扣稅

盧森堡的公司免稅

盧森堡的企業(yè)如果同意為國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)發(fā)展做出貢獻(xiàn)，則可以申請(qǐng)免稅。

如果獲得批準(zhǔn)，公司可以在接下來的 10 年內(nèi)獲得 25% 的利潤(rùn)豁免。

盧森堡增值稅

增值稅 (vat) 是對(duì)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的交易征收的稅。盧森堡的增值稅通常以其法語名稱taxe sur la valeur ajoutée (tva) 來表示。這是企業(yè)應(yīng)繳納的歐盟稅。但是，企業(yè)以價(jià)格上漲的形式將其轉(zhuǎn)嫁給客戶。

企業(yè)根據(jù)其總營(yíng)業(yè)額在盧森堡繳納增值稅。

年?duì)I業(yè)額超過 35,000 歐元的企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者必須在盧森堡注冊(cè) tva。

如果他們?cè)敢猓瑺I(yíng)業(yè)額低于 35,000 歐元的人也可以選擇注冊(cè)增值稅。企業(yè)注冊(cè)后，他們會(huì)在盧森堡收到一個(gè)可用于貿(mào)易目的的增值稅號(hào)。

盧森堡有四種增值稅稅率：

正常率17%

酒精、燃料和燃料的中間稅率為 14%

與私人家庭有關(guān)的取暖、照明、衣服、美發(fā)、自行車和清潔費(fèi)率降低8%

食品、軟飲料、童裝、書籍、醫(yī)療產(chǎn)品、水和租金費(fèi)用超減3%

盧森堡的增值稅按月、按季或按年支付，具體取決于營(yíng)業(yè)額。

如果年?duì)I業(yè)額低于 112,000 歐元，則必須每年提交申報(bào)表。在盧森堡提交增值稅申報(bào)表的截止日期為每年 3 月 1 日。每月和每季度的申報(bào)表需要在每月 15日之前提交。

盧森堡的跨境增值稅

如果您在盧森堡開展業(yè)務(wù)并向另一個(gè)歐盟國(guó)家/地區(qū)的消費(fèi)者銷售商品或服務(wù)，則您需要在該國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅并收取適用的增值稅率，除非您向該國(guó)家/地區(qū)的銷售總額低于一定數(shù)量。

如果您向歐盟境內(nèi)的其他企業(yè)出售商品或服務(wù)，如果他們擁有有效的增值稅號(hào)，則您無需繳納增值稅。如果他們沒有增值稅號(hào)，您可以按盧森堡增值稅率收取費(fèi)用。

不向歐盟以外的任何客戶收取增值稅，但您為相關(guān)費(fèi)用支付的任何增值稅都可以被視為扣除。

有關(guān)更多信息，請(qǐng)參閱歐盟委員會(huì)的跨境增值稅規(guī)則 。

盧森堡的公司納稅年度

盧森堡的納稅年度為 1 月 1 日至 12 月 31 日，納稅申報(bào)表應(yīng)于次年 5 月 31 日到期。

公司必須在此日期之前提交公司納稅申報(bào)表，以供盧森堡稅務(wù)部門評(píng)估。

如何在盧森堡提交公司納稅申報(bào)表

盧森堡的公司可以以紙質(zhì)形式向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局提交納稅申報(bào)表，也可以使用政府門戶網(wǎng)站在線提交納稅申報(bào)表。

報(bào)稅需要以下證明文件：

資產(chǎn)負(fù)債表

損益表

固定資產(chǎn)及折舊表

間接費(fèi)用的財(cái)務(wù)報(bào)表

盧森堡的其他類型的營(yíng)業(yè)稅

除了公司稅外，企業(yè)可能還需要繳納一些其他稅款。

陽光明媚的日子里，盧森堡市的天際線

公共營(yíng)業(yè)稅

這是應(yīng)繳納的地方市政稅，以幫助市政當(dāng)局為其成本提供資金。

盧森堡所有需繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)以及獲得營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和合伙企業(yè)都應(yīng)支付該稅款。

