【導語】所得稅匯算清繳申報怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的所得稅匯算清繳申報，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】所得稅匯算清繳申報
從4月1日開始，國家稅務局個人所得稅app的2023年個人所得稅匯算清繳功能終于可以使用了。
什么是個人所得稅匯算清繳？
個人所得稅的匯算清繳，是2023年國家個人所得稅法修改時提出的。原本只針對年收入12萬元以上的人群的一項報稅業(yè)務。從2023年1月1日起，我們所有居民的個人所得稅納稅，出現(xiàn)了大變化。由過去的按月繳納，改為按年度綜合收入所得繳納；由單純工資薪金所得，改為綜合收入所得。
居民綜合收入所得，主要包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。每一個人的免稅額度是每人每年6萬元。
工資、薪金所得，采用按月積累免稅額度和收入的方式，所以每個月之間的收入浮動比較大，一般不會涉及到退稅。另外的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費，為了保障稅務征收的穩(wěn)定性，采取的一般是先繳后退的原則。
不需要辦理匯算清繳的三種情況
國家規(guī)定每年的3月1日至6月30日，可以開展個人所得稅上一年度的匯算清繳。一般來講，有三種情況不需要辦理個稅匯算清繳，主要是：
1、納稅人需要補稅但綜合所得年收入不超過12萬元的； 2、納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的； 3、納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或不申請年度匯算退稅的。
也就是說，只要一年總收入低于12萬元，即使需要補稅也不必要那么麻煩了，因為你補不了多少稅的。當然，如果補稅額度太低，不超過400元，國家也不想讓你麻煩了。這兩項屬于幸運減稅了。
匯算清繳怎么算？
只要想申請退稅，必須要辦理匯算清繳。
匯算清繳是首先將你的收入進行綜合。你要申報好工資薪金收入、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費。只要超過12萬，又需要補稅的，就都應當進行個人所得稅匯算清繳。
申報時一般采用個人所得稅系統(tǒng)中記載的數(shù)據(jù)就好了，除非有個人所得稅系統(tǒng)中沒有記載的收入，公民應當如實申報的。
第二，計算各種費用合計。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費需要按照收入額計算20%的費用。
第三，免稅收入。一般很少出現(xiàn)這類收入，一般有也不會多。
第四，減除費用。主要就是指年度6萬元的減除額。
第五，專項扣除合計，指的是每年個人繳納的五險一金部分，如果沒有繳納就是0。
第六，專項附加扣除合計。個人所得稅專項附加扣除是2023年開始新推出的一種減免稅扣除內容，主要是針對不同人的不同情況，主要包括子女教育、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育、房租支出、貸款利息支出和贍養(yǎng)老人支出6大類。比如我可以享受子女教育一年1.2萬元、每月1000元專項附加扣除，贍養(yǎng)老人專項附加扣除2000元每月、一年2.4萬元。
第七，其他扣除合計，一般是0。
第八，準予扣除的捐贈額，一般也是0。我們獻愛心的捐贈也可以進行申報，不過說少的話就沒有必要了。
第九，系統(tǒng)會自動計算出應納稅所得額，這一個額度是收入合計減去費用、減去減除費用、專項扣除、專項附加扣除等一系列因素（第2~8項）之后的余額。
第十，系統(tǒng)會自動計算出應納稅額。應納稅額和應納稅所得額雖然很相似，但是由于缺少“所得”兩個字，含義是完全不一樣的。
第十一，減免稅額，一般是0。
第十二，已繳納稅額，是指過去你所有繳納的稅額合計。如果已繳納稅額－應納稅額是負數(shù)，說明需要補稅；如果是正數(shù)，就說明可以退稅。
然后提交申報即可。需要個人輸入一張自己姓名的銀行卡號。一般我們早已經(jīng)在個人所得稅信息注冊和實名制認證的時候，就已經(jīng)填寫了銀行卡，只要還能用，就默認這個銀行卡里就是了。據(jù)說退稅的效率會很快的，一般是10~15個工作日，我們坐等收錢好了。
2023年的個人所得稅匯算清繳，是對扎實肯干的勞動者的一種照顧。不少有多數(shù)地方打工的人可以享受退稅，畢竟勞務費收入800元就開始扣稅的，有的勞動者能夠退稅幾千元甚至上萬元。人們的錢包鼓了，消費能力也提升了，相信我們的經(jīng)濟也會很快走出新冠病毒疫情的泥淖。
【第2篇】所得稅匯算清繳申報表
企業(yè)所得稅繳納一般都是先預繳再年度匯算清繳！匯算清繳的過程就是要對預繳的企業(yè)所得稅進行多退少補！2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進行中，匯算完后，就要在電子稅務局上進行年報的申報了！
很多會計都是第一次接觸到企業(yè)所得稅匯算清繳，今天就在這里匯總了：2022企業(yè)所得稅匯算清繳年報在電子稅務局詳細操作步驟，希望能夠幫助各位財務人員順利完成今年的匯算清繳工作。
2022企業(yè)所得稅匯算清繳年報在電子稅務局詳細操作步驟
具體操作流程圖解如下：
財務報表的注意事項如下：
12項費用扣除比例匯總
37張企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表格式和填寫說明
好了，上述的內容就到這里了，詳細的年度報表在電子稅務局上的操作流程就到這里了。財務人員注意啦，企業(yè)所得稅匯算清繳申報截止日期是在5月底哦！
【第3篇】匯算清繳關聯(lián)申報表
簡易申報：居民個人一個納稅年度內取得的綜合所得收入額不超過6萬元，需要申請退稅的，可以在次年5月31日前采用簡易方法辦理匯算清繳申報。
簡易方法，是指居民個人匯算清繳申報時，僅填報綜合所得已預繳稅額，并提交退稅申請。
境外所得申報：居民在一個納稅年度內取得境外所得，應在次年匯算清繳期內申報境外所得申報表
遠程辦稅端申報界面分成三個：簡易申報、標準申報、境外所得申報。
在遠程辦稅端，系統(tǒng)先讓納稅人確定是否有境外所得，再引用《年度綜合所得匯算清繳應申報清冊》中的“簡易申報標志”。無境外所得且“簡易申報標志”為“是”的，提供簡易申報、標準申報兩種界面，默認選擇簡易申報；無境外所得且“簡易申報標志”為“否”的，僅提供標準申報界面；納稅人選擇有境外所得的，僅提供含境外所得的申報界面。
在申報界面，有切換申報表的功能，支持從簡易報表與標準報表之間的切換，以及標準報表與境外所得報表之間的切換。
【第4篇】匯算清繳在哪里申報
第一個個人所得稅綜合所得匯算清繳申報期已至，納稅人該向哪里的稅務機關申報辦理呢？今天，來講一講申報辦理年度匯算的稅務機關有關政策。
政策依據(jù)
根據(jù)《關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第44號）規(guī)定，接受年度匯算申報的稅務機關有關條款規(guī)定如下：
