企業(yè)所得稅匯算清繳是什么（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅匯算清繳是什么

企業(yè)所得稅是什么？企業(yè)所得稅匯算清繳是什么?企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做？今天眾致君就來(lái)給大家解答一下，企業(yè)所得稅匯算清繳是什么；希望能對(duì)大家有幫助。

本文大綱：

匯算清繳是什么意思？

所得稅匯算清繳什么時(shí)候開(kāi)始？

企業(yè)所得稅征收對(duì)象是？

匯算清繳是指納稅人在納稅年度結(jié)束后規(guī)定的期限內(nèi)，根據(jù)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章等相關(guān)企業(yè)所得稅，計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅金額，確定年度應(yīng)納稅額或退稅，填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年度企業(yè)所得稅，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的相關(guān)信息，清繳年度企業(yè)所得稅行為。

所得稅匯算清繳什么時(shí)候開(kāi)始？

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年底之日起五個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，匯算清繳，清繳應(yīng)繳退稅。

征收對(duì)象

企業(yè)所得稅的征收對(duì)象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、其他收入和清算收入。

稅前扣除

自2008年兩稅合并實(shí)施以來(lái)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國(guó)家稅發(fā)[2000]84號(hào))被廢除，但新企業(yè)所得稅法第八條對(duì)稅前扣除的規(guī)定極其簡(jiǎn)單:計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅費(fèi)、損失等費(fèi)用。鉑略咨詢(xún)調(diào)查分析，這一規(guī)定在2008年引起了許多稅務(wù)企業(yè)糾紛。什么是合理？什么是收入？這讓跨國(guó)企業(yè)的財(cái)稅經(jīng)理猶豫不決。有鑒于此，國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)劃于2023年發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》。

以上就是本期關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳是什么的全部?jī)?nèi)容了，喜歡的朋友可以給眾致君點(diǎn)點(diǎn)贊哦。

【第2篇】企業(yè)所得稅的匯算清繳

企業(yè)所得稅繳納一般都是先預(yù)繳再年度匯算清繳！匯算清繳的過(guò)程就是要對(duì)預(yù)繳的企業(yè)所得稅進(jìn)行多退少補(bǔ)！2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進(jìn)行中，匯算完后，就要在電子稅務(wù)局上進(jìn)行年報(bào)的申報(bào)了！

很多會(huì)計(jì)都是第一次接觸到企業(yè)所得稅匯算清繳，今天就在這里匯總了：2022企業(yè)所得稅匯算清繳年報(bào)在電子稅務(wù)局詳細(xì)操作步驟，希望能夠幫助各位財(cái)務(wù)人員順利完成今年的匯算清繳工作。

2022企業(yè)所得稅匯算清繳年報(bào)在電子稅務(wù)局詳細(xì)操作步驟

具體操作流程圖解如下：

財(cái)務(wù)報(bào)表的注意事項(xiàng)如下：

12項(xiàng)費(fèi)用扣除比例匯總

37張企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報(bào)表格式和填寫(xiě)說(shuō)明

好了，上述的內(nèi)容就到這里了，詳細(xì)的年度報(bào)表在電子稅務(wù)局上的操作流程就到這里了。財(cái)務(wù)人員注意啦，企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)截止日期是在5月底哦！

【第3篇】2023企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表下載

我們知道，從2023年至今每年企業(yè)所得稅的匯算清繳納稅申報(bào)表都在不斷地更新變化，企業(yè)所得稅一般是按季度預(yù)繳，再按年算總賬的（時(shí)間為每年5.31前），即匯算清繳。有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅申報(bào)表一共有37張，今天小編便為大家?guī)?lái)了最新的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表匯總，快來(lái)一起看看吧！

文末有彩蛋呦！

一、【封面】

二、【填報(bào)表單】

三、【a000000基礎(chǔ)信息表】

四、【a100000主表】

五、【a101010一般企業(yè)收入明細(xì)表】

六、【a101020金融企業(yè)收入明細(xì)表】

七、【a102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表】

八、【a102020金融企業(yè)成本支出明細(xì)表】

九、【a103000事業(yè)、非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表】

十、【a104000期間費(fèi)用明細(xì)表】

十一、【a105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表】

十二、【a105010 視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表】

十三、【a105020 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表】

十四、【a105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表】

十五、【a105040 專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表】

......

三十六、【a109000 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表】

三十七、【a109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表】

填報(bào)說(shuō)明目錄一覽：

完整資料包展示：

好了，由于文章篇幅有限，本次關(guān)于2021企業(yè)所得稅年度申報(bào)表模板的展示就先到這里了，有想免費(fèi)領(lǐng)取以上完整資料包的，可以按以下方式領(lǐng)取呦~

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【第4篇】2023年企業(yè)所得稅匯算清繳全攻略

一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳即將截止！

面對(duì)這場(chǎng)需要面面俱到的“大考”

多而復(fù)制的報(bào)表如何著手、怎么填？

政策變化快，怎樣吃透政策享受合理優(yōu)惠？

金稅四期監(jiān)管下如何填報(bào)才能避免潛在風(fēng)險(xiǎn)？

#今日福利！

【年度企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)訓(xùn)課】

?報(bào)表填制 ?吃透政策 ?風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

?從前期準(zhǔn)備到風(fēng)險(xiǎn)自查全包含?

#課程內(nèi)容

01

申報(bào)前——前期準(zhǔn)備

1??哪些企業(yè)需要做企業(yè)所得稅匯算清繳

2??企業(yè)所得稅匯算清繳的申報(bào)期

3??如何為匯算清繳提前規(guī)劃

02

申報(bào)中——報(bào)表填報(bào)

1??匯算清繳的申報(bào)流程&申報(bào)技巧

2??匯算清繳年報(bào)報(bào)表（納稅調(diào)整明細(xì)表）

3??匯算清繳各表單填報(bào)邏輯關(guān)系

4??企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)戰(zhàn)

03

申報(bào)后——風(fēng)險(xiǎn)管控

1??票據(jù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2??匯算清繳的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

#直接領(lǐng) 直接學(xué)

【第5篇】企業(yè)所得稅匯算清繳利息收入

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進(jìn)行中，如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為零也需要申報(bào)嗎??????一組熱點(diǎn)問(wèn)答請(qǐng)查收。

1.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額?

依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

2.企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為零也需要申報(bào)嗎?

需要申報(bào)。依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 》，納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

3.企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)原則是什么?

權(quán)責(zé)發(fā)生制。一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))規(guī)定：“一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷(xiāo)售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。”

4.企業(yè)發(fā)生的哪些成本可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。

5.高新技術(shù)企業(yè)資格期滿(mǎn)當(dāng)年，在通過(guò)重新認(rèn)定前企業(yè)所得稅按什么稅率進(jìn)行預(yù)繳?

15%。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào))規(guī)定，企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿(mǎn)當(dāng)年，在通過(guò)重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款。

6.企業(yè)所得稅中，符合條件的非營(yíng)利組織免稅收入是如何界定的?