個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和合伙企業(yè)可獲得 40,000 歐元的津貼。在他們需要繳納企業(yè)所得稅的情況下，這將減少到 17,500 歐元。

盧森堡的公共營(yíng)業(yè)稅稅率為：esch-sur-alzette 為 8.25%，troisvierges 為 9%，盧森堡市為 6.75%。

這意味著有限公司的公司和公共營(yíng)業(yè)稅的綜合稅率在 esch-sur-alzette 為 29.25%，在 troisvierges 為 30%，在盧森堡市為 27.75%。

凈財(cái)富稅

如果其中一位股東是有限公司，則該稅適用于有限公司以及股份有限責(zé)任公司。

對(duì)公司的凈資產(chǎn)征稅。資產(chǎn)不超過 5 億歐元的稅率為 0.5%，資產(chǎn)超過 5 億歐元的稅率為 0.05%。

財(cái)產(chǎn)稅

這是對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)征稅。稅率由市政當(dāng)局在區(qū)域一級(jí)設(shè)定，并基于財(cái)產(chǎn)的價(jià)值和性質(zhì)。

稅務(wù)登記費(fèi)

這是有限責(zé)任公司和合伙企業(yè)在為稅務(wù)目的注冊(cè)時(shí)一次性支付的款項(xiàng)。

金額可能會(huì)有所不同，但通常約為 75 歐元。

盧森堡的公司稅罰款

遲交或未能繳納納稅申報(bào)表的公司將面臨應(yīng)繳稅款 10% 的罰款和最高 25,000 歐元的罰款。故意提交不正確或不完整的納稅申報(bào)表會(huì)招致不正確稅款的 5% 至 25% 的行政處罰。遺漏或延遲繳納稅款可能會(huì)導(dǎo)致每月對(duì)應(yīng)付稅款與預(yù)付款之間的差額處以 0.6% 的罰款。

如果稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)許延長(zhǎng)繳費(fèi)期限，逾期繳費(fèi)的罰款從初始繳費(fèi)期限后的第 5 個(gè)月開始征收，具體如下：

逾期 5 個(gè)月至 1 年的付款，每月 0.1%

逾期 1 至 3 年的付款每月 0.2%

對(duì)于逾期三年以上的付款，每月 0.6%

對(duì)于屢次違規(guī)，公司將面臨稅單的 10%（最高 25,000 歐元）的罰款。如果發(fā)生稅務(wù)欺詐，可能會(huì)適用額外的處罰和制裁。

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【第11篇】勞務(wù)個(gè)人所得稅稅率表

當(dāng)個(gè)人為企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)后，企業(yè)向個(gè)人索要發(fā)票，這時(shí)個(gè)人就需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票了，小編今天就給大家講一講個(gè)人代開勞務(wù)發(fā)票時(shí)要交哪些稅！

一、增值稅

個(gè)人代開勞務(wù)發(fā)票后，需要了解有關(guān)增值稅的事項(xiàng)，具體如下：

二、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

個(gè)人代開勞務(wù)發(fā)票后，需要了解有關(guān)城建稅和教育費(fèi)附加的事項(xiàng)，具體如下：

三、個(gè)人所得稅

個(gè)人代開勞務(wù)發(fā)票后，需要了解有關(guān)個(gè)人所得稅的事項(xiàng)，具體如下：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。其中，勞務(wù)報(bào)酬所得適用“個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二”。

收入額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

也就是說，這三項(xiàng)綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：

四、印花稅

印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅，所以根據(jù)合同性質(zhì)判斷是否繳納印花稅，不在稅目稅率表中的不繳。

此外，個(gè)人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅（不含證券交易印花稅）。

以上就是個(gè)人代開勞務(wù)發(fā)票時(shí)要交的稅費(fèi)了，還想了解什么問題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！