按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理2023年度匯算的，向納稅人任職受雇單位所在地的主管稅務機關申報。
有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務機關申報。
納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務機關申報。
扣繳義務人在年度匯算期內為納稅人辦理年度匯算的，向扣繳義務人的主管稅務機關申報。
政策解讀
這里的稅務機關，是指接受納稅人提交的年度匯算申報并負責處理年度匯算相關事宜的稅務機關。
比如：對納稅人提交的申報表進行必要的審核，給納稅人辦理退稅等等，并非等同于年度匯算“物理上的辦理地點”。
比如：納稅人若通過網(wǎng)絡遠程辦理年度匯算，則可以不受物理空間的限制，在辦公室、家里、旅途中都可以辦理，但要在信息系統(tǒng)的提示幫助下，按照上述《公告》規(guī)定，在辦稅軟件中正確選擇稅務機關并向其提交年度匯算申報，以便稅務機關更好提供服務并處理后續(xù)相關事宜。
當然，在網(wǎng)絡辦理不方便的情況下，納稅人也可以前往《公告》規(guī)定的稅務機關辦理，此時，《公告》規(guī)定的稅務機關就是納稅人辦理年度匯算的“實際地點”了。
負責接受納稅人年度匯算申報的稅務機關，主要分為兩種情形：
1、納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算。
（1）居民個人有任職受雇單位的，向其任職受雇單位所在地主管稅務機關申報；有兩處及以上任職受雇單位的，選擇向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。
（2）居民個人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務機關申報。
居民個人已在中國境內申領居住證的，以居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地。沒有申領居住證的，以當前實際居住地址為經(jīng)常居住地。
主要考慮是，上述判斷標準清晰確定，且能在沒有網(wǎng)絡的情況下，最大程度上為納稅人提供就近辦稅的便利，而采用居住證的確定原則，還便于同納稅人享受基本公共服務等事項相銜接，有利于包括稅務機關在內的政府各部門共同為納稅人提供便捷、高效的政務服務。
2、若由扣繳義務人在年度匯算期內為納稅人辦理年度匯算，則可向扣繳義務人的主管稅務機關申報。
重要提醒
納稅人辦理2023年度匯算清繳的時間為2023年3月1日至6月30日。
在中國境內無住所的納稅人在此期限前離境的，可以在離境前辦理年度匯算清繳。
納稅人可自行辦理年度匯算清繳，也可通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務報酬所得的扣繳義務人代為辦理，或者委托涉稅專業(yè)服務機構或其他單位及個人代為辦理。
納稅人可通過網(wǎng)上稅務局（免費下載注冊個人所得稅手機app或登錄注冊網(wǎng)上稅務局web端）辦理年度匯算清繳，也可以通過郵寄方式或者到辦稅服務廳辦理。
源自：云社區(qū)
【第5篇】匯算清繳申報表如何填報？
01企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報指南
注意：2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報表是否修訂暫未通知（2023年度申報表曾進行過修訂），以下暫以2023年度申報表為例進行說明！
很多財務同事覺得匯算清繳的表格太多了，有點亂，其實匯算清繳表格體系還是非常清晰的：共7項內容，37張表單。
1. 綜合性、整體性表單
a000000【企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表】為必填表，填報內容包括：基本經(jīng)營情況、有關涉稅事項情況、主要股東及分紅情況三部分（填報申報表時，需首先填報此表，為后續(xù)申報提供指引）。
a100000【中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）】為必填表，是納稅人計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表。
2. 基本財務情況表單
a101010【一般企業(yè)收入明細表】適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定取得收入情況。
a101020【金融企業(yè)收入明細表】適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定取得收入情況。
a102010【一般企業(yè)成本支出明細表】適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定發(fā)生成本支出情況。
a102020【金融企業(yè)支出明細表】適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定發(fā)生支出情況。
a103000【事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表】適用于事業(yè)單位、民間非營利組織填報，反映事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等按照有關會計制度規(guī)定取得收入，發(fā)生支出、費用情況。
a104000【期間費用明細表】適用于除事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度發(fā)生的期間費用明細情況。
3. 納稅調整情況表單
a105000【納稅調整項目明細表】反映納稅人財務、會計處理方法（以下簡稱“會計處理”）與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定（以下簡稱“稅收規(guī)定”）不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。
a105010【視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表】反映納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產開發(fā)企業(yè)銷售未完工產品、未完工產品轉完工產品，會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。
a105020【未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表】反映納稅人會計處理按照權責發(fā)生制確認收入，而稅收規(guī)定不按照權責發(fā)生制確認收入，需要進行納稅調整的項目和金額情況。
a105030【投資收益納稅調整明細表】反映納稅人發(fā)生投資收益，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。
