企業(yè)所得稅匯算清繳審計（3篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅匯算清繳審計

財務(wù)做久了都知道每年的企業(yè)所得稅匯算清繳完成后心里都有點慌，因為企業(yè)所得稅匯算清繳后的7月-8月稅務(wù)局就要開始做稅務(wù)稽查了，對于稅務(wù)稽查不陌生但是又不了解，今天就來聊一聊稅務(wù)稽查的事兒，一起來學(xué)習(xí)吧！

稅務(wù)稽查的主要職責(zé)是依法對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項進(jìn)行檢查處理，例如：偷逃個人所得稅、虛開增值稅發(fā)票、騙取出口退稅、發(fā)票違法等等。

稅務(wù)稽查分四個環(huán)節(jié)：

一、選案：

除了對企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)監(jiān)控和風(fēng)險比對鎖定違法線索外，還有來自群眾舉報、其他部門線索移動等情況；

二、檢查環(huán)節(jié)

檢查手段調(diào)取納稅人的經(jīng)營資料、查詢銀行存款、或者到相關(guān)單位和個人等第三方調(diào)查取證；

三、審核環(huán)節(jié)

違法事實是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否精準(zhǔn)等內(nèi)容將是重點體檢項目

稅務(wù)稽查選取抽查對象的方法；

四、執(zhí)行環(huán)節(jié)

稅務(wù)稽查案件執(zhí)行一般由稽查人員督促納稅人限期補(bǔ)繳稅款、滯納金以及罰款，遇到拒絕繳納，故意轉(zhuǎn)移隱匿資產(chǎn)逃避繳納等情況，稅務(wù)稽查部門有權(quán)利采取稅收保全或者是強(qiáng)制執(zhí)行等方式挽回國家稅款損失；

有人就說了我公司一直合法合規(guī)納稅為什么還會被稽查呢？那么你是怎么被稅務(wù)稽查選中的呢？稅務(wù)稽查分為隨機(jī)抽查和異常對象稽查，接著往下看：

一、隨機(jī)抽查：

隨機(jī)抽查對象包括各級稅務(wù)局轄區(qū)內(nèi)的全部納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅的當(dāng)事人，也就是說所有轄區(qū)內(nèi)的納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人都可能被抽中，雖然都有可能被抽中，但是根據(jù)抽查的分類抽查比例和頻次是不一樣的，重點抽查對象：每年抽查比例為20%，原則上每五年輪查一遍，對非重點稽查對象中的企業(yè)納稅人每年抽查比例不超過3%，對非重點稽查對象中的非企業(yè)納稅人每年抽查比例不超過1%。

二、異常對象稽查：

1.稅收風(fēng)險等級為高風(fēng)險的；

2.兩個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的；

3.受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的；

4.長期納稅申報異常的；

5.納稅信用級別為d級的；

6.被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的；

7.存在其他異常情況的；

最后提醒大家：稅務(wù)稽查結(jié)果納入納稅信用和社會信用記錄，將嚴(yán)重稅收違法行為列入稅收違法“黑名單”，讓失信者一處違法、處處受限，納稅信用極其重要，依法納稅是每個公民應(yīng)盡的納稅義務(wù)。

【第2篇】匯算清繳審計報告

近來，有客戶向我們問到怎么要做這么多報告，這些報告都是必須要做的嗎？怎么區(qū)分這些這些那些的報告及作用??？

審計報告

首先我們先認(rèn)識一下審計報告審計報告就是注冊會計師根據(jù)會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則而對被審計企業(yè)單位出具的一份信用背書，其實就是一份“證明”報告。

其背后是幾十箱的底稿和會計資料的審核而做出的報告，其最有用的內(nèi)容部分是審計報告后附的財務(wù)報表及附注部分，這一部分財務(wù)信息是注冊會計師所審計并調(diào)整過的，相對于未經(jīng)審計的報表會更可靠些，而且增加了會計報表附注部分，信息量更大。

簡單來說是可以反映出企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的

那這個審計報告一般運用在哪里呢？

審計報告可以運用的場合通常來說用于包括稅務(wù)部門在內(nèi)的政府機(jī)構(gòu)部門、公司對外融資、銀行貸款、工程項目招投標(biāo)、申請政府補(bǔ)貼、工商年生、董事會、股東社會公眾等等

審計報告其實又可以細(xì)分為好幾種類型： 年度財務(wù)報表審計報告、專項審計報告、離任審計報告、驗資報告、評估審計報告、還有公司注銷見證審計報告等

匯算清繳報告

而匯算清繳報告又是怎么一回事？

匯算清繳報告又稱之為企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告。匯算清繳報告是稅務(wù)師事務(wù)所（涉稅鑒證會計師事務(wù)所無權(quán)出具報告）從稅法角度出發(fā)的針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)全面審核后而出具的企業(yè)所得稅查賬報告。一般都是在每年的三月至五月這段時間，上一年度的企業(yè)所得稅上征收方式為查賬征收的，都要報送匯算清繳報告，逾期會有罰款。

為什么需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳呢？ 因為企業(yè)所得稅是實行按月或季度預(yù)繳的年終匯算清繳的管理辦法。企業(yè)一般情況下是依據(jù)財務(wù)賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行月度或者季度預(yù)繳，但是會計準(zhǔn)則與稅法的口徑不一致，企業(yè)所得稅匯算清繳就是將會計的“賬面利潤額”的調(diào)整為稅法的“應(yīng)納稅所得額”的過程。

小編建議下列企業(yè)最好還是要出具一下匯算清繳報告的：

1.長期零申報的企業(yè)

2.長期虧損的企業(yè)

3.一般納稅人企業(yè)，享受出口退稅優(yōu)惠的企業(yè)

4.以及那些被列為工商、稅務(wù)黑名單的企業(yè)。

5.異地經(jīng)營、沒有實際經(jīng)營場所以及長期掛靠地址，出具不了水電費發(fā)票憑證的企業(yè)。

出具匯算清繳報告的好處還是很大的：

1、由專業(yè)的稅務(wù)人員對企業(yè)財務(wù)情況提出合理建議和意見，可以規(guī)避以后財務(wù)漏洞

2、轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險，減少稅務(wù)部門的查帳風(fēng)險

【第3篇】所得稅匯算清繳審計

導(dǎo)讀：企業(yè)在做匯算清繳的時候，一般都要請專業(yè)的律師來幫忙給企業(yè)總結(jié)出年度企業(yè)所得稅報告，以及公司清算之后的剩余資產(chǎn)等相關(guān)工作。那么這個時候的審計費用，企業(yè)支付給事務(wù)所匯算清繳審計費用分錄怎么做?我們來看看下文詳情!

企業(yè)支付給事務(wù)所匯算清繳審計費用分錄怎么做?

答：會計學(xué)堂小編建議記到“管理費用”當(dāng)中進(jìn)行核算，其中會計分錄為：

借：管理費用--審計費

貸：銀行存款或現(xiàn)金

匯算清繳與審計的區(qū)別在哪里?

在年終的時候?qū)ζ髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計算，由此計算出企業(yè)應(yīng)交所得稅并及時上繳。

由獨立的專職機(jī)構(gòu)或人員，按一定的程序和方法，對企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等的財政、財務(wù)收支以及經(jīng)營管理進(jìn)行審核和檢查的活動。以會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則以及有關(guān)的法律法規(guī)為依據(jù)，并在審核檢查完畢后提出審計報告。

匯算清繳是對所得稅進(jìn)行清繳,如果要出報告,是要稅務(wù)師事務(wù)所先得,而審計是會計師事務(wù)所出報告,審計報告有好多類型的,如驗資,年度審計等