來源：國(guó)家稅務(wù)總局、祥順財(cái)稅俱樂部

【第12篇】工資薪金個(gè)人所得稅稅率表

根據(jù)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法，工資所得的個(gè)稅試行預(yù)扣預(yù)交和匯算清繳相結(jié)合的方式。首先先看預(yù)扣預(yù)交，我們每個(gè)月發(fā)放工資的時(shí)候財(cái)務(wù)給我們扣除的個(gè)稅，實(shí)際上就是按照預(yù)扣預(yù)交計(jì)算出來的，這種預(yù)扣預(yù)交方法叫做累計(jì)預(yù)扣法。

個(gè)稅、個(gè)稅，人人都要懂的稅

累計(jì)預(yù)扣法不是按每月工資多少來預(yù)扣的稅，而是在當(dāng)年截止本月已獲得的累計(jì)收入計(jì)算出來的應(yīng)納稅額減去之前月份已繳納的稅額得到的差額作為當(dāng)月應(yīng)繳的稅額，以此類推，下個(gè)月也按這種累計(jì)預(yù)扣法來進(jìn)行計(jì)算扣稅。

舉個(gè)例子解釋，比如張飛同志每個(gè)月在超市賣肉，超市按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交三險(xiǎn)一金（公積金12%、醫(yī)療保險(xiǎn)2%、養(yǎng)老保險(xiǎn)8%、失業(yè)保險(xiǎn)0.2%），他沒有其他優(yōu)惠扣除項(xiàng)目，那么他一月份應(yīng)該繳納多少稅呢？比如一月份稅前收入1萬，三險(xiǎn)一金2220，基本減除費(fèi)用5千。一月份繳納稅額是：1萬-5千（基本減除費(fèi)用）-2220（三險(xiǎn)一金）=2780，這個(gè)2780對(duì)應(yīng)的稅率是3%，2780元·3%=83.4元，這就是他一月份的應(yīng)繳納稅額；

比如二月份稅前收入1.5萬，二月份的三險(xiǎn)一金是3330，基本減除費(fèi)用5千。注意二月份就開始累計(jì)預(yù)扣了，二月份繳納稅額是：1萬+1.5萬（這是他的稅前累計(jì)收入）-（5千+5千，基本減除費(fèi)用也是累計(jì)的）-（2220+3330，三險(xiǎn)一金費(fèi)用也是累計(jì)的）=9450元，對(duì)應(yīng)稅率是3%，那么9450元·3%=283.5元。你以為就是二月份的繳稅額了嗎，不是。這個(gè)283.5是一月和二月累計(jì)的應(yīng)繳納稅額。所以，二月份應(yīng)納稅額是283.5元-83.4元=200.1元。三月、四月及以后…按照此計(jì)算方法以此類推。這是簡(jiǎn)化版是為了方便大家理解累計(jì)預(yù)扣的方式，現(xiàn)實(shí)生活中不同個(gè)人還有不同的優(yōu)惠扣除項(xiàng)目，計(jì)算的時(shí)候需再減去。

下附不同工資所得對(duì)應(yīng)的稅率表，看完感覺自己是真窮，對(duì)應(yīng)的是最低稅率[笑哭]

工資稅率表

其次，匯算清繳方式是居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。匯算清繳針對(duì)的是綜合所得，綜合所得包括工資+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得。簡(jiǎn)單理解匯算清繳是總結(jié)性的，在預(yù)扣預(yù)繳的基礎(chǔ)上多退少補(bǔ)。匯算清繳的計(jì)算是在四項(xiàng)所得基礎(chǔ)之上計(jì)算全年應(yīng)納稅額b與之前預(yù)扣預(yù)交階段已繳納稅額a進(jìn)行比較，多退少補(bǔ)，一般是在次年3-6月份進(jìn)行。匯算清繳的計(jì)算很麻煩，大家有需要話我再說明，或者閱讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》。

累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（見附件），計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