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十六條第(四)項(xiàng)所稱(chēng)符合條件的非營(yíng)利組織的收入，不包括非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。'

二、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》(財(cái)稅(2009)122號(hào))規(guī)定，非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：

(一)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；

(二)除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入；

(三)按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；

(四)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

(五)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào) 北京稅務(wù) 黑龍江稅務(wù) | 綜合編輯

責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016

【第6篇】2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳課件

課程內(nèi)容框架

1、企業(yè)所得稅匯繳的關(guān)鍵

2、企業(yè)所得稅收入總額的規(guī)定

3、不征稅收入的規(guī)定

4、免稅收入稅務(wù)處理的規(guī)定

5、稅前扣除的規(guī)定

6、關(guān)于預(yù)提費(fèi)用的處理

7、稅前扣除中的發(fā)票問(wèn)題

8、財(cái)產(chǎn)損失的稅前扣除

9、預(yù)繳稅款的稅前扣除

10、以前年度虧損的彌補(bǔ)

一、企業(yè)所得稅匯繳的基本要求

依法納稅

準(zhǔn)確納稅：多繳稅:企業(yè)受損；少繳稅:企業(yè)違法

二、企業(yè)所得稅匯繳的關(guān)鍵

1、正確核算應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅正確匯繳的關(guān)鍵

2、應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±納稅調(diào)整事項(xiàng)(間接法體現(xiàn)的邏輯關(guān)系)

3、應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 (企業(yè)所得稅法體現(xiàn)的邏輯關(guān)系)

三、企業(yè)所得稅收入總額的規(guī)定

1.企業(yè)所得稅收入總額的一.般規(guī)定

2.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得收入的特殊規(guī)定

3.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入稅務(wù)處理中容易出現(xiàn)的問(wèn)題

2、房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的特殊規(guī)定

(5)預(yù)租行為收入的確認(rèn)(31號(hào)文第10條)

預(yù)租的定義

房地產(chǎn)企業(yè)新建的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品在尚未完工或辦理房地產(chǎn)初始登記、取得產(chǎn)權(quán)證前，與承租人簽訂租賃預(yù)約協(xié)議，將房屋出租

收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)

開(kāi)發(fā)產(chǎn)品交付承租人使用之日起， 確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

收入確認(rèn)金額

按預(yù)租價(jià)款確認(rèn)收入

(6)預(yù)收租金的收入處理

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知 國(guó)稅函(2021) 79號(hào)

第一條:交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

(7)企業(yè)取得銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收入進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)的填報(bào)方法

根據(jù)《北京市國(guó)家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知》(京國(guó)稅發(fā)[2021] 92號(hào))附件4《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)口徑》的規(guī)定：

第一條第二款：年度匯算清繳申報(bào)時(shí)的處理，銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收入額的填報(bào)

企業(yè)取得的銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收入額，年度匯算清繳申報(bào)時(shí)填報(bào)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類(lèi))》第1行“營(yíng)業(yè)收入”欄和附表一(1)《收入明細(xì)表》 第4行“銷(xiāo)售貨物”及附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第19行“其他”欄第4列“調(diào)減金額”。

預(yù)計(jì)毛利額的填報(bào)企業(yè)取得的銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收入額按照規(guī)定的計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額，年度匯算清繳申報(bào)時(shí)填報(bào)在附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第52行“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)”欄第3列“調(diào)增金額

(8)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售收入年度匯算清繳申報(bào)時(shí)的填報(bào)

第二條，企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售收入時(shí)的填報(bào)第二款“年度匯算清繳申報(bào)時(shí)的處理”規(guī)定：

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類(lèi))》第1行“營(yíng)業(yè)收入”欄和附表一(1) 《收入明細(xì)表》第4行“銷(xiāo)售貨物”欄不包括已按照上列第一條第二款處理的銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的收入額，年度匯算清繳申報(bào)時(shí)將其填入附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第19行“其他”欄第3列“調(diào)增金額”。

?實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額差額調(diào)整的填報(bào)已按照上列第- - 條第二款第二項(xiàng)處理的預(yù)計(jì)毛利額，年度匯算清繳申報(bào)時(shí)填報(bào)在附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第52行“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)”第4列“調(diào)減金額”。

3、房地產(chǎn)企業(yè)收入稅務(wù)處理中容易出現(xiàn)的問(wèn)題

(1)預(yù)售房款未按規(guī)定預(yù)繳稅款

預(yù)售房款記入“應(yīng)付賬款”“其他應(yīng)付款”等往來(lái)科目歸集，不通過(guò)“預(yù)收賬款”科目核算，長(zhǎng)期掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)收入;

將預(yù)收房款混為購(gòu)房定金，不結(jié)轉(zhuǎn)收入;

分開(kāi)開(kāi)票，一部分預(yù)售房款開(kāi)預(yù)收款發(fā)票交財(cái)務(wù)入賬，將另一部分預(yù)售房款開(kāi)具收據(jù)入銷(xiāo)售部，不入企業(yè)財(cái)務(wù)賬，形成賬外小金庫(kù)。

四、企業(yè)所得稅收入總額中不征稅收入的規(guī)定

1、企業(yè)所得稅收入總額中不征稅收入的一-般規(guī)定

2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收入總額中不征稅收入的特殊規(guī)定

3、房地產(chǎn)企業(yè)不征稅收入的中容易出現(xiàn)的問(wèn)題

(2)企業(yè)代有關(guān)部門(mén)、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加，作為不征稅收入處理

法律規(guī)定:

第五條企業(yè)代有關(guān)部門(mén)、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等，凡納入開(kāi)發(fā)產(chǎn)品價(jià)內(nèi)或由企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)按規(guī)定全部確認(rèn)為銷(xiāo)售收入;

未納入開(kāi)發(fā)產(chǎn)品價(jià)內(nèi)并由企業(yè)之外的其他收取部門(mén)、單位開(kāi)具發(fā)票的，可作為代收代繳款項(xiàng)進(jìn)行管理。

國(guó)稅發(fā)(2021) 31號(hào)

4、實(shí)踐中稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)取得的財(cái)政性資金的認(rèn)定依據(jù)是，企業(yè)取得的資金必須是從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥付取得的。通過(guò)其他渠道取得資金，在稅務(wù)上不認(rèn)定為財(cái)政資金。

五、收入總額中關(guān)于免稅收入的規(guī)定

1、關(guān)于免稅收入的一般規(guī)定

2、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)免稅收入的具體規(guī)定

3、房地產(chǎn)企業(yè)免稅收入的稅務(wù)處理中出現(xiàn)的問(wèn)題

注：《房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)手冊(cè)ppt》共計(jì)108頁(yè)，涉及的內(nèi)容知識(shí)繁多以及講解的很細(xì)致，多家大型地產(chǎn)企業(yè)使用過(guò)。這里將會(huì)分期發(fā)出來(lái)，希望的點(diǎn)個(gè)訂閱，無(wú)需其他要求。

【第7篇】匯算清繳企業(yè)所得稅稅率

納稅人需要先登錄國(guó)家稅務(wù)總局江蘇省電子稅務(wù)局

（https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/）

在【我要辦稅】模塊中選擇【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】。

點(diǎn)擊【居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)】。

進(jìn)入申報(bào)模塊，系統(tǒng)顯示申報(bào)稅款所屬期、申報(bào)狀態(tài)、申報(bào)期限等信息。點(diǎn)擊【所得稅年度a申報(bào)】，系統(tǒng)顯示企業(yè)所得稅年度申報(bào)表。

首先點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)初始化】，系統(tǒng)自動(dòng)獲取相關(guān)報(bào)表的稅務(wù)登記信息、相關(guān)表單上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)等數(shù)據(jù)，系統(tǒng)顯示“初始化成功”，點(diǎn)擊【確定】，完成數(shù)據(jù)初始化。

若2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表尚未報(bào)送，系統(tǒng)會(huì)顯示“初始化成功，請(qǐng)注意您的財(cái)務(wù)報(bào)表尚未報(bào)送”。