a105040【專項用途財政性資金納稅調整明細表】反映納稅人取得符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。
a105050【職工薪酬支出及納稅調整明細表】反映納稅人發(fā)生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等支出）情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。納稅人只要發(fā)生職工薪酬支出，均需填報本表。
a105060【廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調整明細表】反映納稅人發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出、保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的金額情況。納稅人以前年度發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出、保險企業(yè)以前年度發(fā)生手續(xù)費及傭金支出尚未扣除完畢結轉至本年度扣除的，應填報以前年度累計結轉情況。
a105070【捐贈支出及納稅調整明細表】反映納稅人發(fā)生捐贈支出的情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。納稅人發(fā)生以前年度捐/span>;
a105080【資產折舊、攤銷及納稅調整明細表】反映納稅人資產折舊、攤銷情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。納稅人只要發(fā)生資產折舊、攤銷，均需要填報本表。
a105090【資產損失稅前扣除及納稅調整明細表】反映納稅人發(fā)生的資產損失的項目及金額情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。
a105100【企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表】反映納稅人發(fā)生企業(yè)重組、非貨幣性資產對外投資、技術入股等業(yè)務所涉及的所得或損失情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。
a1050110【政策性搬遷納稅調整明細表】反映納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。
a1050120【貸款損失準備金及納稅調整明細表】反映金融企業(yè)、小額貸款公司納稅人發(fā)生的貸款損失準備金情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。
4. 彌補虧損情況表單
a106000【企業(yè)所得稅彌補虧損明細表】反映納稅人以前年度發(fā)生的虧損需要在本年度結轉彌補的金額，本年度可彌補的金額以及可繼續(xù)結轉以后年度彌補的虧損額情況。
5. 稅收優(yōu)惠情況表單
a107010【免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表】反映納稅人本年度所享受免稅收入、減計收入、加計扣除等優(yōu)惠政策的項目和金額情況。
a107011【符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表】反映納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅優(yōu)惠政策的項目和金額情況。
a107012【研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表】反映納稅人本年度享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策情況。納稅人以前年度有銷售研發(fā)活動直接形成產品（包括組成部分）對應材料部分未扣減完畢的，應填報以前年度未扣減情況。
a107020【所得減免優(yōu)惠明細表】反映納稅人本年度享受減免所得額優(yōu)惠政策（包括農、林、牧、漁項目和國家重點扶持的公共基礎設施項目、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目、集成電路生產項目以及符合條件的技術轉讓項目等）項目和金額情況。
a107030【抵扣應納稅所得額明細表】反映納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠政策的項目和金額情況。納稅人有以前年度結轉的尚未抵扣的股權投資余額的，應填報以前年度累計結轉情況。
a107040【減免所得稅優(yōu)惠明細表】反映納稅人本年度享受減免所得稅優(yōu)惠政策（包括小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項優(yōu)惠等）的項目和金額情況。
a107041【高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表】反映高新技術企業(yè)基本情況和享受優(yōu)惠政策的有關情況。高新技術企業(yè)資格證書在有效期內的納稅人需要填報本表。
a107042【軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表】反映納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策的有關情況。
a107050【稅額抵免優(yōu)惠明細表】反映納稅人享受購買專用設備投資額抵免稅額優(yōu)惠政策的項目和金額情況。納稅人有以前年度結轉的尚未抵免的專用設備投資額的，應填報以前年度已抵免情況。
6. 境外稅收情況表單
a108000【境外所得稅收抵免明細表】反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家、地區(qū)的境外所得，按照我國稅收規(guī)定計算應繳納和應抵免的企業(yè)所得稅額情況。
a108010【境外所得納稅調整后所得明細表】反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家、地區(qū)的境外所得，按照我國稅收規(guī)定計算調整后的所得情況。
a108020【境外分支機構彌補虧損明細表】反映納稅人境外分支機構本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額、結轉以后年度彌補的非實際虧損額和實際虧損額情況。
a108030【跨年度結轉抵免境外所得稅明細表】反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收規(guī)定可以抵免的所得稅額情況。
7. 匯總納稅情況表單