為了方便大家自己計(jì)算，附上具體計(jì)算公式如下：

計(jì)算邏輯是：工資薪金所得稅=（工資薪金所得-該減除的費(fèi)用）·對(duì)應(yīng)的所得稅率。

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

個(gè)稅小黑板，稅你

【第13篇】獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅稅率表

在還沒有頒布年終獎(jiǎng)新鄭的時(shí)候，就有不少的小伙伴時(shí)刻關(guān)注自己的年終獎(jiǎng)，因?yàn)槟昵鞍l(fā)、年后發(fā)，差距不是一點(diǎn)半點(diǎn)，但是在最后的幾天時(shí)間里，國(guó)家宣布了年終獎(jiǎng)新政，這個(gè)好消息來的非常及時(shí)，一些還沒有發(fā)年終獎(jiǎng)的，仍然可以享受優(yōu)惠。

下面給大家整理了個(gè)稅稅率表及預(yù)扣率表，財(cái)務(wù)趕緊收藏備用吧?。?/p>

應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅：

一、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

三、綜合所得稅率表

四、非居民個(gè)人工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率表

五、經(jīng)營(yíng)所得稅率表

六、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）

七、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算

政策依據(jù)：

好了，以上就是今天的內(nèi)容，希望能給大家提供一些參考，新的一年就要開始了，會(huì)計(jì)知識(shí)又會(huì)有哪些新的變化呢，關(guān)注我，每天都會(huì)更新會(huì)計(jì)新知識(shí)哦！

【第14篇】農(nóng)民工個(gè)人所得稅稅率

農(nóng)民工在城市打工是否繳稅？這個(gè)問題是要看個(gè)人的工資狀況而定，不一定人人都需要繳納稅收。也就是說有的人打工工資很高，高出了規(guī)定的人均平均工資上限以外的部分，是需要交稅的。普通的農(nóng)民工，在城市打工工資水平很低，這樣的群體是不需要交任何稅收的。

目前農(nóng)民工打工，一般情況下稅收只涉及到個(gè)人收入所得稅。若是農(nóng)民工工資水平相當(dāng)高，這樣的人群，只需要交了個(gè)人工資收入所得稅。一般每個(gè)月平均工資5000元的農(nóng)民工，超出5000元的部分，按照20%的個(gè)人所得稅率記稅。如某位農(nóng)民工每日收入8000元，減去人均工資5000元，剩下的3000元按照20%的稅率計(jì)費(fèi)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納個(gè)人收入所得稅600元。這600元個(gè)人收入所得稅由發(fā)放工資單位 代理扣繳。

但是，農(nóng)民工工資計(jì)稅部分，必須扣除五險(xiǎn)一金的費(fèi)用。在所得工資里面，必須扣除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和贍養(yǎng)父母費(fèi)用，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，購房每月貸款或者租房費(fèi)用，失業(yè)費(fèi)用，子女教育費(fèi)用以及個(gè)人繼續(xù)教育費(fèi)用。具體扣除辦法是依據(jù)相關(guān)規(guī)定辦理扣除手續(xù)。繼續(xù)扣除免費(fèi)部分。是不應(yīng)該給予個(gè)人工資收入所得稅范疇之內(nèi)。因此。一個(gè)農(nóng)民工工資，應(yīng)該是5000元平均工資上限，加上贍養(yǎng)父母養(yǎng)老費(fèi)用和子女教育費(fèi)用等等相關(guān)合法的規(guī)定不計(jì)個(gè)人收入所得稅的工資部分，是不需要征收個(gè)人收入所得稅的。

所以農(nóng)民工朋友在城市打工工資，超出了基本人均工資5000元和合法的免費(fèi)部分以外的工資，必須按照個(gè)人收入所得稅20%的費(fèi)率計(jì)稅，由發(fā)放工資單位替稅務(wù)部門代扣個(gè)人工資收入所得費(fèi)。

一般情況下農(nóng)民工在城市打工，每月工資只要超過5000元以外部分，全部需要按20%稅率，扣除個(gè)人收入所得稅。在這扣除的個(gè)人收入所得稅部分已經(jīng)包括了合法的免費(fèi)工資部分，必須要到第二年5月1日以后，由稅務(wù)部門核實(shí)農(nóng)民工免費(fèi)部分后，再通過個(gè)人收入所得稅渠道退還給農(nóng)民工。這就是人們所說的退稅部分。