注意事項(xiàng)：如果系統(tǒng)未顯示應(yīng)申報(bào)報(bào)表或顯示應(yīng)報(bào)報(bào)表不全，請(qǐng)聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)。如已填寫(xiě)相關(guān)報(bào)表的情形下請(qǐng)慎用該功能，否則已填寫(xiě)報(bào)表數(shù)據(jù)會(huì)清零。

點(diǎn)擊【修改】進(jìn)入申報(bào)表填報(bào)頁(yè)面。

第一步

填寫(xiě)《a000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》，電子稅務(wù)局根據(jù)稅務(wù)登記、備案信息為納稅人生成了絕大部分?jǐn)?shù)據(jù)，請(qǐng)納稅人核對(duì)修改后保存本表。

注意事項(xiàng)：本表相關(guān)數(shù)據(jù)涉及小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠的享受、收入支出明細(xì)表的推送判斷，請(qǐng)納稅人認(rèn)真填寫(xiě)；發(fā)現(xiàn)不可修改的差錯(cuò)數(shù)據(jù)請(qǐng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。

第二步

填寫(xiě)《企業(yè)所得稅年度申報(bào)（a類(lèi)）表單》。在《a000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》保存后系統(tǒng)自動(dòng)跳出表單供納稅人填寫(xiě)；符合小型微利企業(yè)條件，系統(tǒng)會(huì)提示勾選a107040表。

納稅人也可點(diǎn)擊列表頁(yè)面右上角【表單勾選】按鈕，勾選需要的表單填寫(xiě)。

注意事項(xiàng)：納稅人根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行填寫(xiě)，已勾選的報(bào)表如無(wú)值也需打開(kāi)報(bào)表進(jìn)行空表保存。

第三步

小型微利企業(yè)a101010表至a104000表不用填寫(xiě)。為簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)報(bào)表填報(bào)，a100000表中“利潤(rùn)總額計(jì)算”數(shù)據(jù)讀取財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)，請(qǐng)進(jìn)行年度申報(bào)前，點(diǎn)擊【財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)申報(bào)】先進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)。

第四步

先填寫(xiě)a105000表所屬附表(如：a105050表、a105080表等)后再填寫(xiě)a105000表，再打開(kāi)a100000表“數(shù)據(jù)讀取”核對(duì)后保存。

第五步

填寫(xiě)a106000 ，再打開(kāi)a100000表“數(shù)據(jù)讀取”核對(duì)后保存。小型微利企業(yè)還需填寫(xiě)a107040表(小微減免)，再打開(kāi)a100000表“數(shù)據(jù)讀取”核對(duì)后保存。否則申報(bào)時(shí)會(huì)提示小微優(yōu)惠信息異常。

第一步

填寫(xiě)《a000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》，電子稅務(wù)局根據(jù)稅務(wù)登記、備案信息為納稅人生成了絕大部分?jǐn)?shù)據(jù)，請(qǐng)納稅人核對(duì)修改后保存本表。

注意事項(xiàng)：發(fā)現(xiàn)不可修改的差錯(cuò)數(shù)據(jù)請(qǐng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。

第二步

填寫(xiě)《企業(yè)所得稅年度申報(bào)（a類(lèi)）表單》。在《a000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》保存后系統(tǒng)自動(dòng)跳出表單供納稅人填寫(xiě)。

第三步

納稅人也可點(diǎn)擊列表頁(yè)面右上角【表單勾選】按鈕，勾選需要的表單填寫(xiě)。

注意事項(xiàng)：納稅人根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行填寫(xiě)，已勾選的報(bào)表如無(wú)值也需打開(kāi)報(bào)表進(jìn)行空表保存。

第四步

填寫(xiě)a101010 表至a104000表后，返回主表a100000，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)讀取”，填寫(xiě)其他可以填報(bào)的數(shù)據(jù)并核對(duì)后保存。

注意事項(xiàng)：報(bào)表編號(hào)小于a104000的已選報(bào)表需先填寫(xiě)，否則會(huì)影響后續(xù)報(bào)表的準(zhǔn)確填寫(xiě)；需獲取關(guān)聯(lián)表數(shù)據(jù)的請(qǐng)?jiān)谔畋眄?yè)面點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)讀取”按鈕，另在填表頁(yè)面有“報(bào)表切換”按鈕供切換表單。

第五步

先填寫(xiě)a105000表所屬附表(如：a105050表、a105080表等)后再填寫(xiě)a105000表，再打開(kāi)a100000表“數(shù)據(jù)讀取”核對(duì)后保存。

第六步

填寫(xiě)a106000 ，再打開(kāi)a100000表“數(shù)據(jù)讀取”核對(duì)后保存。

填寫(xiě)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)(2023年)》，保存后返回列表頁(yè)面即可申報(bào)。

為精簡(jiǎn)辦稅資料，減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，發(fā)生政策性搬遷事宜的企業(yè)在搬遷完成當(dāng)年，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)，不再填寫(xiě)和報(bào)送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》。

2023年新修訂了a105080和a105100表，a105080新增了“高新技術(shù)企業(yè)2023年第四季度(10月-12月）購(gòu)置設(shè)備器具一次性扣除”、“中小微企業(yè)購(gòu)置單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備器具”等事項(xiàng)，供中小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)填報(bào)設(shè)備器具扣除相關(guān)優(yōu)惠政策。

a105100表增加了“基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金”部分。并調(diào)整a105100表與上級(jí)表單a105000的表間關(guān)系。

2023年新修訂了a107012和a107010表。a107012表中設(shè)置了制造業(yè)企業(yè)和科技型中小企業(yè)全年按100%加計(jì)扣除；其他企業(yè)前三季度按75%、第四季度按100%加計(jì)扣除等事項(xiàng)，供納稅人填報(bào)2023年第四季度和前三季度研發(fā)費(fèi)用金額。

a107010表增加了企業(yè)基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠、創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備器具加計(jì)扣除等事項(xiàng)，供符合相應(yīng)稅收優(yōu)惠條件的納稅人填報(bào)。

為更好服務(wù)企業(yè)，在江蘇省電子稅務(wù)局填寫(xiě)a107012、a107010表“加計(jì)扣除比例及計(jì)算方法”時(shí)，會(huì)有彈窗引導(dǎo)您進(jìn)行填寫(xiě)。以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表(a107012)為例：

在選擇前三季度75%且第四季度100% (其他企業(yè))選項(xiàng)時(shí)彈出“是否屬于制造業(yè)企業(yè)或科技型中小企業(yè)”，防止符合條件企業(yè)錯(cuò)選。

如點(diǎn)擊“不屬于”時(shí)，會(huì)彈出填報(bào)方式的引導(dǎo)。

如點(diǎn)擊按“實(shí)際發(fā)生金額”，會(huì)彈出相關(guān)費(fèi)用金額填寫(xiě)，請(qǐng)按照實(shí)際情況填報(bào)。

非制造業(yè)、科技型中小企業(yè)填寫(xiě)全年100%提醒時(shí)會(huì)彈窗提醒，避免誤填寫(xiě)情況發(fā)生。

為提醒滿(mǎn)足政策條件的企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，在填寫(xiě)a107012且金額過(guò)小時(shí)，會(huì)彈出彈窗提醒。

如企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，a107010“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表”中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額填寫(xiě)為0的情況下保存時(shí)，會(huì)彈出“自愿放棄享受優(yōu)惠政策選擇”，使稅務(wù)機(jī)關(guān)了解企業(yè)自愿放棄享受優(yōu)惠原因。

