【導(dǎo)語】企業(yè)的個(gè)人所得稅稅率怎么寫好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的企業(yè)的個(gè)人所得稅稅率,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】企業(yè)的個(gè)人所得稅稅率
1:工資、薪金所得稅稅率
工資、薪金所得稅適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。
全月應(yīng)納稅所得
① 含稅級(jí)距:不超過1500元的;不含稅級(jí)距:不超過1455元的;稅率3%;速算扣除數(shù):0元.
② 含稅級(jí)距:超1500元至4500元的部分;不含稅級(jí)距:超1455元至4155元的部分;稅率:10%;速算扣除數(shù):105元。
③ 含稅級(jí)距:超4500元至9000元的部分;不含稅級(jí)距:超4155元至7755元的部分;稅率:20%;速算扣除數(shù):555元。
④ 含稅級(jí)距:超9000元至35000元的部分;不含稅級(jí)距:超7755元至27255元的部分;稅率:25%;速算扣除數(shù):1005元。
⑤ 含稅級(jí)距:超35000元至55000元的部分;不含稅級(jí)距:超27255元至41255元的部分;稅率:30%;速算扣除數(shù):2755元。
⑥ 含稅級(jí)距:超55000元至80000元的部分;不含稅級(jí)距:超41255元至57505元的部分;稅率:35%;速算扣除數(shù):5505元。
⑦ 含稅級(jí)距:超80000元的部分;不含稅級(jí)距:超57505元的部分;稅率:45%;速算扣除數(shù):13505元。
注:以上所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距,均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得稅;含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得,不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
2:個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用稅率
個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。
全年應(yīng)納稅所得。
① 含稅級(jí)距:不超15000元的;不含稅級(jí)距:不超14250元的;稅率:5%;速算扣除數(shù):0元。
② 含稅級(jí)距:超15000元至30000元的部分;不含稅級(jí)距:超14250元至27750元的部分;稅率:10%;速算扣除數(shù):750元。
③ 含稅級(jí)距:超30000元至60000元的部分;不含稅級(jí)距:超27750元至51750元的部分;稅率:20%;速算扣除數(shù):3750元。
④ 含稅級(jí)距:超60000元至100000元的部分;不含稅級(jí)距:超51750元至79750元的部分;稅率:30%;速算扣除數(shù):9750元。
⑤ 含稅級(jí)距:超100000的部分;不含稅級(jí)距:超79750元的部分;稅率:35%;速算扣除數(shù):14750元。
注:以上所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距,均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的所得額;含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。
3:稿酬所得適用稅率
稿酬所得,適用比例稅率,稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%,即實(shí)際稅率為14%。
4:勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率
稅率為20%,對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的,可以實(shí)行加成征收。
每次應(yīng)納所得額:
① 不超2000元的;稅率:20%;速算扣除數(shù):0元。
② 超20000元至50000元的部分;稅率:30%;速算扣除數(shù):2000元。
③ 超50000元的部分;稅率:40%;速算扣除數(shù):7000元。
注:每次應(yīng)納稅所得額,是指每次收入額減除費(fèi)用800元(每次收入額不超過4000元時(shí))或減除20%的費(fèi)用(每次收入額超過4000元時(shí))后的余額。
5:特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得適用稅率。
特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得,適用比例稅率,稅率為20%。
自2001年1月1日起,對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。
【第2篇】小微型企業(yè)的稅率
√ 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計(jì)入 應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào))
√ 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日,對(duì)年應(yīng)納稅所 得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%再減半計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第 10 號(hào) )
根據(jù)上述政策規(guī)定,企業(yè)所得稅2.5%的實(shí)際稅率到2023年末就到期了,而5%的實(shí)際稅率政策是到2024年末到期,目前國家沒有下發(fā)延續(xù)2.5%實(shí)際稅率的新政策。
但在部分省市稅務(wù)機(jī)關(guān)的申報(bào)系統(tǒng)中有所提示,自2023年起,對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,按5%實(shí)際稅率繳納企業(yè)所得稅。這樣一來,不出意外的話,自2023-2024年期間,應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分都將統(tǒng)一按5%的實(shí)際稅率來執(zhí)行了(因?yàn)?00萬元以內(nèi)的實(shí)際稅率不能超過5%,因此只能是300萬以內(nèi)部分都一個(gè)實(shí)際稅率了,各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策基本往正常的水平在調(diào)整)。
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來源:趙東方 東方稅語
【第3篇】2023小型微利企業(yè)稅率
什么是小型微利企業(yè)?年度納稅所得額沒有超過300萬元、企業(yè)內(nèi)部職工不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè),同時(shí)滿足國家非禁止和限制行業(yè)的條件,就屬于小型微利企業(yè)了。目前疫情依然肆虐,國家制定了一系列減稅降費(fèi)政策,幫助小微企業(yè)度過寒冬。
具體政策內(nèi)容
2023年1月1日到2023年12月31日小型微利企業(yè)需要繳納的企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,其中的25%計(jì)入納稅所得額,之后按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;超過100萬但是不超過300萬元的應(yīng)納稅所得額,50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,之后按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2023年1月1日到2023年12月31日,小型微利企業(yè)不超過100萬元的應(yīng)納稅所得額部分,只需為其中12.5%的應(yīng)納稅所得額按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
申報(bào)享受流程
該稅收優(yōu)惠政策,采取的是企業(yè)自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?/strong>的辦理方式。企業(yè)可以通過下述渠道進(jìn)行辦理:
企業(yè)所在地的辦稅服務(wù)廳;
電子稅務(wù)局。
申報(bào)企業(yè)需要滿足下述條件:
需要辦理預(yù)繳或者匯算清繳所得稅業(yè)務(wù)的小型微利企業(yè);
辦理預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè),其資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額,按照當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末情況判斷后,符合相關(guān)指標(biāo);
通過電子稅務(wù)局申報(bào)的小型微利企業(yè),提交申報(bào)表及其相關(guān)數(shù)據(jù)后,申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)判斷企業(yè)是否滿足申報(bào)條件,符合條件的企業(yè)將得到系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算減免后的納稅金額及相關(guān)表單,納稅人點(diǎn)擊確認(rèn)即可。
完成申報(bào)辦理的企業(yè),同時(shí)需要留存以下資料備查:
對(duì)企業(yè)從事的行業(yè)進(jìn)行不屬于被限制和禁止行業(yè)的說明;
企業(yè)全部職工的計(jì)算過程;
企業(yè)資產(chǎn)總額的計(jì)算過程。
關(guān)于小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,大家還有什么不清楚的嗎?想要了解更多稅收優(yōu)惠政策,歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦!