一般農(nóng)民工在城市打工的工資并不高，沒有超過5000元的工資。這樣的工資水平的農(nóng)民工是不需要繳納個(gè)人工資收入所得稅的。因此，農(nóng)民工朋友們?cè)诔鞘写蚬r(shí)，根本不需要考慮自己的工資需要自己到稅務(wù)機(jī)關(guān)去申報(bào)個(gè)人工資收入所得稅的。一般情況下，個(gè)人工資收入所得稅都是由發(fā)放工資部門，集體扣除繳納稅收的。事實(shí)上多扣多繳征收的個(gè)人收入所得稅部分，到翼年五月一日以后，稅務(wù)部門通過審核個(gè)人免稅部分，再統(tǒng)一將多扣多繳部分，全額退還給納稅本人。

總而言之，農(nóng)民工朋友們?cè)诔鞘写蚬ぃ救烁静恍枰紤]自己工資個(gè)人收入所得稅上交問題。一般情況下都是由工資發(fā)放部門代替扣除個(gè)人工資收入所得稅的。

【以上是本人觀點(diǎn)，如有不妥，請(qǐng)大家在留言區(qū)處留下你寶貴的意見，并積極參與評(píng)論，特邀請(qǐng)大家關(guān)注鄂東三農(nóng)，一起探討三農(nóng)問題，圖片來源網(wǎng)絡(luò)，侵權(quán)刪除。】

【第15篇】個(gè)人所得稅綜合稅率

個(gè)稅已經(jīng)從單一稅制，變成了混合稅制！可以說，個(gè)稅的改革從未停止過！

在混合稅制的情況下，部分收入就會(huì)加總在一起進(jìn)行計(jì)算個(gè)稅，其他的收入則會(huì)分開進(jìn)行個(gè)稅。

個(gè)稅綜合所得都包括哪些類型的收入，計(jì)算稅款的公式是什么？

個(gè)稅綜合所得包括：勞務(wù)報(bào)酬所得、工資薪金所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。當(dāng)然這四項(xiàng)收入只是在年度匯繳清算的時(shí)候，需要合并在一起計(jì)算個(gè)稅，預(yù)繳時(shí)不需要合并。

計(jì)算公式=年度綜合所得*適用稅率-速算扣除數(shù)=（年度綜合所得-60000-專項(xiàng)扣除-六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除-其他扣除-捐贈(zèng)）*適用稅率-速算扣除數(shù)。

其中，公式里面的專項(xiàng)扣除指的就是職工自己承擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”；六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、住房租金或購房利息以及大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除。

工資、薪金所得

工資、薪金所得主要是職工因?yàn)槿温毣蛘叽嬖诠蛡蜿P(guān)系，而獲得的收入。像職工給企業(yè)打工，企業(yè)發(fā)放的報(bào)酬就是我們最常見的工資薪金所得了。

其實(shí)，工資、薪金所得也是包括兩個(gè)部分，即工資所得和薪金所得。工資主要指的是一線工人用自己的勞動(dòng)換取的報(bào)酬；而薪金主要是管理人員，或社會(huì)公職人員獲得的收入。

當(dāng)然，從全球各國(guó)的普遍做法來看，對(duì)于這兩項(xiàng)收入并沒有進(jìn)行更加詳細(xì)的區(qū)分。一般都是作為一個(gè)共同體一起計(jì)算的。

需要注意的是，年度匯繳清算的時(shí)候，工資、薪金所得百分之百計(jì)入綜合所得。

勞務(wù)報(bào)酬所得

勞動(dòng)報(bào)酬所得，指的是個(gè)人因?yàn)楠?dú)立勞動(dòng)而獲得的收入。也可以理解為，個(gè)人在提供服務(wù)的時(shí)候，和接受服務(wù)的一方?jīng)]有勞動(dòng)合同或雇傭關(guān)系。