為提醒滿(mǎn)足條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策，填寫(xiě)完a107041“高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表”，在企業(yè)有減免稅額，但相應(yīng)填寫(xiě)為0的情況下保存時(shí)，會(huì)彈出“未享受優(yōu)惠原因推送”，使稅務(wù)機(jī)關(guān)了解企業(yè)未享受優(yōu)惠原因。

所有報(bào)表填寫(xiě)完成，數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，如有錯(cuò)誤，系統(tǒng)會(huì)給出錯(cuò)誤提示信息，用戶(hù)(納稅人)可根據(jù)提示或校驗(yàn)信息修改后重新申報(bào)。

電子稅務(wù)局開(kāi)通了“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”功能，完成年度申報(bào)表填寫(xiě)后在線(xiàn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，如需掃描與財(cái)務(wù)信息相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，須提前一天將年度財(cái)務(wù)報(bào)表等信息報(bào)至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

沒(méi)有錯(cuò)誤信息或校驗(yàn)反饋的，稍等片刻等待審核后刷新頁(yè)面，系統(tǒng)顯示“申報(bào)成功”即完成本次申報(bào)。

申報(bào)完成后，如存在匯算清繳多繳的，可以即時(shí)通過(guò)電子稅務(wù)局提交退抵稅申請(qǐng)。

申報(bào)成功后繳款書(shū)未開(kāi)具的，納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可點(diǎn)擊【申報(bào)成功】右側(cè)的【申報(bào)作廢】按鈕或通過(guò)點(diǎn)擊頁(yè)面左側(cè)的【涉稅查詢(xún)】，通過(guò)輸入所屬期等條件，可以查看對(duì)應(yīng)申報(bào)，點(diǎn)擊“申報(bào)作廢”按鈕可以進(jìn)行申報(bào)作廢。

注意事項(xiàng)：繳款書(shū)如已開(kāi)具，則須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作廢繳款書(shū)后再作廢申報(bào)或上門(mén)進(jìn)行更正申報(bào)。

點(diǎn)擊【涉稅查詢(xún)】，可以查詢(xún)、下載打印申報(bào)表。若無(wú)法預(yù)覽和打印，請(qǐng)到下載中心下載安裝打印控件和adobe reader控件。

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局南京市六合區(qū)稅務(wù)局、南京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)局

【第8篇】企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告

企業(yè)所得稅年度匯算清繳報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明，共19張！直接照著填就行

5月31前完成企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表填寫(xiě)！很多新手小會(huì)計(jì)，可能對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳有些陌生。納稅人企業(yè)一般都會(huì)在每年年度終了后的5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳工作。也就是2023年1月至5月底完成2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作v米其實(shí)，最重要的是19張申報(bào)表填寫(xiě)，很多財(cái)務(wù)人員都會(huì)在此環(huán)節(jié)出差錯(cuò)。疫情在家，不忙，給大家整理了-套完整版的企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表填寫(xiě)模版，直接照著填就可以了！

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

a00000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表模板

a00000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表填寫(xiě)說(shuō)明

a107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表模板

a107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

a10000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）

a10000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）填報(bào)說(shuō)明

好了，篇幅有限，就不和大家一一展示了。

【第9篇】企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)計(jì)算方法

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳即將開(kāi)始，匯算完后，就要在電子稅務(wù)局上進(jìn)行年報(bào)的申報(bào)了！

這是最考驗(yàn)會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力和勝任經(jīng)驗(yàn)的一次大作戰(zhàn)，做好了，應(yīng)該的！沒(méi)做好？等著稅局找你喝茶！

企業(yè)所得稅匯算清繳，不僅時(shí)間緊，任務(wù)重，表格多，數(shù)據(jù)多，關(guān)鍵是表間勾稽關(guān)系復(fù)雜，填寫(xiě)規(guī)則復(fù)雜。

尤其是每年年初，工商年報(bào)、匯算清繳交織在一起，財(cái)務(wù)總是被安排得明明白白，腦子一團(tuán)亂，除了加班還是加班……

新形勢(shì)下企業(yè)所得稅匯繳作為涉稅監(jiān)管的一個(gè)“關(guān)鍵而又重要的環(huán)節(jié)”，亟需企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注，而風(fēng)險(xiǎn)的前置處理才是企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的重中之重。

企業(yè)所得稅匯算清繳

期限

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳期限為：2023年1月1日-2023年5月31日（存在政策變動(dòng)的可能，僅供參考）。納稅人應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)完成2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。

注意：納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)算應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)所得稅匯算清繳

需報(bào)送的資料

納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)和報(bào)送下列有關(guān)資料（存在政策變動(dòng)可能，僅供參考）：

查賬征收企業(yè)

1. 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》及其附表（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)修訂版）。

適用于查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)及不執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的中央企業(yè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)。

2. 企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表；

3. 總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；

4. 企業(yè)年度內(nèi)與其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)或符合國(guó)別報(bào)告報(bào)送條件的，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016版）》；

5. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

核定征收企業(yè)

1. 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類(lèi)，2023年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)修訂版）。

適用于核定定率征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)填報(bào)。

2. 《受控外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表》

注：具有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料。

3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

分支機(jī)構(gòu)

1. 《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)表》

表樣同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》

適用于執(zhí)行或參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、省內(nèi)跨地市匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)。

2.《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的復(fù)印件）

3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

企業(yè)所得稅匯算清繳

辦理方式

納稅人在匯算清繳期限內(nèi)可通過(guò)登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，或前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）辦理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

如納稅人選擇網(wǎng)上辦理，不需要再向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)資料；

如納稅人選擇上門(mén)辦理的，應(yīng)按稅法規(guī)定報(bào)送紙質(zhì)匯算清繳資料（各地可能略有不同，建議詢(xún)問(wèn)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)）。

以廣東省電子稅務(wù)局“2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳”為例：

點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【申報(bào)清冊(cè)】-【按期應(yīng)申報(bào)】，找到“企業(yè)所得稅（年報(bào)）”菜單，點(diǎn)擊【填寫(xiě)申報(bào)表】進(jìn)入申報(bào)表，如下圖所示：

在線(xiàn)申報(bào)

【按期應(yīng)申報(bào)】-【企業(yè)所得稅（年報(bào)）】點(diǎn)擊在線(xiàn)申報(bào)，進(jìn)入申報(bào)表。

在線(xiàn)申報(bào)，基礎(chǔ)信息表，可自行填寫(xiě)，其中帶 * 號(hào)為必填項(xiàng)。

也可點(diǎn)擊【獲取初始化數(shù)據(jù)】由系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

點(diǎn)擊【保存】界面提示保存成功后點(diǎn)擊【確定】即可進(jìn)入表單界面，系統(tǒng)根據(jù)納稅人基礎(chǔ)信息表，自動(dòng)篩選必報(bào)表單，特殊情況可自選表單。

進(jìn)入申報(bào)表后，納稅人可在頁(yè)面左側(cè)的“報(bào)表列表”切換填寫(xiě)的表單；可以點(diǎn)擊頁(yè)面右上角的【重置】按鈕重置填寫(xiě)表單。頁(yè)面標(biāo)黃處或標(biāo)紅處為校驗(yàn)不通過(guò)項(xiàng)，需要納稅人修正填表數(shù)據(jù)才能操作下一步確認(rèn)申報(bào)表。

保存數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊【申報(bào)】-【確定】，確定后申報(bào)成功跳轉(zhuǎn)申報(bào)結(jié)果界面，點(diǎn)擊【繳款】可直接進(jìn)行繳款。

離線(xiàn)申報(bào)