【第4篇】企業(yè)稅率表2023
各位財(cái)務(wù)小伙伴們,你還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎?別急,小編為您搞定這些難題。
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1
基本稅率25%
政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條
2
適用20%稅率
概述:自2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè):
1.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2.從業(yè)人數(shù)不超過300人
3.資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào))第一條、第二條
3
適用15%稅率
1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述:國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述:對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):《財(cái)政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2017〕79號(hào))第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述:對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》(財(cái)稅〔2014〕26號(hào))第一條
4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
概述:對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù),且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè),自2023年10月1日起,可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào))第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述:集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認(rèn)定后,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述:自2023年1月1日起至2023年12月31日,對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):《財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào))第一條、第四條
4
適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述:國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè),如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述:非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項(xiàng)規(guī)定的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
【第5篇】個(gè)人企業(yè)所得稅稅率表
摘要
本文整理了目前常用個(gè)人所得稅稅率表,專供您收藏備用~,避免需要用到個(gè)人所得稅稅率表的時(shí)候,怎么也找不到的麻煩。
關(guān)鍵詞
個(gè)人所得稅,稅率表;減除;含稅收入
一
工資、薪金所得
1、本表為工資、薪金所得適用。
2、所稱全月應(yīng)納稅所得額是指:每月收入額減除費(fèi)用三千五百元以及附加減除費(fèi)用后的余額。
二
個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
1、本表為個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用。
2、所稱全年應(yīng)納稅所得額是指:每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。
三
勞務(wù)報(bào)酬所得
1、本表為勞務(wù)報(bào)酬所得適用。
2、勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅:屬于一次性收入的,以取得該項(xiàng)收入為一次屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
3、每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的,減除費(fèi)用800元;含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的,減除20%的費(fèi)用,余額為應(yīng)納稅所得額。
四
稿酬所得
1、稿酬所得是指:個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得;以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。
2、稿酬所得:每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的,減除費(fèi)用800元;含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的,減除20%的費(fèi)用,余額為應(yīng)納稅所得額。
3、適用比例稅率,稅率為百分之二十,并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。
五
特許權(quán)使用費(fèi)所得
1、特許權(quán)使用費(fèi)所得是指:個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得; 以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。
2、財(cái)產(chǎn)租賃所得是指:個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得; 以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