勞動(dòng)報(bào)酬所得的內(nèi)容還是很多的，像我們常見的錄音、演出、會(huì)計(jì)、法律服務(wù)、代辦服務(wù)、以及經(jīng)濟(jì)服務(wù)等勞務(wù)獲得的收入。

其中，在進(jìn)行年度匯繳清算的時(shí)候，勞動(dòng)報(bào)酬的80%計(jì)入年度綜合所得。這里需要和預(yù)繳的時(shí)候進(jìn)行區(qū)別。

稿酬所得

稿酬所得主要指，個(gè)人通過圖書、報(bào)刊的發(fā)表或出版獲得的收入。其實(shí)，稿酬所得是從勞務(wù)報(bào)酬里面分離出來的。

有能力出書，并發(fā)表文章的人畢竟是少數(shù)。同時(shí)按照實(shí)際情況來看，稿酬所得的適用范圍還是挺小的。所以，才把這部分所得單獨(dú)區(qū)別出來。

對(duì)于稿酬所得來說，在年度匯繳清算時(shí)不僅可以扣除20%的費(fèi)用，還可以再減按70%。即稿酬所得實(shí)際計(jì)入綜合所得只是全部所得的56%。

特許權(quán)使用費(fèi)所得

特許權(quán)使用費(fèi)所得就是轉(zhuǎn)讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)所得。常見的知識(shí)產(chǎn)權(quán)有：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及非專利技術(shù)。

相對(duì)來說，特許權(quán)使用費(fèi)所得的門檻還是很高的。當(dāng)然，在自媒體時(shí)代，特許權(quán)使用費(fèi)所得也已經(jīng)變成了我們平常人獲得收入的形式。

當(dāng)然， 在我們計(jì)算綜合所得時(shí)，特許權(quán)使用費(fèi)所得同樣可以扣除20%的費(fèi)用。

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【第16篇】個(gè)人所得稅稅率的基本形式是

《財(cái)稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

現(xiàn)在很多企業(yè)都有通過自然人代開合理解決成本缺失問題，尤其是在與個(gè)人進(jìn)行業(yè)務(wù)往來的情況下，當(dāng)自然人不愿意成立企業(yè)的情況下，這無疑是最好的方法。之前有些自然人去稅務(wù)大廳詢問過關(guān)于代開的事項(xiàng)，一般情況下得到的回復(fù)都是按照勞務(wù)報(bào)酬20%~40%代開發(fā)票，對(duì)于個(gè)人是不太能夠接受，可為什么還是會(huì)選擇自然人代開呢？

之前自然人代開需要拿上相應(yīng)資料并親自到稅務(wù)大廳，如今選擇優(yōu)惠園區(qū)進(jìn)行代開，只需要提供相關(guān)資料，并在園區(qū)核定征收，由平臺(tái)去為其申請(qǐng)代開就可以了，合同、流水由公司和個(gè)人自行完善。

那么核定后的個(gè)人所得稅稅率是多少呢？就以小編所了解到的園區(qū)為例，個(gè)稅稅率在0.5%~1.5%左右，加上現(xiàn)在小規(guī)模增值稅1%，附加稅12%，綜合稅率也就在1.6%~2.6%左右。

既然還有人選擇自然人代開，那么肯定在稅負(fù)上是有所優(yōu)惠的，現(xiàn)在一些園區(qū)針對(duì)于自然人代開推出了優(yōu)惠政策，對(duì)于其個(gè)人所得稅不再以勞務(wù)報(bào)酬的形式代開，而以個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收的方式進(jìn)行，核定后的稅率就比較低了。

自然人去進(jìn)行代開要建立在業(yè)務(wù)真實(shí)的基礎(chǔ)上，要事前簽訂相關(guān)業(yè)務(wù)合同，完成銀行流水，保證合同、銀行流水、發(fā)票三流一致。

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