【按期應(yīng)申報(bào)】-【企業(yè)所得稅（年報(bào)）】點(diǎn)擊離線(xiàn)申報(bào)，下載并保存申報(bào)表。

使用pdf工具打開(kāi)申報(bào)表，填寫(xiě)數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【檢查所有數(shù)據(jù)】，對(duì)填寫(xiě)的數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)。檢查數(shù)據(jù)無(wú)誤后，輸入密碼（納稅人登錄電局密碼），點(diǎn)擊【提交】，提交申報(bào)。

提交后，申報(bào)表進(jìn)入提交排隊(duì)，頁(yè)面顯示提交回執(zhí)（注意：不是申報(bào)成功與否回執(zhí)），等待幾分鐘后，在申報(bào)查詢(xún)及打印中查看申報(bào)成功與否的結(jié)果。

作廢申報(bào)表

納稅人在清繳稅費(fèi)前且在納稅申報(bào)期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)申報(bào)表有誤時(shí)，可以作廢申報(bào)表。

點(diǎn)擊【申報(bào)繳納】-【申報(bào)作廢】，進(jìn)入申報(bào)作廢頁(yè)面，輸入申報(bào)稅款所屬期起止時(shí)間，點(diǎn)擊【查詢(xún)】查詢(xún)出需作廢的申報(bào)表，點(diǎn)擊【作廢】，填寫(xiě)作廢原因，點(diǎn)擊作廢提交，即可作廢該申報(bào)表。

清繳稅費(fèi)

納稅人申報(bào)成功后，可在申報(bào)結(jié)果頁(yè)面點(diǎn)擊【繳稅】進(jìn)入清繳稅費(fèi)頁(yè)面或點(diǎn)擊【申報(bào)繳納】-【清繳稅費(fèi)】，打開(kāi)清繳稅費(fèi)頁(yè)面，系統(tǒng)自動(dòng)查詢(xún)未清繳的稅費(fèi)信息，如下圖所示：

選擇需清繳的稅費(fèi)，點(diǎn)擊【立即繳款】，納稅人可選擇三方協(xié)議扣款或銀聯(lián)繳款清繳稅款。

企業(yè)所得稅匯算清繳

注意事項(xiàng)

一、關(guān)于“申報(bào)表的修訂”問(wèn)題

此前，“2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳”對(duì)部分表單及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了修訂

2023年度匯算清繳申報(bào)表是否修訂，暫未明確。關(guān)注財(cái)會(huì)研析，后續(xù)我們將及時(shí)跟進(jìn)放送！

二、匯算清繳，11個(gè)常見(jiàn)納稅調(diào)整事項(xiàng)

企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，按照相關(guān)規(guī)定，需對(duì)會(huì)計(jì)與稅法的差異項(xiàng)目（如收入、扣除、資產(chǎn)等）進(jìn)行納稅調(diào)整，而這些調(diào)整事項(xiàng)，很多財(cái)務(wù)人非常容易出錯(cuò)~

三、報(bào)表填報(bào)時(shí)，幾個(gè)易錯(cuò)點(diǎn)

下面，根據(jù)“2023年度匯算清繳”申報(bào)情況，財(cái)小加整理了一些易錯(cuò)點(diǎn)（僅供參考，存在政策變動(dòng)可能）：

1. 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表（a100000）第13行“利潤(rùn)總額”應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表“利潤(rùn)總額”一致，基礎(chǔ)信息表“103資產(chǎn)總額”平均值的計(jì)算公式中資產(chǎn)總額期初、期末值應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表“資產(chǎn)總額”期初、期末值一致。

2. 一般情況下，申報(bào)表主表（a100000）第1行“營(yíng)業(yè)收入”與第11行“營(yíng)業(yè)外收入”的合計(jì)數(shù)，應(yīng)大于當(dāng)年度增值稅申報(bào)年度累計(jì)銷(xiāo)售收入?！镀髽I(yè)基礎(chǔ)信息表》（a00000）為必填表，只有在完整填報(bào)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（a00000）并保存后方能進(jìn)入下一步，增加其他申報(bào)表。

3. 一般情況下，《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行第1列“工資薪金支出—賬載金額”不應(yīng)為0。

4. 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a00000）中的“基本經(jīng)營(yíng)情況”為所有企業(yè)必填項(xiàng)目；“有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況”為選填項(xiàng)目，存在或者發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時(shí)的企業(yè)必須填報(bào)；“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目，非小型微利企業(yè)必須填報(bào)。

5. 小型微利企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（a101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（a101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（a102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（a102020）、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（a103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（a104000）。除前述規(guī)定的表單、項(xiàng)目外，小型微利企業(yè)可結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況，選擇表單填報(bào)。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項(xiàng)，無(wú)需填報(bào)。

6. 所有納稅人都必須填報(bào)《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）。彌補(bǔ)虧損表中的以前年度虧損數(shù)由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，納稅人對(duì)第8列“當(dāng)年待彌補(bǔ)虧損額”有疑義的，請(qǐng)咨詢(xún)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

7. 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）中“104從業(yè)人數(shù)”若與季度預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)的全年從業(yè)人數(shù)平均值不一致，且導(dǎo)致小型微利企業(yè)標(biāo)志發(fā)生改變的，應(yīng)先更正第四季度預(yù)繳申報(bào)表。

8. 納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)等事項(xiàng)，無(wú)論是否納稅調(diào)整，均須填報(bào)《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）。

9. 不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）。

10. 分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

11. 需要更正以前年度申報(bào)表的，應(yīng)從更正起始年度起逐年更正以后各年度申報(bào)表。未按要求更正申報(bào)的，將對(duì)納稅人歷年虧損、捐贈(zèng)支出等以前年度結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響，導(dǎo)致納稅人申報(bào)錯(cuò)誤。

來(lái)自網(wǎng)絡(luò)

【第10篇】企業(yè)所得稅匯算清繳表

企業(yè)每年度終了都需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，除核定征收率的企業(yè)以外，那么企業(yè)所得稅匯算清繳需要填寫(xiě)哪些表呢？大家都知道企業(yè)所得稅匯算清繳需要填寫(xiě)各類(lèi)表格，接下來(lái)就由會(huì)計(jì)網(wǎng)為來(lái)大家講解關(guān)于匯算清繳的具體內(nèi)容吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要填寫(xiě)的表

主表 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類(lèi))

附表一(1)收入明細(xì)表

附表二(1)成本費(fèi)用明細(xì)表

附表三 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

附表四 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表

附表六 境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表

附表七 以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表

附表八 廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表

附表九 資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表

附表十 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表

附表十一 長(zhǎng)期股權(quán)投資所得(損失)明細(xì)表

納稅人除提供上述所得稅申報(bào)及其附表外，并應(yīng)當(dāng)附送以下相關(guān)資料:

(1)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表及其說(shuō)明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)資料;

(2)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證;

(3)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證;

(4)境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

(5)納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案事項(xiàng)的相關(guān)資料;

(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

以上就是會(huì)計(jì)網(wǎng)今天為大家整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳需要填寫(xiě)的表。希望以上的內(nèi)容能夠?qū)Υ蠹业墓ぷ饔兴鶐椭?/p>

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：susi

【第11篇】各類(lèi)型企業(yè)所得稅匯算清繳新出臺(tái)政策

一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳

正在進(jìn)行中，

2023年新出臺(tái)了哪些政策？

有沒(méi)有已經(jīng)到期不再執(zhí)行的政策？

哪些政策可以延續(xù)執(zhí)行？

新出臺(tái)的政策

?自2023年1月1日起，對(duì)企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除。

?自2023年1月1日起，對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號(hào)）

?高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。

劃重點(diǎn)：凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項(xiàng)政策。

?現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè)，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計(jì)扣除比例提高至100%。