3、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的,減除費(fèi)用800元;含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的,減除20%的費(fèi)用,余額為應(yīng)納稅所得額。
4、適用比例稅率,稅率為百分之二十。
六
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
1、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指:個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
2、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得:以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
3、適用比例稅率,稅率為百分之二十。
七
其他
1、利息、股息、紅利所得是指:個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得; 以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。
2、偶然所得是指:個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得; 以每次取得該項(xiàng)收入為一次。
3、其他所得:以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
4、利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
編輯:保定地稅
【第6篇】澳門企業(yè)所得稅稅率
5月4號(hào),imf說,支持拜登提出的全球最低企業(yè)稅率建議。認(rèn)為這是為了避免將來陷入混亂的貿(mào)易戰(zhàn),以及結(jié)束全球企業(yè)稅的低價(jià)競爭。
2023年川總在位的時(shí)候,美國把企業(yè)稅率從35%減到了21%。川總本來就是大商人,又打著促進(jìn)經(jīng)濟(jì),great again之類的偉光正旗號(hào),所以應(yīng)者如云,在很快搞定了內(nèi)部開始推行。同時(shí),也因?yàn)槊绹氖痉缎?yīng),很多國家跟著就紛紛調(diào)低了稅率。
套用個(gè)流行點(diǎn)兒的詞兒,這事干得有點(diǎn)兒內(nèi)卷。即理論上如果各稅收國都紛紛降低了稅率,結(jié)果對(duì)企業(yè)來說沒什么大差別,該在哪兒呆著還在哪兒呆著,除了收稅國的稅收減少,就沒什么其他明顯作用了。
要解釋這么干的初衷很簡單,一個(gè)跨國企業(yè),總部放哪兒,企業(yè)在稅收上就算是誰家的。同樣是賺1000億美元,放你家要交350億,放他家就交240億,企業(yè)當(dāng)然要想想如何跑路的。比如1994年開始蘋果公司就采用的double irish with a dutch sandwich策略,利用在愛爾蘭、荷蘭的子公司再加上百慕大等地的注冊(cè)公司,成功避掉了幾百億美元的稅,也成就了跨國公司中的教科書級(jí)案例。google,facebook等后來都有學(xué)有樣的抄了一回。
利用國家間稅率和法律不同避稅的事兒還出現(xiàn)在很多高收入個(gè)人身上,特別是體育明星。比如開f1的喜歡去瑞士住,因?yàn)槿鹗坎怀姓J(rèn)賽車運(yùn)動(dòng),德國的明星則會(huì)搬去盧森堡或比利時(shí),以規(guī)避48.5%的個(gè)稅。英國的個(gè)稅上限我忘了是50%還是55%,作為當(dāng)年的足球國寶小貝,自然不好換國籍,那就開公司吧。因?yàn)槠髽I(yè)所得稅最高也就30%。
其實(shí)說起這個(gè)來大家都不陌生,最近不是國內(nèi)也有一批明星注銷了工作室么。注銷了,就不太好查了。如果八卦之心再強(qiáng)一點(diǎn),可以查查當(dāng)年霍爾果斯有多少影視公司,原因無它,稅收優(yōu)惠而已。
競相稅收降價(jià)之后,幾個(gè)世界大佬發(fā)現(xiàn)這仗打完了沒有贏家,考慮到大家都不想卷,也不想沒錢收,就得搞政治妥協(xié)。所以拜總統(tǒng)這個(gè)建議提出來后,很快得到了英法德等發(fā)達(dá)國家的贊同。那為什么這些國家會(huì)贊同呢?
首先,這些贊同的國家都是發(fā)達(dá)放水大國,12年過去了,市場(chǎng)從水漫金山都要演變成未來水世界了,要說不擔(dān)心是不可能的。英國央行昨天剛剛說,要把資產(chǎn)購買速度從每周44億英鎊減到34.41。借來的錢早晚都是要還,如果不想用金元券式的通脹賴賬,或者效仿印度當(dāng)年以貶值后的盧布支付俄羅斯貸款,那就得一邊節(jié)流,一邊開源。與其讓那些跨國企業(yè)紛紛跳去低稅率國家,還不如劃條線出來,大家都執(zhí)行一個(gè)標(biāo)準(zhǔn),讓你跳無可跳,回到自己家的好些。畢竟發(fā)達(dá)國家人才技術(shù)配套等都更好一點(diǎn)。
再者,按美國稅收政策中心2023年的數(shù),美國的企業(yè)所得稅是25.8%,在oecd的36國里排11,在g7里排第6,這個(gè)調(diào)整,至少對(duì)g7來說,都?jí)毫Σ淮螅蛘哒f,是件利大于弊的好事情。
第三,歐盟這幾國能同意也是有條件的,即幾國同意美國的最低企業(yè)稅率,美國也得同意英法德推進(jìn)的數(shù)字稅。這東西此前美國一向敬謝不敏,幾個(gè)互聯(lián)網(wǎng)大戶都是我的,為啥要把錢給你。
按oecd的測(cè)算,這會(huì)給各國帶來1000億美元的稅收。但我估計(jì)這計(jì)算方式是取了均值,并沒有考慮國家之間的差異。就跟首富離婚似的,并不是1300億的財(cái)產(chǎn),兩人二一添作五地給切了。稍微八一句,這倆不是宣言里寫的那么和平,蓋夫人幾個(gè)月前包了個(gè)島,邀請(qǐng)親戚朋友召開前后兩院會(huì)議痛說家史,就是沒帶蓋先生。結(jié)果也不像白云黑土的濤聲依舊,拿著舊船票的蓋先生,終還是離開那條船。
如果一統(tǒng)稅率這事兒對(duì)發(fā)達(dá)放水大國是好事,那對(duì)誰壓力大呢?誰此前稅收低,誰壓力大。比如愛爾蘭,這些年愛爾蘭搞了不少跨國企業(yè)過去。如果真的實(shí)行,有些企業(yè)肯定是要搬家的。再者,傳統(tǒng)的低稅國家和地區(qū),比如香港、新加坡,也會(huì)是嚴(yán)重關(guān)注對(duì)象。其實(shí)我大澳門的稅率比香港還要低,講到稅收優(yōu)惠,真心不是一般地好。舉個(gè)例子,對(duì)于中小企業(yè)的報(bào)稅已經(jīng)很寬松了,隔年還常有算賬之后再退回一小半的操作。要不怎么說,錢不能解決所有問題,但能把絕大多數(shù)變成不是問題。