a109000【跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表】適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構填報，反映按照規(guī)定計算的總機構、分支機構本年度應繳的企業(yè)所得稅情況，以及總機構、分支機構應分攤的企業(yè)所得稅情況。
a109010【企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表】適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構填報，反映總機構本年度實際應納稅所得稅額以及所屬分支機構本年度應分攤的所得稅額情況。
02實行查賬征收的小型微利企業(yè)簡化填報說明
實行查賬征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)（以下簡稱“小微企業(yè)”）以2023年度申報表為例：
1. a100000【中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）】為小微企業(yè)必填表單。
2. a000000【企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表】中的“基本經(jīng)營情況”為小微企業(yè)必填項目；“有關涉稅事項情況”為選填項目，存在或發(fā)生相關事項時小微企業(yè)必須填報；“主要股東及分紅情況”為小微企業(yè)免填項目。
3. 小微企業(yè)免于填報：a101010【一般企業(yè)收入明細表】、a101020【金融企業(yè)收入明細表】、a102010【一般企業(yè)成本支出明細表】、a102020【金融企業(yè)成本支出明細表】、a103000【事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表】、a104000【期間費用明細表】。
上述表單相關數(shù)據(jù)應當在a100000【中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）】中直接填寫。
4. 除前三點規(guī)定的表單、項目外，小微企業(yè)可結合自身經(jīng)營情況，選擇表單填報。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項，無需填報。
03匯算清繳有哪些重要風險需要關注
1. 關注企業(yè)所得稅收入總額申報是否完整
重點關注企業(yè)所得稅申報的營業(yè)收入與增值稅當年累計申報銷售額是否一致。
如果企業(yè)所得稅營業(yè)收入小于增值稅銷售額的，應具體分析是填報錯誤等非正常原因，還是會計核算、稅會差異等正常原因。對于數(shù)字填報錯誤產生的兩稅營業(yè)收入差異，要及時更正申報，確保企業(yè)所得稅收入總額申報完整。
2. 關注申報數(shù)據(jù)與財務報表數(shù)據(jù)是否一致
現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度申報表，是基于企業(yè)會計利潤基礎上作納稅調整計算出應繳納的企業(yè)所得稅，因此，根據(jù)填報規(guī)則企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第1-13行次應當與利潤表相關數(shù)據(jù)一致。當二者不一致時，應及時查明原因，對申報錯誤的報表進行更正申報。
3. 關注不得稅前扣除的罰款稅收滯納金是否納稅調整
根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，罰金、罰款和稅收滯納金不得稅前扣除。納稅人在納稅申報前，應認真梳理本企業(yè)匯算清繳年度內有沒有罰款、稅收滯納金支出情況，財務上可以據(jù)實列支，但企業(yè)所得稅申報時應作納稅調增。
4. 關注高新技術企業(yè)是否準確填報明細表
高新技術企業(yè)無論是否享受高新技術企業(yè)優(yōu)惠，在資格有效期內均需填報a107041【高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表】。
填報時，重點關注本年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例、本年科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例、三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例，是否準確填報。
5. 關注小微企業(yè)條件填報是否準確
年度申報時，重點關注a000000【企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表】中資產總額、從業(yè)人數(shù)、限制或禁止行業(yè)的填報。
其中，資產總額單位是萬元，從業(yè)人數(shù)是按全年季度平均值填報，限制和禁止行業(yè)參照《產業(yè)結構調整目錄》判定。
【第6篇】所得稅匯算清繳未申報表
企業(yè)2023年度由于有銀行貸款，當年實際發(fā)生支付農行的貸款利息400萬元，均取得合規(guī)單據(jù)。
借：財務費用-利息支出 400萬元
貸：銀行存款 400萬元
請問：
2023年匯算清繳的時候，銀行貸款利息支出這樣填報是否正確？
答復：
上述填報是錯誤的。
參考：
a105000 納稅調整項目明細表（2019版）及填報說明：
第18行“（六）利息支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人向非金融企業(yè)借款，會計核算計入當期損益的利息支出的金額。發(fā)行永續(xù)債的利息支出不在本行填報。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，第3列“調增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調減金額”填報第1-2列金額的絕對值。
易錯點二
a投資于b公司700萬元（長期股權投資假設采用成本法核算）占比80%，2023年b公司實現(xiàn)稅后利潤400萬元，b公司股東會決定于2023年6月20日宣告分配利潤125萬元，a公司應分回投資收益100萬。該收益于2023年3月5日收到。
2023年6月份宣告分紅：
借：應收股利 100萬元
貸：投資收益 100萬元
請問：
2023年匯算清繳的時候，投資收益這樣填報是否正確？
答復：
上述填報是錯誤的。
1、會計上規(guī)定：成本法下的長期股權投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，應當確認為當期投資收益。
2、稅務上規(guī)定：按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。
3、對比以上規(guī)定，會計和稅法對投資收益確認的時間相同，不存在稅會差異，因此匯算清繳無需填報a105030、a105000。