劃重點(diǎn)：企業(yè)在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳計(jì)算享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠時(shí)，四季度研發(fā)費(fèi)用可由企業(yè)自行選擇按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算，或者按全年實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用乘以2023年10月1日后的經(jīng)營(yíng)月份數(shù)占其2023年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)的比例計(jì)算。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部公告2023年第28號(hào)）

?科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。

政策依據(jù)：《財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號(hào)）

?2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）

拓展學(xué)習(xí)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

?符合財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)小型微利企業(yè)），按照相關(guān)政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）

?中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

劃重點(diǎn)：中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算需要自行選擇享受上述政策，當(dāng)年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）

?自2023年1月1日起，設(shè)立基礎(chǔ)設(shè)施reits前，原始權(quán)益人向項(xiàng)目公司劃轉(zhuǎn)基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)相應(yīng)取得項(xiàng)目公司股權(quán)，適用特殊性稅務(wù)處理，即項(xiàng)目公司取得基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定；原始權(quán)益人取得項(xiàng)目公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定。原始權(quán)益人和項(xiàng)目公司不確認(rèn)所得，不征收企業(yè)所得稅。

?自2023年1月1日起，基礎(chǔ)設(shè)施reits設(shè)立階段，原始權(quán)益人向基礎(chǔ)設(shè)施reits轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目公司股權(quán)實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓評(píng)估增值，當(dāng)期可暫不繳/span>;

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金（reits）試點(diǎn)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）?交易型開(kāi)放式基金（etf）納入內(nèi)地與香港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制后，適用現(xiàn)行內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)稅收政策。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于交易型開(kāi)放式基金納入內(nèi)地與香港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制后適用稅收政策問(wèn)題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)公告2023年第24號(hào)）

拓展學(xué)習(xí)：

財(cái)稅〔2015〕125號(hào) 規(guī)定，①對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅；對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)基金互認(rèn)從香港基金分配取得的收益，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。②對(duì)香港市場(chǎng)投資者（包括企業(yè)和個(gè)人）通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)內(nèi)地基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收所得稅；對(duì)香港市場(chǎng)投資者（包括企業(yè)和個(gè)人）通過(guò)基金互認(rèn)從內(nèi)地基金分配取得的收益，由內(nèi)地上市公司向該內(nèi)地基金分配股息紅利時(shí),對(duì)香港市場(chǎng)投資者按照10%的稅率代扣所得稅；或發(fā)行債券的企業(yè)向該內(nèi)地基金分配利息時(shí), 對(duì)香港市場(chǎng)投資者按照7%的稅率代扣所得稅，并由內(nèi)地上市公司或發(fā)行債券的企業(yè)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)。該內(nèi)地基金向投資者分配收益時(shí),不再扣繳所得稅。

?自2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)起，企業(yè)搬遷完成當(dāng)年，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)，不再報(bào)送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第27號(hào)）

已到期的政策！！！（2023年度匯算清繳不再適用）

?企業(yè)從事資源綜合利用屬于《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局?國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)/span>;

政策依據(jù)：《財(cái)政部等四部門(mén)關(guān)于公布<環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2023年版）>;以及<資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2023年版）>;的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第36號(hào)）

?《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào))規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年3月31日。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）

拓展學(xué)習(xí)：

①財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)和財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

②財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)和財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日，企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除；企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

延續(xù)執(zhí)行的政策

?《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21號(hào)）、《財(cái)政部 稅

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）

拓展學(xué)習(xí)：

①財(cái)稅〔2019〕21號(hào)規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。（甘肅定額標(biāo)準(zhǔn)：每人每年9000元）

②財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱(chēng)第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

?自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入按均不超過(guò)5000萬(wàn)元執(zhí)行，《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）規(guī)定的其他條件不變。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

拓展學(xué)習(xí)：

①財(cái)稅〔2018〕55號(hào)規(guī)定，本通知所稱(chēng)初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：

（1）在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)；

（2）接受投資時(shí)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%；資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入均不超過(guò)3000萬(wàn)元；

（3）接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過(guò)5年（60個(gè)月）；

（4）接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市；

（5）接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于20%。

②財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人”，“資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入均不超過(guò)3000萬(wàn)元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入均不超過(guò)5000萬(wàn)元”。

【第12篇】什么是企業(yè)所得稅匯算清繳

什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？匯算清繳是針對(duì)所得稅說(shuō)的。所得稅是按照每季計(jì)算預(yù)繳,平時(shí)不作納稅調(diào)整,到年底再將當(dāng)年的利潤(rùn)作納稅調(diào)整,也就是年終匯算清繳。根據(jù)匯算清繳數(shù)，對(duì)所得稅進(jìn)行多退少補(bǔ)。對(duì)于零申報(bào)的企業(yè)，也要進(jìn)行所得稅匯算清繳工作。各地稅務(wù)局每年都要召開(kāi)所得稅匯算清繳會(huì)的，你按照匯算清繳會(huì)議要求，填報(bào)相關(guān)資料就可以了。

是不是每個(gè)企業(yè)都需要所得稅匯算清繳的？

不是的。

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》：

第二條企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定。

自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額。

并填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

第三條凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損。

均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

第四條納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形。

需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

所得稅匯算清繳和所得稅年度申報(bào)是什么關(guān)系？

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表其實(shí)就是指所得稅匯算清繳；當(dāng)然兩者有些區(qū)別：

1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)是要在稅務(wù)局網(wǎng)站上申報(bào)上傳企業(yè)所得稅年度申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)、關(guān)聯(lián)表。這個(gè)可以會(huì)計(jì)人員做好上傳申報(bào)。

2.所得稅匯算清繳報(bào)告，是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。這個(gè)報(bào)告由會(huì)計(jì)師事務(wù)所做的。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第13篇】企業(yè)所得稅匯算清繳的密碼

1、下載個(gè)人所得稅app

2、打開(kāi)app時(shí)，如果在匯算清繳期間內(nèi)，會(huì)有如下提示，點(diǎn)擊‘繼續(xù)填報(bào)’即可。

3、打開(kāi)app，如果之前沒(méi)有注冊(cè)，可以用手機(jī)號(hào)注冊(cè)，然后登陸。如果已經(jīng)注冊(cè)了，直接用戶(hù)名密碼登錄即可，也可以設(shè)置指紋登錄更方便。

4、登錄進(jìn)去后，點(diǎn)擊圈紅中的項(xiàng)目進(jìn)入?yún)R算清繳

5、進(jìn)入后，會(huì)看到如下圖的界面選項(xiàng)，如果你只有工資收入，可以選擇第1項(xiàng)（圖中圈紅點(diǎn)），使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填報(bào)，這樣后期的數(shù)據(jù)都有系統(tǒng)自動(dòng)帶出并進(jìn)行核算。如果有多處收入，可以選擇第2項(xiàng)：自行填寫(xiě) 進(jìn)入，那么后續(xù)所有收入及納稅數(shù)據(jù)均可自行填寫(xiě)。

6、進(jìn)入下圖后，若在一個(gè)年度內(nèi)，有多家公司申報(bào)記錄，需要選擇任職受雇單位，一般選擇最近在職單位，繼續(xù)點(diǎn)擊下一步。