同時(shí),這對(duì)于有志于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新興市場(chǎng)國家來講,也不是好事。從數(shù)據(jù)來看,越是發(fā)達(dá)國家地區(qū),平均稅率越低,比如歐洲的平均企業(yè)率是19.35%,亞洲是21.09%,非洲則是28.24%。這些地方本來就不發(fā)達(dá),原本招商引資的有力手段就是稅收減免。90年代中國搞改革開放,政治課本里大把的免二減三,各地招商引資各種優(yōu)惠層不出窮,直到近些年因?yàn)楫a(chǎn)業(yè)升級(jí)才漸少了些聲音,嗯,那些年也不乏出現(xiàn)開門迎客,關(guān)門打狗的操作,現(xiàn)在有些老大哥,老三哥,也都干得出來。
如果發(fā)達(dá)國家把最低稅率統(tǒng)一了,而且推著oecd等形成標(biāo)準(zhǔn)了,新興市場(chǎng)國家對(duì)于跨國企業(yè)的吸引力可能就又少了一點(diǎn),至少不容易操作。對(duì)中國來講,按統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),2023年宏觀稅負(fù)為24.4%,與21%相差不大。但這事兒的潛在影響會(huì)很多。比如收稅權(quán)誰說了算,計(jì)算方式以誰為準(zhǔn),都有得扯。而在主權(quán)跟規(guī)則問題上,現(xiàn)在的我們是越來越不愿意跟著舊框架走的。氣變悟時(shí)易嘛。
總之,收稅這事兒,在一國之內(nèi)都不容易擺平,現(xiàn)在要搞全球最低的新規(guī)則,肯定也不是兩三年的事兒,等過段時(shí)間再多看看吧。
【第7篇】軟件企業(yè)適用的稅率是多少
作者:小薇
你好,一個(gè)軟件公司,軟件銷售的同時(shí)提供實(shí)施服務(wù),還有年維護(hù)費(fèi),這三項(xiàng)都簽在一個(gè)合同中,開票時(shí)銷售軟件按13%,實(shí)施服務(wù)6%,年維護(hù)費(fèi)6%,這樣能行嗎?
答:您好,您公司銷售軟件的同時(shí)提供實(shí)施服務(wù)屬于混合銷售,要按照公司的主業(yè)來確定適用稅率,即公司如果是軟件開發(fā)企業(yè)就要適用13%稅率,如果是技術(shù)服務(wù)企業(yè)要適用6%稅率;而年維護(hù)費(fèi)屬于售后服務(wù),應(yīng)與銷售軟件區(qū)分核算,適用6%稅率。
__________
相關(guān)規(guī)定:
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅【2016】36號(hào))
第四十條 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物,為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶,包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主,并兼營銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)。
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》( 財(cái)稅[2005]165號(hào))
十一、關(guān)于計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品征收增值稅有關(guān)問題
(二)納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入,應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅,并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。
對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后,按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅。(此條已經(jīng)由營業(yè)稅改為增值稅,現(xiàn)在按照現(xiàn)代服務(wù)中的軟件服務(wù)征收增值稅)
【第8篇】企業(yè)所得稅又變了!23年1月1日起,這是最新稅率表及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
企業(yè)所得稅又變了!23年1月1日起,這是最新稅率表及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
2023年企業(yè)所得稅匯算清繳工作已經(jīng)全面展開了!現(xiàn)在公司的財(cái)務(wù)人員都會(huì)準(zhǔn)備2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作,對(duì)于企業(yè)所得稅稅率、稅前扣除比例,以及現(xiàn)在企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,以及企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)事宜等,都是身為會(huì)計(jì)要早知道的。下面是跟各位財(cái)務(wù)人員梳理了現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率表、扣除標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)惠政策以及匯算清繳37張申報(bào)表填寫說明,下面一起看看吧。
企業(yè)所得稅主要內(nèi)容:
一、企稅5項(xiàng)新變化
二、企業(yè)所得稅稅率
三、企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入
四、最新扣除標(biāo)準(zhǔn)
五、虧損彌補(bǔ)要點(diǎn)
六、最新稅收優(yōu)惠
七、匯算清繳辦法
一、2023年企業(yè)所得稅5項(xiàng)新變化
2023年1月起,這5項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠即將過期,財(cái)務(wù)人還是早知道的好。
二、2023企業(yè)所得稅稅率表
三、2023企業(yè)所得稅應(yīng)收收入四、2023企業(yè)所得稅稅前扣除五、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)要點(diǎn)六、企業(yè)所得稅優(yōu)惠七、企業(yè)所得稅匯算清繳
……篇幅限制,有關(guān)企業(yè)所得稅的內(nèi)容就先到這里了。
【第9篇】企業(yè)轉(zhuǎn)租房屋稅率
在日常經(jīng)營活動(dòng)中,企業(yè)租入房屋后,有時(shí)會(huì)將房屋再轉(zhuǎn)租,那么如何處理相關(guān)涉稅問題?