4、由于稅法對符合條件的股息、紅利等權益性投資收益給予免稅待遇，因此只需要填報a107011、a107010申報表來反應投資收益免征企業(yè)所得稅。
參考：
《投資收益納稅調整明細表》（a105030）填報說明：
本表反映納稅人發(fā)生投資收益，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。
納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報投資收益的會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調整情況。發(fā)生持有期間投資收益，并按稅收規(guī)定為減免稅收入的(如國債利息收入等)，本表不作調整。處置投資項目按稅收規(guī)定確認為損失的，本表不作調整，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(a105090)進行納稅調整。
易錯點三
企業(yè)2023年度由于逾期繳納社保費，當年實際發(fā)生社保滯納金1萬元。
借：營業(yè)外支出-滯納金 1萬元
貸：銀行存款 1萬元
請問：
2023年匯算清繳的時候，社保滯納金1萬元這樣填報是否正確？
答復：
上述填報是錯誤的。
參考：
《中華人民共和國社會保險法》第八十六條規(guī)定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。
《企業(yè)所得稅法》）第十條規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（三）稅收滯納金；
社保滯納金不屬于稅收滯納金，因此，企業(yè)支付的社保滯納金可以稅前扣除。根據(jù)上述規(guī)定，不能稅前扣除的滯納金僅限于稅收滯納金，企業(yè)支付的社保滯納金可以稅前扣除。
【第7篇】地稅匯算清繳如何申報表
根據(jù)國家稅務總局公告2023年第3號《國家稅務總局關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》規(guī)定：“2023年度終了后，居民個人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算最終應納稅額，再減去2023年已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。”
2023年度匯算辦理時間為2023年3月21日至6月30日。
一、個稅計算公式及2023年個稅優(yōu)惠政策告知
1、計算公式如下：
應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額
2、2023年個稅優(yōu)惠政策：
（一）匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
（二）匯算需補稅金額不超過400元的；
符合以上條件之一的，無需補交稅款。
二、具體辦理流程
1、員工需手機下載安裝“個人所得稅”app
2、登錄與注冊
3、切換到首頁，“常用業(yè)務”中，進入“綜合所得年度匯算”
4、選擇“申報表預填服務”，進入“開始申報”
5、選擇“任職受雇單位”，任意一公司都可以。
6、確認收入金額，如有異議請聯(lián)系財務接口人
7、有如下幾種情況：
（1）、年綜合所得不超過12萬，可享受免申報，不再補交稅款。
（2）、應補稅額不超過400元，可以享受免申報，不再補交稅款。
（3）、應補稅額為零，直接“提交申報”，即完成申報。
（4）、年綜合所得超過12萬，或應補稅額超過400元，需自行補交稅款（添加銀行卡后進行手工扣劃）。
如果您未填報專項附加扣除信息（即子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人及3歲以下嬰幼兒照護），建議返回首頁進行填報，總有一項適合您。
8、專項附加扣除填報流程
返回首頁，進入“專項附加扣除填報”，選擇您符合的項目
請注意：選擇扣除年度時，選擇2023年（即從2023年開始享受稅前扣除）。
建議大家填報專項附加扣除，多填一項扣除項目，少計算一份個稅。
國家政策，應享盡享！
希望對朋友們有所幫助。
【第8篇】我要申報2023年度匯算清繳
根據(jù)稅法規(guī)定，2023年度終了后，居民需要辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳，具體辦理時間為2023年3月1日至6月30日。以下為2022個稅年度匯算申報準備及申報操作指引。幫您輕松線上辦理！
一、預約申報時間
第1步：登錄個人所得稅手機app后，通過“首頁—2022綜合所得年度匯算”專題區(qū)域點擊“去預約”進入預約功能頁面。
第2步：進入預約功能界面后，點擊“開始預約”進入“選擇預約日期”界面，選中標記為“可選”的日期后，點擊底部“提交預約申請”按鈕提交。
第3步：提交成功后，系統(tǒng)將會顯示“您已成功預約”頁面，納稅人即可在預約日期當天辦理。
二、到了預約的時間，再操作個稅匯算清繳申報，步驟如下：
第1步：打開個人所得稅app，首頁【常用業(yè)務】——【綜合所得年度匯算】；或者，首頁【我要辦稅】——【綜合所得年度匯算】。
第2步：進入申報界面——選擇“簡易申報”——閱讀并點擊“我已閱讀并知曉”。
第3步：確認“任職受雇單位”——可點擊“查看收入納稅數(shù)據(jù)”查看收入納稅明細數(shù)據(jù)——確認個人基礎信息、已繳稅額無誤后提交申報——勾選“我已閱讀并同意”——點擊“確認”，即可完成簡易申報。
第5步：勾選“我已閱讀并同意”，點擊“確認”，接著就會提示“申報信息提交成功并已保存”。
完成以上操作，就申報成功，等退稅到賬就行了，是不是很簡單，大家趕快動手操作，看看你能退稅多少。
【常見問題答疑】
1.年度匯算退稅是否必須用本人銀行卡賬戶？
為了保障您的資金安全，您需要使用本人銀行卡賬戶辦理退稅。
2.我可以撤銷退稅申請嗎？
在稅務機關審核完成前，您可以撤銷退稅申請。如果稅務機關審核通過已經(jīng)提交國庫部門的，不可以撤銷申請，需辦理更正申報。
此外，為了保障年度匯算正常秩序，手機個人所得稅app中設定了可撤銷次數(shù)的上限，如果您撤銷退稅申請的次數(shù)超過一定數(shù)量，系統(tǒng)將自動取消您的網(wǎng)絡撤銷權限，您需要到辦稅服務廳辦理后續(xù)事宜。請您留意手機個人所得稅app中關于撤銷申請的提示信息。
3.我提交退稅申請后稅務審核通過了，但又發(fā)現(xiàn)申報錯誤，怎么辦？
稅務機關審核通過已經(jīng)提交國庫部門的，不能作廢申報，但可以在前次申報基礎上辦理更正申報。
4.我可以放棄退稅嗎？
申請退稅是您的權利，您可以放棄退稅。選擇放棄退稅后，您可以再次申請退稅，但您需在稅收征管法規(guī)定的期限內重新申請退稅，同時遵守稅收征管法的相關規(guī)定。
5.什么情況下會導致退稅審核不通過或者退稅失?。?/strong>
如果存在以下情形之一，可能導致退稅審核不通過或者退稅失?。?/p>
（1）您的身份信息不正確；
（2）您提交的銀行賬戶信息不正確或者無效，導致稅款無法退還；
（3）您的申報數(shù)據(jù)存在錯誤或者疑點；