7、進(jìn)入后，個(gè)人數(shù)據(jù)自己核實(shí)一下，無(wú)誤可點(diǎn)擊下一步

8、左下角為個(gè)人應(yīng)退貨應(yīng)補(bǔ)稅款，核實(shí)無(wú)誤后，點(diǎn)擊提交申報(bào)

9、若有補(bǔ)或退稅事項(xiàng)，則需要錄入對(duì)應(yīng)的本人銀行卡，并進(jìn)行扣除處理。若有退稅，提交完成后，等待系統(tǒng)自動(dòng)處理，退稅款會(huì)自動(dòng)匯入你登記的銀行卡中。

【第14篇】企業(yè)所得稅匯算清繳資料清單

最近財(cái)務(wù)人員的工作還是比較繁忙的了！因?yàn)槭瞧髽I(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間！匯算清繳工作是要截止到5月31日的！所以，最近就收到很多財(cái)務(wù)小伙伴咨詢(xún)相關(guān)年度納稅申報(bào)表的填報(bào)問(wèn)題！今天是周一，加上工作也不是很多，今天就搜集到了超全面詳細(xì)的2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳的實(shí)操手冊(cè)，一共是匯總了207頁(yè)，包含了最新37張年度納稅申報(bào)表的表單格式及填報(bào)說(shuō)明。包括修訂的申報(bào)表說(shuō)明，都有詳細(xì)的整理！對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳還存有疑問(wèn)的，下面是詳細(xì)的企業(yè)所得稅年度匯算清繳一本通。含有關(guān)事項(xiàng)提示，最新政策、申報(bào)表變化講解以及熱點(diǎn)專(zhuān)題等等，十分全面詳細(xì)！不清楚的小伙伴，往下具體看看吧！

2023企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)操手冊(cè)（207頁(yè)）

（文末抱走全部）

一、最新37張企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表表單及填報(bào)說(shuō)明

1.1最新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

1.2最新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

……

二、2023企業(yè)所得稅年度匯算清繳實(shí)操一本通

……

因?yàn)樯鲜鲇嘘P(guān)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)表的填報(bào)內(nèi)容比較詳細(xì)，涉及有207頁(yè)，今天在這里就不一一展示了，匯總了文檔，大家參考備用！

【第15篇】2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳

正在進(jìn)行中！

能享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

申報(bào)時(shí)需要注意什么？

5個(gè)案例教你如何填報(bào)

一、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠

政策要點(diǎn)

1.對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

政策依據(jù)

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》（2023年第5號(hào)）

注意事項(xiàng)

1.小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)；年應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)；從業(yè)人數(shù)≤300人；資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)元。

2.2023年度匯算清繳小微優(yōu)惠減免計(jì)算方法：

注意：

1.從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

2.非法人的分支機(jī)構(gòu)不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。

案例&填報(bào)

某公司符合小型微利條件，2023年度申報(bào)應(yīng)納稅所得額為280萬(wàn)元，2023年度需繳納多少企業(yè)所得稅？

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)納稅額11.5萬(wàn)（2.5+9=11.5）；

2023年度匯算清繳減免企業(yè)所得稅58.5萬(wàn)元（280x25%-11.5=58.5）

填報(bào)

二、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%

政策要點(diǎn)

科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。

政策依據(jù)

《財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（2023年第16號(hào) ）

注意事項(xiàng)

1.科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部?財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）執(zhí)行。

2.科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的詳細(xì)政策口徑和管理要求，按照《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）、《財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.本公告自2023年1月1日起執(zhí)行。

案例&填報(bào)

a企業(yè)為科技型中小企業(yè)，2023年度發(fā)生自主研發(fā)費(fèi)用150萬(wàn)元，全額為允許扣除的研發(fā)費(fèi)用。2023年度匯繳時(shí)，對(duì)實(shí)際發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用150萬(wàn)元，可在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再加計(jì)扣除150*100%=150萬(wàn)元。

填報(bào)

三、其他企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%

政策要點(diǎn)

1.現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè)， 在2022 年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計(jì)扣除比例提高到100%。

2.企業(yè)在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳計(jì)算享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠時(shí)，第四季度研發(fā)費(fèi)用可由企業(yè)自行選擇按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算，或者按全年實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用乘以 2023年10月1日后的經(jīng)營(yíng)月份數(shù)占其2023年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)的比例計(jì)算。

政策依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022 年第28 號(hào)）

注意事項(xiàng)

1.現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè)。包括：除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等負(fù)面清單行業(yè)，以及制造業(yè)、科技型中小企業(yè)以外的其他研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例仍為75%的企業(yè)。

2.第四季度研發(fā)費(fèi)用可由企業(yè)自行選擇。按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算或者按全年實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用乘以2023年10月1日后的經(jīng)營(yíng)月份數(shù)占其2023年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)的比例計(jì)算。

案例&填報(bào)

b公司（非科技型中小企業(yè)、非制造業(yè)行業(yè)企業(yè)）已持續(xù)經(jīng)營(yíng)多年，發(fā)生自主研發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元，全額為允許扣除的研發(fā)費(fèi)用，其中第四季度研發(fā)費(fèi)用金額為800萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用支出均未形成無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)其他事項(xiàng)發(fā)生。

選擇1:按第四季度研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)的計(jì)算方法，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為800×100%+（2000-800）×75%=1700（萬(wàn)元）

填報(bào)

選擇2:按第四季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)占全年實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)的比例的方法，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為2000×3÷12×100%+2000×9÷12×75%=1625（萬(wàn)元）

填報(bào)

四、中小微企業(yè)購(gòu)置設(shè)備器具可選擇一次性稅前扣除

政策要點(diǎn)

中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

政策依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2023年第12號(hào)）

注意事項(xiàng)

本公告所稱(chēng)中小微企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：

（1）信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營(yíng)業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下；

（2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)：營(yíng)業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下；

（3）其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入4億元以下。

2.本公告所稱(chēng)設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)；所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

3. 中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算需要自行選擇享受上述政策，當(dāng)年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。

案例&填報(bào)

c公司為新成立的中小微企業(yè)，于2023年11月購(gòu)進(jìn)2項(xiàng)固定資產(chǎn)，分別為單位價(jià)值720萬(wàn)元的電子設(shè)備，以及單位價(jià)值1200萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備，以上2項(xiàng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)折舊年限與稅收折舊年限相同，分別為3年、10年。c公司選擇將電子設(shè)備的720萬(wàn)元稅前一次性扣除；機(jī)器在2023年度扣除單位價(jià)值的50%，即600萬(wàn)元（1200×50%），剩余價(jià)值在余下9年進(jìn)行扣除。假設(shè)c公司無(wú)其他固定資產(chǎn)。

填報(bào)

五、高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)置設(shè)備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除

政策要點(diǎn)

1.高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。

2.凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項(xiàng)政策。企業(yè)選擇適用該項(xiàng)政策當(dāng)年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.所稱(chēng)設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。所稱(chēng)購(gòu)置，包括以貨幣形式購(gòu)進(jìn)或自行建造，其中以貨幣形式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)包括購(gòu)進(jìn)的使用過(guò)的固定資產(chǎn)。

政策依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022 年第28 號(hào)）

注意事項(xiàng)

1.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè) 所得稅政策執(zhí)行問(wèn)題的公告》（2018 年第 46 號(hào)）的規(guī)定，固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)點(diǎn)按以下原則確認(rèn)：以貨幣形式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷(xiāo)方式購(gòu)進(jìn)外，按發(fā)票開(kāi)具時(shí)間確認(rèn)；以分期付款或賒銷(xiāo)方式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認(rèn)；自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結(jié)算時(shí)間確認(rèn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)點(diǎn)，嚴(yán)格按照本指南第二條第五項(xiàng)確定。