企業(yè)轉(zhuǎn)租房屋,需要繳納增值稅及相關(guān)附加稅費(fèi)、印花稅和企業(yè)所得稅,不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。
一、增值稅
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))等相關(guān)文件規(guī)定,企業(yè)轉(zhuǎn)租房屋,是在約定時(shí)間內(nèi)將不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓他人使用且房屋所有權(quán)不變更的業(yè)務(wù)活動(dòng),需要按照“經(jīng)營租賃服務(wù)——不動(dòng)產(chǎn)租賃”繳納增值稅。
企業(yè)為小規(guī)模納稅人的,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
企業(yè)為一般納稅人的,按照9%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額,相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。企業(yè)租入房屋,屬于企業(yè)取得不動(dòng)產(chǎn)的一種方式,如果企業(yè)將2023年4月30日之前租入的房屋對(duì)外轉(zhuǎn)租的,可選擇簡易辦法征稅,也就是按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(2023年第24號(hào))規(guī)定,如果企業(yè)為住房租賃企業(yè),即按規(guī)定向住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門進(jìn)行開業(yè)報(bào)告或者備案的從事住房租賃經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè),同時(shí)企業(yè)租入住房后向個(gè)人轉(zhuǎn)租住房的,適用如下政策:企業(yè)為一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅,或適用一般計(jì)稅方法依9%稅率計(jì)算繳納增值稅;企業(yè)為小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。
房屋所在地與企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,應(yīng)向房屋所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,再向企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。房屋所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
企業(yè)轉(zhuǎn)租房屋,租賃合同中約定免租期的,不屬于增值稅視同銷售服務(wù)。租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
相應(yīng)地,企業(yè)還要以繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加以及地方教育附加。
二、印花稅
《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條規(guī)定,財(cái)產(chǎn)租賃憑證為印花稅應(yīng)納稅憑證。
另外,所附《印花稅稅目稅率表》明確,企業(yè)轉(zhuǎn)租房屋,與承租方簽訂的房屋租賃合同,需按“財(cái)產(chǎn)租賃合同”貼花,按租賃金額的千分之一貼花,稅額不足1元,按1元貼花。
三、房產(chǎn)稅
《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第二條規(guī)定,房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。因此,企業(yè)承租房產(chǎn)后再轉(zhuǎn)租的,由于轉(zhuǎn)租者不是產(chǎn)權(quán)所有人,取得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入不繳納房產(chǎn)稅。
四、城鎮(zhèn)土地使用稅
《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定,在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人,為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。因此,城鎮(zhèn)土地使用稅是由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。企業(yè)通過租賃方式取得房屋,并不擁有房屋對(duì)應(yīng)土地使用權(quán),企業(yè)轉(zhuǎn)租房屋原則上不繳納土地使用稅。
五、企業(yè)所得稅
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定,企業(yè)的收入總額包括租金收入。因此,企業(yè)轉(zhuǎn)租房屋取得的收入,屬于租賃收入,需要計(jì)繳企業(yè)所得稅。
企業(yè)按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則,出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。
作者:邱曉玲
【第10篇】企業(yè)所得稅稅率有幾檔
企業(yè)所得稅與增值稅的異同點(diǎn)
企業(yè)所得稅
一、相同點(diǎn):
a納稅人相同——都是國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。也有例外,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅,不征收企業(yè)所得稅。
b稅前扣除或抵扣的形式相同――企業(yè)所得稅和增值稅都存在扣除,企業(yè)所得稅依據(jù)企業(yè)所得稅法企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。增值稅是依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣。
稅局
c都有多檔稅率――企業(yè)所得稅有25%,20%,15%,10%,值稅有16%,10%,6%,5%,3%,0幾檔率;
d稅局在分析企業(yè)貢獻(xiàn)率和稅負(fù)時(shí)用的工式一樣,貢獻(xiàn)率或稅負(fù)=交的該稅稅款/總收入x100%
e都有優(yōu)惠政策――企業(yè)所得稅包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等優(yōu)惠民政策,增值稅條例第15條規(guī)定了7個(gè)項(xiàng)目免征增值稅。
f計(jì)算方式相同――企業(yè)所得稅=(收入-支出+調(diào)整額)x稅率,增值稅=(銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng))x稅率
增值稅
二、不同點(diǎn):
a 增值稅是價(jià)外稅,企業(yè)所得稅可稱為價(jià)內(nèi)稅。
b增值稅是消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的一種流轉(zhuǎn)稅,企業(yè)所得稅是由企業(yè)本身負(fù)擔(dān)的。