（4）稅務機關審核時發(fā)現(xiàn)有需要向您進一步核實了解的情況，但您未提供聯(lián)系方式或者提供的聯(lián)系方式不正確，無法與您聯(lián)系；
（5）稅務機關向您核實有關年度匯算申報信息，您尚未確認或說明。
注：素材來源：稅政第一線，個人所得稅app，上海稅務，稅務學苑等。
【第9篇】企業(yè)所得稅匯算清繳申報表
企業(yè)所得稅匯算清繳開始啦！頭次遇到匯算清繳，年度納稅申報表填寫還沒有一點頭緒。這里整理了企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表（37）張?zhí)顚懻f明與納稅調整項目明細表填報案例手把手教大家處理企業(yè)所得稅匯算清繳年報填寫！也希望可以幫助大家來年處理好2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作！
2023企業(yè)所得稅年度匯算清繳全流程
第一部分：37張企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表的格式及填寫說明
1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單目錄
2、企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表格式（帶公式）
……
3、企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表填寫說明
第二部分：企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅調整項目明細表填寫案例
因為企業(yè)所得稅年度匯算清繳涉及的內容比較多，今天就不在這里一一舉例說明了，對于這37張企業(yè)所得稅年度匯算清繳納稅申報表的填寫有疑問的，都已經(jīng)整理了文檔，希望給大家的年度匯算清繳工作有幫助。
【第10篇】2023年匯算清繳申報客戶端
1、登陸系統(tǒng)
經(jīng)過授權的人員（或財務負責人）登錄自然人電子稅務局網(wǎng)頁端（https://etax.chinatax.gov.cn，可通過個人所得稅app掃碼或通過賬戶密碼登錄。）
登陸界面
2、登陸進來進入首頁可以選擇單位辦稅（一般是財務負責人）或代理辦稅（授權辦稅）
3、登陸選擇需要辦理集中申報的單位，點辦理個稅業(yè)務
4、點擊“集中申報”進入集中申報辦理頁面。
5、可以模板導入也可以客戶端導入數(shù)據(jù)兩者方式。
1）對員工人數(shù)較多的單位，建議采用“名單模板導入”或“申報表模板導入”方式，導入需要辦理集中申報的人員信息。在集中申報頁面點擊左側“報表填報”，再點擊“導入”-“模板下載”，選擇“名單模板”，下載模板進行填寫。
2）此外，使用自然人電子稅務局（扣繳端）的單位，也可從自然人電子稅務局（扣繳端）“人員信息采集”界面，選中要辦理集中申報的人員，點擊“導出”-“選中人員”，選擇“集中申報自動計算名單表”模板格式進行導出。
6、人員名單模板填寫完成后，點擊“導入”-“名單生成報表”，彈出“文件導入”彈窗，點擊“選擇文件”將名單表導入到系統(tǒng)后自動生成申報表。（自然人電子稅務局（扣繳端）導出的“集中申報自動計算名單表”也在此處導入。）
7、導入完成后，刷新人員，再報送（所有人員）
8、點擊左側“退稅申請”，選擇需要提交退稅申請的人員記錄（退稅狀態(tài)為“待退稅”），點擊“申請退稅”后彈出提示“是否確認提交申請？”，點擊“確定”提交退稅申請。對狀態(tài)為退稅中的納稅人，可點擊“更新狀態(tài)”查看最新結果。
9、點擊左側“稅款繳納”，選擇需要繳納稅款的人員記錄（繳稅狀態(tài)為“待繳款”或“繳款失敗”），點擊“稅款繳納”按鈕打開“繳稅確認”頁面，查詢到的欠稅信息，確認勾選的欠稅信息和本次扣款金額，確認完成后，點擊“立即開票”按鈕，對選中的人員開具稅票，并自動跳轉至繳稅頁面進行繳稅。
【第11篇】匯算清繳的申報密碼
接下來看看小熊的介紹趴
1、可以在網(wǎng)址搜索“自然人電子稅務局”→登錄（用手機登錄個稅app掃碼或使用賬號密碼登錄），如圖1-2
圖1
圖2
2、點擊→我要辦稅（可將其鼠標放在我要辦稅即可出現(xiàn)圖3頁面）→稅費申報中的經(jīng)營所得（b表），如圖3
圖3
3、申報年度選擇“2023”→點擊確定→“錄入被投資單位信息”→可以用單位納稅識別號進行搜索會自動帶出單位信息→點擊確認添加→彈出信息后點擊下一步，如圖4-6
如果被投資單位類型為合伙企業(yè)，錄入單位信息后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”信息。
圖4
圖5
圖6
4、錄入單位申報年度收入總額、營業(yè)成本總額后點擊下一步（帶*號為必填項），如圖7
圖7
錄入單位申報年度的納稅調整增減額，如果沒有相關納稅調整項，可以忽略，點擊下一步，如圖8，
圖8
6、錄入申報年度其他稅前減免事項。如果存在綜合所得收入時，可以選擇在其中一處經(jīng)營所得或綜合收入中扣除投資人減除費用6萬元、專項附加扣除以及其它可以扣除的費用。如果已在綜合所得扣除、則點擊是→下一步，如圖9
如果沒有在綜合所得收入（工資、勞務、稿酬、特許權使用費）中扣除，則選“否”，則需要根據(jù)申報者個人實際情況填寫下列信息、填寫完成后點擊下一步、如圖10-11
圖10
圖11
7、核對申報信息無誤后點擊提交，如需繳款可在申報成功的頁面點擊繳款，如圖12
圖12
注：如果發(fā)現(xiàn)申報表發(fā)送成功后，還需要進行修改怎么辦呢
鼠標點中我要查詢→申報查詢（更正/作廢申報）-查看，如果申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤、可作廢申報，如圖13-14
圖13
圖14
今天小熊的介紹就到這里啦，感謝喜歡！
【第12篇】匯算清繳未申報表
對于我們一般人來說，進行個稅的匯算清繳，多數(shù)是把預扣繳的個稅給退還回來。主要原因是咱們一般人收入比較單一，該交的個稅都預扣了，到年終匯算時，增加了個稅的扣除項后，個稅一般都會返還一些。這種情況，不進行匯算清繳，吃虧的是個人。即使不進行最終匯算，稅務局也不會對個人罰款。
但有些人，收入來源并不單一，甚至年終獎也有多份。這樣每次的收入預扣的個稅適用稅率會比實際需要扣除的稅率低，年終一次性獎勵也可能多次使用，導致預扣個稅比實際需要繳納的個稅少。這部分人如果不進行年終匯算清繳，會導致其少交個稅。稅務部門發(fā)現(xiàn)后一定會追繳稅款，并進行50%以上，5倍以下的罰款。下面我們看無錫市針對羅某某，未進行匯算清繳逃避個稅的處罰。
內容較多，小編大致梳理下，羅某某被處罰，因為在2019-2021三個年度里存在兩處以上取得綜合所得，但并沒有按規(guī)定進行個稅匯算，我們將羅某某2023年至2023年綜合所得收入梳理如下：
1、2023年少繳個人所得稅8257.96元
羅某某因2023年在四家公司取得收入，其中3家公司有工資薪金收入，且收入有同月重疊現(xiàn)象，導致單個公司預扣稅率比應扣適用稅率低。2家公司獲得獎金收入，都按“全年一次性獎金收入”進行扣除，這也不符合規(guī)定，導致少交個稅。詳細如下圖：