2.詳細(xì)政策口徑及問(wèn)答詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局《高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)置設(shè)備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除政策操作指南》。

案例&填報(bào)

d公司于2023年11月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)價(jià)值1200萬(wàn)元生產(chǎn)設(shè)備，兩臺(tái)單位價(jià)值300萬(wàn)元與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的工具，在2023年12月獲得高新技術(shù)企業(yè)資格。2023年度匯算清繳時(shí)企業(yè)選擇享受購(gòu)置設(shè)備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其他固定資產(chǎn)。

填報(bào)

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

【第16篇】企業(yè)所得稅年度匯算清繳操作指引

一年一度的企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)將于本月截止，別忘了及時(shí)履行申報(bào)義務(wù)。

以下操作流程以居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)為例

一、登錄網(wǎng)址

國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局網(wǎng)址：http://xiamen.chinatax.gov.cn/，點(diǎn)擊左上角“廈門(mén)市電子稅務(wù)局”登陸。

二、填寫(xiě)申報(bào)表

選擇“我要辦稅”——“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”——“按期應(yīng)申報(bào)”，點(diǎn)擊填寫(xiě)申報(bào)表，開(kāi)始企業(yè)所得稅年度申報(bào)。

三、選擇申報(bào)入口

企業(yè)所得稅年度申報(bào)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)設(shè)置了一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、一鍵零申報(bào)三個(gè)入口，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇。

一般企業(yè)（適用對(duì)象：適合于所有查賬征收的納稅人填報(bào)）：

第一步：進(jìn)入填寫(xiě)《a000000企業(yè)所得稅年度年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》。

溫馨提醒：點(diǎn)擊右上角獲取初始化數(shù)據(jù)，將基礎(chǔ)信息表的數(shù)據(jù)回到初始狀態(tài)。

第二步：保存完基礎(chǔ)信息表后，進(jìn)入表單填報(bào)界面，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況需求勾選相應(yīng)的表單進(jìn)行填寫(xiě)。

勾選好表單，點(diǎn)擊“下一步”來(lái)到正式的申報(bào)表填寫(xiě)界面。

勾選的表單統(tǒng)一在左側(cè)“報(bào)表列表”中展示，填報(bào)過(guò)程中可任意切換表單。提交申報(bào)前，需要退出系統(tǒng)或者返回上一步的，點(diǎn)擊申報(bào)表右上角的“暫存”或“保存”按鈕保存所有表單數(shù)據(jù)；

溫馨提醒：

1.申報(bào)界面右上方的按鈕功能?！皶捍妗辈贿M(jìn)行申報(bào)數(shù)據(jù)的校驗(yàn)，數(shù)據(jù)校驗(yàn)有誤的情況下仍可以保存；“保存”則會(huì)進(jìn)行申報(bào)數(shù)據(jù)的校驗(yàn)，數(shù)據(jù)校驗(yàn)有誤的情況下不可以保存；“單表重置”是對(duì)當(dāng)前所在的表單數(shù)據(jù)進(jìn)行重置，回到初始狀態(tài)；“重置”則是將所有表單的數(shù)據(jù)均還原至初始狀態(tài)，納稅人申報(bào)過(guò)程中可按照需求進(jìn)行選擇；

2.網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)的檢驗(yàn)提示功能。填報(bào)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)會(huì)實(shí)時(shí)自動(dòng)校驗(yàn)，左側(cè)表單將顯示該表單的錯(cuò)誤數(shù)量，對(duì)應(yīng)欄次分別用橘色、黃色標(biāo)底提示，其中橘色標(biāo)底提示為溫馨提醒，若確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤則無(wú)需修改，可直接保存提交申報(bào)；黃色標(biāo)底提示為申報(bào)邏輯校驗(yàn)有誤，需核實(shí)填報(bào)數(shù)據(jù)是否有誤并修改，直至校驗(yàn)通過(guò)才可保存提交申報(bào)。申報(bào)界面的右上方顯示數(shù)據(jù)校驗(yàn)提醒原因。

橘色——溫馨提醒：

黃色——申報(bào)邏輯校驗(yàn)有誤：

第三步：全部表單填寫(xiě)完成保存后，點(diǎn)擊右上角的“申報(bào)”，會(huì)出現(xiàn)以下界面。

風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)功能可為納稅人提供年度申報(bào)表與年度財(cái)務(wù)報(bào)表、其他申報(bào)信息的比對(duì)，幫助納稅人糾正申報(bào)錯(cuò)誤。納稅人可在提交申報(bào)前使用稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)功能對(duì)年度申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行掃描，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示信息自行修改申報(bào)數(shù)據(jù)，也可以不修改直接申報(bào)。納稅人可在提交申報(bào)前多次進(jìn)行政策風(fēng)險(xiǎn)掃描、接收風(fēng)險(xiǎn)提示信息和修改數(shù)據(jù)。

確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”即可。

第四步：多繳稅款提醒功能

申報(bào)成功后，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提取納稅人近三年的企業(yè)所得稅年度與季度多繳數(shù)據(jù)，并提供退稅申請(qǐng)的鏈接，納稅人點(diǎn)擊后即可跳轉(zhuǎn)至無(wú)紙化退稅申請(qǐng)界面。

小型微利企業(yè)（適用對(duì)象：符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的納稅人填報(bào)，減少填報(bào)收入、支出表及期間費(fèi)用表）：

2023年度小型微利企業(yè)條件：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

點(diǎn)擊小型微利企業(yè)入口，進(jìn)入填寫(xiě)《a000000企業(yè)所得稅年度年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》。保存完基礎(chǔ)信息表后，進(jìn)入表單填報(bào)界面，申報(bào)步驟即與一般企業(yè)的一致。

一鍵零申報(bào)

適用對(duì)象：符合以下三個(gè)條件的企業(yè)

1.非跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅總機(jī)構(gòu)；

2.稅款所屬年度第四季度申報(bào)時(shí)主表數(shù)據(jù)均為零；

3.非資格類(lèi)企業(yè)（如高新技術(shù)企業(yè)、非營(yíng)利組織等）

選擇一鍵零申報(bào)入口，系統(tǒng)彈出提示“請(qǐng)確認(rèn)收入、成本、費(fèi)用是否均為零？”

點(diǎn)擊確認(rèn)后出現(xiàn)以下界面：

納稅人錄入資產(chǎn)總額（該項(xiàng)單位為“萬(wàn)元“）、從業(yè)人數(shù)后點(diǎn)擊保存，進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)界面，納稅人確認(rèn)《a000000企業(yè)所得稅年度年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”。

四、稅款繳納

申報(bào)成功后，系統(tǒng)會(huì)提示您是否需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，確認(rèn)后會(huì)展示出“申報(bào)成功”。 您可以點(diǎn)擊“繳款”，即可跳轉(zhuǎn)到繳款界面進(jìn)行網(wǎng)上扣款。

或在申報(bào)期截止日前，選擇左側(cè)菜單“清繳稅款”進(jìn)行開(kāi)票繳款，以免產(chǎn)生滯納金。

五、更正申報(bào)

選擇“我要辦稅”——“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”——“更正申報(bào)”，選擇查詢(xún)條件后，找到對(duì)應(yīng)的申報(bào)表，點(diǎn)擊“更正申報(bào)”進(jìn)入網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)。

稅小夏

本期內(nèi)容就到這里，快來(lái)申報(bào)吧！