c增值稅是對(duì)產(chǎn)品流轉(zhuǎn)過程中增值部分征稅的,而企業(yè)所得稅是收入減支合理支出后的應(yīng)納稅所得額
d增值稅是由國稅征收的,企業(yè)所得稅國稅、地稅各征一部分。
不同點(diǎn)很多,不一一列出來。
【第11篇】肉類企業(yè)增值稅稅率
增值稅有4種稅率:13%,9%,6%和0%。銷售貨物、加工修理服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和進(jìn)口稅稅率為13%。銷售勞務(wù)、無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))為6%,出口貨物稅率為0。其中,9%的稅率是比較難記住,如下:
一、農(nóng)產(chǎn)品
(一)植物類別。
1.食物
包括:小麥、大米、玉米、高粱、小米、大麥、燕麥、面粉、大米和玉米粉、渣、切面、餃子皮、餛飩皮、面皮、米粉、干姜、姜黃、玉米胚芽等。。
注:冷凍食品、方便面、副食品以及以糧食為原料加工的各類熟食品,稅率為13%,不屬于該貨物的征稅范圍。
2. 蔬菜
包括:蔬菜、菌類、少數(shù)可作副食的木本植物、經(jīng)干燥、冷藏、冷凍、包裝、脫水加工的蔬菜、醬菜、腌菜、咸菜。
注:各類蔬菜罐頭,稅率為13%,不屬于貨物范圍。
3. 煙草
包括:曬曬煙、風(fēng)干煙和初烤煙。
注:在專業(yè)復(fù)烤廠烘烤的復(fù)烤煙葉,稅率為13%,不屬于本品范圍。
4.茶
包括:鮮葉和芽(綠茶),經(jīng)過干燥、揉捏、發(fā)酵、干燥等工序的茶葉,如紅茶、綠茶、烏龍茶、白茶、紅茶等。
備注:精制茶、邊茶和摻有各種藥品的茶飲料的稅率為13%,不屬于該貨物的征稅范圍。
5. 園藝植物
包括:水果、干果(如荔枝干、經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工藝加工而成的干果、堅(jiān)果、瓜果(如甜瓜、西瓜、哈密瓜等)、辣椒、花椒、八角、咖啡豆、園藝植物。
備注:各類水果罐頭、果脯、蜜餞、油炸堅(jiān)果、堅(jiān)果類、園林植物地面(如辣椒粉、花椒粉等),稅率為13%,不屬于該貨物的征稅范圍。
6. 藥用植物
包括根、莖、皮、葉、花、果等。用作中藥原藥的各種植物,以及中藥飲片,如片、絲、塊、片等。用藥用植物加工而成。
注:中成藥處方,稅率13%,不屬于本商品范圍。
7. 油廠
包括:油菜籽(含芥子)、花生、大豆、葵花籽、蓖麻籽、芝麻籽、亞麻籽、茶籽、桐籽、橄欖仁、棕櫚仁、棉籽等,以及從芳香油植物中提取的芳香油。
8. 纖維廠
包括:棉(含籽棉、皮棉、絮棉)、麻、黃麻、紅麻、苧麻、阿布特隆、亞麻、羅布麻、阿布提、劍麻等,以及棉短絨和麻纖維脫膠后的貧(洗)麻。
9. 糖廠
包括:甘蔗、甜菜等。
10. 林業(yè)產(chǎn)品
包括:原木(喬木、灌木、木材)、原竹(竹類植物、竹段)、天然樹脂(漆、松脂、桃膠、櫻桃膠、金合歡膠、古巴膠、天然橡膠(含乳膠、干膠)、竹筍、筍干、棕竹、棕外衣、枝、葉、皮、藤、鹵筍等。
備注:鋸材、竹筍罐頭,稅率為13%,不屬于貨物范圍。
11. 其他植物
包括:樹苗、花卉、植物種子、植物葉、草、麥秸、豆類、馬鈴薯、藻類、干花、干草、干塊莖、干藻類、農(nóng)產(chǎn)品廢料等。
二、動(dòng)物
1. 水產(chǎn)品
包括:魚、蝦、蟹、鱉、貝、棘皮動(dòng)物、軟體動(dòng)物、腔腸動(dòng)物、海洋動(dòng)物、魚苗(蛋)、蝦蟹、貝(苗)、經(jīng)冷凍、冷藏、腌制保存包裝的水產(chǎn)品,魚干、蝦、蟹、貝類、棘皮動(dòng)物、軟體動(dòng)物、腔腸動(dòng)物等,以及未經(jīng)加工成工藝品的貝殼、珍珠。
注:熟制水產(chǎn)品和水產(chǎn)罐頭的稅率為13%,不屬于該貨物的征稅范圍。
2. 畜產(chǎn)品
包括牛、馬、豬、羊、雞、鴨、肉制品,包括整肉或分割肉、冰鮮肉或冷凍肉、咸肉、動(dòng)物、鳥類、爬行動(dòng)物的內(nèi)臟、頭、尾、蹄及其他組織,以及臘肉、臘肉等肉制品。
注:各種肉類罐頭、熟肉制品,稅率為13%,不屬于本商品范圍。
3. 蛋制品
包括:新鮮雞蛋、冷凍雞蛋、加工咸蛋、皮蛋和皮蛋。
備注:各種罐頭雞蛋,稅率為13%,不屬于本商品范圍。
4. 牛奶
包括:牛奶,按照《食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)——巴氏殺菌奶》(gb19645—2010)生產(chǎn)的巴氏滅菌奶,按照gb25190—2010生產(chǎn)的滅菌奶。
注:酸奶、奶酪、奶油、牛奶,稅率為13%,不屬于貨物范圍。
5. 動(dòng)物皮
包括未鞣制的生皮和皮,以及在清水、鹽水或防腐劑溶液中浸泡,經(jīng)刮除、脫毛、干燥或煙熏,未鞣。
6. 動(dòng)物毛絨
包括:未洗過的毛發(fā),各種動(dòng)物的毛發(fā)和羽毛。
注:洗羊毛、洗羊絨,稅率13%,不屬于貨物范圍。
7. 其他動(dòng)物組織
包括:蠶繭、天然蜂蜜、蟲膠、動(dòng)物骨、殼、動(dòng)物角、動(dòng)物血、動(dòng)物分泌物、蠶卵、動(dòng)物骨頭等。
二、食用植物油
芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚芽油、茶油、亞麻油,以及以上述油為原料生產(chǎn)的混合物。棕櫚油、棉籽油、八角油、椰子油、核桃油、橄欖油、花椒油、杏仁油、葡萄油、牡丹油。
三、自來水
注:農(nóng)業(yè)灌溉用水、調(diào)水工程調(diào)水等不征稅,不屬于貨物范圍。
四、暖氣、熱水
包括:暖氣、熱氣、熱水等,以及利用工業(yè)余熱生產(chǎn)、回收的暖氣、熱氣和熱水。
五、冷氣
六、煤氣
包括:焦?fàn)t煤氣、發(fā)生爐煤氣、液化煤氣。
七、石油液化氣
八、天然氣
包括:氣田天然氣、油田天然氣、煤礦天然氣和其他天然氣,西氣東輸項(xiàng)目上游中外合作開采天然氣。
九、沼氣
包括:天然沼氣和人工生產(chǎn)的沼氣。
十、居民用煤炭制品
包括:煤球、煤餅、蜂窩煤和引火炭。
十一、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物
包括:由國家新聞出版署批準(zhǔn)的出版單位出版,采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的書籍,以及圖片;經(jīng)國家新聞出版署批準(zhǔn),在各省、自治區(qū)、直轄市新聞出版部門登記,具有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)(cn)的報(bào)紙;經(jīng)國家新聞出版署批準(zhǔn),在省、自治區(qū)、直轄市新聞出版管理部門登記,具有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)(cn)的雜志;以及中小學(xué)課本配套產(chǎn)品(包括各種紙制品或圖片)、國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的境外圖書;錄音帶、錄像帶、唱片、激光唱盤和激光視盤;只讀光盤、一次寫入式光盤、可擦寫光盤、軟磁盤、硬磁盤、集成電路卡和各種存儲(chǔ)芯片。
十二、飼料
包括:單一飼料、混合飼料、配合飼料、復(fù)合預(yù)混料、濃縮飼料,以及豆粕、寵物飼料、飼用魚油、礦物質(zhì)微量元素舔磚、飼料級(jí)磷酸二氫鈣產(chǎn)品。
備注:飼料添加劑,稅率為13%,以及直接用于動(dòng)物飼養(yǎng)的糧食,不屬于本貨物的范圍。
十三、化肥
包括:化學(xué)氮肥,磷肥,鉀肥,復(fù)合肥料,微量元素肥,其他肥。
十四、農(nóng)藥
包括農(nóng)藥原藥和農(nóng)藥制劑。如殺蟲劑、殺菌劑、除草劑、植物生長調(diào)節(jié)劑、植物性農(nóng)藥、微生物農(nóng)藥、衛(wèi)生用藥、其他農(nóng)藥原藥、制劑等。