羅某某 2023年綜合所得收入合計286337.53元（66823.31+125689.51+87899.71+1050+4875）
羅某某2023年的應納稅所得稅額=286337.53-60000-210（1050×20%，勞務報酬所得費用扣除）- 23658.8（專項扣除1）-30000（專項扣除2）=172468.73元
2019羅某某應納個稅=172468.73×20%-16920=17573.75
2023年羅某某實際預扣個稅9315.79元，少繳個人所得稅8257.96元。
2、2023年少繳個人所得稅19972.36元。
2023年羅某某依然取得三家公司工資收入，兩家公司的獎金收入。由于三家公司工資收入與實際工資收入存在扣繳級別上的差異，導致最終個稅的預扣與實際應交存在差距。兩次的獎金收入也不能都適用全年一次性獎金扣除。具體如下：
2023年綜合所得收入合計382917.99元（71470.36+179664.32+121703.31+10080）
羅某某2023年的應納稅所得稅額=382917.99-60000- 38223（專項扣除1）-30000（專項扣除2）=172468.73元=254694.99元
羅某某2023年應交個稅=254694.99×20%-16920=34019.00
羅某某2023年實際繳納個稅14046.64元，少繳個人所得稅19972.36元。
3、2023年少交個人所得稅22695.45元
2023年由于通告的篇幅限制，并沒如2019與2023年介紹的詳細。但其基本情況與前兩年的情況相同，只不過2023年其薪資收入更多，個稅應稅所得額為500236.59。（小編相當羨慕啊~~！）少繳納個稅22695.45元。
最終處罰：追繳羅某某少交個人所得稅稅款50925.77元，并處以少繳的個人所得稅處60%罰款，計30555.46元。
小編提醒：
1、高收入人群是近幾年的重大查稅對象，中等收入也會被稽查，通過不進行清繳匯算來避稅無異于掩耳盜鈴，根本就行不通。
2、高收入人群通過多個企業(yè)發(fā)放工資來避個稅，已經(jīng)行不通。聰明的人打開個稅申報軟件就會發(fā)現(xiàn)，自己的多渠道收入已經(jīng)被系統(tǒng)記錄在案，多企業(yè)發(fā)放工資必個稅已經(jīng)是過去式，除了會增加稅務風險外，沒有任何避稅作用。
3、大數(shù)據(jù)下，很多收入已經(jīng)無處遁形。收入來源較多的人群，如果不能通過開辦企業(yè)避稅，那就老老實實申報納稅，不然100%會被稽查，沒有任何僥幸的可能性。（如果有，就是還沒到時候，到時候一定會稽查）
本文由會計分錄整理發(fā)布。
【第13篇】匯算清繳申報密碼
一、下載最新版?zhèn)€人所得稅app，填寫賬號、密碼，拖動滑塊，登錄個人所得稅app，點擊2023年綜合所得年度匯算。
二、進入辦理匯算頁面后，開始申報。
三、選擇申報年度：2023年度
四、進入到綜合所得匯算申報后，點擊“我需要申報表預填服務”，開始申報。
五、點擊“我已閱讀并知曉”。
六、標準申報點擊“下一步”。（核實個人基礎信息）
七、選擇“工資薪金”（存在獎金，請在詳情中進行確認）【該步驟很重要】。
八、獎金計稅方式選擇點擊單獨計稅（若選擇全部并入綜合所得計稅，則會重復計稅，導致補繳稅額很高）
九、核對工資薪金等數(shù)據(jù)，并將“勞務報酬”、“稿酬所得”等項填寫完整（若發(fā)現(xiàn)有所出入，可申訴）。
十、進行個稅申報，點擊下一步。
十一、核對無誤后，點擊繼續(xù)。
十二、可選擇點擊保存，后續(xù)可修改。
十三、若選擇享受免申報，即可完成個稅的年度匯算清繳工作。
十四、最后，要檢查一下是否完成年度匯算清繳事宜，點擊進去重新查看。
【第14篇】匯算清繳更正申報資料
最近身邊有好幾位熟人咨詢練練，他們在做匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)扣繳義務人申報的工資薪金金額不對，要如何處理。
也有公司財務問到，因為2023年5月工資薪金申報有誤，現(xiàn)在準備發(fā)起更正申報，要如何處理。
扣繳義務人要發(fā)起工資薪金收入個人所得稅更正申報，前提是：
1、納稅人（自然人）沒有做匯算清繳，
2、扣繳義務人需要在原電腦中【自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端】（當然備份恢復到其他電腦操作也可以，但是很多人未必會操作）發(fā)起更正申報。
3、更正申報需要從更正的當月開始，一直更正到12月的申報表。
示例：張先生在做2023年度綜合所得匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)2023年5月的工資有誤，少抵扣了專項扣除600元，于是與公司（扣繳義務人）財務溝通，需要財務做更正申報表。公司財務在原申報系統(tǒng)中發(fā)起更正2023年5月至2023年12月申報表，一共更正8份申報表。
如果納稅人已經(jīng)匯算清繳了，那么是沒辦法在系統(tǒng)中發(fā)起更正申報的。因為發(fā)起更正申報時【自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端】會彈出如下提示。
如果扣繳義務人被納稅人申訴后，稅務局會通知扣繳義務人做更正申報，那么帶上資料（扣繳端的excel模版），只能通過窗口進行改正申報。
咨詢一、
咨詢二、
企業(yè)什么情況下會申報有誤呢，常見的情況有：
1、沒有完全離職的員工，比如，員工已不上班，但社保還在企業(yè)繳交；
2、員工已離職，企業(yè)還在給員工申報工資薪金收入，待員工年終匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)問題要求公司更正申報，或者發(fā)起申訴。
3、企業(yè)給員工少申報或多申報收入或扣除的其他情形。
本文為原創(chuàng)，未經(jīng)許可禁止轉載
vivian_lin 編輯于2023年3月26日，歡迎留言與轉發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺私信咨詢。
【第15篇】個稅匯算清繳申報
根據(jù)國家稅務總局最新官方通知，我國首次個稅匯算清繳將于2023年3月1日開始。納稅人最關心的個人所得稅匯算清繳流程是怎么樣的呢?納稅人又該怎么申報?
2023年個人所得稅匯算清繳流程
1、年度匯算的基本含義
將全年收入進行合并，稅款計算按年進行。實行多退少補。
2、個人所得稅匯算清繳計算公式
2023年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2023年已預繳稅額。
3、什么人需要辦理年度匯算清繳
第一，2023年，納稅人預繳稅額>應納稅額(申請退稅)，需要辦理年度匯算清繳;
第二，2023年，納稅人綜合所得收入>12萬元(需要補稅至少400元)，需要辦理年度匯算清繳;
4、什么人不需要辦理年度匯算清繳
第一，需要補稅，但綜合所得收入≤12萬元的納稅人，不需要辦理年度匯算清繳。
第二，需要補稅，補稅金額≤400元的納稅人，可不用辦理年度匯算清繳。
第三，預繳稅額 =年度應納稅額/不申請年度匯算退稅的納稅人，不需要辦理年度匯算清繳。
2023年個人所得稅匯算清繳怎么申報?