備注:用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥(如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等),稅率為13%,不屬于本貨物的范圍。
十五、農(nóng)膜
包括:各種地膜、大棚膜。
十六、農(nóng)機(jī)
包括:拖拉機(jī)(含不帶動(dòng)力的手扶拖拉機(jī))、土壤耕整機(jī)械、農(nóng)田基本建設(shè)機(jī)械、種植機(jī)械、植物保護(hù)和管理機(jī)械、收獲機(jī)械、場(chǎng)上作業(yè)機(jī)械、排灌機(jī)械、農(nóng)副產(chǎn)品加工機(jī)械、農(nóng)業(yè)運(yùn)輸機(jī)械(含人力車、畜力車、三輪農(nóng)用運(yùn)輸車和拖拉機(jī)掛車)、畜牧業(yè)機(jī)械、漁業(yè)機(jī)械、小農(nóng)具,以及農(nóng)用水泵、農(nóng)用柴油機(jī)、密集型烤房設(shè)備、頻振式殺蟲燈、自動(dòng)蟲情測(cè)報(bào)燈、粘蟲板、卷簾機(jī)、農(nóng)用挖掘機(jī)、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品、動(dòng)物尸體降解處理機(jī)、蔬菜清洗機(jī)。
備注:以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機(jī)械、農(nóng)用汽車、三輪運(yùn)貨車、機(jī)動(dòng)漁船、森林砍伐機(jī)械、集材機(jī)械、農(nóng)機(jī)零部件,稅率為13%,不屬于本貨物的范圍。
十七、二甲醚
十八、食用鹽
十九、交通運(yùn)輸服務(wù)
包括:陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)(含航天運(yùn)輸服務(wù))、管道運(yùn)輸服務(wù)、無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)。
二十、郵政服務(wù)
包括:郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)。
二十一、基礎(chǔ)電信服務(wù)
備注:增值電信服務(wù),稅率為6%,不在此范圍內(nèi)。
二十二、建筑服務(wù)
包括:工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。
二十三、銷售不動(dòng)產(chǎn)
包括:轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)。
二十四、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
包括:不動(dòng)產(chǎn)融資租賃、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃。
備注:融資性售后回租,稅率為6%,不在此范圍內(nèi)。
二十五、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
備注:轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán),稅率為6%,不在此范圍內(nèi)。
上述低稅率項(xiàng)目注意與免稅項(xiàng)目相區(qū)別:低稅率和免稅是不同的概念,低稅率是對(duì)特殊征稅對(duì)象所適用的優(yōu)惠性措施;免稅是稅法賦予某一特定行業(yè)納稅人減免應(yīng)納稅的一項(xiàng)權(quán)利,納稅人可以選擇接受或者不接受。
【第12篇】建筑勞務(wù)企業(yè)增值稅稅率
增值稅按全部銷售額計(jì)算稅款,但只對(duì)貨物流通或勞務(wù)逐環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移價(jià)值中新增價(jià)值部分征稅。增值稅應(yīng)納稅額=銷售額*增值稅稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅,大于零交稅,小于零下期留抵
目前我國現(xiàn)行增值稅稅率有13%、9%、6%和零稅率。
1、增值稅稅率13%:銷售或進(jìn)口貨物(列舉的 9%稅率除外);加工、修理、修配勞務(wù);提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。
2、增值稅稅率9%:銷售或進(jìn)口列舉的 9%稅率貨物(涉農(nóng)、初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品、精神食糧、生活能源);提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù);轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn),不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)??谠E:交郵基礎(chǔ)電信以及土地的一生(轉(zhuǎn)讓土地建筑后銷售或者出租不動(dòng)產(chǎn))。
3、增值稅稅率6%:提供現(xiàn)代服務(wù)(租賃除外)、增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)(轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外)
4、增值稅零稅率:出口貨物、勞務(wù)或者境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的特定跨境應(yīng)稅行為(國際運(yùn)輸、航天運(yùn)輸服務(wù)等)
【第13篇】非居民企業(yè)減按10稅率征收企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅法對(duì)小型微利企業(yè)優(yōu)惠的規(guī)定:
一、小型微利企業(yè)定義
1、小型微利企業(yè)條件不是一成不變的。目前政策:“小型微利企業(yè)”是指:
a、從事國家非限制和禁止行業(yè);
b、同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過 300 人(季度平均值)、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元(季度平均值)三個(gè)條件的企業(yè)。
c、小型微利企業(yè)條件不同于增值稅小規(guī)模納稅人。
d、自 2019 年 1 月起,核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè),也適用上述稅收優(yōu)惠;但不適用于非居民企業(yè)。
二、稅率優(yōu)惠:20%
三、應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠
時(shí)間段
年應(yīng)納稅所得額
優(yōu)惠
稅額計(jì)算
2019.1.1
2021.12.31
低于 100 萬元(含)
所得額減按25%
應(yīng)納稅額=所得額×25%× 20%
超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分
所得額減按50%
應(yīng)納稅額=所得額×50%× 20%
提示:分段計(jì)算,0-100 萬元-300 萬元,各段相加。
新增:2021.1.1-2022.12.31 起,小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分, 再減半征收企業(yè)所得稅: 應(yīng)納稅額=所得額× 12.5 %×20%
例1:甲企業(yè)成立于 2019 年 5 月,其財(cái)務(wù)人員于 2020 年 4 月向聘請(qǐng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師咨詢可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員的下列表述中,符合稅法規(guī)定的是(abcd)。
a.小型微利企業(yè)應(yīng)從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)。
b.年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定相關(guān)指標(biāo)。
c.從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
d.小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額指標(biāo)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
例2:乙公司 2021 年從業(yè)人數(shù) 130 人,資產(chǎn)總額 2000 萬元,年度應(yīng)納稅所得額 210 萬元。
解:乙公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×12.5% ×20%+(210-100)×50%×20%=13.5萬元
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【第14篇】生產(chǎn)企業(yè)增值稅的稅率表
“千呼萬喚始出來”!很多粉絲向我尋求一份比較完整版本的稅率表,以便于學(xué)習(xí)。我整理了一下,特意分享這篇最新最全整理的關(guān)于企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)稅稅率表的表,供大家參考一下。
1、針對(duì)企業(yè)所得稅的
2、針對(duì)增值稅的
學(xué)習(xí)的話,從一般納稅人,小規(guī)模納稅人的角度去看待,方便記憶與理解!
疫情期間,這個(gè)增值稅的1%優(yōu)惠政策,是需要大家特別去記憶的!
小規(guī)模納稅人以及允許適用簡易計(jì)稅方式的一般納稅人
3、針對(duì)個(gè)稅的
01、個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一
說明:
1、扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款,并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。
02、居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣率表
03、綜合所得稅率表
04、經(jīng)營所得
這是稅點(diǎn)點(diǎn)分享的第2091篇,感謝閱讀關(guān)注!謝謝
【第15篇】技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅稅率
中新經(jīng)緯客戶端5月29日電 據(jù)財(cái)政部網(wǎng)站29日消息,財(cái)政部聯(lián)合稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部、發(fā)改委聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》(以下簡稱“《通知》”),要求自2023年1月1日起,對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
《通知》明確,技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類)所在領(lǐng)域范圍包括計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、研究開發(fā)和技術(shù)服務(wù)、文化技術(shù)服務(wù)、中醫(yī)藥醫(yī)療服務(wù)四大類別。
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍(服務(wù)貿(mào)易類)
《通知》強(qiáng)調(diào),省級(jí)科技、商務(wù)、財(cái)政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門及其工作人員在認(rèn)定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)工作中,存在違法違紀(jì)行為的,按照《公務(wù)員法》《行政監(jiān)察法》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任;涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)處理。(中新經(jīng)緯app)
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【第16篇】高新企業(yè)稅率扣除
高新技術(shù)企業(yè),減按15%稅率征收企業(yè)所得稅?
【享受主體】
國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
①高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi),持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng),在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)的居民企業(yè)。
②高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)科技行政管理部門同本級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)的認(rèn)定。
③企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上。
④企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式,獲得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
⑤企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。
⑥.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。
⑦企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算)的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應(yīng)要求。
⑧近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
⑨企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求。
⑩企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。