2023年個人所得稅匯算清繳可通過三種方式辦理：
1、自己辦理年度匯算;
2、通過單位代為辦理，也就是通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務報酬所得的扣繳義務人代為辦理年度匯算清繳;
3、請人辦理，也就是委托涉稅專業(yè)服務機構或其他單位及個人代為辦理年度匯算清繳;
4、辦理渠道：可以通過個人所得稅手機app或者網(wǎng)上稅務局進行辦理。
會計網(wǎng)在此提醒大家：我國首次個稅匯算清繳即將開始，各位納稅人一定要提前熟悉相關流程，提前做好準備!
本文來源于會計網(wǎng)：https://www.kuaiji.com/shuiwu/20022215.html,責編：慕溪
【第16篇】2023年匯算清繳申報表
2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳如期而至，可以說，了解匯算清繳相關事項，對于企業(yè)實現(xiàn)準確報表申報與稅款繳納具有重要作用。國家稅務總局發(fā)布的《關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第41號，以下簡稱41號公告），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》部分表單及填報說明（以下簡稱2019修訂版申報表）進行了修訂。今天，我們就來看一下企業(yè)所得稅匯算清繳申報表有哪些最新變化。
簡單的說，2023年度稅收優(yōu)惠政策的變化點，即是修訂申報表填報要點！新出臺的保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出、永續(xù)債、扶貧捐贈支出、污染防治第三方企業(yè)以及社區(qū)養(yǎng)老服務等新政策內容，均在修訂版中有所體現(xiàn)。本次41號公告修訂了a000000、a105000、a105060、a105070、a107010、a107011、a107040等7個表單的樣式及填報說明，修訂了a100000、a105080、a106000、a107020、a108010等5個表單的填報說明。
保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出填報要點
根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財政部、國家稅務總局公告2023年第72號）規(guī)定，保險企業(yè)發(fā)生的、與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除比例，提高至不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%。相較于此前，財險公司稅前扣除比例提高了3個百分點，壽險公司提高8個百分點。同時，超過18%的部分，允許結轉以后年度扣除。
考慮到保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出與廣告費和業(yè)務宣傳費性質相似，都屬于限額扣除且超過部分可以無限期結轉的費用，2019修訂版申報表在a105060《廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調整明細表》中新增一列——“保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出”。
保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出，不填報a105000《納稅調整項目明細表》的第23行“傭金和手續(xù)費支出”，而應填報至a105060《廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調整明細表》。
永續(xù)債發(fā)行、投資企業(yè)填報要點
《財政部 稅務總局關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第64號，以下簡稱64號公告）規(guī)定，永續(xù)債可以作為股息紅利或債券利息處理。
具體而言，如果是作為股息、紅利處理，投資方取得的永續(xù)債利息收入按照現(xiàn)行規(guī)定處理，其中，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入適用《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，免繳企業(yè)所得稅，此時，投資方需填報a107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》。
與此相同時，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。如果是作為債券利息處理，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出，準予在其企業(yè)所得稅稅前扣除。與此相對應，投資方取得的永續(xù)債利息收入按現(xiàn)行規(guī)定計算、繳納稅款。
若永續(xù)債發(fā)行方滿足64號公告第三條規(guī)定的9個條件中的5條以上，稅收上可以按照債務核算，同時，會計上按照權益核算，則產生稅會差異。此時，在a105000《納稅調整項目明細表》第42行“發(fā)行永續(xù)債利息支出”第1列“賬載金額”填報0；第2列“稅收金額”填報永續(xù)債發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準予稅前扣除的金額，并在第4列填報“調減金額”。
扶貧捐贈企業(yè)支出填報要點
2023年，為落實中央精準扶貧精神，切實減輕參與脫貧攻堅企業(yè)的稅收負擔，調動社會力量積極參與脫貧攻堅事業(yè)，對于扶貧企業(yè)，財政部、國家稅務總局、國務院扶貧辦聯(lián)合發(fā)布《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2023年第49號）給予其稅收優(yōu)惠。
扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策要點：
1.核心條款：自2023年1月1日至2023年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。
2.捐贈范圍：目標脫貧地區(qū)。832個國家扶貧開發(fā)重點縣、集中連片特困地區(qū)縣（新疆阿克蘇地區(qū)6縣1市享受片區(qū)政策）和建檔立卡貧困村。具體名單可向扶貧工作部門問詢和查閱。
3.捐贈時間：
（1）2023年至2023年已經(jīng)發(fā)生尚未扣除的扶貧捐贈支出可在2023年度匯算清繳期扣除
（2）2023年至2023年扶貧捐贈支出準予在當年據(jù)實扣除
（3）在政策執(zhí)行期限內，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策
值得注意的是，企業(yè)發(fā)生對“目標脫貧地區(qū)”的捐贈支出時，應及時要求開具方在公益事業(yè)捐贈票據(jù)中注明目標脫貧地區(qū)的具體名稱，并妥善保管該票據(jù)。
相關企業(yè)發(fā)生符合條件的扶貧捐贈支出，需要填報a105070《捐贈支出及納稅調整明細表》第3行“其中：扶貧捐贈”。同時，由于49號公告追溯至2023年1月1日，企業(yè)應將“2023年度至本年發(fā)生的公益性扶貧捐贈合計金額”填報至a105070《捐贈支出及納稅調整明細表》新增的“附列資料”中。
享受其他優(yōu)惠企業(yè)填報要點
符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)，減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)應將減免稅額填報a107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》新增的第28.1行“（一）從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”。
如果企業(yè)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額，相關企業(yè)將該收入乘以10%的金額填報a107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》新增的第24.1行“取得的社區(qū)家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入”。
另外，41號公告還明確：企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，按照《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）的規(guī)定執(zhí)行，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?！丁把邪l(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
來源：深圳市稅務局
